Thực trạng công tác hạch toán kế toán ở công ty cổ phần may thăng long

Đểtồn tại và phát triển, nhiệm vụ của các doanh nghiệp là phải không ngừng cốgắng nỗ lực nâng cao chất lợng sản phẩm, dịch vụ, giảm giá thành sản phẩm.Trong công tác quản lý doanh nghiệp

Lời nói đầu

Sau nhiều năm đổi mới trớc ngỡng cửa của nền kinh tế thị truờng, cácdoanh nghiệp có nhiều cơ hội thuận lợi để hội nhập với nền kinh tế thế giới nhng

đồng thời cũng phải đơng đầu với không ít những khó khăn do nền kinh tế thị ờng mang lại mà khó khăn lớn nhất có lẽ là sự cạnh tranh gay gắt không nhữngcủa các doanh nghiệp trong nớc mà còn của cả các doanh nghiệp nớc ngoài Đểtồn tại và phát triển, nhiệm vụ của các doanh nghiệp là phải không ngừng cốgắng nỗ lực nâng cao chất lợng sản phẩm, dịch vụ, giảm giá thành sản phẩm.Trong công tác quản lý doanh nghiệp, chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm làhai chỉ tiêu vô cùng quan trọng, đợc các nhà quản lý đặc biệt quan tâm vì nókhông chỉ là căn cứ lập giá mà còn là căn cứ để đánh giá kết quả hoạt động sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp sau mỗi chu kỳ kinh doanh

Chính vì vậy, tổ chức tốt công tác kế toán nguyên vật liệu có ý nghĩa vô cùng tolớn Đồng thời là khâu quan trọng nhất trong toàn bộ công tác kế toán vì thực chấtcủa hạch toán quá trình sản xuất chính là hạch toán nguyên vật liệu rồi tínhgiáthành sản phẩm Trên cơ sơ hạch toán nguyên vật liệu sẽ giúp cho nhà quản lý vàlãnh đạo doanh nghiệp phân tích đánh giá tình hình sử dụng vật t, lao động, tiềnvốn có hiệu quả hay không, tình hình thực hiện kế hoạch giá thành từ đó, đề ra các biện pháp hữu hiệu hạ thấp chi phí sản xuất, giảm giá thành sản phẩmvà ra các qui định phù hợp cho sự phát triển sản xuất kinh doanh

Công ty cổ phần may Thăng Long ( Thaloga ) là một doanh nghiệp sản xuất mộtkhối lợng sản phẩm rất lớn vô cùng đa dạng về qui cách, chủng loại, mẫu mã

Phần I giới thiệu chung về công ty cổ phần may thăng long

I- Đặc điểm chung của Công ty may Thăng Long

1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty may Thăng Long

Công ty may Thăng Long (tên giao dịch là ThangLong Garmet Company)

là một doanh nghiệp nhà nớc trực thuôc Tổng Công ty dệt may Việt nam, Trụ sở

ơng chính thức quyết định thành lập.

Buổi đầu thành lập đi vào sản xuất, Công ty gặp không ít những khó khăn Nhngvới sự quyết tâm học hỏi làm việc của cán bộ công nhân viên, ngày 15/12/1958Công ty đã hoàn thành kế hoạch tổng sản lợng là 391 120 sản phẩm đạt tỉ lệ112.8% so với chỉ tiêu đặt ra

Trong thời kỳ chống mỹ cứu nớc, các đơn vị sản xuất phảI phân tán,nguồn vật t phục vụ sản xuất thiếu, sản xuất gặp nhiều khó khăn, khó khắc phục,song 1972 xí nghiệp chỉ đạt 67.7% kế hoạch với 2 084 643 sản phẩm

