Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại chi nhánh ngân hàng đầu tư và phát triển cầu giấy

Vỡ vậy trong xu thế hội nhập quốc tế, hơn lỳcnào hết để cú thể tồn tại, đứng vững và theo kịp cỏc ngõn hàng nước ngoài thỡbuộc cỏc ngõn hàng thương mại Việt Nam phải hoàn thiện dần hiệu

NHữNG Lý LUậN CƠ BảN Về Kế TOáN CHO VAY

Hoạt động tín dụng Ngân hàng

1.1.1 Bản chất của tín dụng Ngân hàng

Tín dụng là mối quan hệ chuyển nhượng tạm thời giá trị dưới dạng tiền hoặc hiện vật từ người sở hữu sang người sử dụng, với cam kết thu hồi lại sau một thời gian với giá trị lớn hơn ban đầu Một quan hệ tín dụng cần phải đáp ứng các đặc trưng nhất định.

Quan hệ chuyển nhượng tạm thời liên quan đến việc chuyển giao tiền hoặc hàng hóa giữa bên đi vay và bên cho vay trong một khoảng thời gian nhất định Sự thỏa thuận giữa hai bên nhằm đảm bảo sự phù hợp giữa thời gian nhàn rỗi và thời gian sử dụng giá trị Nếu thời gian chuyển nhượng không phù hợp, điều này có thể ảnh hưởng đến quyền lợi tài chính và hoạt động kinh doanh của cả hai bên, dẫn đến nguy cơ phá hủy quan hệ tín dụng Quan hệ tín dụng này không làm thay đổi quyền sở hữu.

Tính hoàn trả là yếu tố quan trọng, trong đó lượng vốn chuyển nhượng phải được hoàn trả đúng hạn về thời gian và giá trị, bao gồm cả gốc và lãi Phần lãi phải đảm bảo lớn hơn giá trị ban đầu, và sự chênh lệch này chính là giá trả cho quyền sử dụng tạm thời, thể hiện sự hy sinh quyền sử dụng vốn của người sở hữu.

Quan hệ tín dụng vào thứ ba dựa trên sự tin tưởng giữa người đi vay và người cho vay, là điều kiện tiên quyết để thiết lập mối quan hệ này Người cho vay tin tưởng rằng vốn sẽ được hoàn trả đúng hạn, trong khi người đi vay cũng tin tưởng vào khả năng sử dụng hiệu quả số tiền vay Sự tin tưởng này có thể xuất phát từ uy tín của người đi vay, giá trị tài sản thế chấp hoặc sự bảo lãnh từ bên thứ ba.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

1.1.2 Vai trò của tín dụng ngân hàng

Vai trò của tín dụng NH đối với sự phát triển nền kinh tế

Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế, vì nó cung cấp nguồn vốn cần thiết cho các doanh nghiệp trong quá trình tái sản xuất và mở rộng quy mô sản xuất.

Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tập trung và phân phối vốn cho nền kinh tế Ngân hàng hoạt động như một trung gian tín dụng, thu hút nguồn vốn nhàn rỗi từ doanh nghiệp và các khoản thu nhập của người dân, từ đó hình thành nguồn vốn cho vay Dựa trên nguồn vốn này, ngân hàng đầu tư vào các lĩnh vực cần vốn, giúp chuyển giao vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu Hoạt động tín dụng ngân hàng không chỉ thúc đẩy sản xuất kinh doanh mà còn nâng cao hiệu quả chu chuyển vốn trong nền kinh tế.

Tín dụng Ngân hàng là công cụ lãnh đạo kinh tế

Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc mở rộng mối quan hệ kinh tế quốc tế, bằng cách cung cấp nguồn vốn cho hoạt động xuất nhập khẩu và đầu tư ra nước ngoài.

Hình thức huy động vốn qua nghiệp vụ tín dụng ngân hàng rất quan trọng vì nó không làm tăng khối lượng tiền lưu thông, do đó không ảnh hưởng đến lưu thông tiền tệ và giá cả Ngược lại, việc Nhà nước phát hành tiền giấy cho ngân sách, dù nhằm đầu tư vào các chương trình kinh tế chiến lược, sẽ dẫn đến tăng khối lượng tiền tệ lưu thông, gây ra lạm phát và ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống xã hội cũng như giá cả.

Tín dụng ngân hàng là công cụ quan trọng hỗ trợ Ngân hàng Nhà nước và ban lãnh đạo các ngân hàng trong việc thực hiện hiệu quả chính sách tiền tệ quốc gia, từ đó tạo điều kiện cho nền kinh tế phát triển ổn định.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Vai trò của tín dụng NH đối với bản thân ngành NH thể hiện cụ thể

Tín dụng đóng vai trò quan trọng trong kết quả kinh doanh của ngân hàng, là nguồn thu chính cho hoạt động của ngân hàng Chất lượng hoạt động tín dụng ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh, do đó, việc cấp tín dụng cho khách hàng cần được xem xét cẩn thận từ giai đoạn xét duyệt cho vay cho đến khi thanh lý hợp đồng tín dụng, nhằm đảm bảo sử dụng vốn vay một cách an toàn, hiệu quả và đúng mục đích.

Những vấn đề cơ bản về kế toán cho vay

1.2.1 Vai trò và nhiệm vụ của kế toán ngân hàng.

1.2.1.1 Vai trò của kế toán ngân hàng

Cung cấp thông tin chi tiết về hoạt động tiền tệ và tín dụng thanh toán, cùng với kết quả tài chính, nhằm hỗ trợ việc chỉ đạo và quản lý hiệu quả các hoạt động ngân hàng Thông tin này cũng phục vụ các bên liên quan quan tâm đến hoạt động của ngành ngân hàng.

Bảo vệ an toàn tài sản của đơn vị là một nhiệm vụ quan trọng Việc tổ chức ghi chép khoa học và đầy đủ toàn bộ tài sản hiện có cùng với sự vận động của chúng giúp kế toán hỗ trợ các nhà quản lý trong việc kiểm soát chặt chẽ tài sản Điều này không chỉ tránh tình trạng thiếu hụt về số lượng mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản.

Quản lý tài chính của ngân hàng là một nhiệm vụ quan trọng, trong đó công tác kế toán đóng vai trò then chốt Kế toán cần phản ánh đầy đủ và chính xác các khoản thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của từng đơn vị cũng như toàn hệ thống Điều này giúp tăng cường quản lý hoạt động tài chính, tối ưu hóa thu nhập và tiết kiệm chi phí hiệu quả.

