Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại công ty tnhh nam đễ

Trung học kỹ thuât nghiệp vụ Hà Nội Khoa kinh tế LI M U Thị truờng nhân tố định giá chất lợng hàng hoá để bán đợc hàng hàng hoá công ty phải đáp ứng đợc nhu cầu thi trng Công ty cần có chiến lợc mở rộng thị trờng đẩy mạnh trình tiêu thụ biện pháp hiệu quảng cáo, thông qua quảng cáo công ty giới thiệu sản phẩm đến ngời tiêu dùng Công ty phải trọng mở rộng phơng thức tiêu thụ hàng hoá đa dạng phong phú, tích cực tham gia hội chợ liên quan đến ngành lĩnh vực để tìm kiếm thị trờng, đồng thời tăng cờng khâu bán buôn nâng cao chất lng khâu bán lẻ để đảm bảo uy tín thái độ phục vụ tốt Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu t hay sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nớc ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trờng có quản lý nhà nớc Công tác quản lý kinh tế đứng trớc yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng không phức tạp Là công cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tợng khác bên nh bên doanh nghiệp nên công tác kế toán trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt ảnh hởng đến chất lợng hiệu công tác quản lý Công tác kế toán công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất tìm hiểu thực tế Công ty trách nhiệm hữu hạn Nam ụ, đồng thời đợc giúp đỡ tận tình thầy cô giáo nh cô cỏc ch kế toán Công ty trách nhiệm hữu hạn Nam ụ Em đà chọn đề tài : "Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp Công ty TNHH NAM ễ Báo cáo gồm phần : Phần I: Tổng quan chung công ty TNHH Nam ụ Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán Công tyTNHH Nam ụ Phần III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty Nguyn Tth Oanh Lp kt2-k08 Báo cáo thực tập Trung học kỹ thuât nghiệp vụ Hµ Néi Khoa kinh tÕ Do thêi gian thùc tËp khả thân hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc đóng góp cụ Mai Th Hoa bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyn Tth Oanh Lớp kt2-k08 B¸o c¸o thùc tËp Trung häc kỹ thuât nghiệp vụ Hà Nội Khoa kinh tế Phần I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NAM ĐƠ SƠ LƯỢC Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH NAM ĐƠ C«ng ty TNHH NAM ễ đợc thành lập vào ngày 17 tháng 11 năm 2003 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102010532 với tên công ty là: Công ty TNHH NAM ễ Tên giao dịch công ty là: NAM ễ Company Limited; tên viết tắt Nam Do Co.,Ltd Đến ngày 17 tháng 07 năm2006 Công ty TNHH NAM ễ đà trải qua lần thay đổi Đăng ký kinh doanh với ngành nghề kinh doanh gồm: - Buôn bán thiết bị: Điện tử, điện lạnh, điện gia dơng; - DÞch vơ khoa häc kü tht, chun giao công nghệ lĩnh vực: Điện tử, tin học, điện lạnh; - Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa - Môi giới thơng mại; - Dịch vụ giao nhận vận tải hàng hóa; - Buôn bán lơng thực, thùc phÈm - Sửa chữa máy móc thiết bị - Kinh doanh dụng cụ thiết bị chăm sóc sức khỏe Công ty TNHH Nam ụ có vốn điều lệ 5.500.000.000 (Nm tỷ năm trăm triệu đồng Việt Nam) Số nhân viên Công ty gần 200 ngời Với hệ thống khách hàng bao gồm 1000 khác hàng thân thuộc đại lý, trung tâm, siêu thị điện tử, điện lạnh toàn miền Bắc Bắc Trung từ Hà Tĩnh trở Trơ së chÝnh cđa C«ng