Báo cáo tổng hợp Lời nói đầu Hiện nay, nớc ta trình hoà nhập kinh tế vào khu vực toàn giới Kết cđa sù héi nhËp nµy phơ thc rÊt lín vµo vận động tổ chức toàn thể thành viên xà hội Để thực đợc việc lớn thành viên xà hội phải có trí thức, trí tuệ nhanh nhạy nắm bắt vấn đề xà hội đặc biệt kiến thức kinh tế Với sách mở cửa nhà nớc thời gian qua đà tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát huy hết khẳ năng, tiềm lực Nhng lại thử thách lớn doanh nghiệp cạnh tranh gay gắt thị trờng Để cạnh tranh đợc với doanh nghiệp khác thị trờng kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp phải có hệ thống quản lý tài cung cấp thông tin xác, kịp thời để giúp cho doanh nghiệp định đắn trình sản xuất kinh doanh Hạch toán kế toán công cụ quan trọng để kiểm tra sử lý thông tin Mục đích doanh nghiệp sản xuất kinh doanh để kiếm lợi nhuận Kế toán đà phản ánh, tính toán hợp lý để doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, giá thành hạ, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Là Công Ty Cổ Phần, Công Ty Cổ Phần May Thăng Long sản xuất khối lợng sản phẩm lớn, phong phú lại vô đa dạng quy cách, chủng loại, mẫu mà Vì nh doanh nghiệp sản xuất khác việc tổ chức công tác kế toán Công Ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua trình học tập môn kế toán doanh nghiệp sản xuất tìm hiểu thực tế Công Ty cổ phần may Thăng Long, đồng thời đợc giúp đỡ tận tình thầy cô giáo nh cô kế toán Công ty cổ phần may Thăng Long Em đà chọn đề tài : "Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp Công Ty Cổ Phần may Thăng Long " Báo cáo gồm phần : Phần I : Giới thiệu chung Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Mặc dù đà có nhiều cố gắng nhận đợc giúp đỡ tận tình cô giáo cô chú, anh chị phòng kế toán Công Ty khẳ thời gian có hạn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót định Vì mong góp ý thầy cô cán phòng kế toán Công Ty nhằm báo cáo em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình cô giáo, cô anh chị phòng kế toán Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Báo cáo tổng hợp phần i giới thiệu chung công ty cổ phần may thăng long I Quá trình hình thành phát triển công ty I.1 Sự đời phát triển Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Tên giao dịch: Thăng Long Garment company Tên viết tắt: ThaLoGa Công Ty Cổ Phần May Thăng Long doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc Tổng Công Ty Dệt May Việt Nam đợc thức thành lập vào ngày 08/05/1958 Bộ Ngoại thơng định với tên gọi ban đầu Công Ty may mặc xuất thuộc Tổng Công Ty xuất nhập tạp phẩm công ty xuất Việt Nam với nhiệm vụ sản xuất hàng may mặc xuất Đợc chi trực tiếp lÃnh đạo với đời tổ chức công đoàn chi đoàn niên đến ngày 15/12/1958 Công Ty đà hoàn thành xuất sắc năm kế hoạch với tổng sản lợng 391.129 sản phẩm đạt 112,8% so với kế hoạch, giá trị tổng Báo cáo tổng hợp sản lợng tăng 840.880 sở cho móng vững thúc đẩy phát triển cột mốc đánh dấu thắng lợi có ý nghĩa lớn xí nghiệp Bớc vào thực kế hoạch năm lần thứ (1961_1965) Công Ty đà có số chuyển biến lớn chuyển tất tập hợp phân tán địa điểm trang bị thêm số máy móc đạp chân số thiết bị khác Năm 1961 thức chuyển 250 Minh Khai Thị trờng xuất Công Ty năm 1960 đà đợc mở rộng đến nớc Liên Xô, Mông Cổ, Tiệp Khắc Trong năm chiến tranh chống Mỹ Công Ty đà gặp nhiều khó khăn nhng ban lÃnh đạo đà bớc khắc phục tháo gỡ khó khăn cố gắng hoàn thành kế hoạch đặt Công Ty đà phải lần đổi tên, lần thay đổi địa điểm, lần thay đổi chủ trì nhiên Công Ty tiếp bớc mạnh mẽ để bớc vào kế hoạch năm lần hai Năm 1980 quan chủ quan đổi tên Công Ty thành Liên hợp xí nghiệp may Thăng Long Năm 1980-1988 thời kỳ xí nghiệp dành đợc nhiều thắng lợi, năm