Thiết lập các quy tắc, quy trình kỹ thuật, quy trình chất lượng sản phẩm, nghiên cứucác ứng dụng công nghệ mới đưa vào sản xuất.- Phòng kinh tế - kế hoạch: Có chức năng lập kế hoạch sản
Báo cáo thực tập lần 1c tập lần 1p lần 1n 2015 Mục lục Chương 1: Tổng quan công ty cổ phần CK Thăng Long 1.1 Thông tin chung công ty cổ phần CK Thăng Long 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần CK Thăng Long .7 Chương 2: Bộ máy kế tốn cơng ty hình thức kế tốn cơng ty……………………………………………………………………………………10 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần CK Thăng Long…………….10 2.1.1 Tổ chức kế tốn cơng ty…………………………………………………10 2.1.2 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty ……………………………………11 Chương 3: Một số phần hành kế tốn cơng ty………………………15 3.1 Kế toán vốn tiền…………………………………………………………15 3.1.1 Nội dụng…………………………………………………………………… 15 3.1.2 Đặc điểm…………………………………………………………………….15 3.1.3 Chứng từ sử dụng………………………………………………………… 16 3.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ………………………………………… 18 3.1.5 Tài khoản sử dụng hạch toán………………………………………… 19 3.1.6 Ghi sổ kế toán……………………………………………………………….20 3.2 Kế toán nguyên vật liệu……………………………………………………….21 3.2.1 Đặc điểm phân loại nguyên vật liệu………………………………… 21 3.2.2 Nguyên tăc hạch toán…………………………………………………… 22 3.2.3 Chứng từ kế toán………………………………………………………… 23 3.2.4 Quy trình thu mua nguyên vật liệu……………………………………… 24 3.2.5 Thủ tục xuất kho nguyên vật liệu………………………………………….26 3.2.6 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu……………………………………… 26 3.3 Kế toán TSCĐ……………………………………………………………… 27 SV: Nguyễn Văn Nam - CQ49/21.04Page n Văn Nam - CQ49/21.04Page Báo cáo thực tập lần 1c tập lần 1p lần 1n 2015 3.3.1 Khái niệm đặc điểm…………………………………………………… 27 3.3.2 Phân loại đánh giá TSCĐ……………………………………………….29 3.3.3 Chứng từ sổ sách kế toán TSCĐ sử dụng………………………………….30 3.3.4 Hạch toán TSCĐ…………………………………………………………….32 3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương………………………….36 3.4.1 Các hình thức tính lương cơng ty………………………………………36 3.4.2 Cách tính lương khoản trích theo lương……………………… …36 3.4.3 Trình tự kế tốn chi tiết tiền lương khoản trích theo lương………………………………………………………………………….37 3.5 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm…………… 38 3.5.1 Phần hành kế tốn tập hợp chi phí sản xuất…………………………… 38 3.5.2 Kế tốn tính giá thành sản phẩm……………………………………… …45 3.6 Doanh thu cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh………….….46 3.6.1 Doanh thu cung cấp dịch vụ……………………………………………… 46 3.6.2 Kế toán xác định kết kinh doanh………………………………… ….49 SV: Nguyễn Văn Nam - CQ49/21.04Page n Văn Nam - CQ49/21.04Page Báo cáo thực tập lần 1c tập lần 1p lần 1n 2015 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỞ PHẦN CK THĂNG LONG 1.1 Thơng tin chung "Công ty cổ phần CK Thăng Long" Sơ lược công ty: - Tên Công ty: Công ty cổ phần CK Thăng Long - Tên tiếng Anh: Thang Long CK Joint Stock Company - Điạ trụ sở chính: 79/40/10c, đường Dương Quảng Hàm, phường Quan Hoa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội Số điện thoại : 04.62753461 – Fax : 04.62753460 - Email: ckthanglong9999@yahoo.com - Vốn điều lệ: 9.000.000.000 đồng ( chín tỷ đồng) - Giám đốc : Ơng Phan Đăng Nhiên - Phó giám đốc: Ơng Đặng Lê Hà, ông Võ Hồng Hà - Mã số thuế:0102635626 - Tài khoản:Tại ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Thăng