Đồ án tốt nghiệp kế toán tổ chức công tác kế toán NVL, CCDC tại công ty may xuất khẩu phương mai

Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Khoa KÕ toán Lời mở đầu Việt Nam chuyển sang kinh tế thị trường quản lý vĩ mô Nhà nước đồng thời với sách mở rộng quan hệ với nước khu vực giới Vì ngày có nhiều cách doanh nghiệp thành lập Do nhiều doanh nghiệp đời nên cạnh tranh ngày khốc liệt, muốn đứng vững phát triển doanh nghiệp cần phải động, nghiên cứu thị trường thị hiếu khách hàng nhằm mang lại lợi nhuận cao Muốn doanh nghiệp phải quan tâm hàng đầu đến yếu tố đầu vào, đặc biệt vật liệu, sống doanh nghiệp hầu hết doanh nghiệp, NVL chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm V× vËy NVL cã ý nghÜa quan träng viƯc qui định số lượng chất lượng sản phẩm sản xuất đời Công ty may xuất Phương Mai công ty thuộc Bộ Nông nghiệp phát triển nông thôn chuyên may hàng xuất Việt Nam giới Trên thị trường Việt Nam có không công ty may nên việc cạnh tranh diễn gay gắt Để sản phẩm cạnh tranh thị trường, Công ty phải quan tâm đặc biệt đến NVL việc tổ chức công tác kế toán vật liệu sở, tiền đề qui định đến sản phẩm đầu Trên ta đà thấy vai trò NVL quan trọng tới mức trình sản xuất Do đó, sau trình học trường trình thực tập Công ty may xuất Phương Mai em đà định chọn đề tài: "Tổ chức công tác kế toán NVL, CCDC Công ty may xuất Phương Mai" Nội dung chia làm phần chính: Phần I: Đặc điểm tình hình chung đơn vị thực tập Tưởng Thị Diệp Anh Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Khoa KÕ to¸n Phần II: Báo cáo thực tập tốt nghiệp môn kế toán doanh nghiệp Chuyên đề: Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Phần III: Báo cáo thực tập môn phân tích hoạt động tài Do trình độ thời gian có hạn nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Em mong giúp đỡ thầy cô giáo cán công ty để chuyên đề em tốt hơn, thiết thực với thực tế Em xin chân thành cảm ơn! Häc sinh T­ëng DiƯp Anh T­ëng ThÞ DiƯp Anh Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Khoa KÕ toán Phần I Đặc điểm tình hình chung đơn vị thực tập Quá trình hình thành phát triển đơn vị thực tập Kinh tế ngày phát triển kéo theo nhu cầu xà hội cao lên nhu cầu may mặc Chính hoạt động may ngày chiếm vị trí quan trọng xà hội Hiện công ty may đời ngày nhiều để đáp ứng nhu cầu người Công ty may xuất Phương Mai đời nhằm mục đích Công ty may xuất Phương Mai thuộc Tổng Công ty xây dựng Nông nghiệp phát triển nông thôn Công ty có tên giao dịch là: Công ty may xuất Phương Mai Địa điểm: Khu D phường Phương Mai, quận Đống Đa, Hà Nội Công ty thành lập theo QĐ 02NN- TCCB/QĐ ngày 02/01/1990 Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn việc thành lập xí nghiệp may xuất Công ty đơn vị có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập, có TK tiền Việt TK ngoại tệ gửi ngân hàng TK tiền Việt: 431101000010 Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội TK ngoại tệ: 43210137000010 Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội Công ty thành lập với nhiệm vụ chủ yếu sản xuất quần áo bảo hộ lao động quần áo Jacket xuất Công ty trưởng thành phát triển điều kiện khó khăn, đạo quản lý trực tiếp Tổng công ty, công nhân viên đà dần khắc phục khó khăn vào ổn định, làm ăn ngày đạt hiệu cao Cơ sở vật chất ban đầu công ty sơ sài thiếu thốn Công ty gåm cã d·y nhµ kho khung TiƯp, d·y nhà cấp hỏng nát số thiết bị máy móc contenek, máy khâu, mÃy chữ Trong trình hoạt động công ty đầu tư cải tạo lại nhà kho thành xưởng sản xuất gồm tầng: Tầng chữa nhiên liệu thành phẩm Tầng làm phân xưởng sản xuất Công ty xây dựng thêm dÃy nhà tầng Ngoài Tưởng Thị DiƯp Anh Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Khoa Kế toán máy móc thiết bị mua sắm thêm (100% máy may công nghiệp), máy thùa khuy, máy vắt sổ, máy cắt, máy Với vốn cố định vào khoảng: 1.500.000.000 đ 200.000 USD Vốn lưu động khoảng: 300.000.000đ Để phù hợp với trình độ phát triển kinh tế thị trường Công ty phải tăng cường đa dạng hoá sản phẩm, mẫu mÃ, nâng cao chất lượng sản phẩm, kỹ thuật mỹ thuật hợp thời trang Tháng 3/1993 theo nghị định số 388/HĐBT/QĐ ngày 24/3/1993 Nhà nước xếp lại sản xuất đổi tên xí nghiệp thành Công ty may xuất Phương Mai Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh để đáp ứng nhu cầu thị trường Công ty đà không ngừng đầu tư mua sắm thiết bị, máy móc đại Công ty đà ký kết hợp đồng với nhiều khách hàng giới như: Hàn Quốc, Hồng Kông, Singapo, Nhật Bản Bảng kết năm gần Công ty TT Chỉ tiêu Năm 1999 2000 2001 Doanh thu 8.516.789.436 9.050.879.230 10.150.371.450 Tỉng chi phÝ 8.036.247.430 8.700.118.780 9.730.010.750 KÕt qu¶ 480.542.006 350.760.450 420.360.700 Tỉng sè c¸n bé CNV 423 410 420 Vèn 3.131.347.737 3.241.347.737 3.364.019.787 + Vèn l­u ®éng 1.987.604.266 2.037.604.266 2.103.494.766 + Vốn cố định 1.143.743.471 1.203.743.471 1.260.524.021 Công ty có đặc điểm gia công hàng may xuất nên NVL chủ yếu vải, chỉ, cúc chủ hàng đặt gia công cung cấp NVL vải, lót, mex NVL phụ chỉ, cúc Còn NVL dự trữ Công ty nên công ty thường xuyên gặp khó khăn việc sản xuất Đó tình trạng thiếu vốn lưu động ký hợp đồng với khách hàng hình thức toán thường sau tháng công ty nhận tiền công Do công ty sẵn vốn lưu động theo yêu cầu để đáp ứng cho sản xuất Công ty phải vay Tưởng Thị DiƯp Anh Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Khoa Kế toán ngắn hạn ngân hàng để đáp ứng kịp thời cho nhu cầu sản xuất tiêu thụ sản phẩm Là công ty may nên đội ngũ công nhân thường trẻ nữ độ tuổi sinh đẻ nên ngày công lao động không đảm bảo, có nhiều lần phải làm thêm đáp ứng tiến độ sản xuất, giao hàng thời hạn (đặc biệt ngày đóng gói vào thùng contener) Đối với khó khăn đó, lâu dài công ty đà có biện pháp cụ thể áp dụng Công ty không ngừng nâng cao lực sản xuất, khẳng định tồn phát triển lên môi trường cạnh tranh ngày gay gắt Đặc điểm tổ chức sản xuất Để tổ chức sản xuất tốt công ty