Kế toán nvl ccdc và thanh toán với người bán 1

tổng quan về công tác kế toán

Kế toán vật t

1.1 Đặc điểm của kế toán vật t

Nguyên vật liệu là đối tợng cơ bản của quá trình sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp , là cơ sở tạo thành sản phẩm do vậy việc tăng cờng quản lý công tác vật t đảm bảo cho việc sử dụng tiết kiệm , hiệu quả là điều cần thiết Để đảm bảo đợc điều đó vai trò của kế toán vật liệu chính xác , kịp thời sẽ ảnh hởng đến tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh Sử lý ngăn ngừa tình trạng xấu nh sử dụng lãng phí , h hỏng , mất mát, đọng vốn hoàn thành tốt công tác kế toán vật t sẽ đem lại kết quả tốt trong quá trình sản xuất kinh doanh của đơn vị mình

Trong công ty phần hành kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ là một trong những phần hành thiết yếu và qua trọng nhất , với sự phát triển nhanh chóng của khoa học ký thuật hiện đại tiên tiến do đó giảm chi phí , hạ giá thành sản phẩm , tăng lợi nhuận là một vấn đề không thể thiếu , vì vậy công ty cổ phần phát triển công nghệ PT đã và đang khắc phục những khó khăn , nhợc điểm để đạt đợc hiệu quả khả quan nhất cho công ty mình.

1.2 Khái niệm của nguyên vật liệu

Nguyên vật liệu là đối tợng tham gia vào quatrình SXKD có thể cấu thành lên vật thể của sản phẩm, có thể kết hợp với vật liệu chính làm thay đổi hình dáng bề ngoài của sản phẩm hoặc tiêu hao phuc vụ cho quá trình sản xuất để tạo điều kiện cho quá trình sản xuất đợc tiến hành bình thờng

Vật liệu chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh hình thành thái vật chất không thay đổi

Giá trị chuyển toàn bộ một lần vào giá thành sản phẩm hoàn thành

Phân loại và đánh giá NVL- CCDC

Là đơn vị chuyên ngành kinh doanh dịch vụ và lắp ráp các sản phẩm trong lĩnh vực điện tử , tin học viễn thông vật liệu bao gồm nhiều loại với nội dụng kinh tế , công dụng , tính năng và yêu cầu của mỗi loại khác nhau.

Vì vậy để quản lý chặt chẽ từng loại , từng thứ NVL- CCDC để phục vụ cho công tác quản trị doanh nghiệp cần thiết phải tiến hành phân loại NVL- CCDC.

Căn cứ vào tính năng , đặc thù của từng loại NVL mà công ty đã phân ra thành các loại sau.

- Nguyên vật liệu chính : là những chi tiết cáu thành lên các sản phẩm điện từ nh : Case prower, Main, ổ cứng

Tất cả các nguyên vật liệu mua ngoài về , tiếp tục sản xuất ,lắp ghép thành sản phẩm của doanh nghiệp mình.

- CCDC: Tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh cùng với con ngời để tạo nên sản phẩm nh: quần áo bảo hộ, mũ phốt , giầy dép là loại công cụ, DC có giá trị nhỏ nên đợc phân bổ hết 1 lần

Việc phân loại NVL- CCDC thành các loại nh trên giúp cho kế toán tổ chức các tài khoản tổng hợp chi tiết để phán ánh tình hình thực hiện và biết đợc sự biến động của các loại NVL đó trong quá trình SXKD của DN mình , giúp cho DN nhận biết rõ nội dung kinh tế và vai trò chức năng của từng loại vật liệu Từ đó có biện pháp thích hợp trong việc tổ chức , quản lý và sử dụng có hiểu quả các loại vật liệu trên.

Do đặc thù là công ty thơng mại chuyên kinh doanh mua các linh kiện điện tử sau đó lắp ráp tạo thành sản phẩm tử tin học bán ra thị trờng Vì vậy nguyên liệu đầu vào công ty chủ yếu là mua ngoài của các công ty điện tử học nh IBM- PPT- SPT.

Tuy nhiên để đảm bảo nhu cầu NVL cho quá trình kinh doanh của

DN đợc tiến hành thờng xuyên , liên tục không bị gián đoạn và quản lý NVL một cách chặt chẽ cần phải nhận biết một cách cụ thể về giá trị số hiện có và tình hình biến động của từng thứ , loại đợc sử dụng trong quá trình kinh doanh của DN bởi vậy các loại đợc NVL đợc phân loại một cách tỷ mỷ theo tính năng tác dụng theo quy cách , phẩm chất NVL - việc đó đ- ợc thực hiện trên cơ sở xây dựng và lập sổ SKYPE vật liệu Trong đó vật liệu đợc chia thành nhiều thứ laọi và mỗi loại đợc sử dụng thống nhất cho toàn danh nghiƯp phối hỵp chỈt chẽ trong công tác quản lý vật liƯu mỗi lậi NVL- CCDC đợc sử dụng một trang sổ riêng.

2.2.Đánh giá NVL-CCDC Đánh giá NVL là việc xác định giá trị NVL theo những nguyên tắc nhất định.

Về nguyên tắc kế toán nhập , xuất , tồn vật liệu phải phản ánh theo giá thực tế.

2.3.Giá thực tế nhập kho

Trờng ĐẠI HỌC CễNG NGHIỆP HÀ NỘI bao cáo thực tập tốt nghiêp

Các NVL của DN đều do mua từ bên ngoài về chủ yếu sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh lắp ráp tạo sản phẩm thuộc đối tợng nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế.

NVL nhËp kho trong kú

Giá mua ghi trên hoá đơn ( không bao gồm thuÕ GTGT)

Chi phÝ trùc tiÕp phát sinh khi mua

VD: theo hóa đơn số 0045251 ngày 08/10/2008 phiếu nhập kho số 07 ngày 08/07/2008, phiêu chi số 05 ngày 08/07/2008

Anh Đinh Thế Hải nhập kho 1 máy fax KXFT 342 của cồng ty TNHH điện thoại Vân Chung đểt lắp rápbộ máy tính đông nam ấ , chi phí vận chuyển hết 100.000đ Thanh toán bằng tiền mặt

Y/c: Tính giá thực tế máy

2.4.Giá trị thực tế xuất kho

Khi xuất kho NVL để dùng vào hoạt động kinh doanh của DN kế toán phải tính toán xác định chính xác chi phí hoạt động SXKD của DN để tính giá thực tế của NVL- NVL xuất kho.

Công ty cổ phần phát triển công nghệ PT áp dụng “ Phơng pháp tính giá thực tế đích danh “ để tính giá NVL thực tế xuất kho.

Phơng thức hạch toán NVL- CCDC

Hạch toán chi tiết giúp cho công ty quản lý một cách chi tiết về mặt số lợng , chúng loại NVL- CCDC Nhng để đáp ứng yêu cầu quản lý đánh giá đợc tình hình kinh doanh cần phải có thông tin chuẩn xác hơn do vậy phải hạch toán NVL- CCDC theo phơng pháp kê khai thờng xuyên

Nh chúng ta đã biết NVL thuộc nhóm hàng tồn kho , nó đợc nhập, xuất kho thờng xuyên nên phải có phơng thức kiểm kê thích hợp tuỳ theo đặc điểm của từng doanh nghiệp để từ đó phản ánh đúng và đầy đủ sự biến động

Với đặc điểm kinh doanh của mình công ty cổ phần phát triển công nghệ PT đã áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên.

Phơng pháp kê khai thờng xuyên là phơng pháp theo dõi và phản ánh tình hình hiện có , những biến động tăng giảm hàng tồn kho một cách th- ờng xuyên , liên tục trên các tài khoản Phản ánh từng loại hàng tồn kho vào sổ chi tiết kế toán tổng hợp trên cơ sở các chứng từ nhập xuất

Việc xác định giá trị NVL xuất kho theo phơng ppháp này đợc căn cứ trực tiếp vào các chứng từ xuất kho sau khi đã đợc tập hợp phân loại theo các đối tợng sử dụng để ghi vào các tài khoản và sổ kế toán.