Kế toán ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tổ chức hạch toán và cung cấp nguồn thông tin đầy đủ, chính xác Điều này hỗ trợ hiệu quả cho công tác kiểm tra, giám sát, kiểm toán và phân tích hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

1.2.1.2 Nhiệm vụ của kế toán NH

Ghi chép và phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời mọi nghiệp vụ kinh tế liên quan đến hoạt động nguồn vốn và sử dụng vốn của ngân hàng, tuân thủ pháp lệnh kế toán thống kê và thể lệ kế toán hiện hành Điều này nhằm đảm bảo an toàn tài sản (vốn) của ngân hàng, khách hàng và xã hội được bảo quản tại ngân hàng.

Phân loại nghiệp vụ và tổng hợp số liệu theo phương pháp kế toán chuẩn mực là cần thiết để cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời Điều này hỗ trợ cho quá trình lãnh đạo, thực thi chính sách quản lý và chỉ đạo hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

Giám sát việc sử dụng tài sản và nguồn vốn là cần thiết để nâng cao hiệu quả qua việc kiểm soát các nghiệp vụ bên nợ và bên có tại từng ngân hàng cũng như toàn hệ thống Điều này không chỉ giúp tăng cường kỷ luật tài chính mà còn củng cố chế độ hạch toán kinh tế trong nền kinh tế quốc dân.

Tổ chức giao dịch một cách khoa học và văn minh không chỉ giúp nâng cao trải nghiệm khách hàng mà còn hỗ trợ họ hiểu rõ những nội dung cơ bản của kỹ thuật nghiệp vụ.

NH nói chung và kỹ thuật nghiệp vụ kế toán nói riêng góp phần thực hiện chiến lược khách hàng của NH.

1.2.2 Vai trò và nhiệm vụ của kế toán cho vay

1.2.2.1 Vai trò của kế toán cho vay

Kế toán cho vay trong nghiệp vụ kế toán ngân hàng là một quy trình phức tạp và quan trọng, giúp bảo vệ an toàn vốn đầu tư của ngân hàng vào các thành phần kinh tế Việc ghi chép và phản ánh chính xác số dư tài khoản vay tại ngân hàng là cần thiết, bao gồm các khoản cho vay, thu nợ và chuyển nợ quá hạn Đồng thời, kế toán cũng cần theo dõi và giám sát chặt chẽ dư nợ để đảm bảo an toàn vốn.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Kế toán cho vay đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện chính sách tiền tệ tín dụng của Đảng và Nhà nước trong nền kinh tế thị trường hiện nay Ngân hàng là cơ quan chuyên môn có nhiệm vụ tổ chức và triển khai mức lãi suất do Ngân hàng Nhà nước quy định, tạo điều kiện thuận lợi cho các thành phần kinh tế chủ động huy động vốn phục vụ cho sản xuất và kinh doanh.

Việc thực hiện hiệu quả công tác kế toán cho vay không chỉ hỗ trợ mạnh mẽ cho hoạt động tín dụng mà còn giúp tín dụng trở thành công cụ thúc đẩy kinh tế

1.2.2.2 Nhiệm vụ của kế toán cho vay

Đầu tiên, cần kiểm tra và xác định tính hợp pháp cũng như hợp lệ của các chứng từ kế toán liên quan đến khoản vay Điều này nhằm đảm bảo rằng khoản cho vay có khả năng thu hồi ngay từ giai đoạn phát tiền vay.

Vào thứ hai, cần ghi chép và phản ánh một cách chính xác, kịp thời và đầy đủ tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến cấp tín dụng, nghiệp vụ đầu tư, cũng như quá trình thu hồi vốn gốc và lãi.

Giám đốc tiến hành theo dõi chặt chẽ các khoản mục tín dụng và đầu tư đã thực hiện thông qua việc kiểm soát và quản lý hồ sơ cho vay, nhằm bảo vệ an toàn tài sản Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn mở rộng tín dụng cho toàn đơn vị và toàn hệ thống.

Vào thứ tư, chúng tôi tổng hợp thông tin về hoạt động tín dụng nhằm cung cấp cho ban lãnh đạo, đồng thời hỗ trợ trong việc thực hiện các nghiệp vụ và chỉ

1.2.3 Chứng từ và tài khoản sử dụng trong kế toán cho vay

1.2.3.1 Chứng từ sử dụng trong kế toán cho vay

Mối quan hệ giữu hoạt động cho vay ( hoạt động tín dụng) và kế toán

Hợp đồng cho vay sau khi ký kết giữa cán bộ tín dụng và khách hàng sẽ được chuyển cho phòng kế toán, đóng vai trò quan trọng trong việc hạch toán các giai đoạn cấp tín dụng Quy trình kế toán cho vay phải luôn gắn liền với hoạt động tín dụng, chỉ thực hiện hạch toán khi có sự thỏa thuận giữa cán bộ tín dụng và khách hàng Đồng thời, kế toán cũng hỗ trợ quản lý, giám sát việc sử dụng vốn vay, đôn đốc thu nợ và thu lãi một cách hiệu quả, cũng như chuyển nợ quá hạn kịp thời Điều này nâng cao chất lượng tín dụng, tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng và củng cố niềm tin của khách hàng Như vậy, nghiệp vụ tín dụng và kế toán cho vay có mối quan hệ mật thiết, hỗ trợ và phát triển lẫn nhau, trong đó nghiệp vụ tín dụng là cơ sở cho kế toán cho vay, và kế toán cho vay lại tạo điều kiện nâng cao chất lượng nghiệp vụ tín dụng.

Chương 1 trình bày một số lý luận chung nhất về nghiệp vụ tín dụng và kế toán cho vay của ngân hàng thương mại Đây chính là những cơ sở, căn cứ quan trọng, cơ bản hỗ trợ cho việc tìm hiểu, đánh giá thực trạng cũng như tìm ra nguyên nhân của những tồn tại trong hoạt động kế toán cho vay tại Chi nhánh Ngân hàng đầu tư và phát triển Cầu Giấy được trình bày ở chương 2.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CẦU GIẤY

Khái quát chung về hoạt động kinh doanh của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy

2.1.1 Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh Cầu Giấy

Chi nhánh Cầu Giấy là một trong những chi nhánh tiên phong trong hệ thống BIDV, với quá trình hình thành và phát triển được chia thành 5 giai đoạn chính.

Vào ngày 26 tháng 4 năm 1957, Ngân hàng Kiến Thiết Việt Nam, thuộc Bộ Tài chính, đã được thành lập theo quyết định số 177/TTG ngày 24 tháng 6 năm 1957 của Thủ tướng Chính phủ, đánh dấu bước khởi đầu cho Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam hiện nay.

