Sơ đồ tài khoản hạch tốn tài khoản nghiệp vụ tiền lương tại Cơng ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh: ...46Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạch toán tài khoản các nghiệp vụ các khoản p
TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KHOA HỌC CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI ANH LINH
LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN
Vào ngày 04/04/2008, Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội đã cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103034001 cho công ty TNHH Đầu Tư và Thương Mại Anh Linh, có trụ sở tại P312, nhà 5T1, tập thể khí tượng thủy văn, phường Láng Thượng, quận Đống Đa, TP Hà Nội Để đáp ứng nhu cầu phát triển, vào ngày 28/10/2010, Giám đốc công ty đã quyết định chuyển đổi loại hình hoạt động sang công ty Cổ Phần, theo giấy phép số 0103034001 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp ngày 24/12/2008, với vốn điều lệ 1.800.000.000 đồng.
Danh sách cổ đông sáng lập.
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú
812 Đường Láng-Láng thượng-Đống Đa-Hà Nội
312 nhà 5T1 tập thể khí tượng thủy văn, phường Láng Thượng, Đống Đa, Hà Nội
Số 7, tổ 31, phường Văn Đẩu, quận Kiến An, TP Hải Phòng
Dưới đây là đôi nét về Công ty:
Tên đầy đủ: Công Ty Cổ Phần Khoa Học Công Nghệ và Thương Mại Anh Linh.
Tên giao dịch: Anh Linh trading anh science technology corporation.
Tên viết tắt: Anh Linh st., corp.
Trụ sở chính: 812 – Đường Láng – Láng Thượng – Đống Đa – Hà Nội. ĐT: 043.7737 419 Fax: 043.7759 122
Email: anhlinh@anhlinh jsc.com Website: www.anhlinh jsc.com
Tài khoản: 1508201012942 tại NH Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn
Hà Nội – Chi nhánh Tam Trinh.
102010000702117 tại NH Công Thương VN – Chi Nhánh Ba Đình
Vốn điều lệ: 1.800.000.000 (Một tỷ tám trăm triệu đồng)
Vốn lưu động: 2.000.000.000 ( Hai tỷ đồng)
Công ty chuyên hoạt động trong lĩnh vực khoa học công nghệ và thương mại, cung cấp các thiết bị môi trường, khí tượng và công nghiệp Với sự ủng hộ nhiệt tình từ khách hàng trong và ngoài nước, sản phẩm của công ty đã được nhiều tổ chức tin dùng Điều này phản ánh phương châm hoạt động hàng đầu của công ty: tôn trọng và phục vụ khách hàng với điều kiện tốt nhất và uy tín nhất Đội ngũ nhân viên và kỹ thuật viên được đào tạo bài bản, tận tâm, trong đó nhân viên kinh doanh thường xuyên nghiên cứu thị trường và xây dựng mối quan hệ với khách hàng Nhờ đó, doanh thu của công ty liên tục tăng trưởng đáng kể mỗi năm.
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Công ty đã hợp tác liên doanh với nhiều tổ chức và doanh nghiệp trong nước, nhằm chuyển giao công nghệ và ứng dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật vào đời sống, với mục tiêu nâng cao hiệu quả và phát triển bền vững.
ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KHOA HỌC CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI ANH LINH
TY CỔ PHẦN KHOA HỌC CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI ANH LINH.
1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh
Công ty Cổ phần Khoa học Công nghệ và Thương mại Anh Linh là một doanh nghiệp hợp pháp, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh, được pháp luật bảo vệ Công ty đảm nhận các chức năng và nhiệm vụ cụ thể trong lĩnh vực của mình.
Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh có chức năng:
Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn và chuyển giao công nghệ trong các lĩnh vực môi trường, khí tượng thủy văn, cũng như hỗ trợ xuất nhập khẩu các sản phẩm như quế và chè Ngoài ra, chúng tôi còn thực hiện tư vấn và lập báo cáo đánh giá tác động môi trường (ĐMT) nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững cho các dự án.
+ Tư vấn, lắp đặt vật tư thiết bị khí tượng thuỷ văn, hải văn.
+ Tư vấn, cung cấp lắp đặt vật tư, thiết bị môi trường.
Điều tra và khảo sát khí tượng bề mặt, khí tượng biển, thủy văn biển, môi trường không khí và nước, cũng như các hiện tượng thời tiết nguy hiểm, là cần thiết để phục vụ công tác phòng chống thiên tai và hỗ trợ phát triển kinh tế xã hội.
+ In ấn, dịch vụ bản đồ.
+ Sản xuất, xuất khẩu dược liệu.
+ Tư vấn Đào tạo, chuyển giao công nghệkhí tượng thuỷ văn và môi trường.
Xây dựng và thực hiện các mục tiêu kế hoạch theo chỉ đạo của Nhà Nước, đồng thời đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với ngành nghề đã đăng ký và mục đích thành lập doanh nghiệp.
Tuân thủ chính sách và pháp luật của Nhà Nước là yếu tố quan trọng trong quản lý sản xuất, đồng thời cần đảm bảo thực hiện đúng các quy định trong hợp đồng kinh doanh với đối tác trong và ngoài nước.
Công ty phải tuân thủ sự kiểm tra và thanh tra của các cơ quan Nhà Nước liên quan đến quyền bảo vệ người lao động, vệ sinh an toàn lao động, và bảo vệ môi trường sinh thái Điều này đảm bảo phát triển bền vững và thực hiện đúng các tiêu chuẩn kỹ thuật cũng như quy định liên quan đến hoạt động của công ty Để nâng cao tính chủ động trong kinh doanh, công ty được quyền thực hiện các hoạt động phù hợp với quy định hiện hành.
