Một số giải pháp nâng ao hiệu quả hoạt động kinh doanh ngân hàng tmcp quân đội hi nhánh việt trì

9 1.2 Nội dung và một số chỉ tiêu phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng .... - à Trước nhu cầu thực tiễn v thiết thực của Ngân hàng đề tài "Một số giải pháp nâng cao hiệu

NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH VIỆT TRÌ

LỜI CẢM ƠN

Luận văn được hoàn thành ngoài sự nỗ lực của bản thân tác giả còn nhận được rất nhiều sự giúp đỡ từ phía Nhà trường, các thầy cô giáo và các cơ quan ban ngành liên quan đến lĩnh vực mà đề tài nghiên cứu

Với tình cảm chân thành, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Phạm Thu Hà Giảng viên khoa Kinh tế và Quản lý trường Đại học Bách - khoa Hà Nội đã tậ tình giúp đỡ và trực tiếp hướng dẫn tác giả trong quá trình n thực hiện, hoàn thành luận văn

Tác giả bày tỏ lòng biết ơn đối với Ban giám hiệu, Viện đào tạo sau đại học, các giảng viên khoa Kinh tế và Quản lý trường Đại học Bách khoa Hà Nội đã giảng dạy và tạo điều kiện trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu luận văn tốt nghiệp

Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đối với Ngân hàng Nhà nước tỉnh Phú Thọ, Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Phú Thọ, Trường Cao đẳng Công nghiệp Thực Phẩm, Ngân hàng TMCP Quân đội CN Việt Trì Đặc biệt tác giả xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc cùng toàn thể cán bộ nhân viên Ngân hàng TMCP Quân đội CN Việt Trì đã tạo mọi điều kiện động viên, giúp đỡ trong suốt quá trình học tập và hoàn thành luận văn này

Xin chân thành cảm ơn!

Tác giả luận văn

Trần Thị Đan Giang

LỜI CAM Đ OAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về những nội dung đã trình bày

trong luận văn này

Tác giả luận văn

Trần Thị Đan Giang

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU .1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ PH ƯƠ NG PHÁP LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.1 Hi ệu quả kinh doanh 5

1.1.1 Khái niệm về hiệu quả kinh doanh 5

1.1.2 Hiệu quả kinh doanh 7

1.1.3 Phân biệt kết quả và hiệu quả kinh doanh 8

1.1.4 Phân loại hiệu quả hoạt ộng kinh doanh.đ 8

1.1.5 Ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả kinh doanh 9

1.2 Nội dung và một số chỉ tiêu phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng 10

1.2.1 Đánh giá khái quát các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh 10

1.2.2 Chỉ tiêu hiệu quả hoạt ộng kinh doanhđ 11

1.3 Các phương pháp phân tích hoạt ộng kinh doanh đ 16

1.3.1 Phương pháp chi tiết 16

1.3.2 Phương pháp so sánh 17

1.3.3 Phương pháp thay thế liên hoàn 17

1.3.4 Phương pháp số chênh lệch 18

1.4 Đ đ ặc iểm hoạt ộng, hiệu quả hoạt ộng kinh doanh và các nhân tố đ đ ảnh h ư ởng đ ến hiệu quả H KD của ngân hàng th Đ ương mại 18

1.4.1 Đ đặc iểm hoạt ộng của ngân hàng th ng mạiđ ươ 18

1.4.2 Hiệu quả kinh doanh của NHTM 34

1.4.3 Các nhân tố ảnh h ởng ến hoạt ộng kinh doanhư đ đ 41

1.5 Phương hướng nâng cao hiệu quả kinh doanh 44

1.5.1 Sử dụng tốt nguồn nhân lực trong hoạt ộng kinh doanh.đ 44

1.5.2 Sử dụng vốn có hiệu quả 45

1.5.3 Tăng thu nhập 45

1.5.4 Giảm chi phí 45

1.5.5 Hoàn thiện công tác quản lý kinh doanh 45

1.5.6 Hoàn thiện công tác nghiên cứu và phát triển thị trường 45

Kết luận chươ ng 1 46

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ỘNG KINH DOANH Đ NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH VIỆT TRÌ 2.1 Khái quát tình hình chung trên địa bàn tỉnh Phú Thọ 48

2.1.1 Khái quát tình hình kinh tế xã hội của tỉnh Phú Thọ- 48

2.1.2 Tình hình hoạt ộng của các ngân hàng trên đ địa bàn 50

2.1.3 Đ đặc iểm khách hàng trên ịa bànđ 50

2.2 Khái quát về hoạt đ ộng của NH TMCP Quân ội chi nhánh Việt Trì Đ 52

2.3 Phân tích hoạt ộng kinh doanh của Ngân hàng TMCP Quân đ đội CN Việt Trì 54

2.3.1 Kết qu phả át triển t sản Nợ, t sản Có ài ài (2006 2008)– 54

2.3.2 Huy động vốn 59

2.3.3 Cho vay và đầu tư 65

2.4 Chất l ợng tín dụng của Ngân hàng TMCP Quân ư đội CN Việt Trì 70 2.5 Chất l ợng dịch vụ thanh toán tại Ngân hàng TMCP Quân ư đội CN Việt Trì 73

2.6 Các loại hình dịch vụ khác (dịch vụ ngân quỹ, bảo lãnh, kinh doanh

ngoại tệ) 75

2.7 Đ ánh giá hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng TMCP Quân ội CN đ Việt Trì 77

2.7.1 Thu nghiệp vụ 79

2.7.2 Chi phí 81

2.7.3 Kết quả kinh doanh 92

Kết luận chươ ng 2 104

CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤTCÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN Đ ĐỘI CHI NHÁNH VIỆT TRÌ 3.1 Đ ịnh h ớng hoạt ộng của Ngân hàng TMCP Quân đội CN Việt Trì ư đ 106

3.1.1 Định h ớng của ảng và Nhà n ớc về mục tiêu, chiến l ợc dài hạn với ư Đ ư ư phát triển ngân hàng 106

3.1.2 Mục tiêu phát triển của Ngân hàng TMCP Quân ội và Ngân hàngđ TMCP Quân đội CN Việt Trì trong giai oạn tớiđ 107

3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại MB Việt Trì 111

3.3 Một số kiến nghị khác 125

KẾT LUẬN 131

* Tài liệu tham khảo

* Tóm tắt tiếng việt

*Tóm tắt tiếng Anh

* Phụ lục

DANH MỤC BẢNG BIỂU

BIỂU ĐỒ: Trang

Biểu đồ số 01: C ơ cấu vốn của ngân hàng 19

Biểu đồ số 2: Bản đồ quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế xã hội tỉnh - PT

Biểu đồ số 7 : Tình hình biến động của lãi suất bình quân cho vay 80

Biểu đồ số 8 : Phản ánh tình hình biến động của lãi suất bình quân ầu đ

vào

83

Biểu đồ số 9 : Phản ánh chênh lệch lãi suất bình quân huy động và bình

quân cho vay 85

Biểu đồ số 10: Xây dựng mô hình bộ máy tổ chức ngân hàng TMCP

Quân đội CN Việt Trì .124

Bảng số 01 : Bảng tổng kết tài sản của MB Việt Trì 55

Bảng số 02 :Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Ngân hàng TMCP Quân đội CN

Việt Trì 61

Bảng số 03 : Tình hình huy động vốn của các ngân hàng trên ịa bàn tỉnh đ PT 64

Bảng số 04 :Tình hình cho vay và đầu tư của một số ngân hàng trên địa bàn tỉnh Phú Thọ 66

Bảng số 05: Phân tích cơ cấu tín dụng của Ngân hàng TMCP Quân đội CN Vi Trệt ì 68

Bảng số 06: Phân tích nợ tồn ọng của Ngân hàng TMCP Quân đ đội CNVT 70

Bảng số 7 : Thu nhập và chi phí 77

Bảng số 8: Phản ánh lãi suất bình quân cho vay 80

Bảng số 9: Phản ánh lãi suất bình quân đầu vào 82

Bảng số 10: So sánh chi phí lãi tiền gửi và thu lãi tiền vay 84

Bảng số 11: So sánh thu lãi vốn iều chuyển và chi lãi vốn iều chuyển đ đ 86 Bảng số 12: So sánh thu nhập và chi phí từ dịch vụ thanh toán 87

Bảng số 13: So sánh thu nhập và chi phí từ dịch vụ kinh doanh ngoại tệ 88 Bảng số 14: Chi phí cho nhân viên 89

Bảng số 15: Chi phí quản lý 90

Bảng số 16: Kết quả hoạt động kinh doanh 92

Bảng số 17:Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt ộng kinh doanhđ 93