ty: Lơ 5-CN6,Cụm cơng nghiệp Ngọc Hồi,xã Ngọc Hồi,huyện Thanh Trì - Thµnh Hµ Nội Từ thành lập đến với mục đích tối đa hóa lợi nhuận, giải việc làm tăng thu nhập cho ngời lao động Bằng kinh nghiệm quản lý kinh doanh ban lÃnh đạo với đội ngũ nhân viên giàu lực, khả chuyên môn cao, động, nhiệt tình Công ty TNHH Nam ụ tng bớc khẳng định chỗ đứng thị trờng 2.C CU T CHC B MY QUN Lí CA CễNG TY : 2.1 Mô hình tổ chức quản lý: Tổ chức máy quản lý kinh doanh cđa doanh nghiƯp cã vai trß quan träng việc quản lý, điều hành hoạt động doanh nghiệp tạo lên thống nhất, nhịp nhàng phận, đơn vị doanh nghiệp Đảm bảo cho việc tăng cờng công tác quản lý, kiểm tra, giám sát, đạo nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Căn vào quy trình tình hình thực tế Công ty TNHH Nam ụ tổ chức máy quản lý kinh doanh theo mô hình trực tuyến chức năng: Đứng đầu Giám đốc, phó giám đốc giúp việc cho giám đốc Nguyn Tthị Oanh Lớp kt2-k08 B¸o c¸o thùc tËp Trung học kỹ thuât nghiệp vụ Hà Nội Khoa kinh tế hệ thống phòng, ban, phận Cơ cấu máy quản lý Công ty TNHH Nam ụ đợc thể dới sơ đồ sau: GIM C Phó giám đốc kinh doanh Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phó giám đốc Tài - hành Phòng tổ chức hành Bộ phận kho 2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: Để đảm bảo cho việc tăng cờng công kiểm tra giám sát, đạo, nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Công ty TNHH Nam ụ đà tổ chức thống chuyên môn phòng ban Qua phòng ban thực tốt nhiệm vụ, chức Nhiệm vụ, chức phòng ban cụ thể nh sau: Ban giám đốc công ty: - Ban giám đốc Công ty gồm có: Giám đốc, Phó giám đốc kinh doanh, Phó giám đốc tài - hành - Giám đốc ngời điều hành hoạt động chung Công ty, ngời đại diện pháp luật Công ty Các phó giám đốc ngời trực tiếp giúp việc cho Giám đốc Công ty, phụ trách công việc đà đợc phân công đợc ủy nhiệm quy chế làm việc Ban giám đốc Các phòng ban Công ty: Công ty TNHH Nam ụ hình thành phòng ban trực thuộc Ban giám đốc Công ty, bao gồm: Phòng kinh doanh, phòng kế toán, phòng tổ chức tài bé phËn kho Nguyễn Tthị Oanh Lớp kt2-k08 B¸o cáo thực tập Trung học kỹ thuât nghiệp vụ Hà Nội Khoa kinh tế - Phòng kinh doanh: Là phòng chức có nhiệm vụ tiếp thị, tìm hiểu thị trờng, mở rộng thị trờng, theo dõi, quản lý, tiêu thụ, t vấn cho ban Giám đốc sách, sách lợc kinh doanh, chăm sóc khách hàng - Phòng kế toán: Có chức giúp Giám đốc lĩnh vực tài kế toán, có trách nhiệm theo dõi tình hình thực kế hoạch tài tình hình chấp hành chế độ sách quản lý kinh tế tài công ty Đây phòng có chức vô quan trọng công ty trình kinh doanh Có trách nhiệm hạch toán khoản chi phí giá thành, tình hình biến động vốn, tài sản công ty, theo dõi khoản thu chi tài để phản ánh vào tài khoản liên quan định kỳ lập báo cáo tài gửi cho ban giám đốc, giúp cho ban giám đốc đề biện pháp nhằm đạt hiệu kinh tế cao - Phòng tổ chức hành chính: Là phòng chức tham mu cho giám đốc thực quản lý CBCNV công ty thực sách cho ngời lao động theo qu định nhà nớc Lập kế hoạch lao động tiền lơng, kế hoạch đào tạo nâng cấp, nâng bậc CBCNV Theo dõi thực sách tiền lơng chế độ phân phối tiền lơng Xây ng định mức lao động, xây dung đơn giá tiền lơng, khoán tiền lơng theo doanh thu Xây dung phơng án tổ chức sản xuất, có