Tổng giám đốc công ty có quyền chủ động đàm phán, ký kết và thực hiện các hợp đồng sản xuất kinh doanh, đồng thời đại diện cho công ty trong việc bảo vệ quyền lợi và thực hiện nghĩa vụ theo quy định của pháp luật hiện hành.
-Tham gia các hoạt động nhằm mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh như quảng cáo, triển lãm sản phẩm, mở các đại lý bán hàng.
Triển Nông Thôn Hà Nội – Chi nhánh Tam Trinh và Công Thương VN – Chi Nhánh Ba Đình.
* Ngành nghề kinh doanh của công ty bao gồm:
Theo giấy phép kinh doanh số 0103034001 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp, ngành nghề kinh doanh chính của công ty là:
Bảng 1.1 Ngành nghề sản xuất kinh doanh tại Công ty
1 Tư vấn sản xuất, mua bán, xuất nhập khẩu, lắp đặt, sửa chữa, máy móc cho thuê thiết bị chuyên ngành khí tượng, thủy văn, hải văn, môi trường.
2 Tư vấn, cung cấp thiết bị,thi công hệ thống chống sét
3 Tư vấn, cung cấp, lắp đặt các thiết bị đo, kiểm tra và xử lý môi trường
Mua bán máy móc và thiết bị điện, điện tử, điện lạnh, tin học, viễn thông, y tế, văn phòng, đồ dùng cá nhân và gia đình, cũng như hàng cơ khí điện lạnh đang ngày càng phát triển Các sản phẩm này không chỉ phục vụ nhu cầu sinh hoạt hàng ngày mà còn hỗ trợ cho các ngành công nghiệp khác nhau Việc lựa chọn thiết bị chất lượng và uy tín là rất quan trọng để đảm bảo hiệu suất và độ bền trong sử dụng.
5 Sản xuất, mua bán vật liệu xây dựng, trang trí nội, ngoại thất
6 Thu mua, chế biến nông, lâm sản (trừ loại lâm sản nhà nước cấm)
7 Sản xuất, mua bán quần áo, giầy dép, đồ gia thuộc, đồ thời trang.
8 Sản xuất, mua bán văn pòng phẩm, hàng công nghiệp thực phẩm, hàng tiêu dùng, đồ uống
10 Vận tải hàng hóa, vận chuyển hành khách bằng ô tô theo hợp đồng
11 Sản xuất, mua bán trang thiết bị bảo hộ lao động
12 Xuất nhập khẩu máy móc, thiết bị, các mặt hàng công ty kinh doanh
1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Cổ phần Khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh
1.2.2.1 Sản phẩm kinh doanh của Công ty.
Trong suốt quá trình phát triển, công ty đã cung cấp các sản phẩm chất lượng cao để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của thị trường Dưới đây là bảng liệt kê các sản phẩm chính của công ty.
1.2.3 Bảng danh mục sản phẩm chính của Công ty:
Bảng 1.2 Danh mục sản phẩm chính của Công ty
1 Thiết bị phòng thí nghiệm
5 Thiết bị thuỷ văn - hải văn
6 Hệ thống cảnh báo sét tự động
(Nguồn hồ sơ công ty)
1.2.2.2 Các khách hàng của công ty:
Kể từ khi thành lập, công ty đã không ngừng nỗ lực tìm hiểu thị trường và mở rộng mạng lưới khách hàng Chúng tôi đã xây dựng mối quan hệ vững chắc với nhiều đối tác, bao gồm các Đài khí tượng thủy văn, Viện nghiên cứu, Trung tâm công nghệ, Sở Khoa học và Công nghệ, Sở Tài nguyên Môi trường, các công ty trong lĩnh vực xây dựng, công nghiệp và giao thông vận tải, cùng với các trường cao đẳng, trường dạy nghề, và các dự án đầu tư trong và ngoài nước, bao gồm các công ty từ Ấn Độ và Đài Loan.
1.2.2.3 Đặc điểm thị trường đầu vào thị trườnng tiêu thụ của Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh
- Trong nước: Bộ phận bán hàng của công ty sẽ chịu trách nhiệm thu mua hàng trong nước
+ Trường hợp mua hàng để bán lại theo hợp đồng đã ký:
Khi có đơn đặt hàng, bộ phận bán hàng của công ty sẽ thu mua hàng hoá để bán theo hợp đồng đã ký.
+ Trường hợp mua hàng để nhập kho:
Khi hàng hóa đạt tiêu chuẩn chất lượng và có giá cả hợp lý, công ty sẽ tiến hành thu mua và lưu kho Sau đó, bộ phận bán hàng sẽ giới thiệu sản phẩm đến khách hàng trong nước.
Công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực nhập khẩu, bắt đầu bằng việc ký hợp đồng với đối tác nước ngoài Dựa vào số lượng và giá trị hàng hóa, công ty mở thư tín dụng không thể huỷ ngang (L/C) bằng cách trích ký quỹ từ tài khoản tiền gửi Ngân hàng sẽ phát hành L/C sau khi hoàn tất thủ tục Khi hàng hóa được lấy tại Văn phòng đại diện ở Lạng Sơn, chúng sẽ được vận chuyển bằng đường bộ về Hà Nội Tại Hà Nội, hàng có thể được giao trực tiếp cho khách hàng đã đặt mua hoặc được đưa về kho lưu trữ.
