Tổ chức hạch toán tscđ tại công ty công nghiệp hóa chất mỏ tập đoàn công nghiệp than và khoáng sản việt nam(tkv)

Trường ĐH KTQD KHOA KẾ TOÁN LỜI CAM ĐOAN Qua thời gian thực tập Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ - TKV giúp đỡ ban lãnh đạo phịng ban Cơng ty Em cung cấp đầy đủ tài liệu số liệu để hoàn chỉnh chuyên đề thực tập tốt nghiệp Em xin cam đoan: - Số liệu minh họa chun đề xác có thực - Chuyên đề không photocopy Nếu sai thật em xin chịu trách nhiệm hoàn toàn Hà Nội, Ngày 10 Tháng 12 Năm 2007 Sinh viên Vũ Thị Thu Hương Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Vũ Thị Thu Hương Lớp KTĐK- K36 Trường ĐH KTQD KHOA KẾ TOÁN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BH BHXH BK CCDC GTGT KH KHTSCĐ NKCT NVL QLDN SXKD TK TKV TSCĐ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp DIỄN GIẢI Bảo hiểm Bảo hiểm xã hội Bảng kê Công cụ dụng cụ Giá trị gia tăng Khấu hao Khấu hao tài sản cố định Nhật ký chứng từ Nguyên vật liệu Quản lý doanh nghiệp Sản suất kinh doanh Tài khoản Than khoáng sản Việt nam Tài sản cố định Vũ Thị Thu Hương Lớp KTĐK- K36 Trường ĐH KTQD Bảng biểu, sơ đồ Sơ đồ 01 Sơ đồ 02 Sơ đồ 03 Sơ đồ 04 Sơ đồ 04 Biểu 01 Biểu 02 Biểu 03 Biểu 04 Biểu 05 Biểu 06 Biểu 07 Biểu 08 Biểu 09 Biểu 10 Biểu 11 Biểu 12 Biểu 13 Biểu 14 Biểu 15 Biểu 16 Biểu 17 Biểu 18 Biểu 19 Biểu 20 Biểu 21 KHOA KẾ TOÁN DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Tên Quy trình cơng nghệ sản xuất Tổ chức máy quản lý Công ty Công nghiệp hóa chất mỏ TKV Tổ chức máy kế tốn Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức NKCT Trình tự ghi sổ kế tốn tăng, giảm TSCĐ Công ty Kết hoạt động SXKD Biên bàn giao TSCĐ Biên lý hợp đồng Giấy báo nợ Biên lý TSCĐ Thẻ Tài Sản Cố Định Thẻ Tài Sản Cố Định Thẻ Tài Sản Cố Định Thẻ Tài Sản Cố Định Thẻ Tài Sản Cố Định Nhật ký chứng từ số Nhật ký chứng từ số Nhật ký chứng từ số Nhật ký chứng từ số 10 Sổ TK 211 Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Bảng kê số Trích nhật ký chứng từ số Sổ TK 214 Phiếu chi Dự toán sửa chữa lớn TSCĐ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang 10 12 15 22 32 11 34 35 36 37 42 43 44 45 46 48 49 50 50 51 54 56 56 57 59 60 Vũ Thị Thu Hương Lớp KTĐK- K36 Trường ĐH KTQD KHOA KẾ TOÁN MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CÔNG NGHIỆP HĨA CHẤT MỎ TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN VÀ KHỐNG SẢN VIỆT NAM (TKV) Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏTKV 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ- TKV .9 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 2.1 Đặc điểm sản phẩm sản xuất 2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất 10 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm gần 11 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 12 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cơng nghiệp hố chất mỏ – TKV 15 Hình thức ghi sổ kế tốn áp dung Cơng ty Cơng nghiệp hố chất mỏTKV 17 Chế độ kế tốn Cơng ty Cơng nghiệp hoá chất mỏ - TKV .17 7.1 Hệ thống tài khoản kế toán .17 7.2 Hệ thống chứng từ kế toán .20 7.3 Tổ chức sổ kế toán 21 7.4 Hệ thống