Hạch tốn kế tốn chi tiết ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ tại Công tyTNHH Thương mại và đầu tư xây dựng Minh Thịnh...272.4.1 Thủ tục nhập kho, xuất kho NVL – CCDC cụ tại công ty TNHH Thươn
Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP .1 I Sự cần thiết phải tổ chức công tác kế toán NVL doanh nghiệp xây lắp: 1.1.Tổng quan kế tốn ngun vật liệu - cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp xây lắp 1.1.1.Khái niệm đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 1.1.1.1.Khái niệm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 1.1.1.2.Đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ .2 1.1.2.Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu, công cụ doanh nghiệp xây lắp .2 1.1.3.Nhiệm vụ kế toán nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp xây lắp .3 1.2 Phân loại đánh giá nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ: 1.2.1.Phân loại nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ: .3 1.2.2 Đánh giá NVL, CCDC 1.2.2.1.Giá vốn thực tế nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho 1.2.2.2.Phương pháp tính giá vốn thực tế ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ xuất kho .5 1.2.3 Đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo giá hạch toán 1.3.Kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 1.3.1 Chứng từ sử dụng: 1.3.2 Các phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ: .8 1.3.2.1 Kế tốn chi tiết vật liệu theo phương pháp thẻ song song 1.3.2.2.Phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển: (sơ đồ 2) 1.3.2.3 Phương pháp sổ số dư: 1.4.Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: 10 1.4.1 Kế toán tăng NVL, CCDC: .10 1.4.1.1 Tài khoản kế toán sử dụng 10 1.4.1.2 Phương pháp kế toán nghiệp vụ chủ yếu: 11 1.4.2 Kế toán trường hợp giảm NVL, CCDC 12 1.4.2.1 Kế toán giảm nguyên vật liệu 12 SV : Bùi Thanh Phương Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội 1.4.2.2 Phương pháp kế tốn tổng hợp xuất cơng cụ, dụng cụ: 13 1.4.2.3 Phương pháp kiểm kê định kỳ .15 1.4.3 Kế toán kiểm kê đánh giá lại vật tư 16 1.4.3.1 Kế toán kiểm kê vật tư: Khi tiến hành kiểm kê, đơn vị phải có định thành lập hội đồng .16 1.4.3.2 Đánh giá lại vật tư 17 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUN LIỆU VẬT LIỆU – CƠNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG MINH THỊNH 19 2.1.Tổng quan công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh .19 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh 19 2.1.2 Chức nhiệm vụ 19 2.1.3 Đặc điểm quy trình thi cơng xây dựng cơng trình 20 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh 21 2.1.5 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2013- 2014 22 2.2 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh 23 2.2.1 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp .23 2.2.2 Các sách kế tốm áp dụng công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh 24 2.3 Thực trạng kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh 24 2.3.1 Đặc điểm phân loại NVL, CCDC công ty .24 2.3.1.1 Đặc điểm NVL, CCDC công ty 24 2.3.1.2 Phân loại NVL, CCDC công ty 25 2.3.1.3 Đánh giá NVL – CCDC 25 2.4 Hạch toán kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh .27 2.4.1 Thủ tục nhập kho, xuất kho NVL – CCDC cụ công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh: 27 2.4.2 Phương pháp hạch tốn chi tiết NVL – CCDC Cơng ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh 28 SV : Bùi Thanh Phương Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp SV : Bùi Thanh Phương ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội 2.5 Kế toán tổng hợp NVL, CCDC Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh 29 2.5.1 Chứng từ sử dụng: 29 2.5.2 Tài khoản sử dụng hạch toán 29 2.5.3 Kế toán tổng hợp tăng, giảm NVL - CCDC Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh 30 2.5.3.1 Kế toán tổng hợp tăng NVL, CCDC .30 2.5.3.2 Kế toán tổng hợp giảm NVL-CCDC .32 3.1 Đánh giá ưu nhược điểm kế toán NVL – CCDC Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh: 35 3.1.1 Đánh giá thực trạng NVL - CCDC Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh: 35 3.1.1.1 Ưu điểm: 35 3.1.1.2 Nhược điểm: 36 3.2 Các kiến nghị nhằm hoàn thiện kế tốn NVL – CCDC Cơng ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh: 37 KẾT LUẬN .38 SV : Bùi Thanh Phương Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường mang lại hội thách thức lớn cho doanh nghiệp, đồng thời mang lại lợi ích cho người tiêu dùng, sản phẩm đẹp, chất lượng cao, giá thành phù hợp với nhiều loại hình sản xuất với nhiều hình thức sở hữu, doanh nghiệp muốn tồn phải tìm phương hứơng sản xuất kinh doanh phù hợp để sản phẩm cạnh tranh đáp ứng u cầu thị trường Chính địi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh Để làm điều đó, doanh nghiệp phải sử dụng nhiều cơng cụ quản lý khác nhau, hạch tốn kế tốn đóng vai trị quan trọng để quản lý hoạt động sản xuất để kiểm tra, giám sát việc sử dụng tài sản nhằm bảo đảm sản xuất tiến hành liên tục, quản lý sử dụng cách tốt yếu tố chi phí để đạt hiệu sản xuất kinh doanh Cũng giống doanh nghiệp khác để hoà nhập với kinh tế thị trường, công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh trọng công tác hạch tốn sử dụng ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ cho phù hợp coi công cụ quản lý thiếu để quản lý vật tư nói riêng sản xuất nói chung Từ thực tiễn kinh tế thị trường trước việc đổi quản lý kinh tế việc lập định mức đắn nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cho sản xuầt, giảm mức tiêu hao vật liệu, trì bảo quản tốt lọai vật tư điều quan trọng Với ý nghĩa nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất, qua thời gian thực tập tìm hiểu cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty, em chọn đề tài : “Kế tốn NVL, CCDC công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh ’’ làm luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn bao gồm chương: Chương I: Lý luận chung kế toán NVL, CCDC doanh nghiệp xây lắp Chương II: Thực trạng kế toán NVL, CCDC Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh SV : Bùi Thanh Phương Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao kế toán NVL, CCDC Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh SV : Bùi Thanh Phương Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP I Sự cần thiết phải tổ chức cơng tác kế tốn NVL doanh nghiệp xây lắp: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp muốn tiến hành đồng thời phải có ba yếu tố là: đối tượng lao động, tư liệu lao động, lao động Trong đối tượng lao động quan trọng nhất, khơng có NVL-CCDC hoạt động sản xuất kinh doanh khơng thể tiến hành khơng có sản phẩm Vì NVL-CCDC sở vật chất cấu thành nên sản phẩm, chi phí NVL-CCDC hợp lý hạ giá thành sản phẩm Việc quản lý sử dụng NVL-CCDC hợp lý, tiết kiệm hạ giá thành sản phẩm, hạ giá thành sở cho việc hạ giá bán 1.1.Tổng quan kế toán nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ doanh nghiệp xây lắp 1.1.1.Khái niệm đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 1.1.1.1.Khái