Bảng 1 3 Danh sách đ i tác c a Công ty: ố ủ
STT Tên hãng Nước sản xuất
Các sản phẩn của hãng
1 YSI Mỹ Thiết bị kiểm tra môi trường, phòng thí nghiệm
2 D&A Mỹ Thiết bị đo phù xa lơ lửng
3 Stevens Mỹ Thiết bị thủy văn, hải dương
4 Sontek Mỹ Thiết bị thủy văn, hải văn, môi trường
5 EEC Mỹ Ra đa thời tiết
6 DTT Đức Thiết bị thủy văn, quan sát nước ngầm
7 Lambrecht Đức Thiết bị khí tượng
8 Fischer Đức Thiết bị khí tượng, thiết bị trưng cất
9 Lincar Ý Thiết bị nhà bếp
10 LPI-Lightning protection in ternation
Australia Chống sét trực tiếp, chống sét lan truyền, hệ thống tiếp đất, hệ thống cảnh báo sét và giải pháp tổng thể phòng chống sét
Mỹ - Úc Chống sét trức tiếp, chống sét lan truyền, hệ thống tiếp đất
12 Hoa vân Trung Quốc TB khí tượng, thủy văn
Trung Quốc Sản xuất các loại nhiệt biểu
14 Nhà máy cao su số 11 Quảng
Trung Quốc Sản xuất các loại bóng thám không
15 Sanghai factory Trung Quốc Sản xuất máy khí tượng, thủy văn, hải văn
16 Young company Mỹ Máy khí tượng
17 Kipp Zonem Phần Lan Thiết bị khí tượng thủy văn và môi trường
18 Vaisala Phần Lan Thiết bị khí tượng thủy văn và môi trường
19 Topcom Nhật Máy toàn đạc, kinh vĩ
20 Furuno Nhật Máy đo độ sâu
21 JDJAJOO ấn độ Quế và dược liệu
22 Cosmos Nhật Quế và dược liệu
23 Sokkia Nhật Toàn đạc, kinh vĩ…(thiết bị đo)
24 TAMAYA Nhật Khinh vĩ, phục vụ cho ngành khí tượng, hàng không
25 NAGAKAWA Nhật Điều hòa nhiệt độ, hàng điện lạnh, điện tử, tiêu dùng
26 Honda Nhật Máy phát điện, máy cắt cỏ
27 Genesta Nhật Máy phát điện, máy cắt cỏ
Bảng 1.4 Danh sách các khách hàng trong n ướ c.
1 Đài Khí Tượng Thủy Văn khu vực Đồng bằng Bắc Bộ - Hà Nội
2 Đài Khí Tượng Thủy Văn Khu Vực Đồng Bắc – Hải Phòng
3 Đài Khí Tượng Thủy Văn Khu Vực Viết Bắc – Phú Thọ
4 Đài Khí Tượng Thủy Văn Khu Vực Tây Bắc - Sơn La
5 Đài Khí Tượng Thủy Văn Khu Vực Tây Nguyên – Gia Lai
6 Đài Khí Tượng Thủy Văn Khu Vực Trung Trung Bộ - Đà Nẵng
7 Đài Khí Tượng thủy Văn Khu Vực Nam Bộ - TP HCM
8 Đài Khí Tượng Cao Không
9 Trung Tâm Khí Tượng Thủy Văn biển
10 Công ty than Mạo Khê
11 Công ty than Uông Bí
12 Công ty tư vấn xây dựng ( tập đoàn than và khoáng sản VN)
13 Trung tâm mạng lưới Khí Tượng Thủy Văn và Môi Trường
14 Ban quản lý dự án – bộ Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn
15 Viện Khoa Học Năng Lượng (Viện Khoa Học và Công Nghệ VN)
16 Viện quy hoạch thủy lợi
17 Công ty tư vấn thiết kế - tập đoàn điện lưc VN
18 Sở Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn các tỉnh
19 Trường ĐH Nông Nghiệp 1 Hà Nội
20 Sở Khoa Học Công Nghệ và Môi Trường các tỉnh
21 Sở Công Thương các tỉnh
22 Ban chỉ huy phòng chống bão lụt Trung Ương
23 Viện quy hoạch xây dựng
24 Viện khí tượng thủy văn Khoa Học và Môi Trường
Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh không chỉ đáp ứng nhu cầu thị trường trong nước mà còn xuất khẩu sản phẩm sang các thị trường Châu Úc, Châu Âu và Đông Nam Á.
TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH
1.3.1 Cơ cấu tổ chức của bộ máy
Trong mỗi tổ chức, cơ cấu đóng vai trò quan trọng như bộ máy và nền tảng, tạo nên khung xương cho hoạt động Mỗi phòng ban và đơn vị cần xác định rõ nhiệm vụ và chức năng của mình, đồng thời thiết lập mối quan hệ chặt chẽ với nhau Việc phân công trách nhiệm cho từng cá nhân trong mối quan hệ này là điều cần thiết để đảm bảo sự hoạt động hiệu quả của tổ chức.
