Luận văn THỰC TRẠNG CÔNG tác HẠCH TOÁN kế TOÁN TỔNG hợp tại CÔNG TY cổ PHẦN MAY THĂNG LONG

Báo cáo tổng hợp THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TỔNG HỢP TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG LONG LỜI NÓI ĐẦU Hiện nay, nước ta q trình hồ nhập kinh tế vào khu vực toàn giới Kết hội nhập phụ thuộc lớn vào vận động tổ 1 Báo cáo tổng hợp chức toàn thể thành viên xã hội Để thực việc lớn thành viên xã hội phải có trí thức, trí tuệ nhanh nhạy nắm bắt vấn đề xã hội đặc biệt kiến thức kinh tế Với sách mở cửa nhà nước thời gian qua tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát huy hết khẳ năng, tiềm lực Nhưng lại thử thách lớn doanh nghiệp cạnh tranh gay gắt thị trường Để cạnh tranh với doanh nghiệp khác thị trường kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp phải có hệ thống quản lý tài cung cấp thơng tin xác, kịp thời để giúp cho doanh nghiệp định đắn q trình sản xuất kinh doanh Hạch tốn kế tốn công cụ quan trọng để kiểm tra sử lý thơng tin Mục đích doanh nghiệp sản xuất kinh doanh để kiếm lợi nhuận Kế toán phản ánh, tính tốn hợp lý để doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, giá thành hạ, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Là Công Ty Cổ Phần, Công Ty Cổ Phần May Thăng Long sản xuất khối lượng sản phẩm lớn, phong phú lại vô đa dạng quy cách, chủng loại, mẫu mã Vì doanh nghiệp sản xuất khác việc tổ chức cơng tác kế tốn Cơng Ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua trình học tập mơn kế tốn doanh nghiệp sản xuất tìm hiểu thực tế Cơng Ty cổ phần may Thăng Long, đồng thời giúp đỡ tận tình thầy cô giáo cô kế tốn Cơng ty cổ phần may Thăng Long Em chọn đề tài : "Thực trạng công tác hạch tốn kế tốn tổng hợp Cơng Ty Cổ Phần may Thăng Long " Báo cáo gồm phần : Phần I Phần II : Giới thiệu chung Công Ty Cổ Phần May Thăng Long : Thực trạng công tác hạch tốn kế tốn Cơng Ty Cổ Phần May Thăng Long Phần III : Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Mặc dù có nhiều cố gắng ln nhận giúp đỡ tận tình giáo chú, anh chị phịng kế tốn Cơng Ty khẳ thời gian có hạn nên 2 Báo cáo tổng hợp báo cáo không tránh khỏi thiếu sót định Vì mong góp ý thầy cán phịng kế tốn Cơng Ty nhằm báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình giáo, anh chị phịng kế tốn Công Ty Cổ Phần May Thăng Long PHẦN I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG LONG 3 Báo cáo tổng hợp I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY I.1 Sự đời phát triển Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Tên giao dịch: Thăng Long Garment company Tên viết tắt: ThaLoGa Công Ty Cổ Phần May Thăng Long doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng Công Ty Dệt May Việt Nam thức thành lập vào ngày 08/05/1958 Bộ Ngoại thương định với tên gọi ban đầu “Công Ty may mặc xuất khẩu” thuộc Tổng Công Ty xuất nhập tạp phẩm công ty xuất Việt Nam với nhiệm vụ sản xuất hàng may mặc xuất Được chi trực tiếp lãnh đạo với đời tổ chức công đồn chi đồn niên đến ngày 15/12/1958 Cơng Ty hoàn thành xuất sắc năm kế hoạch với tổng sản lượng 391.129 sản phẩm đạt 112,8% so với kế hoạch, giá trị tổng sản lượng tăng 840.880 sở cho móng vững thúc đẩy phát triển cột mốc đánh dấu thắng lợi có ý nghĩa lớn xí nghiệp Bước vào thực kế hoạch năm lần thứ (1961_1965) Công Ty có số chuyển biến lớn chuyển tất tập hợp phân tán địa điểm trang bị thêm số máy móc đạp chân số thiết bị khác Năm 1961 thức chuyển 250 Minh Khai Thị trường xuất Công Ty năm 1960 mở rộng đến nước Liên