Với phơng thức này đã giúp cho kế toán của công ty có thể tính đợc giá trị vật t tồn kho ở bất kỳ thời điểm nào

3.1.Tài khoản chuyên dùng Để hạch toán tổng hợp NVL kế toán sử dụng các tài khoản sau.

- TK 133: Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ.

- TK 153: Công cụ , dụng cụ

- TK 331: Phải trả cho ngời bán

Các tài khoản khác có liên quan nh: Tk 154, TK 111, TK 112

Là tài khoản kiểm kê phản ánh tình hình tăng giảm các NVL theo giá thực tế TK này có thể mở chi tiết theo từng loại, từng nhóm tuỳ theo yêu cầu quản lý và thanh toán

TK 152 cã Néi dung kÕt cÊu nh sau:

- Giá trị thực tế vật liệu nhập kho

- Giá trị thực tế vật liệu phát hiện thừa qua kiểm kê

- Các nghiệp vụ kinh tế khác làm tăng giá trị thực tế vật liệu

SD: Phản ánh giá trị thực tế của vật liệu tồn kho

- Giá trị thực tế vật liệu xuất kho

- triết khấu hàng mua đợc hởng

- Giảm giá NVL trả lại cho ngời bán

- Giá trị thực tế NVL phát hiện thiếu qua kiểm kê

- Tài khoản : 152 có 3 tài khoản cấp 2

+ TK: 1521 : Nguyên vật liệu chính

+ TK : 1522: Nguyên vật liệu phụ

Sơ đồ tài khoản chữ T

NhËp kho NVL mua ngoài Xuất kho NVL dùng cho

SXKD, XDCB hoặc sửa ch÷a lín TSC§

154 thuế GTGT nếu có NVL xuất thuê ngoài gia công Chi phÝ thu mua bèc xÕp vËn chuyển NVL mua ngoài

411 Đợc cấp hoặc nhận vốn góp liên doanh liên kết bằng NVL NVL xuất bán

NVL thừa phát hiện khi kiểm kê chờ xử lý NVL dùng cho SXKD phải phân bổ dần

Thu hồi vốn góp vào công ty liên kết cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát bằng NVL

NVL góp vào công ty liên kết cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát 154

Nhập kho NVL thue ngoài gia công chế biến song hoặc nhập kho NVL đã tự chế

621,623,627,241,641 NVL phát hiện thiếu khi kiểm kê chờ xử lý NVL xuất dùng cho SXKD hoặc

XDCB sửa chữa lớn TSCĐ không sử dụng hết nhập lại kho

PhiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho

Bảng kê xuất nhập NVLCCDC

Sơ đồ kế toán nguyên NVL,CCDC ở công ty cổ phần Phát Triển Công

* Tài khoản 153: Công cụ, dụng cụ

Là tài khoản kiêm kê phản ánh tính hình tăng giảm CCDC theo giá thực tế, tài khoản này có thể mở chi tiết theo từng loại từng nhóm tuỳ thuộc vào việc quản lý DN.

- Giá trị thực tế CCDC mua ngoài - Giá trị thực tế CCDC xuất kho

Trờng ĐẠI HỌC CễNG NGHIỆP HÀ NỘI bao cáo thực tập tốt nghiêp vÒ nhËp kho

- Giá trị thực tế CCDC phát hiện thừa qua kiểm kê

SD: Phản ánh giá trị thực tế của

CCDC tồn kho cuối kỳ

- triết khấu mua CCDC đợc hởng

- Giá trị thực tế CCDC phát hiện thiếu qua kiểm kê

-Tài khoản 153: Có 3 tài khoản cấp 2

-TK 1531: Công cụ dụng cụ

-TK 1533: Đồ dùng cho thuê

* Tài khoản 331: Phải trả ngời bán

Là tài khoản thanh toán, phản ánh tình hình thanh toán giữa DN với các đơn vị bán bên ngoài về việc mua vật t , công cụ, dịch vụ cha thanh toán.

- Số tiền đã trả cho ngời bán, ngời cung cÊp

- Số tiền ứng trớc cho ngời bán, ng- êi cung cÊp

- triết khấu DN đợc hửỏng

SD: số tiền đặt trớc cho ngời bán cha nhận hàng

- Số tiền phải trả cho ngời bán, ngêi cung cÊp

SD: Số tiền còn phải trả cho ngời bán, NCC

Trờng hợp doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai th- ờng xuyên, nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ thuế

(1) khi mua NVL về nhập kho của đơn vị , căn cứ vào HĐ , phiếu nhập kho và các chứng từ có liên quan phản ánh giá trị NVL nhập kho (đối với NVL dùng vào SXKD hàng hoá , dịch vụ chịu thuế GTGT theo pp khÊu trõ thuÕ )

Nợ TK 152,153 : Giá thực tế nhập kho

Nợ TK 133 : Thuế GTGT đầu vào

Cã TK 111 ,112 , 141 :Chi phÝ thu mua

Có TK 331 :Tổng giá thanh toán

(2) Trờng hợp mua NVL đợc hởng triết khấu thơng mại thì phải ghi giảm giá gốc NVL đã mua đối với tài khoản triết khấu thơng mại thực tế đựơc hởng ghi:

Nợ TK 111,112,331 :Giá TT nhập kho

Nợ TK 133 :Thuế GTGT đầu vào (nếu có)

Cã TK 111, 112 , 141 : Chi phÝ thu mua

Có TK 331 :Tổng giá thanh toán

(3 ) §èi víi NVL nhËp khÈu

_ N ếu NVL nhập khẩu dùng cho hoạt động SXKD hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT theo PP khấu trừ thuế , kế toán phản ánh vào giá gốc NVL nhập khẩu theo giá đã có thuế nhập khẩu

Nợ TK 152 : NVL ( giá có thuế nhập khẩu)

Có TK 331 : Phải trả ngời bán

Có TK 333 (3333) : thuế xuất, nhạp khẩu Đồng thời phản ánh thuế GTGT hàng nhập khẩu đợc khấu trừ

Nợ TK 133: Thuế GTGT đợc khấu trừ

Có TK 3331: Thuế GTGT hàng nhập khẩu

(4) Đối với NVL nhập do thuê ngoài gia công, chế biến

- Khi xuất NVL đa đi gia công chế biến

Nợ TK 154 : chi phí SXKDD

- Khi phát sinh chi phí thuê ngoài gia công , chế biến

Nợ TK 154 : chi phí SXKDD

Nợ TK 133 : Thuế GTGT đợc khấu trừ ( nếu có)

- Khi nhập lại kho số NVL thuê ngoài gia công chế bến song

Cã TK 154: Chi phÝ SXKDD

(5) Khi xuất NVL sử dụng vào SXKD

Nợ TK 621 :chi phí NVL trực tiếp

- Các trờng hợp khác làm giảm NVL (thiếu trong định mức thiếu trờ xử lý, đánh giá giảm … ) cũng đ ợc kế toán ghi giá trị thực vật liệu giảm ở bên có Tk 152 ( chi tiết ) đối ứng với bên Nợ của các Tk khác có liên quan.

thực trạng chung tại công ty cổ phần phát triển công nghệ PT

Những vân đề chung

1.1 Sự hình thành và phát triển của công ty Đợc thành lập theo quyết định số 000092005 ngày 18/05/2004 của Sở kế hoạch và đầu t thành phố Hà Nội cấp

Công ty cổ phần phát triển công nghệ PT là 1 thành phần kinh tế đặt dới sự quản lý của UBND thành phố Hà Nội, đợc Sở kế hoạch và đầu t thành phố

Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh số 0045656751 ngày 18/05/2004

Công ty cổ phần phát triển công nghệ PT là đơn vị kinh tế cơ sở hạch toán kinh tế độc lập có t cách pháp nhân đầy đủ có tài khoản riêng tại ngân hàng á châu ACB thành phố Hà Nội và đợc sử dụng con dấu riêng.