Năm 1973 giá trị tổng sản lợng 5 696 900 đồng, đạt 101.77%

Năm 1975 giá trị tổng sản lợng 5 696 900 đồng, đạt 104.36%

Từ năm 1980 đến 1988, đây là thời kỳ Công ty thu đợc nhiều thắng lợi mỗi nămxuất khẩu bình quân 5 triệu áo sơ mi, thị trờng đợc mở rộng ở hầu hết các nớcXHCN nh Liên Xô, Ba lan, Tiệp khắc những năm 90.91thị trờng Đức khôngcòn, các hiệp định ký kết với Liên xô và các nớc Đông âu không còn hiệu lực,Hàng sản xuất ra không có thị trờng tiêu thụ Ngành may nói chung và Công tymay Thăng Long nói riêng đứng trớc một thách thc lớn

Ngày 8/2/1991, Bộ công nghiệp nhẹ và Bộ thơng mạI- du lịch ký quyết

định cho phép Xí nghiệp may Thăng Long đợc phép xuất nhập khẩu Quyết địnhnày tạo đIều kiện chi Xí nghiệp tiếp cận với thị trờng nớc ngoàI Chủ đọng mở

rộng các hình thức ký kết hợp đồng sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.Ngày

4/3/1992, xí nghiệp may Thăng Long đợc Bộ công nghiệp nhẹ ( nay là Bộ công nghiệp ) cho phép chuyển đổi tổ chức hoạt động theo mô hình Công ty.Sản phẩmchủ yếu của THALOGA gồm: áo sơ mi, áo Jăcket, quần áo bò Với năng lực sảnxuất là 5 triệu sản phẩm / năm Thị trờng ngày càng đợc mở rộng: Nhật bản, Hànquốc, ĐàI loan, Đức Trong 3 năm 2000, 2001, 2002 Công ty đầu t theo chiều sâu máy móc thiết bị, nâng cấp nhà xởng, công trình công cộng Tổng số lao

động toàn Công ty ( tính đến ngày 30/6/2003 ) là 3.260 ngời Trong đó chỉ có

8% đội ngũ làm công tác gián tiếp

Để có cái nhìn tổng quát, toàn diện hơn về Công ty may Thăng Long ta

có thể xem qua một số chỉ tiêu sau:

2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty may Thăng Long

Căn cứ vào đặc đIểm qui trình công nghệ sản xuất sản phẩm hiện có Công ty bố trí tổ chức sản xuất nh sau:

- 6 Xí nghiệp may: XN1, XN2, XN3, XN cắt, XN Nam Hải, XN may Hà Nam,

và Chi nhánh HảI phòng

- Xí nghiệp phụ trợ: Gồm tổ thêu, giặt màI, là ép, trung đạI tu máy móc

- Xí nghiệp dịch vụ đời sống

Sơ đồ tổ chức sản xuất: 2.1.1

XN

Hà Nam

XN Nam hải

Xí nghiệp phụ trợ

Xí nghiệp DVĐS

Văn phòng XN

Tổ cắt

Các tổ may

Tổ hoàn thiện

Tổ bảo toàn

PX giặt màI, thêu là ép

PX s a chữa

Nhà trẻ, nhà ăn

Vệ sinh CN

Đóng hòm

Thành phẩm

Giặt mài Thêu

sơ đồ tổ chức sản xuất 2.1.1

Sơ đồ

Qui trình công nghệ sản xuất sản phẩm (Sơ đồ 2-1.2)

3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty may Thăng Long.

Công ty tổ chức bộ máy quản lý theo hai cấp

 Cấp Công ty: Bao gồm ban giám đốc công to chịu trách nhiệm quản lý và chỉ đạo trực tiếp Giúp việc cho ban giám đốc có các phòng ban chức năng đợc tổ chức theo yêu cầu của sản xuất kinhdoanh