Xô, Mông Cổ, Tiệp Khắc Trong năm chiến tranh chống Mỹ Công Ty gặp nhiều khó khăn ban lãnh đạo bước khắc phục tháo gỡ khó khăn cố gắng hồn thành kế hoạch đặt Công Ty phải lần đổi tên, lần thay đổi địa điểm, lần thay đổi chủ trì nhiên Cơng Ty tiếp bước mạnh mẽ để bước vào kế hoạch năm lần hai Năm 1980 quan chủ quan đổi tên Công Ty thành” Liên hợp xí nghiệp may Thăng Long” Năm 1980-1988 thời kỳ xí nghiệp dành nhiều thắng lợi, năm xuất 5.000.000 áo sơ mi nhà nước tặng thưởng hai huân chương lao động hạng 3, huân chương lao động hạng 2, huân chương lao động hạng nhiều khen giấy khen khác Năm 1990 thị trường rộng lớn Công Ty bị tan rã( Đông Đức) Liên Xô thị trường Đông Âu khác Trước tình hình xí nghiệp định đầu tư thêm sở vật chất trang thiếp bị thêm số máy móc đại nâng cao 4 Báo cáo tổng hợp trình độ cơng nghệ để đủ khả sản xuất mặt hàng cao cấp, đồng thời phải tổ chức xếp lại tổ chức sản xuất cải tiến mặt quản lý cho phù hợp với yêu cầu mặt khác xí nghiệp khơng ngừng đẩy mạnh tiếp thị chủ động tìm kiếm khách hàng tháo gỡ khó khăn tiêu thụ chủng loại mặt hàng Ngày 8/2/1991 Bộ Công nghiệp đơn vị ngành may mặc cấp giấy phép xuất trực tiếp để tạo chủ động, giảm phiền hà,tiết kiệm chi phí Ngày 4/3/1992 Bộ Công nghiệp nhẹ ký định chuyển “xí nghiệp may Thăng Long” thành “ Cơng Ty may Thăng Long” Là Công Ty ngành may mặc với nhiệm vụ sản xuất kinh doang gia công hàng may mặc xuất khẩu, hàng nội địa, hàng thêu mài, cho nhu cầu tập thể, cá nhân tổ chức kinh doanh vật tư hàng may mặc Hàng năm Công Ty sản xuất từ 8-9 triệu sản phẩm hàng xuất chiếm 95% sản phẩm gia công chiếm 80_90% Năm 1995 Công Ty sản xuất triệu sản phẩm với mặt hàng sản xuất chủ yếu áo bò, áo véc, sư mi cao cấp, quần jean, áo sơ mi bò mài Qua nhiều năm liên tục động sáng tạo phát triển Công Ty may Thăng Long vinh dự nhà nước tặng thưởng huân chương độc lập hạng vào tháng 8/1997 Công Ty doanh nghiệp nhà nước với số vốn kinh doanh 16 tỷ đồng vốn nhà nước cấp Vốn cố định: 12 tỷ đồng Vốn lưu động: tỷ I.2: Chức nhiệm vụ Công Ty • Chức Cơng Ty: Khai thác sử dụng có hiệu tài sản nguồn vốn, lao động để phát triển sản xuất, tìm nhiều mặt hàng, đồng thời nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật để phát triển sản xất, mở rộng thị trường • Nhiệm vụ Công Ty: Xây dựng thực đầy đủ kế hoạch sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầu may mặc tầng lớp xã hội đồng thời hoàn thành nghĩa vụ với nhà nước, tổ chức tốt đời sống cho cán công nhân viên Công Ty I.3: Đặc điểm máy quản lý doanh nghiệp  Bộ máy quản lý doanh nghiệp gồm có: 5 Báo cáo tổng hợp  Cấp Công Ty:  Hội đồng quản trị quan quản lý cao Công Ty Cổ Phần May Thăng Long bầu để đạo quản lý hoạt động Công ty  Tổng Giám đốc: người điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày Công Ty Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị việc thực quyền nghĩa vụ giao  Phó Tổng Giám đốc điều hành kỹ thuật: Có nhiệm vụ giúp cho Tổng Giám đốc mặt kỹ thuật sản xuất thiết kế Công Ty  Phó Tổng Giám đốc điều hành sản xuất: Có nhiệm vụ giúp đỡ cho Tổng Giám đốc trực tiếp đạo hoạt động sản xuất  Phó Tổng Giám đốc điều hành nội chính: Có nhiệm vụ giúp đỡ cho Tổng Giám đốc biết mặt đời sống công nhân viên điều hành xí nghiệp dịch vụ đời sống  Các phịng ban:  Văn phịng Cơng Ty: có nhiệm vụ quản lý nhân sự, mặt tổ chức Công Ty, quan hệ đối ngoại, giải chế độ sách với người lao động  Phịng kỹ thuật chất lượng: có nhiệm vụ quản lý,phác thảo, tạo mẫu mặt hàng theo đơn đạt hàng khách hàng nhu cầu Công ty, đồng