Nguyên vật liệu mà công ty sử dụng rất đa dạng và giá trị nguyên vậtliệu thờng chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng chi phí sản xuất – kinh doanh,vì vậy, quản lý tốt khâu thu mua, dự trữ và
Phạm Thị Xuân - Kế toán 44C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lời mở đầu Một điều kiện thiết yếu để tiến hành sản xuất sản phẩm đối tợng lao động NVL đối tợng lao động đà đợc thể dới dạng vật hoá, công ty TNHH Đầu T Xây Dựng Thành Long nguyên vật liệu sở cấu thành sản phẩm Nguyên vật liệu mà công ty sử dụng đa dạng giá trị nguyên vật liệu thêng chiÕm mét tû träng lín tỉng chi phÝ sản xuất kinh doanh, vậy, quản lý tốt khâu thu mua, dự trữ sử dụng vật liệu điều kiện cần thiết để đảm bảo chất lợng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, giảm giá thành, tăng lợi nhuận cho công ty Nhận thức đợc tầm quan trọng nguyên vật liệu với công ty TNHH Đầu T Xây Dựng Thành Long, em đà chọn đề tài nghiên cứu Hạch toán nguyên vật liệu với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty TNHH Đầu T Xây Dựng Thành Long Chuyên đề gồm phần sau: Phần I- Tổng quan công ty TNHH Đầu T Xây Dựng Thành Long Phần II- Thực trạng hạch toán nguyên vật liệu với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty TNHH Đầu T Xây Dựng Thành Long Phần III- Phơng hớng hoàn thiện hạch toán nguyên vật liệu công ty TNHH Đầu T Xây Dựng Thành Long Do thời gian trình độ có hạn nên chuyên đề thực tập em nhiều thiếu xót, em mong nhận đợc góp ý thày cô giáo, cô anh chị công ty Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Trần Thị Phợng toàn thể cán công nhân viên, đặc biệt phòng tài kế toán công ty TNHH Đầu T Xây Dựng Thành Long đà tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực Phạm Thị Xuân Phần I- Tổng quan công ty TNHH Đầu T Xây Dựng Thành Long Phạm Thị Xuân - Kế toán 44C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Đầu T Xây Dựng Thành Long đợc thành lập ngày 01 tháng năm 2001 Hà Nội theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0102002695 Sở Kế Hoạch Đầu t thành phố Hà Nội cấp Tên công ty : Công ty TNHH Đầu T Xây Dựng Thành Long Tên giao dịch : Thanhlong construction and investment company limited Tên viết tắt : Thanh Long C&I CO., LTD Địa trụ sở : 8B/2 Láng Hạ - Thành Công - Ba Đình Hà Nội Số Fax : 047.721.045 Số điện thoại : 048.314.046 Email : Thanhlongco@fpt.vn Số tài khoản giao dịch : 00-7300-01872 Ngân hàng Lào Việt, chi nhánh Hà Nội Mà số thuế : 0101135282 Vốn điều lệ : 5.000.000.000 đồng (Năm tỷ đồng VN) Công ty TNHH Đầu T Xây dựng Thành Long công ty TNHH có hai thành viên trở lên Trong có thành viên góp vốn: +Ông Nguyễn Văn Hạnh góp 4.500.000.000 (đồng ) chiếm 90% tổng số vốn góp +Ông Nguyễn Văn Tuấn góp 250.000.000 (đồng) chiếm 5% tổng số vốn góp +Ông Bùi Đình Hảo góp 250.000.000 (đồng) chiếm 5% tổng số vốn góp Đặc điểm sản xuất- kinh doanh Các ngành nghề kinh doanh: -Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi; -Trang trí nội, ngoại thất; -Buôn bán chế biến gỗ; -Buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng(chủ yếu buôn bán vật t, vật liệu xây dựng, loại máy móc thiết bị phục vụ thi công đo đạc, kiểm định công trình); -Sản xuất phần mềm tin học; -Dịch vụ chuyển giao c«ng nghƯ lÜnh vùc c«ng nghiƯp, n«ng nghiƯp, môi trờng; Phạm Thị Xuân - Kế toán 44C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp -Lập dự án đầu t xây dựng, lập tổng dự toán dự toán công trình theo quy định; -Điều tra, khảo sát phục vụ công tác thiết kế; -Thiết kế công trình giao thông (cầu, đờng bộ); -Xây dựng thực nghiệm công việc thuộc đề tài nghiên cứu tổ chức t vấn đợc quan Nhà nớc công nhận Trong lĩnh vực hoạt động kể trên, công