Qua nhiều năm xây dựng và trởng thành công ty đã xây dựng đợc các mối quan hệ đối tác , các mạng lới bán hàng rộng khắp trên địa bàn thành phố

Hà Nội cũng nh các tỉnh lân cận nh Hà Nam , Nam Định, Ninh Bình, Hà Tây , Lào Cai, Sơn La,Thái Nguyên, Hng Yên, Vĩnh Phúc với những sản phẩm đảm bảo uy tín về các thông số kỹ thuật , chất lợng cao, mẫu mã

Những sản phẩm của công ty khi bàn giao đều đợc các bạn hàng đối tác đánh gía cao về chất lợng , kỹ thuật đẹp về mỹ thuật Đạt đợc những kết quả trên là do công ty sớm đã xâm nhập vào thị tr- ờng, đi sâu vào tìm hiểu , nghiên cứu , thu thập các thông tin về các sản phẩm chất lợng tốt Ngoài ra công ty còn kiện toàn bộ máy quản lý , lãnh đạo có đủ tố chất , năng lực , chuyên môn nắm bắt nhanh thị trờng , phù hợp với trình độ khoa học hiện đại tuyển dụng công nhân viên vững chuyên môn , nghiệp vụ , lực lợng kỹ thuật giỏi , đâu t trang thiết bị kỹ thuật , sự phấn đấu không mệt mỏi của ban lãnh đạo công ty và toàn bộ cán bộ công nhân viên công ty

Với xu thế phát triển nhanh của cơ chế thị trờng công ty đã áp dụng ph- ơng thức kinh doanh mới là khoán sản phẩm cho các cán bộ, nhân viên công ty Từ đó công ty đã thúc đẩy và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh Hơn thế công ty còn kết hợp liên doanh , liên kết với các công ty khác trong và ngoài địa bàn thành phố để bổ xung, hỗ trợ nhau về chuyên môn nghiệp vụ, kỹ thuật Kết quả mà công ty đạt đợc trong những năm gần đây.

Năm 2005 : 17,7 tỷ đồng Năm 2006 : 21,7 tỷ đồng Năm 2008 : 23,47 tỷ đồng

1.2 Địa điểm , vị trí của công ty Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Ban giám đốc công ty

Phòng tổ chức hành chínhPhòng kế toán thống kê Phòng kinh doanh Phòng kế hoạch kỹ thuật Địa điểm đặt trụ sở chính: số nhà 162 E Lê Trọng Tấn- Thanh Xuân -

Vị trí: Nằm giữa trung tâm quận Thanh Xuân là nơi trung chuyển kinh tế của các quận Cầu Giấy , Hai Bà Trơng , Hoàng Mai là những quận có sự phát triển nhanh chóng về kinh tế , cơ sở hạ tầng phần lớn các trờng Đại Học ,

Cao Đẳng , các công ty đều tập trung nhiều.Vì vậy đã giúp cho công ty tiếp cận thuận lợi với các khách hàng trong việc mua bán sản phẩm , linh kiện , dịch vụ bảo dỡng , sửa chữa.

1.3 Nguyên tắc hoạt động của công ty

Cộng ty hoạt động dới điều lệ và chịu sự quản lý của UBND Thành Phố

Hà Nội Tự chủ trong việc kinh doanh theo pháp luật quy định

Tập thể cán bộ công nhân viên thực hiện quyền làm chủ của mình trong quản lý đơn vị

Công ty quản lý chế độ 1 thủ trởng trên cơ sở thực hiện quyền làm chủ của ngời lao động.

1.4.Nhiệm vụ và phạm vi hoạt động của công ty

Công ty cổ phần phát triển công nghệ PT là đơn vị chuyên ngành kinh doanh các sản phẩm, linh kiện thiết bị vi tính và dịch vụ bảo dỡng sửa chữa

Công ty có địa bàn hoạt động rộng thắp trên tất cả các tỉnh thành phố phía Bắc nh Hà Nam , Nam Định , Ninh Bình , Hà Tây, Thái Nguyên , Lào

Cai, Sơn La.và một số tỉnh miền trung , miền nam

2 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty

2.2.Sơ đồ máy quản lý Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Kho số 1 Kho số 2 Quần bán hàng

2.3.Chức năng ban giám đốc công ty :

- Chức năng và nhiệm của ban giám đốc.

+ Giám đốc là ngời điều hành mọi hoạt động của công ty theo pháp luật , điều lệ và nghị quyết của ban giám đốc công ty

+ Giám đốc là ngời đại diện hợp pháp của công ty và chịu trách nhiệm trớc ban giám đốc và trớc pháp luật về mọi hành vi, mối quan hệ , giao dịch trong điều hành hoạt động của công ty.

+ Giám đốc có nhiệm vụ trình phơng án, kế họach sản xuất kinh doanh kế hoạch tài chính, sử dụng, huy động vốn, các báo cáo tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, các quy chế tuyển dụng , nội quy làm việc, chế độ tiền lơng thởng.

- Chức năng , nhiệm vụ của phó giám đốc.

+ Phó giám đốc là ngời trợ giúp giám đốc điều hành quản lý công ty và có thể toàn quyền quyết định mọi việc nh giám đốc khi đợc sử uỷ nhiệm

* Chức năng của các phòng ban

- Phòng tổ chức hành chính

+ Quản lý về mặt cán bộ, công nhân viên trong toàn công ty, tiếp nhận và điều động cán bộ công nhân viên.

+ Thực hiện các chế độ xã hội: Trợ cấp ốm đau, tử tuất, thai sản giải quyết các vấn đề có liên quan đến con ngời

+ Lập kế hoạch về lao động , tiền lơng cho toàn công ty.

-Phòng kế toán thống kê Đợc chia ra thành 3 bộ phận nhỏ.

- Kế toán vật t (thủ kho)

+ Tổng hợp mọi phát sinh thực tế của công ty

+ Hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh chính và sản xuất phụ

+ Chịu trách nhiệm lo vốn, tạo nguồn cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

+ Theo dõi , đôn đốc tình hình thanh toán với ngới bán. Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Kế toán tr ởng kiêm kế toán tổng hợp

Kế toán thủ quỹ Kế toán vật t Kế toán công nợ

+ Xác định số lợng, quy cách, các loại linh kiện thiết bị máy vi tính đã thu mua nhËp kho trong kú.

+ Thống kê các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh của đơn vị trong kỳ

+ Quản lý và điều động cán bộ kỹ thuật

+ Tổ chức kiểm tra, theo dõi , bảo dỡng , sửa chữa các linh kiện thiết bị bộ máy , dàn máy đã bán cho khách hàng

+ Cung cấp dịch vụ sửa chữa

+ Kiểm tra các loại thiết bị , máy móc khi mua vào.

+ Lu chứa các thiết bị , linh kiện mua về cha xuất bán.

+ Linh kiện, thiết bị mà các công ty bạn gửi bán.

+Là nơi trao đổi , mua bán sản phẩm

Qua việc bố trí cơ cấu máy quản lý của công ty ta có nhận xét sau.

- Nhìn chung bộ máy quản lý của công ty đợc sắp xếp theo 1 trình tự , cơ cấu khoa học , hợp lý đã khiến cho các hoạt động của công ty diễn ra nột cách nhịp nhàng và ăn khớp với nhau.

Tình hình tổ chức quản lý về lao động tài chính , thuế

4.1 Tình hình tổ chức quản lý lao động Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Công ty cổ phần phát triển công nghệ PT có tổng số cán bộ công nhân viên hiện có là 15 ngời , việc tổ chức lao động đợc thể hiện qua bảng phân loại lao động về trình độ nghiệp vụ cho từng đối tợng theo bảng sau.