Ngân hàng được thành lập với quy mô ban đầu gồm 8 chi nhánh và 200 cán bộ, chuyên trách trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản.

Trong giai đoạn này, chi nhánh được đặt trụ sở chính tại thôn Trung, xã Dịch Vọng, huyện Từ Liêm Nhiệm vụ chính của chi nhánh là quản lý và cấp phát vốn kiến thiết cơ bản từ ngân sách cho các lĩnh vực kinh tế và xã hội trong khu vực hoạt động Đồng thời, chi nhánh cũng đóng vai trò quan trọng trong công tác chống lại chiến tranh phá hoại của Mỹ, góp phần giải phóng miền Nam và thống nhất đất nước.

Theo quyết định số 259/CP ngày 24/06/1981 của Hội đồng Chính phủ, Ngân hàng Kiến Thiết Việt Nam đã được chuyển đổi thành Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng, thuộc hệ thống ngân hàng nhà nước Việt Nam Chi nhánh 2 của Ngân hàng Kiến Thiết Hà cũng nằm trong quá trình chuyển đổi này.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Nội được đổi tên thành chi nhánh ngân hàng ĐT&XD khu vực 2 thuộc ngân hàng ĐT&XD Hà Nội.

Tháng 1/1983 chi nhánh ngân hàng ĐT&XD khu vực 2 giải thể, thành lập chi nhánh ngân hàng ĐT&XD Từ Liêm thuộc ngân hàng nhà nước huyện

Vào ngày 20 tháng 12 năm 1986, chi nhánh ngân hàng Đầu tư và Xây dựng khu vực số 5 đã được thành lập, tách khỏi ngân hàng Nhà nước huyện Từ Liêm và trực thuộc ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Hà Nội.

Năm 1988 chi nhánh đổi tên thành ngân hàng ĐT&XD Từ Liêm trực thuộc ngân hàng ĐT&XD Hà Nội.

Năm 1991, chi nhánh ngân hàng ĐT&XD Từ Liêm đã được đổi tên thành ngân hàng ĐT&XD Cầu Giấy, trực thuộc ngân hàng ĐT&XD Hà Nội.

Ngân hàng trong giai đoạn này có nhiệm vụ chính là cấp phát và cho vay, đồng thời quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho tất cả các lĩnh vực kinh tế theo kế hoạch của nhà nước.

Bước sang giai đoạn này ngân hàng ĐT&PT Việt Nam nói chung và chi nhánh Cầu Giấy nói riêng thực sự hoạt động như một NHTM.

Sự thay đổi trong hoạt động của chi nhánh đã tạo ra những nhiệm vụ mới, bao gồm việc huy động vốn TDH từ các thành phần kinh tế, tổ chức phi chính phủ, tổ chức tín dụng, doanh nghiệp, dân cư và tổ chức nước ngoài bằng VND và USD Mục tiêu là thực hiện các hoạt động cho vay ngắn hạn TDH cho mọi thành phần kinh tế và dân cư.

Vào ngày 01/10/2004, chi nhánh đã được nâng cấp và chính thức hoạt động theo quyết định số 252/QĐ – HĐQT ban hành ngày 16/9/2004 của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, trở thành chi nhánh cấp I trực thuộc ngân hàng này.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Chi nhánh đã đạt được một bước tiến quan trọng trong quá trình phát triển, được phép hoạt động đa năng và đa ngành nghề, góp phần phục vụ cho quá trình đầu tư và phát triển đất nước.

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của chi nhánh Cầu Giấy

Theo quyết định số 4589/QĐ-TCCB2 ngày 04/09/2008 của Tổng giám đốc Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, các phòng trực thuộc chi nhánh có chức năng và nhiệm vụ chính được quy định rõ ràng Quy định này nhằm xác định vai trò của các phòng/tổ nghiệp vụ thuộc Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển.

Bảng 2.1: Số lượng và trình độ cán bộ tại chi nhánh

(Nguồn: Phòng tổ chức hành chính)

Trình độ cán bộ ngân hàng tại chi nhánh Cầu Giấy khá đồng đều, chủ yếu là đại học Đặc biệt, đội ngũ nhân viên trẻ, có chuyên môn cao và đầy nhiệt huyết.

Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng được thể hiện trong sơ đồ dưới đây:

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Khoa Tài chính – Ngân hàng

2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010

Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu, nền kinh tế trong nước đã có những chuyển biến tích cực nhờ sự quan tâm và chỉ đạo của Ban lãnh đạo Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Sự nỗ lực và cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân viên tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy đã góp phần quan trọng vào những thành tựu đạt được, thể hiện qua một số chỉ tiêu cụ thể.

Bảng 2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng năm 2010 ST

1 Huy động vốn cuối kỳ Tỷ đ 4.142 5.800 6.493

2 Dư nợ tín dụng cuối kỳ Tỷ đ 2.356 2.750 2.748

4 Thu nợ hạch toán ngoại bảng Tỷ đ 2,3 1,0 1,2

5 Tỷ trọng dư nợ TDH/TDN % 29,25 33,70 31,34

6 Thu dịch vụ ròng Tỷ đ 40 45 56

7 Lợi nhuận trước thuế Tỷ đ 87 114 128

8 Doanh thu khai thác phí bảo hiểm Tỷ đ 2,4 2,0 2,2

( Nguồn báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010 Chi nhánh Ngân hàng ĐT & PT Cầu Giấy)

Năm 2008 nền kinh tế lâm vào tình trạng suy thoái toàn cầu, kinh tế

Việt Nam cũng đối mặt với những khó khăn kinh tế, dẫn đến hoạt động ngân hàng giảm sút, với dư nợ tín dụng tại chi nhánh chỉ đạt 1.899 tỷ đồng Tuy nhiên, từ năm 2009, nền kinh tế bắt đầu hồi phục, giúp dư nợ chi nhánh tăng 25%, tương ứng với 457 tỷ đồng so với năm 2008 Đến năm 2010, mức tăng dư nợ ổn định ở mức 17%, tương ứng với 392 tỷ đồng so với năm 2009 Bảng dưới đây sẽ cung cấp cái nhìn chi tiết hơn về tình hình dư nợ tín dụng của chi nhánh trong những năm gần đây.

Bảng 2.3 Số liệu dư nợ năm 2008, 2009, 2010 của Ngân hàng

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Tổng dư nợ tín dụng

Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%)

Cho vay trung,dài hạn

Theo đối tợng khách hàng

Hoạt động khoa học và công nghệ

Kinh doanh tài sản và dịch vụ t vấn

Phục vụ cá nhân,công cộng.