báo cáo tài 24 PHẦN II: 26 THỰC TRẠNG KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CƠNG TY CƠNG NGHIỆP HĨA CHẤT MỎ-TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN VÀ KHOÁNG SẢN VIỆT NAM (TKV) 26 Vai trị nhiệm vụ kế tốn TSCĐ hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 26 1.1 Vai trò TSCĐ 26 1.2 Nhiệm vụ kế tốn TSCĐ Cơng ty cơng nghiệp hóa chất mỏ-TKV.26 Kế tốn chi tiết TSCĐ Cơng ty cơng nghiệp hóa chất mỏ- TKV .27 2.1 Phân loại TSCĐ Công ty 27 2.2 Đánh giá TSCĐ Cơng ty cơng nghiệp hóa chất mỏ- TKV 28 2.2.1 Đánh giá tài sản cố định theo nguyên giá 28 2.2.2 Đánh giá TSCĐ theo giá trị lại 31 2.3 Tổ chức công tác kế toán tăng, giảm tài sản cố định Cơng ty cơng ngiệp hóa chất mỏ-TKV 32 2.3.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn tăng, giảm tài sản cố định áp dụng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ-TKV 32 2.3.2 Chứng từ thủ tục kế toán tăng, giảm TSCĐ Cơng ty cơng nghiệp hóa chất mỏ-TKV .33 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Vũ Thị Thu Hương Lớp KTĐK- K36 Trường ĐH KTQD KHOA KẾ TỐN 2.4 Kế tốn chi tiết tăn, giảm tài sản cố định Công ty .41 2.5 Kế toán khấu hao tài sản cố định 51 2.5.1 Phương pháp khấu hao TSCĐ Công ty 51 2.5.2 Phương pháp lập bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định Công ty 52 2.5.3.Các nghiệp vụ kế toán khấu hao tài sản cố định tăng giảm nguồn vốn khấu hao 54 2.5.4 Sổ kế toán khấu hao TSCĐ 55 2.6 Kế toán sửa chữa tài sản cố định Cơng ty cơng nghiệp hóa chất mỏTKV 57 2.6.1 Các phương thức sửa chữa TSCĐ Công ty 57 2.6.2 Các hình thức sửa chữa TSCĐ 58 2.6.3 Tổ chức kế toán sửa chữa TSCĐ Cơng ty cơng nghiệp hóa chất mỏTKV 58 PHẦN III: .63 NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HẠCH TỐN TSCĐ TẠI CƠNG TY CƠNG NGHIỆP HĨA CHẤT MỎ-TẬP ĐỒN THAN VÀ KHỐNG SẢN VIỆT NAM(TKV) 63 Nhận xét chung Công ty 63 1.1 Bộ máy sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động Cơng ty cơng nghiệp hóa chất mỏ-TKV .63 1.2 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 63 Nhận xét ưu điểm, nhược điểm cơng tác hạch tốn TSCĐ Cơng ty 63 2.1 Ưu điểm 64 2.2 Nhược điểm .66 Một vài ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn TSCĐ Cơng ty cơng nghiệp hóa chất mỏ - TKV .67 KẾT LUẬN 70 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Vũ Thị Thu Hương Lớp KTĐK- K36 Trường ĐH KTQD KHOA KẾ TOÁN LỜI MỞ ĐẦU Hiện đất nước ta đà phát triển ngày phát triển ngày cơng nghiệp hóa đại hóa kinh tế nhiều thành phần khác Các doanh nghiệp tự cạnh tranh khuôn khổ cho phép pháp luật nhà nước nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Do kinh tế để tiên hành sản xuất kinh doanh (SXKD) doanh nghiệp cần phải có yếu tố là: sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Tư liệu lao động phương tiện vật chất mà sử dụng để tác động vào đối tượng lao động (nguyên liệu, bán thành phẩm) biến đổi theo mục đích mình, giữ vai trị làm mua giới trình SXKD, tư liệu lao động gồm nhiều loại phận quan trọng tư liệu lao động sư dụng trình SXKD tài sản cố định (TSCĐ) TSCĐ gắn thời kỳ phát triển kinh tế, đặc biệt điều kiện khoa học kỹ thuật