Mặt khác, để sản xuất và tiêu thụ sảnphẩm doanh nghiệp còn cần một số tiền mặt trả lương công nhân và các khoảnphải thu,phải trả khác….Toàn bộ thành phẩm chờ tiêu thụ và vốn bằng tiền để
Lý luận chung về vốn lưu động của doanh nghiệp
Phân loại theo hình thái biểu hiện
* Vốn bằng tiền và các khoản phải thu, các khoản khác
Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển Tiền là loại tài sản dễ dàng chuyển đổi thành các tài sản khác hoặc dùng để trả nợ Do đó, doanh nghiệp cần duy trì một lượng tiền nhất định trong hoạt động kinh doanh của mình.
Các khoản phải thu chủ yếu đến từ khách hàng, phản ánh số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp trong quá trình bán hàng theo hình thức bán trước trả sau
Các khoản khác bao gồm chi phí trả trước, thuế giá trị gia tăng có thể khấu trừ, các khoản phải thu từ nhà nước (như thuế nộp thừa) và khoản tạm ứng cho công nhân viên chưa được thanh toán.
* Vốn vật tư hàng hóa tồn kho
Nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ và phụ tùng thay thế là các loại vật tư dự trữ quan trọng cho quá trình sản xuất Chúng đóng vai trò thiết yếu trong
- Sản phẩm dở dang: Là biểu hiện bằng tiền các chi phí sản xuất kinh doanh đã bỏ ra cho các loại sản phẩm trong quá trình sản xuất.
Thành phẩm là giá trị của các sản phẩm được sản xuất và đạt tiêu chuẩn kỹ thuật, sau đó được nhập kho Đối với doanh nghiệp thương mại, vốn dự trữ chủ yếu bao gồm hàng hóa mà doanh nghiệp mua vào để chuẩn bị cho việc bán.
* Vốn về chi phí trả trước:
Chi phí sản xuất kinh doanh là các khoản chi phí thực tế đã phát sinh và có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất, không thể tính hết vào giá thành sản phẩm trong kỳ hiện tại Những chi phí này sẽ được phân bổ dần vào giá thành sản phẩm trong các kỳ tiếp theo, bao gồm chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định, chi phí nghiên cứu và cải tiến kỹ thuật, cũng như chi phí lắp đặt các công trình tạm thời.
Theo vai trò của vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh
Theo cách này, vốn lưu động của doanh nghiệp được chia làm 3 loại:
Vốn lưu động trong khâu dự trữ bao gồm vốn nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật liệu đóng gói, cùng với công cụ và dụng cụ Loại vốn này là yếu tố quan trọng để đảm bảo quá trình sản xuất của doanh nghiệp diễn ra liên tục và hiệu quả.
* Vốn lưu động trong khâu sản xuất: Vốn sản phẩm đang chế tạo, vốn bán thành phẩm tự chế, vốn chi phí trả trước.
Loại vốn này đóng vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất, giúp đảm bảo hoạt động liên tục và hợp lý của các bộ phận trong dây chuyền công nghệ.
Vốn lưu động trong khâu lưu thông bao gồm vốn thành phẩm, vốn bằng tiền, các khoản đầu tư ngắn hạn, các khoản vốn trong thanh toán, cùng với các khoản phải thu, phải trả và các khoản tạm ứng.
* Loại vốn này dùng để dự trữ sản phẩm, bảo đảm cho tiêu thụ thường xuyên, đều đặn theo nhu cầu thị trường.
Phân loại vốn lưu động theo hình thức này giúp đánh giá tình hình phân bổ vốn trong từng khâu của quá trình chu chuyển Qua đó, nhà quản lý có thể áp dụng biện pháp thích hợp để xây dựng cấu trúc vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Theo nguồn hình thành của vốn lưu động
Theo cách phân loại này, vốn lưu động được chia làm 2 loại:
Nguồn vốn chủ sở hữu là tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, bao gồm quyền chiếm hữu, quyền sử dụng, quyền chi phối và quyền định đoạt Nội dung cụ thể của vốn chủ sở hữu phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp và các thành phần kinh tế khác nhau Đối với doanh nghiệp nhà nước, vốn chủ sở hữu có thể bao gồm số vốn lưu động được cấp từ ngân sách nhà nước, trong khi doanh nghiệp tư nhân thường sử dụng vốn do chủ doanh nghiệp đầu tư, lợi nhuận sau thuế, vốn góp từ liên doanh, liên kết, và vốn huy động qua phát hành cổ phiếu.