(nguồn báo cáo tài chính năm 2008, 2009, 2010)

Thực trạng công tác kế toán cho vay tại chi nhánh

2.2.1 Cơ sở pháp lý của nghiệp vụ cho vay kế toán cho vay tại chi nhánh ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy

Quyết định số 127/2005/QĐ – NHNN, ban hành ngày 3/2/2005, của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, đã sửa đổi và bổ sung một số điều trong quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng theo Quyết định số 1627/2001.

- Quyết định số 479/2004/QĐ – NHNN ngày 29/4/2004 của Thống đốc NHNN về việc ban hành hệ thống tài khoản kế toán các TCTD.

Quyết định số 807/2005/QĐ – NHNN, ban hành ngày 1/6/2005, điều chỉnh và bổ sung một số tài khoản trong hệ thống kế toán của các tổ chức tín dụng Quyết định này được ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ – NHNN, ngày 29/4/2004, của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.

Quyết định số 493/2005/QĐ – NHNN, ban hành ngày 22/4/2005 bởi Thống đốc NHNN, quy định về việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng nhằm xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng.

Công văn số 405/NHNN – CSTT ngày 16/4/2002, Quyết định số 688/2002/QĐ – NHNN ngày 01/7/2002 và công văn số 950/NHNN – CSTT ngày 03/9/2002 của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã đưa ra hướng dẫn chi tiết về việc thực hiện quy định chuyển nợ quá hạn, nhằm đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý nợ.

- Công văn số 1729/CN – KTTC2 ngày 08/11/04 của NHNN về việc hạch toán theo dõi nợ vay đã có thông báo sửa của chính phủ.

- Quyết định số 7326/QĐ – KT1 quyết định của Tổng giám đốc về việc ban hành hệ thống tài khoản kế toán BIDV.

- QĐ số 266/QĐ – HĐQT ngày 13/10/2004 của HĐQT BIDV về việc ủy quyền tổ chức thực hiện quyết toán niên độ 2004 và triển khai tài khoản kế toán mới.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Bộ chứng từ vay vốn tại chi nhánh Cầu Giấy bao gồm chứng từ gốc và các chứng từ liên quan Các chứng từ này liên quan đến quá trình cho vay, đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong giao dịch.

+ Hợp đồng tín dụng đã được phê duyệt

+ Bảng kê rút vốn đã được phê duyệt

+ Các bảng kê hay bản sao hóa đơn, các chứng từ thanh toán

+ Các lệnh chi tiền, ủy nhiệm chi, phiếu chuyển khoản…

2.2.3 Quy trình thực hiện kế toán cho vay tại chi nhánh Cầu Giấy

2.2.3.1 Kế toán giai đoạn giải ngân

Sau khi tiếp nhận hồ sơ tín dụng và xem xét các yếu tố trong hợp đồng tín dụng cũng như giấy nhận nợ, kế toán sẽ hỗ trợ khách hàng trong việc lập chứng từ nhận tiền vay phù hợp.

 Nợ: TK cho vay/nợ đủ tiêu chuẩn: Số tiền giải ngân cho khách hàng

Đối với việc cho vay, có hai phương thức chính: cho vay từng lần và cho vay theo hạn mức tín dụng Trong phương thức cho vay từng lần, giải ngân chỉ thực hiện một lần và kế toán ghi nhận một bút toán duy nhất Ngược lại, với phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng, khách hàng có thể nhận tiền vay nhiều lần, và mỗi lần giải ngân sẽ yêu cầu kế toán thực hiện bút toán tương tự Từ lần cho vay thứ hai trở đi, kế toán cần kiểm tra để đảm bảo số tiền giải ngân không vượt quá số tiền đã thỏa thuận trong hợp đồng.

Khi khách hàng vay vốn có tài sản đảm bảo (TSĐB), kế toán cần nhập hồ sơ gốc cùng với bản hồ sơ bảo đảm tiền vay Trong hồ sơ tín dụng, phải lưu giữ bản sao và phiếu nhập kho TSĐB Kế toán sẽ dựa vào các chứng từ xác nhận tài sản thế chấp và cầm cố để thực hiện hạch toán ngoại bảng.

Nhập TK tài sản thế chấp, cầm cố của khách hàng.

Hoặc Nhập TK các giấy tờ có giá của khách hàng đưa cầm cố

Khoa Tài chính – Ngân hàng

2.2.3.2 Kế toán giai đoạn thu nợ gốc

Thời hạn trả nợ được quy định trong hợp đồng tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng, và kế toán sẽ dựa vào lịch trả nợ để thực hiện việc thu nợ Đối với các khoản vay có hình thức trả nợ gốc một lần khi đáo hạn, khách hàng có thể thanh toán bằng tiền mặt hoặc trích từ tài khoản tiền gửi thanh toán Kế toán sẽ sử dụng giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi, phiếu chuyển khoản và các lệnh chuyển tiền để nhập dữ liệu vào hệ thống máy tính (BDS: Branch Delivery System) và thực hiện hạch toán.

Nợ: TK thích hợp (tiền mặt, tiền gửi thanh toán…)

Có : TK cho vay tích hợp / khách hàng.

Sau khi tất toán khoản vay, kế toán sẽ xóa nợ và phối hợp với cán bộ tín dụng để hoàn tất khế ước vay Đồng thời, các chứng từ liên quan sẽ được lưu kho để phục vụ cho công tác kiểm tra và kiểm soát trong tương lai khi cần thiết.

Với các khoản vay có TSĐB, kế toán kiểm tra các chứng từ liên quan và làm thủ tục xuất kho tài sản, tiến hành hạch toán như sau:

Xuất: TK tài sản thế chấp, cầm cố của khách hàng.

