Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại công ty tnhh nam đô

Trang 1

LỜI MỞ ĐẦU

Thị truờng là nhân tố quyết định giá cả và chất lợng hàng hố để bán đợc hàng thì cáchàng hố của cơng ty phải đáp ứng đợc nhu cầu của thi trường

Cơng ty cần có chiến lợc mở rộng thị trường đẩy mạnh quá trình tiêu thụ một trong nhữngbiện pháp hiệu quả là quảng cáo, thông qua quảng cáo công ty sẽ giới thiệu các sản phẩm đếntừng người tiêu dùng Công ty phải chú trọng mở rộng các phơng thức tiêu thụ hàng hố đadạng và phong phú, tích cực tham gia các hội chợ liên quan đến ngành và lĩnh vực của mìnhđể tìm kiếm thị trường, đồng thời tăng cờng khâu bán buôn và nâng cao chất lượng ở khâubán lẻ để đảm bảo uy tín và thái độ phục vụ tốt

Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu thay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế tốn để biết tình hình và kết quả kinhdoanh.

Hiện nay nớc ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nền kinh tế thị tr-ờng có sự quản lý của nhà nớc Công tác quản lý kinh tế đang đứng trớc u cầu và nội dungquản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và khơng ít phức tạp Là một công cụ thu thập xử lý vàcung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũngnh bên ngoài doanh nghiệp nên cơng tác kế tốn cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phùhợp với thực trạng nền kinh tế Việc thực hiện tốt hay không tốt đều ảnh hởng đến chất lợngvà hiệu quả của công tác quản lý.

Cơng tác kế tốn ở cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ,gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả Mặt khác, tổ chức cơng tác kếtốn khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạosản xuất kinh doanh.

Qua q trình học tập mơn kế tốn doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểu thực tế tại Cơng tytrách nhiệm hữu hạn Nam Đụ, đồng thời được sự giúp đỡ tận tình của thầy cơ giáo cũng nhưcác cơ cỏc chị kế tốn của Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Nam Đụ Em đã chọn đề tài :

"Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn tổng hợp tại Công ty TNHH NAM Đễ

Báo cáo gồm 3 phần :

Phần I: Tổng quan chung công ty TNHH Nam Đụ

Trang 2

Do thời gian thực tập cịn ít và khả năng của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thựctập khơng tránh khỏi thiếu sót Em rất mong nhận đợc sự đóng góp của cụ Mai Thị Hoa vàcác bạn để hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Trang 3

Phần I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CễNG TY TNHH NAM Đễ

1 SƠ LƯỢC QUÁ TRèNH HèNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CễNG TYTNHH NAM Đễ

Công ty TNHH NAM Đễ đợc thành lập vào ngày 17 tháng 11 năm 2003 theo Giấy chứngnhận đăng ký kinh doanh số 0102010532 với tên công ty là: Công ty TNHH NAM Đễ Têngiao dịch của công ty là: NAM Đễ Company Limited; tên viết tắt là Nam Do Co.,Ltd.

Đến ngày 17 tháng 07 năm2006 Công ty TNHH NAM Đễ đã trải qua 4 lần thay đổi Đăng kýkinh doanh với các ngành nghề kinh doanh gồm:

- Buôn bán thiết bị: Điện tử, điện lạnh, điện gia dụng;

- Dịch vụ khoa học kỹ thuật, chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực: Điện tử, tin học, điệnlạnh;

- Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa- Mơi giới thơng mại;

- Dịch vụ giao nhận và vận tải hàng hóa;- Bn bán lơng thực, thực phẩm

- Sửa chữa mỏy múc thiết bị

- Kinh doanh dụng cụ và thiết bị chăm sóc sức khỏe

Cơng ty TNHH Nam Đụ có vốn điều lệ là 5.500.000.000 (Năm tỷ năm trăm triệu đồng ViệtNam) Số nhân viên của Công ty hiện tại gần 200 ngời Với hệ thống khách hàng bao gồmhơn 1000 khác hàng thân thuộc là các đại lý, các trung tâm, siêu thị điện tử, điện lạnh trêntoàn miền Bắc và Bắc Trung bộ từ Hà Tĩnh trở ra.

Trụ sở chính của Cơng ty: Lụ 5-CN6,Cụm cụng nghiệp Ngọc Hồi,xó Ngọc Hồi,huyệnThanh Trỡ - Thành phố Hà Nội.

Từ khi thành lập đến nay với mục đích là tối đa hóa lợi nhuận, giải quyết việc làm vàtăng thu nhập cho ngời lao động… Bằng những kinh nghiệm quản lý kinh doanh của ban lãnhđạo cùng với đội ngũ nhân viên giàu năng lực, khả năng chun mơn cao, năng động, nhiệttình Cơng ty TNHH Nam Đụ đang từng bớc khẳng định chỗ đứng của mình trên thị trờng.

2.CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN Lí CỦA CễNG TY :

2.1 Mơ hình tổ chức quản lý:

Trang 4

Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc Tài chính - hành chính

Phịng kinh doanh Phòng kế

tốn Phịng tổ chức hành chính phậnBộ kho

và hệ thống các phòng, ban, bộ phận Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty TNHH Nam Đụ đ-ợc thể hiện dới sơ đồ sau:

2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phịng ban:

Để đảm bảo cho việc tăng cờng cơng kiểm tra giám sát, chỉ đạo, nâng cao hiệu quả kinhdoanh của doanh nghiệp Công ty TNHH Nam Đụ đã tổ chức thống nhất và chun mơn giữacác phịng ban Qua đó các phịng ban thực hiện tốt các nhiệm vụ, chức năng của mình.Nhiệm vụ, chức năng của các phịng ban cụ thể nh sau:

 Ban giám đốc cơng ty:

- Ban giám đốc Cơng ty gồm có: Giám đốc, Phó giám đốc kinh doanh, Phó giám đốc tàichính - hành chính.

- Giám đốc là ngời điều hành mọi hoạt động chung của Công ty, là ngời đại diện phápluật của Cơng ty Các phó giám đốc là ngời trực tiếp giúp việc cho Giám đốc Công ty,phụ trách các công việc đã đợc phân công và đợc ủy nhiệm trong quy chế làm việc củaBan giám đốc.

 Các phòng ban của Công ty:

Công ty TNHH Nam Đụ hình thành các phịng ban trực thuộc Ban giám đốc Cơng ty, baogồm: Phịng kinh doanh, phịng kế tốn, phịng tổ chức tài chính và bộ phận kho.

Nguyễn Th Oanhị Oanh 4 Báo cáo thực tập Lớp KT2-K08

Trang 5

- Phòng kinh doanh: Là phịng chức năng có nhiệm vụ tiếp thị, tìm hiểu thị trờng, mở

rộng thị trờng, theo dõi, quản lý, tiêu thụ, t vấn cho ban Giám đốc các chính sách, sáchlợc kinh doanh, chăm sóc khách hàng.

- Phịng kế tốn: Có chức năng giúp Giám đốc về lĩnh vực tài chính kế tốn, có trách

nhiệm theo dõi tình hình thực hiện các kế hoạch tài chính và tình hình chấp hành cácchế độ chính sách về quản lý kinh tế tài chính của cơng ty Đây là phịng có chức năngvơ cùng quan trọng của cơng ty trong q trình kinh doanh Có trách nhiệm hạch tốncác khoản chi phí giá thành, tình hình biến động vốn, tài sản của công ty, theo dõi cáckhoản thu chi tài chính để phản ánh vào các tài khoản liên quan định kỳ lập báo cáo tàichính gửi cho ban giám đốc, giúp cho ban giám đốc đề ra các biện pháp nhằm đạt hiệuquả kinh tế cao.

- Phòng tổ chức hành chính: Là phịng chức năng tham mu cho giám đốc thực hiện quản

lý CBCNV trong công ty và thực hiện các chính sách cho ngời lao động theo qu địnhcủa nhà nớc Lập kế hoạch lao động tiền lơng, kế hoạch đào tạo nâng cấp, nâng bậcCBCNV Theo dõi thực hiện chính sách tiền lơng và chế độ phân phối tiền lơng Xây ngđịnh mức lao động, xây dung đơn giá tiền lơng, khoán tiền lơng theo doanh thu Xâydung phơng án tổ chức sản xuất, có nhiệm vụ chăm lo quản lý hành chính, phục vụ đờisống cho tồn thể CBCNV trong Cơng ty Trực tiếp giảI quyết các cơng việc sự vụ, vănphịng phục vụ cho công việc của ban giám đốc.

- Bộ phận kho trực thuộc ban giám đốc công ty: Theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn

hàng hóa cụ thể theo từng chủng loại hàng hóa Bảo quản hàng hóa và vận chuyển hànghóa giao tới khách hàng, quản lý và sửa chữa các phơng tiện vận chuyển của Công ty.3.TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CễNG TY:

Trong quá trình thành lập và phát triển của mình Cơng ty TNHH Nam Đụ đã khẳng địnhmình là một Công ty thơng mại chuyên kinh doanh trong các lĩnh vực sau:

- Buôn bán thiết bị: Điện tử, điện lạnh, điện gia dụng;

- Dịch vụ khoa học kỹ thuật, chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực: Điện tử, tin học, điệnlạnh;

- Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa- Mơi giới thơng mại;

- Dịch vụ giao nhận và vận tải hàng hóa;- Bn bán lơng thực, thực phẩm

- Sửa chữa mỏy múc thiết bị;

- Kinh doanh dụng cụ và thiết bị chăm sóc sức khỏe.

Hiện nay Công ty kinh doanh chủ yếu trong lĩnh vực phân phối hàng điện tử - điện lạnh Côngty TNHH Nam Đụ là nhà phân phối chính thức các mặt hàng điện tử - điện lạnh của các hãngnổi tiếng nh: Samsung, Panasonic, JVC, LG, Nikko

Trang 6

những thay đổi, biến động của thị trờng Công ty sẽ cịn gặp phải nhiều trở ngại và khó khăn.Bên cạnh đó Cơng ty cũng bộc lộ một vài nhợc điểm Phần này sẽ đợc trình bày cụ thể tạiphần 3 của Báo cáo.