Long - Số tài khoản: 0491001558944 - Giám đốc: Ông Phạm Đức Thuận - Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0102635626 Lịch sử hình thành phát triển công ty: Công ty cổ phần CK Thăng Long công ty xây dựng thành lập vào năm 2008 nhằm đáp ứng nhu cầu xây dựng lĩnh vực, kỹ thuật xử lý móng đặc biệt ngành xây dựng giao thông Công ty đặc biệt trọng mong muốn phát triển thành cơng ty có thương hiệu lĩnh vực khoan nhồi xử lý móng Từ CK có nghĩa “Chuyên khoan”- mạnh công ty Công ty thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102635626 đăng ký lần đầu ngày 29/01/2008, đăng ký thay đổi lần ngày 20/12/2010 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp SV: Nguyễn Văn Nam - CQ49/21.04Page n Văn Nam - CQ49/21.04Page Báo cáo thực tập lần 1c tập lần 1p lần 1n 2015 Với bề dày kinh nghiệm tập thể cán công nhân viên lành nghề trực tiếp thi công lĩnh vực xây dựng, đặc biệt ngành cầu đường chuyên thi công cọc khoan nhồi dự án trọng điểm nước: ➢ Đường Hồ Chí Minh : Cầu Vĩnh Sơn, cầu Bùng, cầu Đá Mài, cầu Đuồi ➢ Cơng trình cầu Phù Đổng 2, Cầu Thanh Trì - Tổng công ty xây dựng Thăng Long ➢ Cầu Sông Nhuệ, cầu vượt An Khánh - Dự án đường cao tốc Láng Hòa Lạc - Ban Thăng Long ➢ Chung cư CT1 Ngơ Thì Nhậm - Hà Đơng -Tổng cơng ty XD Sơng Đà ➢ Cơng trình cầu Tó - Tổng công ty xây dựng Trường Sơn ➢ Khu chung cư 5.4 - khu đô thị Dương Nội - Hà Đơng - Hà Nội -Tập Đồn Nam Cường ➢ Dự án xây dựng đường cao tốc Hà Nội - Hải Phịng - Tổng cơng ty XDCTGT ➢ Gói EX10 - Đường cao tốc Hà Nội - Hải Phòng (Nhà thầu Namkwang - Hàn Quốc) ➢ Cầu Đầm Năng Gói A4 đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai (Nhà thầu Keangnam Hàn Quốc) Mặt hàng kinh doanh chủ yếu: Hoạt động kinh doanh Cơng ty phát triển công nghệ lĩnh vực xây dựng cơng nghiệp, sản xuất hàng hóa dịch vụ mua bán thiết bị bao gồm không hạn chế loại sau: - Xây dựng cơng trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi - Xây dựng móng cơng trình - Sản xuất, mua bán vật liệu xây dựng , bê tông đúc sẵn, hệ thống cấu kiện thép - Chuyển giao công nghệ lĩnh vực giao thông, xây dựng - Dịch vụ trang trí nội, ngoại thất - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng - Kinh doanh Siêu thị - Đại lý mua bán ký gửi hàng hoá SV: Nguyễn Văn Nam - CQ49/21.04Page n Văn Nam - CQ49/21.04Page Báo cáo thực tập lần 1c tập lần 1p lần 1n 2015 Đội ngũ cán bộ, công nhân viên công ty nay: Biểu số 01: Số lượng trình độ cán bộ, công nhân viên công ty: TT Loại nhân lực Số người Bậc Số năm công tác Kỹ sư 10 1/8-5/8 -15 năm Cử nhân 1/8-5/8 -15 năm Công nhân làm đường 3/7 -7/7 -15 năm Công nhân lắp ráp cầu 3/7 -7/7 -18 năm Công nhân sữa chữa 3/7 -7/7 -16 năm Cơng nhân kích kéo 14 3/7 -7/7 -20 năm Công nhân sắt hàn 14 3/7 -7/7 -17 năm Công nhân điện 3/7 -7/7 -15 năm Công nhân vận hành máy 3/7 -7/7 -20 năm 10 Lái ô tô 3/7 -7/7 -15 năm 11 Lao động phổ thông 3/7 -7/7 -15 năm Tổng cộng 78 Sơ đồ 06: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng ty: SV: Nguyễn Văn Nam - CQ49/21.04Page n Văn Nam - CQ49/21.04Page Ghi Báo cáo thực tập lần 1c tập lần 1p lần 1n 2015 Tổ chức hồ sơ dự thầu Thông báo trúng thầu Thông báo nhận thầu Giao thầu Bảo vệ phương án biện pháp thi công Lập phương án tổ chức thi công Tiến hành tổ chức thi công theo thiết kế duyệt Cơng trình hồn thành, làm tốn bàn giao cơng