niệm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Nguyên vật liệu phận trọng yếu tư liệu sản xuất Trong vật liệu nguyên liệu trải qua chế biến Việc phân chia nguyên liệu thành vật liệu chính, vật liệu phụ tham gia chúng vào cấu thành sản phẩm Khác với vật liệu, công cụ dụng cụ tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn quy định giá trị thời gian sử dụng tài sản cố định Trong trình thi cơng xây dựng cơng trình, chi phí sản xuất cho ngành xây lắp gắn liền với việc sử dụng nguyên nhiên liệu vật liệu, máy móc thiết bị thi cơng q trình vật liệu ba yếu tố trình sản xuất, sở vật chất cấu thành lên sản phẩm cơng trình Cơng cụ dụng cụ tư liệu lao động chưa đủ tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ (Theo QĐ hành nhỏ 30 triệu đồng, thời gian sử dụng từ năm trở xuống) Tuy có tư liệu lao động khơng phân biệt thời gian sử dụng giá trị xếp vào CCDC như: giàn giáo, ván khuôn, bao SV : Bùi Thanh Phương Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội bì… 1.1.1.2.Đặc điểm ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ Trong doanh nghiệp xây lắp chi phí vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn từ 65% - 70% tổng giá trị cơng trình Do việc cung cấp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ kịp thời hay khơng có ảnh hưởng to lớn đến việc thực kế hoạch sản xuất (tiến độ thi công xây dựng) doanh nghiệp, chất lượng công trình phụ thuộc trực tiếp vào chất lượng nguyên vật liệu mà chất lượng cơng trình điều kiện để doanh nghiệp có uy tín tồn thị trường NVL xây dựng chủ yếu chuyển thẳng cơng trình, số trường hợp đặc biệt doanh nghiệp nhập kho lưu trữ Vì kế toán NVL thường phải quản lý NVL, CCDC cơng trình để theo dõi tình hình NVL doanh nghiệp Bên cạnh đó, cơng cụ dụng cụ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh mà giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị dịch chuyển lần dịch chuyển dần vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ Song giá trị nhỏ, thời gian sử dụng ngắn nên mua sắm, dự trữ nguồn vốn lưu động doanh nghiệp nguyên vật liệu 1.1.2.Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu, công cụ doanh nghiệp xây lắp Xây dựng ngành sản xuất vật chất mang tính chất công nghiệp, sản phẩm ngành xây dựng cơng trình, hạng mục cơng trình Từ đặc điểm riêng ngành xây dựng làm cho công tác quản lý, sử dụng vật liệu, công cụ dụng cụ phức tạp Để làm tốt cơng tác hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ đòi hỏi phải quản lý chặt chẽ khâu từ thu mua, bảo quản tới khâu dự trữ sử dụng Sử dụng hợp lý, tiết kiệm sở định mức tiêu hao dự tốn chi phí có ý nghĩa quan trọng việc hạ thấp chi phí sản xuất giá thành sản phẩm nhằm tăng lợi nhuận, tăng tích lũy cho doanh nghiệp Định kỳ tiến hành việc phân tích tình hình sử dụng vật liệu, cơng cụ dụng cụ nhằm tìm nguyên nhân SV : Bùi Thanh Phương Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội dẫn đến tăng giảm chi phí vật liệu cho đơn vị sản phẩm, khuyến khích việc phát huy sáng kiến cải tiến, sử dụng tiết kiệm vật liệu, công cụ dụng cụ, tận dụng phế liệu … Tóm lại, quản lý vật liệu, công cụ dụng cụ từ khâu thu mua, bảo quản, dự trữ, sử dụng vật liệu nội dung quan trọng công tác quản lý doanh nghiệp nhà quản lý quan tâm 1.1.3.Nhiệm vụ kế toán nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp xây lắp Từ yêu cầu quản lý, chức kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất cần thực nhiệm vụ sau: Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, tình hình nhập, xuất tồn kho vật liệu Tính giá thành thực