2.2.3.3 Kế toán giai đoạn thu lãi

Chi nhánh ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy thực hiện thu lãi theo tháng, quý hoặc năm dựa trên từng hợp đồng tín dụng Trong hệ thống BDS, việc tính lãi được thực hiện hoàn toàn bằng máy tính với chương trình đã được lập trình sẵn, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc tính lãi chính xác.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

- Đối với phương thức cho vay từng lần:

G: Số tiền gốc trên giấy nhận nợ

LS: lãi suất cho vay theo thỏa thuận

T: là số ngày thực tế của kỳ tính lãi (nếu lãi suất tính theo tháng thì số ngày thực tế chia cho 30, nếu tính theo năm thì chia cho 360)

- Đối với phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng

Lãi = Tổng tích số x lãi suất

Tổng tích số = Tổng (số dư trên TK x số ngày tồn tại số dư đó)

Lãi suất: Lãi suất tháng / 30 hoặc lãi suất năm / 360

Hàng tháng, kế toán tính và hạch toán lãi phải thu:

Nợ: TK lãi phải thu từ hoạt động cho vay

Có: TK thu lãi cho vay

Khi đến hạn trả thanh toán, theo cam kết, khách hàng phải trả cho ngân hàng dưới các hình thức như: nộp tiền gửi trực tiếp, ủy nhiệm chi…

Nợ:TK thích hợp (tiền mặt, tiền gửi thanh toán…)

Có: TK lãi phải thu từ hoạt động cho vay

2.2.3.4 Kế toán trường hợp cơ cấu lại thời hạn trả nợ

Khi ngân hàng quyết định cho khách hàng vay, họ trải qua nhiều giai đoạn thẩm định nhằm đảm bảo các khoản vay được trả đúng hạn theo hợp đồng Tuy nhiên, trong quá trình sử dụng vốn, có thể xảy ra tình huống khách hàng không trả nợ đúng hạn vì nhiều lý do khác nhau Nếu khách hàng có yêu cầu điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hoặc gia hạn nợ, chi nhánh ngân hàng sẽ xem xét và chấp nhận với một số điều kiện nhất định.

- Do nguyên nhân khách quan: thiên tai, lũ lụt, hạn hán…

- Có tài liệu chứng minh nguyên nhân trả chậm hoặc xác nhận có thanh toán của phí đối tác.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Đơn đề nghị của chi nhánh nhằm điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hoặc gia hạn nợ cần nêu rõ lý do không thể thực hiện nghĩa vụ trả nợ đúng hạn theo thỏa thuận và cam kết trong hợp đồng tín dụng.

Đánh giá thức trạng công tác kế toán cho vay tại chi nhánh ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy

2.3.1 Kết quả đạt được trong công tác kế toán cho vay chi nhánh Cầu Giấy

Trong 3 năm qua (từ năm 2008 đến năm 2010), hoạt động tín dụng của ngân hàng đã đạt được những kết quả khả quan: dư nợ tín dụng năm sau luôn cao hơn năm trước, tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu trên tổng dư nợ đều giảm, mặc dù ngân hàng đã có sự thay đổi trong việc áp dụng Quyết định số 493/2005/QĐ – NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 của Thống Đốc Ngân hàng nhà nước ban hành về vấn đề phân loại nợ, trích lập về sử dụng dự phòng. Ngoài sự nỗ lực, kinh nghiệm của cán bộ tín dụng, trình độ quản lý, chỉ đạo chuyên nghiệp của ban lãnh đạo, bộ phận kế toán cho vay cũng đã đóng góp công sức đáng kể cho ngân hàng để có được kết quả này.

Cán bộ kế toán cần ghi chép kịp thời và đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình cho vay, tuân thủ chuẩn mực kế toán của ngân hàng Nhà nước Việc này tạo cơ sở cho các báo cáo tổng hợp hàng tháng, quý và năm của chi nhánh, hỗ trợ ban lãnh đạo hoạch định kế hoạch đúng hướng và phù hợp với xu thế chung.

Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ, kế toán cho vay đã thực hiện giải ngân, thu nợ và thu lãi một cách nhanh chóng và chính xác, đảm bảo tuân thủ các thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng Tác phong chuyên nghiệp này không chỉ góp phần nâng cao hình ảnh và uy tín của ngân hàng mà còn tạo sự tin tưởng đối với khách hàng, đặc biệt là những khách hàng mới và tiềm năng.

Chi nhánh ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy áp dụng phương pháp tính lãi cộng dồn dự thu, ghi nhận lãi vào sổ kế toán ngay khi phát sinh, không phụ thuộc vào thời điểm thực tế thu.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Cách tính lãi này đã cải thiện đáng kể hiệu quả quản lý khách hàng và tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế toán cho vay.

Bộ phận kế toán cho vay luôn tuân thủ chỉ đạo của Ban Giám đốc ngân hàng trong việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Sự phối hợp hiệu quả giữa cán bộ kế toán và cán bộ tín dụng đã giúp ngân hàng tránh được nhiều hạn chế ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh Trong quá trình cho vay, khi phát hiện các khoản nợ quá hạn, cán bộ kế toán đã kịp thời chuyển nhóm nợ nhờ sự hỗ trợ của hệ thống SIBS, giảm thiểu rủi ro từ sự bất cẩn của cán bộ tín dụng Việc giám sát thường xuyên tình hình tài chính của khách hàng qua tài khoản tiền gửi và cho vay đã giúp cán bộ kế toán cung cấp thông tin quan trọng, đôn đốc khách hàng trả nợ, từ đó góp phần giảm tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn.

Với lượng khách hàng và dư nợ tín dụng lớn, việc bảo quản hồ sơ tín dụng và giấy tờ liên quan đến cho vay trở nên thách thức Tuy nhiên, cán bộ kế toán ngân hàng đã thực hiện tốt nhiệm vụ, đảm bảo các hồ sơ và chứng từ được sắp xếp theo trật tự nhất định, không bị thất lạc Điều này giúp thuận tiện trong việc tra cứu và phục vụ các đoàn kiểm toán khi cần kiểm tra bất kỳ khoản vay nào.

2.3.2 Những tồn tại trong kế toán cho vay

Thứ nhất, số lãi dự thu và dự phòng chưa chính xác.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Bảng 2.8 Lãi dự thu và DPRR của chi nhánh Cầu Giấy Đơn vị: Tỷ đồng

(Nguồn: Cân đối kế toán năm 2008, 2009, 2010 của chi nhánh Cầu Giấy)

Theo thông tư 12/2009/TT – BTC, các tổ chức tín dụng chỉ được hạch toán lãi dự thu cho các khoản nợ có khả năng thu hồi gốc và lãi đúng hạn, không bao gồm nợ nhóm 2 đến nhóm 5 Tuy nhiên, do nhầm lẫn, một số khoản vay quá hạn lại được xếp vào nhóm 1, dẫn đến việc kế toán vẫn tính lãi dự thu cuối kỳ Đặc biệt trong năm 2010, việc không cập nhật quyết định mới đã khiến một số khoản nợ bị xếp vào nhóm không phù hợp, gây khó khăn trong việc tính toán dự phòng rủi ro của bộ phận kế toán cho vay.