thời có nhiệm vụ kiểm tra, đánh giá chất lượng sản phẩm đưa vào nhập kho thành phẩm  Phịng kế hoạch thị trường: có nhiệm vụ nghiên cứu, khảo sát thị trường lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm Tổ chức quản lý công việc xuất nhập hàng hoá, đàm phán soạn thảo hợp đồng với khác hàng nước  Phịng kế tốn tài vụ: Tổ chức quản ký thực cơng tác tài kế tốn theo sách nhà nước, đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh yêu cầu phát triển Công Ty, phân tích tâph hợp số liệu để đánh giá kết sản xuất kinh doanh Đề xuất biện pháp đảm bảo hoạt động Cơng Ty có hiệu 6 Báo cáo tổng hợp  Phòng kế hoạch đầu tư: đặt kế hoạch tiêu hàng tháng, hàng năm điều động sản xuất, lệnh sản xuất tới phân xưởng nắm kế hoạch phân xưởng, xây dựng phương án kinh doanh đồng thời tìm nguồn khác hàng để ký hợp đồng gia công mua bán làm thủ tục xuất nhập mở L/C, giao dịch đàm phán với bạn hàng  Phòng kho: Tổ chức hệ thống kho hàng đảm bảo yêu cầu giao nhận cấp phát vật tư nguyên liệu đáp ứng kịp thời cho sản xuất, đảm bảo chủng loại, quy cáh, màu sắc, số liệu nguyên phụ liệu cấp phát Tổ chức bảo quản vật tư hàng hoá, nguyên phụ liệu hệ thống kho hàng đảm bảo an tồn, chống mối xơng, ẩm ướt lãng phí, đảm bảo an tồn cơng tác phịng cháy chữa cháy tuyệt đối khơng cho người khơng có nhiệm vụ vào kho, thực nghiêm túc nguyên tắc quản lý Công Ty  Cửa hàng thời trang: Trưng bày sản phẩm mang tính chất giới thiệu sản phẩm Bên cạnh cịn có nhiệm vụ cung cấp thông tin nhu cầu thị trường, thị hiếu khác hàng để xây dựng chiến lược tìm kiếm thị trường  Trung tâm thương mại giới thiệu sản phẩm: trưng bày, giới thiệu bán sản phẩm Công Ty, đồng thời nơi tiếp nhận ý kiến đóng góp phản hồi từ người tiêu dùng  Phòng kinh doanh nội địa: Tổ chức tiêu thụ hàng nội địa, quản lý hệ thống đại lý bán hàng cho Công Ty tập hợp số liệu theo dõi báo cáo tình hình, kết sản xuất kinh doanh tiêu thụ hàng hoá hệ thống hàng đại lý  Cấp xí nghiệp:Trong xí nghiệp thành viên co ban giám đốc xí nghiệp gồm giám đốc xí nghiệp Ngồi cịn có tổ trưởng tổ sản xuất, nhân viên tiền lương, cấp phát, thống kê Dưới trung tâm hàng thời trang có hàng trưởng nhân viên bán hàng 7 Báo cáo tổng hợp HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Tổng Giám Đốc Phó TGĐ điều hành kỹ thuật Phó TGĐ điều hành sản xuất Phó TGĐ điều hành nội Phịng kỹ thuật Phịng chất kinh lượngdoanh nội Vănđịa phòng Phòng kế hoạch Phòng thị trường chuẩn bị Phòng sản xuất kế toán Trungtàitâm vụ TMCửa GTSP hàng Xíthời nghiệp trangdịch vụ đời sống Cửa hàng trưởng Giám đốc xí nghiệp thành viên Nhân viên thống kê xí nghiệp XN I XN II Nhân viên thống kê PX Xn thiết kế TTK XN III Kho ngoại quan Xưởng SX nhựa XN may Hà Nam XN may Nam Hải XN phụ trợ PX thêu Mơ hình tổ chức quản lý Công Ty Cổ Phần May Thăng Long 8 PX mài Báo cáo tổng hợp I.4: Tổ chức máy kế toán Căn vào đặc điểm kinh doanh Công Ty định chức nhiệm vụ phịng kế tốn sau: - Phịng kế tốn tài vụ tham mưu cho giám đốc lĩnh vực quản lý tài chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh - Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời phát ngăn chặn kịp thời hành động tham lãng phí phạm vi sách kinh tế tài Nhà nước - Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch công tác thống kê I.4.1: Sơ đồ máy kế tốn KẾ TỐN TRƯỞNG Thủ quỹ Kế tốnKế tốn cơng nợ người mua ngườiKế bántoán TSCĐ TGNH tiền vay Kế toán kho hàng I.4.2: Chức năng, nhiệm vụ kế tốn _ Kế tốn trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho phịng, bố trí cơng việc cho