MỞ ĐẦU

Xuất phát từ thực tiễn hoạt động của hệ thống Ngân hàng TMCP Quân

đội nói chung và chi nhánh Ngân hàng TMCP Quân ội Việt Trì nói riêng đ

trong quá trình kinh doanh đã bộc lộ nhiều khó kh n, thách thức tr ớc yêu ă ư

cầu cạnh tranh để hội nhập quốc tế và khu vực Đối với chi nhánh ngân hàng

TMCP Quân đội Việt Trì tuy mới được thành lập n m 2006 tốc ộ tă đ ăng

trưởng những năm qua đạt tỷ lệ khá cao nhưng chất l ợng hiệu quả kinh ư

doanh còn hạn chế Ngoài những khó kh n chung của môi tr ờng kinh tế ă ư - xã

hội còn có nguyên nhân rất quan trọng nữa là công tác quản trị hoạt động kinh

doanh của ngân hàng đang đặt ra đòi hỏi cần phải nghiên cứu giải quyết nhằm

đ để iều chỉnh chiến l ợc và đưa ra các giải pháp ể Ngân hàng TMCP Quân ư đ

đội Việt Trì phát triển - an toàn hiệu quả -

à Trước nhu cầu thực tiễn v thiết thực của Ngân hàng đề tài "Một số

giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt ộng kinh doanh của Ngân hàng đ TMCP

Quân đội – Chi nhánh Việt Trì" được th c hiự ện nhằm đưa ra các định

hướng, giải pháp th c hi n mang t nh khự ệ í ả thi, giúp ngân hàng đ t đưạ ợc nh ng ữ

mục tiêu d i hạà n trong giai đoạn sắp tới

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài:

- Nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản về hiệu quả hoạt động kinh

doanh của doanh nghiệp nói chung và của Ngân hàng thương mại nói riêng

- Phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP

Quân đội từ đó đưa ra những kết quả đạt được, những hạn chế và nguyên

nhân cơ bản dẫn đến hạn chế về hiệu quả hoạt ộng kinh doanh Ngân hàng đ

TMCP Quân đội CN Việt Trì-

- Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh

doanh của Ngân hàng TMCP Quân đội - CN Việt Trì

Đ ối t ợng và phạm vi nghiên cứu: ư

Đối tượng nghiên cứu: Các nghiệp vụ quản lý và kinh doanh c bản ơ

của NHTM nhằm nâng cao hiệu quả hoạt ộng kinh doanh của Ngân hàng đ

TMCP Quân đội CN Việt Trì

Phạm vi nghiên cứu: Hoạ ột đ ng kinh doanh trong lĩnh vực dịch vụ tài

chính - ngân hàng của Ngân hàng TMCP Quân đội CN Việt Trì trên ph- ạm vi

tỉnh Phú Thọ trong giai đoạn 2006 - 2008 v địà nh hư ng cho giai đoớ ạn 2008 -

2010

Ngoài ra trong luận văn cũng sẽ xem xét phân tích đánh giá hoạt động của

một số ngân hàng thương mại trên địa bàn làm cơ sở so sánh đối chứng

Phương pháp nghiên cứu:

Luận văn sử dụng ph ng pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử; ươ

phương pháp phân tích hoạt ộng kinh tế; ph ng pháp phân tích thống kê, so đ ươ

sánh để nghiên cứu

Nguồn thông tin thu thập:

Thông tin, dữ liệu sử ụng trong đề i được thu thập từ

- Nguồn t i liệu nội bộ ủa ngân hàng: Cá á áà c c b o c o kiểm to n B o c o á á á

tài ch nh của ngân hàng qua c c năm, c c t i liệu thốí á á à ng kê, lưu trữ; c c b o á á

cáo kinh doanh của ng n hàng â

- Nguồn t i liệu bên ngo i: sử ụng thông tin từ c tạp ch , b o c o à à d cá í á á

chuyên ng nh (Tà ạp ch Kinh tí ế – Phát triển, Thời báo Kinh tế ) và một số tài

liệu hội thảo khá c

- Một số thông tin thực tế do tác giả trực tiếp thu thập từ thực tế tại địa

bàn

c ủa NHTM trong cơ chế thị trường, quản lý t sài ản, thu nhập và chi ph , cácí

nhân tố ảnh h ởng ến ệu ả kinh doanh của ư đ hi qu NHTM Ph n tích ánhâ đ á gi

r út ra những nhận ét, kết luận mang tính ổng ết thực tiễn ề thực trạng hiệu x t k v

quả kinh doanh của âNg n hàng TMCP Quân đội CN Việt ì êTr N u rõ nguyên

nhân và v ấn đề ảigi quyết Đề ất một h ệthống c xu ác ải áp đồng b có c gi ph ộ ơ

s ở khoa học và thực tiễn nhằm ng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của nâ

Ngân hàng TMCP Quân đội CN Việt ì Tr

Kết cấu của ề tài đ

tà

Chương 1: Cơ sở phương pháp luậ n hiệu quả hoạt ộng kinh doanh đ

Chương 2: Phân t í ch hiệu quả hoạt đ ộng kinh doanh c ủ a gân hàng N

TMCP Quân đội - CN Việt Trì

Chương 3: Cá c giải ph p nhằ á m nâng cao hiệu quả hoạt ộng kinh đ

doanh của Ngân hàng TMCP Quân đội - CN Việt Trì

Mặc dù có rất nhiều cố ắng trong qu tr nh thực hiệ g á ì n nhưng đề tài

không thể átr nh khỏi những thi u sế ót, người viết rất mong nhận được sự góp ý

của c c thầy cô gi o v đồng nghiệ ểá á à p đ có thể tiếp tục ho n thiện v ph t triển à à á

thêm đề tài nghiên c u này trong tương lai ứ

Chương 1

1.3 HIỆU QUẢ KINH DOANH

Nâng cao hiệu quả kinh doanh là điều kiện sống còn để doanh

nghiệp tồn tại, phát triển và thực hiện mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận

Muốn nâng cao hiệu quả kinh doanh thì trước hết phải hiểu rõ bản chất

phạm trù hiệu quả và tính toán các chỉ tiêu hiệu quả một cách chính xác

Sau đó phân tích hoạt động kinh doanh và đưa ra các giải pháp phù hợp

1.1.6 Khái niệm về hiệu quả kinh doanh

Hiện nay có rất nhiều quan điểm khác nhau về hiệu quả:

- Hiệu quả(A.Efficiency; P.Efficacité): Mối tương quan giữa đầu vào các

yếu tố khan hiếm với đầu ra hàng hóa và dịch vụ, có thể đo lường theo

hiện vật gọi là hiệu quả kỹ thuật hoặc theo chi phí gọi là hiệu quả kinh tế.

Khái niệm hiệu quả được dùng như một tiêu chuẩn để xem xét các tài

nguyên được thị ph n xem xét tốt như thế nào (ầ Từ điển thuật ngữ kinh tế

học)

- Có quan điểm cho rằng: Hiệu quả hoạt động kinh doanh của một “

doanh nghiệp là kết quả nhất định đạt được, nó phản ảnh trình độ nguồn

lực của doanh nghiệp, khả năng nắm bắt cơ hội và hạn chế các nguy cơ

trong kinh doanh, để đạt được lợi nhuận cao nhất với chi phí thấp nhất”

- Bên cạnh quan điểm trên, do điều kiện lịch sử và giác độ nghiên cứu ở

nhiều khía cạnh khác nhau mà các nhà kinh tế, các nhà thống kê có những

quan điểm khác nhau về hiệu quả:

Trước đây, người ta coi hiệu quả là kết quả đạt được trong hoạt

động kinh doanh là doanh thu tiêu thụ hàng hóa Ngày nay quan điểm này

không còn phù hợp vì kết quả hoạt ộng đ kinh doanh có thể tăng lên do

tăng chi phí, do mở rộng quy mô Nếu cùng một kết quả kinh doanh mà có

hai mức chi phí khác nhau thì theo quan điểm này chúng có cùng hiệu quả

- Quan điểm thứ ư cho rằng:”t hiệu quả kinh doanh là một đại lượng được

so sánh giữa đầu ra và đầu vào để tạo ra đầu ra đó”

Trong đó:

• Các nguồn lực đầu vào là: lao động, tư liệu lao động, đối tượng lao

động, vốn vay.

• Các kết quả đầu ra là: tổng thu nhập , lợi nhuận.