Bảng 1: Phân loại lao động theo trình độ

STT Trình độ Số ngời Tỷ lệ (%)

Nhận xét: Qua bảng phân loại lao động của công ty ta thấy số lợng công nhân kỹ thuật còn cao, để ứng dụng nhanh những kỹ thuật tiên tiến trong công nghệ lắp ráp , cài đặt , sửa chữa máy vi tính điện từ và các loại máy Fax hiện đại công ty cần có chính sách đào tạo , bồi dỡng năng cao tay nghề cho công nhân kỹ thuật nhằm đáp ứng một các nhanh nhất , chất lợng công nhân có tay nghề cao đối với sự phát triển nhanh chóng của công nghệ tạo đợc uy tín của công ty trên thị trờng cũng nh trong hình thức ngời tiêu dùng.

4.2 Một số chỉ tiêu về tài chính

* Chia theo nguồn hình thành

- Từ số vốn điều lệ thành lập công ty Ngày 31/12/2004 với tổng số tài sản có và nguồn vốn kinh doanh là: 11.250.000.000đ qua các năm tổng số tài sản có và nguồn vốn kinh doanh ngày một tăng nhanh thể hiện qua bảng số liệu sau.

Bảng 2: Bảng tổng kết tài sản qua các năm

1 Tổng số tài sản có 19.160.971.00

8 17.185.634.603 20.085.598.009 + Nguồn vốn chủ sở hữu 6.226556412 6.929.547.829 7.375.651.991

Qua bảng số liệu trên ta có thể thấy tổng sổ tài sản có của công ty qua 3 năm gần đây là lớn và đang có xu hớng tăng nhanh năm sau cao hơn năm trớc

Tuy nhiên nợ phải trả cũng tơng đối lứon trong khi đó nguồn vốn chủ sở hữu của công ty bằng 1/2 và 1/3 tổng số nợ phải trả

+ Nợ phải trả ngày càng tăng

Kết luận : Nợ phải trả tăng qua 3 năm là 1,55 lần Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Nh vậy số nợ phải trả tăng nhanh hơn nguồn vốn Chủ sở hữu điều này chứng tỏ công ty đang chiếm dụng vốn của đơn vị khác rất lớn, công ty cha tự chú trọng kinh doanh về mặt tài chính

Vì đấy là công ty cổ phần không có vốn của nhà nớc cấp vì vậy số vốn của công ty tăng , giảm còn phụ thuộc vào sự đống góp của các cổ đông trong công ty lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

Tuy nhiên vốn do chệnh lệch đánh giá lại tài sản và các quỹ có số vốn đén năm 2006 là 7.375.991đ mà số vốn điều lệ là 3 275000.000đ thì cũng chứng tỏ rằng đây là 1 công ty làm ăn có lãi

* Tình hình sử dụng vốn của công ty

Vốn cố định ( TSCĐ) là những t liệu lao động và những tài sản khác có giá trị từ 10 trở lên và có thời gian sử dụng tơng đối dài từ 1 năm trở lên.

Những thiết bị máy móc , công dụng cụ do công ty mới mua sắm đa vaod sử dụng nên khấu hao ít hoặc khấu hoa không đáng kể công ty đã thay thế các thiết bị máy móc ký thuật hiện đại tiên tiến để bắt kịp với su thế phát triển của thị trờng , của tiến bộ khoa học ký thuật hiện đại.

* Doanh thu và lợi nhuận của công ty

Công ty cổ phần phát triển công nghệ PT là đơn vị kinh doanh độc lập có t cách pháp nhân với ngành nghề kinh doanh chính là mua bán các thiết bị máy vi tính , các linh kiện , dịch vụ bảo hành sửa chữa.

Trong những năm gần đây do xu thế cạnh tranh gay gắt của các loại mặt hàng vi tính ngày một tiên tiến , hiện đại do đó việc tìm kiếm các nguồn sản phẩm đảm bảo về kỹ thuật chất lợng cũng nh các bán hàng , đối tác rất khó khăn Song với sự tìm tòi cố gắng hết mình của ban lãnh đạo công ty và toàn thể công nhân viên chức công ty ngày càng phát triển vững mạnh tạo dựng đợc thơng hiệu vững chắc trên thị trờng.

Ta có thể đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của công ty thông qua một số chỉ tiêu từ năm 2004 trở lại đây.

Bảng 3 : Bảng đánh giá tình hình kinh doanh của công ty qua các năm Đơn vị tính: đồng

NhËn xÐt: Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Tổng doanh thu của công ty trong 3 năm đã tăng 5.725.551.000đ cụ thể năm 2007 tăng 3.964515.000đ tơng ứng với 1,2 lần lợi nhuận của công ty qua

3 năm cũng tăng lên đáng kể tăng 300.872.834đ.

Nh vậy từ năm 2006 đến năm 2008 tổng doanh thu bình quân tăng 1.15 lần , lợi nhuận tăng 1.4 lần Tổng lợi nhuận tăng nhanh hơn so với doanh thu chứng tỏ công ty đang trong thời kỳ làm kinh doanh có lãi.

Tuy gặp khó khăn trong những năm đầu thành lập và mới đi vào hoạt động nhng hiệu quả sản xuất kinh doanh đã tăng nhanh những năm gần đây do đó công ty vẫn đảm bảo đủ vốn, hoàn thành nghĩa vụ thanh toán với nhà n- íc n¨m 2008 Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Bảng 4: Một số chỉ tiêu các khoản đóng góp ngân sách nhà nớc năm 2008 Đơn vị tính : Đồng

Số còn phải nép kú tríc

Số còn phải nộp kỳ này

Số đã nộp trong kú

Số còn phải nộp đến cuối kỳ

II- Các khoản phải nộp khác

2 Các khoản phí , lệ phí

3 Các khoản phải nộp khác

Phần hành kế toán vật t

Tại Công ty CP phát triển CNPT trong tháng 07/2008 có tình hình sau:

Số d đầu kỳ của các tài khoản tại thời điểm 1/07/2008

-TK 153: 2.440.000đ trong đó -Quần áo bảo hộ : Số lợng 30 bộ đơn giá 60.000đ/bộ -Mũ phớt :Số lợng 40 chiếc, đơn giá 16.000đ/chiếc

Phiếu nhập kho đợc đóng thành phẩm ngày khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh thì kế toán ghi phiếu

Phiếu nhập kho do bộ phận mua hàng hoặc bộ phận sản xuất lập thành

2 liên hoặc lập 3 liên đối với vật t sản xuất

+Thủ kho giữ liên 2 để ghi vào thẻ kho sau đó chuyển cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

+Liên 1:Lu ở nơi lập phiếu

+Trờng hợp tự SX liên 3 ngời giao hàng giữ phiếu này đợc lập lập để làm căn cứ ghi vào sổ chi tiết

Cho từng khách hàng và vào sổ chi tiết cho từng loại NVL -DC

-Nhằm xác nhận số lợng, vật t, dụng cụ nhập kho

-Làm căn cứ ghi thẻ kho

-Làm căn cứ để thanh toán tiền hàng và xác định trách nhiệm của ngời có liên quan Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Trờng ĐẠI HỌC CễNG NGHIỆP HÀ NỘI bao cáo thực tập tốt nghiêp Đ ơn vị: Công ty CPPTCNPT

MÉu sè: 01-VT Theo Q§ : 15/2006/Q§-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của

Họ tên ngời giao hàng: Lê Thị Thanh Hơng

Theo HD số 0045251 ngày 08 tháng 07 năm 2008 của CN Công ty nuôi trồng thuỷ sản

Nhập tại kho: Nguyên Vật liệu

Tên nhãn hiệu , quy cách phẩm chất vật t

Số lợng Đơn giá Thành

Tổng số tiền ( Viết băng chữ): Mời ba triệu chin trăm chín mơi sáu nghìn đồng. ngày 08 tháng 07 năm 2008

