Trang 1 Lời mở đầu Một doanh nghiệp muốn sản xuất kinh doanh dới bất kỳ hình thứcnào, thì vốn là yếu tố đầu tiên giữ vai trò quan trọng và quyết định .Doanhnghiệp muốn tạo lập phát triể
Chuyên đề tốt nghiệp Lê Anh Lực Lời mở đầu Mét doanh nghiƯp mn s¶n xt kinh doanh díi bÊt kỳ hình thức nào, vốn yếu tố giữ vai trò quan trọng định Doanh nghiệp muốn tạo lập phát triển đứng vững chế thị trờng phải quan tâm đến vấn đề tạo nguồn vốn , quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu ,nhằm đem lại nhiều lợi nhuận Trong năm gần Đảng nhà nớc ta đà ban hành sửa đổi chế quản lý sách kinh tế , tài cho phù hợp với tình hình Từ chế kinh tế tập trung quan liêu bao cấp chuyển sang kinh tế thị trờng có quản lý Nhà nớc nh , doanh nghiệp phải tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh nh hoạt động tài để thúc đẩy mạnh mẽ tăng trëng cđa nỊn kinh tÕ Thùc tÕ cho thÊy để đứng vững cạnh tranh thơng trờng chủ doanh nghiệp cần có biện pháp thích hợp , mà điều kiện cần quan tâm đặc biệt đến tình hình tài Phải có giải pháp quan trọng để huy động nguồn vốn kịp thời , quản lý phân phối sử dụng nguồn vốn hợp lý từ tạo điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh đợc tiến hành cách liên tục mang lại lợi nhuận cao Do để đáp ứng phần yêu cầu mang tính chất chiến lợc , doanh nghiệp cần phải tìm biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp , em đà thực tập công ty TNHH Khánh Dung, qua trình tìm hiểu tham khảo cán công nhân viên Công ty em đà chọn đề tài:Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn CôngGiải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Khánh DungGiải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công cho chuyên đề tốt nghiệp Kết cấu chuyên đề gồm ba chơng : Chơng I : Những vấn đề chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp ChơngII: Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Khánh Dung Lớp tài doanh nghiệp - K33 Chuyên đề tốt nghiệp Lê Anh Lực ChơngIII: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Khánh Dung chơng I vấn đề chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.1 Khái niệm vai trò vốn 1.1.1 Khái niệm Lớp tài doanh nghiệp - K33 Chuyên đề tốt nghiệp Lê Anh Lực tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có mét lượng vốn định nhằm thực khoản đầu tư cần thiết ban đầu, chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí mua ngun vật liệu, trả tiỊn cơng, lãi vay…, đồng thời đầu tư cơng nghệ, mua sắm máy móc thiết bị đỊ tµi sản xuất mở rộng, phát triển doanh nghiệp Do vốn đưa vào sản xuất kinh doanh có nhiều hình thái vật chất khác để từ tạo hàng hố, dịch vụ nhằm tiêu thụ thị trường Số tiền doanh nghiệp thu sau trình tiêu thụ phải bù đắp chi phí bỏ có lãi Q trình diễn liên tục bảo đảm tồn phát triển doanh nghiệp Vậy: Vốn lượng tiền đưa vào sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh hay trình sản xuất tái sản xuất xã hội có tư cách phương tiện tạo giá trị thặng dư hay giá trị tăng thêm cho cá nhân xã hội 1.1.2 Vai trß cđa vèn Vốn thể hình thái vất chất toàn tư liệu sản xuất kết hợp với sức lao động trình sản xuất để tạo sản phẩm Do nhân tố trực tiếp tác động đến kết sản xuất kinh doanh KhaÝ niÖm : Vèn nhân tố định tính khả thi trang thiết bị máy móc, sở vật chất kỹ thuật đổi công nghệ, đổi công nghệ, Đổi kỹ thuật sản xuất Hơn vốn nhân tố quan trọng đảm bảo tái sản xuất m.