chia làm phân xưởng Các phân xưởng có mối quan hệ mật thiết với tạo thành dây chuyền công nghệ khép kín sản xuất hàng loạt đơn tuỳ theo yêu cầu đơn đặt hàng Phân xưởng cắt có nhiệm vụ trải vải, sắc mẫu, cắt bán thành phẩm Phân xưởng 1,2 chuyên may loại quần áo (bảo hộ) Phân xưởng thêu chuyên thêu loại Sơ đồ tổ chức sản xuất Công ty Phân xưởng cắt Tưởng Thị Diệp Anh Phân xưởng may Phân xưởng may Phân xưởng thêu Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Sơ đồ quy trình công nghệ vải loại Trải vải May sườn Là Rắc mẫu May tay Gấp Cắt phá May cổ Đóng túi Cắt gọt KCS Vắt sổ Thùa khuy Đóng gói Kế toán bán thành phẩm Kho thành phẩm Từ loại vải, trải vải để sắc mẫu sau cắt phá, cắt gọt vải theo mẫu đánh sổ Bước may sườn, may tay, may cổ may cho hoàn thành sản phẩm, sau thùa khuy Khi đà may thùa khuy xong phải là, gấp, đóng túi, cho vào kho để trả cho khách hàng Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị Công ty may xuất Phương Mai đà tổ chức máy quản lý phù hợp với điều kiện tình hình công ty - Đứng đầu giám đốc vừa người đại diện cho nhà nước vừa người đại diện cho CNV toàn công ty hoạt động kết sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch triển khai mẫu may - Các phòng ban khác: + Phòng kế toán: tham mưu cho giám đốc lĩnh vực tài chính, tổ chức điều hành kế toán theo quy định nhà nước Ghi chép phản ánh T­ëng ThÞ DiƯp Anh Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Khoa KÕ to¸n trung thùc vỊ sù biến động hàng hoá sản xuất kinh doanh kỳ hạch toán + Phòng kỹ thuật: triển khai thực đơn đặt hàng, may sẵn sản phẩm Tham gia với phân xưởng thiết kế bố trí xếp dây chuyền sản xuất phù hợp với mà hàng + Phòng kế hoạch: tham mưu cho giám đốc xây dựng kế hoạch dài hạn, ngắn hạn vỊ s¶n xt Cung cÊp vËt t­ phơc vơ cho sản xuất, kiểm tra, đôn đốc thực kế hoạch, phụ trách kho + Phòng tổng hợp: Giúp việc cho giám đốc công tác tổ chức, lao động tiền lương, tổ chức máy quản lý sản xuất, triển khai với nihệm vụ công ty tới phận khác Lo việc hành chính, quản lý phương tiện vật tư, y tế + Tổ thiết bị: Lắp đặt sửa chữa, bảo dưỡng MMTB, bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường, quản lý sửa chữa điện nước cho việc phục vụ sản xuất + Tổ bảo vệ: Bảo vệ tài sản cho công ty Sơ đồ tổ chức máy quản lý Giám đốc Phòng kế toán Phòng kế hoạch Phòng kỹ thuật Phòng tổng hợp Tổ thiết bị Tổ bảo vệ Công tác tổ chức kế toán đơn vị thực tập 4.1 hình thức tổ chức công tác kế toán Bộ máy kế toán tập hợp cán kế toán với trang thiết bị kỹ thuật tính toán để thực công tác kế toán cđa doanh nghiƯp T­ëng ThÞ DiƯp Anh Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Khoa KÕ to¸n ViƯc tổ chức máy kế toán phức tạp gọn nhẹ tuỳ thuộc vào quy mô, khối lượng nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp Công ty may xuất Phương Mai tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung 4.2 Cơ cấu tổ chức công tác kế toán - Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng: Tốt nghiệp đại học, người có nhiệm vụ quan trọng Chịu trách nhiệm trước giám đốc quan tài cấp vấn đề liên quan đến tài công ty Tổ chức hoạt ®éng tµi chÝnh huy ®éng vµ sư dơng vèn cho có hiệu Chỉ đạo chuyên môn nhân viên phòng Tổ chức điều hành toàn hệ thống kế toán, giúp việc cho giám đốc công tác chuyên môn - Phó phòng kế toán: Phụ trách phần xuất nhập hợp đồng kinh tế, theo dõi việc toán hợp đồng, tổng hợp số liệu báo cáo tài - Kế toán viên: + Một kế toán viên theo dõi ngân hàng thu, chi có nhiệm vụ theo dõi khoản vốn vay, TGNH, khoản thu chi công ty phát sinh hàng ngày tiền mặt tiền séc + Một kế toán theo dõi TSCĐ XDCB: có nhiệm vụ ghi chép phản ánh tình hình biến động TSCĐ công ty + Một thủ quỹ kiêm thủ kho có nhiệm vụ thu chi bảo quản TM công ty Giao nhận xuất vật tư cho tổ sản xuất, vào thẻ kho theo dâi sè l­ỵng N - X - T + Một kế toán theo dõi phần nhập - xuất toán tiền lương BHXH Tưởng Thị Diệp Anh Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Khoa Kế toán Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng - kiêm trưởng phòng Phó phòng kế toán Kế toán nhập xuất toán lương &BH Kế toán thu chi Kế toán TSCĐ XDCB Thủ quỹ kiêm thủ kho 4.3 Hình thức kế toán a Hệ thống khoản kế toán áp dụng - Tk 152 " Nguyên liệu, vật liệu" TK dùng để ghi chép số liệu, tình hình tăng, giảm NVL theo giá thực tÕ TK 152 cã c¸c TK cÊp hai sau: + TK 1521: NVL chÝnh + TK 1522: NVL phô + TK 1523: Nhiªn liƯu + KTK 1524: Phơ tïng thay thÕ + TK 1525: ThiÕt bÞ XDCB + TK 1528: Vật liệu khác - TK 151 " Hàng mua đường" phản ánh giá trị loại vật tư hàng hoá mà doanh nghiệp đà mua, chấp nhận toán với người bán, người nhận thầu hàng chưa vỊ nhËp kho - Tk 331 "Ph¶i tr¶ cho ng­êi bán" phản ánh QH toán doanh nghiệp với người bán, người nhận thầu khoảng vật tư, hàng hoá, dịch vụ theo hợp đồng đà ký - TK 133" Thuế GTGT khấu trừ" phản ánh số thuế GTGT đầu vào khấu trừ, đà khấu trừ khấu trừ b hình thức kế toán sổ sách kế toán Công ty tổ chức hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Hình thức T­ëng ThÞ DiƯp Anh Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tập tốt nghiệp Khoa Kế toán phù hợp với quy mô loại hình doanh nghiệp - sản xuất, mẫu sổ đơn giản, dễ đối chiếu Hàng ngày kế toán vào chứng từ gốc đà kiểm kê lập bảng kê chứng từ gốc, sau lập chứng từ ghi sổ chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra làm cho việc ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ cuối sổ Đối với TK cần mở sổ (thẻ) kế toán chi tiết cănghiên cứu ứ vào chứng từ ghi sổ, chứng từ gốc, bảng tổng hợp chứng từ gốc để ghi vào bảng tổng hợp chi tiết có liên quan - Sổ (thẻ) kế toán chi tiết + Sổ chi tiÕt vËt t­ + Sỉ chi tiÕt thµnh phÈm + Sỉ chi tiÕt TSC§ + Sỉ chi tiÕt theo dõi TGNH + Sổ chi tiết công nợ cho đơn vị + Sổ theo dõi quỹ TM, Sổ Cái, BCĐ - SPS, BCĐ kế toán Cuối tháng cộng Sổ c¸i tÝnh sè d­ ph¸t sinh th¸ng cđa TK, lấy kết để lập bảng cân