PHẦN 2:THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CễNG TY TNHHNAM Đễ

1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HẠCH TỐN.

1.1 Hình thức kế tốn:

Là một loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ, các hoạt động kinh doanh chính đợc tập trung tạimột chỗ Cho nên hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn theo mơhình tập trung, điều đó có nghĩa là tồn bộ cơng tác kế tốn đợc tiến hành tập trung tại mộtphịng Kế tốn của cơng ty, ở các đơn vị phụ thuộc khơng có tổ chức kế tốn riêng, mà chỉ cócác nhân viên làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu (thu nhập, kiểm tra, xử lý chứng từ) và phảigửi về phịng kế tốn trung tâm Phịng kế tốn trung tâm, tiến hành nhận chứng từ của các bộphận phụ thuộc gửi về để tiến hành ghi sổ kế toán và lập sổ sách báo cáo Tài chính tồn Cơngty.

1.1.1.Chính sách kế tốn áp dụng tại Cơng ty:

- Niên độ kế tốn: bắt đầu từ 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dơng lịch- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng Việt Nam.- Hình thức sổ kế tốn tập trung: Chứng từ ghi sổ

- Phơng pháp hạch toán TSCĐ: TSCĐ hạch toán theo nguyên giá Phơng pháp khấu hao TSCĐ theo đờng thẳng.

- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: theo phơng pháp bình quân gia quyền Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho theo nguyên tắc giá gốc Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.

1.1.2 Chế độ chứng từ:

Trang 7

Tổ chức chứng từ là việc vận dụng phơng pháp chứng từ và chế độ chứng từ kế toán cho đơn vị hạch toán cơ sở Về bản chất tổ chức chứng từ là thiết kế khối lợng chứng từ kế tốn và quytrình hạch toán trên chứng từ theo chỉ tiêu của đơn vị Trong Cơng ty TNHH Nam Đụ, có một số chứng từ sau đợc Công ty sử dụng thờng xuyên nh: Hóa đơn giá trị gia tăng, biên bản bàn giao hàng hóa, phiếu thu, phiếu chi…

- Chứng từ thanh tốn: Giấy báo nợ, báo có của Ngân hàng, giấy báo số d của khách hàng, phiếu chuyển khoản.

- Chứng từ đợc sử dụng trong việc bán hàng bao gồm: Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho, hóađơn thuế GTGT, biên bản bàn giao hàng hóa,vv…

1.1.3 Chế độ tài khoản:

Cơng ty sử dụng hầu hết các loại tài khoản có trong hệ thống tài khoản kế toán của Việt Nam.Do đặc điểm hoạt động, Công ty cũng lập thêm các tài khoản con theo đúng quy định của chếđộ kế toán.

Tài khoản 112 “Tiền gửi Ngân hàng” với các tiểu khoản 1121, 1122, với TK 009 không đợcsử dụng.

1.1.4 Chế độ sổ sách:

Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Việc áp dụng hình thức này tạo điều kiệnthuận lợi cho cơng ty thực hiện đợc chơng trình kế tốn trên máy vi tính Hiện nay, cơng tyđang sử dụng phần mềm kế toán Bravo phiên bản 5.0 trên máy vi tính tơng đối hồn chỉnh.Trên cơ sở các chứng từ gốc của tất cả các nghiệp vụ phát sinh đã đợc xét duyệt kế toán cậpnhật hàng ngày theo chứng từ gốc Cuối tháng in sổ kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp Căncứ vào số liệu hàng tháng, quý, năm kế toán tổng hợp lập báo cáo tài chính Các loại sổ dùngtrong hình thức kế tốn Nhật ký chung mà cơng ty dùng:

- Sổ nhật ký chung mẫu số S03a - DN - Sổ cái các tài khoản mẫu số S03b-DN

Trang 8

Hình thức kế tốn Nhật ký chung đợc thể hiện theo sơ đồ sau:

Ghi chú: Ghi hàng ngày (định kỳ)

Ghi cuối kỳQuan hệ đối chiếu

Theo sơ đồ trên thì trình tự ghi sổ kế tốn của cơng ty đợc thực hiện nh sau: Hàng ngày căn cứvào chứng từ gốc kế toán vào sổ Nhật ký chung Căn cứ vào Nhật ký chung để ghi vào sổ chitiết, sổ tổng hợp và các sổ nhật ký chuyên dùng (công ty chỉ dùng các sổ chi tiết mà khôngdùng các sổ nhật ký chuyên dùng), sau đó đợc dùng để ghi sổ cái Cuối tháng kế tốn khóa sổ,tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng, lên sổ đăng kýchứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số d của từng tài khoản trênsổ cái, căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối tài khoản Sau khi đối chiếu khớp số liệu ghi trên sổcái và bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các sổ kế toán chi tiết) đợc dùng để lập các báo cáotài chính

1.2 Tổ chức bộ máy kế toán:

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:

Tổ chức bộ máy kế tốn của Cơng ty Nam Đụ đợc khái quát dới sơ đồ sau:

Nguyễn Th Oanhị Oanh 8 Báo cáo thực tập Lớp KT2-K08 Chứng từ gốcSổ chi tiếtSổ nhật ký chungSổ cáiBảng tổng hợp chitiêtSổ quỹBảng cân đối tàikhoản

Trang 9

Kế toánvật t hànghóa

Kế tốn

tiền l ơng và BHXHKế tốn ngân hàngKế tốn tiêu thụ & xđịnhKQKDKế tốn cơng nợThủ qũy

KẾ TỐN TỔNG HỢPKẾ TOÁN TRƯỞNG

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của kế tốn:

Tồn bộ cơng tác tài chính, kế tốn của cơng ty TNHH Nam Đụ đợc tổ chức thành một phònggọi là phịng Kế tốn Bộ máy hạch tốn kế tốn của Cơng ty đợc tổ chức theo hình thức tậptrung Tồn bộ cơng việc hạch tốn kế tốn đợc thực hiện tại phịng Kế tốn Cơng ty.

Phịng Kế tốn của cơng ty có 13 ngời gồm:

- 01 Kế tốn trởng: Tổ chức và điều hành cơng việc chung của phịng kế tốn, có trách

nhiệm chỉ đạo cơng việc cho các nhân việc trong phòng và chịu trách nhiệm trớc phápluật về những sai sót trong cơng tác quản lý tài chính của cơng ty Kế tốn trởng là ngờilập báo cáo tài chính và trực tiếp báo cáo các thơng tin kinh tế- tài chính với Nhà nớc,với Giám đốc và với các cơ quan chức năng khi họ yêu cầu.

- 01 Kế tốn tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu lên báo cáo, chịu sự chỉ đạo trực

tiếp của kế toán trởng và phải chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng về các báo cáo đợclập.

- 01 Kế tốn hàng hố: Có nhiệm vụ tổng hợp các chứng từ mua bán hàng hóa từ đó vào

các sổ kế tốn, kiểm tra và đối chiếu hàng hóa tồn kho thực tế so với sổ sách.

- 01 Kế toán tiền lơng và bảo hiểm xã hội: Có nhiệm vụ theo dõi, các khoản lơng, thởng.

Theo dõi và nộp các khoản BHXH, BHYT của toàn bộ nhân viên.

- 01 Kế tốn Ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu chi tiền gửi, lu giữ các

chứng từ ngân hàng, lập các chứng từ ngân hàng, đối chiếu số d ngân hàng, các khoảnphí, theo dõi các khoản vay và lập các hồ sơ vay vốn ngân hàng.

- 03 Kế tốn bán hàng: Có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra và lập các đơn hàng, viết hóa

Trang 10

- 04 Kế tốn cơng nợ: Có nhiệm vụ đơn đốc thu hồi công nợ, đối chiếu công nợ với

khách hàng, giải đáp những khúc mắc của khách hàng (nếu có)

- 01 Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu và chi tiền mặt theo giá trị đã ghi trên các phiếu thu và

phiếu chi.

Với hình thức kế tốn tập trung thì mỗi bộ phận kế toán thực hiện những phần kế toán riêngbiệt, tuy vậy các phần hành cịn lại có mối quan hệ mật thiết với nhau

2.CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CễNG TY:

-Ngân hàng thơng mại cổ phần kỹ thơng Việt Nam.

2.1 Kế toán vốn bằng tiền:

2.1.1 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền:

Kế toán vốn bằng tiền của công ty thờng làm các nhiệm vụ sau:

- Kế tốn theo dõi, phản ánh kịp thời tình hình biến động của từng loại vốn bằng tiền.- Kế toán tổ chức theo dõi, phản ánh từng khoản đầu t, đôn đốc việc thu hồi tiền đúng

thời hạn theo dõi.

- Kế toán tổ chức theo dõi, phản ánh kịp thời tong khoản công nợ, đôn đốc việc thu hồiđúng thời hạn.

- Kế toán tuân thủ nghiêm ngặt, triệt để các nguyên tắc quản lý quỹ tiền.

2.1.2 Đặc điểm vốn bằng tiền:

Tiền của công ty là tài sản tồn tại trực tiếp dới dạng tiền mặt tại qũy và tiền gửi ngân hàng vàtiền đang chuyển Trong đó tiền mặt là chủ yếu, tiền mặt đợc giữ tại quỹ của cơng ty là tiềnViệt Nam đồng và đợc hạch tốn theo nguyên tắc tiền tệ thống nhất, nguyên tắc cập nhật vàthực hiện triệt để nguyên tắc kế toán chỉ phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến số tiền thựcnhập, thực xuất và ở các nghiệp vụ phát sinh đều phải có chứng từ chứng minh.

Tiền gửi ngân hàng của Công ty TNHH Nam Đụ đợc chia làm 2 loại tiền ViệtNam đồng và tiền ngoại tệ Trong đó, tiền Việt Nam đồng đợc gửi ở các ngânhàng sau:

- Chi nhánh ngân hàng TMCP Đông Nam á

Tiền ngoại tệ đợc gửi tại Ngân hàng thơng mại cổ phần kỹ thơng Việt Nam.