trở thành lực lượng sản xuất trực tiếp vai trị TSCĐ ngày quan trọng Nó khơng thể sở kỹ thuật trình độ cơng nghệ, lực mạnh doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, mà điều kiện cần thiết để giảm bớt sức lao động Muốn nâng cao suất lao động biện pháp khơng ngừng nâng cao , bổ sung đổi trang thiết bị máy móc tiến tiến đồng thời phải lý kịp thời TSCĐ cũ lạc hậu so với thời đại Nhưng xét khía cạnh TSCĐ chưa đủ mà doanh nghiệp cần phải xét vấn đề quản lý sử dụng TSCĐ để có lợi Vì vậy, để thực đạt kết cao địi hỏi đơn vị phải quan tâm đến khâu trình sản xuất, từ bỏ vốn thu hồi vốn Khơng ngừng xây dựng quy trình quản lý TSCĐ cách có khoa học, khơng có ý nghĩa mặt kế tốn giúp cho hạch tốn TSCĐ xác cơng tác trọng điểm khấu khao thích hợp để thu hồi vốn nhanh nhằm tái đầu tư thiết bị tiên tiến đổi cơng nghệ Từ thúc đẩy sản xuất phát triển bước cải thiện đời sống lao động Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Vũ Thị Thu Hương Lớp KTĐK- K36 Trường ĐH KTQD KHOA KẾ TOÁN Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ- Tập đồn cơng nghiệp than khoáng sản Việt Nam(TKV) doanh nghiệp nhà nước hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước điều lệ Tổng công ty than Việt Nam.Cơng ty thực chế độ hoạch tốn kinh tế phụ thuộc, có tư cách pháp nhân khơng đầy đủ phân cấp toàn diện Nhận thức tầm quan trọng TSCĐ công ty ngày hồn thiện cơng tác hạch tốn TSCĐ Trên sở kiến thức tích lũy nhà trường với giúp đỡ ban lãnh đạo Công ty cơng nghiệp hóa chất mỏ-TKV.Được hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo PGS.TS.Nguyễn Năng Phúc em chọn đề tài : Tổ chức hạch tốn TSCĐ cơng ty cơng nghiệp hóa chất mỏ- Tập đồn cơng nghiệp than khoáng sản Việt Nam(TKV) Chuyên đề em gồm phần sau: Phần I: Tổng quan Công ty cơng nghiệp hóa chất mỏ- Tập đồn cơng nghiệp than khoáng sản Việt Nam(TKV) Phần II: Thực trạng kế tốn tài sản cố định Cơng ty cơng nghiệp hóa chất mỏ- Tập đồn cơng nghiệp than khoáng sản Việt Nam(TKV) Phần III: Nhận xét số kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn tài sản cố định Cơng ty cơng nghiệp hóa chất mỏ- Tập đồn cơng nghiệp than khống sản Việt Nam (TKV) Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Vũ Thị Thu Hương Lớp KTĐK- K36 Trường ĐH KTQD KHOA KẾ TỐN PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CƠNG NGHIỆP HĨA CHẤT MỎ TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN VÀ KHỐNG SẢN VIỆT NAM (TKV) Tên giao dịch: Công ty Công nghiệp hóa chất mỏ- TKV Trụ sở: Ngõ 01 Phan Đình Giót- Phương Liệt- Thanh Xn- Hà Nội Điện thoại: 04.8642778* Fax: 04.8642777 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ- TKV 1.1 Lịch sử hình thành Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ- TKV Với đà phát triển đất nước nhu cầu xây dựng (đường xá, cầu cống) ngày cao để phục vụ cho phát tiển đất nước vật liệu nổ cơng nghiệp nhân tố thiếu Ngày 20/02/1965 theo quết định máy công nghiệp nặng vật liệu nổ ngành công nghiệp thành lập đánh dấu bước khởi đầu ttrong trình trưởng thành phát triển Công ty Lúc náy với tên gọi tổng kho III thuộc Công ty Cung ứng vật tư COALIMEX Tháng 09/1979 