kế toán viên Là người chịu trách nhiệm thực thi hướng dẫn thi hành sách, chế độ tài chịu trách nhiệm thi hành quan hệ tài với đơn vị ngân hàng thực nghĩa vụ nhà nước 9 Báo cáo tổng hợp _ Kế toán tiền gửi ngân hàng tiền vay : Căn vào sổ phụ ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho tài khoản có liên quan Theo dõi số dư, uỷ nhiệm thu chi, trả khế han Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, _ Kế tốn cơng nợ người mua người bán : Theo dõi tiền hàng khách, tình hình tốn với đơn vị Cuối tháng vào sổ chi tiết cho đơn vị lên nhật ký chứng từ số _ Kế toán kho hàng : Theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn tháng Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số _ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định Vào sổ chi tiết tài sản cố định lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số _ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày vào phiếu thu, phiếu chi Đồng thời chịu trách nhiệm quỹ xí nghiệp I.4.3: Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng Cơng ty cổ phần may Thăng Long Hình thức sổ kế tốn : Hình thức sổ kế tốn mà xí nghiệp áp dụng hình thức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê nhật ký –chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ Cái Sổ tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán 10 10 Báo cáo tổng hợp Mẫu số: 02/GTGT BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) (Dùng cho sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế kê khai hàng tháng) Tháng … năm 200… Mã số: Tên sở kinh doanh: Xí nghiệp Địa : 250 đường Minh Khai – Hai Bà Trưng - Hà Nội ST T 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Hoá đơn, chứng từ bán Tên người mua K/h Số Ngày phát h.đơn h.đơn hành may thuộc CTCP May Thăng Long Mã số Mặt hàng thuế người mua CH thời trang trẻ áo phông nữ sơ mi nam áo bị áo phơng nữ Sơ mi nữ dài tay Sơ mi nam Sơ mi nữ ngắn tay Sơ mi nam Sơ mi nữ ngắn tay Bộ đồ nữ Sơ mi nữ dài tay sơ mi nam Bộ đồ nữ áo jacket áo mangto Quần bị áo phơng nữ Quần bò áo mangto áo jacket CTy Nam Hà CH giới thiệu sản phẩm Siêu thị Vinacotex CTy Vạn Xuân 146 Doanh số Thuế bán chưa có suất thuế Thuế GTGT 10.725.000 15.400.000 15.210.000 53.625.000 29.500.000 23.650.000 17.250.000 12.650.000 15.500.000 14.875.000 16.500.000 35.100.000 14.875.000 26.014.000 32.240.000 18.960.000 11.082.500 6.535.350 7.748.000 3.600.000 1072500 1540000 1521000 5362500 2950000 2365000 1725000 1265000 1550000 1487000 1650000 3510000 1487500 2001450 3224000 1896000 1108250 653535 774800 360000 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% Ghi 10 Báo cáo tổng hợp 21 22 23 24 25 26 27 28 29 20 CHàng áo jacket áo mangto Quần bò áo jacket áo mangto Quần bò Sơ mi nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nữ dài tay Anh Phương CH thời trang trẻ CH Bách TX hoá Cộng: 11.738.250 9.620.000 9.840.000 6.979.500 4.420.000 2.352.000 4.950.000 5.980.000 10.080.000 3.950.000 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 450.950.10 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) 147 1173825 962000 984000 697000 442000 235200 495000 598000 1008000 395000 4509501 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế tốn Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần may Thăng Long Mẫu số B 02 - DN Ban hành theo QĐ: 167/2000 QĐ - BTC Ngày 25 tháng 10 năm 2000 Của Bộ trưởng Bộ tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày 30 tháng năm 2005 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN Mã số Số đầu năm A.Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 100 I.Tiền mặt 110 1.Tiền mặt quỹ 111 50.850.000 194.600.519,1 2.Tiền gửi ngân hàng 112 458.963.000 345.390.500 3.Tiền chuỷên II.Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 113 120 1.Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 2.Đầu tư ngắn hạn khác 128 3.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) III.Các khoản phải thu 129 130 78.179.000 3.145.000 1.Phải thu khách hàng 131 78.179.000 3.145.000 2.Trả trước cho người bán 132 3.Thuế GTGT khấu trừ 133 4.Phải thu nội 134 -Vốn kinh doanh đơn vị trực thuôc 135 -Phải thu nội khác 136 5.Các khoản phải thu khác 138 6.Dự phịng khoản phải thu khó địi(*) IV.Hàng tồn kho 139 140 823.721.061 1.199.694.140 1.Hàng mua đường 141 2.Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 429.022.875 639.168.657 3.Công cụ dụng cụ kho 143 4.CF sản xuất kinh doanh dở dang 144 148 1.645.465.455 Số cuối năm 509.813.000 1.979.152.803 539.991.019,1 2.891.408 183.074.236 183.075.155,8 Trường CĐ KT - KT Cơng Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế tốn 5.Thành phẩm tồn kho 145 6.Hàng tồn kho 146 7.Hàng gửi bán 147 8.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V.Tài sản lưu động khác 150 233.752.394 236.322.644 1.Tạm ứng 2.Chi phí trả trước 151 152 92.700.000 141.052.394 100.824.600 135.498.044 3.Chi phí chờ kết chuyển 153 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 154 5.Các khoản chấp ngắn hạn 155 VI.Chi nghiệp 160 1.Chi nghiệp năm trước 161 2.Chi nghiệp năm 162 B.Tài sản cố định đầu tư dài hạn I.Tài sản cố định 200 210 2.127.777.225 2.127.777.225 2.056.627.173 2.056.627.173 1.Tài sản cố định hữu hình 211 2.127.777.225 2.056.627.173 -Nguyên giá 212 2.543.096.010 2.363.096.010 -Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213 415.318.785 306.468.837 2.Tài sản cố định thuê tài 214 -Nguyên giá 215 -Gía trị hao mịn luỹ kế (*) 216 3.Tài sản cố định vơ hình 217 -Ngun giá 218 -Giá trị hao mòn luỹ kế 219 II.Các khoản đầu tư tài dài hạn 220 1.Đầu tư chứng khốn dài hạn 221 2.Góp vốn liên doanh 222 3.Các khoản đầu tư dài hạn khác(*) 228 4.Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 229 III.Chi phí xây dựng dở dang IV.Các khoản ký cược ký quỹ tài sản 230 240 3.773.242.680 4.035.779.976 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 149 211.623.950 307.693.332,6 66.847.586,7 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Nguồn vốn Mã số Báo cáo kế toán Số đầu năm Số cuối kỳ A.Nợ phải trả 300 1.975.784.532 2.072.669.008 I.Nợ ngắn hạn 310 1.975.784.532 2.072.669.008 1.Vay ngắn hạn 311 1.651.123.401 1.901.123.401 2.Nợ dài hạn đến hạn trả 312 3.Phải trả cho người bán 313 184.150.962 11.360.225 4.Người mua trả tiền trứơc 314 5.Thúê khoản nộp NN 315 6.Phải trả công nhân viên 316 7.Phải trả đơn vị nội 317 8.Cáckhoản phải trả phải nộpkhác 318 II Nợ dài hạn 320 1.Vay dài hạn 321 2.Nợ dài hạn khác 322 III Nợ khác 330 1.Chi phí phải trả 331 2.Tài sản thừa chờ xử lý 332 3.Nhận ký quỹ ký cược dài hạn 333 B Nguồn vốn chủ sở hữu 400 1.797.458.148 1.963.110.968 I Nguồn vốn-quỹ 410 1.797.458.148 1.963.110.968 1.Nguồn vốn kinh doanh 411 600.679.925 600.679.925 2.Chênh lệch đánh giá lại TS 412 153.218.000 153.218.000 1.043.560.223 1.209.213.043 ( 2.083.693,5 ) 140.510.169 140.510.169 21.758.906,5 3.Chênh lệch tỷ giá 4.Quỹ đầu tư phát triển 413 5.Quỹ dự phịng tài 414 6.Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm 415 7.Lợi nhuận chưa phân phối 416 8.Quỹ khen thưởng phúc lợi 417 9.Nguồn vốn đầu tư XDCB 418 II Nguồn kinh phí 420 150 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội 1.Quỹ quản lý cấp 421 2.Nguồn kinh phí nghiệp 422 - Nguồn KP nghiệp năm trước 423 - Nguồn KP nghiệp năm 424 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 425 Tổng nguồn vốn Báo cáo kế toán 3.773.242.680 151 4.035.779.976 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế tốn Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần may Thăng Long KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng năm 2005 Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU MÃ SỐ QUÝ NÀY * TỔNG DOANH THU 01 Trong đó: doanh thu hàng xuất 02 + Các khoản giảm trừ(04+05+06+07) 03 + Chiết khấu 04 + Hàng bán bị trả lại 05 + Giảm giá 06 + Thuế doanh thu, thuế xuất phải nộp 07 Doanh thu (01-03) 10 446.761.080 Giá vốn hàng bán 11 263.949.892 Lợi nhuận gộp 20 182.811.188 Chi phí bán hàng 21 8.180.429.02 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 10.470.938.8 Lợi nhuận từ hoạt động SXKD [(20-(21+22)] 23 164.159.820.2 - Thu nhập hoạt động tài 31 2.543.000 - Chi phí hoạt động tài 32 1.050.000 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính(31-32) 40 1.493.000 - Các khoản thu nhập bất thường 41 - Chi phí bất thường 42 Lợi nhuận bất thường(41-42) 50 Lợi nhuận trước thuế 60 165.652.820,18 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 53.008.902,43 11 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 80 112.643.917,7 152 450.950.100 4.189.020 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế toán Thuyết minh báo cáo tài Xí nghiệp may thuộc CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGIÃ VIỆT NAM Công ty cổ phần may Thăng Long Độc lập-tự do-hạnh phúc THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tháng năm 2005 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP - Hình thức sở hữu vốn: Nhà nước - Hình thức hoạt động : Sản xuất kinh doanh sản phẩm dệt may - Lĩnh vực kinh doanh: Trong nước có quan hệ với nước ngồi - Tổng số cơng nhân viên: 162 người CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP - Niên độ kế toán ngày 1/1 kết thúc vào 31/12 - Đơn vị sử dụng tiền tệ ghi chép kế toán : đồng VN - Hình thức sổ kế tốn áp dụng: NKCT - Phương pháp kế toán TSCĐ + Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo thời điểm Nhà nước quy định + Phương pháp khấu hao : theo quy định số 166TC năm 1999 QĐ-BTC Bộ tài ban hành - Phương pháp kế toán hàng tồn kho + Nguyên tắc đánh giá + Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: giá vốn mua vào + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: KKTX 153 Trường CĐ KT - KT Cơng Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế tốn CHI TIẾT MỘT SỐ CHỈ TIÊU TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3.1 TÌNH HÌNH TĂNG GIẢM TSCĐ: Chỉ tiêu I Nguyên gía TSCĐ 1.Số dư đâù kỳ Nhà vật trúc cửa Máy móc Phương TSCĐ kiến thiết bị tiện vận tải khác 815.429.000 Số tăng kỳ -Mua sắm - Xác định Số giảm kỳ - Thanh lý - Nhượng bán Số cuối kỳ II.Giá trị hao mòn Số dư đầu kỳ Tăng kỳ Giảm kỳ Số dư cuối kỳ 902.364.150 Cộng 212.603.158 197.380.917 2.127.777.22 21.497.805 1.965.412 38.526.590 1.098.015 415.318.785 180.000.000 722.364.150 219.162.802 11.896.373 136.131.588 56.190.252 180.000.000 207.266.429 12.321.840 154 23.463.217 39.624.605 306.468.837 Trường CĐ KT - KT Cơng Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế tốn 3.2 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Số đầu