Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại công ty tnhh nhà nước 1 thành viên dệt 19 5 hà nội

Báo cáo kế toán doanh nghiệp Cao Đẳng Kinh tế Kỹ Thuật Vinatex LỜI MỞ ĐẦU Kế toán thức tiễn quan trọng quản lí kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào cơng tác kế tốn đế biết tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lí Nhà Nước Cơng tác quản lí kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lí có tính chất mẻ, đa dạng hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp nên cơng tác kế tốn trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thưc tốt hay không tốt ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lí Cơng tác kế tốn Cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lí có hiệu Mặt khác tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lí sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua trình học tập tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Dệt 19-5 Hà Nội đồng thời với giúp đỡ tận tình Thầy giáo kế tốn Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Dệt 19-5 Hà Nội, em chọn đề tài: “ Thực trạng công tác hạch tốn kế tốn tổng hợp Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Dệt 19-5 Hà Nội” Báo cáo gồm phần: Phần 1: Giới thiệu tình hình chung Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Dệt 19-5 Hà Nội Phần 2: Thực trạng tình hình hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Dệt 19-5 Hà Nội Do thời gian thực tập cịn khả thân cịn hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận đóng góp Thầy bạn để hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm Sinh viên: Nguyễn Thanh Hiếu CĐ1-KT14 Nguyễn Thanh Hiếu Báo cáo kế toán doanh nghiệp Cao Đẳng Kinh tế Kỹ Thuật Vinatex Phần Giới thiệu tình hình chung Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Dệt 19-5 Hà Nội 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN : Công ty Dệt 19-5 doanh nghiệp Nhà Nước trực thuộc sở Công nghiệp Hà Nội, Nhà nước đầu tư vốn, thành lập tổ chức quản lí, hoạt động kinh doanh nhằm mục tiêu kinh tế xã hội Nhà Nước giao Có trụ sở 203 Nguyễn Huy Tưởng – Thanh Xuân – Hà Nội, có tổng số vốn pháp định 3,2 tỷ đồng Công ty Dệt 19-5 thành lập từ cuối năm 1959 trải qua nhiều thăng trầm khẳng định thương hiệu HATEXCO qua giai đoạn: * Giai đoạn từ 1959-1973: Tiền thân Công ty TNHH Nhà nước thành viên Dệt 19-5 Hà Nội đơn vị hợp từ số sở tư nhân như: Việt Thắng, Hòa Bình, Tây Hồ Ngày đầu thành lập, cơng ty Thành phố cơng nhận Xí nghiệp quốc doanh mang tên xí nghiệp Dệt 8-5, trụ sở đặt số ngõ1 Hàng Chuối Hà Nội Trong thời kì nhiệm vụ sản xuất Xí nghiệp chủ yếu dệt gia công theo tiêu Nhà Nước, phục vụ thời kì xây dựng Chủ nghĩa xã hội đất nước Sản phẩm bít tất loại vải như: kaki, phin kẻ, pôpolin, khăn mặt… theo tiêu Nhà Nước Các sản phẩm tiêu thụ cho Bộ quốc phòng, bảo hộ lao động… Sản lượng Xí nghiệp tiêu thụ tăng từ 10% đến 15% hàng năm Số lượng cơng nhân thời kì khoảng 250 người Dây chuyền sản xuất với thiết bị máy móc kĩ thuật lạc hậu, cũ kỹ, quy mơ nhỏ, ảnh hưởng đến suất lao động mà cịn ảnh hưởng đế chất lượng sản phẩm, mơi trường sinh thái * Giai đoạn từ 1973-1988: Vào năm 1980, Xí nghiệp phê duyệt luận chứng kinh tế kỹ thuật, xây dựng sở Nhân Chính – Thanh Xuân – Hà Nội sở với tổng diện tích mặt 4,5 Cũng thời gian này, Xí nghiệp