ty TNHH đầu t xây dựng Thành Long tập trung hoạt động vào lĩnh vực xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng, giao thông thuỷ lợi.Và lĩnh vực công ty đà tham gia xây dựng hoàn thành nhiều công trình trọng điểm quốc gia Các công trình bàn giao đợc chủ đầu t đánh giá đạt chất lợng tốt thi công ®óng tiÕn ®é Tỉ chøc qu¶n lý, s¶n xt Công ty TNHH Đầu T Xây Dựng Thành Long 3.1 Đặc điểm tổ chức quản lý Bộ máy quản lí công ty đợc tổ chức bao gồm: - Ban giám đốc công ty gồm : + Giám đốc công ty + Phó giám đốc phụ trách kinh doanh + Phó giám đốc phụ trách kĩ thuật - Các phòng ban - Các đội công trình Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Xuân - Kế toán 44C Sơ đồ cấu tổ chức công ty TNHH Đầu T Xây Dựng Thành Long Giám đốc Phó giám đốc Phụ trách kinh doanh Phòng Kinh doanh Đội thi công giới Phó giám đốc Phụ trách kỹ thuật Phòng Tổ chức Nhân Phòng Tài vụ Đội công trình Phòng Vật t Thiết bị Đội công trình Phòng Kỹ thuật - KCS Đội công trình Phạm Thị Xuân - Kế toán 44C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp -Giám đốc công ty : đại diện pháp nhân công ty chịu trách nhiệm trớc quan pháp luật hoạt động sxkd công ty.Giám đốc công ty ngời điều hành cao công ty -Phó giám đốc kinh doanh : ngời có kiến thức kinh doanh nhạy cảm việc nắm bắt tìm kiếm thị trờng, có nhiệm vụ t vấn cho giám đốc việc kí kết hợp đồng cho đem lại hiệu kinh tế cao -Phó giám đốc kĩ thuật : ngời có trình độ cao, nắm vững kiến thức chuyên ngành, t vấn cho giám đốc vấn đề kĩ thuật Đồng thời đạo giám sát, kiểm tra chất lợng công trình để cung cấp cho khách hàng sản phẩm tốt -Phßng kinh doanh : tham mu cho chđ nhiƯm dù án công tác lập dự toán, lập kế hoạch hàng tháng nhu cầu vốn, vật t phục vụ thi công, kí hợp đồng liên quan đến dự án, nghiệm thu toán hàng tháng giá trị khoản khấu trừ, bù giá vật liệu với chủ đầu t, toán công trình với chủ đầu t hoàn thành bàn giao Tham mu cho chủ đầu t công tác toán, tạm ứng khoản khấu trừ đội thi công làm hồ sơ hoàn công -Phòng tổ chức nhân : Tham mu cho chủ nhiệm dự án mặt: quản lí tổ chức cán bộ, lao động, tiền lơng, thực chế độ sách, chế độ tiền lơng ngời lao động, quản lí hành chính, điều kiện ăn sinh hoạt làm việc cho văn phòng đội Quan hệ đối nội, đối ngoại với địa phơng xung quanh quan, giải chế độ sách Nhà nớc quy định trực tiếp quản lí điều hành phận phục vụ kĩ s t vấn, điện nớc, bảo quản thay sửa chữa nhà ở, đồ dùng xe cộ, văn phòng phẩm thiết bị -Phòng tài vụ : Tham mu cho chủ nhiệm dự án kế hoạch cung cấp đủ vốn cho công trình thi công theo tiến độ biện pháp tổ chức thi công, theo dõi thu chi tµi chÝnh, cËp nhËt chøng tõ theo dâi sổ sách thu chi văn phòng, phần phục vụ kĩ s t vấn khoản cấp phát, cho vay toán khối lợng hàng tháng đội thi công sau đợc chủ công trình duyệt Thực tốt chế độ, sách Nhà nớc tài chính, chế độ bảo hiểm, thuế, tiền lơng cho văn phòng đội, báo cáo định kì toán công trình -Phòng vật t -thiết bị: Có trách nhiệm đảm bảo máy móc thiết bị sẵn sàng hoạt động Tìm nguồn chịu trách nhiệm chất lợng vật t cung cấp để sửa chữa thiết bị, có trách nhiệm theo dõi, giám sát việc xuất nhập vật t cho công trình (tuy nhiên đội sản xuất đơn vị chủ động việc xuất Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Xuân - Kế toán 44C nhập, tìm nguồn vật t) Ngoài phận phải nên đợc phơng án tu bảo dỡng máy móc mà không ảnh hởng đến tiến độ thi công công trình -Phòng kĩ tht –KCS : Cã tr¸ch nhiƯm tham mu cho chđ dự án công tác lập, thiết kế, tổ chức thi công hạng mục công trình để làm việc với kĩ s t vấn, lập tiến độ thi công, điều chỉnh tiến độ mũi thi công cho phù hợp với tiến độ chung dự án Chỉ đạo đội công tác kĩ thuật, đảm bảo thi công quy