kỳ Tăng kỳ Giảm kỳ Số cuối kỳ I Nguồn vốn kinh doanh 600.679.925 0 600.679.925 1.Ngân sách nhà nước cấp 2.Tự bổ sung 300.000.000 300.000.000 300.679.925 300.679.925 3.Vốn liên doanh II.Các quỹ Quỹ phát triển kinh 153.218.000 0 153.218.000 753.897.925 doanh 2.Quỹ dự trữ 3.Quỹ khen thưởng 4.Quỹ phúc lợi III.Nguồn vốn ĐTXDCB 1.Nguồn ngân sách 2.Nguồn khác Cộng 753.897.925 155 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế toán 3.4 Các khoản phải thu nợ phải trả: Chỉ tiêu 1.Các khoản phải thu Số đầu kỳ 78.179.000 -Phải thu từ khách hàng -Trả trước cho người bán -Thuế khấu trừ -Phải thu nội -Phải thu khác 78.179.000 2.Các khoản phải trả 2.1.Nợ ngắn hạn -Vay ngắn hạn -Phải trả cho người bán -Người mua trả trước -Phải trả công nhân viên -Các khoản nộp ngân sách -Phả trả nội -Phải trả khác 2.2.Nợ dài hạn -Vay dài hạn -Vay dài hạn khác Số tăng 9.835.842,5 Số giảm 84.869.842,5 Số cuối kỳ 3.145.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 1.975.784.532 898.326.423,5 801.621.947,5 1.651.123.401 250.000.000 184.150.962 494.616.881 140.510.169 87.035.626 45.095.010 21.578.906,5 * Trong đó: - Số hạn phải thu phải trả: khơng có - Số tiền tranh chấp khả tốn: khơng có - Số phải thu ngoại tệ quy USD: khơng có - Số phải trả ngoại tệ: khơng có 156 667.407.618 2.072.669.008 1.901.123.401 11.360.225 87.035.626 140.510.169 47.178.703,5 - 2.083.693,5 21.758.906,5 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế tốn 4.PHƯƠNG HƯỚNG KINH DOANH TRONG KỲ TỚI Xí nghiệp tiếp tục phát triển mạng lưới nước tăng cường xuất khẩu, tăng doanh số hàng năm: 25% so với năm trước Đặc biệt trọng cơng tác tìm thị trường tìm nguồn xuất Tăng cường số thiết bị kiểm nghiệm nhằm đảm bảo chất lượng sản phẩm q trình lưu thơng thị trường Tăng cường thiết bị phục vụ mặt hàng nhằm đảm bảo chất lượng thị hiếu thị trường 157 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế toán PHẦN III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP MAY THUỘC CƠNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG LONG I MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP MAY THUỘC CƠNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG LONG III.1 Về cấu tổ chức máy kế tốn Phịng kế tốn Xí nghiệp với biên chế người xếp hợp lý công việc để phù hợp với nội dung kế tốn đặt khối lượng cơng tác phát sinh q trình hoạt động Có thể nói phân cơng nhiệm vụ cho đối tượng lao động phịng kế tốn khoa học, hợp lý vừa đủ Thể chỗ, phịng có phân cơng, phần hành cho nhân viên kế toán đảm nhiệm khơng xảy tình trạng khơng có việc làm hay dư thừa lao động Mặt khác với hiểu biết với kinh nghiệm thu nhiềm năm làm kế toán, kế toán trưởng với nhân viên phịng thực giới hóa kế tốn nên giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm chi phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế tốn III.2.Về cơng tác tổ chức kế tốn Xí nghiệp áp dụng theo mơ hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ Cơng tác kế tốn nói chung thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo xí nghiệp có định đắn kịp thời phương án kinh doanh Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào công tác kế tốn, đưa máy vi tính vào sử dụng, có phần mềm kế toán riêng, phù hợp với điều kiện xí nghiệp nhờ giúp giảm nhẹ khối lượng cơng việc ghi chép nhân viên kế toán mà cung cấp thơng tin kịp thời xác, đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh xí nghiệp 158 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế tốn III.3 Về cơng tác bảo quản lưu trữ chứng từ Chứng từ hạch toán ban đầu hạch tốn nghiêm chỉnh xếp có khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành Việc xếp, chứng từ nhanh chóng kịp thời giúp cho cơng tác kế tốn giai đoạn tiến hành nhanh gọn Thêm vào việc giúp ích cho cán cơng nhân viên phịng tìm thấy nhanh chóng thơng tin, số liệu cần thiết cho công việc III.4 Về hệ thống tài khoản Để phù hợp với đặc đỉêm kinh doanh hạch toán, sở hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng cho doanh nghiệp, Xí nghiệp tiến hành mở tài khoản chi tiết cho loại hình sản xuất, kho hàng, góp phần tạo nên thuận lợi cho công tác quản lý xí nghiệp III.5 Những tồn Một máy kế tốn dù hiệu đến đâu có tồn cần xem xét sửa đổi Sau thời gian thực tập ỏi, em mạnh dạn nêu số tồn phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý hạch tốn kế tốn Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần may Thăng Long sau: * Thứ nội dung phản ánh tài khoản Chi phí tập hợp vào tài khoản 641 642 cịn có số bất hợp lý sau; - Khấu hao tài sản cố định số máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, tiền thuê nhà xưởng không phục vụ cho bán hàng tính vào chi phí bán hàng Điều khơng hợp với nội dung chi phí bán hàng: có khấu hao tài sản cố định phuc vụ bán hàng tính vào chi phí bán hàng - Tài khoản 641 dùng để phản ánh khoản chi phí thực tế phát sinh trực tiếp trình dự trữ hàng hố tổ chức bán hàng Song xí nghiệp, kế toán phản ánh vào tài khoản 641 bao gồm khoản chi phí thu mua (như tiền vận chuyển, bốc vác ) tập hợp hết vào tài khoản 641 vào thời điểm cuối kỳ mà không phân bổ cho hàng hoá tiêu thụ chưa tiêu thụ Dó chi phí bán hàng chi phí quản lý em có ý kiến sau: 159 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế tốn - Xí nghiệp nên xác định nội dung kinh tế khoản chi phí thực tế phát sinh để phản ánh xác đâu chi phí bán hàng, đâu chi phí quản lý doanh nghiệp, tránh tình trạng chi phí chưa tính đủ chi phí bán hàng lại tập hợp hết khoản không thuộc nội dung tài khoản Chi phí lãi vay tháng để mua hàng hoá chưa phản ánh vào tài khoản 811 quy định III.6.Một số ý kiến nhằm hồn thiện nâng cao cơng tác kế tốn 1.Hệ thống sổ sách: Kế tốn Xí nghiệp tổ chức hạch tốn theo hình thức nhật ký chứng từ Tuy nhiên, việc vận dụng hình thức cịn chưa hợp lý phù hợp.Biểu chỗ: - Ghi chép trùng lặp Bảng kê xuất, Số chi tiết hàng hoá, dẫn đến khối lượng công việc nhiều,chưa phát huy hết cơng dụng máy tính vào cơng việc kế tốn - Chưa sử dụng sổ chi tiết, theo quy định Do Xí nghiệp cần trọng mẫu sổ loại sổ nhằm đảm bảo cung cấp số lượng sổ cần thiết, tránh tình trạng chắp vá sổ, thiếu tiêu bản, thừa tiêu khơng cần thiết Vì sổ sách đầy đủ sở tốt thuận lợi cho công tác ghi sổ thực nhanh chóng, rõ ràng 2.Về trích lập dự phịng: Là Xí nghiệp kinh doanh lớn nên tình hình biến động tài sản nguồn vốn diễn thường xun Xí nghiệp nên trích lập dự phịng hàng hố tồn kho trích lập quỹ dự phịng tài 160 ... tác hạch tốn kế tốn tổng hợp Công Ty Cổ Phần may Thăng Long " Báo cáo gồm phần : Phần I Phần II : Giới thiệu chung Công Ty Cổ Phần May Thăng Long : Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn Công Ty Cổ. .. phát triển Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Tên giao dịch: Thăng Long Garment company Tên viết tắt: ThaLoGa Công Ty Cổ Phần May Thăng Long doanh nghiệp... phịng kế tốn Cơng Ty Cổ Phần May Thăng Long PHẦN I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG LONG 3 Báo cáo tổng hợp I Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY I.1 Sự đời phát triển Công Ty