Hiện nay, tất cả các bộ phận của Chi nhánh ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy đều ứng dụng công nghệ thông tin và sử dụng phần mềm SIBS để thực hiện các công việc kế toán cho vay như hạch toán lãi dự thu, chuyển nợ quá hạn và lập bảng kê doanh số Tuy nhiên, đã xảy ra một số sự cố ảnh hưởng đến tiến độ giải ngân và hạch toán, dẫn đến tình trạng chậm trễ Ngân hàng cũng cần chú ý đến vấn đề bảo mật và lưu trữ thông tin để ngăn chặn xâm nhập bất hợp pháp vào hệ thống máy tính.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

3 8 chính BIDV ban hành, gây ra tình trạng hiểu sai, hiểu chưa chính xác về nghiệp vụ cho vay, ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động của ngân hàng.

2.3.3 Nguyên nhân của những tồn tại

2.3.3.1 Nguyên nhân khách quan a/ Hệ thống văn bản, quy định của nhà nước, Ngân hàng trung ương

Trong 3 năm trở lại đây, các công văn, thông tư, các quyết định về cho vay liên tục được ban hành, sửa đổi, bổ sung, gây ra sự lúng túng, xáo trộn, ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kinh doanh, đồng thời cũng tác động không nhỏ đến công tác kế toán cho vay tại Ngân hàng Ngày 22 tháng 4 năm 2008 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Quyết định số 493/2008/QĐ – NHNN về phân loại nợ và trích lập dự phòng, trong đó việc phân loại nợ năm

Vào năm 2008, chi nhánh ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy đã áp dụng điều 6 dựa vào tuổi nợ, trong khi năm 2009 và 2010 áp dụng điều 7 về định dạng tín dụng Mặc dù nằm trong cùng một quyết định, nhưng sự khác biệt trong cách phân loại đã dẫn đến sự thay đổi lớn về tỷ trọng các nhóm nợ, ảnh hưởng đến quy trình kế toán cho vay của ngân hàng Đặc biệt, quyết định số 18/2010/QĐ – NHNN sửa đổi một số quy định trong phân loại nợ và trích lập dự phòng, đã có hiệu lực từ năm 2010 nhưng chưa được ngân hàng áp dụng, dẫn đến việc một số khoản vay bị phân loại sai, gây ra sai sót trong tính toán và trích lập dự phòng rủi ro Về mặt khoa học công nghệ, đây là điều kiện tiên quyết giúp các nước nghèo như Việt Nam hội nhập vào nền kinh tế toàn cầu, với sự phát triển của khoa học công nghệ tạo thuận lợi cho các ngành kinh tế Tuy nhiên, mặt trái của nó cũng rất nguy hiểm, với hành vi xâm nhập và trộm cắp thông tin ngày càng tinh vi, cùng với các hiện tượng quá tải và nghẽn mạng.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Có 9 loại virus ảnh hưởng nghiêm trọng đến các hoạt động kinh tế, trong đó chi nhánh ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy thuộc hệ thống SIBS cũng bị tác động, dẫn đến sự chậm trễ trong giải ngân, hạch toán và các nghiệp vụ liên quan Hơn nữa, khách hàng cũng không hợp tác trong tình hình này.

Quận Cầu Giấy, với lợi thế địa lý và điều kiện tự nhiên, đang phát triển mạnh mẽ về kinh tế - xã hội, thu hút nhiều chi nhánh ngân hàng và tạo ra sự cạnh tranh gay gắt Khách hàng đóng vai trò quan trọng trong sự tồn tại của các ngân hàng, nhưng cũng chính điều này đã dẫn đến những hạn chế trong công tác tín dụng và kế toán Nhiều chi nhánh gặp khó khăn do hoạt động kinh doanh không hiệu quả, chậm thu hồi nợ, hoặc vấn đề đạo đức, gây ra sự chậm trễ trong thanh toán và ảnh hưởng đến quy trình hạch toán.

2.3.3.2 Nguyên nhân chủ quan a/ Nguồn nhân lực của ngân hàng

Hầu hết cán bộ tín dụng không thực hiện việc đánh giá lại tài sản thế chấp theo giá thị trường định kỳ, và một số tài sản chưa đăng ký giao dịch đảm bảo vẫn được chấp nhận Điều này dẫn đến việc ghi nhận giá trị tài sản không chính xác, ảnh hưởng đến kết quả tính dự phòng cụ thể và dự phòng rủi ro tín dụng của bộ phận kế toán.

MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CẦU GIẤY

Định hướng phát triển trong năm 2011 của chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy

tư và Phát triển Cầu Giấy

Năm 2011, hệ thống Ngân hàng thương mại, đặc biệt là BIDV Cầu Giấy, sẽ tiếp tục đối mặt với nhiều khó khăn và thách thức do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu năm 2008.

Vào năm 2009, nhằm đạt được mục tiêu kế hoạch kinh doanh trong giai đoạn mới, Chi nhánh đã xác định các định hướng phát triển cho những hoạt động chủ yếu, tạo nền tảng vững chắc cho việc thực hiện kế hoạch kinh doanh trong các năm tiếp theo.

Chi nhánh xác định huy động vốn là nhiệm vụ trọng điểm và xuyên suốt trong công tác quản lý, nhằm đảm bảo an toàn cho các hoạt động của Chi nhánh.

Khai thác tối đa nguồn tiền gửi từ khách hàng hiện tại và không ngừng tìm kiếm khách hàng mới là mục tiêu hàng đầu Đồng thời, cần thúc đẩy hoạt động huy động vốn từ khách hàng cá nhân để gia tăng tính ổn định và bền vững của nguồn vốn Ngoài ra, việc tăng cường huy động vốn từ các tổ chức kinh tế và định chế tài chính cũng rất quan trọng.

Hoạt động tín dụng của BIDV trong năm 2011 tuân thủ các chỉ đạo của Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam, tập trung vào việc kiểm soát tăng trưởng tín dụng và đảm bảo định hướng phát triển Ngân hàng thực hiện nghiêm túc hệ số an toàn trong hoạt động tín dụng, đồng thời kiểm soát chặt chẽ chất lượng tín dụng nhằm ngăn chặn sự phát sinh nợ xấu.

Hoạt động dịch vụ sẽ tiếp tục khai thác triệt để các sản phẩm dịch vụ truyền thống, kết hợp chặt chẽ với hoạt động tín dụng, nhằm gia tăng tỷ trọng đóng góp trong tổng thể.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Chi nhánh sẽ tăng cường tổng thu dịch vụ và phát triển các sản phẩm dịch vụ mới, đặc biệt là các sản phẩm dịch vụ bán lẻ, nhằm mục tiêu chiếm lĩnh thị trường ngân hàng bán lẻ đầy tiềm năng trong khu vực.