tế, kiểm tra tình hình thực kế hoạch thu mua vật liệu mặt: số lượng, chủng loại, giá cả, thời hạn nhằm đảm bảo cung cấp kịp thời, đầy đủ, chủng loại cho trình thi cơng xây lắp Áp dụng đắn phương pháp kỹ thuật hạch toán vật liệu, hướng dẫn, kiểm tra phận, đơn vị doanh nghiệp thực đầy đủ chế độ hạch toán ban đầu vật liệu (lập chứng từ, luân chuyển chứng từ) Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, trữ sử dụng vật tư 1.2 Phân loại đánh giá nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ: 1.2.1.Phân loại nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ: Để quản lý chặt chẽ tổ chức hạch toán chi tiết tới loại vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ cho kế hoạch quản trị doanh nghiệp sản xuất cần thiết phải tiến hành phân loại nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ - Nguyên vật liệu chia thành loại sau: Nguyên vật liệu chính: Là đối tượng lao động chủ yếu doanh nghiệp xây lắp, sở vật chất cấu thành lên thực thể sản phẩm gồm: vật liệu xây dựng, vật kết cấu thiết bị xây dựng; Sắt, thép, xi măng, cát, gạch, sỏi, đá… SV : Bùi Thanh Phương Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Vật liệu phụ: Là loại vật liệu tham gia vào trình sản xuất, khơng cấu thành thực thể sản phẩm Trong ngành xây dựng gồm: sơn, dầu, mỡ… Nhiên liệu: Về thực thể loại vật liệu phụ, có tác dụng cung cấp nhiệt lượng q trình thi cơng, kinh doanh tạo điều kiện cho q trình chế tạo sản phẩm diễn bình thường như: xăng, dầu, than củi, đốt dùng để phục vụ cho phương tiện máy móc, thiết bị hoạt động Phụ tùng thay thế: Là loại vật tư, sản phẩm dùng để thay thế, sửa chữa máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, công cụ dụng cụ sản xuất… Thiết bị xây dựng bản: Bao gồm thiết bị cần lắp, cơng cụ, khí cụ vật kết cấu dùng để lắp đặt vào cơng trình xây dựng Phế liệu: Là loại vật liệu loại q trình thi cơng xây lắp gỗ, sắt, thép vụn phế liệu thu hồi trình lý tài sản cố định * Đối với công cụ dụng cụ doanh nghiệp chia thành: - Công cụ dụng cụ dựa vào y/c quản lý: Cơng cụ dụng cụ, bao bì ln chuyển, đồ dùng cho thuê… - Công cụ dụng cụ tùy thuộc vào nội dụng kinh tế CCDC: Bảo hộ lao động, giàn giáo, cốt pha… - Công cụ dụng cụ tùy thuộc vào mục đích sử dụng: CCDC dùng cho sản xuất kinh doanh, dùng cho quản lý dùng cho mục đích khác - Tùy thuộc vào nguồn gốc hình thành: + NVL mua ngồi + NVL tự chế, gia công + NVL từ nguồn gốc khác ( nhận góp vốn, tài trợ…) - Tùy thuộc vào mục đính sử dụng NVL: + NVL dùng cho sản xuất sản phẩm + NVL quản lý doanh nghiệp + NVL dùng cho mục đích khác 1.2.2 Đánh giá NVL, CCDC SV : Bùi Thanh Phương Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Phụ lục 8: Mẫu số: S20-DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh Địa chỉ: Ba Đình, Thành phố Hà Nội SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Ngày lập sổ: 01/12/2014 Tài khoản: 152 Tên kho: Kho vật liệu Tên quy cách vật liệu: Xi măng Chứng từ Số Diễn giải Ngày ĐVT (*): 1.000đ TK ĐƯ Tồn kho Nhập Đ.Giá SL Xuất TT (*) SL Tồn TT (*) 890 SL 500 TT (*) 445 01/12/2014 PNK377 02/12 NK Xi măng PXK375a 02/12 XK cho CT 111 900 9.000 8.100 621 9.500 8.545 8.000 7.195 1.500 1.350 Hoàng Phúc PNK378 09/12 NK Xi măng PXK375b 15/12 XK cho CT Hoà 111 910 8.000 621 7.280 9.500 8.630 7.500 6.810 2.000 1.820 Xá Cộng PS 17.000 15.380 15.500 14.005 12/2014 Tồn kho 2.000 1.820 31/12/2014 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) SV : Bùi Thanh Phương 60 Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Phụ lục 9: Mẫu số: S07-DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh Địa chỉ: Ba Đình, Thành phố Hà Nội SỔ CHI TIẾT CƠNG CỤ DỤNG CỤ Ngày lập sổ: 01/12/2014 Tài khoản: 153 Tên kho: Kho công cụ dụng cụ Tên quy cách vật liệu: Máy cắt sắt Chứng từ Số PNK382 PXK379 Ngày Diễn giải ĐVT (*): 1.000đ TK Đ.Giá ĐƯ Tồn kho 01/12/2014 06/12 NK máy 111 cắt sắt 07/12 XK cho 142 CT với SL chiếc, thuộc loại phân bổ lần Cộng PS 12/2014 Tồn kho 31/12/2014 SL Nhập TT Xuất (*) SL Tồn TT (*) TT SL (*) 3.200 12 12 18.400 18.400 19.200 19.200 12 38.400 19.200 19.200 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán ghi sổ (Đã ký) SV : Bùi Thanh Phương Kế toán trưởng (Đã ký) 61 Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Phụ lục 10: SỔ TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 12 năm 2014 ĐVT (*): 1.000đ Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ SL TT (*) SL TT (*) SL TT (*) SL TT (*) 500 445 17.000 15.380 15.500 14.005 2.000 1.820 10.000 9.500 35.000 34.100 42.000 40.660 3.000 2.940 Cát vàng 50 7.500 38 5.700 76 11.400 12 1.800 Sắt phi 16 9.000 575.100 35.450 734.385 550 11.715 Thép gai 100 1.100 250 2.875 325 3.687,5 25 287,5 Đá 1x2 15 2.100 65 9.750 60 8.850 20 3.000 Tên vật tư Xi măng Gạch Cộng 171.000 27.000 191.645 642.905 812.987 21.562,5 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) SV : Bùi Thanh Phương 62 Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Phụ lục 11: SỔ TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 12 năm 2014 ĐVT (*): 1.000đ Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ SL TT (*) SL TT (*) SL TT (*) SL TT (*) Quần áo 120 10.800 90 8.550 175 16.025 35 3.325 Mũ 80 4.000 120 6.000 160 8.000 40 2.000 Dao xây 40 800 30 660 60 1.240 10 220 Bay 45 675 35 560 65 995 15 240 Quốc 15 225 20 300 30 450 75 Xẻng 20 360 40 800 55 1.060 100 Máy cắt sắt - - 12 38.400 19.200 19.200 Máy đầm - - 12 73.200 36.600 36.600 Máy trộn bê tông - - 76.000 38.000 38.000 Dàn giáo - - 48 72.000 24 36.000 24 36.000 Tên vật tư Cộng 16.860 276.470 157.570 135.760 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) SV : Bùi Thanh Phương 63 Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Phụ lục 13: Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh Địa chỉ: 15/100 Phường Cống Vị, quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội Mẫu số:S03a-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 BT-BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2014 ĐVT: đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày tháng B Diễn giải C Đã Số thứ Số gh tự hiệu i dòng tài sổ khoả n D E G H Số PS Nợ Có Số trang trước chuyển sang PNK377 02/12 02/12 PNK378 02/12 Mua xi măng TM, thuế suất GTGT x 10% x x 152 133 111 8.100.000 810.000 02/12 x x x 152 133 111 7.280.000 728.000 x x x x 10 x x x 11 12 13 x x x x x x x x x x x x x x x x 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 02/12 PXK375a 02/12 Mua xi măng TM thuế suất GTGT10% XK xi măng cho CT Hoàng Phúc 02/12 PXK375b 02/12 02/12 PNK379 2/12 03/12 PNK380 03/12 04/12 PNK381 04/12 05/12 PXK376a 05/12 05/12 PXK376b 05/12 05/12 PNK381 05/12 06/12 PNK382 06/12 XK xi măng cho CT Hoà Xá Mua thép CT Nguyễn Anh NK máy đầm chuyển khoản thuế suất GTGT 10% Mua gạch chuyển khoản thuế suất GTGT 10% XK gạch cho cơng trình Hồng Phúc XK gạch cho cơng trình Hồ Xá NK máy trộn bê tơng TM thuế suất GTGT 10% NK máy cắt sắt TM thuế suất GTGT 10% SV : Bùi Thanh Phương 64 621 152 621 152 8.910.000 8.008.000 7.195.000 7.195.000 6.810.000 6.810.000 152 100.000.00 133 331 10.000.000 110.000.00 153 73.200.000 133 7.320.000 112 