Nguồn vốn đi vay là các khoản vốn lưu động được hình thành từ việc vay mượn từ ngân hàng thương mại, tổ chức tài chính, tổ chức tín dụng và cá nhân khác, cũng như thông qua phát hành trái phiếu.
- Nguồn vốn trong thanh toán: Đó là các khoản nợ khách hàng,doanh nghiệp khác trong quá trình thanh toán.
Phân loại vốn lưu động giúp doanh nghiệp nhận diện cấu trúc các nguồn hình thành nên vốn, từ đó doanh nghiệp có thể chủ động huy động, quản lý và sử dụng vốn lưu động một cách hiệu quả hơn, đưa ra các biện pháp phù hợp để tối ưu hóa tài nguyên và nâng cao hiệu suất kinh doanh.
Khái niệm
Để tiến hành sản xuất kinh doanh, ngoài sức lao động và tư liệu lao động, doanh nghiệp cần có đối tượng lao động Trong các doanh nghiệp, đối tượng lao động được chia thành hai bộ phận.
Một bộ phận bao gồm nguyên liệu, nhiên liệu và phụ tùng thay thế, được dự trữ để đảm bảo quá trình sản xuất diễn ra liên tục và nhịp nhàng.
Một bộ phận là những nguyên vật liệu đang được gia công, chế biến trên dây truyền sản xuất(sản phẩm dở dang, bán thành phẩm).
Hai bộ phận này biểu hiện dưới hình thái vật chất gọi là tài sản lưu động của doanh nghiệp trong dự trữ và sản xuất.
Trong quá trình sản xuất, sau khi hoàn tất chu kỳ sản xuất, toàn bộ tư liệu được chuyển hóa thành sản phẩm và sau khi kiểm tra, sản phẩm sẽ được nhập kho chờ tiêu thụ Doanh nghiệp cần một khoản tiền mặt để trả lương công nhân và các khoản phải thu, phải trả khác, do đó, toàn bộ thành phẩm chờ tiêu thụ và vốn bằng tiền phục vụ sản xuất kinh doanh được gọi là tài sản lưu động Để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục, ngoài tài sản cố định, doanh nghiệp cần có tài sản lưu động trong dự trữ, sản xuất và lưu thông Trong nền kinh tế hàng hóa-tiền tệ, doanh nghiệp phải đầu tư một số vốn ban đầu để hình thành tài sản lưu động, vốn này được gọi là vốn lưu động Vậy nên, vốn lưu động trong doanh nghiệp chính là số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư và mua sắm tài sản lưu động.
Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động, do đó, sự vận động của nó bị chi phối bởi đặc điểm của tài sản lưu động Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động không ngừng di chuyển qua các giai đoạn của chu kỳ kinh doanh, bao gồm dự trữ sản xuất, sản xuất và lưu thông Quá trình này diễn ra liên tục và lặp lại theo chu kỳ, được gọi là chu trình của vốn lưu động Qua mỗi giai đoạn, vốn lưu động thay đổi hình thái từ vốn tiền tệ ban đầu sang vốn vật tư hàng hóa dự trữ và vốn sản xuất, trước khi trở lại hình thái vốn tiền tệ Mỗi chu kỳ kinh doanh tương ứng với một vòng chu chuyển của vốn lưu động.
2.Đặc điểm của vốn lưu động
Vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau khi kết thúc một chu kỳ sản xuất kinh doanh.
Vốn lưu động trong doanh nghiệp thường xuyên biến đổi trong quá trình tuần hoàn luân chuyển Nó chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất mà không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, và giá trị của vốn lưu động được chuyển dịch toàn bộ vào giá trị sản phẩm.