trình cho chủ thầu Thành lập ban huy công trường Tổ chức nghiệm thu khối lượng, chất lượng cơng trình Lập bảng nghiệm thu tốn cơng trình Sau nhận thư mời thầu, công ty tiến hành khảo sát quy trình, tìm hiểu yếu tố tự nhiên, địa lý điểm chào thầu, khảo giá thành vật tư, nhân cơng Sau đó, lập hồ sơ dự thầu Nếu trúng thầu, công ty thực kí kết hợp đồng, đồng thời thực biện pháp đảm bảo thực nghĩa vụ, như: bảo lãnh, kí quỹ Bên chủ đầu tư ứng vốn thi cơng, cơng trình triển khai thực hiện, chuẩn bị mặt bằng, nhân lực, vật lực Đơn vị thi công thường thuê đơn vị độc lập nhằm tư vấn, giám sát chất lượng Khi cơng trình hồn thành, thực nghiệm thu, tốn cơng trình, bàn giao cho chủ thầu 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần CK Thăng Long SV: Nguyễn Văn Nam - CQ49/21.04Page n Văn Nam - CQ49/21.04Page Báo cáo thực tập lần 1c tập lần 1p lần 1n 2015 Sơ đồ 07: Bộ máy quản lý cơng ty (Nguồn : Phịng tổ chức – hành chính) Đại hội đờng cổ đơng Ban kiểm sốt Hội đờng quản trị Giám đốc Phó giám đốc Phòng kỹ thuật công nghệ Đội máy thi công I Phòng kinh tế - kế hoạch Đội máy thi cơng II Phó giám đốc Phòng tài - kế tốn Đội máy thi cơng III Phòng tổ chức - hành Đội máy thi cơng IV Ban giám đốc công ty: gồm giám đốc hai phó giám đốc phó giám đốc phụ trách kinh doanh, phó giám đốc phụ trách sản xuất kỹ thuật SV: Nguyễn Văn Nam - CQ49/21.04Page n Văn Nam - CQ49/21.04Page Báo cáo thực tập lần 1c tập lần 1p lần 1n 2015 - Giám đốc công ty: giám đốc công ty người điều hành chung hoạt động công ty, người đại diện theo pháp luật chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kết sản xuất kinh doanh Ngồi việc uỷ quyền cho phó giám đốc, giám đốc cịn đạo trực tiếp phịng kế tốn tổ chức hành - Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: phó giám đốc có nhiệm vụ triển khai thị trường, thực nhiệm vụ kinh doanh Là người hỗ trợ cho Giám đốc công tác kinh doanh, công tác đạo điều hành sản xuất kinh doanh Cơng ty, với giám đốc tìm kiếm việc làm đạo sản xuất có hiệu quả, pháp luật, trì kỷ luật chế độ sinh hoạt khác - Phó giám đốc phụ trách sản xuất kỹ thuật : Kiểm tra, nghiệm thu phương án kỹ thuật mà phòng kỹ thuật nêu Là người định phương án kỹ thuật có thơng qua hay khơng Giám sát, nghiệm thu cơng trình trước hoàn thành giao cho khách hàng Phụ trách tồn cơng tác kỹ thuật cơng nghệ sản xuất cơng ty Các phịng ban: Việc tổ chức phòng ban phụ thuộc vào yêu cầu quản lý kinh doanh cơng ty Đứng đầu phịng trưởng phòng chịu lãnh đạo trực tiếp ban giám đốc đồng thời có nhiệm vụ trợ giúp ban giám đốc mặt phụ trách - Phịng kỹ thuật cơng nghệ: thực chức tư vấn kỹ thuật cho chủ doanh nghiệp Kiểm tra đánh giá chất lượng, số lượng, nguyên phụ liệu trước sản xuất Thiết lập quy tắc, quy trình kỹ thuật, quy trình chất lượng sản phẩm, nghiên cứu ứng dụng công nghệ đưa vào sản xuất - Phịng kinh tế - kế hoạch: Có chức lập kế hoạch sản xuất, cung ứng đầy đủ kịp thời loại vật tư phục vụ sản xuất cân đối loại vật tư theo kế hoạch đề Lập kế hoạch xây dựng bản, công tác sửa chữa nhỏ thiết bị, nhà xưởng cơng trình khác cơng ty… Tham mưu cho Giám đốc, tổ chức thực kế hoạch sản xuất phát triển sản phẩm phù hợp với khả Cơng ty, thích ứng với thị trường SV: Nguyễn Văn Nam - CQ49/21.04Page n Văn Nam - CQ49/21.04Page Báo cáo thực tập lần 1c tập lần 1p lần 1n 2015 - Phịng tài – kế tốn: Có