80.520.000 152 34.100.000 133 3.410.000 112 37.510.000 621 21.140.000 152 21.140.000 621 19.520.000 152 19.520.000 153 76.000.000 133 7.600.000 111 83.600.000 153 38.400.000 133 3.840.000 111 42.240.000 Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp 06/12 PNK383 06/12 ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội NK dàn giáo chuyển khoản thuế suất GTGT 10% 06/12 PXK377a 06/12 XK máy đầm cho cơng trình Hoàng Phúc 06/12 PXK377b 06/12 XK máy đầm cho CT Hoà Xá 06/12 PXK378a 06/12 06/12 PXK378b 06/12 XK máy trộn bê tơng cho CT Hồng Phúc XK máy trộn bê tơng cho CT Hồ Xá 07/12 Mua thép CT thép Thái Nguyên 07/12 PNK384 07/12 PNK385 07/12 07/12 PXK379a 07/12 07/12 PXK379b 07/12 x x x x x x x x x x x X X X 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 NK mũ chưa toán thuế suất GTGT10% x x x XK máy cắt sắt cho CT Hoàng Phúc x x XK máy cắt sắt cho CT Hoà Xá x x 49 50 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 08/12 PNK386 08/12 NK dao xây TM thuế suất GTGT 10% 09/12 PNK387 09/12 NK 50 kg ống đồng CT Hòa Phát 09/12 PNK388 09/12 NK cát vàng TM thuế suất GTGT 10% 09/12 PXK380a 09/12 XK cát vàng cho CT Hoàng Phúc 09/12 PXK380b 09/12 XK cát vàng cho CT Hoà Xá 09/12 PXK381a 09/12 XK dàn giáo cho CT Hoàng Phúc 09/12 PXK381b 09/12 XK dàn giáo cho CT Hoà Xá 10/12 PXK382a 10/12 XK quần áo cho CT Hoàng Phúc 10/12 PXK382b 10/12 10/12 PXK383a 10/12 10/12 PXK383b 10/12 SV : Bùi Thanh Phương XK quần áo cho CT Hoà Xá XK mũ cho CT Hoàng Phúc XK mũ cho CT Hoà Xá 65 47 48 153 72.000.000 133 7.200.000 112 79.200.000 621 9.150.000 142 9.150.000 621 9.150.000 142 9.150.000 621 9.500.000 142 9.500.000 621 9.500.000 142 9.500.000 152 105.235.00 133 331 10.523.500 115.758.50 6.000.000 153 600.000 133 6.600.000 331 621 142 621 142 4.800.000 4.800.000 4.800.000 4.800.000 153 660.000 133 66.000 111 726.000 152 28.950.000 1331 2.895.000 111 31.845.000 152 5.700.000 133 570.000 111 6.270.000 621 6.000.000 152 6.000.000 621 5.400.000 152 5.400.000 621 9.000.000 142 9.000.000 621 9.000.000 142 9.000.000 621 8.100.000 153 8.100.000 621 7.925.000 153 7.925.000 621 4.250.000 153 4.250.000 621 3.750.000 Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp PNK389 12/12 12/12 12/12 PXK384a 12/12 ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội x 75 153 x x x x x x x 76 77 78 79 80 81 82 153 133 111 621 153 621 153 x x 83 84 621 153 x x x x x 85 86 87 88 89 621 153 153 133 331 NK sắt phi 16 chuyển khoản thuế suất GTGT 10% x x x 90 91 92 XK bay cho CT Hoàng Phúc x x 93 94 XK bay cho CT Hòa Xá x x 95 96 NK bay TM thuế suất GTGT 10% XK dao xây cho CT Hoàng Phúc 12/12 PXK384b 12/12 XK dao xây cho CT Hoà Xá 12/12 PXK385a 12/12 XK cuốc cho CT Hoàng Phúc 12/12 PXK385b 12/12 PNK390 14/12 14/12 PNK391 XK cuốc cho CT Hồ Xá NK xẻng chưa tốn thuế suất GTGT 10% 15/12 15/12 15/12 PXK386a 15/12 15/12 PXK386b 15/12 Nk 1000kg thép CT Đức Trung 16/12 PNK387 16/12 XK xi măng 20/12 24/12 24/12 PXK389 PNK393 PXK390 PXK 340 X X 20/12 x x NK 5.000kg sắt CT Đức Trung x 24/12 x 26/12 640.000 640.000 600.000 600.000 225.000 225.000 225.000 225.000 800.000 80.000 880.000 575.100.00 152 133 57.510.000 632.610.00 112 621 525.000 153 525.000 621 470.000 153 470.000 102 103 154 15.000.000 152 15.000.000 104 105 106 107 108 109 110 NK 250kg que hàn CT TNHH Mai Anh x x x 111 112 113 XK sắt thuê gia công chế biến X 114 66 616.000 151 18.000.000 1331 1.800.000 112 19.800.000 152 18.000.000 151 18.000.000 x x x SV : Bùi Thanh Phương 560.000 56.000 97 98 99 100 101 XK nhôm ốp Đài Loan 24/12 HĐGTGT 