Tóm lại: có rất nhiều quan điểm khác nhau về hiệu quả, cũng như sự chính

xác trong mỗi quan điểm đó.Từ những định nghĩa về hiệu quả trình bày ở

trên, chúng ta có thể hiểu: Hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế

phản ánh trình độ sử dụng các nguồn nhân, tài, vật lực, vốn có của doanh

nghiệp để đạt được kết quả cao nhất trong hoạt động kinh doanh với chi

phí sản xuất kinh doanh thấp nhất

Từ khái niệm hiệu quả đã khẳng định bản chất của hiệu quả là

phản ánh mặt chất lượng, phản ánh trình độ lợi dụng các nguồn lực để đạt

được mục tiêu cuối cùng trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là

tối đa hoá lợi nhuận Tính hiệu quả trong hoạt động kinh doanh chính là

việc sử dụng có hiệu quả các nguồn lực bên trong và nắm bắt, xử lý một

cách khôn khéo những thay đổi của môi trường bên ngoài, nhìn thấy và tự

tạo cho mình cơ hội kinh doanh.Việc nâng cao hiệu quả kinh doanh là vấn

đề mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm hàng đầu Các doanh

nghiệp phải tính toán hiệu quả kinh doanh của mình, nhận định được tình

hình hoạt động và phát triển của doanh nghiệp để ra quyết định kinh doanh

phù hợp với từng thời kỳ hoạt động của doanh nghiệp Kiểm tra tính hiệu

quả của hoạt động kinh doanh, chúng ta phải đánh giá, xem xét được hiệu

quả kinh doanh ở phạm vi doanh nghiệp và từng bộ phận công tác của nó

Từ đó biết được doanh nghiệp nào hoạt động có hiệu quả, doanh nghiệp

nào chưa có hiệu quả để rút ra được phương hướng, biện pháp nâng cao

tính hiệu quả Hiệu quả kinh doanh không chỉ biểu hiện ở mối tương quan

giữa kết quả kinh doanh và chi phí b ỏ ra, tức là đặc trưng về mặt lượng của

hiệu quả kinh doanh mà còn biểu hiện về chất lượng Chất lượng của hiệu

quả kinh doanh chính là tiêu chuẩn của hiệu quả

Tuy nhiên, để hiểu rõ bản chất của hiệu quả ta cũng nên xem xét

chúng một cách riêng biệt giữa hai góc độ: hiệu quả kinh doanh và hiệu

quả xã hội Việc đánh giá hiệu quả kinh doanh hay hiệu quả xã hội chỉ

mang tính chất tương đối vì ngay trong một chỉ tiêu nó cũng phản ánh cả

hai mặt hiệu quả Hiệu quả kinh doanh tăng lên sẽ làm tăng hiệu quả xã

hội và ngược lại.

1.1.7 Hiệu quả kinh doanh

Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh của mọi doanh

nghiệp đều có mục tiêu bao trùm lâu dài là tối đa hóa lợi nhuận Đạt

được điều này, doanh nghiệp mới có điều kiện hơn trong việc mở rộng

kinh doanh cả chiều rộng lẫn chiều sâu, đủ sức cạnh tranh trên thị trường

với các đối thủ của mình Để tạo cho mình một chỗ đứng trên thị trường và

nâng cao năng lực cạnh tranh buộc doanh nghiệp phải tính đến hiệu quả

hoạt động kinh doanh của mình Hiệu quả hoạt ng độ kinh doanh gồm có:

hiệu quả tuyệt đối và hiệu quả tương đối

1.1.2.1 Hiệu quả tuyệt đối được xác định như sau:

A = K – C

Trong đó:

• A: Hiệu quả hoạt độngkinh doanh

• K: Kết quả thu được

• C: Nguồn lực đầu vào

1.1.2.2 Hiệu quả tương đối : căn cứ vào nguồn lực đã bỏ ra để thu kết quả

thì chỉ tiêu hiệu quả tương đối được xác định như sau:

A = CK

Trong đó:

• A: Hiệu quả kinh tế

• C: Nguồn lực bỏ ra

• K: Kết quả đạt được

1.1.8 Phân biệt kết quả và hiệu quả kinh doanh

1.1.3.1.Hiệu quả kinh oanh d là phản ánh v ềmặt chất lượng của hoạt động

kinh doanh, phản ánh trình độ lợi dụng các yếu tố đầu vào của quá trình

kinh doanh để đạt được mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Nó cũng là thước đo

trình độ tiết kiệm các yếu tố đầu vào, nguồn nhân lực xã hội Tiêu chuẩn

hoá hiệu quả đặt ra là tối đa hoá kết quả hoặc tối thiểu hoá dựa trên nguồn

lực sẵn có

1.1.3.2 Kết quả kinh doanh: là những gì mà doanh nghiệp đạt được sau một

quá trình kinh doanh nhất định kết quả cần đạt được bao giờ cũng là mục ,

tiêu cần thiết của doanh nghiệp Kết quả phản ánh bằng chỉ tiêu định lượng

như uy tín, chất lượng sản phẩm

1.1.9 Phân loại hiệu quả ạt ho động kinh doanh

1.1.4.1 Xét trên góc độ doanh nghiệp

Hoạt động có hiệu quả đầu tiên là giúp doanh nghiệp tồn tại, phát triển và

m rở ộng quy m Mặt khác hoạt động kinh doanh có hiệu quả để tạo điều ô

kiện cho doanh nghiệp nâng cao trách nhiệm, giúp doanh nghiệp củng cố

được vị trí và tạo điều kiện cho người lao động Nếu doanh nghiệp hoạt

động không có hiệu quả, thu không bù đắp được chi phí đã bỏ ra thì doanh

nghiệp đó tất yếu đi đến phá sản Hoạt động kinh doanh của mỗi doanh

nghiệp là rất đa dạng, do đó hiệu quả đạt được cũng đa dạng và có thể

phân chia hiệu quả thành các loại sau:

(1) Hiệu quả hoạt động kinh doanh chính và phụ: là tỷ số giữa doanh

thu thu được t ừ hoạt động kinh doanh và chi phí bỏ ra tương ứng cho

việc kinh doanh đó, nó phụ thuộc vào hoạt đông kinh doanh chính và

phụ của doanh nghiệp

(2) Hiệu quả hoạt động liên doanh liên kết: là tỷ số giữa thu nhập được

phân chia từ kết quả hoạt động liên doanh liên kết với chi phí bỏ ra để

tham gia liên doanh liên kết

(3) Hiệu quả thu được do các nghiệp vụ tài chính: là tỷ số giữa thu và

chi mang tính chất nghiệp vụ tài chính trong quá trình sản xuất kinh

doanh

(4) Hiệu quả các hoạt động khác: là kết quả của các hoạt động kinh tế

khác ngoài các hoạt động đã nêu trên so với chi phí đã bỏ ra cho các

hoạt động này

1.1.4.2 Xét trên góc độ xã hội.

Hiệu quả của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được đánh

giá bằng những đóng góp của doanh nghiệp đối với nền kinh tế đất nước

Hiệu quả được thể hiện khá rõ nét ở những khoản đóng góp nghĩa vụ này

Mặt khác có hiệu quả cao trong hoạt động sản xuất kinh doanh thì bản thân

mỗi doanh nghiệp cũng góp phần làm tăng tổng sản phẩm quốc nội hay

nói khác là góp phần cải thiện đời sống của người lao động

1.1.10 Ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả kinh doanh

1.1.5.1 Đối với nền kinh tế quốc dân.

Hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế quan trọng, phản ánh

yêu cầu quy luật tiết kiệm thời gian, phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực

trong cơ chế thị trường Trình độ phát triển của lực lượng sản xuất ngày

càng cao, quan hệ sản xuất ngày càng hoàn thiện, càng nâng cao hiệu quả

Càng nâng cao hiệu quả thì càng hoàn thiện quan hệ sản xuất và trình độ

hoàn thiện sản xuất càng cao thì yêu cầu của quy luật kinh tế ngày càng

thoả mãn và điều kiện quản lý kinh tế cơ bản ngày càng đ ợc phát huy đầy ư

đủ hơn vai tr của nó ò

Tóm lại, càng nâng cao hiệu quả kinh doanh đem lại cho Quốc gia sự phân

bố, sử dụng các nguồn lực ngày càng hợp lý thì càng có hiệu quả

1.1.5.2 Đối với doanh nghiệp

Hiệu quả kinh doanh xét về tuyệt đối chính là lợi nhuận thu được

Nó là cơ sở để mở rộng quy m , cải thiện đời sống của cán bộ công nhân ô

viên Đối với mỗi doanh nghiệp đặc biệt là doanh nghiệp hoạt động

trong cơ chế thị trường thì việc nâng cao hiệu quả kinh doanh đóng

vai trò quan trọng trong sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Nó

giúp cho doanh nghiệp bảo toàn và phát triển về vốn Qua đó, doanh

nghiệp tăng khả năng cạnh tranh của mình trên thị trường, vừa giải quyết

tốt đời sống lao động, vừa đầu tư mở rộng, cải tạo, hiện đại hoá cơ sở vật

chất kỹ thuật phục vụ cho việc kinh doanh Do vậy, hiệu quả chính là căn

cứ quan trọng và chính xác để doanh nghiệp đánh giá các hoạt động của

mình

1.1.5.3 Đối với người lao động

Hiệu quả kinh doanh là động lực thúc đẩy, kích thích người lao

động hăng say l àm việc, luôn quan tâm tới kết quả lao động của mình

Nâng cao hiệu quả kinh doanh đồng nghĩa với việc nâng cao đời sống

người lao động trong doanh nghiệp để tạo động lực trong kinh doanh Do

đó, năng suất lao động sẽ được tăng cao, tăng cao năng suất lao động sẽ

góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh

1.4 NỘI DUNG VÀ MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ

HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG

1.2.1 Đánh giá khái quát các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh

Đối tượng nghiên cứu của phân tích kinh tế là kết quả kinh doanh, biểu

hiện bằng các chỉ tiêu kinh tế, d ới sự tác động của các chỉ tiêu kinh tế ư

mới chỉ là quá trình ″ định tính″ Do vậy, để phân tích cần l ợng hoá tất cả ư

các chỉ tiêu phân tích và nhân tố ảnh h ởng ở những chỉ số xác định với ư

mức độ biến động xác định

Các chỉ tiêu cần tính toán lượng hoá cụ thể gồm : các chỉ tiêu hiệu quả

hoạt động sản xuất kinh doanh

Để có thể tính toán được các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh của doanh

nghiệp cần sử dụng số liệu của các bộ phận thống kê, kế toán, các phòng

ban nghiệp vụ trong doanh nghiệp như : báo cáo kết quả kinh doanh,

bảng cân đối kế toán, báo cáo công tác nhân sự trong ngân hàng

Trên cơ sở hiệu quả chỉ tiêu tính toán đ ợc cần so sánh trị số của các chỉ ư

tiêu hiệu quả giữa : kỳ sau với kỳ tr ớc để từ đó đánh giá xu hướng phát ư

triển, so sánh thực hiện với kế hoạch để đánh giá mức độ hoàn thành các

chỉ tiêu kế hoạch đã đặt ra, với trung bình ngành giúp chúng ta thấy rõ vị

trí tương đối của đối tượng nghiên cứu trong toàn ngành trên thị trường

Kết quả so sánh các chỉ tiêu hiệu quả chỉ ra cho ta thấy ngân hàng đã và

đang kinh doanh có hiệu quả hay không, tăng hoặc giảm bao nhiêu, chỉ

tiêu nào tăng, chỉ tiêu nào giảm Từ đó đ a ra dự báo về tình hìnư h kinh

doanh của ngân hàng trong hiện tại và tương lai

1.2.2 Chỉ tiêu hiệu quả hoạt ộng kinh doanh đ

Ph n tích hoạt động ng n hàng th ng qua các chỉ ti u về thu nhập,

chi phí, chỉ ti u ê đánh á gi chất ượng ín ụng,các ch l t d ỉ êti u về lợi nhuận, đó

là m yêu c ột ầu để nhận ra ưu thế, t m ra c c tồn ại, rủi ro tiềm ẩn đểì á t

phòng ừa và át ện l ng ph hi ợi thế tiềm ăng, tr n cơ ở đ đ n ê s ó ánh á m gi ức độ

lành ạnh, vững ch m ắc, an to , đề ra các giải pháp nhằm ng cao hiệu quảàn nâ

kinh doanh

Nguồn ữ liệu được ử ụng để ph n tích : Bảng n đối ài

khoản, Bảng tổng kết tài ản, Báo o thu nh s cá ập - chi phí ó m C ột s êốchỉ ti u

c b ơ ảnsau:

1.2.2.1 Lãi suất thực tế bình quân ầu vào của nguồn vốn (R1): đ

x 100%

Tổng nguồn vốn bình quân

Chỉ ti u này cho biết ng n hàng huy động nguồn ốn ào ới ãi

suất ã đ tr ìnhả b â à qu n l bao nhi u, từ đ ph n tích ắc ầuê ó â b c và có i đ ềuchỉnh

k c ết ấunguồn ốn nhằm giảm l v ãi suất ình qu n b â

1.2.2.2 Lãi suất ầu vào bình quân cho nguồn vốn được sử dụng cho vay và đ

Chỉ ti u này cho biết ãi suất đầu ào ủa nguồn ốn cho vay v

nguồn vốn đầu ư t khác, từ đ ó có th d t được êể ự ính ch nh lệch hai đầu ới ãi v l

suấtcho vay, dự tínhđượcthu nhập ế hoạch trong kỳ k

1.2.2.3 Lãi suất cho vay thực tế (r1)

x 100%

Tổng d nợ bình quân trong kỳ ư

So sánh ãi suất cho vay thực ế ới ãi suất cho vay danh nghĩa,

đánh á tgi ỷ ệ ư ợ l d n mang lại thu nhập êtr n tổng n Mặt dư ợ khác ùng d để

x ác định ết quả ch nh lệch hai đầu so với đầu ào ủa nguồn ốn k ê v c v

1.2.2.4 Các chỉ tiêu về chi phí

+ Tỷ ệ l chi ph kh ng phải tr l í ô ả ãi suất (H1)

H1= Chi phí không phải lãi suất

x 100%

Tổng chi phí

+ Tỷ ệ l chi phí cho cán b côộ ng nh n vi n (H2)â ê

H2= Chi phí cho cán bộ công nhân viên

-

Tổng nguồn vốn bình quân trong

kỳ

C êác chỉ ti u chi ph được ử ụng đánh gi ết ấu chi ph , đánh gií s d á k c í á

t l ỷ ệ chi ph hiện ại so với ch nh lệch ãi suất 2 đầu, từ đí t ê l ó có d thể ự kiến

l ợinhuận ế hoạch trước thuế k

1.2.2.5 Tỷ lệ nợ quá hạn

Tổng d nợ ư

Được ác định ại thời đ ểm áo áo, sử ụng so sánh ới ỳ trước,

đánh á gi chất l ợng hoạt ộng ư đ cho vay

1.2.2.6 Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản Có bình quân:

s ố đánh gi hiệu quả ài ản sinh lời á t s

1.2.2.7 Tỷ lệ lợi nhuận ròng trên tổng thu nhập (L)

x 100%

Tổng thu nhập

H s ệ ố phản ánh thực ãi thu được tr n mỗi đồng thu nhập đ y l thước l ê , â à

đo hiệu qu hoạt ộng ả đ kinh doanh của oanh nghiệp, kh n ng cạnh tranh, v d ả ă ị

thế t ài chính, kh n ng chấp ả ă nhận ưtr ớc những biến ộng bất lợi nh l đ ư ãi ất, su

t áỷ gi , quy m hoạt độngô

1.2.2.8 Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động

- Phân tích ảnh hưởng các yếu tố lao động đến hoạt động kinh doanh

là đánh giá cả hai mặt về số lượng và về chất lượng ảnh hưởng đến hoạt

động kinh doanh Qua phân tích chúng ta có thể đánh giá được tình hình

biến động về số lượng lao động, tình hình tăng năng suất lao động, tình

hình bố trí cũng như tình hình sử dụng thời gian lao động để thấy rõ khả

năng mặt mạnh cũng như mặt còn hạn chế của lao động Trên cơ sở đó

mới có biện pháp khai thác quản lý sử dụng hợp lý lao động để làm tăng

năng suất lao động

- Một số chỉ tiêu phân tích tình hình sử dụng lao động

Trong các yếu tố cơ bản của quá trình kinh doanh, lao động của con người

là có tính chất quyết định nhất Thông qua các chỉ tiêu sau để đánh giá

xem doanh nghiệp đã sử dụng lao động có hiệu quả hay không

(1) Mức thu nhập hoặc lợi nhuận đạt được trên một lao động

H lđ = LbqLN

Trong đó:

• Hlđ: Mức thu nhập bình quân trên một lao động.