 Cấp Xí nghiệp: Đứng đầu là giám đốc xí nghiệp, ngoàI ra còn

có các tổ trởng tổ sản xuất và các nhân viên văn phòng XN

Phòng KCS

Phòng

KH SX

Phòng kho

XN dịch

vụ đời sống

Phòng thị tr ờng

TT

th ơng mạI &

GTSP

Cửa hàng dịch vụ

Cửa hàng thời trang

Giám đốc xí nghiệp thành viên

Cửa Hàng tr ởng

Tổ tr ởng sản xuất

Nhân viên kinh tế hạch toán

nhân viên cửa hàng

4 Tổ chức công tác kế toán ở Công ty may Thăng Long.

Với đặc đIểm tổ chức và qui mô sản xuất kinh doanh của Công ty , vớitình hình phân cấp quản lý , khối lợng công việc nhiều, bộ máy kế toán ở Công ty đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung và vận dụng hình thức

sổ kế toán nhật ký chứng từ

Mặt khác còn do đặc đIểm, tính chất, số lợng chủng loạI, vật t hàng hoá riêng có của ngành may và yêu cầu quản lí hàng tồn kho đợc hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên

Đối với vật liệu xuất kho, khi xác định giá trị Công ty áp dụng phơng pháp đơn giá bình quân

Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến hết ngày

31 tháng 12 và kỳ kế toán là tháng

Công ty áp dụng phơng pháp thuế GTGT khấu trừ

Hàng tháng, công việc ghi sổ và quyết toán toàn bộ công việc kế toán

đợc tập trung tạI phòng kế toán ở các xí nghiệp thành viên chỉ bố trí các nhân viên hạch toán thống kê Căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất lập báo cáo

và cuối kỳ chuyển báo cáo lên phòng kế toán

Để thực hiện tốt nhiệm vụ đợc giao, đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhấp và trực tiếp của kế toán trởng, bộ máy kế toán đợc tổ chức nh sau:

- Kế toán trởng: Hớng dẫn chỉ đạo, kiểm tra công việc do kế toán viên thực hiện Tổng hợp số liệu kế toán toàn Công ty, lập báo cáo kế toán hàng tháng

- Kế toán vật liệu: Theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho của từng loạI vật liệu

- Kế toán TàI sản cố định ( TSCĐ ): Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ

- Kế toán lơng và bảo hiểm xã hội: Hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng

- Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành: Tập hợp chi phí và tính giá thành theo từng mã hàng

- Kế toán tiêu thụ thành phẩm: Theo dõi nhập - xuất - tồn kho thành phẩm, hạch toán, theo dõi tình hình tiêu thụ và các khoản chi phí liên quan đến tiêu thụ

- Kế toán thanh toán và công nợ: Theo dõi các khoản công nợ phảI thu, phảI trả nội bộ và với khách hàng

- Thủ quỹ : Chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt của Công ty Căn cứ vào chứng từ hợp lệ nhập, xuất quỹ, ghi sổ quĩ Cuối ngày đối chiếu với kế toán tiền mặt

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty may Thăng Long

kÕ to¸n

TS C§

kÕ to¸n tiÒn l

¬ng

kÕ to¸n c«ng nî

kÕ to¸n gi¸

thµnh

kÕ to¸n tiªu thô

thñ quü

Nh©n viªn thèng kª c¸c xÝ nghiÖp

PhÇn II Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n ë c«ng ty

cæ phÇn may th¨ng long

I §Çu th¸ng 4 n¨m 2004 c«ng ty cæ phÇn may th¨ng long

§Þa chØ sè 250 phè minh khai –hai bµ trng - hµ néi c«ng ty h¹ch to¸n hµngtån kho theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn tÝnh thuÕ gtgt theo ph¬ng ph¸pkhÊu trõ, ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ vèn thµnh phÈm lµ ph¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶

kú dù ch÷ TÝnh s¶n phÈm dë dang cuèi th¸ng theo ph¬ng ph¸p chi phÝ NVLtrùc tiÕp TÝnh hµng xuÊt kho theo ph¬ng ph¸p nhËp tríc -xuÊt tríc

I Sè d c¸c tµi kho¶n:

152 Nguyªn vËt liÖu tån kho 3 870 000 000

II Sè d chi tiÕt c¸c tµi kho¶n:

* TK131: ph¶i thu cña kh¸ch hµng

N DÇu m¸y (nhiªn liÖu) lÝt 15000 215 000 322 500 000

* TK155: Thµnh phÈm

M· TP Tªn s¶n phÈm §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

* TK 153 : Công cụ - dụng cụ.