Kế hoạch kinh doanh năm 2011 trên một số chỉ tiêu chính:

+ Dư nợ tín dụng cuối kỳ: 3.300 tỷ đồng

+ Dư nợ tín dụng bình quân: 2.910 tỷ đồng

+ Huy động vốn cuối kỳ: 6.200 tỷ đồng

+ Huy động vốn bình quân: 5.000 tỷ đồng

+ Thu dịch vụ ròng: 67 tỷ đồng

+ Lợi nhuận trước thuế: 124 tỷ đồng

+ Năng suất lao động (LNTT/bình quân đầu người): 685 triệu đồng

+ Tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ: < 1%

Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kế toán cho vay tại chi nhánh ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy

3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực trong ngân hàng

Ban lãnh đạo ngân hàng cần tạo điều kiện thuận lợi cho cán bộ, nhân viên nâng cao trình độ chuyên môn và rèn luyện đạo đức, tác phong thông qua các lớp huấn luyện nghiệp vụ Bên cạnh việc đào tạo, việc kiểm tra kiến thức thường xuyên và liên tục cũng rất quan trọng.

Kinh nghiệm làm việc đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh Để hạn chế sai sót do thiếu trải nghiệm thực tiễn của cán bộ tín dụng và kế toán, chi nhánh ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy cần tổ chức thường xuyên các buổi nói chuyện và hướng dẫn từ các chuyên gia cũng như những người có thâm niên trong lĩnh vực tài chính ngân hàng.

Hầu hết các nghiệp vụ kế toán hiện nay đều được thực hiện trên máy tính, vì vậy cán bộ kế toán cần phải có trình độ tin học và ngoại ngữ nhất định để đáp ứng yêu cầu công việc.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Ngân hàng cần chú trọng nâng cao trình độ cho cán bộ kế toán cho vay để đảm bảo quá trình hạch toán chính xác và kịp thời, đồng thời có khả năng ứng phó nhanh với các sự cố Việc khuyến khích tham gia các khóa đào tạo và bồi dưỡng kiến thức về tin học, ngoại ngữ là rất quan trọng.

Tạo một môi trường làm việc thoải mái nhưng vẫn giữ được khuôn khổ là điều cần thiết để nâng cao phong cách chuyên nghiệp cho nhân viên ngân hàng trong giao tiếp với khách hàng Ngoài ra, việc thiết lập sự cạnh tranh lành mạnh thông qua các chính sách đãi ngộ và thưởng phạt hợp lý sẽ góp phần thúc đẩy hiệu suất làm việc và sự hài lòng của nhân viên.

3.2.2 Tăng cường công tác kiểm tra kiểm toán nội bộ

Để nâng cao hiệu quả kiểm toán, cần tăng cường số lượng cán bộ kiểm toán có kiến thức sâu rộng về kế toán và các lĩnh vực liên quan đến ngân hàng Việc này có thể thực hiện thông qua việc thuyên chuyển cán bộ lâu năm từ các bộ phận khác hoặc tuyển dụng những người có kinh nghiệm từ thị trường lao động.

Để giảm thiểu rủi ro và sai sót trong hạch toán cũng như các nghiệp vụ khác, việc tổ chức các buổi kiểm tra đột xuất hoặc định kỳ là rất cần thiết Những buổi kiểm tra này giúp đánh giá chính xác và thường xuyên tình hình hoạt động, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý và đảm bảo tính minh bạch trong công việc.

Để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính, cần tăng cường kiểm tra các khoản đã giải ngân Việc này nên được thực hiện một cách khoa học, đồng thời đảm bảo tính độc lập giữa các bộ phận kế toán, kiểm toán và tín dụng.

Tại chi nhánh Cầu Giấy, bộ phận kiểm tra kiểm toán nội bộ đang thiếu hụt về số lượng, do đó, việc nâng cao trình độ và kiến thức cho các kiểm toán viên là rất cần thiết Ngoài việc khuyến khích cán bộ tự học hỏi và cập nhật kinh nghiệm, chi nhánh cũng cần có các biện pháp như bồi dưỡng và đào tạo để tạo điều kiện cho họ tiếp xúc với nhiều tình huống thực tế Bên cạnh đó, vấn đề đạo đức và trách nhiệm của cán bộ kiểm tra cũng cần được chú trọng, yêu cầu chi nhánh thường xuyên giáo dục và nâng cao ý thức để đảm bảo chất lượng công việc.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Ngân hàng cần giải quyết tình trạng thiếu tính độc lập và việc ủng hộ hoặc che giấu sai phạm của cán bộ kế toán Đồng thời, ngân hàng nên tổ chức các cuộc thi để khuyến khích ý tưởng và phương thức phát triển liên quan đến kế toán cho vay, từ đó lựa chọn các giải pháp tối ưu có thể áp dụng trong thực tế

3.2.3 Tuân thủ nghiêm quy định, quy trình nghiệp vụ cho vay

Việc tuân thủ quy trình nghiệp vụ cho vay là trách nhiệm chính của bộ phận tín dụng, nhưng nếu thực hiện tốt, nó sẽ hỗ trợ đáng kể cho bộ phận kế toán trong việc trích lập dự phòng rủi ro Một sai sót nhỏ trong quy trình của cán bộ tín dụng có thể ảnh hưởng lớn đến kết quả tính toán của kế toán.

3.2.4 Cập nhật, áp dụng các quy định của Nhà nước, Ngân hàng nhà nước

Kể từ năm 2009, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, cùng với chi nhánh Cầu Giấy, đã tiên phong trong việc thực hiện điều 7 (định hạng tín dụng) của Quyết định số 493/2008/QĐ – NHNN, về phân loại nợ và trích dự phòng, với tiêu chí chặt chẽ và khắt khe hơn so với điều 6 trong quyết định này.

Để phù hợp với xu hướng và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng cũng như kế toán, ban giám đốc cần chỉ đạo áp dụng kết hợp quyết định số 493/2008/QĐ – NHNN và số 18/2010/QĐ – NHNN, nhằm tránh phân loại nợ nhầm lẫn và bảo đảm kết quả chính xác từ công tác kế toán.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

3.2.5 Rà soát định kỳ các khoản đã cho vay

Cần tiến hành rà soát định kỳ dư nợ của khách hàng, đặc biệt là tổ chức kinh tế, ít nhất hai lần một năm Việc này bao gồm đánh giá tiến triển kinh doanh của khách hàng vay từ lần rà soát trước, phân tích việc thực hiện và sử dụng khoản vay, cũng như kiểm tra tuân thủ hợp đồng và cam kết trong thỏa thuận ban đầu Đối với các khoản vay có biểu hiện xấu, cần đưa ngay vào danh sách theo dõi đặc biệt và cán bộ tín dụng phải phối hợp với bộ phận kế toán để tiến hành rà soát hằng ngày.