Ngời giao hàng ( Ký, họ tên )

Thủ kho ( Ký, họ tên )

Kế toán trởng ( Ký, họ tên )

Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên ) Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

3 0 Đơn vị: Công ty CPPTCNPT

162 Lê Trọng Tân Phiếu chi

MÉu sè: C22-H Theo Q§ : 999-TC/Q§/C§KT Ngày 2 tháng 11 năm 19966 của

Họ tên ngời nhận tiền: Lô Thị Thanh Hơng Địa chỉ: CN công ty Nuôi Trồng Thuỷ Sản

Lý do chi: Thanh toán tiền mua ổ cứng 80GB MOSTOR

Viết bằng chữ: Một bốn triệu sáu trăm chín mơi lăm nghìn đồng, tám trăm đồng chắn

Kèm theo : 01 HD chứng từ gốc:( Đã nhận đủ tiền)

( Ký, họ tên ) Đã ký

Phụ trách kế toán ( Ký, họ tên ) Đã ký

Ngêi lËp phiÕu ( Ký, họ tên ) Đã ký

Thủ quỹ ( Ký, họ tên ) Đã ký

Ngêi nhËn tiÒn ( Ký, họ tên ) Đã ký

* Phơng pháp lập phiếu xuất kho ( mẫu số) Phiếu xuất kho đợc đóng thành quyển, hàng ngày khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh thì kế toán ghi phiếu xuất kho.

Mục đích dùng để theo dõi chặt chẽ, số lợng vật t, dụng cụ xuất kho cho các bộ phận sử dụng trong DN.Làm căn cứ để hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm dịch vụ và kiểm tra việc sử dụng, thực hiện định mức tiêu hao vËt t.

Phiế xuất kho do bộ phận kế toán vật t lập thành 3 liên sau khi nhập xong ngời lập phiếu và kế toán trởng ký sau đó chuyển cho giám đốc hoặc ng- ời uỷ quyền duyệt để giao cho ngời nhận cầm phiếu kho để nhận hàng.

Sau khi xuất kho thủ kho ghi vào cột 2 số lợng thực xuất ngày tháng năm xuất cùng với ngời nhận hàng ký tên.

+Liên 1: Lu ở bộ phận lập phiếu +Liên 2: Thủ kho dữ ghi vào thẻ kho kho sau đó chuyển cho phòng kế toán

+Liên 3: Ngời nhập vật t, công cụ giữ Đơn vị: Công ty CPPTCNPT Địa chỉ: 62E Lê Trọng Tấn

Ngày 09 tháng 07 năm 2008 Nợ: 621 Có :152

MÉu sè: C21-H Theo Q§ : 19/2006/BTC Ngày 30 tháng 3 năm 20066 của

Họ tên ngời nhận hàng: Dơng Văn Lịch Địa chỉ (Bộ phận): Phòng kỹ thuËt

Lý do xuất kho: Xuất dùng cho lắp ráp máy tính Đông Nam á

Xuất tại kho (ngăn lô): Nguyên Vật liệu Điạ điểm :Tại Công ty

( sản phẩm hàng hoá Mã số ĐVT Số lợng Đơn giá Thành

Theo tiÒn chứng từ Thực nhËp

A B C D 1 2 3 4 Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Tổng số tiền (Viết bằng chữ ): Mời ba triệu, chín trăm chín mơi sáu nghìn đồng chẵn. ngày 08 tháng 07 năm 2008

Ngời nhận hàng ( Ký, họ tên ) Đã ký

Kế toán trởng ( Ký, họ tên ) Đã ký

Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên ) Đã ký Đơn vị: Công ty CPPTCNPT

162 Lê Trọng Tân Phiếu nhập kho

Họ tên ngời giao hàng: Đinh Trung Thực

Theo HD số 0001051ngày 18 tháng 07 năm 2008 của Công ty TNHH tin học mai hoàng

STT Tên nhãn hiệu , quy cách phẩm chất vật t

Mã số ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

Theo chứng tõ Thùc nhËp

01 NhËp kho CPU Intel 3,06 ChiÕc 20 20 722.905 14.458.10

Tổng số tiền ( Viết băng chữ): Mời bốn triệu bốn trăm năm mơi tám nghìn một trăm đồng. ngày 18 tháng 07 năm 2008

Ngời giao hàng ( Ký, họ tên ) Đã ký

Thủ kho ( Ký, họ tên ) Đã ký

MÉu sè: C22-H Theo Q§ : 999-TC/Q§/C§KT Ngày 2 tháng 11 năm 19966 của

Họ tên ngời nhận tiền: Đinh Trung Thực Địa chỉ: Công ty TNHH tin học Mai Hoàng

Lý do chi: Thanh toán tiền mua CPU Intel 3,06

Viết bằng chữ: Mời năm triệu , một trăm tám mơi mốt nghìn không trăm linh năm đồng

Kèm theo : 01 HD chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền ngày 18 tháng 07 năm 2008

Phụ trách kế toán ( Ký, họ tên ) Đã ký

Ngêi lËp phiÕu ( Ký, họ tên ) Đã ký

Ngêi nhËn tiÒn ( Ký, họ tên ) Đã ký Đơn vị: Công ty CPPTCNPT Phiếu xuất kho

MÉu sè: C22-H Theo Q§ : 19/2/2006/ BTC Ngày 30tháng 3 năm 2006 của Bộ Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

162 Lê Trọng Tân trởng tài chính

Họ tên ngời nhận hàng: hoàng hải nam Địa chỉ (Bộ phận): Phòng kỹ thuật

Lý do xuất kho: Xuất dùng cho lắp ráp máy tính cho công ty phơng nam

Xuất tại kho (ngăn lô): Nguyên Vật liệu Điạ điểm :Tại Công ty

STT Tên nhãn hiệu , quy cách phẩm chất vật t ( sản phẩm hàng hoá

Mã số ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

Tổng số tiền (Viết bằng chữ ): Mời bốn triệu bốn trăm năm mơi tám nghìn mét tr¨m ngày 18 tháng 07 năm 2008

Thủ tr- ởng đơn vị ( Ký, họ tên ) Đã ký Đơn vị: Công ty

MÉu sè: C21-H Theo Q§ : 19/2006/BTC Ngày 30 tháng 3 năm 20066 của Bộ trởng tài chính Sè: 07

Họ tên ngời nhận hàng : trần anh Địa chỉ (Bộ phận): Phòng kỹ thuËt

Lý do xuất kho: Xuất dùng cho phòng ky thuật

Xuất tại kho (ngăn lô): CCDC Điạ điểm :Tại Công ty

STT Tên nhãn hiệu , quy cách phẩm chất vật t ( sản phẩm hàng hoá Mã số ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

01 Quần áo bảo hộ Bộ 10 10 60.000 600.000

Tổng số tiền (Viết bằng chữ ): Bảy triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn ngày 29 tháng 07 năm 2008

162 Lê Trọng Tân Phiếu nhập kho

Họ tên ngời giao hàng : hoàng phơnh linh

Theo HD số 0086697 ngày 30 tháng 07 năm 2008 của Công ty TNHH Tin học mai Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Số lợng Đơn giá Thành tiền

Tổng số tiền ( Viết băng chữ): mời sáu triệuhai trăm năm t nghìn ba trăm dồng ngày 30 tháng 07 năm 2008

Ngời giao hàng ( Ký, họ tên ) Đã ký

Thủ kho ( Ký, họ tên ) Đã ký

Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên ) Đã ký

* Phơng pháp ghi thẻ kho ở kho,thủ kho sử dụng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất tồn kho theo từng thứ vật liệu, dụng cụ ở từng kho làm căn cứ xác định số lợng tồn kho làm căn cứ xác định số lợng tồn kho dự trữ vật liệu, dụng cụ xác định trách nhiệm vật chất của thủ kho.