Mã Tên CC - dụng cụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

CS Dụng cụ chiếu sáng Chiếc 1500 215 000 322 500 000PĐ Dụng cụ phát điện Chiếc 30 6450 000 193 500 000

* TK 154 – Chi phí sản xuất dơ dang

+ sản phẩm áo dạ : 77 400 000

+ sản phẩm áo da : 51 600 000

* TK 156 – Hàng hoá

III các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 4-2004 ( ĐVT :VNĐ)

1 Công ty đã gửi vào ngân hàng theo phiếu chi số 100 ngày 1/4/2004

số tiền là : 3 225 000 000 và nhận đợc giấy báo có của ngân hàng

2 Công ty mua vải da ( VD ) cua công ty Dệt 8/3 theo hợp đồng số 019581 ngày 2/4/2004 đã nhập kho theo phiếu nhập kho số 1 Thuế GTGT 10%

Công ty cha thanh toán

Tên hàng Số lợng ( kg ) đơn giá Thành tiền

Công ty đã thanh toán tiền vận chuyển bốc dỡ theo phiếu chi số 1001 Số

tiền cả thuế 5% là : 67 725 000

3 Công ty mua vải lót (VN ) của công ty dệt 8/3 theo hoá đơn số 007694 ngày 3/4/04 dâ nhập kho theo phiếu NK số 2 Thuế GTGT 10% công ty chathanh toán

Tên hàng Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền

6 Công ty mua áo Jackét của Công ty dệt Việt Thắng theo HĐ số 017820 ,

đã nhập kho theo phiếu nhập kho số 5 ngày 4/4/04 thuế GTGT 10% , công tycha thanh toán

Tên hàng Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền

Công ty thanh toán tiền vận chuyển bốc dỡ bằng tiền gửi NH số tiền là : 6

77 2 500 trong đó thuế 5% , đẫ nhận đợc giấy báo nợ

7 Xuất kho vải da và vải lót để sản xuất 2 loại sản phẩm theo phiếu xuất kho số 200 ngày 4/4/04

Tên hàng Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền

12 xuất kho sản phẩm áo dạ theo phiếu XK số 205 ngày 6/4/04 bán trựuc tiếp cho khách hàng trong đó thuế GTGT 10% Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu thu số 1

Tên sản phẩm Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền

13 xuất kho gửi bán áo da theo phiếu XK số 206 ngày 9/4/04 , thuế

GTGT10% Khách hàng thanh toán bằng tiền gửi NH

Tên sản phẩm Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền

14 Chị Nguyễn Thị Thuỷ thanh toán tiền tạm ng đi mua hàng Chỉ và

Khoá ,thuế GTGT 10% ,chi phí vận chuyển bốc dỡ là: 25 800 000

Tên hàng hoá Số lợng ( hộp ) đơn giá Thành tiền

Số chỉ và khoá đã kiểm nhiệm và nhập kho theo phiếu NK số 7 ngày 9/4/04

15 Công ty nhận đợc giấy báo nợ của NH về số tiền thanh toán cho công tydệt 8/3 là : 2 580 00 000

16 Nguyễn Thị Thuỷ ứng tiền mua hàng theo phiếu thu số 2 ngày 9/4/04 số tiền là : 6 450 000

17 Công ty mua dụng cụ theo HĐ số 028135 của công ty Trọng Nghĩa ngày10/4/04 đã nhập kho theo phiếu NK số 7 Thuế GTGT 10% Công ty cha thanh toán

