Đánh giá hệ thống kiểm toán nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính công ty cổ phần kiểm toán Thăng Long thực hiện

Tại các nước phát triển kiểm toán đã xuất hiện từ rất lâu và trở thành một trong những ngành nghề phát triển mạnh mẽ. Tại Việt Nam kiểm toán mới chỉ xuất hiện từ khi chuyển đổi từ nền kinh tế tập trung bao cấp sang nền kinh tế thị trường vì thế mà kinh nghiệm đúc rút từ còn rất non trẻ. Do đó những phương pháp và kỹ thuật kiểm toán Việt Nam thương được chắt lọc, học hỏi các nước phương Tây và vận dung vào thực tiễn Việt Nam

SVTH Lê Thanh Hằng Trờng Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa kế toán Chuyên Đề Thực Tập Đề tài: !"#$ %&' Giáo viên hớng dẫn: Th.s. Nguyễn thị hồng Thuý Sinh viên thực hiện: Lê thanh Hằng Khoa: Kế toán Lớp: Kiểm toán 45B Mục Lục Chuyên đề thực tập Lớp kiểm toán 45B SVTH Lê Thanh Hằng Tiêu đề trang Phần I( Tổng quan về công ty cổ phần kiểm toán Thăng long 9 I. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần kiểm toán Thăng Long 9 II. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 10 III. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 12 IV. Đặc điểm về kinh doanh của công ty 14 1.Lĩnh vực hoạt động của công ty 14 2.Đặc điểm về thị trờng của công ty 18 3. Kết quả kinh doanh của công ty 19 V. Đặc điểm tổ chức kiểm toán tại công ty 20 1. Chức hệ thống hồ sơ kiểm toán 21 -)* +)*, 2.Đặc điểm về quy trình kiểm toán tại công ty 23 3.Tổ chức kiểm soát chất lợng tại công ty 25 --./ +-./0 Phần II: Thực tế đánh giá HTKSNB do công ty cổ phần kiểm toán Thăng Long thực hiện 27 I hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng 27 1-Đối với khách hàng thờng xuyên 27 Chuyên đề thực tập Lớp kiểm toán 45B SVTH Lê Thanh Hằng 2-Đối với khách hàng mới 29 II. Tìm hiểu về môi trờng kiểm soát 32 III.Tìm hiểu về hệ thống kế toán cuar khách hàng 35 IV. Tìm hiểu các thủ tục kiểm soát của khách hàng 39 1. Bộ phận ngân quỹ 39 2. Bộ phận tài sản cố định 43 3. Bộ phận kho 47 4. Bộ phận bán hàng 51 5. Bộ phận mua hàng 56 6. Bộ phận đầu t 60 7. Bộ phận nhân sự 62 8. Bộ phận quản lý sản xuất 63 V. Đánh giá rủi ro kiểm toán và xác định mức trọng yếu 65 1. Đánh giá ban đầu rủi ro kiểm toán 65 +12 +34567 8, 2. Thực hiện thử nghiệm kiểm soát 69 Phần III: Bài học kinh nghiệm và một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ do công ty cổ phần kiểm toán Thăng Long thực hiện 76 1. Nhận xét chung về đánh giá HTKSNB do công ty cổ phần kiểm toán Thăng Long thực hiện 76 2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ 81 Chuyên đề thực tập Lớp kiểm toán 45B SVTH Lª Thanh H»ng Danh môc tµi liÖu tham kh¶o Chuyªn ®Ò thùc tËp Líp kiÓm to¸n 45B SVTH Lª Thanh H»ng -Tµi liÖu do c«ng ty cung cÊp -S¸ch kiÓm to¸n tµi chÝnh cña trêng §HKTQD -M¹ng internet -C¸c cuéc kiÓm to¸n thùc tÕ t¹i kh¸ch hµng Danh môc c¸c b¶ng biÓu Chuyªn ®Ò thùc tËp Líp kiÓm to¸n 45B SVTH Lê Thanh Hằng Biểu1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Biểu 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Biểu3: Sơ đồ tổ luân chuyển chứng từ kế toán Biểu4: Sơ đồ quy trình kiểm soát chất lợng Biểu 5: Thông tin về hoạt động kinh doanh của khách hàng X Biểu6: Sơ đồ bộ máy tổ chức của khách hàng X Biểu7: Thông tin về khách hàng Y Biểu 8: Bảng câu hỏi về ban giám đốc của khách hàng X Biểu9: Bảng câu hỏi về ban giám đốc của khách hàng Y Biểu 10: Thông tin về hệ thống kế toán của khách hàng Y Biểu 11: Bảng câu hỏi về hệ thống kế toán của khách hàng Y Mở đầu Chuyên đề thực tập Lớp kiểm toán 45B SVTH Lê Thanh Hằng 09"4:;,-<-.