đầu tư 100 máy dệt UTAS Tiệp Nhu cầu sản xuất tiêu thụ vải Xí nghiệp tăng lên địi hỏi phải đào tạo thêm cơng nhân sản xuất, đưa tổng số cán cơng nhân viên Xí nghiệp lên 520 CĐ1-KT14 Nguyễn Thanh Hiếu Báo cáo kế toán doanh nghiệp Cao Đẳng Kinh tế Kỹ Thuật Vinatex người Hàng năm để phục vụ sản xuất 1,5 triệu mét vải loại, nhu cầu bơng Xí nghiệp vào khoảng 500 sợi loại Năm 1983 nhu cầu giới thiệu tính nghành sản xuất, doanh nghiệp đổi tên thành “Nhà máy Dệt 19-5” Năm 1988, tổng số máy dệt thực tế đưa vào sản xuất bình quân 209 máy, với số lượng công nhân 1.256 người Sản xuất từ 1,8 triệu mét tăng lên 2,7 triệu mét /năm * Giai đoạn 1989 đến nay: Phải nói thời kì khốc liệt nghành Cơng nghiệp nói chung Nhà máy Dệt nói riêng Để khẳng định vai trị kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp không khó khăn, lao động doanh ngjiệp giảm từ 1.256 xuống 250 người lại, hầu hết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bị hụt hẫng, doanh nghiệp phải tự tìm thị trường, đưa phương án sản xuất cho cơng ty, tự hạch tốn Năm 1993 Nhà máy đổi tên thức thành “Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Dệt 19-5 Hà Nội”, để giải khó khăn thị trường, giải lao động doanh nghiệp thực liên doanh với đối tác nước chuyên sản xuất may mặc, giặt là, tẩy hấp loại Hơn 40 năm qua, Công ty Dệt 19-5 liên tục phấn đấu không ngừng phát triển, trở thành doanh nghiệp vững mạnh đóng vai trị chủ đạo kinh tế quốc dân, góp phần xây dựng đất nước thời kì cơng nghiệp hóa, đại hóa Đồng thời với doanh nghiệp dệt khác, Công ty cho đời sản phẩm phục vụ cho đất nước đưa nghành công nghiệp dệt đất nước ngày lên vươn tới thị trường quốc tế Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty năm gần tăng trưởng mạnh đáp ứng đầy đủ nhu cầu thị trường việc mở rộng quy mô sản xuất Đảm bảo cho phát triển công ty sống người lao động 1.2 MƠ HÌNH QUẢN LÍ: Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Dệt 19-5 Hà Nội tổ chức quản lí theo chế độ thủ trưởng (cơ cấu trực tuyến chức năng) sở làm chủ thể người lao động Cơ cấu máy quản lí gồm có: + Bộ phận hoạch định quản lí gồm: CĐ1-KT14 Nguyễn Thanh Hiếu Báo cáo kế toán doanh nghiệp Cao Đẳng Kinh tế Kỹ Thuật Vinatex - Giám đốc công ty: Là người đứng đầu máy lãmh đạo công ty, chiụ trách nhiệm trước quan chủ quản cấp Ngoài việc ủy quyền cho Phó giám đốc điều hành cơng việc công ty, Giám đốc trực tiếp điều hành phịng: phịng kiểm tốn, phịng tài vụ, phịng lao động tiền lương, phòng vật tư phòng kế hoạch thị trường - Phó giám đốc phụ trách kĩ thuật, sản xuất: trực tiếp quản lí phân xưởng, quản lí chất lượng phịng kĩ thuật sản xuất - Phó giám đốc phụ trách nội chính: trực tiếp quản lí phịng hành bảo vệ, phịng y tế đời sống nghành hồn thành - Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Là người phụ trách quản lí tài sản cố định, quản lí tài cơng ty + Các phòng ban chức tham mưu cho Giám đốc gồm: - Phịng tài vụ: hạch tốn chi phí sản xuất kinh doanh, chuẩn bị vốn cho sản xuất kinh doanh, thu chi tài kế tốn - Phịng kế hoạch thị trường: lập kế hoạch sản xuất tiêu thụ sản phẩm - Phòng kĩ thuật sản xuất: quản lí cơng tác kĩ thuật, đầu tư điều độ sản xuất cho cơng ty - Phịng lao động - tiền lương: tuyển dụng, đào tạo nhân lực, bố trí lao động, giải chế độ tiền lương, bảo hiểm xã hội, kỷ luật lao động - Phòng quản lí