3.2.6 Đa dạng hóa các sản phẩm cho vay

Một số kiến nghị

3.3.1 Kiến nghị với nhà nước

Ổn định môi trường kinh tế vĩ mô là yếu tố cốt lõi trong công nghiệp hóa – hiện đại hóa, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các ngành nghề Điều này không chỉ giúp đạt mục tiêu tăng trưởng cao mà còn là tiền đề quan trọng để thu hút vốn vào hệ thống ngân hàng, khơi thông dòng vốn phục vụ phát triển kinh tế Môi trường kinh tế vĩ mô ảnh hưởng sâu sắc đến hoạt động ngân hàng, bao gồm cả tín dụng và kế toán Rủi ro cho ngân hàng thường phát sinh từ việc khách hàng thua lỗ, không có khả năng trả nợ hoặc trả nợ không đúng hạn, dẫn đến khó khăn trong công tác kế toán.

Nhà nước cần xây dựng hành lang pháp lý đồng bộ và bình đẳng cho hoạt động ngân hàng, tập trung vào việc củng cố, giám sát và nâng cao tính tuân thủ pháp luật, đặc biệt là đối với các ngân hàng quốc doanh Đồng thời, cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra toàn bộ hoạt động ngân hàng để kịp thời phát hiện và ngăn chặn những sai phạm.

Vào thứ ba, tiến trình cổ phần hóa các doanh nghiệp Nhà nước sẽ tiếp tục, nhằm thu hút nguồn vốn từ các hình thức sở hữu khác Nhà nước cần tạo điều kiện cho các doanh nghiệp Nhà nước hoạt động hiệu quả được huy động vốn qua việc phát hành trái phiếu, giúp tăng vốn cho doanh nghiệp và tạo hàng hóa cho thị trường chứng khoán.

3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước

NHNN cần thường xuyên triển khai các giải pháp phù hợp để mở rộng hoạt động của các ngân hàng, đảm bảo đồng bộ với định hướng phát triển kinh tế chung của Đảng và Nhà nước.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Xét về hạch toán cho vay, việc áp dụng các nguyên tắc và chế độ chất lượng cao là rất quan trọng, giúp bộ phận kế toán hoạt động hiệu quả, phù hợp với thực tiễn ngân hàng Việt Nam và tiến gần hơn đến các chuẩn mực quốc tế.

Nâng cao hiệu quả hoạt động của Trung tâm Thông tin Tín dụng (CIC) thuộc NHNN là cần thiết để cung cấp thông tin chính xác về tình hình tín dụng của ngân hàng và khách hàng vay vốn Điều này giúp CIC trở thành nguồn tham khảo đáng tin cậy cho các Tổ chức Tín dụng, từ đó đảm bảo an toàn cho tài sản và vốn của ngân hàng.

Hoạt động ngân hàng rất phức tạp và tiềm ẩn nhiều rủi ro hệ thống, do đó, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần xác định rõ các giới hạn cảnh báo về những cạm bẫy và nguy cơ rủi ro Điều này bao gồm việc thiết lập các giới hạn cho vay cụ thể cho từng ngành và vùng miền để phòng tránh những rủi ro tiềm tàng.

Ngân hàng Nhà nước cần chú trọng hơn đến công tác thanh tra, kiểm tra trong hoạt động ngân hàng Việc bố trí đội ngũ cán bộ có trình độ chuyên môn cao, kinh nghiệm thực tiễn và lý luận vững vàng sẽ nâng cao hiệu quả của công tác này.

Việc thanh tra và kiểm soát Ngân hàng thương mại cần được thực hiện liên tục để phát hiện và ngăn chặn vi phạm quy định tín dụng Điều này giúp áp dụng biện pháp xử lý kịp thời, giảm thiểu rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng và rủi ro trong thanh toán.

3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Ngân hàng đã bổ sung một số biểu phí dịch vụ liên quan đến tín dụng, bao gồm phí thẩm định dự án, phí khoản vay và phí trả nợ trước hạn Việc này nhằm thống nhất thực hiện trong toàn hệ thống và tăng nguồn thu từ dịch vụ trong hoạt động kinh doanh.

Cần xây dựng các văn bản hướng dẫn chi tiết hơn để hoàn thiện quy trình kế toán cho vay, đặc biệt là trong bối cảnh có sự thay đổi cơ chế và quyết định mới Đồng thời, việc tăng cường công tác kiểm tra và giám sát từ Hội sở chính đến các chi nhánh cũng là điều cần thiết để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong hoạt động kế toán.

Khoa Tài chính – Ngân hàng

Con người là yếu tố trung tâm quyết định hiệu quả hoạt động kinh doanh Để động viên và khuyến khích nguồn lao động trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt, Ngân hàng BIDV cần cải tiến chính sách tiền lương, đặc biệt cho các đơn vị tại Hà Nội và những chi nhánh có nợ xấu Điều này sẽ đảm bảo thu nhập tốt hơn cho người lao động trong năm 2011 và các năm tiếp theo.

Hỗ trợ, chỉ đạo cụ thể và chỉ đạo kịp thời cho chi nhánh Cầu Giấy trong công tác sử lý nợ và thu nợ ngoại bảng.

Chúng tôi thường xuyên tổ chức các hội thảo về nghiệp vụ, đặc biệt là tín dụng, kế toán và kinh tế đối ngoại, nhằm tạo điều kiện cho cán bộ chi nhánh nâng cao trình độ chuyên môn Các cán bộ được tham gia học tập, hội thảo và tập huấn ở tất cả các lĩnh vực nghiệp vụ, cả trong nước và quốc tế.

Thông báo kịp thời và dự đoán khả năng rủi ro là rất quan trọng, đặc biệt đối với các ngành và cấp độ khác nhau Điều này đặc biệt cần thiết cho những dự án đang đề nghị Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy tham gia cho vay đồng tài trợ.

Ngày nay, công nghệ thông tin phát triển mạnh mẽ và trở thành yếu tố quan trọng trong mọi hoạt động của ngân hàng Nó không chỉ quyết định chất lượng sản

+ Thường xuyên hỗ trợ, hướng dẫn các chi nhánh trong công tác sử lý lỗi chương trình, khắc phục nhanh các sự cố bất ngờ.

+ Đầu tư vào công nghệ mới, tiên tiến, bắt kịp sự phát triển chung của công nghệ thông tin trong nước và trên thế giới.