xuất 5.000.000 áo sơ mi đợc nhà nớc tặng thởng hai huân chơng lao động hạng 3, huân chơng lao động hạng 2, huân chơng lao động hạng nhiều khen giấy khen khác Năm 1990 thị trờng rộng lớn Công Ty bị tan rÃ( Đông Đức) Liên Xô lần lợt thị trờng Đông Âu khác Trớc tình hình xí nghiệp đà định đầu t thêm sở vật chất nh trang thiếp bị thêm số máy móc đại nâng cao trình độ công nghệ để đủ khả sản xuất mặt hàng cao cấp, đồng thời phải tổ chức xếp lại tổ chức sản xuất cải tiến mặt quản lý cho phù hợp với yêu cầu mặt khác xí nghiệp không ngừng đẩy mạnh tiếp thị chủ động tìm kiếm khách hàng tháo gỡ khó khăn tiêu thụ nh chủng loại mặt hàng Ngày 8/2/1991 Bộ Công nghiệp đơn vị ngành may mặc đợc cấp giấy phép xuất trực tiếp để tạo chủ động, giảm phiền hà,tiết kiệm chi phí Ngày 4/3/1992 Bộ Công nghiệp nhẹ đà ký định chuyển xí nghiệp may Thăng Long thành Công Ty may Thăng Long Là Công Ty ngành may mặc với nhiệm vụ sản xuất kinh doang gia công hàng may mặc xuất khẩu, hàng nội địa, hàng thêu mài, cho nhu cầu tập thể, cá nhân tổ chức kinh doanh vật t hàng may mặc Hàng năm Công Ty sản xuất từ 8-9 triệu sản phẩm hàng xuất chiếm 95% sản phẩm gia công chiếm 80_90% Năm 1995 Công Ty đà sản xuất đợc triệu sản phẩm với mặt hàng sản xuất chủ yếu nh áo bò, áo véc, s mi cao cấp, quần jean, áo sơ mi bò mài Qua nhiều năm liên tục động sáng tạo phát triển Công Ty may Thăng Long đà vinh dự đợc nhà nớc tặng thởng huân chơng độc lập hạng vào tháng 8/1997 Công Ty doanh nghiệp nhà nớc với số vốn kinh doanh 16 tỷ đồng vốn nhà nớc cấp Vốn cố định: 12 tỷ đồng Vốn lu động: tỷ I.2: Chức nhiệm vụ Công Ty Chức Công Ty: Báo cáo tổng hợp Khai thác sử dụng có hiệu tài sản nguồn vốn, lao động để phát triển sản xuất, tìm nhiều mặt hàng, đồng thời nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật để phát triển sản xất, mở rộng thị trờng Nhiệm vụ Công Ty: Xây dựng thực đầy đủ kế hoạch sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầu may mặc tầng lớp xà hội đồng thời hoàn thành nghĩa vụ với nhà nớc, tổ chức tốt đời sống cho cán công nhân viên Công Ty I.3: Đặc điểm máy quản lý doanh nghiệp Bộ máy quản lý doanh nghiệp gồm có: Cấp Công Ty: Hội đồng quản trị quan quản lý cao Công Ty Cổ Phần May Thăng Long đợc bầu để đạo quản lý hoạt động Công ty Tổng Giám đốc: ngời điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày Công Ty Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm trớc hội đồng quản trị việc thực quyền nghĩa vụ đợc giao Phó Tổng Giám đốc điều hành kỹ thuật: Có nhiệm vụ giúp cho Tổng Giám đốc mặt kỹ thuật sản xuất thiết kế Công Ty Phó Tổng Giám đốc điều hành sản xuất: Có nhiệm vụ giúp đỡ cho Tổng Giám đốc trực tiếp đạo hoạt động sản xuất Phó Tổng Giám đốc điều hành nội chính: Có nhiệm vụ giúp đỡ cho Tổng Giám đốc biết mặt đời sống công nhân viên điều hành xí nghiệp dịch vụ đời sống Các phòng ban: Văn phòng Công Ty: có nhiệm vụ quản lý nhân sự, mặt tổ chức Công Ty, quan hệ đối ngoại, giải chế độ sách với ngời lao động Phòng kỹ thuật chất lợng: có nhiệm vụ quản lý,phác thảo, tạo mẫu mặt hàng theo đơn đạt hàng khách hàng nhu cầu Công ty, đồng thời có nhiệm vụ kiểm tra, đánh giá chất lợng sản phẩm đa vào nhập kho thành phẩm Phòng kế hoạch thị trờng: có nhiệm vụ nghiên cứu, khảo sát thị trờng lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm Tổ chức quản lý công việc xuất nhập hàng hoá, đàm phán soạn thảo hợp đồng với khác hàng nớc Phòng kế toán tài vụ: Tổ chức quản ký thực công tác tài kế toán theo sách nhà nớc, đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh yêu cầu phát triển Công Ty, phân tích tâph hợp số liệu để đánh giá kết sản xuất kinh doanh Đề xuất biện pháp đảm bảo hoạt động Công Ty có hiệu Báo cáo tổng hợp