Mỗi thẻ kho dùng cho 1 loại vật liệu, dụng cụ cùng nhãn hiệu, quy cách, cung 1 kho.

Phòng kế toán lập ghi các chỉ tiêu, nhãn hiệu, quy cách mã số dự tính sau đó giao cho thủ kho để thủ kho chép hàng ngày.

Thủ kho căn cứ vào phiếu nhập, xuất kho vào các cột tơng ứng trong thẻ kho để đến cuối ngày tính số tồn kho.

Theo định kỳ kế toán vật t xuống kho để nhận chứng tứ và kiểm tra việc ghi chép của thủ kho sau đó ký xác nhận vào thẻ kho.

Sau mỗi lần kiểm kê phải tiến hành điều chỉnh số hiệu trên thẻ kho phù hợp với số lợng thực tế theo chế độ quy định.

Doanh nghiệp: Công ty CPPTCDPT

Tên kho: Nguyên vật liệu thẻ kho

MÉu sè 06-VT (Ban hành theo QĐ số 1141-TC/C§KT Ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính)

Tê sè:01 Tên, quy cách, nhãn hiệu vật t : CPU intel C306 Đơn vị tính: Chiếc Mã số: 152

Số lợng Ký xác nhËn của KT

Số phiếu Ngày tháng Nhập Xuất Tồn

NhË p XuÊt Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Tên nhãn hiệu, quy cách vật t, sản phẩm, hàng hoá: máy tính Đơn vị tính: Chiếc Mã số: 152

Số lợng Ký xác nhận của

Số phiếu Ngày KT tháng Nhập Xuất Tồn

Tên nhãn hiệu, quy cách vật t, : ổ cứng 80 Gb MOSTOR Đơn vị tính: Chiếc Mã số: 152

III-CDCK 0 Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Tên nhãn hiệu, quy cách vật t, : quần áo bảo hộ Đơn vị tính: Chiếc Mã số: 153

II-SPS 29/7/08 21 29/7/08 Xuất quần áo bảo hộ - 10

Tên nhãn hiệu, quy cách vật t, : Mũ phớt Đơn vị tính: Chiếc Mã số: 153

III-CDCK 30 Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Bảng kê tổng hợp chứng từ gốc

Loại chứng từ: Phiếu nhập kho Ngày 30 tháng 07 năm 2008 ĐVT: Đồng

Diễn giải Ghi nợ TK 152 ghi có các TK

Số Ngày TK 111 TK 331 TK TK

07 08/7/08 Nhập kho ổ cứng 80Gb Mostor 13.996.000 13.996.000

17 30/7/08 Nhập kho dàn máy tímh 16.254.300 16.254.300

Thủ trởng đơn vị Ngời lập bảng kê tổng hợp chứng từ gốc

Loại chứng từ: Phiếu xuất kho ngày 30 tháng 07 năm 2008 Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Doanh nghiệp: Công ty CPPTCDPT Địa chỉ: 162 – lê trọng tấn - hn

Trờng ĐẠI HỌC CễNG NGHIỆP HÀ NỘI bao cáo thực tập tốt nghiêp ĐVT:đồng

Ghi có TK 152 ghi nợ các TK

TK TK TK TK TK TK TK TK TK

21 29/7 Xuất quần áo bảo hộ 600.000 600.000

Thủ trởng đơn vị Ngời lập bảng kê tổng hợp chứng từ gốc

Loại chứng từ: Phiếu chi ngày 30 tháng 07 năm 2008 ĐVT:đồng

Chứng t Diễn giải Ghi có TK 111 ghi nợ các TK khác Cộng TK

Số Ngày TK 133 TK 152 TK TK TK TK TK TK TK TK

09 18/7 Chi mua CPU Intel C306 722.905 14.458.100 15.181.005 Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Thủ trởng đơn vị Ngời lập Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

* Phơng pháp ghi sổ chi tiết NVL, DC Dùng để theo dõi tình hình nhập, xuất và tồn kho cả số lợng và giá trị của từng thứ vật liệu ở từng kho làm căn cứ đối chiếu với việc chi chép của thủ kho Sổ kế toán chi tiết NVL, DC do phòng kế toán lập và ghi

- Căn cứ và phơng pháp ghi sổ +Sổ chi tiết NVL DC đợc mở theo từng tài khoản, từng kho và theo từng thứ vật liệu, dụng cụ.

+Căn cứ vào các phiếu xuất, nhập rồi hoá đơn NVL, DC để ghi hàng ngày.

+Sổ chi tiết VL, DC đợc mở vào đầu kỳ kế toán năm, đợc đóng thành quyển, trang đầu ghi rõ tên doanh nghiệp , họ tên , chữ ký của ngời giữ và ghi sổ, kế toán trởng và thủ trởng đơn vị.

+Cuối kỳ kế toán cộng số d cuối kỳ để làm số liệu vào bảng tổng hợp chi tiết NVL, PC Đối chiếu với số kế toán tổng hợp đồng thời tính giá thành thực tế của NVL, DC xuất kho. doanh nghiệp: công ty cpptcnpt

Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ

Mở số ngày 01 tháng 07 năm 2008

Tên vật liệu ( vật dụng, sản phẩm hàng hoá ): ổ cứng 80Gb MorTor Đơn vị tÝnh: ChiÕc

Quy cách phẩm chất: ổ cứng

Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Đơn giá Nhập Xuất

Ngày Lợng Tiền Lợng Tiền

08/7 Mua ổ cứng của CN công ty nuôi trồng thuỷ sản

09/7 Xuất ổ cứng cho công ty đông

Mở số ngày 01 tháng 07 năm 2008 Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Tên vật liệu ( vật dụng, sản phẩm hàng hoá ): CPU Intel C306 Đơn vị tÝnh: ChiÕc

Quy cách phẩm chất: CPU Intel C 3.06

Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Đơn giá Nhập

PXK02 18/7 XuÊt kho CPU Intel C 3.06 621 722.905

Doanh nghiệp Công ty cpptcnpt

Tên vật liệu ( vật dụng, sản phẩm hàng hoá ):dàn máy tính Đơn vị tÝnh: ChiÕc

Quy cách phẩm chất: dàn máy

Diễn giải Tài khoản đối ứng Đơn giá Nhập Xuất

Ngày Lợng Tiền Lợng Tồn Lợng

30/7 Mua của cty TNHH Tây Đô 331 270.905 60 16.254.300

Tên vật liệu ( vật dụng, sản phẩm hàng hoá ): Mũ phớt Đơn vị tính: Chiếc

Quy cách phẩm chất:Mũ Mã số:

153 Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Trờng ĐẠI HỌC CễNG NGHIỆP HÀ NỘI bao cáo thực tập tốt nghiêp ĐVT: Đồng

Ngày Lợng Tiền Lợng Tồn

29/7 Xuất dùng lcho phòng kỹ thuật 642 16.000 - 10 160.000

Tên vật liệu ( vật dụng, sản phẩm hàng hoá ): quần áo bảo hộ Đơn vị tÝnh: ChiÕc

Quy cách phẩm chất: Mã số:

Ngày Lợng Tiền Lợng Tồn

29/7 Xuất dùng cho phòng kỹ thuật 642 60.000 10 600.000

III-SDCK Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Bảng kê nhập nguyên vật liệu - ccdc

Cã TK 111 Tên vật t: ổ cứng 80Gb MosTor

Chứng từ Diễn giải ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

PNK07 08/7 NK ổ cứng 80Gb của cty PN Chiếc 20 699.800 13.996.000

Bảng kê nguyên vật liệu-CCDC

Cã TK 111 Tên vật t: CPU Intel C306

Chứng từ Diễn giải ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

PNK11 18/7 NK CPU Intel C306 của cty

Bảng kê nguyên vật liệu

Tên vật t: Dàn máy vi tính

Chứng từ Diễn giải ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

PNK17 30/7 NK dàn máy vi tính của cty Tây Đô Chiếc 60 270.905 16.254.300

Bảng kê xuất nguyên vật liệu-ccdc

Cã TK 152 Tên vật t: ổ cứng 80Gb C306

Chứng từ Diễn giải ĐVT SL Đơn giá Thành tiền

Pxk 01 09/7 Xhất cho công ty máy tính DNA Chiếc 20 699.800 13.996.000

(Ký họ tên ) Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Bảng kê xuất nguyên vật liệu-ccdc