2.1.3.Chứng từ sử dụng:

- Phiếu thu theo mẫu số 01-TT theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộtrởng Bộ tài chính.

- Phiếu chi theo mẫu số 02-TT theo quyết số 15/1006/QĐ-BTC ngày 20 tháng03 năm 2006 của Bộ tài chính

- Giấy báo Nợ, giấy báo Có cuả các ngân hàng trên

2.1.4.Sổ tổng hợp:

Gồm có:

- Sổ cái tài khoản tiền mặt - số hiệu tài khoản 111

- Sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng - số hiệu tài khoản 112

2.1.5.Sổ chi tiết:

Trang 11

- Sổ quỹ tiền mặt mẫu số S07-DN của Bộ tài chính- Sổ tiền gửi ngân hàng mẫu S08-DN của Bộ tài chính.

2.2 Kế tốn vật t , hàng hóa:

2.2.1.Nhiệm vụ của kế tốn vật t, hàng hóa:

Kế tốn hàng hóa có nhiệm vụ tổng hợp các chứng từ mua bán hàng hóa từ đóvào các sổ kế tốn Cụ thể nhiệm vụ của kế tốn hàng hóa ở cơng ty nh sau:

- Ghi chép và phán ánh đầy đủ, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quanđến việc lu chuyển hàng hóa, nhằm cung cấp số liệu phục vụ kịp thời cho việcđiều hành kinh doanh.

- Kiểm tra việc dự trữ, bảo quản hàng tồn kho, thúc đẩy việc chấp hành đúng quyđịnh dự trữ, làm tốt cơng tác hàng hóa và bảo quản hàng hóa.

- Phản ánh chín xác, kịp thời, đầy đủ về tình hình mua hàng về số lợng, chất lợng,đơn giá, thời điểm mua hàng.

- Phản ánh chính xác tình hình tiếp nhận và sử dụng hàng mua đảm bảo cho hànghóa cả về số lợng, chất lợng.

- Lựa chọn phơng thức thanh tốn phù hợp.

2.2.2.Đặc điểm của hàng hóa:

Hàng hóa của công ty TNHH Nam Đụ chủ yếu là hàng điện tử, điện lạnh củanhiều hãng khác nhau nh: Samsung, Niko, LG, Daewoo, Sanyo, Funiki… lànhững sản phẩm đơn chiếc với những đặc trng kỹ thuật thuộc ngành hàng hóa kimkhí điện máy.

2.2.3 Phơng pháp kế tốn chi tiết:

Trang 12

Sổ chi tiết

vật liệu, dụng cụ, sản phẩm,

hàng hóaPhiếu nhập kho

Thẻ kho

Phiếu xuất kho

Bảng tổng hợp nhập xuất, tồn kho vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa

Kế tốn tổng hợp vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối thángĐối chiếu

2.3.4 Phơng pháp kế toán tổng hợp: Công ty sử dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên Tức

là kế toán tổ chức ghi chép một cách thờng xuyên, liên tục các nghiệp vụ nhập kho, xuất khovà tồn kho của hàng hóa trên tài khỏan 156 Việc xác định giá vốn thực tế của hàng hóa xuấtkho đợc tính căn cứ trực tiếp vào các chứng từ xuất kho Trị giá vốn thực tế của hàng hóa tồnkho trên tài khỏan, sổ kế tốn đợc xác định bất kỳ thời điểm nào trong kỳ kế toán.

2.3.5 Phơng pháp tính giá xuất kho hàng hóa:

Cơng ty sử dụng phơng pháp tính giá bình qn gia quyền Đợc tính theo cơng thức sau:

+

=

+

= x

2.3.6 Chứng từ sử dụng:

- Phiếu nhập kho mẫu số 01-VT theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ tài chính.- Phiếu xuất kho mẫu số 02 - VT theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ tài chính.- Hóa đơn Giá trị gia tăng mẫu 01GTKT-3LL của Bộ tài chính

2.3.7 Sổ chi tiết:

Đơn giá bìnhqn gia quyền

Trị giá hàng

hóa tồn đầu kỳ nhập trong kỳTrị giá hàngSố lợng hàng

hóa tồn đầu kỳ

Số lợng hàngnhập trong kỳTrị giá hàng hóa

Trang 13

- Thẻ kho mẫu S12-DN của Bộ tài chính

- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa mẫu S10-DN của Bộ tài chính2.3.8 Sổ tổng hợp:

- Sổ cái tài khoản hàng hóa - số hiệu 156, mẫu S01c1-DN của Bộ tài chính.

- Sổ tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa mẫu S11-DN của Bộ tài chính.

2.3 Kế tốn cơng nợ:

2.3.1 Đặc điểm của kế tốn cơng nợ:

Kế tốn cơng nợ cơng ty TNHH Nam Đụ chủ yếu theo dõi công nợ của các khách hàng vớicông ty và công nợ giữa công ty với các nhà cung cấp Ngồi ra cịn theo dõi các khoản vayngắn hạn và vay dài hạn với ngân hàng TMCP kỹ thơng Việt Nam (Techcombank).

2.3.2 Nhiệm vụ của kế tốn cơng nợ:

- Kế toán phải mở sổ chi tiết các khoản phải thu, phải trả của tong đối tợng, theo tong khoảnnợ, từng lần thanh tốn.

- Những khách hàng có quan hệ giao dịch thờng xuyên hoặc có d nợ lớn thì định kỳ phải tiếnhành kiểm tra, đối chiếu từng khoản nợ đã phát sinh, đã thu hồi và số cịn nợ lại, nếu cần cóthể u cầu khách hàng ký nhận nợ bằng văn bản.

- Tiến hành phân loại nợ: Nợ có thể trả đúng, quá hạn, nợ khó địi hoặc khơng có khả năng thuhồi để có căn cứ xác định số dự phịng cần trích lập cho phù hợp.

- Hóa đơn GTGT

- Các chứng từ thanh toán: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có, sec chuyển khoản,sec thanh tốn, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi…

2.3.4 Các sổ sử dụng:- Sổ chi tiết:

+ Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua mẫu số S31-DN+ Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán mẫu số S31-DN

- Sổ tổng hợp:

+ Sổ tổng hợp chi tiết thanh toán với ngời mua+ Sổ tổng hợp chi tiết thanh toán với ngời bán+ Sổ cái các tài khoản 131, 331, 311, 341

2.4 Kế toán tài sản cố định:

2.4.1 Đặc điểm của kế toán tài sản cố định:

Trang 14

- Tham gia vào nhiều chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh(SXKD) và vẫn giữ đợc hình thái vật chất ban đầu cho đến khi h hỏng phải loại bỏ.

- TSCĐ bị hao mòn dần và đối với những TSCĐ dùng cho hoạt động SXKD của doanh nghiệp Những tài sản dùng cho các hoạt động khác nh: Hoạt động phúc lợi, sự nghiệp, dự án giá trị của TSCĐ bị tiêu dùng dần dần trong quá trình sử dụng.

Đối với TSCĐ vơ hình, khi tham gia vào q trình SXKD thì cũng bị hao mòn do tiến độ khoa học kỹ thuật và do những hạn chế về luật pháp… Gía trị của tài sản cố định vơ hình cũng chuyển dịch dần dần, từng phần vào chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

2.4.2 Nhiệm vụ của kế toán TSCĐ:

Để đáp ứng các yêu cầu quản lý nêu trên, kế tốn TSCĐ với t cách là một cơng cụ của quản lý kinh tế tài chính phải phát huy chức năng của mình để thực hiện tốt các nhiệm vụ sau đây

- Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu một cách chính xác, đầy đủ kịp thời về số lợng, hiện trạng và giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng, giảm và di chuyển TSCĐ trong nộibộ doanh nghiệp nhằm giám sát chặt chẽ việc mua sắm, đầu t, việc bảo quản và sử dụng TSCĐ

- Phản ánh kịp thời giá trị hao mòn của TSCĐ trong qúa trình sử dụng, tính tốn, phân bổ chính xác số khẩu hao và chi phí SXKD trong kì.

- Tham gia lập kế hoạch sửa chữa, dự tốn sửa chữa TSCĐ, phản ánh chính xác chi phí sửa chữa TSCĐ, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch sửa chữa, và dự tốn chi phí sữa chữa TSCĐ- Tham gia kiểm kê, kiểm tra định kì hay bất thờng TSCĐ, tham gia đánh giá lại TSCĐ khi cần thiết, tổ chức phân tích tình hình bảo quản và sử dụng TSCĐ ở doanh nghiệp.

2.4.3 Phân loại và đánh giá:2.4.3.1 Phân loại:

TSCĐ của công ty TNHH Nam Đụ bao gồm:

+ TSCĐ hữu hình: Nhà cửa văn phịng, phơng tiện vận tải (ơtơ tải…), thiết bị văn phịng vàquản lý (Bộ đàm, máy vi tính, điều hịa …)

+ TSCĐ vơ hình: Phầm mềm kế tốn Bravo

2.4.3.2 Đánh giá TSCĐ:

TSCĐ của doanh nghiệp có chủ yếu là do mua mới nên TSCĐ đợc đánh giá nh sau:

Nguyên giá TSCĐ = Giá mua thực tế – Các khoản giảm trừ + Chi phí phát sinh (lắp đặt, chạythử…) + Thuế khơng hồn lại (thuế nhập khẩu, lệ phí trớc bạ…)

2.4.4 Phơng pháp tính khấu hao:

Cơng ty áp dụng phơng pháp tính khấu hao theo đờng thẳng, trích khấu hao tháng Theo cơngthức sau:

Giá trị tính khấu hao x Tỷ lệ khấu hao

=

12 tháng

- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ mẫu số 06-TSCĐ- Biên bản giao nhận TSCĐ mẫu số 01- TSCĐ

Trang 15

- Biên bản thanh lý TSCĐ mẫu số 02 -TSCĐ

2.4.6 Sổ:

- Sổ TSCĐ mẫu số S21-DN- Sổ cái tài khoản 211, 213, 214

2.5 Kế tốn tiền l ơng và các khoản trích theo l ơng:

2.5.1 Đặc điểm của kế tốn tiền lơng:

Cơng ty TNHH Nam Đụ có gần 200 nhân viên Dựa vào Bảng chấm công và hợp đồng lao động mà công ty tính lơng phải trả cho nhân viên Cơng ty cũng trích bảo hiểm cho nhân viên theo chế độ quy định.