=,>? @2"0A'0BC9 D;,-<, 4!<28E",C-"C2 85F>G84HH<I-J'K4L @"*"">M,EBCF4/N.7O 7P9"*= >>EQ>&RBC';,8 "C 45"FE">5F2S,8 G>-42-"1CHC.;= &5F2 $4"T/">9&"1C28' ?/">95FS,8U,H>4#,1C 4#,9'@ V,#,4WC4L .00 '4"64/ V,#, 4IP5F "X"0A' Y>GGE4&* V,#,-"81C5FJBC >S,8 !"#$%4/.E"> $Z[[Z>9@>V W>L$.& >G>E D9- $04 4:;= & G, >8$V5F:,-"./ .9417.0GC"LXC"9 XC"L>4#,9O !"# >9 5>Q,-"4C0O>-O40' ,YY>VB"X8 2,404L40 LX?-.9 48>88*GC40C,'E6 4/#S,C71C4 \4:742.]Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty cổ phần kiểm toán Thăng Long thực hiện^ Chuyên đề thực tập Lớp kiểm toán 45B SVTH Lê Thanh Hằng PhầnI:Tổng quan về công ty cổ phần kiểm toán Thăng Long I. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty %5_G>"1C !"#$%' Chuyên đề thực tập Lớp kiểm toán 45B SVTH Lª Thanh H»ng 4"6,#, C1C285F;,8& ">/E>2X-./5>Q>./ 4 .E"CCV5F>E Y !"#$% 4/.E">4>04<$Z[[Z>941=>V, V "V*FLG4407>C,4074/40 >9'B9>VS,C4/-" 6DY`a'Y 4/-"- 4$bC[c[d[[cefc 04.g>&(O>-8;45 5C"O,-">Q7>40.g>& V' E">28S,847P>/"T >90h$=, !"#$.4C/" >9*ci L, ,cdS,CC,< $Z[[j !"#$%>04/"  84C!.4060 ' &C4F1C ;,-"<=, 84/C8> 1CG4CA>94T"28 E" ' Y &,-"5>Q>>-, V .0GC"V"0>.:!>CL. C"9OC"L>4#,9O  !"# ''' Y .,04\, VN4.E"S,C>E., 1C "*=, .-./.4#,' Y . !"#L""=LXC50 =OLS, 2b/"4)>"C O LQ?0eZk, RC Chuyªn ®Ò thùc tËp Líp kiÓm to¸n 45B SVTH Lª Thanh H»ng  4C,-"5>Q.g>&(O8O >-O;455C"O.g>&40O.g>&lm, V ' Y L>42,.cn4)', FC64>04 C.=,@G 4:>4CC4/-4.' 1=>V1C 4/, 7n4/40<9L 2QV8OLS, G2VWO,=1 ,o&, V>40462"., -./5>Q .64'V4:;= & 2X>@N+ *.C' Y ?5Fp?0C>0 S,:O4)F .,LGG6S,:* ,4?> CL@&8? .g>&5>Q,-".g>&>2=O>-"# 2C"' II. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty  S,X.b1C 4/;= &qOC7O"= -"rOH"C442,L,S,X-  !6' S,X.b1C4/!6C,( ,c(*4)!6 1C ( Chuyªn ®Ò thùc tËp Líp kiÓm to¸n 45B [...]... Korman, Công ty sơn mài mới, Công ty thức ăn chăn nuôi, Công ty Long Khánh, Công ty liên doanh đá quý Kiểm toán báo cáo tài chính và t vấn thuế cho khoảng hơn 100 công ty TNHH và công ty cổ phần : Công ty cổ phần hoá dầu quân đội, công ty xây lắp công nghiệp thực phẩm , công ty t vấn và thiết kế xây dựng , công ty cổ phần vật liệu xây dựng bu điện, công ty cổ phần du lịch và thơng mại hải bình, công ty. .. hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy định tại chế độ kế toán của bộ tài chính Phòng kế toán tài vụ trực thuộc ban giám đốc Phòng kiểm toán : Là phòng nghiệp vụ trực tiếp thực hiện các cuộc kiểm toán gồm có ba phòng kiểm toán thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính và t vấn giám đốc giám sát và điều hành cả ba phòng kiểm toán III Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Từ khi thành lập ở công ty. .. trình kiểm soát chất lợng hoạt động kiểm toán tại công ty cho từng cuộc kiểm toán Kiểm soát chất lựong trớc kiểm toán Kiểm soát chất lợng thực hiện kiểm toán Kiểm soát chất lợng sau kiểm toán Chuyên đề thực tập Biên bản đôi chiếu Lớp kiểm toán 45B chất lợng hoạt động kiểm toán SVTH Lê Thanh Hằng Quy trình kiểm soát chất lợng cho từng cuộc kiểm toán đợc mô tả nh ở sơ đồ trên PhầnII: Thực tế đánh giá hệ thống. .. hiểu hệ thống kế toán của khách hàng Y: Khách hàng: Công ty Y Ngời thực hiệnP: ABC Nội dung thực hiện: Thông tin về kế toán trong doanh nghiệp Năm kết thúc: 31/12/2006 - Cơ sở lập báo cáo Công ty Y áp dụng chế độ kế toán việt Nam hiện hành uyết141/TC/CĐKT ngày 01 tháng 11 năm 1995 của bộ tài chính Báo cáo tài chính của công ty gồm + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết quả kinh doanh + Thuyết minh báo cáo. .. quan hệ tốt đẹp với khách hàng các dịch vụ mà công ty cung cấp cho khách hàng chủ yếu là: Cung cấp các dịch vụ kiểm toán: -Kiểm toán báo cáo tài chính thờng niên cho các doanh nghiệp -Kiểm toán hoạt động các dự án -Kiểm toán báo cáo quyết toán công trình xây dựng cơ bản, quyết toán vốn đầu t -Kiểm toán xác định vốn góp liên doanh -Giám định tài liệu kế toán, tài chính -Kiểm toán quyết toán vốn nội địa... Chuyên đề thực tập Lớp kiểm toán 45B SVTH Lê Thanh Hằng Tìm hiểu và đánh giá về môi trờng kiểm soát mà công ty kiểm toán Thăng Long thực hiện ở khách hàng đợc các KTV thực hiện nh sau -Tìm hiểu về các quy định các chính sách của đơn vị và các đánh giá sơ bộ( về tài chính, kế hoạch,nhân sự , kinh doanh, hành chính) -Tìm hiểu về cơ chế kiểm tra giám sát đang thực hiện và các đánh giá sơ bộ ( ban kiểm soát,... đảm cho việc tuân thủ quy định về hồ sơ kiểm toán mà công ty đa ra 2 Tổng quát quy trình kiểm toán tại công ty cổ phần kiểm toán Thăng Long Chuyên đề thực tập Lớp kiểm toán 45B SVTH Lê Thanh Hằng Biểu3: Sơ đồ tổng quát về quy trình kiểm toán tại công ty Tìm hiểu hoạt động kinh doanh Rà soát đánh giá chất lượng kiểm soat nội bộ Kiểm tra soat xét báo cáo tài chính Tìm hiểu môi trư ờng hoạt động Lập... TNHHđại thái , công ty TNHH sơn phúc, công ty TNHH phát triển công nghệ viễn thông, công ty xây dựng tân mai, công ty phân bón thần nông Chuyên đề thực tập Lớp kiểm toán 45B SVTH Lê Thanh Hằng T vấn cổ phần hoávà xác định giá trị cho khoảng trên 70 doanh nghiệp: Công ty lắp máy và xây dựng số 10, công ty xây dựng 44, công ty sôngđà 2, công ty dịch vụ hàng không , công ty hàng hải đông đô, công ty đóng tàu... động trong nhiều lĩnh vực kinh tế quốc dân và thuộc nhiều thành phần kinh tế Các khách hang tín nhiệm công ty nh: bu điện tỉnh ninh bình , công ty sông đà, công ty t vấn xây dựng , cồng ty long khách, côngty cổ phần hoá dầu quân đội Trong các năm qua công ty đã kiểm toán cho rất nhiều loại hình doanh nghiệp doanh nghiệp nhà nớc, doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài, công tyTNHH, công ty cổ phần Công ty. .. ngời của nhân viên công ty tăng 0.3 triệu tơng ứng với tăng 11.11% sự phát triển của công ty đã làm cho đời sống công nhân viên tăng lên vợt bậc V Tổ chức kiểm toán tại công ty cổ phần kiểm toán Thăng Long 1 Đặc điểm tổ chức hệ thống hồ sơ kiểm toán Chuyên đề thực tập Lớp kiểm toán 45B SVTH Lê Thanh Hằng Hồ sơ kiểm toán là do KTV lập phân loại sử dụng và lu trữ trong một cuộc kiểm toán Nó bao gồm mọi . giá HTKSNB do công ty cổ phần kiểm toán Thăng Long thực hiện 27 I hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng 27 1-Đối với khách hàng thờng xuyên 27 Chuyên đề thực tập Lớp kiểm toán 45B SVTH Lê Thanh. đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ do công ty cổ phần kiểm toán Thăng Long thực hiện 76 1. Nhận xét chung về đánh giá HTKSNB do công ty cổ phần kiểm toán Thăng Long thực hiện 76 2. Một số kiến. toán 45B SVTH Lª Thanh H»ng Danh môc tµi liÖu tham kh¶o Chuyªn ®Ò thùc tËp Líp kiÓm to¸n 45B SVTH Lª Thanh H»ng -Tµi liÖu do c«ng ty cung cÊp -S¸ch kiÓm to¸n tµi chÝnh cña trêng §HKTQD -M¹ng internet -C¸c