chất lượng: quản lí chất lượng sản phẩm, hàng hóa mua hàng hóa sản xuất cơng ty - Phịng vật tư: quản lí cung ứng vật tưcho sản xuất kinh doanh, bảo quản kho tàng, vận chuyển hàng hóa - Phịng kiểm tốn: kiểm tra báo cáo kế tốn tài chính, kiểm tra chứng từ toán, tiền mặt, séc, tiền vay; Kiểm tra nhập xuất vật tư gia công; Kiểm tra công nợ; Đánh giá kết kiểm tra, báo cáo Giám đốc, đề xuất biện pháp xử lí theo dõi thực xử lí - Phịng hành chính, bảo vệ: đảm bảo an ninh, an tồn cơng ty; Chuẩn bị giấy tờ công văn cho họp, phụ trách phận doanh thu - Phòng y tế đời sống: chăm sóc sức khoẻ ban đầu cho người lao động, đảm bảo vệ sinh công cộng CĐ1-KT14 Nguyễn Thanh Hiếu Báo cáo kế toán doanh nghiệp Cao Đẳng Kinh tế Kỹ Thuật Vinatex Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lí cơng ty Giám đốc PGĐ Nội PGĐ Kinh doanh PGĐ Kỹ thuật P P Hành bảo vệ P Kế hoạch thị trường P Tài vụ Phân xưởng sợi CĐ1-KT14 Nguyễn Thanh Hiếu P Y tế đời sống Phân xưởng dệt P Kiểm tốn P Quản lí chất lượng Phân xưởng may thêu Phân xưởng hoàn thành Ban kiến thiết P Vật tư P Kỹ thuật sản xuất P Lao động tiền lương Báo cáo kế toán doanh nghiệp Cao Đẳng Kinh tế Kỹ Thuật Vinatex CĐ1-KT14 Nguyễn Thanh Hiếu Báo cáo kế toán doanh nghiệp Cao Đẳng Kinh tế Kỹ Thuật Vinatex 1.3 MƠ HÌNH BỘ MÁY KẾ TỐN: Hiện máy kế tốn cơng ty tổ chức theo kiểu trực tuyến - Kế toán trưởng người điều hành trực tiếp nhân viên kế tốn khơng thơng qua khâu trung gian nhận lệnh Kế tốn trưởng người điều hành cơng việc chịu trách nhiệm trực tiếp trước Giám đốc điều hành cơng tác kế tốn, kiểm tốn tồn q trình lưu thơng tiền tệ, đảm bảo đủ nguồn vốn phục vụ sản xuất kinh doanh, kiểm tra giám sát tiến độ thực phòng, giám sát hợp đồng mua bán cơng ty, hạch tốn kiểm sốt kết kinh doanh cơng ty Ngồi cịn có trách nhiệm lập báo cáo tài Với việc tổ chức làm cho mối quan hệ phụ thuộc máy kế toán trở nên đơn giản Phịng kế tốn cơng ty máy kế toán đơn vị thực tất giai đoạn hạch toán phần hành kế toán từ khâu thu nhận, ghi sổ đến khâu xử lí thơng tin hệ thống báo cáo Kế tốn trưởng kiêm kế toán tổng hợp, theo dõi nguồn vốn, tài sản cố định, xây dựng dở dang, kinh phí nghiệp - Kế tốn tiền mặt, thành phẩm quỹ: + Kế tốn tiền mặt: có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, xác số tiền có tình hình thu chi loại tiền, mở sổ chi tiết theo dõi loại ngoại tệ + Kế tốn thành phẩm: có nhiệm vụ phản ánh giá trị có, tình hình biến động loại thành phẩm nhập, xuất kho + Kế toán quỹ: có nhiệm vụ phản ánh nghiệp vụ liên quan đến việc hình thành sử dụng loại quỹ như: quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quỹ đầu tư phát triển, nguồn vốn đầu tư xây dựng bản, quỹ dự phịng tài quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tiền lương: + Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ: có nhiệm vụ ghi chép tổng hợp số liệu tình hình biến động nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Tính tốn, phân bổ chi phí ngun vật liệu cho đối tượng tập hợp chi phí để tính giá tính thành + Kế tốn tiền lương: có nhiệm vụ tập hợp số liệu từ phân xưởng, phòng ban gửi lên để phối hợp với phận khác tính tốn lương khoản phụ cấp cho cán cơng nhân viên, trích bảo hiểm theo chế độ - Kế toán ngân hàng, toán, thuế GTGT: CĐ1-KT14 Nguyễn Thanh Hiếu Báo cáo kế toán doanh nghiệp Cao Đẳng Kinh tế Kỹ Thuật Vinatex + Kế