26/12 26/12 144 26/12 x x x x x 3.750.000 152 1331 112 331 75.000.000 7.500.000 37.500.000 37.500.000 222 200.000.00 811 152 25.000.000 225.000.00 154 2.500.000 1331 250.000 111 2.750.000 154 90.000.000 Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội X X X X X X 28/12 PNK 394 28/12 PXK 341 29/12 PXK 341 28/12 XK 50 đôi gang tay phục vụ cho việc xây dựng X X 126 127 152 90.000.000 154 23.400.000 1331 2.600.000 111 26.000.000 152 113.400.00 154 113.400.00 152 144.000.00 331 120.000.00 3333 1331 24.000.000 33312 14.400.000 14.400.000 154 1.000.000 153 1.000.000 29/12 Mua bàn để máy tính cho phận văn phòng Phân bổ CCDC lần X X X X 128 129 130 131 142 15.000.000 153 6422 7.200.000 142 Nhập 100 thép ống Đài X Loan X X 28/12 X X 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 15.000.000 7.200.000 Cộng PS Sổ có… ………trang,đánh số từ trang số 01 đến trang…… Ngày mở sổ:………………… Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV : Bùi Thanh Phương 67 Giám đốc (Ký, họ tên) Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Phụ lục 14: Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh Địa chỉ: Ba Đình, Thành phố Hà Nội Mẫu số: S03a3 – DNN Ban hành QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 BT- BTC SỔ NHẬT KÝ MUA HÀNG Tháng 12 năm 2014 ĐVT: 1.000đ Chứng từ TK ghi nợ Diễn giải Ngày Số TK khác TK 152 TK 153 TK 133 SH Phải trả người bán ST Số trang trước chuyển sang 02/12 HĐ0086507 Mua xi măng Hoàng Thạch 8.100 810 8.910 HĐ0085577 Mua xi măng Bỉm Sơn 7.280 728 8.008 7.320 80.520 3.410 37.510 Mua máy đầm 73.200 03/12 HĐ0058123 04/12 HĐ0089254 Mua gạch 05/12 HĐ0086219 Mua máy trộn bê tông 76.000 7.600 83.600 06/12 HĐ0085678 Mua máy cắt sắt 38.400 3.840 42.240 HĐ0085679 Mua dàn giáo 72.000 7.200 79.200 HĐ0089450 Mua quần áo BHLĐ 8.550 855 9.405 HĐ0089857 Mua mũ bảo hộ lao động 6.000 600 6.600 07/12 34.100 08/12 HĐ0089451 Mua dao xây 660 66 726 09/12 HĐ0085130 Mua cuốc 300 30 330 570 6.270 HĐ0089452 Mua cát vàng SV : Bùi Thanh Phương 5.700 68 Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội 12/12 HĐ0087690 Mua bay 560 56 616 14/12 HĐ0085818 Mua xẻng 800 80 880 15/12 HĐ0085839 Mua sắt phi 16 575.100 57.510 632.610 17/12 HĐ0089623 Mua thép gai 2.875 287,5 3.162,5 23/12 HĐ0056590 Mua đá 1x2 9.750 975 10.725 24/12 HĐ0056590 Mua sắt 75.000 7.500 82.500 31/12 HĐ1052774 Trả tiền điện + điện thoại HĐ1365587 Trả tiền nứơc Cộng mang sang trang sau 642.905 276.470 200 627 2.000 2.200 300 627 3.000 3.300 5.000 1.016.812,5 92.437,5 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán ghi sổ (Đã ký) SV : Bùi Thanh Phương Kế toán trưởng (Đã ký) 69 Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Phụ lục 20: Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh Địa chỉ: Ba Đình, Thành phố Hà Nội Mẫu số: S13 – DNN Ban hành QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 BT- BTC SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TK331 Đối tượng: Công ty May 10 Chứng từ NTGS Diễn giải Số TKĐƯ Ngày Thời hạn CK Số PS Nợ Có Số dư Nợ Số dư 01/12/ 2014 … 07/12 … … Có ………… …… Mua quần áo bảo hộ lao động chưa 0089450 07/12 toán, thuế suất GTGT 10% …… … 153 8.550.000 133 855.000 Cộng PS tháng 12/ 2014 9.405.000 Số dư 31/12/ 2014 9.405.000 … … Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) SV : Bùi Thanh Phương 70 Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Phụ lục 17: Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh Địa chỉ: Ba Đình, Thành phố Hà Nội Mẫu số: S03b – DNN Ban hành QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 