Vốn lưu động chuyển động qua các hình thái khác nhau và quay trở lại hình thái ban đầu với giá trị cao hơn Chu kỳ vận động của vốn lưu động là yếu tố then chốt để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
T – H Tư liệu lao động… SX…….H’…….T’
Vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trong sản xuất, bên cạnh tài sản cố định như máy móc và nhà xưởng Doanh nghiệp cần đầu tư một khoản tiền nhất định để mua sắm hàng hóa và nguyên vật liệu phục vụ cho quá trình sản xuất Vì vậy, vốn lưu động không chỉ là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp hoạt động mà còn là yếu tố quyết định cho quá trình sản xuất kinh doanh.
Vốn lưu động không chỉ đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp diễn ra liên tục mà còn là công cụ quan trọng để phản ánh và đánh giá các hoạt động mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp.
Vốn lưu động là yếu tố quan trọng phản ánh quy mô hoạt động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường Doanh nghiệp có khả năng chủ động huy động và sử dụng vốn để mở rộng quy mô sản xuất, từ đó cần đầu tư một lượng vốn nhất định Ngoài ra, vốn lưu động còn giúp doanh nghiệp nắm bắt cơ hội kinh doanh và tạo ra lợi thế cạnh tranh.
Vốn lưu động là yếu tố quan trọng trong việc xác định chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm, vì nó ảnh hưởng đến giá trị hàng hóa bán ra Giá trị này được tính toán dựa trên việc bù đắp chi phí sản xuất cộng với lợi nhuận Do đó, vốn lưu động có vai trò quyết định trong việc định giá hàng hóa.
Để quản lý và sử dụng vốn lưu động hiệu quả, doanh nghiệp cần phân loại vốn lưu động theo các tiêu chí khác nhau phù hợp với yêu cầu quản lý Dưới đây là một số tiêu chí thường được sử dụng để phân loại vốn lưu động.
4.1.Phân loại theo hình thái biểu hiện
* Vốn bằng tiền và các khoản phải thu, các khoản khác
Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển Tiền là tài sản có tính thanh khoản cao, cho phép doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành các loại tài sản khác hoặc sử dụng để thanh toán nợ Do đó, việc duy trì một lượng tiền nhất định là điều cần thiết trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Các khoản phải thu chủ yếu đến từ khách hàng, phản ánh số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp trong quá trình bán hàng theo hình thức bán trước trả sau Ngoài ra, trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể ứng trước cho nhà cung cấp khi mua sắm vật tư, dẫn đến việc hình thành nguồn tạm ứng.
Các khoản khác bao gồm chi phí trả trước, thuế giá trị gia tăng có thể khấu trừ, các khoản phải thu từ nhà nước như thuế nộp thừa, và khoản tạm ứng cho
* Vốn vật tư hàng hóa tồn kho
Nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ và phụ tùng thay thế là những yếu tố quan trọng trong sản xuất, đóng vai trò là giá trị của các loại vật tư dự trữ Khi được sử dụng trong quá trình sản xuất, chúng tạo thành sản phẩm hoàn chỉnh.
- Sản phẩm dở dang: Là biểu hiện bằng tiền các chi phí sản xuất kinh doanh đã bỏ ra cho các loại sản phẩm trong quá trình sản xuất.
Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
2.1 Xuất phát từ mục đích kinh doanh của doanh nghiệp
Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp luôn hướng tới việc tối đa hóa giá trị của mình Để đạt được mục tiêu này, họ cần đưa ra và giải quyết nhiều quyết định tài chính cả dài hạn lẫn ngắn hạn Quản lý và sử dụng hiệu quả vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trong các quyết định tài chính ngắn hạn, ảnh hưởng lớn đến mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp.
Doanh nghiệp luôn nỗ lực tìm kiếm các biện pháp để tồn tại và phát triển, với mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, do đó việc cải thiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động trở thành một yêu cầu khách quan, gắn liền với bản chất của doanh nghiệp.
2.2 Xuất phát từ vai trò quan trọng của vốn lưu động đối với doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường
Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp cần có vốn để hoạt động kinh doanh Vốn lưu động là yếu tố thiết yếu trong cấu trúc vốn của doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong mọi giai đoạn của quá trình sản xuất và kinh doanh.
Vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trong dự trữ và sản xuất, đảm bảo quy trình sản xuất diễn ra liên tục và hiệu quả Trong lưu thông, vốn lưu động giúp duy trì dự trữ thành phẩm, đáp ứng nhu cầu tiêu thụ của khách hàng một cách nhịp nhàng Thời gian luân chuyển vốn lưu động ngắn và số vòng luân chuyển lớn yêu cầu doanh nghiệp phải quản lý và sử dụng vốn lưu động một cách thường xuyên Do đó, việc tăng tốc độ luân chuyển và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một yêu cầu thiết yếu cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
2.3 Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động giúp tăng tốc độ luân chuyển và rút ngắn thời gian vốn lưu động trong dự trữ, sản xuất và lưu thông Điều này không chỉ giảm bớt số vốn lưu động bị chiếm dụng mà còn tiết kiệm vốn trong quá trình luân chuyển Bằng cách tăng tốc độ luân chuyển vốn, doanh nghiệp có thể duy trì hoạt động sản xuất-kinh doanh mà không cần tăng vốn lưu động, đồng thời mở rộng quy mô sản xuất với mức vốn lưu động không đổi.
Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động không chỉ giúp hạ giá thành sản phẩm mà còn đảm bảo doanh nghiệp có đủ vốn để đáp ứng nhu cầu sản xuất và hoàn thành nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước, từ đó góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế và xã hội trên toàn quốc.
2.4 Xuất phát từ thực trạng sử dụng vốn lưu động ở các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường
Nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh do sử dụng vốn không hiệu quả trong mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Điều này dẫn đến lãng phí vốn lưu động, tốc độ luân chuyển vốn thấp và mức sinh lợi kém Đặc biệt, các doanh nghiệp nhà nước ở Việt Nam chịu ảnh hưởng nặng nề từ cơ chế bao cấp, dẫn đến quản lý tài chính yếu kém và thất thoát vốn.
3.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động
3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động
Tốc độ luân chuyển vốn lưu động là chỉ tiêu quan trọng đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Tốc độ này phản ánh mức độ hợp lý trong tổ chức mua sắm, dự trữ sản xuất và tiêu thụ Việc phân tích tốc độ luân chuyển giúp doanh nghiệp tối ưu hóa việc sử dụng vật tư và giảm thiểu chi phí trong quá trình sản xuất-kinh doanh, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động và tăng cường khả năng cạnh tranh.
Vòng quay vốn lưu động trong kỳ
Số vòng quay vốn lưu động =
Doanh thu thuần và vốn lưu động bình quân trong kỳ là hai chỉ tiêu quan trọng thể hiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động Chỉ số này cho thấy vòng quay của vốn lưu động trong một năm, đánh giá mối quan hệ giữa tổng doanh thu thuần và số vốn lưu động bình quân Vòng quay vốn lưu động cao đồng nghĩa với hiệu quả sử dụng vốn tốt hơn.
Kỳ luân chuyển vốn lưu động
Kỳ luân chuyển vốn lưu động =
Số ngày kỳ phân tích
Số vòng quay vốn lưu động
Chỉ tiêu này phản ánh thời gian bình quân cần thiết để vốn lưu động thực hiện một vòng quay, cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động Thời gian luân chuyển vốn lưu động càng ngắn, hiệu quả sử dụng càng cao Để đánh giá và so sánh giữa các kỳ, doanh nghiệp thường sử dụng chỉ tiêu tốc độ luân chuyển của các bộ phận như dự trữ, sản xuất và lưu thông trong hạch toán nội bộ.
Để đánh giá hiệu suất luân chuyển của từng bộ phận vốn lưu động, cần xem xét đặc điểm luân chuyển vốn của mỗi khâu Trong khâu dự trữ sản xuất, khi nguyên vật liệu được đưa vào sản xuất, vốn lưu động sẽ hoàn thành giai đoạn tuần hoàn của nó.
Mức luân chuyển để tính hiệu suất bộ phận vốn là tổng phí tổn tiêu hao nguyên vật liệu trong kỳ Đối với vốn lưu động, mức luân chuyển tính tốc độ luân chuyển bộ phận vốn lưu động sản xuất dựa trên tổng giá thành sản xuất sản phẩm hoàn thành nhập kho, trong khi mức luân chuyển của bộ phận vốn lưu động lưu thông được xác định bằng tổng giá thành tiêu thụ sản phẩm.