tốn ngân hàng: có nhiệm vụ theo dõi thu chi tiền gửi ngân hàng, giao dich với ngân hàng, mở LC + Kế toán toán: có nhiệm vụ phản ánh khoản nợ phải thu, nợ phải trả, khoản phải nộp, phản ánh tình hình tốn cịn phải tốn với đối tượng (người mua, người bán, ngân sách, công nhân viên….) + Kế tốn thuế VAT: có nhiệm vụ kê khai thuế GTGT phải nộp thuế thu nhập phải nộp - Thủ quỹ kiêm khoản phải thu, phải trả khác, phân bổ dần: với kế toán toán theo dõi khoản thu chi, tồn quỹ tiền mặt công ty đồng thời theo dõi khoản phải thu phải trả khác, chi phí trả trước phân bổ dần - Kế toán thành phẩm sản xuất, bán thành phẩm: có nhiệm vụ tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành; Phản ánh chất lượng hoạt động sản xuất, kết sử dụng loại tài sản, vật liệu, lao động, tiền vốn giải pháp kinh tế, kĩ thuật nhằng tăng khối lượng sản phẩm hạ thấp giá thành sản xuất Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt, thành phẩm, quỹ CĐ1-KT14 Nguyễn Thanh Hiếu Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ, tiền lương Kế toán ngân hàng, toán, thuế VAT Thủ quỹ kiêm khoản phải thu, phải trả khác, phân bổ dần Kế toán giá thành sản xuất, bán thành phẩm Báo cáo kế toán doanh nghiệp Cao Đẳng Kinh tế Kỹ Thuật Vinatex 1.4 MƠ HÌNH DÂY CHUYỀN CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT: Là doanh nghiệp cơng nghiệp, sản xuất có tính chất hàng loạt với khối lượng lớn, dây chuyền công nghệ sản xuất công ty tổ chức theo kiểu nước chảy, sản xuất làm khâu trước nguyên liệu đầu vào khâu sau: + Phân xưởng sợi: Cung Chải Ghép Thô Sợi Đánh ống Máy kéo sợi OE + Phân xưởng dệt: Sợi đơn Đậu sợi( dọc, ngang) Đánh ống Se sợi (dọc, ngang) Mắc sợi dọc Dệt Sợi ngang – suốt tự động + Phân xưởng may: Chải vải Giáp mẫu Cắt May Thêu + Phân xưởng hoàn thành: Soạn hàng KCS Đo gấp Đóng kiện Nhuộm CĐ1-KT14 Nguyễn Thanh Hiếu Nhập kho Báo cáo kế toán doanh nghiệp Cao Đẳng Kinh tế Kỹ Thuật Vinatex 1.5 CÁC NỘI DUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN: 1.5.1 Chính sách kế tốn chung: - Niên độ kế toán: Từ 1/1/N đến 31/12/N - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép: VNĐ - Kỳ hạch tốn: q trình sản xuất kinh doanh cơng ty với khối lượng lớn địi hỏi cung cấp thơng tin nhanh chóng hiệu nên hạch toán xác định tháng - Kỳ lập báo cáo: báo cáo tổng hợp lập vào cuối quý - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên - Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính giá vật liệu, cơng cụ dụng cụ, hàng hóa xuất kho: phương pháp nhập trước – xuất trước (FIFO) - Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: phương pháp theo đường thẳng hay phương pháp bình quân gia quyền - Phương pháp tính giá thành sản phẩm: phương pháp phân bước - Phương pháp xuất kho thành phẩm, hàng hóa tiêu thụ: theo giá vốn thực tế (giá vốn) - Mơ hình sơ đồ sổ kế tốn: Nhật kí – chứng từ (NKCT) Các loại sổ sử dụng gồm: + Nhật kí – chứng từ: có NKCT đánh số từ đến 10 (Công ty không sử dụng NKCT số 6) + Bảng kê: có 10 bảng kê đánh số từ dến 11 (khơng có bảng kê số 8) + Bảng phân bổ: có bảng phân bổ đánh số từ đến + Sổ tài khoản + Sổ thẻ kế toán chi tiết: để phù hợp với hoạt động cơng ty kế tốn tiến hành mở số sổ kế toán chi tiết như: Sổ chi tiết nguyên vật liệu (Thẻ kho) Sổ chi tiết toán với người bán Sổ chi tiết theo dõi tạm ứng… CĐ1-KT14 Nguyễn Thanh Hiếu