nhiệm vụ chăm lo quản lý hành chính, phục vụ đời sống cho toàn thể CBCNV Công ty Trực tiếp giảI công việc vụ, văn phòng phục vụ cho công việc ban giám ®èc - Bé phËn kho trùc thuéc ban gi¸m ®èc công ty: Theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn hàng hóa cụ thể theo chủng loại hàng hóa Bảo quản hàng hóa vận chuyển hàng hóa giao tới khách hàng, quản lý sửa chữa phơng tiện vận chuyển Công ty 3.T CHC SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY: Trong trình thành lập phát triển Công ty TNHH Nam ụ đà khẳng định Công ty thơng mại chuyên kinh doanh lĩnh vực sau: - Buôn bán thiết bị: Điện tử, điện lạnh, điện gia dơng; - DÞch vơ khoa häc kü tht, chun giao công nghệ lĩnh vực: Điện tử, tin học, điện lạnh; - Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa - Môi giới thơng mại; - Dịch vụ giao nhận vận tải hàng hóa; - Buôn bán lơng thực, thùc phÈm - Sửa chữa máy móc thiết bị; - Kinh doanh dụng cụ thiết bị chăm sóc sức kháe HiƯn C«ng ty kinh doanh chđ u lĩnh vực phân phối hàng điện tử - điện lạnh Công ty TNHH Nam ụ nhà phân phối thức mặt hàng điện tử - điện lạnh c¸c h·ng nỉi tiÕng nh: Samsung, Panasonic, JVC, LG, Nikko Công ty TNHH Nam ụ Công ty đợc thành lập không lâu nhng Công ty đà chứng tỏ bớc đắn đờng phát triển Công ty có nguồn cung cấp hàng hóa ổn định, phù hợp giá bảo đảm chất lợng tốt đÃ, khẳng định đợc vị trí Công ty thơng trờng uy tín trớc khách hàng Tuy nhiên với Nguyn Tth Oanh Lp kt2-k08 Báo cáo thực tập Trung học kỹ thuât nghiệp vụ Hà Nội Khoa kinh tế thay đổi, biến động thị trờng Công ty gặp phải nhiều trở ngại khó khăn Bên cạnh Công ty bộc lộ vài nhợc điểm Phần đợc trình bày cụ thể phần Báo cáo PHẦN 2:THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH NAM ĐÔ NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HẠCH TON 1.1 Hình thức kế toán: Là loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ, hoạt động kinh doanh đợc tập trung chỗ Cho nên Công ty áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung, điều có nghĩa toàn công tác kế toán đợc tiến hành tập trung phòng Kế toán công ty, đơn vị phụ thuộc tổ chức kế toán riêng, mà có nhân viên làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu (thu nhập, kiểm tra, xử lý chứng từ) phải gửi phòng kế toán trung tâm Phòng kế toán trung tâm, tiến hành nhận chứng từ phận phụ thuộc gửi để tiến hành ghi sổ kế toán lập sổ sách báo cáo Tài toàn Công ty 1.1.1.Chính sách kế toán áp dụng Công ty: - Niên độ kế toán: 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dơng lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: đồng Việt Nam - Hình thức sổ kế toán tập trung: Chứng từ ghi sổ - Phơng pháp hạch toán TSCĐ: TSCĐ hạch toán theo nguyên giá Phơng pháp khấu hao TSCĐ theo đờng thẳng - Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: theo phơng pháp bình quân gia quyền Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho theo nguyên tắc giá gốc Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên 1.1.2 Chế độ chứng từ: Tổ chức chứng từ việc vận dụng phơng pháp chứng từ chế độ chứng từ kế toán cho đơn vị hạch toán sở Về chất tổ chức chứng từ thiết kế khối lợng chứng từ kế toán quy trình hạch toán chứng từ theo tiêu đơn vị Trong Công ty TNHH Nam