đối SPS Cộng tổng số tiền phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ đối chiếu với bảng CĐSPS Sau đà đối chiếu kiểm tra đảm bảo khớp vào bảng CĐSPS, bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng tổng kết tài sản báo cáo kế toán Tưởng Thị Diệp Anh 10 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Khoa Kế toán Mục lục Lời mở đầu Phần I Đặc điểm tình hình chung đơn vị thực tập Quá trình hình thành phát triển đơn vị thực tập Đặc điểm tổ chức sản xuất Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị Công tác tổ chức kế toán đơn vị thực tập 4.1 h×nh thøc tỉ chức công tác kế toán 4.2 Cơ cấu tổ chức công tác kế toán 4.3 Hình thøc kÕ to¸n Phần II Báo cáo thực tập tốt nghiệp môn kế toán doanh nghiệp 12 Chương I: Tình hình thực tế công tác kế NVL, CCDC Công ty Phương Mai 12 I Đặc điểm quản lý, phân loại, đánh giá NVL, CCDC 12 Đặc điểm NVL, CCDC 12 Công tác b¶o qu¶n vËt t­ 12 Phân loại VL - CCDC 13 Phương pháp đánh giá vật liệu - CCDC 13 4.1 Đánh giá NVL - CCDC nhËp kho 13 4.2 Đánh giá NVL xuất kho 18 II Công tác kế toán VL, CCDC 21 KÕ to¸n chi tiÕt NVL, CCDC 21 Phương pháp hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu công cụ dụng .27 2.1 TK sư dơng 27 2.2 Ph­¬ng pháp hạch toán 27 chương ii nhận xét, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đơn vị thực tập 36 I Nhận xét chung đơn vị thực tập công tác kế toán NVL, CCDC đơn vị thực tập 36 T­ëng Thị Diệp Anh 63 Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tốt nghiệp Khoa Kế toán II Về công tác tổ chức kế toán đà nắm bắt thay đổi tài nên đà áp dụng hình thức làm cho công việc thuận tiện, phù hợp.36 III Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán NVL 37 Phân tích tình hình hoạt động tài doanh nghiệp 40 i mục đích ý nghĩa hoạt động tài 40 Hoạt động tµi chÝnh cđa doanh nghiƯp 40 ý nghĩa trình phân tích quản lý tài 40 II Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 41 Phân tích bảng cân ®èi kÕ to¸n (B01- DN) 41 1.1 Phần tài sản 41 1.2 PhÇn nguån vèn 41 Phân tích tình hình đầu tư doanh nghiệp 49 2.1 Tỷ suất đầu tư TSCĐ hữu hình đầu tư dài hạn 49 2.2 Tỷ suất tài trợ TSCĐHH đầu tư dài hạn 50 2.3 Tỷ suất tự tài trợ tổng quát 50 Phân tích tình hình rủi ro vỊ tµi chÝnh cđa doanh nghiƯp 51 3.1 Hệ số nợ tài sản 51 3.2 HƯ sè nỵ ngắn hạn 51 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty may xuất Phương Mai 52 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh 55 Phân tích khả toán 57 6.1 Hệ số khả toán tỉng qu¸t 57 6.2 Hệ số toán hành: thể khả mức độ đảm bảo TSLĐ nợ ngắn h¹n 58 6.3 HƯ sè to¸n tøc thêi = Error! 