2.5.2 Nhiệm vụ kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng:

- Tổ chức hạch tốn và thu nhập đầy đủ, đúng đắn các chỉ tiêu ban đầu theo yêu cầu quản lý về lao động theo từng ngời lao động, từng đơn vị lao động Thực hiện nhiệm vụ này, doanh nghiệp cần nghiên cứu, vận dụng hệ thống chứng từ ban đầu về lao động tiền lơng của nhà n-ớc phù hợp với yêu cầu quản lý và trả lơng cho từng loại lao động ở doanh nghiệp

- Tính đúng, tính đủ, kịp thời tiền lơng và các khoản có liên quan cho từng ngời lao động, từng tổ sản xuất, từng hợp đồng giao khoán, đúng chế độ nhà nớc, phù hợp với các quy định quản lý doanh nghiệp

- Tính tốn, phân bổ chính xác, hợp lý chi phí tiền lơng, các khoản trích theo lơng theo đúng đối tợng sử dụng có liên quan.

- Thờng xuyên cũng nh định kỳ tổ chức phân tích tình hình sử dụng lao động, quản lý và chi tiêu quỹ tiền lơng, cung cấp các thông tin kinh tế cần thiết cho các bộ phận liên quan đến quản lý lao động, tiền lơng.

2.5.3 Phơng thức trả lơng:

Công ty dùng phơng thức trả lơng theo thời gian, căn cứ theo hợp đồng lao động và bảng chấm công để trả lơng tháng cho nhân viên, tối thiểu là 850.000 đồng và mức tối đa là 5.000.000 đồng.

2.5.3 Chứng từ kế toán:

Các chứng từ gồm:

- Mẫu số 01 - LĐTL- Bảng chấm công Bảng này do các tổ sản xuất hoặc các phòng ban nhằm cung cấp chi tiết số ngày công cho từng ngời lao động theo tháng hoặc theo tuần ( Tùy theo cách chấm công và trả lơng ở doanh nghiệp).

- Mẫu số 03-LĐTL - Phiếu nghỉ hởng bảo hiểm xã hội, chứng từ này do các cơ sở y tế đợc phép lập riêng cho từng cá nhân ngời lao động nhằm cung cấp thời gian ngời lao động đợc nghỉ và hởng các khoản trợ cấp BHXH, BHYT.

- Mẫu số 07- LĐTL- Phiếu báo làm đêm, làm thêm giờ.

Các chứng từ ban đầu bộ phận lao động tiền lơng thu nhập, kiểm tra, đối chiếu với chế độ của nhà nớc, của doanh nghiệp và thỏa thuận theo hợp đồng lao động, sau đó ký xác nhận chuyển cho kế tốn tiền lơng làm căn cứ lập các bảng thanh toán lơng, bảng thanh toán BHXH…

2.5.4 Sổ tổng hợp:

Sổ cái tài khoản 334, 338

2.6 Kế toán vốn chủ sở hữu:

Trang 16

Vốn điều lệ của công ty TNHH Nam Đụ là 5.500.000.000 do các thành viên góp vốn Cụ thể:

STTTờn thành viờnGiỏ trị vốn gúp(Đồng VN)Tỷ lệ (%)Hỡnh tức gúp vốn1 Trịnh Đỡnh Khoa 3.000.000.00054.54 Tiền mặt2 An Mai Hà 1.500.000.00027.27 Tiền mặt2 Trần Thị Mai Phương 1.000.000.000 18.19 Tiền mặt

Tổng cộng5.500.000.000100

Cuối niờn độ kế toỏn cụng ty trớch lập quỹ dự phũng tài chớnh,quỹ đầu tư phỏt triển,quỹ khen thưởng phỳc lợi.

2.6.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn chủ sở hữu:

- Tổ chức hạch toán rành mạch rõ ràng từng loại nguồn vốn chủ sở hữu, theo dõi chi tiết tình hình biến động từng nguồn hình thành và từng đối tợng góp vốn

- Kiểm tra và giám sát chặt chẽ việc sử dụng các nguồn vốn của doanh nghiệp theo đúng chế độ hình thành và việc trích lập các quỹ phù hợp để nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn

2.6.3 Sổ sách:

Sổ cái các tài khoản 411, 414, 415, 431, 421

2.7 Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh:

2.7.1 Đặc điểm của tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh:

Cơng ty TNHH Nam Đụ có nhà cung cấp ổn định và có uy tín nh cơng ty TNHH sản phẩmtiêu dùng Toshiba Việt Nam, công ty TNHH Panasonic Việt Nam… Hệ thống phân phối rộngkhắp từ tỉnh Hà Tĩnh cho đến Lai Châu, Điện Biên Công ty sử dụng cả kênh phân phối trựctiếp và gián tiếp, bán lẻ, giao đại lý… Ngày nay, công ty đang mở rộng địa bàn phân phối vàocác tỉnh miền Trung Với phơng châm bán hàng “khách hàng là thợng đế”, đảm bảo giao đếnkhách hàng những sản phẩm có chất lợng tốt, đúng số lợng, phẩm chất, quy cách với giá cảhợp lý Để hạch toán và quản lý các chi phí liên quan đến hoạt động bán hàng và hoạt độngquản lý doanh nghiệp nhằm xác định chính xác chi phí phục vụ cho việc xác định kết quảkinh doanh trong kỳ, kế toán sử dụng tài khoản 641- Chi phí bán hàng, 642 – Chi phí quảnlý doanh nghiệp ở cơng ty đợc tính chung cho tồn bộ hàng hóa chứ khơng phân bổ riêng chotừng loại hàng hóa Cuối kỳ, kết chuyển tồn bộ chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ sang TK911 để xác định kết quả

2.7.2 Nhiệm vụ của kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh:

- Phản ánh và ghi chép đầy đủ, kịp thời, chính xác tình hình hiện có và sự biến động của từng loại sản phẩm, hàng hóa theo chỉ tiêu số lợng, chất lợng, chủng loại và giá trị.

- Phản ánh và ghi chép đầy đủ, kịp thời, chính xác các khoản doanh thu, các khoản giảm trừ doanh thu và chi phí của từng hoạt động trong doanh nghiệp Đồng thời đơn đốc kế tốn cơng nợ theo dõi các khoản phải thu của khách hàng.

- Tính tốn và phản ánh chính xác kết quả của từng hoạt động, giám sát tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc và tình hình phân phối kết quả hoạt động.

Trang 17

- Cung cấp các thơng tin kế tốn cho viêch lập Báo cáo tài chính và định kỳ phân tích họat động kinh tế liên quan đến bán hàng và xác định kết quả kinh doanh.

2.7.3 Phơng thức bán hàng:

Hiện tại, Công ty tiêu thụ hàng hoá theo hai phơng thức là bán buôn và bán lẻ.

2.7.3.1 Phơng thức bán buôn:

Khách hàng của công ty TNHH Nam Đụ chủ yếu là các trung tâm, siêu thị, cửa hàng

Điện tử - Điện lạnh trên địa bàn miền Bắc và Bắc trung bộ tính từ Hà Tĩnh trở ra.

Cơng ty có ký hợp đồng nguyên tắc về cung cấp hàng hoá đối với các khách hàng Căncứ vào điều khoản ghi trong hợp đồng mà khách hàng đến kho nhận hàng hoặc đơn vị chuyểnhàng đến cho khách hàng, chi phí vận chuyển thờng là do đơn vị chịu Theo phơng thức nàycông ty có điều kiện theo dõi quản lý trực tiếp tình hình nhập xuất tồn cũng nh tình trạng bảoquản sản phẩm, hàng hóa, tránh đợc hiện tợng thất thốt Đây cũng là nghiệp vụ bán hàng chủyếu, chiếm tới hơn 90% doanh thu của tồn Cơng ty.

Chứng từ của nghiệp vụ bán bn là “ hóa đơn bán hàng” và “ phiếu giao hàng” dophịng kế tốn lập.

2.7.3.2 Phơng thức bán lẻ:

Công ty mở các cửa hàng bán lẻ với mục đích để giới thiệu sản phẩm, hàng hố và đểtăng nguồn thu cho Công ty Công ty cũng thực hiện bán lẻ cho ngời tiêu dùng khi họ có nhucầu Chứng từ của nghiệp vụ bán lẻ cũng là hố đơn bán hàng do phịng kế tốn lập và đợc lậpcho mỗi nghiệp vụ bán lẻ phát sinh.

2.7.4 Chứng từ kế toán:

- Phiếu xuất kho mẫu số 01-VT- Hóa đơn GTGT mẫu 01GTKT-3LL

- Các chứng từ thanh tốn: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Có, ủy nhiệm thu, sec chuyểnkhoản…

2.7.5 Sổ:- Sổ chi tiết:

+ Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua mẫu số S31-DN+ Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán mẫu số S31-DN

- Sổ tổng hợp:

+ Sổ tổng hợp chi tiết thanh toán với ngời mua+ Sổ tổng hợp chi tiết thanh toán với ngời bán

+ Sổ cái các tài khoản 511, 515, 521, 531, 532, 632, 635, 641, 642, 711, 811, 821 và 911

2.8 Báo cáo tài chính:

Đến cuối niên độ kế toán, sau khi đã kiểm tra lại các số liệu đã ghi chép trên sổ sách và kếtoán khóa sổ Kế tốn tổng hợp sẽ tập hợp các số liệu cần thiết trên sổ sách để lập báo cáo Sốlợng báo cáo phải lập tùy thuộc vào yêu cầu quản lý của Ban lãnh đạo công ty Các báo cáotài chính bao gồm:

2.8.1 Bảng cân đối kế tốn: Báo cáo này sau khi đợc kê toán tổng hợp lập sẽ đợc kế tốn

tr-ởng ký và trình lên cho Giám đốc và các Phó giám đốc

2.8.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Đợc lập theo mẫu số B02-DN của Bộ tài

Trang 18

trong 1 tháng, 1 quý Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đợc lập dựa trên Báo cáokết quả hoạt động kinh doanh kỳ trớc Từ sổ kế toán trong kỳ và các tài khoản từ loại 5đến loại 9.