Phân phối Kiểm tra Quản lý
Nhập hàng nước ngoài cấu tổ chức là mô hình văn phòng công ty thể hiện sự sắp xếp hợp lý giữa các phòng ban và mối quan hệ giữa chúng Công ty cổ phần Khoa Học Công Nghệ Và Thương Mại Anh Linh đã xây dựng bộ máy quản lý sáng tạo, gọn nhẹ và hiệu quả Mô hình quản lý trực tuyến chức năng được lựa chọn nhằm thống nhất mệnh lệnh, tránh rối loạn, gắn trách nhiệm cá nhân và cung cấp thông tin rõ ràng trong tổ chức.
Sơ đồ 1.2 Tổ chức bộ máy quản lí của Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh
1.3.2 Chức năng của các phòng ban
*Nhiệm vụ chức năng của BGĐ (Ban giám đốc) và các phòng ban trong doanh nghiệp:
Công ty CP Khoa Học Công Nghệ và Thương Mại Anh Linh áp dụng chế độ quản lý tập trung, với Giám đốc Công ty giữ vai trò lãnh đạo cao nhất.
Giám đốc là người đại diện theo pháp luật và điều hành hoạt động hàng ngày của công ty, có quyền quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động này Họ tổ chức thực hiện các quyết định của ban Giám đốc, kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư, đồng thời kiến nghị về cơ cấu tổ chức và quy chế quản lý nội bộ Ngoài ra, giám đốc còn có trách nhiệm bổ nhiệm, miễn nhiệm, và cách chức các chức danh quản lý, cũng như quyết định lương và phụ cấp cho nhân viên trong công ty.
Phó Giám đốc ó giám đốc
Giúp việc cho Giám Đốc bao gồm việc thực hiện các công việc hàng ngày, quản lý các phòng ban và báo cáo các hoạt động của công ty lên Giám Đốc.
- Phòng tài chính kế toán: Gồm các nhiệm vụ sau:
+ Lập kế hoạch tài chính theo từng năm kế hoạch của công ty
+ Quản lý và tính lương hàng tháng cho công nhân viên cũng như các khoản tiền thưởng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế.
Để quản lý tài chính hiệu quả, cần thu thập đầy đủ số liệu kế toán, bao gồm các khoản thu, chi, thanh toán công nợ, quản lý tài sản, khoản lương, hàng tồn kho, doanh thu và nghĩa vụ nộp thuế với cơ quan nhà nước.
Tổ chức quản lý tài chính trong kinh doanh cần tuân thủ chế độ hiện hành, thực hiện theo kế hoạch được giao và dựa trên các hợp đồng đã ký kết.
+ Quan hệ với các ngân hàng, đảm bảo vốn hợp lý cho kinh doanh và đời sống công nhân viên.
Thông tin tài chính cho giám đốc rất quan trọng, giúp xây dựng và đưa ra các quy định quản lý, chỉ đạo và điều hành kinh doanh Điều này đảm bảo việc sử dụng vốn và tài sản của toàn công ty được an toàn và hiệu quả.
+ Tổ chức công tác văn thư lưu trữ, quản lý con dấu, tiếp khách đến giao dịch, làm việc với công ty và tổ chức bảo vệ hàng ngày.
+ Tổng kết tình hình thực hiện kế hoạch ở tất cả các phòng nghiệp vụ để lập báo cáo trình lên giám đốc
- Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu: Có các nhiệm vụ sau:
+ Theo dõi thực hiện kế hoạch, giao dịch đối ngoại.
+ Tổ chức các hoạt động kinh doanh XNK trong phạm vi giấy phép kinh doanh và các quy định của công ty.
+ Tích cực tìm kiếm các cơ hội kinh doanh, tham gia hợp tác kinh doanh với các doanh nghiệp ở trong nước và nước ngoài.
Nhiệm vụ chính của nhân viên là tìm kiếm đối tác, thu gom hàng hóa và thực hiện các giao dịch xuất nhập khẩu theo yêu cầu của công ty Bên cạnh đó, họ còn đại diện cho công ty trong việc giải quyết các vấn đề liên quan đến thanh toán nợ và nghiên cứu thị trường.
- Phòng dự án: Có các nhiệm vụ sau:
+ Chịu trách nhiệm theo dõi, tham gia các gói thầu.
+ Thực hiện các gói thầu, các dự án về Thiết bị khí tượng trong nước.
Phòng kỹ thuật đóng vai trò quan trọng trong việc lắp đặt, sửa chữa và bảo dưỡng thiết bị tại công ty Họ hỗ trợ phòng kinh doanh trong việc phân tích dữ liệu phục vụ cho bán hàng và thầu Ngoài ra, phòng kỹ thuật còn chịu trách nhiệm hỗ trợ sau bán hàng, bao gồm dịch vụ bảo hành, bảo trì và sửa chữa thiết bị khi khách hàng yêu cầu Họ cũng hướng dẫn khách hàng cách sử dụng và vận hành máy móc mà công ty cung cấp.
TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KHOA HỌC CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI ANH LINH
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh hiệu quả tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ và các hoạt động tài chính, được đo lường qua chỉ tiêu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
Bảng 1.5 Kết quả kinh doanh ba năm của công ty 2010 - 2012:
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch Chênh lệch
2.Chi phí 6.715.060 8.918.552 11.849.386 2.203.492 32,81 2.930.834 32,86 3.Lợi nhuận trước thuế 1.441.357 1.548.576 1.637.975 107.219 7,44 89.399 5,77
TNDN 360.339,25 387.144 409.493,75 26.804,75 7,44 22.349,75 5,77 5.Lợi nhuận sau thuế 1.081.017,75 1.161.432 1.228.481,25 88.414,25 7,44 67.049,25 5,77 6.Số lao động bình quân(ngư ời) 90 142 183 52 24,41 41 15,47
7.Thu nhập bình quân/tháng 2.815 3.250 3.580 435 15,45 330 10,15
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh).