3.2 Mức tiết kiệm vốn do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động
Mức tiết kiệm vốn là chỉ tiêu thể hiện số vốn lưu động có thể tiết kiệm nhờ vào việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động trong kỳ này so với kỳ trước Sự tiết kiệm này được phản ánh qua hai chỉ tiêu chính.
Mức tiết kiệm tuyệt đối
Do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, doanh nghiệp có thể tiết kiệm một phần vốn để sử dụng cho các mục đích khác Cụ thể, khi mức luân chuyển vốn không thay đổi, doanh nghiệp cần ít vốn hơn và có thể tiết kiệm một lượng vốn lưu động nhất định Số vốn giảm bớt này chính là mức tiết kiệm tuyệt đối của vốn lưu động.
Mức tiết kiệm hay lãng phí vốn lưu động được tính theo công thức:
- Vtktđ : Số vốn lưu động tiết kiệm tuyệt đối
- VLĐBQ0, VLĐBQ1: Lần lượt là số vốn lưu động bình quân năm báo cáo và năm kế hoạch
- M1: Tổng mức luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch
- K1 ; Thời gian luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch
Mức tiết kiệm tương đối
Mức tiết kiệm tương đối của doanh nghiệp được cải thiện nhờ vào việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, cho phép doanh nghiệp gia tăng tổng mức luân chuyển mà không cần mở rộng quy mô vốn lưu động một cách đáng kể, từ đó tạo ra doanh thu thuần lớn hơn.
Mức tiết kiệm tương đối được xác định theo:
- Vtktgđ: Vốn lưu động tiết kiệm tương đối do tăng vòng quay vốn lưu động.
- M1 : Tổng mức luân chuyển vốn lưu động(doanh thu thuần)năm kế hoạch.
- K0,K1 : Thời gian luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo,năm kế hoạch.
3.3 Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động
Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động =
Vốn lưu động bình quân Doanh thu thuần
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI HÀ THÀNH
Sự hình thành và phát triển công ty Hà Thành
1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Tên giao dịch: Công ty TNHH Kỹ nghệ và thương mại Hà Thành
Tổng số CBCNV : 186 người Địa chỉ: Số 36,ngõ 784 đường Bạch Đằng, Hai Bà Trưng, Hà Nội Điện Thoại: 0436700198
Website : www.HaThanh.com.vn
Giấy phép kinh doanh số 0102030094 –quận Hai Bà Trưng –Tp Hà Nội cấp ngày 28/2/2000
Công ty TNHH kỹ nghệ và thương mại Hà Thành được thành lập vào ngày 30/3/2000, phát triển từ một cửa hàng kinh doanh đồ điện nhỏ bé từ năm 1996 Với mô hình quản lý và cơ sở vật chất ban đầu hạn chế, công ty đã nhanh chóng được thị trường chấp nhận nhờ vào chất lượng sản phẩm vượt trội Sự phát triển của nền kinh tế nhiều thành phần và nhu cầu ngày càng cao của thị trường đã thúc đẩy công ty khẳng định cam kết về chất lượng và sự phát triển bền vững.
Công ty Hà Thành, với tôn chỉ “Luôn cùng bạn đi đến thành công”, cam kết cung cấp sản phẩm và dịch vụ chất lượng cao, đồng thời chú trọng đến tiến độ trong quản lý và điều hành Mục tiêu của công ty là phát triển kinh doanh bền vững, tăng lợi nhuận, tạo thu nhập cao cho người lao động và góp phần vào sự gia tăng ngân sách nhà nước.
Kinh doanh các thiết bị điện dân dụng.
Kinh doanh thiết điện công nghiệp.
Tư vấn thiết kế cho các chủ đầu tư trong và ngoài nước về các lĩnh vực:
- Lập dự án,quản lý và tổ chức thực hiện
- Lắp đặt thiết bị điện theo công trình.