2.8.3 Bảng cân đối tài khoản: Là bảng tổng hợp số d bên Nợ, bên Có đầu kỳ, số phát sinh

trong kỳ và số d cuối kỳ.

2.8.4 Báo cáo thuyết minh tài chính: Cơng ty sử dụng báo cáo này để giảI trình bằng lời, số

liệu một số chỉ tiêu kinh tế - tài chính cha đợc thể hiện trên các báo cáo tài chính Báocáo này đợc lập dựa vào các sổ kế toán trong kỳ báo cáo, Bảng cân đối kế toán, Báocáo kết quả hoạt động kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trớc.

Các báo cáo trên đợc lập hàng tháng, hàng quý để theo dõi tình hình kinh doanh của công ty,riêng Báo cáo thuyết minh tài chính đợc lập vào cuối niên độ kế tốn Tất cả các báo cáo tàichính của cơng ty đều phải đợc thơng qua Kế tốn trởng và Phó giám đốc tài chính trớc khi đ-ợc Giám đốc ký duyệt và chỉ đợpc cơng nhận khi có thơng báo của cơ quan thuế và cơ quanchức năng khác Ngoài các báo cáo trên, kế tốn tổng hợp của cơng ty cịn lập các báo cáo nộibộ nh: Báo cáo tăng giảm nguồn vốn, báo cáo tăng giảm tài sản cố định, báo cáo tình hìnhthanh tốn các khỏan nợ của cơng ty, báo cáo lu chuyển tiền tệ, báo cáo thực hiện nghĩa vụvới nhà nớc…

3.CÁC NGHI P V KINH T PHÁT SINH TRONG THÁNG 3 N M 2008 C A CễNG ỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG THÁNG 3 NĂM 2008 CỦA CễNG Ụ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG THÁNG 3 NĂM 2008 CỦA CễNG Ế PHÁT SINH TRONG THÁNG 3 NĂM 2008 CỦA CễNG ĂM 2008 CỦA CễNG ỦA CễNG TY:

3.1 Số d các tài khoản tại ngày 01 tháng 03 năm 2008 của Công ty TNHH Nam Đụ :

3.1.1 Bảng số d đầu tháng 03/2008: Đơn vị tính: đồng TàikhoảnTên tài khoản D Nợ D Có111 Tiền mặt 4.754.615.471112 Tiền gửi ngân hàng 464.534.3091121 Tiền tiền Việt Nam đồng 464.534.309131 Phải thu của khách hàng 1.571.642.000133 Thuế GTGT đợc khấu trừ 40.800.415156 Hàng hóa 438.015.890211 Tài sản cố định hữu hình 2.925.629.6152113 Máy móc, thiết bị 34.888.8102114 Phơng tiện vận tải, truyền dẫn 2.875.090.8052115 Thiết bị, dụng cụ quản lý 15.650.000

Trang 19

213 Tài sản cố định vơ hình 90.000.0002138 TSCĐ vơ hình khác 90.000.000214 Hao mòn TSCĐ 818.303.4162141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 790.525.6242143 Hao mòn TSCĐ vơ hình 27.777.792311 Vay ngắn hạn 964.130.000331 Phải trả ngời bán 1.848.491.824333 Thuế và các khoản phải nộp NN 24.168.350

3334 Thuế TNDN phải nộp 24.168.3

50

341 Vay dài hạn 272.400.0

00

411 Nguồn vốn kinh doanh 5.500.000.0

00

421 Lợi nhuận cha phân phối 857.744.11

0

Tổng cộng 9.466.934.284 9.466.934.284

3.1.2 Số d chi tiết các tài khoản:

* Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng

Stt Tên khách hàng Số tiền

01 Ngân hàng TMCP kỹ thơng Việt Nam (Techcombank)

448.445.65102 Chi nhánh ngân hàng TMCP Đông Nam á (Seabank) 16.088.658

Tổng 464.534.309

* Tài khoản 131: Phải thu của khách hàng:

Stt Tên khách hàng Số tiền

01Công ty TNHH Anh Tuấn - Hà Nội 243.734.70002Công ty TNHH Đại Đoàn Kết - Hà Nội 477.296.60003Doanh nghiệp t nhân Luân Chính - Hà Nội 377.330.00004Cty TNHH thơng mại và dịch vụ Hoàng Hải - Hà Nội 450.162.00005Cửa hàng điện tử Minh Sơn - Hà Nội 23.118.700

Tổng 1571.642.000

* Tài khoản 156: Hàng hóa

Mặt hàng Đơn

vị

Số l-ợng

Trang 20

0Tivi Toshiba 32A3500E Chiếc 5 9.909.000 49.545.000Tủ lạnh Toshiba 11VT Chiếc 20 3.815.364 76.307.280Tủ lạnh Toshiba 16VPT Chiếc 10 3.491.727 34.917.270Máy giặt Toshiba 8970 Chiếc 10 3.823.000 38.823.000Máy giặt Toshiba AW950 Chiếc 10 5.326.364 53.263.640Điều hòa Panasonic

9HKH

Bộ 5 4.970.000 24.850.000Điều hòa Panasonic

C12HK

Bộ 5 6.365.000

31.825.000Đầu giải mã DTH Chiếc 10 1.357.180 13.571.800Antena Bộ 55 166.350 9.149.250Bàn là (hàng khuyến mại) Chiếc 20 64.545 1.290.900Mũ bảo hiểm (HKM) Chiếc 20 110.000 2.200.000

Tổng cộng 438.015.890

* Tài khoản 331: Phải trả ngời bán

Stt Tên nhà cung cấp Số tiền

01 Công ty TNHH Panasonic Việt Nam 632.570.57002 Cty TNHH Metro Cash & Carry Việt Nam 245.753.27203 Cty TNHH sản phẩm tiêu dùng Toshiba Việt Nam 970.167.982

Tổng 1.848.491.824

* Tài khoản 341: Vay dài hạn

Stt Tên khách hàng Số tiền01 Ngân hàng TMCP kỹ thơng Việt Nam(Techcombank) 199.500.00002 Chi nhánh ngân hàng TMCP Đông Nam á(Seabank) 72.900.000Tổng 272.400.000

3.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng:

1 Ngày 01/03, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ trớc 24.168.350 bằng tiền mặt theo phiếuchi số 0002101.

2 Ngày 01/03, mua tủ lạnh của công ty TNHH sản phẩm tiêu dùng Toshiba Việt Nam chathanh tốn theo hóa đơn số 004556 ngày 01/03, nhập kho đủ theo phiếu nhập số 0003208.

Mặt hàng Đvt Số lợng Đơn giá Thành tiền

Tủ lạnh 11VT Chiếc 10 3.815.364 38.153.640Tủ lạnh 16VPT Chiếc 10 3.491.727 34.917.270Thuế GTGT 10% 7.307.091

Tổng cộng tiền thanh toán 80.378.00

Trang 21

1

3 Ngày 01/03 tạm ứng cho nhân viên theo phiếu chi số 0002102.

4 Ngày02/03,mua hàng của công ty TNHH Panasonic Việt Nam thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng100.020.000, giấy báo nợ 01221của Ngân hàng TMCP kỹ thơng Việt Nam , theo hóa đơn số0021744 Hàng nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 0003209.

Điều hòa Panasonic

9HKH Chiếc 16 4.970.000 79.520.000Điều hòa Panasonic

C12HK Chiếc 10 6.365.000 63.650.000

Thuế GTGT 10% 14.317.000

Tổng cộng 157.487.000

5 Ngày 02/03, xuất kho theo phiếu xuất kho kiêm hóa đơn bán hàng số 0002657 bán trực tiếpcho cửa hàng điện tử Minh Sơn, khách hàng cha thanh toán.

Tivi Toshiba 32A3500E Chiếc 2 10.450.450 20.900.900Tivi Toshiba 21LSV28 Chiếc 6 3.450.000 26.700.000Antena Chiếc 7 200.000 2.100.000Đầu giải mã DTH Chiếc 4 2.150.000 8.600.000

Cộng tiền hàng 58.300.900

Thuế GTGT 10% 5.830.090Tổng tiền thanh toán 64.130.990

6 Ngày 02/03, thanh toán tiền xăng vận chuyển hàng bán trên cho xí nghiệp bán lẻ xăng dầusố tiền 1.320.000 trong đó thuế GTGT là 120.000 theo phiếu chi số 0002103.

7 Ngày 03/03, cửa hàng điện tử Minh Sơn thanh toán tiền hàng mua.Tiền mặt nhập quỹ theophiếu thu số 0006411.(nv 5).

8 Ngày 03/03, Cty TNHH thơng mại và dịch vụ Hoàng Hải - Hà Nội thanh tốn nợ450.162.000 Đã có giấy báo có số 007863 của ngân hàng Techcombank

9 Ngày 03/03, mua hàng của Cty TNHH sản phẩm tiêu dùng Toshiba cha thanh tốn tiềntheo hóa đơn số 0072769 Hàng nhập kho đủ theo phiếu nhập kho 0003210.

Máy giặt Toshiba 8970 Chiếc 30 3.815.000 114.450.000Máy giặt Toshiba AW950 Chiếc 10 5.326.364 53.263.640Tủ lạnh Toshiba 16VPT Chiếc 10 3.491.727 34.917.270

Thuế GTGT 10% 20.263.091

Tổng cộng 222.527.001

10 Ngày 04/03, bảng kê thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ gốc liên quan, hóa đơn số0022458 của nhân viên Trần Thị Lan về số tủ lạnh Toshiba đã mua

Trang 22

Tủ lạnh Toshiba 16VPT Chiếc 10 3.491.727 34.917.270Thuế GTGT 10% 7.307.091

Tổng cộng 80.378.001

Hàng đã đợc kiểm kê và nhập kho đủ theo phiếu nhập kho sơ 0003211 Thanh tốn tiền tạmứng thiếu cho nhân viên theo phiếu chi số 0002104.