Tên hàng hoá Số lợng ( chiếc ) đơn giá Thành tiền Dụng cụ chiếu sáng 150 2 064 000 309 600 000

Dung cụ phát điện 45 6 235 000 280 575 000

18 Công ty mua phụ tùng của công ty Hoà Phát theo HĐ số 027706 ngày 10/4/04 đã nhập kho theo phiếu NK số 8 với giá cả thuế GTGT 10% là : 354

750 000 , công ty cha thanh toán

19 Công ty mua áo Măngtô của công ty Vinatex (VN ) theo HĐ số 024976 ngày 11/4/04 ,đã nhập kho theo phiếu NK số 9 thuế GTGT 10% công ty chuathanh toán

Tên sản phẩm Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền

Tên sản phẩm Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền

21 Phiếu chi số 104 ngày 12/4/04 chi tạm ứng cho chị Nguyễn Thanh Mai

đi mua vật liệu số tiền là : 645 000 0000

22 thanh toán tiền lơng cho CNV theo phiếu chi số 105 ngày 12/4 số tiền

28 Xuất kho 4 500 cái áo dạ bán cho khách hàng theo phiếu XK số 208 ngày 14 /4 04 thuế GTGT 10 %

Tên sản phẩm Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền

Công ty đã nhận đợc tiền thanh toán của khách về số hang gửi bán

29 xuất kho bán trựuc tiếp cho công ty Thơng mại Thanh Bình theo phiếu xuất kho số 101 ngày 14/4/04 , thuế GTGT10%

Tên sản phẩm Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền

31 Công ty mua thêm áo sơ mi của công ty dệt Việt Thắng theo HĐ số

034775 ngày 14/4/04 ,đã nhập kho theo phiếu nhập kho số 10 ,thuếGTGT10%

Tên hàng Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền

35 Công ty chi tiền theo phiếu chi số 114 ngày 16/4/04 nộp tiền vào NH là :

41 trích lơng nghỉ phép theo tỉ lệ 10% cho CN trực tiếp sản xuất

42 Trích BHXH , BHYT , KPCĐ theo tỉ lệ quy định

43 Xuất kho dụng cụ chiếu sáng cho phân xởng sản xuất theo phiếu xuất

kho số 301 ngày 18/4/04 số lợng là 90 chiếc ,phân bổ là 12 tháng

44 Thanh toán tiền điện thoại , tiền nớc bằng tiền mặt theo phiếu chi số 116

, con tiền điện công ty đã thanh toán bằng tiền gửi NH phân bổ cho các đối

47 Công ty mua dây chuền máy may đã thanh toán bằng tiền gửi NH và đã

nhận đợc giấy báo nợ về khoản tiên trên , với giá mua cha thuế là :1 935 000

000 , thuế GTGT 10% Tiền chạy thử , lắp đặt công ty đã trả băng tiền mặt

theo phiếu chi số 119 , ngày 19 /4/04

là : 193 500 000 TSCĐ này đợc đc vào sử dụng trong 10 năm tài sản này đợc

đầu t bằng ngồn vốn khấu hao

48 Bảng tinh khấu hao TSCĐ cho từng bộ phận

49 Sửa chữa lớn một TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp chi

phí , phụ tung xuất dùng theo phiếu xuất kho số 302 ngày 19/4/04

trị giá 77 400 000 , chi bằng tiền mặt theo phiếu chi số 120 ,số tiền

là :116 100 000 Công sửa chữa lớn hoàn thành đợc phân bổ trong 12 kỳ

50 Sản phẩm hoàn thành nhập kho theo phiếu NK số 14 ngày 20 /4/04 trong đó sản phẩm áo dạ là 7 500 áo da là 4 500

51 ứng tiền cho CVN để ủng hộ trẻ em nghèo theo phiếu chi tiền mặt số 121 ngày 20/4/04 số tiền là : 129 000 000