58 Phân tích hiệu sư dơng vèn l­u ®éng 58 7.1 Phân tích sức sản xuất sức sinh lời vốn lưu động 58 Tưởng Thị DiƯp Anh 64 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Khoa KÕ to¸n 7.1.1 HiƯu st sư dơng vèn l­u ®éng (møc doanh thu tÝnh cho mét ®ång vèn lưu động bình quân) 58 7.1.2 HiÖu suÊt sinh lêi (hiÖu sử dụng vốn lưu động) 59 7.2 Hiệu suất tình hình luân chuyển vốn lưu động 59 7.2.1 Số lần luân chuyển vốn lao ®éng 59 72.2 Độ dài vòng luân chuyển 60 7.2.3.Mức đảm nhiệm vốn lưu ®éng (Hq) 60 KÕt luËn 62 T­ëng ThÞ DiƯp Anh 65 Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Báo c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Khoa KÕ to¸n NhËn xÐt đơn vị thực tập T­ëng ThÞ DiƯp Anh 66 Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tưởng Thị Diệp Anh Khoa Kế toán Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Tưởng Thị Diệp Anh Khoa Kế toán Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tưởng Thị Diệp Anh Khoa Kế toán Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Khoa Kế toán Đơn vị: Công ty may xuất Ph­¬ng Mai Sỉ chi tiÕt vËt liƯu - CCDC Më sổ ngày 1/4/2003 Tên vật liệu: Vải lót Tapeta ĐVT: Mét Diễn giải Chứng từ Số TK Đ Đơn giá ứng Ngày Nhập Lượng Xuất Tiền Lượng tồn Tiền Tồn đầu tháng 03011 30/4 Nhập vtư tổng hợp 111 083014 30/4 Xt vËt t­ 621 100000 700 L­ỵng TiỊn 1.000 5.000.000 3000 17.000.000 7.000.000 98.000 40.000.000 98.000 40.000.000 ………… ………… Cộng SPS Tồn cuối tháng Tưởng Thị Diệp Anh x 100000 100000 52.000.000 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Khoa Kế toán Sổ chi tiết vật liệu công cụ dụng cụ Mở sổ ngày 1/4/2002 Tên CCDC: Kéo máy ĐVT: Diễn giải Chứng từ Số TK Đ ứng Đơn giá Ngày Nhập Lượng Xuất Tiền Lượng tồn Tiền Tồn đầu tháng N- 01 6/4 Nhập kéo may 153 10.000 1.000 10.000.000 N - 02 12/4 ……………… 153 7.000 500 3.500.000 N - 02 16/4 XuÊt kÐo may 627 10.000 X X 100 1.000.000 100 1.000.000 L­ỵng TiỊn o o 1.000 10.000.000 1.400 125.000.000 ………………… …………………… Céng SPS Tồn cuối tháng Tưởng Thị Diệp Anh 1.500 13.500.00 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Khoa KÕ to¸n Công ty may xuất Phương mai phân tích bảng cân đối kế toán Đế ngày 31/12/2003 Tài sản MS Số đầu năm Số cuối kỳ (A) (1) (2) (3) Tiền % Đầu năm Cuối kỳ 126.310.029.478 (19.813.855.141) - 13,0% 86% 84,7% A TSLĐ ĐT ngắn hạn 100 146.123.884.619 Chênh lệch Tỷ trọng loại (100 - 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 I TiÒn 110 6.662.336.722 5.928.795.381 (733.541.341) - 11% 4,16% 3% TM tồn quỹ (cả ngân phiếu) 111 477.830.923 191.253.299 (286.577.624) - 59% 0,29% 0,14% TGNH 112 6.184.505.799 5.737.542.082 (446.963.717) - 7,22% 3,62% 3,84% TiỊn ®ang chun 113 II Các khoản ĐTTC ngắn hạn 120 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá ĐTNH 129 III Các khoản phải thu 130 77.678.885.588 55.210.267.871 (22.468.617.717) - 28% 45,6% 37% Phải thu khách hàng 131 46.746.479.698 50.031.289.643 3.284.809.945 7,03% 27,43% 33,54% Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 132 68.411.264 875.567.937 807.156.673 1179,8% 0,04% 0,58% ThuÕ GTGT khấu trừ 133 8.551.048 99.571.067 91.020.019 1064,4% 0,05% 0,06% Ph¶i thu néi bé 134 28.113.268.293 (28.113.268.293) - 100% 16,5% 0,00% VKD đơn vị trực thuộc 135 Phải thu nội khác 136 Tưởng Thị Diệp