2 Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty
Phòng tổ chức lao động tiền lương
Phòng tài chính kế toán
Là người đại diện trước pháp luật của công ty Là người quản lý cao nhất trong công ty.Giám đốc có nhiệm vụ:
- Quyết định phương hướng kế hoạch, dự án kinh doanh Là người đề ra các mục tiêu chiến lược.
Quyết định đầu tư và đấu thầu dự án là những nhiệm vụ quan trọng, bên cạnh việc phân chia lợi nhuận Là chủ tài khoản của công ty, tôi trực tiếp ký kết các hợp đồng kinh tế và phê duyệt báo cáo hàng năm của công ty.
Giám đốc có quyền quyết định bổ nhiệm và bãi nhiệm các chức danh dưới quyền, đồng thời có thể trực tiếp phân công nhiệm vụ cho các phòng ban và cá nhân mà không cần thông qua các trưởng phòng phụ trách.
- Là người giúp việc cho giám đốc, phụ trách những lĩnh vực theo chuyên môn và sự phân công của giám đốc
- Phó giám đốc có thể được ủy quyền thay Giám đốc trong thời gian Giám đốc đi vắng.
Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật có vai trò tư vấn cho giám đốc về quản lý kỹ thuật và chất lượng sản phẩm, nhằm đảm bảo hiệu quả cao trong quá trình kinh doanh Đồng thời, vị trí này cũng thực hiện việc lập thiết kế và tổ chức thi công cho các dự án lớn.
Các phòng ban trực thuộc:
* Phòng tổ chức lao động tiền lương:
- Tham mưu cho giám đốc công ty về tổ chức bộ máy SX_KD
- Bố trí nhân sự phù hợp với với yêu cầu sản xuất và phát triển của công ty,
Quản lý hồ sơ lý lịch nhân viên toàn công ty, thực hiện các thủ tục liên quan đến tuyển dụng, thôi việc, bổ nhiệm và bãi nhiệm Đồng thời, đảm bảo khen thưởng, nghỉ chế độ và quản lý bảo hiểm xã hội (BHXH) Ngoài ra, xây dựng đơn giá tiền lương và dự toán chi phí tiền lương phải trả cũng là nhiệm vụ quan trọng trong quy trình quản lý nhân sự.
*Phòng tài chính kế toán:
- Quản lý toàn bộ tài sản, nguồn vốn trong công ty.
- Ghi chép kịp thời chính xác và có hệ thống các nghiệp vụ phát sinh
- Lập báo cáo tài chính, phân tích tình hình sản xuất kinh doanh
- Thực hiện phân phối kết quả kết quả SX-KD theo quy định của công ty.
- Phát hiện yếu kém và đưa ra các biện pháp khắc phục.
- Lập các kế hoạch kinh doanh và triển khai thực hiện
- Thiết lập,giao dich trực tiếp với hệ thống khách hàng, hệ thống nhà phân phối
- Thực hiện hoạt động bán hàng với các khách hàng nhằm mang lại doanh thu cho doanh nghiệp.
- Thực hiện lắp ráp các thiết bị theo kế hoạch
- Kiểm tra,bảo hành và sửa chữa theo định kỳ,đẩm bảo chất lượng cho sản phẩm.
3 Nhiệm vụ và chức năng của các phòng ban trong phòng Tài chính-kế toán
Thực hiện công tác kế toán thống kê và hạch toán kinh tế tại công ty theo cơ chế quản lý kinh doanh, đảm bảo tuân thủ chế độ quản lý tài chính của Nhà nước.
* Phó phòng kiêm tế toán vật tư:
Theo dõi và ghi chép sự biến động về nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ và thành phẩm là rất quan trọng Quá trình này bắt đầu từ khâu tiếp nhận và kiểm tra chứng từ cho đến việc ghi sổ kế toán Việc ghi chép chính xác giúp quản lý hiệu quả và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.
* Kế toán tổng hợp kiêm kế toán chi phí và giá thành
Nhiệm vụ chính bao gồm hạch toán chi phí và giá thành sản phẩm, so sánh và đối chiếu số liệu từ các bộ phận kế toán, tổng hợp thông tin, thực hiện công tác kế toán cuối kỳ và lập báo cáo tài chính.