52 Phiếu chi tiền mặt số 122 do công ty Quang Trung thanh toán tiền mua hàng

Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiế thu số 5

56 Bảng kê thanh toán tiền tam ứng của nhan viên Nguyễn Bích Ngọc về

khoản đi mua hàng đã đợc duyệt là : 225 750 000 trong đó thuế là 12 900

000 đã chi bằng tiền mặt theo phiếu chi số 124 ngày 21/4/04

57 Công ty thanh toán tiền thuế thu nhập bằng tiền gửi NH số tiền là 516

000 000,đã nhạn đợc giấy báo nợ cua NH

59 Phiếu thu số 6 rút tiền gửi NH về quỹ là : 1 290 000 000

60 Bảng kê khấu trừ lơng công nhân : trừ tạm ứng thừua cha thanh toán của Phạm Mạnh Hùng là :19 350 000 , tiền ủng hộ 12 900 000

61 Khách hàng mua áo sơ mi ở NV 55 trả lại 300 cái áo sơ mi không đúng hợp

đồng Công ty đã nhâp kho ngày 21/4/04 theo phiếu nhập kho số 15 và trả tiền cho khách theo phiếu chi số 125 số tiền là :141 900 000

62 Theo yêu cầu của côpng ty Thơng Mại Thanh Bình đã giảm giá cho số sản phẩm đã bán ở NV 28 là 5% trên giá bán cha thuế và trừu vào số tiền còn lại của khách hàng

63 Công ty mua cổ phần của công ty Lila ma bằng tiền gửi NH số tiền

là : 6 450 000 000 , đã nhận đợc giấy báo nợ

64 Nhợng bán một dây chuyền có nguyên giá là : 774 000 000 ,đã khấu hao

đợc số tiền là :387 000 000 Giá mua chia thuế là :258 000 000trong đó thuếGTGT10% ,khách hàng dẫ thanhtoán bằng tiền mặt theo phiếu thu số 6ngày23/4/04.6

65 Xuất kho áo Măng tô gửi bán cho công ty á đông theo phiếu xuất kho số

304 ngày 23/4/04 và thông báo nếu khách hàng thanh toán sớm sẽ đợc triếtkhấu 1% trên giá bán cha thuế , thuế GTGT10 %

Tên sản phẩm Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền

66 Công ty mua trái phiếu kho bạc có mệnh giá là :645 000 000 theo phiếu chi số

126 ,với kỳ hạn 5 năm , lãi xuất 6%/năm , lĩnh định kỳ hàng năm

67 Khách hang thanh toán tiền mua hàng ở NV65 bằng tiền gửi NH do thanh toán sớm nen khách hàng đợc trừ chiết khấu , công ty đã nhận đợc giấy báo nợ

68 nhận đợc giấy báo nợ vè khoản thủ tục phí phải thanh toán cho NH

là : 193 500 000 và khoản lãi vay là :180 600 00

69 Bảng kê thanh toán tiền tạm ứng kèm theo chứng từ của Nguyễn Thanh Hằng

- Tiền mua vật liệu là : 638 550 000 với thuế GTGT 10%

+ khóa : 1 500 hộp với giá 215 000 /hộp

73 Công ty Quang Trung thanh toán tiền mua hàng theo phiếu thu số 9

IV Định khoản các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 4 /2004 :

12 Vì công ty tính giá sản phẩm xuất kho theo phơng pháp bình quân cả kỳ

dự trữ nên giá vốn đợc tính vào cuối tháng

65 Nî TK141(NT H»ng):43000000

Cã TK111:43000000

66 Nî TK2212: 43000000

Cã TK111: 4300000067.a Nî TK112:14999840000

¸o M¨ngt«(AM): x 258000000 = 277264000

645000000

- Tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt ¸o J¾ckÐt vµ kÕt chuyÓn