Cã TK 152 Tên vật t: CPU Intel C306

PNK02 18/7 XuÊt kho CPU Intel C.3.06 cho cty P.NAM

Bảng kê xuất công cụ, dụng cụ

Cã TK 153 Tên vật t: Mũ & Quần áo bảo hộ

PXK21 29/07 Xuất Mũ bảo hộ dùng cho phòng KT Chiếc 10 16.000 160.000 Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Quần áo bảo hộ cho phòng kỹ.T Bộ 10 60.000 600.000

* Phơng pháp vào bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ

-Dùng để tổng hợp phần giá trị từ các trang sổ, thẻ chi tiết vật liệu, dụng cụ nhằm đối chiếu số liệu TK 152, 153 trên Sổ cái

-Trách nhiệm ghi: Bảng tổng hợp chi tiết VL, DC do kế toán vật t có trách nhiệm phản ánh , ghi chép , theo dõi.

-Mỗi tài khoản vật liệu dùng cụ đợc lập 1 bảng riêng vào cuối tháng

-Căn cứ để ghi vào bảng tổng hợp chi tiết VL, DC là dòng cộng trên cơ sở chi tiết VL, DC cung cấp

-Sau khi ghi song tiến hành cộng bảng tổng hợp VL, DC số liệu trên dòng tổng hợp cộng đợc đối chiếu với số liệu trên sổ cái của các TK 152, TK 153 Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Bảng tổng hợp nhập -Xuất -Tồn khO vật t

Ngày 30 tháng 07 năm 2008 ĐVT: Đồng

Tên vật t Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ

Số lợng Thành tiền Số lợng Thành tiền Số lợng Thành tiền Số lợng Thành tiền

* Phơng pháp chứng từ ghi sổ

Cuối kỳ ( cuối tháng ) căn cứ vào các bảng kê nhập xuất vật liệu, các bảng kê cùng loại đợc cộng với nhau kế toán NVL lập các chứng từ ghi sổ để gói cho phòng kế toán tổng hợp làm căn cứ ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và gửi cho phòng kế toán công nợ làm căn cứ để ghi vào sổ chi tiết thanh toán với ngời bán. Đơn vị Công ty CPPT CNPT

Chứng từ ghi sổ loại phiếu nhập kho nvl-dc

Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Từ bảng tổng hợp TH

0 Tiền hàng phải trả ngời bán 152 331 17.067.01

Kèm theo 03 chứng từ gốc

(Ký họ tên ) Đơn vị Công ty CPPT CNPT

Chứng từ ghi sổ loại phiếu xuất kho nvl-dc

Diễn giải Số hiệu TK

Nợ Có Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Từ bảng TH chứng từ gốc 30/7 Xuất NVL cho lắp ráp 621 152 28.454.10

Ký, họ tên Kế toán trởng

Chứng từ ghi sổ phiếu xuất CCDC

Từ bảng TH phiếu xuẩt kho CCDC

21 25/07 1-Quần áo bảo hộ 642 153 600.000 Phòng kỹ thuật

21 25/07 2-Mũ phớt 642 153 160.000 Phòng kỹ thuật

Ký, họ tên Kế toán trởng

Chứng từ ghi sổ phiếu chi

Từ bảng TH phiếu chứng từ gốc

5 Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Kèm theo 02chứng từ gốc

* Phơng pháp ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Sổ này đợc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian Việc ghi sổ này đợc tiến hành vào cuối tháng.

Cơ sở số liệu để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ đã lập, đánh số thứ tự và ghi vào sổ đăng ký CTGS.

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền

Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng

* Sổ kế toán vật liệu

Vật liệu nhập kho của Công ty chủ yếu là nhập từ bên ngoài việc mua hàng hoá trong điều kiện kinh tế thị trờng hiện nay rất thuận lợi: Hình thức mua bán hàng hoá cũng đa dạng có thể mua bán qua chuyển khoản, có thể qua chi trả tiền mặt và cũng có thể là công nợ của nhau Việc mua bán công nợ thì ở mỗi đơn vị, công ty cần phải lập các sổ chi tiết thanh toán với ngời bán ( sổ chi tiết thanh toán với ngời mua )

1- Sổ kế toán thanh toán với ngời bán Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán đợc mở theo từng đối tợng thanh toán, mỗi đơn vị đợc mở trên một số trang nhất định tuỳ theo khối lợng của NVL cung cấp cho công ty

Sổ chi tiết TK 331: Chi mở theo giá thực tế vật liệu nhập kho Trang đầu tiên của sổ đợc ghi mục lục cho ngời bán mới chứng từ thanh toán, mỗi hoá đơn ghi một dòng Cuối tháng tiến hành cộng sổ và tính ra số d cuối kỳ Đinh Diệu Oanh Lớp: KT13

Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán

Tài khoản : 331 Đối tợng: Công ty TNHH Tây Đô ĐVT: Đồng

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Thời hạn đ- ợc C.khấu

Số Ngày Nợ Có Nợ Có

Sổ cái là tổng hợp mở cho cả năm, mỗi tài khoản phản ánh vào 1 trang sổ Trong đó phản ánh SPS nợ, số d cuối tháng của tài khoản

Số phát sinh bên Có của tài khoản chỉ ghi theo số tổng cộng mà không phân tích theo các tài khoản ghi Nợ Số phát sinh bên Nợ của tài khoản đợc chi tiết theo tài khoản đối ứng.

Sổ cái đợc ghi 1 lần vào cuối tháng hoặc cuối quý Sau khi đã khoá sổ kiểm tra đối chiếu số liệu giữa chứng từ ghi sổ và chứng từ gốc, giữa chứng từ ghi sổ với bảng kê, giữa chứng từ ghi sổ với chi tiết tất có liên quan Sổ cái do kế toán tổng hợp đảm nhiệm ghi chép số liệu từ CTGS.

+Số phát sinh đầu năm của từng tài khoản căn cứ vào số d cuối năm tr- ớc trên sổ cái hoặc số liệu cân đối trên bảng cân đối kế toán.

nhận xét & giải pháp hoàn thiện công tác kế toán tại công ty cổ phần phát triển công nghệ PT

Nhận xét về công tác kế toán của công ty cổ phần phát triển công nghệ PT

Mô hình tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của Công ty tơng đối hợp lý và có sự linh hoạt trong từng thời kỳ để phù hợp với môi trờng cạnh tranh.

Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban trong Công ty đợc phân rõ ràng, có sự phối hợp chặt chẽ với nhau nhờ vậy Công ty chủ yếu thực hiện hình thức khoán gọn cho từng cá nhân trong từng khâu Hình thức này giúp cho Công ty tăng khả năng đảm bảo hiệu quả cao trong kinh doanh. Để đạt đợc những thành tựu nói trên phải kế đến sự đóng góp không nhỏ của Ban lãnh đạo và bộ phận kế toán của Công ty Trong đó kế toán NVL là phần hành quan trọng nhất.

Bộ phận kế toán của Công ty tổ chức theo mô hình kinh tế gọn nhẹ, có hiệu quả cao Hình thức kế toán tập hợp chung đảm bảo sự lãnh đạo tập trung, thống nhất đối với Công tác kế toán giữ cho việc xử lý thông tin kế toán đợc chặt chẽ chính xác, kịp thời để phục vụ cho việc ra các quy định quản lý có hiệu quả.

*.Về việc cung cấp NVL

Công ty hình thành 1 kho trung gian cung cấp thờng và kịp thời các NVL cần thiết cho các bộ phận đảm bảo quá trình kinh doanh mua và bán diễn ra đều đặn.