trình thờng xuyên làm việc với kĩ s t vấn để thống giải pháp thi công, đợc kĩ s t vấn chấp thuận, phòng kinh doanh nghiệm thu khối lợng đà thi công hàng tháng để toán với chủ công trình, tổng nghiệm thu toàn công trình, lập hồ sơ hoàn công bàn giao công trình cho chủ đầu t -Đội thi công : Thực nhiệm vụ chủ nhiệm điều hành dự án giao chịu trách nhiệm kĩ thuật chất lợng, tiến độ công trình, đạo đội có nhiệm vụ lo ăn làm việc, đảm bảo an toàn giao thông vầ an toàn lao động trình thi công, kho xởng, bến bÃi, phơng tiện, thiết bị, nhân lực phù hợp với tiến độ công nghệ Kiểm tra đôn đốc hàng ngày quy trỉnh thi công thiết kế đảm bảo chất lợng, hạch toán riêng đề nghị toán, trì hoạt động tiến hành điều hành không đợc ngng trệ 3.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất Là công ty hoạt động lĩnh vực XDCB, công ty TNHH Đầu T Xây Dựng Thành Long chủ yếu tham gia xây dựng công trình giao thông Hiện nay, công ty tổ chức sản xuất theo quy trình sản xuất, khái quát quy trình nh sau : khảo sát-thiết kế-lập dự toán-thi công-bàn giaothanh toán (trong công trình lớn khâu khảo sát-thiết kếlập dự án đợc quan chuyên doanh khác tiến hành) Sản phẩm công ty mang đặc tính chung sản phẩm xây dựng, yêu cầu công tác tổ chức sxkd đòi hỏi phải phù hợp với đặc trng Phạm Thị Xuân - Kế toán 44C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Sơ đồ bố trí tổ chức điều hành trờng Giám đốc điều hành dự án Kỹ s phụ trách KTTC, GS viên Đội xe máy Bộ phận Thí nghiệmKSTK Bộ phận Tài chính-kế toán Đội công trình Bộ phận cung ứng VTTB- máy móc Đội công trình Bộ phận QL hành Chính, y tếVSMT Đội công trình Phạm Thị Xuân - Kế toán 44C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Giám đốc điều hành dự án kiêm quản lí công trêng : Lµ ngêi cã nhiỊu kinh nghiƯm thi công cầu đờng điều hành dự án có trình độ phức tạp tơng tự công trình đấu thầu Giám đốc dự án kiêm quản lí công trờng thay mặt giám đốc có toàn quyền định chịu trách nhiệm trớc giám đốc đạo điều hành công trình chất lợng, tiến độ hoàn thành theo yêu cầu bên A kĩ s t vấn Kĩ s trởng : Là ngời chịu trách nhiệm mặt kĩ thuật công trình Chịu trách nhiệm theo dõi tình hình kĩ thuật thi công, giải vấn đề kĩ thuật phức tạp, đảm bảo công trình thi công tiến độ, chất lợng đà ®Ị KÜ s trëng lµ ngêi cã nhiỊu kinh nghiệm thi công công trình tơng tự Đội trởng thi công : Thực nhiệm vụ giám đốc dự án giao chịu lÃnh đạo kĩ thuật kĩ s trởng Đội trởng chịu trách nhiệm mặt : Tổ chức lực lợng thi công, tổ chức thi công yêu cầu kĩ thuật, đảm bảo tiến độ theo yêu cầu công trình, thực hạch toán đội phụ trách Kĩ s phụ trách kĩ thuật thi công : Phụ trách trực tiÕp vỊ kÜ tht thi c«ng cđa tõng c«ng viƯc, giúp việc cho đội trởng thi công, thay nhiệm vụ điều hành đội trởng đội trởng vắng Bộ phận phụ trách vật t thiết bị : Có trách nhiệm đảm bảo máy móc thiết bị sẵn sàng hoạt động Tìm nguồn chịu trách nhiệm chất lợng vật t cung cấp để sửa chữa thiết bị, có trách nhiệm theo dõi, giám sát xuất nhập vật t cho công trình Ngoài phận phải nên đợc phơng án tu bảo dỡng máy móc mà không ảnh hởng đến tiến độ thi công công trình Nhân viên phụ trách thí nghiƯm : Cã tr¸ch nhiƯm viƯc thÝ nghiƯm vËt liệu thành phẩm, cung cấp số liệu xác, trung thực đáp ứng yêu cầu trình chuẩn bị thi công, chọn nguồn vật liệu đa vào sử dụng, nh kiểm tra trình thi công theo yêu cầu kĩ s t vấn bên A Bộ phận quản lí hành chính, y tế, vệ sinh môi trờng, an toàn lao động : Là phận phòng hành có trách nhiệm theo dâi, gi¸m s¸t viƯc sư dơng ngêi, kiĨm tra tình hình vệ sinh môi trờng đơn vị thi công, tới nớc thờng xuyên chống bụi bẩn ®êng vËn chun qua lµng xãm, kiĨm tra an toµn chạy xe ( khu vực qua làng phải có biển