Qua phân tích, doanh thu và lợi nhuận của Công ty đã tăng liên tục từ năm 2010 đến 2012 Cụ thể, doanh thu năm 2012 đạt 3.020.233 nghìn đồng, tăng 28,85% so với năm 2011, cho thấy nỗ lực của công ty trong việc giành hợp đồng kinh doanh nhờ vào uy tín về chất lượng sản phẩm Lợi nhuận trước thuế tăng 5,77%, với mức tăng cụ thể là 89.399 nghìn đồng, trong khi thuế thu nhập doanh nghiệp và lợi nhuận sau thuế cũng có sự gia tăng lần lượt là 22.349,75 nghìn đồng và 67.049,25 nghìn đồng Mặc dù tỷ lệ tăng trưởng năm 2012 không cao bằng năm 2011 so với 2010 do ảnh hưởng của biến động thị trường, nhưng điều này vẫn cho thấy hướng đi đúng đắn của công ty Số lượng công nhân viên tăng 41 người trong năm 2012, phản ánh sự mở rộng quy mô sản xuất Lợi nhuận tăng cũng đồng nghĩa với việc thu nhập của cán bộ công nhân viên cải thiện từ 3.250 nghìn đồng lên 3.580 nghìn đồng, tương ứng với 15,47%.
Năm 2013, công ty đã tiếp tục đầu tư chiều sâu vào việc mua sắm tài sản cố định mới nhằm đổi mới công nghệ và tăng ngân sách lao động để đáp ứng nhu cầu thị trường Trong năm 2012, công ty đã nỗ lực trong sản xuất kinh doanh bằng cách tìm hiểu thị trường, tiếp cận công nghệ mới, tăng vòng quay vốn, tiết kiệm chi phí, nhập hàng chất lượng cao và nâng cao trình độ cán bộ công nhân viên, đồng thời mở rộng thị trường.
* Tình hình tài chính của công ty:
Với sự nỗ lực phấn đấu không ngừng nên tình hình tài chính của Công ty vẫn được duy trì ổn định Thể hiện:
Bảng 1.6 Tình hình tài chính của Công ty qua năm2010, 2011, 2012
I, Tài sản ngắn hạn 9.002 10.021 11.167 1.019 13,12 1.146 11,43 II,Tài sản dài hạn 8.437 9.142 9.783 705 8,36 641 7,01 Tổng tài sản 17.439 19.163 20.950 1.724 9,89 1.787 9,33 Nguồn vốn
I,Nợ phải trả 6.134 6.533 7.420 399 6,50 887 13,58 II,Vốn chủ sơ hữu 11.305 12.630 13.530 1.325 11,72 900 7,13 Tổng nguồn vốn 17.439 19.163 20.950 1.724 9,89 1.787 9,33 (Nguồn: Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh).
Từ bảng phân tích, ta nhận thấy tổng tài sản và tổng nguồn vốn của Công ty đã tăng trưởng ổn định từ năm 2010 đến 2012, mặc dù tốc độ tăng chưa cao Điều này cho thấy quy mô kinh doanh của Công ty đang được mở rộng và phát triển bền vững, tạo ra tín hiệu tích cực cho tương lai Kết quả này đạt được nhờ vào sự lãnh đạo sáng suốt của ban lãnh đạo và nỗ lực không ngừng của tập thể cán bộ công nhân viên trong Công ty.
Công ty đã khẳng định vị thế của mình trong môi trường cạnh tranh khốc liệt của nền kinh tế thị trường, điều này cho thấy tiềm năng phát triển mạnh mẽ trong tương lai.
Năm 2012, số vốn huy động của công ty đã tăng so với các năm 2010 và 2011, với mức tăng 1.787 triệu đồng, tương đương 9,33% so với năm 2011 Trong đó, vốn chủ sở hữu cũng ghi nhận sự gia tăng đáng kể.
900 triệu đồng tương ứng 7,13 % Nợ phải trả tăng 887 triệu đồng (13,58 %).
So với năm 2009, tổng vốn của công ty đã tăng 1.724 triệu đồng, tương ứng với 9,89%, trong đó vốn chủ sở hữu tăng 1.325 triệu đồng (11,72%) và nợ phải trả tăng 399 triệu đồng (6,5%) Sự gia tăng này cho thấy công ty đang giảm mức độ độc lập tài chính và tăng sự phụ thuộc vào nguồn vốn bên ngoài Mặc dù đây không phải là dấu hiệu tiêu cực, nhưng công ty cần cải thiện quản lý và sử dụng vốn hiệu quả hơn để đạt được kết quả tốt từ nguồn vốn huy động.
Tổng tài sản của Công ty năm 2012 đạt 1.787 triệu đồng, tăng 9,33% so với năm 2011 Trong đó, tài sản ngắn hạn tăng 1.146 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 11,43%, trong khi tài sản dài hạn cũng ghi nhận mức tăng 641 triệu đồng, tương đương 7,01%.
2010 số vốn tăng 1.724 triệu đồng tương ứng 9,89% trong đó Tài sản ngắn hạn tăng 1.019 triệu đồng tương ứng 13,12 % Tài sản dài hạn tăng 705 triệu đồng tương ứng 8,36%.