Anh Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Khoa Kế toán Các khoản phải thu khác 138 3.033.755.611 4.501.090.756 1.467.335.145 48,37% 1,78% 3,01% Dù phßng khoản phải thu khó đòi 139 (291.580.326) (297.251.532) (5.671.206) 1,94% -0,18% -0,20% IV Hµng tån kho 140 34.965.648.976 37.395.907.627 2.430.258.651 6,00% 20,51% 25,57% Hàng mua đường 141 Nguyªn liƯu, vËt liƯu tån kho 142 1.250.069.222 3.657.636.469 2.407.567.247 19,2% 0,73% 2,45% CCDC kho 143 CP - SXKD dë dang 144 29.352.841.542 30.924.271.438 1.571.429.896 5% 17,22% 20,73% Thµnh phÈm tån kho 145 4.362.738.212 2.813.999.720 (1.548.738.492) - 35,5% 2,56% 1,88% Hàng hoá tồn kho 146 Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) 149 V Tài sản lưu động khác 150 26.760.463.195 27.719.015.482 958.552.287 3% 15,7% 18,79% T¹m øng 151 23.739.916.854 25.712.466.275 1.972.549.421 8% 13,93% 17,23% chi phÝ tr¶ tr­íc 152 553.572.800 441.005.245 (112.576.555) - 20,33% 0,32% 0,29% Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 153 2.466.973.541 1.565.543.962 (901.429.579) - 36,54% 1,44% 1,04% TS thiÕu chờ xử lý 154 Các khoản KQ, KC ngắn h¹n 155 VI Chi sù nghiƯp 160 56.550.138 56.043.117 (507.021) - 0,90% 0,03% 0,04% Chi nghiệp năm trước 161 (4.557.729) (4.557.729) 0,00% 0,00% 0,00% Chi sù nghiÖp năm 162 61.107.867 60.600.846 (507.021) - 0,83% 0,03% 0,04% B TSCĐ đầu tư dài hạn 200 24.277.100.434 22.849.229.694 (1.427.870.740) - 5% 14% 15,3% I Tài sản cố định 210 23.476.119.065 21.487.564.666 (1.988.554.399) - 8% 13% 14,1% TSC§ hữu hình 211 20.476.119.065 18.316.397.465 (2.159.721.600) - 10,6% 12,61% 12,98% Tưởng Thị Diệp Anh Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tốt nghiệp Khoa Kế toán - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 212 (*) 42.584.048.424 213 (22.107.929.359) 40.532.760.837 (2.051.287.587) - 4,82% 24,2% 27,7% (22.216.363.372) (108.434.013) 0,49% - 12,5% - 14,7% TSCĐ thuê TC 214 - Nguyên giá 215 - Giá trị hao mòn lũy kế(*) 216 TSCĐ vô hình 217 171.167.201 171.167.201 0,12% 218 171.167.201 171.167.201 0,12% - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 219 II Các khoản đầu tư dài hạn 220 10.000.000 10.000.000 0,01% 0,01% Đầu tư chứng khoán dài hạn 221 10.000.000 10.000.000 0,1% 0,3% Góp vèn liªn doanh 222 790.981.369 1.351.665.028 0,9% 10% 100% 100% Các khoản đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 228 (*) 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 IV Các khoản KC, KQ dài hạn 240 Cộng TSC (250 = 100 + 200) 250 170.400.985.053 T­ëng ThÞ DiƯp Anh 149.159.259.172 560.683.695 (21.241.725.881) 70% - 12% Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Báo c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Ngn vèn Khoa KÕ to¸n MS Số đầu năm Số cuối kỳ Chênh lệch Tỷ trọng loại (A) (1) (2) (3) Tiền % Đầu năm Cuối kỳ A Nợ phải trả 300 156.148.197.710 133.704.043.758 (22.444.153.952) -14% 91% 89% I Nợ ngắn hạn 310 140.496.736.038 