Đô, cã mét Nguyễn Tthị Oanh Lớp kt2-k08 Báo cáo thực tập Trung học kỹ thuât nghiệp vơ Hµ Néi Khoa kinh tÕ sè chøng tõ sau đợc Công ty sử dụng thờng xuyên nh: Hóa đơn giá trị gia tăng, biên bàn giao hàng hóa, phiÕu thu, phiÕu chi… - Chøng tõ to¸n: GiÊy báo nợ, báo có Ngân hàng, giấy báo số d khách hàng, phiếu chuyển khoản - Chứng từ đợc sử dụng việc bán hàng bao gồm: Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho, hóa đơn thuế GTGT, biên bàn giao hàng hóa,vv 1.1.3 Chế độ tài khoản: Công ty sử dụng hầu hết loại tài khoản có hệ thống tài khoản kế toán Việt Nam Do đặc điểm hoạt động, Công ty lập thêm tài khoản theo quy định chế độ kế toán Tài khoản 112 Tiền gửi Ngân hàng với tiểu khoản 1121, 1122, với TK 009 không đợc sử dụng 1.1.4 Chế độ sổ sách: Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung Việc áp dụng hình thức tạo điều kiện thuận lợi cho công ty thực đợc chơng trình kế toán máy vi tính Hiện nay, công ty sử dụng phần mềm kế toán Bravo phiên 5.0 máy vi tính tơng đối hoàn chỉnh Trên sở chứng từ gốc tất nghiệp vụ phát sinh đà đợc xét duyệt kế toán cập nhật hàng ngày theo chứng từ gốc Cuối tháng in sổ kế toán chi tiết kế toán tổng hợp Căn vào số liệu hàng tháng, quý, năm kế toán tổng hợp lập báo cáo tài Các loại sổ dùng hình thức kế toán Nhật ký chung mà công ty dùng: - Sổ nhật ký chung mẫu số S03a - DN - Sổ tài khoản mẫu số S03b-DN - Sổ chi tiết cho đối tỵng mÉu sè S10-DN, S31-DN Nguyễn Tthị Oanh Lớp kt2-k08 Báo cáo thực tập Trung học kỹ thuât nghiệp vụ Hà Nội Khoa kinh tế Hình thức kế toán Nhật ký chung đợc thể theo sơ đồ sau: Chøng tõ gèc Sæ quü Sæ nhËt ký chung Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiêt Sổ Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày (định kỳ) Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu Theo sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán công ty đợc thực nh sau: Hàng ngày vào chứng từ gốc kế toán vào sổ Nhật ký chung Căn vào Nhật ký chung để ghi vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp sổ nhật ký chuyên dùng (công ty dùng sổ chi tiết mà không dùng sổ nhật ký chuyên dùng), sau đợc dùng ®Ĩ ghi sỉ c¸i Ci th¸ng kÕ to¸n khãa sỉ, tÝnh tỉng sè tiỊn cđa c¸c nghiƯp vơ kinh tế tài phát sinh tháng, lên sổ đăng ký chøng tõ ghi sỉ, tÝnh tỉng sè ph¸t sinh nợ, tổng số phát sinh có số d tài khoản sổ cái, vào sổ lập bảng cân đối tài khoản Sau đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ sổ kế toán chi tiết) đợc dùng để lập báo cáo tài 1.2 Tổ chức máy kế toán: 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán: Tổ chức máy kế toán Công ty Nam ụ đợc khái quát dới sơ đồ sau: Nguyn Tth Oanh Lp kt2-k08 Báo cáo thực tập Trung học kỹ thuât vµ nghiƯp vơ Hµ Néi Khoa kinh tÕ KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN TỔNG HỢP KÕ to¸n KÕ to¸nKÕ to¸n ngân hàng Kế toán tiêu thụKế & toán xđịnhcông nợThủ qũy vật t tiền lơng BHXH KQKD hàng hóa 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ kế toán: Toàn công tác tài chính, kế toán công ty TNHH Nam ụ đợc tổ chức thành phòng gọi phòng Kế toán Bộ máy hạch toán kế toán Công ty đợc tổ chức theo hình thức tập trung Toàn công việc hạch toán kế toán đợc thực phòng Kế toán Công ty Phòng Kế toán cđa c«ng ty