+ Chi phÝ NVT trùc tiÕp(621 AJ): 1204000000

+ Chi phÝ NC trùc tiÕp (622 AJ) : 509034000

+ Chi phÝ s¶n xuÊt chung (627 AJ): 415896000

+ Chi phí NC trực tiếp (622 AM): 33956000

+ Chi phí sản xuất chung (627AM): 277264000

4000

- Ta có bảng tính giá thành sản phẩm

+ áo Jác két: Số lợng 8000 cái

1000đồngKhoản mục Chi phí dd

đầu tháng Chi phí phát sinh trong Chi phí dd cuối tháng Tổng giáthành Giá thành đơn vị 621

622

627

51600

1204000509034415896

251120-

-1004480509034415896

125559636351987

+ áo Măngtô - Số lợng 4000 cái

1000đồngKhoản mục Chi phí dd

đầu tháng Chi phí phát sinh trong Chi phí dd cuối tháng Tổng giáthành Giá thành đơn vị 621

622

627

34400

1096500509034277264

226180-

-904720339356277264

226,1884,83969,316

76 Xác định kết quả kinh doanh :

a Phân bổ chi phí mua hàng cho hàng hoá bán ra trong tháng

b Nợ TK911: 258000000

Có TK811: 258000000

c Nợ TK421: 86000000

Có TK911: 86000000Hoạt động khác lỗ: 86000000

7 - Phiếu xuất kho 200

8 - Phiếu xuất kho 201

9 - Phiếu xuất kho 202

10 - Phiếu xuất kho 203

11 - Phiếu xuất kho 204

- Giấy báo có của ngân hàng

- Hoá đơn GTGT

12 - Phiếu xuất kho 204

- Hoá đơn GTGT

- PhiÕu thu sè 1

13 - PhiÕu xuÊt kho 2055

- GiÊy b¸o cã cña ng©n hµng

- Biªn b¶n kiÓm nhiÖm

VI - Vµo s¬ då tµi kho¶n

ĐK : 3010000000 ĐK : 86000000

I Kế toán tài sản cố định ở Công ty may Thăng Long.

NV35: Mua dây chuyền máy may trả bằng TGNH và đã nhận đợc giấy báo

nợ về khoản tiền trả theo hoá đơn:

- Giá mua: 1290000000

- Thuế GTGT: 12900000

Tổng giá thanh toán: 1419000000

Tiền lắp đặt, vận chuyển, chạy thử trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 9 ngày

Có TK111: 129000000Căn cứ vào nội dung kinh tế của nghiệp vụ phát sinh trên kế toán lập biên

bản giao nhận TSCĐ, thẻ TS CĐ, sổ chi tiết TSCĐ, sổ cái và các TK liên

quan nh 111,112,133 sẽ phản ánh ở các phần sau

Tơng tự nh NV 35 là nghiệp vụ 42

Đơn vị : Công ty may Thăng Long Mẫu số 01 – TSCĐ

Địa chỉ : QĐ số 1141 TC/CĐKT

Ngày 1/11/1995 – BTC

Số 201 Biên bản giao nhận TSCĐ

Ngày 12 tháng 03 năm 2004

Nợ 211

Có 112

Căn cứ quyết định số 209 ngày 12 tháng 8 năm 2002 của Công ty về việc bàn

giao TSCĐ

Bên giao nhận TSCĐ:

- Ông(bà): Đinh Văn Sơn chức vụ : PGĐ Đại diện bên giao

- Ông(bà): Ngô Bảo Trung chức vụ: PGĐ Đại diện bên nhận

- Ông(bà): chức vụ: Đại diện

Địa điểm giao nhận TSCĐ: tại Công ty sản xuất An Khánh

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ nh sau:

Đ

Nớc sản xuất (xây dựng

Năm

đa vào

sử dụng

Côngsuất (diệntích thiết kế)

Tính nguyên giá TSCĐ

Tỷ

lệ hao mò

n %

Tài liệu

kỹ thuậ

t kèmtheo

Đơn vị: Công ty may Thăng Long Mẫu số 01- TSCĐ

Ngày 1/11/1995 – BTCThẻ tài sản cố định

Số : 203Ngày 12 tháng 03 năm 2004

Kế toán trởng ( Ký, họ tên)