• LN: Lợi nhuận đạt được trong kỳ

• Lbq: Lao động bình quân trong kỳ

Để đánh giá một cách chính xác người ta còn sử dụng một số chỉ tiêu như

hiệu suất sử dụng lao động hoặc hiệu suất sử dụng thời gian lao động

(2) Ngoài ra tiền lương chính là khoản thu nhập chính của người lao

động Nó được tạo ra trong hoạt động kinh doanh và được trả cho người

lao động để bù đắp sức lao động đã hao phí

Hiệu suất tiền lương cho biết một đồng tiền lương tương ứng với bao

nhiêu đồng lợi nhuận hay doanh thu

1.2.2.9 Một số nhóm chỉ tiêu khác.

- Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả xã hội

(1) Tạo công ăn việc làm cho người lao động

Nạn thất nghiệp là một trong những mối quan tâm hàng đầu của Nhà

nước ta hiện nay Chính vì vậy trong quá trình kinh doanh, doanh

nghiệp cần tuyển dụng lao động là doanh nghiệp đã góp phần tạo nên

công ăn việc làm cho người lao động

(2) Tăng ngân sách

Nộp ngân sách là nghĩa vụ của mọi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh(

thuế doanh thu, thuế đất ) Hơn 90% ngân sách hà nước được hình N

thành từ việc thu thuế Do vậy nộp thuế là góp phần phát triển kinh tế

xã hội

(3) Nâng cao mức sống cho người lao động

Hiệu suất tiền lương =

Lợi nhuận (doanh thu) Tổng tiền lương

Doanh nghiệp không những có trách nhiệm đảm bảo công ăn việc làm

cho người lao động mà còn có trách nhiệm nâng cao đời sống tinh thần

cũng như vật chất Trên góc độ kinh tế, hiệu quả này phản ánh thông

qua chỉ tiêu tăng thu nhập bình quân trên một đầu người, gia tăng đầu

tư xã hội, mức hưởng phúc lợi

1.3 CÁC PHƯƠNG PHÁP KHI PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH

DOANH

1.3.1 Phương pháp chi tiết.

Mọi kết quả kinh doanh đều cần thiết và có thể chi tiết theo những hướng

khác nhau Thông thường trong phân tích, phương pháp chi tiết được thực

hiện theo những hướng sau:

1.3.1.1 Chi tiết theo những bộ phận cấu thành chỉ tiêu

Mọi kết quả kinh doanh biểu hiện các chỉ tiêu bao gồm nhiều bộ phận Chi

tiết các chỉ tiêu theo các bộ phận cùng với biểu hiện về lượng của các bộ

phận đó sẽ giúp ích rất nhiều trong việc đánh giá chính xác các kết quả đạt

được Phương pháp này được sử dụng rộng rãi trong phân tích mọi mặt kết

quả kinh doanh

1.3.1.2 Chi tiết theo thời gian

Kết quả kinh doanh bao giờ cũng là kết quả của một quá trình Chi tiết

theo thời gian sẽ làm cho việc đánh giá kết quả kinh doanh được chính

xác, đúng và tìm các giải pháp có hiệu quả cao cho công việc kinh doanh

Tùy theo đặc tính của quá trình kinh doanh, tùy nội dung kinh tế của chỉ

tiêu phân tích và tùy mục đích phân tích khác nhau có thể lựa chọn

khoảng thời gian và chỉ tiêu chi tiết cho phù hợp

1.3.1.3 Chi tiết theo địa điểm

Phương pháp này nhằm đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

của từng bộ phận, phạm vi và địa điểm khác nhau nhằm khai thác mặt

mạnh và yếu của từng bộ phận

1.3.2 Phương pháp so sánh.

Phương pháp so sánh được sử dụng rộng rãi nhất trong khi phân tích hiệu

quả kinh doanh Phương pháp so sánh chia ra hai phương pháp, đó là so

sánh tuyệt đối và so sánh tương đối

1.3.2.1 Phương pháp so sánh tuyệt đối

Là kết quả của phép trừ giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các

chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh biểu hiện số lượng quy mô của các hiện

tượng kinh tế

Mức tăng giảm tuyệt đối = Trị số chỉ tiêu - Trị số chỉ tiêu

của các chỉ tiêu kỳ phân tích kỳ gốc

Mức tăng giảm trên chỉ phản ánh về lượng, thực chất của việc tăng giảm

nói trên không nói là có hiệu quả, tiết kiệm hay lãng phí Phương pháp này

được dùng kèm với các phương pháp khác khi đánh giá hiệu quả giữa các

kỳ

1.3.2.2 Phương pháp so sánh tương đối.

Là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ phân tích so sánh với kỳ gốc

của chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh này biểu hiện kết cấu mối quan hệ, tốc

độ phát triển mức phổ biến của các hiện tượng kinh tế:

Nếu kết quả lớn hơn 100% thì doanh nghiệp làm ăn có lãi và ngược lại

1.3.3 Phương pháp thay thế liên hoàn

Là phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhóm nhân tố đến

sự biến động của các chỉ tiêu phân tích

Phương pháp này được sử dụng trong phân tích hiệu quả sản xuất kinh

doanh nhằm đánh giá mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố tới đối tượng

phân tích bằng cách loại trừ ảnh hưởng của các nhân tố khác tác động tới

đối tượng phân tích

1.3.4 Phương pháp số chênh lệch

Phương pháp số chênh lệch là một dạng đặc biệt của phương pháp thay thế

liên hoàn nhằm phân tích các nhân tố thuận lợi ảnh hưởng tới sự biến động

của các chỉ tiêu kinh tế

Phương pháp này chỉ sử dụng trong trường hợp nhân tố có quan hệ với chỉ

tiêu bằng tích số và cũng có thể áp dụng trường hợp các nhân tố có quan

hệ với chỉ tiêu bằng thương số

1.4 ĐẶC IỂM HOẠT Đ Đ ỘNG, HIỆU QUẢ HOẠT ỘNG KINH Đ

DOANH VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ

HĐKD CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.4.1 Đ đ ặc iểm hoạt ộng của ngân hàng th đ ươ ng mại

1.4.1.1 Hoạt ộng kinh doanh của NHTM đ

1.4.1.1.1 Định nghĩa NHTM

Theo tính chất và mục tiêu hoạt động các loại hình ngân hàng gồm:

NHTM, Ngân hàng đầu t , Ngân hàng chính sách, Ngân hàng hợp tác và ư

các loại ngân hàng khác Do vậy, Ngân hàng th ng mại chỉ là một nhóm ươ

trong số các tổ chức tài chính trung gian, người ta gọi chung là "Các ịnh đ

chế tài chính" có chức năng giống nhau là dẫn vốn từ n i thừa vốn ơ đến

nơi thiếu vốn Trong các ịnh chế tài chính, NHTM là ịnh chế có kỳ hạn đ đ

quan trọng nhất, ở nhiều góc ộ khác nhau ngđ ười ta định nghĩa NHTM

như sau: (Theo luật các TCTD Việt Nam) " NHTM là doanh nghiệp

được thành lập theo quy ịnh của pháp luật đ đ ể hoạt đ ộng kinh doanh

tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi và sử dụng

tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng các dịch vụ thanh toán"

NHTM đảm nhận, phân biệt ương đối với c t ác chức năng của ác trung gian c

t ài chính khác

1.4.1.1.2 Hoạt ộng c bản của NHTM đ ơ

* Tạo lập nguồn vốn

NHTM l ổ chức kinh doanh tr n lĩnh ự tiền ệ, cũng như ác doanh

nghiệp kinh doanh khác Việc tạo lập vốn là ân tố để đnh áp ứng hoạt động

kinh doanh

Biểu đ ồ số 01: C cấu vốn của ngân hàng ơ

CƠ CẤU VỐN CỦA NGÂN HÀNG

Vốn điều lệ

Vốn bổ sung Vốn huy động

Vốn vay

C c ơ ấu nguốn ốn ủa NHTM bao gồm v c :

 Vốn của ngân hàng

- V i lốn đ ều ệ: L ốn ban đầu được ình thành khi thành ập doanh nghiệ ; à v h l p