báo thi công, ngời gác đầu đờng để hớng dẫn xe cộ) Phạm Thị Xuân - Kế toán 44C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bộ phận tài kế toán : Là phận phòng tài vụ theo dõi tình hình tài công trình Mô hình tổ chức trờng nói đặt vấn đề chất lợng tiến độ thi công lên hàng đầu mặt khác đảm bảo cho tính động đội sản xuất Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty 4.1 Tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n Bé m¸y kế toán Công ty gồm ngời : kế toán trởng kế toán viên phụ trách phần hành kế toán Sơ đồ tổ chức m¸y kÕ to¸n KÕ to¸n trëng KÕ to¸n q tiỊn mặt Kế toán NH công nợ Kế toán toán Kế toán vật t TSCĐ Kế toán tổng hợp -Kế toán trởng: ngời chịu trách nhiệm toàn công tác tài Kếcảtoán đội tác tổ chức, chuyên môn công ty, chịu trách nhiệm lÃnh đạo công hoạt động phòng Kế toán trởng ngời trợ thủ đắc lực cho giám đốc Tất sổ sách chứng từ phải có kiểm tra, phê duyệt kế toán trởng -Kế toán tổng hợp: ngời giúp việc cho kế toán trởng Căn vào bảng kê, bảng phân bổ để ghi vào sổ nhật kí chung, cuối kì vào sổ nhật kí chung ghi vào sổ Đồng thời kế toán tổng hợp phải lập báo cáo tài theo quy định Nhà nớc lập báo cáo quản trị theo yêu cầu quản trị nội công ty -Kế toán quỹ tiền mặt: Theo dõi quản lý quỹ tiền mặt toán đơn vị, theo dõi khoản tiền vay(vay ngân hàng, vay cá nhân, vay tổ chức),), tiền lÃi vay Cung cấp cho kế toán tổng hợp biết số d tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền vay công trình theo thời điểm Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Xuân - KÕ to¸n 44C -KÕ to¸n to¸n: theo dâi khoản thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng; khoản công nợ phải trả công nhân viên công ty, tính lơng cho ngời lao động, tính khoản phải trả cho ngời cung cấp nguyên vật liệu, hàng hoá, ngời cung cấp lao vụ, dịch vụ theo hợp đồng kinh tế đà kí kết, theo dõi toán khoản tiền tạm ứng cho nhân viên phòng VT- TB mua NVL, CCDC -Kế toán vật t, TSCĐ: theo dõi tình hình nhập xuất nguyên vật liệu, tình hình tồn kho nguyên vật liệu),tính toán xác số l ợng, giá trị nguyên vật liệu theo chủng loại đa vào sử dụng cho công trình sở cho việc tính giá thành công trình Đồng thời theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ tính khấu hao TSCĐ -Kế toán thống kê đội XDCT: đội máy kế toán riêng mà có nhân viên kinh tế Họ có nhiệm vụ tập hợp đầy đủ toàn hoá đơn, chứng từ chi phí phát sinh thực tế, lập bảng kê xí nghiệp chuyển cho phòng tài vụ để vào sổ hạch toán.Theo dõi giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng nguyên vật liệu, nhân công chi phí khác công trờng theo quy định công ty Theo dõi khoản chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí sử dụng máy thi công, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng, chi phí quản lí để báo cáo với phòng kế toán Công ty để tập hợp tính giá thành Tổ chức hạch toán cho công trình trực thuộc công ty phòng kế toán thực Tuỳ theo quy mô công trình mà phòng TC KT cử nhiều kế toán viên đến phụ trách công trình Kế toán công trờng chịu trách nhiệm thiết lập chứng từ ghi chép ban đầu, tập hợp chứng từ công trờng chuyển cho kế toán Công ty theo định kì theo công trình, hạng mục công trình hoàn thành Phòng kế toán Công ty tổng hợp tài liệu từ đội trực thuộc, lập sổ sách kế toán, tính giá thành sản phẩm, xác định lÃi, lỗ toàn Công ty, chịu trách nhiệm thực nghĩa vụ Nhà nớc 4.2 Chế độ kế toán hành công ty - Niên độ kế toán Công ty trùng với năm dơng lịch, ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm; kì kế toán : tháng - Đơn vị tiền tệ đợc sử dụng : VNĐ - Hình thức sổ kế toán sử dụng: Theo thiết kế sẵn phần mềm ACER soft, kế toán sử dụng h×nh thøc NhËt kÝ chung