* Phòng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Dựa trên căn cứ và ngày công được phòng Tổ chức tiền lương xác nhận, việc tính lương, các khoản trích theo lương và phụ cấp của từng cá nhân trong các bộ phận sẽ được thực hiện Đồng thời, cần phân bổ tiền lương theo quy định và theo dõi tình hình vay mượn, tạm ứng của từng đối tượng, cũng như việc trích lập và sử dụng quỹ lương của công ty.
* Kế toán tiền mặt và tiền gửi
Theo dõi sự biến động của tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng, đồng thời đối chiếu số liệu trên sổ sách với thực tế tại quỹ và ngân hàng, cũng như các chứng từ xác nhận công nợ là rất quan trọng.
* Kế toán tài sản cố định,kế toán thuế:
Theo dõi tài sản cố định hiện có và tình hình biến động của chúng, đồng thời tính toán và giám sát tình hình thanh toán thuế cùng các khoản phải nộp ngân sách khác.
Theo dõi chi tiết từng khách hàng là rất quan trọng, bao gồm giá trị tiền gửi, thời hạn thanh toán và tình hình thanh toán Cần quản lý các hợp đồng thế chấp, bảo lãnh giấy tờ có giá, cũng như theo dõi tình trạng thanh toán chậm của khách hàng Ngoài ra, việc giám sát các khoản công nợ, khoản phải thu và khoản phải trả khác cũng đóng vai trò thiết yếu trong quản lý tài chính.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI HÀ THÀNH
Định hướng SXKD của công ty Hà Thành
Trên cơ sở đăng ký kinh doanh và ngành nghề của công ty
- Đẩy nhanh tiến độ làm thủ tục các dự án mà công ty làm chủ đầu tư
- Thi công các dự án đã có sẵn, đảm bảo chất lượng và tiến độ theo đúng hợp đồng đã ký.
Tiếp tục nghiên cứu thị trường và mở rộng mạng lưới đại lý cấp II tại các tỉnh phía Tây Bắc, đồng thời xác định và phân loại khách hàng để xây dựng chính sách bán hàng thống nhất Cần quy định chế độ ưu đãi về giá cả và dịch vụ thanh toán cho các đối tác.
- Tham gia các dự án đấu thầu, tìm kiếm cơ hội kinh doanh.
Để nâng cao hiệu quả thu hồi công nợ, cần chú trọng vào việc thương thảo hợp đồng trước khi ký kết, phân kỳ thanh toán thành nhiều đợt Đồng thời, cần tích cực trong việc hoàn thiện hồ sơ thanh quyết toán, đặc biệt là tính toán khối lượng thực hiện một cách nhanh chóng và chính xác.
Việc đào tạo và nâng cao trình độ cho cán bộ nhân viên là một quá trình liên tục và cần thiết, giúp công ty đáp ứng tốt hơn những yêu cầu đa dạng của thị trường.
2.Kết quả đạt được và nguyên nhân
Công ty luôn duy trì tính chủ động tài chính ngắn hạn nhờ vào việc xác định chính xác mức vốn lưu động cần thiết Điều này giúp công ty thanh toán các khoản nợ và chi phí đầu vào đúng hạn, từ đó nâng cao uy tín với khách hàng.
Các chính sách linh hoạt của công ty không chỉ xây dựng lòng tin và mang lại ưu đãi cho khách hàng cũ, mà còn giúp thiết lập mối quan hệ vững chắc với
Công ty đã khéo léo sử dụng các nguồn vốn ngắn hạn như tiền phải trả công nhân viên và tiền hàng người bán cho phép trả chậm, giúp tiết kiệm chi phí tài chính Để tránh phát sinh tiền phạt và lãi suất, công ty luôn thanh toán đúng hạn các khoản này mà không chiếm dụng quá thời gian tín dụng cho phép Đồng thời, công ty cũng tuân thủ nghiêm ngặt lịch trình trả nợ gốc và lãi vay hàng tháng đối với các khoản nợ dài hạn để đảm bảo không phát sinh thêm chi phí.