V n à nốn ày Nh ước ấp ếu NHTM nh ước ( doanh nghiệp Nh ước ), c n là à n à n

hoặc là c ôổ đ ng đóng g khi là óp NHTM cổ ần Vốn i l ph đ ều ệ tuỳ thuộc vào

quy mô kinh doanh và do luậtđịnh

- Vốn bổ sung: Là bộ phận ự t có tăng th m trong qu trình hoạt động, bằngê á

cách trích ừ ợi nhuận kinh doanh, các quỹ ự trữ, lãi kh ng chia cho các ổ t l d ô c

phiếu hay tăng mức đóng óp g c c c ô ủa ác ổ đ ng

V c b âốn ủa ảnth n ng n hàng chủ ếu được ử ụng để mua sắm ài ảnâ y s d t s

c ố định, c ng cụ lao động, mở ộng ạng ưới hoạt động, phát triển ng ô r m l cô

nghệ ỹ k thuật ân hàng, h vốn êng ùn li n doanh liên kết Vốn ự t có v l ừa àm

đệm chống rủi ro, vừa l cđể đỡ àm n c ă ứ để duy tr ác l ảm bảo ì c tỷ ệ đ an toàn

trong hoạtđộng âng n hàng

 Huy động vốn nhàn rỗi trong xã hội

Đâ à y l nguồn ốn chiếm t trọng lớn nh t v ỷ ấ trong tổng nguồn ốn kinh v

doanh của ngâ àngn h C NHTM tiác ến hành huy động v bốn ằng nhiều

h ình thức như: Mở ài khoản tiền ửi thanh toán ( tài khoản ãng lai), tài t g v

khoản tiền ửi g có k h ỳ ạn (t khoài ản tiền ửi), tiết kiệm ủa dân c , ph g c ư át

hành trái phiế , kỳ phiếu ủa ng n hàng Ph n theo kỳ ạn huy động ốn u c â â h v

có thể chia vốn huy động àm hai loại: Tiền ửi l g có k h và ỳ ạn tiền ửi g

không c ỳ ạnó k h

- Tiền ửi kh ng kỳ ạn g ô h :

h ình thức chính: Tiề ửi tiết kiệm kh ng kỳ ạn ủa n cưn g ô h c dâ và tiền ửi g

trên tài khoản ền g ti ửi thanh toán ủa ác ổ chức kinh tế c c t xã h và cá ội

nh n.â

+ Tiền ửi tiết kiệm kh ng kỳ ạn ủa n cư: L ình thức ửi tiền

r út tiền ra khỏi ng n hàng ột ách thường xuy n, bất ỳ thời đ ểm ào â m c ê k i n

M ục đích ủa khách àng kh ng phải ửi tiền để ưởng ãi c h ô g h l mà chủ ếu để y

đảm bảo thanh toán và an toàn ài ản t s

+ Tiền ửi tr n tài khoản tiền ửi thanh toán ủa ác ổ chức kinh tế

xã h và cá âội nh n: Mục đích chủ ếu phục ụ nhu cầu thanh toán y là v Khách

hàng ở ài khoản thanh toán ại ác NHTM th ng qua tài khoản để ghi m t t c ô

"Có" các khoản thu nhập ủa ọ hoặc ử ụng để ghi "Nợ" trả tiền hay rút c h s d

tiền m ặt theo y u cầu ằng ác phương thức thanh toánê b c ôkh ng dùng ền ti

m ặtnhư: Séc, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, thẻ thanh toán

h ôạn th ng thường chỉ được út ra theo kỳ ạn Đối ới ài khoản tiền ửi r h v t g

có k hỳ ạn, khách àng h có g vthể ửi ào, rút ra theo y u c Song loê ầu ại t ài

khoản n ày ô được dkh ng ùng ph át ành éc h s , cũng ư ửnh s dụng c ác ương ph

thức thanh toán ôkh ng dùng ền m ti ặt khác Khi khách àng muốn út ước h r tr

h n êạ tr n tài khoản tiền ửi g có k hỳ ạn, ng n hàng ẽ trích chuyển ừ àiâ s t t

khoản có k h ỳ ạn sang tài khoản tiền ửi thanh toán g và t từ ài khoản n ày

khách àng h m rới út tiền ặt hay chuyển m khoản thanh toán ác kh

v m ới ục đích ấy ãi l l vì v ậytiền ửi g có k h có t ỳ ạn ính ổn định cao

- Phát ành giấy ờ h t có á: gi

C ác NHTM phát ành ỳ phiếu h k và trái phiếu, đặc đ ểm i là có k h và ỳ ạn

l ãi suất hay khoản ãi được ưởng khi đáo ạn thanh toán được ghi ngay l h h

trên bề ặt ủa ỳ phiếu hay trái phiếu H ức m c k ình th huy động ốn ày được v n

thực hiện ới ục đích ử ụng ốn v m s d v rõ ràng, số ượng l và thời gian phát

Trung ương, khi dòng tiền thanh to v m d án ượt ức ự trữ thanh toán ư nh

trong thanh toán bù và trừ thanh toán c ác khoản tiền ửi g rút ra khỏi ng n â

hàng Vay vốn ác ng n hàng ước ngoài c â n và c ác NHTM cho vay lẫn nhau

khi nhu cầu t vài trợ ốn cho khách àng h đòi hỏi trong khi chưa tạo l ập được

nguồn vốn bằng c h ác ình thức ác Cũng qua hình thkh ức n ày ân hàng có ng

thêm khả ăng thanh toán n mà ôkh ng nhất ết thi phải án ác ài ản khác b c t s có

thể làm thiệt hại cho ng n hàngâ vì có thể phải gia tăng chi phí Đặc đ ểm i

c v ủa ốn vay l ãi suất cao n n các NHTM chỉ vay vốn khi thực ự ầnà l ê s c

thiết

- V ốnnhận uỷ thác đầu ư t

chính trong nước và quốc , theo các tế chương trình và d có m êự án ục ti u

ri ng.ê

* Sử dụng vốn:

Qua hoạt động huy động ố ình thành n nguồn ốn kinh doanh của

ngân hàng Ngân hàng s dử ụng nguồn vốn n ày tiến ành hoạt động t h ín

dụng ạo t ra lợi nhuận Các NHTM thu lợi nhuận chủ ếu ằng hoạt động y b

cho vay, đầu t , chiết khư ấu chứng ừ t có giá, cho thuê t ài chính, bảo ãnh l

ngân hàng và c ácnghiệp v ụtrung gian khác

- Hoạt động cho vay:

vay với nguyê ắc có hon t àn trả Căn cứ v ào thời gian có thể âph n thành hai

h ình thức cho vay: Cho vay ngắn hạn, cho vay trung và d h ài ạn (cho vay

ngắn h tạn ối đa đến 12 tháng, cho vay trung hạn t êừ tr n 12 tháng đến 60

tháng, chovay d h t ài ạn ừtrên 60 tháng)

h

+ Cho vay ngắn ạn

Là h ình thức cho vay bổ sung thiếu ụt ề ốn ưu động cho khách h v v l

hàng vay hoạt động ản xuất kinh doanh v vay vốn ti u d s à ê ùng Chovay

ngắn h ạnchiếm t ỷ trọng l ớntrong tổng vốn cho vay của các NHTM.

à d h n

+ Cho vay trung v ài ạ

tầng ơ ở c s phục vụ phát triển kinh tế xã hội, mua sắm ài ản ố định, thay t s c

đổi và chuyển giao c ng ngh của c ô ệ ác doanh nghiệp các ối t ợng có chu đ ư

k s ỳ ản xuất kinh doanh dài ngày Để cho vay trung, dài ạn ắt buộc ác h b c

NHTM phải có nguồn ốn ài ạn v d h Nguồn v d h ốn ài ạn hiện nay đối ới v

c ác NHTM Việt Nam rất thiếu cho n tỷ trọng cho vay trung hạn nê và d ài

h ạnchưa tương xứng ới nhu cầu đầu ư ủa ác thành phần kinh tế v t c c

- Đ ầu t ư

Sau hoạt động cho vay l hoạt động mang lại thu nhập chính cho ng n

hàng th đầu ư được ếp àng thứ hai Hoạt động đầu ư ủa ác NHTM ì t x h t c c

v a l ừ àm đa dạng ho loại ình ốn ử ụng ừa mang lại thu nhập, đồng á h v s d v

thời cò à n l khoản ự ữ ứ d tr th cấp với c ác chứng khoán ngắn hạn chất ợng lư

cao Đầu t ưbao gồm ác hoạt c động chính như:

+ Mua chứng khoán ái, tr phiếu chính phủ: Các chứng khoán chính phủ

được c ác NHTM xem như không có r ro Hoạt đủi ộng n ày đ với ngân ối

hàng ừa mang lại thu nhập ằng ãi trái phiếu, vốn đầu ư v b l t có t ính an toàn

cao, có khả ăng tạo ra các cô n ng cụ thanh toán cho các NHTM khi cần

thiết

không được ép n ph ắm giữ ổ c phiếu Trong hoạt động đầu ư t ngân hàng

quan tâm nhiều đến chất ượng l và k h cỳ ạn ủa c ác chứng khoán, bởi c ác

chứng kho có ôán thể kh ng có r ủi ro, nhưng lại thay đ đổi áng k v á c ể ề gi ả

khi lãi suất thay đổi, từ đ ó ảnh h ởng ến lợi tức hoặc thiệt hại ư đ khi phải

b án chứng khoán Kỳ ạn đầu ư cho phép h t có t thể ái đầu ư ào ác chứng t v c

kho kh phán ác ù h hợp ơn

- Cho thuê tài chính

Là hoạt động ín ụng trung gian v ài ạn tr n cơ ở ợp đồng cho t d à d h ê s h

thuê t s ài ản giữa n cho thu ài ản bê ê t s và TCTD với khách hàng thuê Khi

k ết thúc ỳ ạn thu , khách àng mua lại hay tiếp ục thu ài ản đ , theo k h ê h t ê t s ó

c i ác đ ều kiện đ thoả thuận trong hợp đồng thu ; trong thời ạn cho thu ã ê h ê

c bêác n kh ng được đơn phương huỷ ỏ ợp đồngô b h

- Bảo lãnh ngân hàng:

hi nghện ĩa v t ụ ài chính thay cho khách àng h , khi khách àng h ôkh ng thực

hiện đúng nghĩa v ã ụ đ cam kết, khách hàng ph nh ải ận n và ợ hoàn trả cho

TCTD số tiền ã được tr đ ả thay Thông qua dịch ụ ảo ãnh v b l , ngân hàng

thu phí bảo lãnh êtr n số tiền khách àng h xin bảo lãnh theo kỳ hạn bảo lãnh

NHTM cho công ty li n doanh đầu ư ốn ước ngoài hoặc chi nhánhê t v n

công ty nước ngoài đóng ại Việt Nam vay vốn, việc đảm ảo tiền vay t b

được thực hiện ằng ảo b b lãnh c m ngủa ột ân hàng nướcngoài có chi nhánh

t ại Việt Nam Cũng như ác NHTM Việt Nam bảo ãnh vay vốn ước c l n

ngoài đối v c ới ác doanh nghiệp Việt Nam thông qua các h ình thức ư: nh

Thư t dín ụng mua hàng tr chậm, kả ý b lảo ãnh tr n các phiếu nhận ợ ê n , phát

hành thư bảo lãnh, lập phiếu cam kết trả ợ n

* Dịch vụ trung gian:

C d v ác ịch ụ trung gian được c ác NHTM rất coi trọng ởi hoạt động b có

t ính an toàn, lợi nhuận cao Ngoài việc mang lại ợi nhuận trực tiếp qua thu l

phí, dịch ụ trung gian c g ần tạo lập v òn óp ph nguồn vốn ôth ng qua các ạt ho

động thanh toán ký gửi

- Trung gian thanh toán:

Là việc ng n hàng cung cấp cho khách àng ác ịch ụ thanh toán â h c d v

Thông qua các hoạt động ày, tạo i n đ ều kiện cho khách àng thực h hiện ác c

khoản thanh toán v ới nhau mà ông ph mang theo mkh ải ột lượng tiền ặt m

bằnghai hình thức:

+ Thanh toán kh ng dùng tiền ặt: (Thanh toán chuyển khoản

H ình thức thanh toán ày được áp ụng cho những khách àng n d h có m ở

t ài khoản ại ng n hàng Nghiệp ụ ày được thực hiện ừ ác ph ng t â v n t c ươ thức

thanh toán như: Séc, uỷ ệm nhi thu, uỷ nhiệm chi, thẻ thanh toán Kh ách

hàng ử ụng ác phương thức thanh toán tr n để trả tiền cho người thụs d c ê

hưởng hay đòi tiền nh cung cấp hàng ho hay dịch ụ th ng qua ng n à á v ô â

hàng

ở bất k ỳ chi nhánh NHTM nào mà ng ời nhận tiền có ư hay kh ng c àiô ó t

khoản t ạingân hàng

Hiện nay công ngh thanh toệ án rất phát triển, hoạt động trung gian

thanh toán của âNg n hàng ã đ thực ự đóng s vai trò quan trọng trong hoạt

động kinh t , tiêế u dùng ủa xã hội c

- Dịch vụ ngân quỹ

Đ ều 67 luật ác TCTD Việt Nam c ghi "TCTD được thực hiện ịch

v ụ thu v phát tiền ặt cho khách àng" Ở ác ước phát triển, dịch ụà m h c n v

ngân quỹ rất a dạng và ện đ hi đại như c ác ạt động ký gho ửi, thu kho két, ê

thu hộ và chi h tiền mặt Đối với NHTM Việt ộ Nam hoạt động ngân quỹ

chiếm m t ột ỷ trọng ớn ề l v lao động và chi ph ởi nhu cầu thanh to và í b án

chuyển tiền thanh to quan hán ệ t dín ụng bằng tiền mặt rất lớn và ôkh ng có

h ạnchế, trong khi đ ịch ụ ng n quỹ ại chưa thực ự phát triển, sự m ó d v â l s xâ

nhập vào hoạt động kinh tế - xã hội c r òn ấtkhiêm tốn

- Dịch vụ cho các nhà xu ất - nh ập khẩu

Hoạt động ủa ác nh xuất nhập khẩu gắn liền ới ác ịch ụ, nghiệp

v âụ ng n hàng như: Nhận và x lý ử chứng từ, ứng trước tiền, thanh toán và

chuyển tiền ốc tqu ế, tư ấn ề ậu ịch, các v v m d quy định và ản lý qu ngoại

(người mua), người mua đề ngh ngị ân hàng ục v m ph ụ ình (Ng n hàng â

phát ành h t dthư ín ụng) mở một khoản t dín ụng cho b n xuất ẩu ười ê kh (ng

bán) theo c c đ ều khoản ủa thư ín ụng, ng n hàng phát ành cam kếtá i c t d â h

rằng người án ẽ được thanh toán cho hàn ho ủa ình, với đ ều kiện b s g á c m i

người b án ải âph tu n thủ ác đ ều c i khoản ã nêđ u trong hợp đồng được thể

hiện bằng ội n dung thư t dín ụng Thư t dín ụng có l ợi thế cho các à ất nh xu

khẩu vì hàng á ho chắc chắn được thanh toán bằng đảm ảo b của ân hàng ng

phát ành h , đồng thời ũng c đảm ảo ợi b l cích ủa à ập ẩu nh nh kh

+ Uỷ thác thu: Là quá trình đòi một khoản tiền ở ngoài thực hiện, hay

người thu lệnh chi trả Uỷ thác thu phụ thuộc vào chứng từ có thể dùng

cho cả nh khập ẩu, xuất ẩu và có d h kh thể ưới ình thức ác ối i c h ph ếu thanh

toán ngay hay c ỳ ạn ó k h

+ Dịch ụ ngoại ối: Thanh toán quốc ế đòi ỏi việc chuyển đổi loại

tiền n ày sang loại ền ti khác cần thiết là và thường xuy n diễn ê ra Các nh à

nh khập ẩu thường phải mua ngoại t ệcho c nhu các ầu thanh toán àng h

nhập và các à ất ẩu có thu về nh xu kh ngoại t ệ ải b ph án ngoại t ệtheo quy

định v quản lý ngoại hối của à nề Nh ước cung cấp c dĐể ác ịch v v ngoại ụ ề

hối, các NHTM phải ự trữ tiền ửi ưới ác ình thức, tiền ửi ủa Ng n d g d c h g c â

hàng ước ngoài n , mua b tr n thị trường ngoại ối li n ng n hàng, mua án ê h ê â

b c cá âán ủa nh n, các ổ chức kinh tế t - xã h có ội thu ngoại ệ t

Th ng qua trung gian l ác NHTM, các nh xuất nhập khẩu òn ạn

chế được rủi ro t á gâỷ gi y ra bằng c h ác ợp đồng mua b ngoại t có k án ệ ỳ

h v âạn ớing n hàng

1.4.1.2 Mục tiêu và nguyên tắc quản lý tài sản của NHTM

1.4.1.2.1 Tài sản của NHTM

c bứu ảng ổng ết t k t s c âài ản ủa ng n hàng

Bảng quyết toán tài sản của NHTM Khoản mục

1 Tổng tài sản Có:

- Tiền mặt, vàng bạc, đ á quý

- Tiền gửi tại NHNN

- Tín phiếu chính phủ và các GTCG ngắn hạn

- Tiền gửi tại các TCTD

- Chứng khoán kinh doanh

- Các công cụ tài chính phái sinh và TSTC khác

- Tiền gửi của khách hàng

- Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ

- Chênh lệch tỷ giá hối đ oái, vàng bạc đ á quý

- Chênh lệch đánh giá lại tài sản

- Lợi nhuận sau thuế ch a phân phố ư i

- Lợi ích của cổ đông thiểu số

1.4.1.2.2 Mục tiêu quản lý tài sản của NHTM

- Phát triển nền kinh tế: âNg n hàng ói chung l n à m ột ngành kinh tế quan

trọng có t ác động ất lớn r đến ự s phát ển c n tri ủa ền kinh tế ỗi ước, vậy ác m n x