119.862.652.184 (20.634.083.854) -15% 82% 80% Vay ngắn hạn 311 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả co người bán Người mua trả tiền trước 47.099.961.703 48.408.579.123 1.398.617.420 2% 27% 32% 313 25.755.059.393 33.929.343.441 8.174.284.048 31,7% 15% 22% 314 16.711.292.474 16.096.133.949 (615.158.525) 3,7% 9% 10% Thuế khoản phải nộp nhà 315 3.469.008.264 2.364.864.693 (1.104.143.571) -31,8% 2% 1% nước Phải trả công nhân viên 316 835.718.630 662.467.517 (173.251.113) -20,7% 0,4% 0,3% Phải trả cho đơn vị nội 317 30.589.189.207 1.785.371.067 (28.803.818.140) 94,2% 17% 1,2% Các khoản phải thu, nép kh¸c 318 11.126.506.367 11.615.892.394 489.386.027 4,4% 6,5% 7,2% II Nợ dài hạn 320 10.921.983.777 10.943.885.433 21.901.656 0,2% 6,7% 7,75% Vay dài hạn 321 10.921.983.777 10.943.885.433 21.901.656 0,2% 6,7% 7,75% Nợ dài hạn khác 322 III Nợ khác 330 4.729.477.895 2.897.506.141 (1.831.971.754) -38% 2% 1,9% Chi phÝ ph¶i tr¶ 331 4.729.477.895 2.897.506.141 (1.831.971.754) -38% 2% 1,9% TS thõa chê xö lý 332 NhËn ký quü, ký cược dài hạn 333 B NV chủ sở hữu 400 1.202.428.071 8% 9% 11% T­ëng ThÞ DiƯp Anh 14.252.787.343 15.455.215.414 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Khoa KÕ to¸n I Nv - quü 410 13.252.787.343 14.971.650.209 1.355.296.477 8% 9% 11% Nguån vèn kinh doanh 411 13.433.317.543 14.971.650.209 1.355.296.477 9% 7% 10% Chênh lệch đánh giá lại TS 412 Chênh lệch tỷ giá 413 (22.542.267) (22.542.267) 0,0% 0,00% -0.02% Quỹ đầu tư phát triển 414 642.658.833 642.658.833 0,0% 0,00% -0,4% Quü dù phßng tµi chÝnh 415 325.243.238 142.207.049 77% 0,11% 0,23% LN chưa phân phối 416 NV đầu tư xây dựng 417 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 636.433.611 483.565.205 (152.868.406) -24% 0,39% 0,34% Quü dù phßng trợ cấp việc làm 421 214.797.674 223.746.515 8.948.841 4,2% 4,2% 0,16% Q khen th­ëng lỵi 422 421.635.937 259.818.690 (161.817.247) -38,4% 38,4% 0,18% Q qu¶n lý cđa cÊp trªn 423 Ngn kinh phÝ sù nghiƯp (KPSN) 424 Nguồn KPSN năm trước 425 Nguồn KPSN năm 426 -12,0% 100% 100% Nguồn kinh phí đà hình thành 427 TSCĐ Cộng NV (430 = 300 + 400) T­ëng ThÞ DiƯp Anh 430 170.400.985.053 149.159.259.172 (21.241.725.881) Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tưởng Thị Diệp Anh Khoa KÕ to¸n ... Khoa Kế toán Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng - kiêm trưởng phòng Phó phòng kế toán Kế toán nhập xuất toán lương &BH Kế toán thu chi Kế toán TSCĐ XDCB Thủ quỹ kiêm thủ kho 4.3 Hình thức kế. .. Phòng tổng hợp Tổ thiết bị Tổ bảo vệ Công tác tổ chức kế toán đơn vị thực tập 4.1 hình thức tổ chức công tác kế toán Bộ máy kế toán tập hợp cán kế toán với trang thiết bị kỹ thuật tính toán để... Việc tổ chức máy kế toán phức tạp gọn nhẹ tuỳ thuộc vào quy mô, khối lượng nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp Công ty may xuất Phương Mai tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung 4.2 Cơ cấu tổ chức