ở rộng Vốn nhân tố định đại hố máy móc trang thiết bị doanh nghiệp.Vì giúp cho việc nâng cao xuất chất lượng hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận, đảm bảo phát triển lâu dài doanh nghiệp Cũng vốn cố định, vốn lưu động bao gåm ngn vèn chđ së h÷u , nguồn vốn liên doanh, nguồn vốn huy động , vèn ®i vay ,cũng có tính chất định đến kết sản xuất kinh doanh Nó cịn chi phối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, định việc kết hợp Líp tµi doanh nghiệp - K33 Chuyên đề tốt nghiệp Lê Anh Lùc phận phận sản xuất, định khả hoạt động tài doanh nghiệp tốt hay xấu, chu chuyển vốn nhanh hay chậm §ặc biệt khâu dự trữ lưu thông, sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách thường xuyên liên tục sử dụng tối đa cơng suất máy móc thiết bị sẵn cú 1.1.3.Nguồn hình thành vốn kinh doanh 1.1.3.1 nguồn vốn chđ së h÷u Ngn vèn chđ së h÷u thĨ hiƯn quyền chủ sở hữu ngời chủ tài s¶n hiƯn cã ë doanh nghiƯp Mét doanh nghiƯp cã thể có nhiều chủ sở hữu doanh nghiệp nhà nớc, chủ sở hữu doanh nghiệp nhà nớc Đối với doanh nghiệp liên doanh hay công ty liên doanh chủ sở hữu thành viên tham gia góp vốn Đối với công ty cổ phần hay công ty TNHH chủ sở hữu cổ đông Đối với doanh nghiệp t nhân cá thể chủ sở hữu cá nhân ông chủ Vốn chủ sở hữu đợc tạo từ nguồn: - Số tiền đóng góp nhà đầu t Ngời chủ sở hữu doanh nghiệp, cụ thể: + Đối với doanh nghiệp nhà nớc : nhà nớc cấp phát đợc gọi nguồn vốn ngân sách nhà nớc + Đối với doanh nghiệp t nhân : Nguồn vốn chủ đầu t hay hội viên liên kết bỏ để đầu t hình thành doanh nghiệp kinh doanh lên gọi vốn tự + doanh nghiệp liên doanh : Nguồn vốn đợc biểu dới hình thức vốn liên doanh, vốn đợc hình thành đóng góp chủ đầu t doanh nghiệp để hình thành doanh nghiệp + Đối với công ty cổ phần: Đợc biểu dới hình thức vốn cổ phần, vốn nhữnh ngời sáng lập công ty cổ phần phát hành cổ phiếu để huy động thông qua việc bán cổ phiếu - Nguồn vốn chủ sở hữu tổng số tiền đợc tạo từ kết hoạt động kinh doanhcđa doanh gnhiƯp, sè nµy gäi lµ l·i lu giữ lÃi cha phân phối Lớp tài doanh nghiệp - K33 Chuyên đề tốt nghiệp Lê Anh Lực - Ngoài vốn chủ sở hữu bao gồm chênh lệch giá lại tài sản, quĩ phát triển sản xuất kinh doanh, quỹ dự trữ, chênh lệch tỷ giá, quĩ khen thởng, quĩ phúc lợi, vốn đầu t xây dựng bản, kinh phí nghiệp 1.1.3.2 Nguồn vốn vay Trong điều kiện kinh tế thị trờng, hầu nh không doanh nghiệp nàochỉ hoạt động kinh doanh vốn tự có mà phải hoạt động nhiỊu ngn vèn, ®ã ngn vèn vay chiÕm tû lệ đáng kể Nguồn vốn vay đợc thực dới phơng thức chủ yếu sau: -Tín dụng Ngân hàng: Là khoản mà doanh nghiệp vay ngân hàng thơng mại tổ chức tín dụng khác Tín dụng Ngân hàng có nhiều dạng, song có dạng quan trọng là: + Tín dụng ứng trớc: Là thể thức cho vay đợc thực sở hợp đồng tín dụng, doanh nghiệp ( khách hàng) đợc sử dụng mức cho vay thời hạn định + Thấu chi (tín dụng hạn mức) : Là hình thức cấp tín dụng ứng trớc đặc biệt đợc thực sở hợp đòng tín dụng , doanh nghiệp đợc phép sử dụng d nợ giới hạn định tài khoản vÃng lai + Chiết khấu thơng phiếu: Là nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn doanh nghiệp chuyển nhợng quyền sở hữu thơng phiếu cha đáo hạn cho ngân hàng để nhận đợc số tiền mệnh giá thơng phiếu trừ lÃi chiết khấu hoa hồng phí + Tín dụng thuê mua: Là hình thức tín dụng trung dài hạn đợc thực thông qua việc cho thuê máy móc thiết bị , động sản bất động sản khác -Phát hành trái phiếu công ty : Chỉ có doanh nghiệp thơng mại nhà nớc ,các công ty cổ phần có phát hành cổ phiếu có quyền vay vốn cách phát hành trái phiếu Trái phiếu thực chất tờ phiếu mà công ty phát hành, phát hành để vay vốn vốn dài hạn -Tín dụng thơng mại: Lớp tài doanh nghiệp - K33 Chuyên đề tốt nghiệp Lê Anh Lực Là quan hệ tín dụng doanh nghiệp đợc