định mục ê à cti u l ơ ở s xây dựng mô h ình quản lý, iều hđ ành hoạt ộng của đ

chúng Việc âph n t c ích ác quan hệ, triển khai hoạt động, kiểm tra sự hoạt

động của các nh n t â ố trong m ình ều h ớng tới mục êô h đ ư ti u xác ịnh và đ để

đạt được mục êti u phải âtu n th theo những ủ nguy n tắc nh t ịnh; ó là ê ấ đ đ

nguyên tắc qu lý êản , tr n nguy n tê ắc n xâày y dựng, lựa chọn ương pháp ph

quản lý

- Mở rộng uy tín: Hoạt động ng n hàng â là m ột loại ình hoạt động phức ạp, h t

có t ính nhạy ảm cao đối ới ọi hoạt động kinh tế c v m - xã h n ội ói chung, mặt

khác có t dây chuyền vì ạt động ngân hính ho àng êtr n nền tảng là lòngtin Nếu

m ột chi nhánh ủa NHTM mất khả ăng thanh toán, sự an toàn ị đe doạ ẫn c n b d

đến mất lòng tin ối với đ khách àng, lập ức c d h t ác òng tiền được r út ra khỏi

ngân hàng, tạo nguy cơ mất kh nả ăng thanh to , lan truy trong hán ền ệ thống

(sự đổ ỡ v của Quỹ ín ụng â t d nh n dâ ở Việt Nam cuối ững năm 80 thế ỷn nh k

XX) Gây mất uy t n của Ngí ân hàng ảnh hưởng , đến khả ăng phát triển ũng n c

như lợi nhuận của ân hàng ng

Những biến động trong qu trình hoạt động m cho các ục ti u

đạt được trên thực t ôế kh ng nh ư chu trình (gọi chung l ủi à r ro); Rủi ro c ch , ơ ế

l ãi suất, tín dụng, thanh toán làm thay đổi ị thế ủa ng n hàng, tính an toàn v c â

h ệthống kh ng được đảm ảo ô b

năng thanh toán, quản lý r ủi ro, dành được những nguồn ốn v có chi ph thấpí

là c m êác ục ti u cơ ản ủa ục ê b c m ti u quản lý t s c âài ản ủa ng n hàng

1.4.1.2.3 Nguyên tắc quản lý tài sản của NHTM

- Tuân thủ pháp luật

thống áp ph ật lu chi phối phạm vi, đối ượng ủa ng n hàng Tu n thủ t c â â pháp

luật là nguy n tắc quảnê lý t s c âài ản ủa ng n hàng ởi b :

+ Các quan hệ ở ữu được c lập tr n cơ ở quy định ủa phápluật

chủ yếu, ảnh hưởng đến hoạt độngthu lợi c âủang n hàng Luật ph cung cấp áp

cho các nh quà ản lý ững ênh ti u chuẩn áp lý êph Ti u chuẩn ápph lý là ỗ dựa ch

ch chắc ắn cho c à ác nh quản lý, khi ra những quy định quản lý và iđ ều hành

hoạt động của doanh nghiệp Tiêu chuẩn pháp lý có t cính ưỡng chế

tiền tệ, với chức ăng đặc biệt ủa n c mình( tạo và huỷ ền), hoạt ti động ủa c c ác

NHTM làm ảnh ưởng h chính đến ượng cung tiền trong lưu th ng, ảnh ưởng l ô h

đến chính ách tiền t của à n s ệ Nh ước V quản lý v mô hoạt ộng của c ề ĩ đ ác

NHTM luôn bị giới h bạn ởi âng n hàng TW và c c ác ơ quan chính phủ khác

Việc tuân thủ pháp luật vđối ới c ác NHTM l àm cho ch năng à l ức

và hoạt động ủa ình lu n thích ứng ột ách ợp c m ô m c h lý v môới i trường pháp

luật Vấn đề đặt ra đối với c ác NHTM là:

+ Tu n thủ pháp luật: Làm cho hoạt động ủa ng n hàng thường

b ịtrói buộc trong phạm vi quy định, c thể ơ ội thu lợi nhuận giảm, tuy vậyó c h

l có t ại ính phát triển an toàn, ổn định cao

doanh nghiệp, mâu thuẫn n ày chưa được x lý ử thoả đáng ằng ác đ ều khoản b c i

pháp luật

- Đ ảm bảo khả n ă ng thanh toán của các NHTM bằng quản lý các dự trữ và

quản lý khả n ng thanh khoản của tài sản.ă

ti liền ên tục thu nhận ào ng n hàng v â và chi trả c dác òng ền r ti út ra Việc quản

lý c ác nguồn ự trữ để đảm ảo cho thanh toán d b là yêu cầu đầu ti n, đ ê ó là việc

c âác ng n hàng duy tr ác nguồn tiền ặt, kể ả nguồn ự trữ pháp địnhì c m c d và

các tài ản s có t lính ỏng khác sao cho thoả ãn nhu cầu thanh khoản m

t ắc quản lý t s ó làài ản đ : Ng n hàng được phép nhận tiền ửiâ g và s dử ụng

nguồn tiền ửi để ấp ín ụng Luật áp g c t d ph bảo h ộ quyền l ợi cho những nguồn

tiền g t âửi ại ng n hàng vì c l xã hác ợi ích ội, khi các òng ền r d ti út ra khỏi ng n â

hàng qu ớn, dẫn đến ng n hàng ất khả ăng thanh toán ại thời đ ểm đ , á l â m n t i ó

theo luật định âng n hàng ẽ áp ụng ác chế ài ành chính Hoạt s d c t h động kinh

doanh ng n hâ àng b ị đình trệ ởi ập b t trung của c ác hoạt động khi đó là ệc vi

quản lý t sài ản của ân hng àng đểduy trì ả ăkh n ng thanh toán

C h ác ình thức chủ ếu duy tr khả ăng thanh toán y ì n :

+ Tiền ặt ại quỹ: L khối ượng tiền ặt ng n hàng giữ ại ét

c mủa ình, thường khối ượng tiền được duy tr theo định ức cho từng chi là l ì m

nhánh Tỷ ệ đ l ịnh mức ụ thuộc v ph ào quan hệ và th quen giao dịch êói tr n khu

v ó ực đ

+ Quỹ ự trữ ắt buộc do NHNN quy định tr n tổng nguồn ốnhuy động (theo kỳ hạn tiền gửi), s tiền n ố ày ộc c bu ác NHTM gửi ại NHNN, t

đây thực chất là khoản tiền d tr ảm b o chi tr ự ữ đ ả ả cho các òng tiền r d út ra

khỏi âng n hàng, bởi l ẽnguồn vốn ảm, tỷ ệ ự ữgi l d tr ảm và ược lại gi ng

t s có t

chứng kho ính ủ, c ứng ỉ tiền g âán ch ph ác ch ch ửi ng n hàng, nguồn tiền g ửi ở

c âác ng n hàn khác Đối ới ác khoản cho vay do kh ng c thị trường áng v c ô ó b

lại, chỉ có cách duy nhất chuyển thành tiền thu nợ đến ạn là h

- Quản lý rủi ro và a dạng hoá tài sản Có đ

(rủi ro kép) Rủi ro của b âản th n ngân hàng và rủi ro trong hoạt động âng n

hàng là việc àm thay đổi ác chỉ ti u của ng n hàng, ẫn đến ng n hàng l c ê â d â

không đạt được m êục ti u trong quá trình ạt động Rủi đơn thuần là ho ro do

khả ă n ng hạn chế ủa ân h c ng àng trong việc lường đ o án trước những ến bi

động kinh t - xã hội, môi tr ờng ế ư pháp Việc quản lý rủi ro gắn với hoạt lý

động âng n hàng tr n các ti u thức: ê ê

phần c b ơ ản do con người tạo nên, một đội ũng c bán có n ng lực và ộ ă phẩm

chất t là âốt nh n tố ạo t ra khả ăng cạnh tranh mạnh n trong kinh tế thị trường

+ M i trường pháp thiếu đồng ộ, kh ng ổn định àm cho ng n

hàng gia tăng chi ph hoạt động trong việc chỉnh ửa, thay đổi ác hoạt độngí s c