cã 13 ngêi gåm: - 01 KÕ toán trởng: Tổ chức điều hành công việc chung phòng kế toán, có trách nhiệm đạo công việc cho nhân việc phòng chịu trách nhiệm trớc pháp luật sai sót công tác quản lý tài công ty Kế toán trởng ngời lập báo cáo tài trực tiếp báo cáo thông tin kinh tế- tài với Nhà nớc, với Giám đốc với quan chức họ yêu cầu - 01 Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu lên báo cáo, chịu đạo trực tiếp kế toán trởng phải chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng báo cáo đợc lập - 01 Kế toán hàng hoá: Có nhiệm vụ tổng hợp chứng từ mua bán hàng hóa từ vào sổ kế toán, kiểm tra đối chiếu hàng hóa tån kho thùc tÕ so víi sỉ s¸ch - 01 Kế toán tiền lơng bảo hiểm xà hội: Có nhiệm vụ theo dõi, khoản lơng, thởng Theo dõi nộp khoản BHXH, BHYT toàn nhân viên - 01 Kế toán Ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi khoản thu chi tiền gửi, lu giữ chứng từ ngân hàng, lập chứng từ ngân hàng, đối chiếu số d ngân hàng, khoản phí, theo dõi khoản vay lập hồ sơ vay vốn ngân hàng Nguyn Tth Oanh Lp kt2-k08 Báo cáo thực tập Trung học kỹ thuât nghiệp vụ Hà Nội Khoa kinh tế - 03 Kế toán bán hàng: Có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra lập đơn hàng, viết hóa đơn, lập phiếu xuất kho, kiểm tra số lợng toán với đơn hàng sau đà giao hàng - 04 Kế toán công nợ: Có nhiệm vụ đôn đốc thu hồi công nợ, đối chiếu công nợ với khách hàng, giải đáp khúc mắc khách hàng (nÕu cã) - 01 Thđ q: Cã nhiƯm vơ thu chi tiền mặt theo giá trị đà ghi phiếu thu phiếu chi Với hình thức kế toán tập trung phận kế toán thực phần kế toán riêng biệt, phần hành lại có mối quan hệ mật thiết víi 2.CÁC PHẦN HÀNH KẾ TỐN TẠI CƠNG TY: - Ngân hàng thơng mại cổ phần kỹ thơng Việt Nam 2.1 KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn: 2.1.1 NhiƯm vơ cđa kÕ to¸n vèn b»ng tiỊn: KÕ to¸n vèn b»ng tiền công ty thờng làm nhiệm vụ sau: - Kế toán theo dõi, phản ánh kịp thời tình hình biến động loại vốn tiền - Kế toán tổ chức theo dõi, phản ánh khoản đầu t, đôn đốc việc thu hồi tiền thời hạn theo dõi - Kế toán tổ chức theo dõi, phản ánh kịp thời tong khoản công nợ, đôn đốc việc thu hồi thời hạn - Kế toán tuân thủ nghiêm ngặt, triệt để nguyên tắc quản lý quỹ tiền 2.1.2 Đặc điểm vốn tiền: Tiền công ty tài sản tồn trực tiếp dới dạng tiền mặt qũy tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Trong tiền mặt chủ yếu, tiền mặt đợc giữ quỹ công ty tiền Việt Nam đồng đợc hạch toán theo nguyên tắc tiền tệ thống nhất, nguyên tắc cập nhật thực triệt để nguyên tắc kế toán phản ánh nghiệp vụ liên quan đến số tiền thực nhập, thực xuất nghiệp vụ phát sinh phải có chứng từ chứng minh Tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Nam ụ đợc chia làm loại tiền Việt Nam đồng tiền ngoại tệ Trong đó, tiền Việt Nam đồng đợc gửi ngân hàng sau: - Chi nhánh ngân hàng TMCP Đông Nam Tiền ngoại tệ đợc gửi Ngân hàng thơng mại cổ phần kỹ thơng Việt Nam 2.1.3 Chøng tõ sư dơng: - PhiÕu thu theo mÉu sè 01-TT theo định số 15/2006/QĐ-BTC Bộ trởng Bộ tµi chÝnh - PhiÕu chi theo mÉu sè 02-TT theo số 15/1006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ tài - Giấy báo Nợ, giấy báo Có cuả ngân hàng 2.1.4 Sổ tổng hợp: Gồm cã: Nguyễn Tthị Oanh Lớp kt2-k08 10 B¸o c¸o thùc tËp