11 Ngày 04/03, xuất kho bán hàng cho doanh nghiệp t nhân Luân Chính - Hà Nội theo hóađơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho số 0002658 Tiền hàng khách hàng thanh toán ngay theophiếu thu số 0006412.

Tủ lạnh Toshiba 11VT Chiếc 10 4.650.000 46.500.000Tivi Toshiba 21LSV28 Chiếc 15 4.850.000 72.750.000Máy giặt Toshiba AW950 Chiếc 5 5.800.000 29.000.000

Thuế GTGT 14.825.000

Tổng tiền thanh toán163.075.000

12 Ngày 04/03, xuất hàng kkuyến mại cho Doanh nghiệp t nhân Luân Chính Phiếu xuất kho0002659.

Bàn là Chiếc 5 64.545 322.725Mũ bảo hiểm Chiếc 10 110.000 1.100.000

Thuế GTGT 10% 142.225

Tổng tiền thanh toán 1.564.950

13 Ngày 05/03, nhập hàng theo phiếu nhập kho số 0003212 của Cty TNHH Metro Cash &Carry Việt Nam Hóa đơn số 0031476, cha thanh tốn tiền.

Antena Bộ 50 166.350 .317.500Thuê bao Bộ 100 399.242 39.924.200Thẻ Smarcard Chiếc 50 199.620 9.981.000Đầu giải mã (DTH) Chiếc 15 1.357.180 20.357.700Thuế GTGT 10% 7.858.040

Tổng cộng 86.438.440

14 Ngày 05/03, thanh toán tiền hàng mua trên cho Cty TNHH Metro Cash & Carry Việt Namtheo phiếu chi số 0002105.(NV 13)

15 Ngày 06/03, nhận đợc giấy báo có số 007864 của ngân hàng Techcombank về việc cơngty TNHH Đại Đồn Kết - Hà Nội thanh toán nợ 277.296.600

16 Ngày 06/03, xuất kho bán cho cơng ty TNHH Hồng Hải - Hà Nội theo hóa đơn bán hàngkiêm phiếu xuất kho số 000260 Khách hàng chấp nhận thanh toán.

Máy giặt Toshiba 8970 Chiếc 3 4.500.000 13.500.000Máy giặt Toshiba AW950 Chiếc 2 6.000.000 12.000.000Tủ lạnh Toshiba 11VT Chiếc 5 4.250.000 21.250.000Điều hòa Panasonic

C12HK

Chiếc 2 8.010.000 16.020.000

Thuế GTGT 6.277.000

Trang 23

17 Ngày 07/03, thanh toán tiền xăng vận chuyển hàng bán ngày 06/03 cho xí nghiệp bán lẻxăng dầu 1.375.000, trong đó VAT 10% theo phiếu chi số 0002106.

18 Ngày 08/03, phạt vi phạm luật giao thông cho Kho bạc nhà nớc Thanh Trỡ 250.000, trừvào lơng nhân viên vận chuyển theo phiếu chi số 0002107.

19 Ngày 09/03, mua hàng của Cty TNHH Metro Cash & Carry Việt Nam theo bảng kê tạmứng của nhân viên Đặng Nhật Minh kèm theo hóa đơn số 044749 Hàng nhập kho đủ theophiếu nhập số 0003213.

Bàn là Chiếc 100 64.545 6.454.500Mũ bảo hiểm Chiếc 100 110.000 11.000.000Thuế GTGT 10% 1.745.750

Tổng cộng 19.199.950

20 Ngày 09/03 nhân viên Đặng Nhật Minh nộp tiền tạm ứng thừa vào quỹ tiền mặt theo phiếuthu số 0006413.

21 Ngày 10/03, chi tiền ủng hộ nạn nhân chất độc màu da cam 200.000.000 theo phiếu chi0002108.

22 Ngày 11/03, bán hàng cho Công ty TNHH Anh Tuấn - Hà Nội theo hóa đơn kiêm phiếuxuất kho số 0002661 Thanh toán 139.640.500 bằng tiền mặt theo phiếu thu số 0006414.

Tivi Toshiba 21LSV28 Chiếc 10 4.350.500 43.505.000Máy giặt Toshiba 8970 Chiếc 20 5.450.000 109.000.000Tủ lạnh Toshiba 11VT Chiếc 5 4.050.000 20.250.000Tủ lạnh Toshiba 16VTP Chiếc 10 4.850.000 48.500.000Điều hòa Pana C12HKH Bộ 5 6.900.000 34.500.000Điều hòa Pana 9HKH Bộ 5 5.170.000 25.850.000

Thuế GTGT 10% 28.160.500

23 Ngày 12/03, xuất hàng khuyến mại cho công ty TNHH Anh Tuấn - Hà Nội theo phiếuxuất số 0002662.

Bàn là Chiếc 30 64.545 1.936.350Mũ bảo hiểm Chiếc 50 110.000 5.500.000

Thuế GTGT 10% 743.635

24 Ngày 13/03, chi tiền vận chuyển hàng bán và hàng khuyến mại theo phiếu chi số 0002109số tiền 2.365.000 trong đó thuế 10% kèm theo hóa đơn số 0079372.

25 Ngày 14/03, doanh nghiệp t nhân Ln Chính - Hà Nội thanh tốn 377.330.000 tiền nợcơng ty Đã nhận đợc giấy báo có số 007865 của ngân hàng Techcombank.

26 Ngày 15/03, thanh toán tiền điện thoại tháng 02/2008 bằng tiền mặt theo phiếu chi số0002110, hóa đơn số 043762 của Bu điện Hà Nội, số tiền 12.320.000 Phân bổ cho các đối t-ợng sử dụng nh sau:

- Bộ phận bán hàng: 6.706.803

Trang 24

- Thuế GTGT 10%

27 Ngày 16/03, nhập hàng theo bản kê tạm ứng của nhân viên Phí Thị Nhung theo hóa đơn số0022479 Hàng kiểm kê và nhập đủ theo phiếu nhập số 0003214.

Tivi Toshiba 21LSV28 Chiếc 6 2.045.455 12.272.730Tivi Toshiba 32A3500E Chiếc 1 9.909.000 9.909.000

Thuế GTGT 10% 2.218.173

Tổng cộng 24.399.903

28 Ngày 16/03, nhân viên nộp tiền tạm ứng thừa vào quỹ tiền mặt theo phiếu thu số 0006415.29 Ngày 17/03, xuất kho bán hàng cho cơng ty TNHH Đại Đồn Kết - Hà Nội theo phiếuxuất kiêm hóa đơn số 0002663 Khách hàng ký nhận nợ.

Mặt hàng Đơn

vị Số l-ợng Đơn giá Thành tiềnTivi Toshiba 32A3500E Chiếc 1 10.450.000 10.450.000Tủ lạnh Toshiba 11VT Chiếc 2 4.050.000 8.100.000Tủ lạnh Toshiba 16VPT Chiếc 5 3.850.000 19.250.000Máy giặt Toshiba 8970 Chiếc 1 4.200.000 4.200.000Máy giặt Toshiba AW950 Chiếc 5 5.800.000 29.000.000Điều hòa Panasonic

9HKH Bộ 1 5.170.000 5.170.000

Điều hòa Panasonic

C12HK Bộ 1 6.900.000 6.900.000Đầu giải mã DTH Chiếc 5 1.800.000 9.000.000Antena Bộ 5 200.000 1.000.000Thuê bao Bộ 50 415.000 20.750.000Thẻ Smarcard Chiếc 50 215.000 10.750.000Cộng tiền hàng 124.570.000Thuế GTGT 10% 12.457.000

0

30 Ngày 18/03, xuất kho hàng khuyến mại cho công ty TNHH Đại Đoàn Kết theo phiếu xuấtsố 0002664.

Mặt hàng Đvt Số

l-ợng

Đơn giá Thành tiềnBàn là Chiếc 30 64.545 1.936.350Mũ bảo hiểm Chiếc 50 110.000 5.500.000

Thuế GTGT 10% 743.635

31 Ngày 19/03, chi tiền dầu cho vận chuyển hàng bán ngày 17/03 theo phiếu chi số 0002111kèm theo chứng từ gốc hóa đơn số 018831 cho doanh nghiệp t nhân Xuân Đờng Số tiền1.320.000, trong đó VAT 10%.

32 Ngày 19/03, cơng ty TNHH Đại Đồn Kết thanh toán tiền hàng ngày 17/03 bằng chuyểnkhoản, đã nhận đợc giấy báo có của ngân hàng Techcombank Do thanh tốn sớm nên cơng tycho hởng chiết khấu thanh tốn 1%.(NV29)

Trang 25

33 Ngày 20/03, mua xe ôtô phục vụ cho vận chuyển hàng bán của bộ phận bán hàng theo hóađơn số 0090958 của công ty TNHH ôtô Việt Hùng, cha thanh toán.

l-ợng

Đơn giá Thành tiềnXe tải Huyndai 1tấn (30F - 8849) Chiếc 1 40.516.000 40.516.000Xe tảI hiệu Mistsubisi (30K - 7851) Chiếc 1 102.250.000 102.250.000

Thuế GTGT 5% 7.138.300

Tổng cộng 149.904.300

34 Ngày 21/03, mua dầu chạy thử xe ôtô 704.000, thuế GTGT 10% của xí nghiệp bán lẻ xăngdầu Đã thanh toán theo phiếu chi số 0002112.