*.Phơng pháp hạch toán NVL

-Đối với việc hạch toán chi tiết :Công ty hạch toán chi tiết NVL theo phơng pháp thẻ song song nên việc ghi chép rất đơn giản dễ kiểm tra đối chiếu Nó giúp cho kế toán NVL dễ dàng phát hiện sai sót trong ghi chép một cách nhanh chóng, quản lý chặt chẽ tình hình biến động và số hiện có của từng loại NVL cả về số lợng và giá trị

-Đối với hạch toán tổng hợp: Công ty hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên phơng pháp này phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty , phù hợp với yêu cầu về công tác quản lý NVL cũng nh phù hợp với trình độ cán bộ kế toán tại Công ty.

Bên cạnh những u điểm trên, công tác kế toán NVL tại Công ty Cổ phẩn phát triển công nghệ PT vẫn còn một số nhợc điểm nh:

Trong giá thành sản phẩm của Công ty NVL chiếm tỷ lệ trọng lớn giá cả biến động thờng xuyên 1 số NVL phải nhập từ nớc ngoài về Tuy vậy việc quản lý NVL không chặt chẽm, dễ dẫn đến tình trạng tồn kho các linh kiện mất mát gây ứ đọng vốn.

Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại của công ty cổ phần phát triển công nghệ PT

Hạch toán NVL là một phần hành kế toán không thể thiếu đợc vì NVL chiếm một tỷ trọng lớn trong toàn bộ sản phẩm hoàn thành và giá thành sản phẩm Do đó việc hoàn thiện công tác kế toán NVL là một vấn đề mà các DN cần quan tâm chú trọng đến.

Hoàn thiện công tác kế toán NVL giúp cho việc hạch toán NVL đợc chính xác , kịp thời ngăn ngừa đợc rủi ro sự giảm giá NVL trên thị trờng mang lại Đồng thời nó cũng góp phần làm cho việc tính giá thành sản phẩm và xác định kết quả hoạt động SXKD của DN đợc chính xác hơn. Nhằm hoàn thiện công tác kế toán NVL đảm bảo thông tin một cách chính xác, kịp thời phục vụ đắc lực cho công tác chỉ đạo.

Qua quá trình nghiên cứu tìm hiểu thực tế công tác kế toán nói chung và kế toán NVL nói riêng tại Công ty CP Phát triển Công nghệ PT em nhận thấy bên cạnh những u điểm mà Công ty đã đạt đợc về công tác kế toán NVL thì vẫn còn một số nhợc điểm nhất định Vậy em xin đa ra một số ý kiến riêng của mình với mong muốn hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán NVL thì vẫn còn một số nhợc điểm nhất định Vì vậy em xin đa ra một số ý kiến riêng của mình với mong muốn hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán NVL -DC tại Công ty

*Kiến nghị :về việc sử dụng TK 152

Trong Công ty có rất nhiều chủng loại VL, CCDC Bên cạnh việc phân loại NVL thành NVL chính và NVL phụ thì theo em công ty nên sử dụng các TK cấp 2 của TK 152 để có thể quản lý chặt chẽ hơn tình hình biến động của từng loại NVL trong công ty.

Các loại linh kiện để cấu thành lên sản phẩm của Công ty chủ yếu là ổ cứng, CPU mà giá cả trên thị trờng trong nớc và nớc ngoài không phải lúc nào cũng ổn định Đặc biệt trong thời gian gần đầy có những biến động lớn Để đảm bảo cho quá trình kinh doanh của Công ty diễn ra liên tục không bị gián đoạn , đồng thời đảm bảo chi phí không bị lỗ công ty cần có chiến lợc cụ thể trong việc thu mua, dự trừ NVL nhằm giảm tổn thất do giá

Page 66 of 64 cả tăng cao Đồng thời phải có biện pháp quản lý chặt chẽ NVL, DC ở kho tránh tình trạng tồn kho, mất mát thiếu hụt

Qua thời gian thực tập tài phòng kế toán của Công ty CP phát triển công nghệ PT em nhận thấy tầm quan trọng của việc quản lý NVL, DC trong quá trình kinh doanh của Công ty là rất lớn Việc kế toán NVL khá phức tạp do phải quản lý nhiều loại vật liệu khác nhau Cũng nh tình hình nhập, xuất của từng loại Công tác kế toán NVL của Công ty đã đáp ứng đ- ợc yêu cầu cần thiết trong công tác quản lý Tuy nhiên vẫn còn một vài hạn chế nhất định nếu tiếp tục hoàn thiện sẽ có hiệu quả hơn.

Công tác quản lý kế toán NVL là một công tác quan trọng do điều kiện thời gian và trình độ hiểu biết còn hạn chế nên chuyên đề thực tập này mới chỉ nghiên cứu đợc một số vấn đề em đã cố gắng phản ánh đúng, đầy đủ, trung thực những u , khuyết điểm và những cố gắng của Công ty.

Tuy nhiên do trình độ và thời gian có hạn mặc dù đã có nhiều cố gắng nhng việc nghiên cứu và tìm hiểu về công tác kế toán NVL - CCDC từ lý thuyết đến thực tế không tránh khỏi những sai sót Vì vậy em rất mong sự đóng góp ý kiến của thầy cô giáo trong khoa Kế toán Trờng Đại học Công nghệ Hà Nội, phòng kế toán công ty CP PTCNPT

Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự hớng dẫn tận tình của cô giáo nguyễn thu hà cựng toàn thể ban lãnh đạo công ty PTCNPT nói chung và cán bộ phòng kế toán của Công ty CP phát triển công nghệ PT nói riêng đã giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề này.

Em xin chân thành cảm ơn !

Phần I: tổng quan về công tác kế toán 4 nvl-ccdc tại công ty cổ phần ptcnpt 4

1.1 Đặc điểm của kế toán vật t .4

1.2 Khái niệm của nguyên vật liệu 4

2 Phân loại và đánh giá NVL- CCDC 5

2.3.Giá thực tế nhập kho .6

2.4.Giá trị thực tế xuất kho .7

3 Phơng thức hạch toán NVL- CCDC .7

Sơ đồ tài khoản chữ T 9

4 Thủ tục nhập -xuất nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ 13

4.1 Phơng pháp hạch toán chi tiết NVL, CCDC 14

Phần II: thực trạng chung tại công ty cổ phần phát triển công nghệ PT 17

1.1 Sự hình thành và phát triển của công ty 17

1.2 Địa điểm , vị trí của công ty 18

1.3 Nguyên tắc hoạt động của công ty 18

1.4.Nhiệm vụ và phạm vi hoạt động của công ty .18

2.Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty 19

2.2.Sơ đồ máy quản lý 19

2.3.Chức năng ban giám đốc công ty : 19

3.Tổ chức công tác kế toán của công ty 21

3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán .21

3.2.Chức năng và nhiệm vụ của kế toán 21

3.3 Hình thức kế toán áp dụng 22

3.4 Hệ thống sổ sách , báo cáo kế toán mà công ty đang sử dụng .25

3.5 Hệ thống tài khoản mà công ty đang sử dụng 25

4 Tình hình tổ chức quản lý về lao động tài chính , thuế 25

4.1 Tình hình tổ chức quản lý lao động 25

4.2 Một số chỉ tiêu về tài chính .26

5 Phần hành kế toán vật t 30

I-Số d đầu kỳ của các tài khoản tại thời điểm 1/07/2008 30

1- Sổ kế toán thanh toán với ngời bán 57

Tiêu đề	Kế Toán NVL - CCDC Và Thanh Toán Với Người Bán
Người hướng dẫn	Nguyễn Thu Hà
Trường học	Đại học Công nghiệp Hà Nội
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	báo cáo thực tập tốt nghiệp
Năm xuất bản	2009
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	60
Dung lượng	124,49 KB