thể dới hình thức mua bán chịu hàng hoá Tín dụng thơng mại xuất sở cách biệt sản xuất tiêu thụ sản phẩm đặc điểm thời vụ sản xuất tiêu thụ sản phẩm xẩy tợng số doanh nghiệp có hàng hoá muốn bán lóc cã mét sè doanh nghiƯp kh¸c mn mua nhng không cố tiền Trong điều kiện doanh nghiệp muốn thực đợc sản phẩm mình, họ bán chịu hàng hóa cho ngời mua -Vốn đầu t nớc ngoài: Bao gồm vốn đầu t gián tiếp vốn đàu t trực tiếp + vốn đầu t trực tiếp : Là vốn doanh nghiệp cá nhân ngời nớc đầu t vào nớc ta Những doanh nghiệp cá nhân trực tiếp tham gia vào quản lý thu hồi vốn Vốn đầu t trực tiếp thờng có qui mô nhỏ nhng mang theo toàn Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Côngnăng lực kinh doanhGiải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công lên thúc đẩy ngành nghề phát triển, đa công nghệ kinh nghiệm quản lý doanh nghiệp đại vào nớc ta góp phần đào tạo nhà quản ý kinh doanh phù hợp với điều kiện kinh tế thị trờng + Vốn đầu t gián tiếp: Là vốn phủ, tổ chức quốc tế tổ chức phi phủ thực dới dạng viện trợ, vốn vay u đÃi với thời gian dài, lÃi suất thấp tổ chức tài quốc tế, vốn vay tín dụng từ ngân hàng thơng mại nớc ngoài, vốn phát hành trái phiếu, cổ phiếu nớc Vốn thờng có qui mô lớn lên có tác động nhanh mạnh việc giải nhu cầu phát triển nớc nhà, nhng gắn với điều kiện trị tình trạng vay nợ chồng chất sử dơng chóng cã hiƯu qu¶ 1.2 Vèn kinh doanh doanh nghiƯp 1.2.1 Vèn kinh doanh Để kinh doanh hµng hố dịch vụ, hoanh nghiệp vần phải có số tiền vốn định, gọi vốn kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền cđa tồn tài sản nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng hoạt động kinh doanh, bao gm: Lớp tài doanh nghiệp - K33 Chuyên ®Ị tèt nghiƯp Lª Anh Lùc - Tài sản vật nhà kho, cửa hµng, hàng hố dự trữ, tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, đá quý ,bản quyền sở hữu trí tuệ tµi sản vơ hình khỏc 1.2.2 Phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp xem xét, phân loại theo tiªu thức giác độ khỏc nhau: 1.2.2.1 Trên giác độ pháp luật chia thnhnh 1.2.2.1.1 Vốn pháp định L mc ti thiu phi thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định ngành, nghề loại hình sở hữu doanh nghiệp mức vốn pháp định không đủ điều kiện để thành lập doanh nghiệp 1.2.2.1.2 Vèn ®iỊu lƯ Là sè vốn thành viên đóng góp ghi vào điều lệ doanh nghiệp Tuỳ theo nghành nghề loại hình doanh nghiệp, vốn điều lệ không nhỏ vốn pháp nh 1.2.2.2 Trên giác độ hình thnhnh vốn kinh doanh vốn doanh nghiệp gồm có 1.2.2.2.1 Vốn đầu t ban đầu L s phi cú thnh lp doanh nghiệp, tức số vốn cần thiết để đăng ký kinh doanh, số vốn góp cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn (TNHH), công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân vốn nhà nước giao Đối với cơng ty TNHH : Gồm vốn ®ãng góp tất thành viên phải đóng góp thành lập công ty Đối với công ty cổ phần: Vốn điều lệ công ty chia thành nhiều phần gọi cổ phần Giá trị cổ phần gọi mệnh giá cổ phiếu Lớp tài doanh nghiệp - K33 Chuyên đề tốt nghiƯp Lª Anh Lùc 1.2.2.2.2 Vèn bỉ sung Là số vốn tăng thêm bổ sung từ lợi nhuận nhà nước bổ sung phân phối phân phối lại nguồn vốn so đóng góp thành viên, bán trái phiếu 1.2.2.2.3 Vèn liªn doanh Là vốn đóng góp bên cam kết liên doanh với để hoạt động thương mại dch v 1.2.2.2.4 Vốn vay Trong hoạt ng kinh doanh ngồi vốn tự có coi tự có, doanh nghiệp cịn sư dơng khoản vốn vay lớn Ngân hàng Ngồi cịn có khoản chiếm dụng lẫn đơn vị nguồn khách hng v bn hng 1.2.2.3 Trên giác độ chu chuyển vèn kinh doanh Trong hoạt động kinh doanh, vốn kinh doanh vận động khác