Quy mô sản xuất của công ty đang ngày càng mở rộng, thể hiện qua sự gia tăng về giá trị và tỷ trọng trong tổng tài sản cũng như nguồn vốn Đặc biệt, vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn kinh doanh đã tăng 33,8%, giúp công ty tự chủ về mặt tài chính Điều này giảm áp lực về vốn vay và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh.
Một số tồn tại
Công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty chưa đạt hiệu quả cao, dẫn đến ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sử dụng vốn và kết quả sản xuất kinh doanh.
- Hàng tồn kho còn tương đối nhiều làm phát sinh chi phí lưu kho.
Do khách hàng chiếm dụng một lượng vốn lớn, công ty buộc phải vay ngắn hạn để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh Việc này dẫn đến chi phí lãi vay gia tăng, ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng thanh toán và hiệu quả hoạt động của công ty.
Tỷ trọng công nợ phải thu từ khách hàng vẫn ở mức cao, dẫn đến khả năng thanh toán của công ty bị ảnh hưởng Điều này khiến công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ của mình.
Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty TNHH Hà Thành
3.1 Mở rộng thị trường để tăng doanh thu
Trong nền kinh tế hiện nay, việc xây dựng một chiến lược nghiên cứu thị trường cụ thể là rất cần thiết cho các công ty Nghiên cứu giúp nhận diện xu hướng và sự thay đổi liên tục của thị trường, từ đó đưa ra những quyết định đúng đắn Cụ thể, doanh nghiệp cần phân tích cầu thị trường để điều chỉnh cung ứng cho phù hợp Đồng thời, việc thường xuyên cập nhật và so sánh giá cả với các đối thủ cạnh tranh là rất quan trọng để tránh thất bại do giá sản phẩm cao hơn so với thị trường.
Công ty đang tìm kiếm nguồn đầu tư bổ sung cho các hoạt động liên doanh liên kết, nhằm giảm thiểu rủi ro và tăng doanh thu.
3.2 Nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động
Cần theo dõi chặt chẽ các khoản tiền chuyển và hạn chế nhầm lẫn trong giao dịch Đẩy mạnh thu hồi nợ để giảm vốn bị chiếm dụng Trong bối cảnh kinh tế hiện nay, công ty cần áp dụng các cơ chế tài chính hấp dẫn để thu hút khách hàng, khuyến khích họ mua sắm và thanh toán nhanh chóng Nếu khách hàng thanh toán chậm, cần xem xét chính sách thời gian hạn nợ phù hợp Ngoài ra, công ty cũng nên đánh giá kỹ lưỡng tình hình tài chính của khách hàng trước khi ký hợp đồng lắp đặt để đưa ra quyết định tối ưu.
Để thu hồi vốn hiệu quả, doanh nghiệp cần tăng cường tiêu thụ hàng tồn kho bằng cách phân loại hàng hóa thành các nhóm như hàng chờ bán và hàng khó bán Từ đó, áp dụng các chính sách cụ thể như giảm giá hoặc khuyến mại để đẩy nhanh lượng hàng tồn kho, tránh tình trạng ứ đọng vốn Nếu không thực hiện kịp thời, việc này có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến quá trình sản xuất kinh doanh của công ty.
3 3 Xác định đúng nhu cầu vốn lưu động cần thiết
Việc xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động là rất quan trọng để có các biện pháp huy động vốn phù hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh Điều này giúp tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí cũng như thiếu vốn, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
Có thể xác định được nhu cầu vốn lưu động tăng thêm qua cách tính:
Nhu cầu VLĐ tăng thêm = Doanh thu tăng thêm ×
Nợ phải trả+ Hàng tồn kho -Nợ chiếm dụng
Thực hiện công việc này rất đơn giản nhưng lại mang lại hiệu quả kinh tế cao Việc sử dụng đúng mục đích và đúng số lượng không chỉ tối ưu hóa nguồn lực mà còn giúp công ty nắm bắt cơ hội một cách kịp thời.
3.4 Trích lập quỹ dự phòng
Việc trích lập quỹ dự phòng giúp công ty có nguồn tài chính bù đắp cho các khoản thiếu hụt vốn, bảo toàn vốn lưu động và vốn kinh doanh Công ty cần tận