Căn cứ vào biên bản giao nhậnTSCĐ số 201 ngày 12 tháng 03 năm 2004.Tên, ký mã hiệu, quy cách(cấp hạng) TSCĐ máy may Số hiệu TSCĐ QT 23Nớc sản xuất(xây dựng) Nhật Năm sản xuất

Bộ phận quản lý sử dụng Xí nghiệp SX Năm đa vào sử dụng 2002.Công suất(diện tích) thiết kế 250

§¬n vÞ : C«ng ty may Th¨ng Long MÉu sè 01 – TSC§

I Ban thanh lý TSC§ gåm :

- ¤ng(bµ): §inh V¨n S¬n chøc vô : §¹i diÖn Trëng ban

- ¤ng(bµ): Ng« B¶o Trung chøc vô: §¹i diÖn Uû viªn

¤ng(bµ): §ç ThÞ Mai §¹i diÖn Uû viªn

II. TiÕn hµnh thanh lý TSC§

- Tên , ký mã hiệu , quy cách TSCĐ dây truyên may

- Giá trị hao mòn đã trích hết đến thời điểm thanh lý 258000000

- Giá trị còn lại của TSCĐ : 258000000

III. Kết luận của ban thanh lý TSCĐ

Day truyền máy may đã cũ , lạc hậu cần thanh lý để đa máy mới vào sử dụng

Ngày 22 tháng 3 năm 2004Trởng ban thanh lý TSCĐ

(Ký và ghi rõ họ tên)

IV. Kết quả thanh lý TSCĐ

- Chi phí thanh lý TSCĐ

- Giá trị thu hồi 172000000 một trăm bảy hai triệu

- Đã ghi giảm ( số ) thẻ TSCĐ ngày tháng năm 2002

Thủ trởng đơn vị Ngày Tháng năm 2004

Kế toán trởng ( Ký và ghi rõ họ tên ) ( Ký và ghi rõ họ tên )

Sổ chi tiết

TK 211 – TSCĐ hu hình

đốiứng

129000000129000000

258000000258000000

TK 627CPSXchu ng

TK64

1 CPBH

TK 642 CPQLD N

25800 0

ThuÕ suÊt GTGT 10% : 81700000

Céng tæng tiÒn thanh to¸n : 8978000000

Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷ : T¸m tr¨m chÝn m¬i t¸m triÖu b¶y tr¨m ngµn ch½n

Ngµy 1/11/1995 – BTC

Sè 202

PhiÕu nhËp kho Th¸ng 3 n¨m 2004

NV9 : xuÊt vËt t v¶i ngaßi , v¶i lãt cho s¶n phÈm

Họ tên ngời giao hàng : Nguyên Văn An

Xuất kho để sản xuất sản phẩm

XuÊt t¹i kho : sè 2

0

NhËp ngµy 9 th¸ng 3 n¨m 2004

Phô tr¸ch bé phËn sö dông Phô tr¸ch cung tiªu Ngêi nhËn Thñ kho ( Ký , hä tªn ) ( Ký , hä tªn ) ( Ký , hä tªn ) ( Ký , hä tªn )

NV4 : PhiÕu chi sè 302 chi tiÒn vËn chuyÓn bèc dì v¶i ngoµi theo c¸c chøng

tõ liªn quan c¶ thuª GTGT lµ 45150000

Đơn vị : Công ty may Thăng Long Mẫu số 01 – TSCĐ

Địa chỉ : QĐ số 1141 TC/CĐKT

Ngày 1/11/1995 – BTC

Số 202Hóa đơn vận chuyển Ngày 2 tháng 3 năm 2004

Ngày đi : ngày đến

Hình thức thanh toán : Tiền mặt

Số hiệu TK

hiệu quycách hànghóa