Xét giác độ luân chuyển vốn, người ta chia toàn vốn doanh nghiệp thành hai loại vốn lưu động c nh 1.2.2.3.1 Vốn cố định L mt b phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định, mà đặc điểm có ln chuyển dần phần nhiều chu kỳ sản xuất hồn thành vịng tuần hồn tài sản cố định hết thời hạn sử dụng +) Đặc điểm: Trong sản suất hàng hoá - tiền tệ, để mua sắm, xây dựng tài sản cố định trước hết phải có số vốn ứng trước, tài khoản vốn ứng trước tài sản cố định, quy mô vốn cố định Song đặc điểm vận động tài sản cố định lại định đến đặc điểm tuần hoàn chu chuyển vốn cố định vốn cố định vận chuyển sản suất kinh doanh sau: - Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản suất: Líp tµi chÝnh doanh nghiƯp - K33 Chuyên đề tốt nghiệp Lê Anh Lực - Vn cố định chuyển phần, sau thời gian dài vốn cố định hoàn thành vịng ln chuyển vốn +) Phân loại vốn cố định -Tài sản cố định thể báo cáo tài chính, hố đơn mua hàng sổ sách đơn vị giá trị tiền Do cấu trúc tài sản cố định cấu trúc vốn cố dịnh Vậy nên trước hết tìm hiểu “Thế tài sản cố định doanh nghiệp”? - Tài sản cố định lao động chủ yếu, tham gia cách trực tiếp gián tiếp vào qóa trình kinh doanh doanh nghiệp, như: Máy móc tiết bị, nhà xưởng, phương tiện vận tải, cơng trình kiến trúc, chi phí mua sáng chế, chi phí sử dụng cải tạo đất… -Đặc điểm tài sản cố định: + Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh Đối với tài sản cố định có hình thái vật chất, tham gia vào qua trình kinh doanh khơng thay đổi hình thái vật chất ban đầu + Trong trình tham gia vào kinh doanh, tài sản cố định bị hao mòn, giá trị hao mòn tài sản cố định chuyển dịch vào giá trị sản phẩm Chỉ tài s¶n cố định bị hao mịn, hư hỏng hồn tồn xét thấy khơng có lợi kinh tế thay thế, đổi -Phân loại tài sản cố định Trong doanh nghiệp, tài sản cố định bao gồm ba phận chính: Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình tài sản th tài Tuy tài sản cố định loại có đặc điểm riêng + Tài sản cố định hữu hình: Là tư liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất, giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài, tham gia vào Líp tài doanh nghiệp - K33 Chuyên đề tốt nghiệp Lª Anh Lùc nhiều chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, như: Nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, thiết bị… + Tài sản cố định vơ hình: Là tài sản cố định khơng có hình thái vật chất, thể lượng giá trị đâu tư có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp, như: Chi phí phát minh, sáng chế; quyền tác giả; chi phí sử dụng đất … + Tài sản cố định thuê tài chính: Là tài sản cố định mà doanh nghiệp thuê công ty cho thuê tài hợp đồng thuê phải thoả mãn điều kiện: 1)Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê chuyển quyền sở hữu tài sản thuê tiếp tục thuê theo thoả thuận hai bên 2)Nội dung hợp đồng thuê có quy định: Khi kết thúc thời gian thuê, bên thuê quyền lựa chọn mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp gái trị thực tế tài sản thuê thời điểm mua lại 3)Thời hạn cho thuê loại tài sản phải 60% thời hạn cần thiết để khấu hao tài sản thuê 4)Tổng số tiền thuê loại loại tài sản quy định đồng th, phải tương đương có giá trị tài sản thị trương vào thời điểm ký hợp đồng Mọi hợp đồng thuê tài sản cố định không thoả mãn điều kiện điều kiện coi tài sản cố định thuê hoạt động + Tài sản cố định tài chính: Là khoản đầu tư để góp vốn liên doanh liên kết mua, chứng khốn dài hạn, ký cược ký quỹ dài hạn + Xây dựng dở dang : Là khoản đầu tư xây dựng bản, tài sản cố định tương lai Líp tµi chÝnh doanh nghiƯp - K33