Tình hình tài chính của Công ty trong thời gian gần đây chưa đạt yêu cầu mong muốn Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, Công ty cần nỗ lực nhiều hơn trong những năm tới.
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOA HỌC CÔNG NGHỆ VÀ
THƯƠNG MẠI ANH LINH 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOA HỌC CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI ANH LINH.
Phòng kế toán tài chính là một phần quan trọng mà các doanh nghiệp đặc biệt chú trọng trong bối cảnh bùng nổ thông tin hiện nay Để đạt hiệu quả cao, các công ty cần xây dựng hệ thống kế toán linh hoạt, phù hợp với đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của mình Việc tổ chức công tác kế toán một cách khoa học và hợp lý sẽ giúp phát huy vai trò quan trọng của kế toán trong doanh nghiệp.
Bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Khoa học Công nghệ và Thương mại Anh được tổ chức theo hình thức tập trung, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị.
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Kế toán trưởng, bao gồm cả kế toán tổng hợp và kế toán tài sản cố định, chịu trách nhiệm quản lý tài chính và hướng dẫn công tác hạch toán các nghiệp vụ phát sinh, đảm bảo tuân thủ đúng các chuẩn mực kế toán của Nhà nước Nhiệm vụ chính của kế toán trưởng là quản lý và giám sát toàn bộ hoạt động kế toán trong tổ chức.
+ Hướng dẫn và điều hành kế toán viên tập hợp số liệu để lên các báo cáo phục vụ cho việc quản trị nội bộ
+ Kiểm tra mọi hoạt động kinh tế ở đơn vị, phát hiện và ngăn ngừa các sai phạm trong công tác quản lí kinh tế
+ Chịu trách nhiệm báo cáo giải trình trước ban giám đốc về các nghiệp vụ kế toán tài chính
+ Theo dõi các hợp đồng mua bán hàng hoá của công ty
+ Thực hiện các thủ tục pháp lí trong giao dịch với cơ quan thuế, ngân hàng, cơ quan hải quan, phòng đăng kí kinh doanh.
Tham mưu cho giám đốc về đầu tư và quản lý nguồn vốn quỹ, cùng với các chế độ phúc lợi cho cán bộ công nhân viên Theo dõi tình hình biến động của tài sản cố định, thực hiện việc trích khấu hao, thanh lý, nhượng bán và cho thuê tài sản cố định của công ty.
Giúp việc cho kế toán trưởng là các chức năng, nhiệm vụ của kế toán viên.
- Kế toán thanh toán (kiêm kế toán lương, kế toán thuế):
Theo dõi tình hình thanh toán các khoản phải thu và phải trả cho từng đối tượng là rất quan trọng Cần nhập số liệu vào máy tính để đảm bảo tính chính xác và kịp thời Ngoài ra, việc lập các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết giúp quản lý hiệu quả các khoản tạm ứng.
+ Có nhiệm vụ theo dõi tình hình doanh thu của công ty và ghi sổ kế toán các nghiệp vụ doanh thu.
24 người lao động trong công ty.
+ Hạch toán và lên các báo cáo kế toán, báo cáo thuế.
- Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng (Kiêm kế toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận)
+ Theo dõi mọi hoạt động thu chi quỹ tiền mặt.
+ Theo dõi TGNH, giao dịch với các ngân hàng để đảm bảo vốn lưu động cho công ty.
+ Thực hiện các lệnh chuyển tiền, thanh toán với các công ty qua ngân hàng.
+ Thu chi tiền mặt theo các chứng từ thu chi khi có đầy đủ các thủ tục hợp lí (chữ kí của kế toán trưởng, giám đốc…)
Phòng kế toán của công ty, gồm 4 nhân viên có kinh nghiệm và trình độ nghiệp vụ cao, thực hiện các nhiệm vụ như vào sổ quỹ hàng ngày, tính số dư tồn quỹ và kiểm quỹ định kỳ để đối chiếu số liệu với kế toán tiền mặt và TGNH Ngoài ra, phòng kế toán còn đảm nhiệm việc trả lương, thưởng và các khoản liên quan cho công nhân viên Sự phân công công việc hợp lý cùng với sự hỗ trợ của phần mềm kế toán và máy vi tính đã nâng cao năng suất lao động, đảm bảo cung cấp số liệu kế toán nhanh chóng và chính xác cho công tác quản lý.
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOA HỌC CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI ANH
TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOA HỌC CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI ANH LINH
2.2.1 Các chính sách kế toán chung
Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh tuân thủ chế độ kế toán doanh nghiệp theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính Công ty áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam cùng với các văn bản hướng dẫn từ Nhà nước Các báo cáo tài chính được lập và trình bày đúng theo quy định của từng chuẩn mực và thông tư hướng dẫn hiện hành.
- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung (Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy tính sử dụng phần mềm kế toán Fast Accounting)
- Kỳ kế toán và niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm, Niên độ kế toán của công ty là 1 năm dương lịch.
- Công ty sử dụng Đồng Việt Nam (VNĐ) làm đơn vị tiền tệ để hạch toán kế toán và lập Báo cáo Tài chính.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Nguyên tắc ghi nhận giá trị hàng tồn kho bao gồm giá mua và các chi phí phát sinh trong quá trình thu mua, đảm bảo phản ánh chính xác giá trị thực của hàng hóa.
Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: áp dụng phương pháp tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp giá thực tế đích danh.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp kế toán TSCĐ: Nguyên giá.
Phương pháp tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng và theo thời gian sử dụng hữu ích ước tính của tài sản.