35 Ngày 22/03, bán hàng cho doanh nghiệp t nhân Luân Chính - Hà Nội theo hóa đơn kiêmphiếu xuất kho số 0002665 Khách hàng đã thanh toán theo phiếu thu số 0006416.

l-ợng

Đơn giá Thành tiềnĐiều hòa Panasonic

9HKH

Bộ 1 6.450.000 6.450.000Điều hòa Panasonic

C12HK

Bộ 1 7.800.000 7.800.000

Thuế GTGT 10% 1.425.000

36 Ngày 23/03, chi tiền ủng hộ cho UBND phờng làm công tác vệ sinh môi trờng 1.000.000theo phiếu chi số 0002113.

37 Ngày 24/03, mua hàng của công ty TNHH Panasonic Việt Nam theo hóa đơn số0021745, cha thanh toán Hàng nhập kho đủ theo phiếu nhập số 0003215.

Điều hòa Panasonic9HKH

Chiếc 15 4.970.000 74.550.000Điều hòa Panasonic

C12HK

Chiếc 10 6.365.000 63.650.000

Thuế GTGT 10% 13.820.000

Tổng cộng 152.020.000

38 Ngày 25/03, xuất kho bán hàng cho cửa hàng điện tử Minh Sơn - Hà Nội theo hóa đơnkiêm phiếu xuất kho số 0002666, cha thanh toán tiền

Máy giặt Toshiba 8970 Chiếc 3 4.200.000 12.600.000Máy giặt Toshiba AW950 Chiếc 2 5.800.000 11.600.000Tủ lạnh Toshiba 11VT Chiếc 5 4.050.000 20.250.000Điều hòa Panasonic

C12HK Chiếc 2 8.900.000 17.800.000

Trang 26

40 Ngày 26/03, xuất kho bán cho khách lẻ theo hóa đơn kiêm phiếu xuất kho số 0002667,khách hàng thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt theo phiếu thu số 0006417.

l-ợng

Đơn giá Thành tiềnĐiều hòa Panasonic

9HKH

Bộ 1 6.570.000

6.570.000Điều hòa Panasonic

C12HKBộ 1 8.840.000 7.840.000Cộng tiền hàng15.410.000 Thuế GTGT 10% 1.541.000

41 Ngày 27/03, nhận đợc giấy báo nợ số 001222 của ngân hàng Techcombank về việcchuyển trả cho Công ty TNHH sản phẩm gia dụng Toshiba số tiền 370.000.000.

42 Ngày 28/03, thanh lý bộ máy vi tính văn phịng có ngun giá là 10.700.000 đã khấu hao10.000.922 Tiền bán thể hiện trên hóa đơn số 0002668 số tiền 4.400.000, thuế GTGT 10%.Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu thu số 0006418.

43 Ngày 28/03, tạm trích lập các quỹ theo bảng kê- Quỹ đầu t phát triển: 150.000.000

- Quỹ dự phịng tài chính: 150.000.000- Quỹ phúc lợi: 20.000.000

44 Ngày 29/03, chi tiền cho nhân viên đi thăm di tích lịch sử cố đơ Hoa L - Ninh Bình15.000.000, theo phiếu chi số 0002114.

45 Ngày 29/03, nhập hàng theo phiếu nhập kho số 0003216 của Cty TNHH Metro Cash &Carry Việt Nam Hóa đơn số 0031477, thanh toán 46.438.440 bằng tiền mặt theo phiếu chi số0002115.

Antena Bộ 50 166.350 8.317.500Thuê bao Bộ 100 399.242 39.924.200Thẻ Smarcard Chiếc 50 199.620 9.981.000Đầu giải mã (DTH) Chiếc 15 1.357.180 20.357.700Thuế GTGT 10% 7.858.040

Tổng cộng 86.438.440

46 Ngày 29/03, xuất kho bán hàng cho công ty TNHH thơng mại và dịch vụ Hồng Hải theohóa đơn số 0002669 Đã thanh tốn bằng tiền mặt phiếu thu số 0006419.

Tivi Toshiba 32A3500E Chiếc 1 10.450.000 10.450.000Tivi Toshiba 21LSV28 Chiếc 5 2.450.000 12.250.000Antena Chiếc 6 200.000 1.200.000Đầu giải mã DTH Chiếc 10 2.400.000 24.800.000Thuê bao Bộ 10 615.000 6.150.000Thẻ Smarcard Chiếc 10 315.000 3.150.000

Trang 27

Thuế GTGT 10% 5.720.000

47 Ngày 29/03, khuyến mại cho công ty TNHH thơng mại và dịch vụ Hoàng Hải Xuất hàngtheo phiếu xuất sô 0002670.

Bàn là Chiếc 5 64.545 322.725Mũ bảo hiểm Chiếc 5 110.000 550.000

Cộng tiền hàng 872.725Thuế GTGT 10% 87.273 Tổng tiền thanh toán 959.998

48 Ngày 29/03, chi tiền xăng vận chuyển hàng bán cho cơng ty TNHH thơng mại và dịch vụHồng Hải 550.000 trong đó thuế GTGT 10%, phiếu chi số 0002116.

49 Ngày 30/03, tính lơng phải trả cho nhân viên:- Bộ phận bán hàng: 20.110.400

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 14.200.000

50 Ngày 30/03, tính BHXH, BHYT, KPCĐ phải trích theo quy định.

51 Ngày 30/03, ứng trớc tiền lơng cho nhân viên 20.000.000 theo phiếu chi số 000211752 Ngày 30/03, tính khấu hao cho bộ phận bán hàng 40.190.430

53 Ngày 31/03, bán hàng cho cơng ty TNHH Đại Đồn Kết theo phiếu xuất số 0002671 Đãthu tiền theo phiếu thu số 0006420.

Tủ lạnh Toshiba 11VT Chiếc 10 4.850.000 48.500.000Tivi Toshiba 21LSV28 Chiếc 15 3.250.000 48.750.000Máy giặt Toshiba AW950 Chiếc 5 6.100.000 30.500.000

Thuế GTGT 10% 12.775.000

54 Ngày 31/03, xuất hàng khuyến mãi cho Công ty TNHH Đại Đoàn Kết, phiếu xuất s ố0002672.

Bàn là Chiếc 20 64.545 1.290.900

Thuế GTGT 10% 129.090

55 Ngày 31/03, phiếu chi số 0002118 chi tiền xăng vận chuyển số hàng trên 660.000, thuếGTGT 10%.

56 Ngày 31/03, nhập kho theo phiếu nhập số 0003217 số hàng mua của công ty TNHH sảnphẩm tiêu dùng Toshiba Việt Nam Ký nhận nợ, kèm theo hóa đơn số 0096067.

Trang 28

Thuế GTGT 10% 9.470.091

Tổng cộng tiền thanh toán 104.171.001

57 Ngày 31/03, cơng ty thanh tốn tiền hàng mua sáng ngày 31/03 bằng tiền mặt theo phiếuchi số 0002119 Do thanh tốn sớm cơng ty đợc hởng chiết khấu thanh tốn 1%.

58 Ngày 31/03, mua hóa đơn GTGT của chi cục thuế Hà Nội 304.000 theo phiếu chi số0002120 Đồng thời thanh tốn nợ cho cơng ty TNHH sản phẩm tiêu dùng Toshiba số tiền293.168.032 theo phiếu chi số 0002121.

59 Ngày 31/03, nhận đợc giấy báo nợ số 001223 của Ngân hàng Techcombank về khoản thủtục phí phải thanh toán cho ngân hàng là 3.500.000 và lãi phải trả là 4.000.000.

60 Ngày 31/03, kế tốn tính giá vốn hàng tiêu thụ theo phơng pháp bình quân gia quyền Thực hiện các bút toán kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh Đơn giá xuất kho trung bình gia quyền đợc kê cụ thể nh sau:

Mặt hàng Đơn

vị Số l-ợng Đơn giá Thành tiềnTivi Toshiba 21LSV28 Chiếc 51 2.045.45

5 104.318.205Tivi Toshiba 32A3500E Chiếc 4 9.909.000 39.636.000Tủ lạnh Toshiba 11VT Chiếc 37 3.815.36

4 141.168.468Tủ lạnh Toshiba 16VPT Chiếc 15 3.491.72

7 94.276.629Máy giặt Toshiba 8970 Chiếc 27 3.823.00

0 103.221.000Máy giặt Toshiba AW950 Chiếc 19 5.326.36

4 101.200.916Điều hòa Panasonic

9HKH Bộ 8 4.970.000 39.760.000Điều hòa Panasonic

C12HK Bộ 12 6.365.000 76.380.000Đầu giải mã DTH Chiếc 19 1.357.180 25.785.420Antena Bộ 18 166.350 2.994.300Thuê bao Bộ 60 399.242 23.954.520Thẻ Smarcard Chiếc 60 199.620 11.977.200Bàn là (hàng khuyến mại) Chiếc 90 64.54

5 5.809.050Mũ bảo hiểm (HKM) Chiếc 115 110.00

0 12.650.000

Tổng cộng 783.132.70

83.3 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 3/2008:

1 Ngày 01/03:

Nợ TK 333(4): 24.618.350

Trang 30

Có TK 141 (Trần Thị Lan): 5.196.000 Có TK 111(1): 35.182.00111 Ngày 04/03: BT1: Nợ TK 131 (Luân Chính): 163.075.000 Có TK 511(11): 148.250.000 Có TK 333(11): 14.825.000 BT2: Nợ TK 111(1): 163075.000 Có TK 131 (Luân Chính): 163.075.00012 Ngày 04/03: BT1: Nợ TK 641(8): 1.422.725 Có TK 511(1): 1.422.725 BT2: Nợ TK 133(1): 142.225 Có TK 333(1): 142.22513 Ngày 05/03: Nợ TK 156(1): 78.580.400 Nợ TK 133(1): 7.858.040 Có TK 331(Metro Cash): 86.438.44014 Ngày 05/03: Nợ TK 331 (Metro Cash): 86.438.440 Có TK 111(1): 86.438.440 15 Ngày 06/03: Nợ TK 112(1): 277.296.600 Có TK 131(Đại Đồn Kết): 277.296.600 16 Ngày 07/03: Nợ TK 131 (Hoàng Hải): 69.047.000 Có TK 511(1): 62.770.000 Có TK 333(11): 6.277.00017 Ngày 07/03: Nợ TK 641(7): 1.250.000 Nợ TK 133(1): 125.000 Có TK 111(1): 1.375.00018 Ngày 08/03: Nợ TK 334:250.000 Có TK 111(1): 250.00019 Ngày 09/03: Nợ TK 156(1): 17.454.500 Nợ TK 133(1): 1.745.450 Có TK 141 (Đặng Nhật Minh): 19.199.950