nhiệm vụ quản lý mặt tài doanh nghiệp, ghi chép, cập nhật phản ảnh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh nguyên vật liệu, tình hình tăng giảm tài sản cố định, biến động vốn tiền mặt… theo dõi tình hình cơng nợ khách hàng Tổ chức theo dõi suốt trình sản xuất từ khâu mua nguyên vật liệu sản phẩm hoàn thành chuyển giao cho khách hàng Hạch toán kế toán, xác định kết kinh doanh, phân tích hoạt động tài đơn vị Thực chế độ sách kế tốn tài nhà nước ban hành - Phịng tổ chức - hành chính: Đảm nhiệm công tác cán bộ, tổ chức máy quản lý lao động, theo dõi thi đua, công tác văn thư tiếp khách, bảo vệ tài sản, Ngoài cịn làm cơng tác tuyển dụng hợp tác lao động, quản lý theo dõi bổ sung hồ sơ nhân viên tồn Cơng ty - Các đội máy thi công : Là đội trực tiếp tiến hành xây dựng, hoàn thành đơn đặt hàng khách hàng Là lực lượng đông đảo công ty giúp cho cơng ty hồn thành kế hoạch đề ngồi thực tế Tổ chức thi cơng cơng trình Cơng ty theo tiến độ u cầu kỹ thuật quản lý trực tiếp đội trưởng, nhân viên kinh tế kỹ thuật - Ngồi cịn có tổ bảo vệ, tổ y tế, tổ vệ sinh mơi trường Chương : CƠNG T BỢ MÁY KẾ TOÁN TẠI CƠNG TY VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN TẠI 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty cổ phần CK Thăng Long 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn Phịng kế tốn có chức phản ánh tới giám đốc cách liên tục toàn diện mặt hoạt động kinh tế tài cơng ty Những thơng tin mà kế tốn cung cấp sử dụng để định quản lý Tại cơng ty, chức phịng kế toán ghi chép, phản ánh vào sổ sách nghiệp vụ phát sinh giúp tính tốn chi phí, lợi nhuận SV: Nguyễn Văn Nam - CQ49/21.04Page n Văn Nam - CQ49/21.04Page Báo cáo thực tập lần 1c tập lần 1p lần 1n 2015 Không ghi chép, trình bày số liệu, dựa vào số liệu kế tốn tiến hành phân tích sơ giúp thực quản trị nội Có thể nói phịng kế tốn trợ thủ đắc lực cho lãnh đạo công ty việc đưa định Bộ phận tài kế tốn cơng ty gồm người: Kế toán tổng hợp, kế toán toán, kế toán kho, thủ quỹ thủ kho ➢ Kế toán tổng hợp: Là người chịu trách nhiệm tài cơng ty làm cơng việc kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp phụ trách chung có quyền yêu cầu, giám sát giao nhiệm vụ cụ thể cho nhân viên kế toán kiểm tra công việc họ, giám sát sử dụng vốn phịng kinh doanh, phân tích, đánh giá, thuyết minh báo cáo tài Kế tốn tổng hợp chịu đạo trực tiếp giám đốc ➢ Kế tốn kho: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho loại vật tư q trình thi cơng, báo cáo tồn kho vật tư theo niên độ kế toán ➢ Kế toán tốn: Có nhiệm vụ theo dõi quản lí tình hình chi tiền mặt bảo đảm đáp ứng kịp thời, xác phục vụ tất hoạt động công ty Tập hợp kiểm soát chứng từ trước thu chi, tốn, cung cấp thơng tin lập báo cáo theo yêu cầu quản lý ➢ Thủ kho: Có nhiệm vụ nhập, xuất vật tư cho cơng trình Cuối kỳ, thủ kho phải gửi báo cáo tồn kho cho nhân viên kinh doanh để theo dõi số lượng, chủng loại vật tư có sẵn kho để tiện cho việc xuất kho vật tư cơng trình cách kịp thời hiệu ➢ Thủ quỹ: Là người chuyên thu tiền, chi tiền có nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt phát sinh, hàng ngày lập sổ quỹ tiền mặt đối chiếu sổ tồn quỹ với kế toán toán Sơ đồ 08: Tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế toán tổng hợp SV: Nguyễn Văn Nam - CQ49/21.04Page n Văn Nam - CQ49/21.04Page 10 Kế toán toán Thủ kho Thủ quỹ