- Phương pháp kế toán ngoại tệ: Sử dụng tỷ giá thực tế do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố.
- Hệ thống báo cáo: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính.
Hình thức Nhật ký chung bao gồm các loại sổ kế toán như sổ Nhật ký chung, sổ Cái, và các sổ Nhật ký đặc biệt, trong đó có Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký mua hàng, Nhật ký bán hàng, cùng với sổ thẻ kế toán chi tiết.
2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính của Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh phải được ghi chép kịp thời và trung thực vào chứng từ kế toán Chứng từ chỉ lập một lần cho mỗi nghiệp vụ, với nội dung đầy đủ, rõ ràng, không tẩy xóa hay viết tắt Số tiền viết bằng chữ phải khớp với số tiền viết bằng số Nếu có sai sót, chứng từ phải được hủy bỏ mà không xé rời khỏi cuống Chứng từ kế toán cần đủ liên theo quy định và có chữ ký đầy đủ theo chức danh Tất cả chứng từ, dù do doanh nghiệp lập hay từ bên ngoài chuyển đến, phải được tập trung kiểm tra và xác minh tính pháp lý trước khi ghi sổ kế toán.
Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán:
- Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán.
- Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ.
- Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán. Trình tự luân chuyển chứng từ gồm các bước sau:
- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán.
- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc ký duyệt.
- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán.
Chứng từ là tài liệu pháp lý quan trọng của doanh nghiệp, cần được lưu trữ, bảo quản và hủy bỏ đúng cách Sau khi ghi sổ và kết thúc kỳ hạch toán, chứng từ sẽ được phân loại và sắp xếp thành hồ sơ, lưu trữ an toàn tại phòng kế toán Mỗi phần hành kế toán sẽ lưu trữ chứng từ riêng, và việc theo dõi được thực hiện qua “Sổ theo dõi tài liệu kế toán lưu trữ”, ghi rõ loại chứng từ và ngày tháng lưu trữ Khi hết hạn lưu trữ, chứng từ sẽ được hủy bỏ.
Sơ đồ 2.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ
Chứng từ kế toán của Công ty được áp dụng theo Chế độ chứng từ kế toán doanh nghiệp theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC, ban hành ngày 20/03/2006 bởi Bộ Tài Chính.
Bảng 2.1 Danh mục chứng từ Công ty áp dụng
Tên chứng từ Mã số
3.Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT
4.Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04-TT
5.Biên lai thu tiền 06-TT
6.Bảng kiểm kê quỹ 08a-TT
7.Bảng kê chi tiền 09-TT
3.Biên bản kiểm nghiệm vật tư, CCDC, sản phẩm, hàng hoá
5.Bảng kê mua hàng 06-VT
6.Bảng phân bổ NVL, CCDC 07-VT
III.Lao động tiền lương
GTGT, Giấy đề nghị tạm ứng)
Kế toán định khoản, vào sổ Nhật ký chung, nhật ký đặc biệt, sổ cái,…
Chứng từ kế toán phiếu thu, chi, nhập, xuất…)
2.Bảng chấm công làm thêm giờ 01b-LĐTL
3.Bảng thanh toán tiền lương 02-LĐTL
4.Bảng thanh toán tiền thưởng 03-LĐTL
6.Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 06-LĐTL
7.Bảng kê trích nộp các khoản trích theo lương 10-LĐTL
8.Bảng phân bổ tiền lương và BHXH 11-LĐTL
IV.Tài sản cố định
1.Biên bản giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ
2.Biên bản thanh lý TSCĐ 02-TSCĐ
3.Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ
4.Biên bản đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ
5.Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ
1.Hóa đơn GTGT 01GTKT-3LL
2.Hóa đơn bán hàng thông thường 02GTTT-3LL
Công ty tổ chức tiếp nhận đầy đủ các chứng từ bên ngoài và chuyển giao cho các bộ phận liên quan Ngoài ra, còn có các chứng từ khác có liên quan cần được xử lý.
2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Các tài khoản Công ty đang sử dụng được áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC, ngày 20/03/2006 gồm 10 loại trong đó :
- TK loại 1,2 là TK phản ánh tài sản
- TK loại 3,4 là TK phản ánh nguồn vốn
- TK loại 5 và loại 7 mang kết cấu TK phản ánh nguồn vốn
TK loại 9 chỉ có duy nhất TK 911, là tài khoản xác định kết quả kinh doanh Cuối cùng, TK loại 0 là nhóm tài khoản ngoài Bảng cân đối kế toán.
30 công ty, trên cơ sở TK cấp 1 và các chỉ tiêu quản lý mục đích để quản lý và hạch toán cho thuận tiện.
+ TK 1561: Thiết bị môi trường.
+ TK 1562: Thiết bị chống sét.
+ TK1563: Thiết bị thuỷ văn - hải văn.
+ TK1564: Thiết bị khí tượng.
Hệ thống tài khoản cấp 3 của công ty được thiết kế linh hoạt để phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh, nơi các nghiệp vụ nhập – xuất diễn ra thường xuyên Hệ thống này được phát triển từ tài khoản cấp 2, với việc bổ sung mã số của lô hàng để quản lý hiệu quả hơn.
+ TK 1561: Thiết bị môi trường
TK 15611: Thiết bị cầm tay
TK 15612: Thiết bị phòng thí nghiệm
TK 15613 là thiết bị xử lý rác thải linh hoạt, cho phép kiểm tra và đối chiếu thông tin dễ dàng chỉ bằng cách nhập mã hàng Máy sẽ nhanh chóng cung cấp các thông tin cần thiết liên quan đến sản phẩm.