Trang 32

Có TK 333(11): 12.457.00030 Ngày 18/03: BT1: Nợ TK 641(8): 7.436.350 Có TK 511(1): 7.436.350BT2: Nợ TK 133(1): 743.635 Có TK 333(11): 743.63531 Ngày 19/03: Nợ TK 641(7): 1.200.000 Nợ TK 133(1): 120.000 Có TK 111(1): 1.320.00032 Ngày 19/03:Nợ TK 112(1): 135.656.730Nợ TK 635: 1.370.270 : Có TK 131 (Đại Đoàn Kết):137.027.00033 Ngày 20/03:Nợ TK 211(4): 142.766.000Nợ TK 133(2): 7138.300Có TK 331 (Việt Hùng): 149.904.300 34 Ngày 21/03:Nợ TK 211(4): 640.000Nợ TK 133(2): 64.000Có TK 111(1): 704.00035 Ngày 22/03: BT1: Nợ TK 131(Ln Chính): 15.675.000Có TK 511(1): 14.250.000Có TK 333(11): 1.425.000 BT2: Nợ TK 111(1): 15.675.000 Có TK 131(Ln Chính): 15.675.00036 Ngày 23/03:Nợ TK 642(8): 10.000.000 Có TK 111(1): 10.000.00037 Ngày 24/03:Nợ TK 156(1): 138.200.000Nợ TK 133(1): 13.820.000Có TK 331( Panasonic): 152.020.00038 Ngày 25/03:Nợ TK 131(Minh Sơn): 68.575.000Có TK 511(1): 62.250.000Có TK 333(11): 6.225.00040 Ngày 26/03:Nợ TK 111(1): 16.951.000Có TK 511(1): 15.410.000

Trang 34

Có TK 334: 34.310.40050 Ngày 30/03:Nợ TK 642(2): 2.698.000Nợ TK 334: 2.058.624Có TK 338(2): 686.208Có TK 338(3): 6.862.080Có TK 338(4): 1.029.31251 Ngày 30/03:Nợ TK 334: 20.000.000Có TK 111(1): 20.000.00052 Ngày 30/03:Nợ TK 641(4): 40.190.430Có TK 214(1): 40.190.43053 Ngày 30/03:BT1: Nợ TK 131 (Đại Đồn Kết): 140.525.000Có TK 511(1): 127.750.000Có TK 333(1):12.775.000BT2: Nợ TK 111(1): 140.525.000 Có TK 131(Đại Đồn Kết): 140.525.00054 Ngày 31/03:BT1: Nợ TK 641(8): 1.290.900 Có TK 511(1): 1.290.900BT2: Nợ TK 133(1): 129.090Có TK 333(11): 129.09055 Ngày 31/03:Nợ TK 641(7): 600.000Nợ TK 133(1): 60.000Có TK 111(1): 660.00056 Ngày 31/03:Nợ TK 156(1): 94.700.910Nợ TK 133(1): 9.470.091Có TK 331 (Toshiba): 104.171.00157 Ngày 31/03:Nợ TK 331 (Toshiba): 104.171.001Có TK 515: 1.041.710 Có TK 111(1): 103.129.29158 Ngày 31/03:BT1: Nợ TK 642(8): 1.304.000 Có TK 111(1): 1.304.000BT2: Nợ TK 331 (Toshiba): 293.168.032Có TK 111(1): 293.168.03259 Ngày 31/03:Nợ TK 642(8): 3.500.000

Trang 35

Nợ TK 635: 4.000.000Có TK 112(1): 7.500.00060 Ngày 31/03:- Kết chuyển giá vốn:Nợ TK 911: 783.132.708Có TK 632:783.132.708- Kết chuyển doanh thu Thuần

Nợ TK 511: 970.813.690 Cể TK 911:970.813.690

- Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp:Nợ TK 911: 163.182.856

Có TK 641: 96.987.659Có TK 642:66.195.197

Kết quả hoạt động kinh doanh = 970.813.690 – 946.315.564 = 24.498.126 - Kết chuyển chi họat động tài chính:

Nợ TK 911: 5.370.270

Có TK 635: 5.370.270- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính:

Nợ TK 515: 1.041.710

Có TK 911: 1.041.710

Kết quả hoạt động tài chính = 1.041.710 - 5.370.270 = -4.328.560- Kết chuyển doanh thu khác:

Nợ TK 711: 4.000.000Có TK 911: 4.000.000- Kết chuyển thu nhập khác:Nợ TK 911: 699.078Có TK 811: 699.078Kết quả hoạt động khác = 4.000.000 - 699.078 = 3.300.922

Trang 36

3 4 Phản ánh vào sơ đồ tài khoản:TK 111 TK1124.754.615.471464.534.30964.130.990 24.168.350 450.162.000370.000.000163.075.000 90 700.000 277.296.600 7.500.0001.550.050 1.320.000 377.330.000 100.020.000160.265.500 35.182.001 135.656.730 354.097 86.438.440 PS:1.240.445330 PS;427.520.00015.675.000 1.375.000 D:1.227.459.63916.951.000 250.00062.920.000 30.000.000140.525.000 2.365.000239.640.500 12.320.0001.320.000704.00010.000.00015.000.00066.438.440550.00020.000.000660.0001.304.000293.168.032103.129.291D:4.666.694.554

Trang 37

Trung học kỹ thuât và nghiệp vụ Hà Nội Khoa kinh tế

Nguyễn Th Oanhị Oanh 37 Báo cáo thực tập Lớp KT2-K08 1.571.642.000477.296.600309.765.500 147.070.000 137.027.000 137.027.000 206.074.000 204.655.990 140.525.000 277.296.600 163.075.000 827.492.000 140.525.000 204.655.990 277.296.600 PS:277.552.000PS:554.848.600 147.070.000 239.640.500 D;200.000.000PS;1.030.640.490 PS:1.927.781.090.190D:674.500.400TK 131 ( Luân Chính)377.330.000TK 131 (Anh Tuấn) 163.075.000 163.075.000243.734.700 15.675.000 377.330.000 309.765.500 239.640.500 15.675.000PS:309.765.500PS:239.640.500PS:178.750.000PS;556.080.000D:313.859.700D:0

TK 131 (Hoàng Hải) TK 131 (Minh Sơn)

Trang 38

3.5 Chứng từ kế toán:

HểA ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Ngày 01 thỏng 03 năm 2008

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH sản phẩm tiêu dùng Toshiba Việt NamĐịa chỉ: Khu công nghiệp phố Nối - Hng Yên

Số tài khoản: 01020344355

Điện thoại:……… 032104545……………… MS: 0300787557Họ tên ngời mua hàng: Công ty TNHH Nam Đụ

Tên đơn vị:

Điạ chỉ: lụ 5-cn6,cụm cụng nghiệp Ngọc Hồi ,Thanh Trỡ, Hà NộiSố tài khoản: Hình thức thanh tốn: ….Nợ…………………MS: 0 1 0 1 4 2 5 2 9 5Mặt hàng Đvt Số lợng Đơn giá Thành tiềnTủ lạnh 11VT Chiếc 10 3.815.364 38.153.640Tủ lạnh 16VPT Chiếc 10 3.491.727 34.917.270Cộng tiền hàng 73.070.910

Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 7.307.09

1

Tổng cộng tiền thanh toán 80.378.00

1

Số tiền bằng chữ: Sáu mơi chín triệu ba trăm bảy mơi tám nghìn khơng trăm linh một nghìn đồng chẵn.

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Mẫu số 01-GTGT-3LL

Trang 39

HểA ĐƠN Mẫu số 01- GTGT – 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Al/2008b

Ngày 02 tháng 03 năm 2008 0021744

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Panasonic Việt NamĐịa chỉ:

Số tài khoản:

Điện thoại:……………………… MS: 0 1 0 1 8 2 4 2 4 3Họ tên ngời mua hàng: Công ty TNHH Nam Đụ

Tên đơn vị: Công ty TNHH Nam Đụ

Điạ chỉ: Lễ 5-khu cụm nghi p Ng c H i,Thanh ệp Ngọc Hồi,Thanh ọc Hồi,Thanh ồi,Thanh Tri,Hà NộiSố tài khoản:

Hình thức thanh tốn: ….chuyển khoản…………………MS: 0 1 0 1 4 2 5 2 9 5

Điều hòa Panasonic9HKH

Chiếc 16 4.970.000

79.520.000Điều hòa Panasonic

C12HKChiếc 10 6.365.000 63.650.000Cộng tiền hàng 143.170.000

Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 14.317.00

0

Tổng cộng tiền thanh toán 157.487.000

Số tiền bằng chữ: Một trăm năm mơi b yảy triệu b n ốn trăm tỏm mơi b y ảy nghìn đồng chẵn.

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

Trang 40

Mẫu số 01- GTGT – 3LL AK/2008B 0002657HểA ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Ngày 02 tháng 03 năm 2008

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Nam Đụ

Địa chỉ: Lụ5 khu cụng nghiệp Ngọc Hồi Thanh Trỡ , Hà NộiSố tài khoản:

Điện thoại:……… 04 9363807……………… MS: 0 1 0 1 4 2 5 2 9 5Họ tên ngời mua hàng: Anh Sơn

Tên đơn vị: Cửa hàng điện tử Minh SơnĐiạ chỉ:

Số tài khoản:

Hình thức thanh tốn: ….Nợ…………………MS:

Tivi Toshiba 32A3500E Chiếc 2 10.450.450

20.900.900Tivi Toshiba 21LSV28 Chiếc 6 3.450.00

0

26.700.000Antena Chiếc 7 200.000 2.100.000Đầu giải mã DTH Chiếc 4 2.150.00

0

8.600.000