tình hình trị phía bắc khơng ổn định toàn vật liệu nổ phải sơ tán xuống tỉnh phía Nam, sở hình thành chi nhánh tỉnh nước như: Sơn La, Hải Phịng, Ninh Bình, Hà Nội, Đà Nẵng, Bà Rịa- Vũng Tàu Để đáp ứng yêu cầu quản lý nhu cầu sử dụng vật liệu nổ ngày cao, ngày 01/04/1995 đồng ý Chính Phủ, xí nghiệp hóa chất mỏ tách thành lập Cơng ty hóa chất mỏ trực thuộc Cơng ty Than Việt Nam theo định số 204/NL/TTCB- NĐ Để đẩy mạnh hoạt động kinh doanh phản ánh tình trạng hoạt động Cơng ty, ngày 29/04/2003 vào định số QĐ- TT Thủ tướng phủ việc chuyển Cơng ty hóa chất mỏ- doanh nghiệp thành viên hạch toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Vũ Thị Thu Hương Lớp KTĐK- K36 Trường ĐH KTQD KHOA KẾ TOÁN độc lập Tổng Công ty than Việt Nam chuyên đổi thành Công ty TNHH thành viên vật liệu nổ công nghiệp 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Công nghiệp hóa chất mỏ- TKV Nhiệm vụ Cơng ty có trách nhiệm nghiên cứu sản xuất phối chế, thử nghiệm, bảo quản, dự trữ cung ứng vật liệu nổ cho ngành kinh tế khác nước Căn theo định số 204/NL/TTCB- NĐ ngày 01/04/1995, ngành nghề kinh doanh Công ty bao gồm: - Sản xuất phối chế, thử nghiệm vật liệu nổ công nghiệp - Xuất nhập vật liệu nổ cơng nghiệp, ngun vật liệu, hóa chất để sản xuất kinh doanh vật liệu nổ công nghiệp - Bảo quản, đóng gói, cung ứng, dự trữ Quốc gia vật liệu nổ công nghiệp - Sản xuất, cung ứng dây điện, bao bì đóng gói thuốc nổ, giấy sinh hoạt, than sinh hoạt, vật liệu xây dựng -Thiết kế thi cơng lắp đặt dân dụng cơng trình giao thơng, thủy lợi, thiết kế cơng trình khai thác mỏ - May mặc bảo hộ lao đọng, hàng may mặc xuất - Thực khoan, nổ mìn nước cho hầm lị lộ thiên cơng trình xây dựng - Nhập vật tư, thiết bị, nguyên vật liệu may mặc, cung cấp xăng dầu vật tư thiết bị, gỗ trụ mỏ - Vận tải đường bộ, đường sông, đường biển cảng vụ, đại lý tàu biển, sửa chữa phương tiện vận tải, thi công cải tạo phương tiện giới đường Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 2.1 Đặc điểm sản phẩm sản xuất Cơng ty hóa chất sản xuất loại sản phẩm khác chủ yếu thuốc nổ bao gồm loại thuốc nổ chính: - Thuốc nổ an tồn hầm lị AHI Chun đề thực tập tốt nghiệp Vũ Thị Thu Hương Lớp KTĐK- K36 Trường ĐH KTQD KHOA KẾ TOÁN - Thuốc nổ 2ECNO - Thuốc nổ ANFO thường - Thuốc nổ ANFO chịu nước 2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất Công nghệ sản xuất thuốc nổ Công ty vật liệu nổ cơng nghiệp theo quy trình khép kín liên hồn, thống từ khâu đưa vào sản xuất đến đưa sản xuất Nguyên vật liệu sau định lượng xác đưa vào máy trộn Các phụ gia phù hợp với loại thuốc nổ định hướng, tùy thuộc loại thuố nổ loại phụ gia phải sấy nghiền Nguyên liệu phụ gia khác đưa vào trộn sau thời gian định, cán kỹ thuật kiểm định đạt độ đồng đem định lượng Bộ phận đóng bao vào định lượng sau hồn thành đóng gói sản phăm nhập kho Quy trình sản xuất thuốc nổ tổng quát qua sơ đồ sau: Sơ đồ 01: Quy trình công nghệ sản xuất Nguyên liệu Phối trộn lần Định lượng Kiểm tra chất lượng Phối trộn lần Định lượng đóng gói Ủ thời gian Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nhập kho Vũ Thị Thu Hương Lớp KTĐK- K36