BT- BTC SỔ CÁI TK152: NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 12 năm 2014 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số NKC Diễn giải Ngà Tr y g Dg TKĐ Ư Số dư đầu kỳ 02/12 02/12 02/12 02/12 02/12 04/12 PNK377 02/1 5/12 Nợ Có 191.645 Mua xi măng Hoàng Thạch 1 111 8.100 Mua xi măng Bỉm Sơn 111 7.280 621 7.195 10 621 6.810 11 331 100.000 17 112 34.100 21 621 21.140 Xuất gạch cho CT Hòa Xá 23 621 19.520 Mua thép CT thép Thái 41 331 105.235 54 111 28.950 57 111 5.700 PNK378 02/1 PXK375 02/1 Xuất kho xi măng cho a CTTYT Hoàng Phúc PXK375 02/1 b PNK379 02/1 PNK380 04/1 5/12 ĐVT: 1.000đ Số tiền PXK376 a PXK376 5/12 5/12 Xuất xi măng cho NHĐTPT Hoà Xá Mua thép CT thép Nguyễn Anh Mua gạch chuyển khoản Xuất gạch cho CT Hoàng Phúc b 7/12 PNK384 09/12 PNK387 09/12 PNK388 7/12 09/1 09/1 Nguyên Mua 50kg ống đồng CT Hòa Phát Mua cát vàng SV : Bùi Thanh Phương 71 Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PXK380 Xuất cát vàng 61 621 Mua sắt phi 16 toán 90 112 10 621 11.400 a 15/12 16/12 20/12 PNK391 PXK387 PXK389 15/1 16/1 chuyển khoản XK sắt phi 16 cho CT PNK390 26/12 PXK340 734.38 20/1 XK xi măng 24/12 575.100 24/1 10 154 15.000 XK nhom ốp Đài Loan 26/1 XK sắt th ngồi gia cơng 11 222 200.000 811 40.000 11 154 113.636,364 Cộng PS tháng 12/ 2014 Số dư 31/12/ 2014 1.218.100,36 815.45 594.296,364 - Sổ có 01…trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ 01/12/2014 Người ghi sổ (Ký tên) SV : Bùi Thanh Phương Kế toán trưởng (Ký tên) 72 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Phụ lục 19 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại đầu tư xây dựng Minh Thịnh Địa chỉ: Ba Đình, Thành phố Hà Nội Mẫu số: S03b – DNN Ban hành QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 BT- BTC SỔ CÁI TK153: CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 12 năm 2014 ĐVT: 1.000đ Ngày thán g ghi sổ Chứng từ NKC Diễn giải Số Ngày Trg Dg Số tiền TKĐ Ư Số dư 01/12/2014 NK máy đầm, toán chuyển khoản 14 112 73.200 05/12 NK máy trộn bê tơng, tốn TM 24 111 76.000 06/12 PNK382 06/12 NK máy cắt toán TM 27 111 18.400 72.000 05/12 PNK381 Có 164.660 03/12 03/12 PNK379 Nợ PNK383 NK dàn giáo toán CK 30 112 PXK377 XK máy đầm cho CT 34 142 36.600 PXK378 XK máy trộn bê tông 38 142 38.000 44 331 47 142 08/12 PNK386 08/12 NK dao xây toán TM 51 111 09/12 PXK381 09/12 XK dàn giáo cho CT 65 142 36.000 10/12 PXK382 a 69 621 8.100 71 621 7.925 07/12 PNK385 07/12 Mua mũ BHLĐ chưa toán PXK379 XK máy cắt sắt cho CT 10/12 XK quần áo cho CT Hoàng Phúc XK quần áo BHLĐ cho CT Hoà Xá 6.000 19.200 660 PXK382 b PXK383 a XK mũ BHLĐ cho CT Hoàng Phúc 73 621 4.250 XK mũ cho CT Hoà Xá 75 621 3.750 76 111 XK dao xây cho CT Hoàng Phúc 80 621 640 XK dao xây cho CT Hoà Xá 82 621 600 PNK383 b 12/12 PNK389 12/12 NK bay TT TM PXK384 a SV : Bùi Thanh Phương 73 560 Mã SV : 12403399 Luận văn tốt nghiệp ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PXK384 b PXK385 a XK cuốc cho CT Hoàng Phúc 84 621 225 XK cuốc cho CT Hoà Xá 86 621 225 14/12 PNK390 14/12 NK xẻng chưa toán 87 331 94 621 525 96 621 470 28/12 PXK341 28/12 XK 50 đôi gang tay 127 154 1.000 29/12 129 142 15.000 PXK385 b 15/12 PXK386 a PXK386 b XK bay cho CT Hoàng Phúc 15/12 XK bay cho CT Hoà Xá 29/12 Mua bàn để máy tính Cộng PS tháng 12/ 2014 Số dư 31/12/ 2014 800 247.620 156.510 255.770 - Sổ có 01…trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ 01/12/2014 Người ghi sổ (Ký tên) SV : Bùi Thanh Phương Kế toán trưởng (Ký tên) 74 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Mã SV : 12403399