Phòng kế hoạch đầu t: đặt kế hoạch tiêu hàng tháng, hàng năm điều động sản xuất, lệnh sản xuất tới phân xởng nắm kế hoạch phân xởng, xây dựng phơng án kinh doanh đồng thời tìm nguồn khác hàng để ký hợp đồng gia công mua bán làm thủ tục xuất nhập mở L/C, giao dịch đàm phán với bạn hàng Phòng kho: Tổ chức hệ thống kho hàng đảm bảo yêu cầu giao nhận cấp phát vật t nguyên liệu đáp ứng kịp thời cho sản xuất, đảm bảo chủng loại, quy cáh, màu sắc, số liệu nguyên phụ liệu cấp phát Tổ chức bảo quản vật t hàng hoá, nguyên phụ liệu hệ thống kho hàng đảm bảo an toàn, chống mối xông, ẩm ớt lÃng phí, đảm bảo an toàn công tác phòng cháy chữa cháy tuyệt đối không cho ngời nhiệm vụ vào kho, thực nghiêm túc nguyên tắc quản lý Công Ty Cửa hàng thời trang: Trng bày sản phẩm mang tính chất giới thiệu sản phẩm Bên cạnh có nhiệm vụ cung cấp thông tin nhu cầu thị trờng, thị hiếu khác hàng để xây dựng chiến lợc tìm kiếm thị trờng Trung tâm thơng mại giới thiệu sản phẩm: trng bày, giới thiệu bán sản phẩm Công Ty, đồng thời nơi tiếp nhận ý kiến đóng góp phản hồi từ ngời tiêu dùng Phòng kinh doanh nội địa: Tổ chức tiêu thụ hàng nội địa, quản lý hệ thống đại lý bán hàng cho Công Ty tập hợp số liệu theo dõi báo cáo tình hình, kết sản xuất kinh doanh tiêu thụ hàng hoá hệ thống hàng đại lý Cấp xí nghiệp:Trong xí nghiệp thành viên co ban giám đốc xí nghiệp gồm giám đốc xí nghiệp Ngoài có tổ trởng tổ sản xuất, nhân viên tiền lơng, cấp phát, thống kê Dới trung tâm hàng thời trang có hàng trởng nhân viên bán hàng Báo cáo tổng hợp Hội Đồng Quản Trị Tổng Giám Đốc Phó TGĐ điều hành kỹ thuật Phó TGĐ điều hành sản xuất Phó TGĐ điều hành nội Phòng kỹ thuật Phòng chất kinh lợngdoanh nội Văn địa phòng Phòng kế hoạch Phòng thịchuẩn trờng bị Phòng sản xuất kếTrung toán tài tâm vụ TMCửa hàng GTSP Xíthời nghiệp trangdịch vụ đời sống Cửa hàng trởng Giám đốc xí nghiệp thành viên Nhân viên thống kê xí nghiệp XN I XN II Nhân viên thống kê PX XN III Kho ngoại quan Xởng SX nhựa XN may Hà Nam XN may Nam Hải XN phụ Xn trợ thiết kế TTK I.4: Tổ chức máy kế toán Căn vào đặc điểm kinh doanh Công Ty định chức nhiệm vụ phòng kế toán nh sau: - Phòng kế toán tài vụ tham mu cho giám đốc lĩnh vực quản lý tài chịu thêuđảm bảo cânPXđối mài trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân PX hàng tài phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh Mô hình tổ chức quản lý Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Báo cáo tổng hợp - Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật t, tiền vốn đồng thời phát ngăn chặn kịp thời hành động tham ô lÃng phí phạm vi sách kinh tế tài Nhà nớc - Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra phân tích hoạt ®éng kinh tÕ nh»m phơc vơ cho viƯc lËp kÕ hoạch công tác thống kê I.4.1: Sơ đồ m¸y kÕ to¸n KÕ to¸n trëng KÕ to¸n KÕ to¸n công nợ ngời mua ngời bán Kế toán TSCĐ TGNH Thủ quỹ Chức năng, nhiệm I.4.2: tiền vụ cđa tõng kÕ to¸n _ KÕ to¸n trëng :vay Cã nhiệm vụ tham mu cho giám đốc, tổ chức lÃnh Kế toán kho hàng đạo chung cho phòng, bố trí công việc cho kế toán viên Là ngời chịu trách nhiệm thực thi hớng dẫn thi hành sách, chế độ tài nh chịu trách nhiệm thi hành quan hệ tài với đơn vị ngân hàng thực nghĩa vụ nhà nớc _ Kế toán tiền gửi ngân hàng tiền vay : Căn vào sổ phụ ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho tài khoản có liên quan Theo dõi số d, uỷ nhiệm thu chi, trả khế han Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, _ Kế toán công nợ ngời mua ngời bán : Theo dõi tiền hàng khách, tình hình toán với đơn vị Cuối tháng vào sổ chi tiết cho đơn vị lên nhật ký chứng từ số _ Kế toán kho hàng : Theo dõi lợng hàng nhập, xuất, tồn tháng Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số _ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định Vào sổ chi tiết tài sản cố định lên nhật ký chứng từ số 9, bảng ph©n bỉ sè _ Thđ q : Cã nhiƯm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày vào phiếu thu, phiếu chi Đồng thời chịu trách nhiệm quỹ xí nghiệp I.4.3: Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng Công ty cổ phần may Thăng Long Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà xí nghiệp áp dụng hình thức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : Báo cáo tổng hợp Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê nhật ký chứng tõ Sỉ kÕ to¸n chi tiÕt Sỉ C¸i Sỉ tỉng hợp chi tiết Ghi chú: Báo cáo kế toán Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày đợc tiến hành theo thủ tục quy định Căn vào chứng từ gốc (đà kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan Riêng chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết Cuối tháng vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê nhật ký có liên quan Đồng thời cộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối báo cáo kế toán khác Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty phù hợp với trình độ, khả cán kế toán Đây hình thức kế toán đợc xây dựng sở kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết đảm bảo đợc mặt hàng kế toán đợc tiÕn hµnh song song ViƯc kiĨm tra sè liƯu cđa Công ty đợc tiến hành thờng xuyên, đồng tất khâu tất phần hành kế toán, đảm bảo số liệu xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý Công ty Báo cáo tổng hợp Phần II Thực trạng công tác hạch toán kế toán Công ty cổ phần MAy thăng long Tháng /2005 Công Ty Cổ Phần may Thăng Long có tài liệu sau : Công Ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ tính giá vốn theo phơng pháp bình quân gia quyền Tính NVL xuất kho theo phơng pháp nhập trớc, xuất trớc : Hoạt động Công Ty tháng II.1: D đầu kỳ tài khoản SHTK 111 112 131 141 142 152 154 155 211 214 311 331 334 411 421 415 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Tạm ứng Chi phí trả trớc Nguyên vật liệu tồn kho Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Phải trả CNV Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận cha phân phối Quỹ khen thởng phúc lợi D nợ 50.850.000 458.963.000 78.179.000 92.700.000 141.052.394 429.022.875 3.074.236 211.623.950 2.543.096.010 D cã 415.318.785 1.651.123.401 184.150.962 140.510.169 600.679.925 1.043.560.223 153.218.000 Tæng 4.188.561.465 4.188.561.465 Số d chi tiết tài khoản : TK131: Phải thu khách hàng STT Tên khách hàng D đầu kỳ Công ty Thành Long Công ty thơng mại Hoàng Tấn XN dệt may Phú Hng Cửa hàng Phơng Anh Cửa hàng thời trang trỴ Tỉng 7.350.000 14.320.000 20.240.000 27.500.000 8.769.000 78.963.000 TK 311: Vay ngắn hạn STT Tên khách hàng Số tiền Ngân hàng công thơng Việt Nam Ngân hàng NN&PTNT Công ty CP TM Tân Phú 512.469.723 341.333.121 197.320.557 Báo cáo tổng hợp Công ty xây dựng Hoàng Hà Tổng công ty dệt may ViƯt Nam Tỉng 284.877.915 315.122.085 1.651.123.401 TK 331 : Ph¶i trả cho khách hàng STT D đầu kỳ 19.036.000 84.999.198 16.000.000 15.612.764 48.503.000 184.150.960 TK 141 : Tạm ứng STT Tên nhân viên Tên khách hàng Công ty TNHH Lũng Lô Phân xởng II Công ty TNHH Nam Hà Công ty bao bì Thành Long Công ty Tân Phú Tổng Số tiền Đặng Thị ánh Nguyễn Thanh Loan Nguyễn Thu Giang Tỉng 22.750.000 34.754.000 35.196.000 92.700.000 TK 155 : Thµnh Phẩm STT Tên sản phẩm ĐVT áo jacket áo Mangto Quần bò áo phông nữ áo sơ mi nữ dài tay áo sơ mi nữ ngắn tay Tổng chiếc chiếc chiếc Số lợng 1.300 850 750 500 1.600 900 Giávốn 42.650 31.069 46.850 35.090 32.143 28.510 Thµnh tiỊn 55.445.000 26.408.650 35.137.500 17.545.000 51.428.800 25.659.000 211.623.950