SHTK TÊN TK SHTK TÊN TK
111 Tiền mặt 3352 Quỹ phúc lợi
112 Tiền gửi ngân hàng 3353 Qũy phúc lợi đã hình thành
131 Phải thu của khách hàng 3384 Bảo hiểm y tế
1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ
138 Phải thu khác 411 Nguồn vốn kinh doanh
139 Dự phòng phải thu khó đòi 421 Lợi nhuận chưa phân phối
141 Tạm ứng 5111 Doanh thu bán hàng hóa
151 Hàng mua đang đi đường 515 Doanh thu hoạt động tài chính
156 Giá mua hàng hoá 521 Chiết khấu thương mại
157 Hàng gửi đi bán 531 Hàng bán bị trả lại
159 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 532 Giảm giá hàng bán
211 Tài sản cố dịnh hữu hình 632 Gía vốn hàng bán
214 Hao mòn TSCĐ 635 Chi phí hoạt động tài chính
244 Ký quỹ, ký cược dài hạn 641 Chi phí bán hàng
331 Phải trả người bán 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
3331 Thuế GTGT phải nộp 711 Thu nhập hoạt động tài chính
3341 Phải trả công nhân viên 811 Chi phí hoạt động tài chính
344 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 821 Chi phí thuế TNDN
3351 Quỹ khen thưởng 911 Kết quả hoạt động kinh doanh
Hệ thống tài khoản được sử dụng phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh
Công ty mở chi tiết: Tài khoản 131; 331 mở chi tiết cho từng khách hàng và nhà cung cấp cụ thể.
2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Để đáp ứng nhu cầu quản lý và sản xuất hiện nay, Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh đã áp dụng kế toán trên máy vi tính với hình thức "Nhật ký chung" Tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều được ghi vào sổ nhật ký theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế Dữ liệu từ sổ Nhật ký chung sau đó được sử dụng để ghi vào Sổ Cái theo từng nghiệp vụ Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung quản lý, đảm bảo chức năng hạch toán và cung cấp thông tin kế toán tài chính cho ban giám đốc.
Bộ máy kế toán chịu sự chỉ đạo trực tiếp của trưởng phòng kế toán - kế toán trưởng.
Bộ máy kế toán có nhiệm vụ chính là cung cấp thông tin cho giám đốc về quản lý tài chính và kiểm soát hoạt động kinh doanh thông qua các báo cáo và phân tích định kỳ Đồng thời, việc tổ chức nhân sự trong bộ máy kế toán cần được thực hiện một cách hợp lý để tối ưu năng suất và tiết kiệm chi phí Ngoài ra, bộ máy kế toán còn phải sắp xếp hoạt động một cách khoa học và hợp lý để đảm bảo hiệu quả công việc.
Bộ máy kế toán của công ty thực hiện đầy đủ chức năng ghi chép, hạch toán và kiểm tra các hoạt động kinh doanh Qua đó, bộ phận này lập báo cáo tài chính cần thiết, đảm bảo tuân thủ đúng luật kế toán và các chuẩn mực hiện hành.
Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải được ghi chép vào sổ
Nhật ký chung Sổ thẻ chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính yêu cầu định khoản kế toán cho các nghiệp vụ phát sinh, sau đó sử dụng số liệu từ các sổ Nhật ký để ghi chép vào sổ cái tương ứng với từng nghiệp vụ.
Hàng ngày, dựa vào các chứng từ đã kiểm tra, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ Nhật ký chung, sau đó chuyển sang Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Đơn vị cũng mở sổ, thẻ kế toán chi tiết, do đó, các nghiệp vụ phát sinh được ghi đồng thời vào các sổ, thẻ liên quan Ngoài ra, với các sổ Nhật ký đặc biệt, căn cứ vào chứng từ, nghiệp vụ phát sinh cũng được ghi vào các sổ này Cuối tháng, tổng hợp số liệu từ các sổ Nhật ký đặc biệt để ghi vào Sổ Cái, đồng thời loại trừ số liệu trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi vào nhiều sổ khác nhau.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh.
TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOA HỌC CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI ANH LINH
CỔ PHẦN KHOA HỌC CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI ANH LINH.
2.3.1 Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền
Trong quá trình quản lý tài chính, các chứng từ sử dụng như phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, biên lai thu tiền, biên bản kiểm kê quỹ, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ và giấy báo có đóng vai trò quan trọng Những chứng từ này không chỉ giúp ghi chép và theo dõi các giao dịch tài chính mà còn đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý quỹ Việc sử dụng đúng các loại chứng từ này là cần thiết để duy trì sự ổn định và hiệu quả trong hoạt động tài chính của tổ chức.
* Tài khoản sử dụng: để hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng công ty sử dụng các tài khoản:
TK 111: chi tiết thành TK 1111: Tiền mặt Việt Nam
TK 112: chi tiết thành TK 1121: Tiền gửi Việt Nam
Sổ quỹ tiền mặt là tài liệu quan trọng ghi chép các giao dịch thu, chi tiền mặt hàng ngày dựa trên phiếu thu, phiếu chi và chứng từ liên quan Thủ quỹ cần ghi sổ quỹ hàng ngày và chuyển chứng từ gốc cho kế toán để ghi sổ Vào cuối ngày, cần đối chiếu số liệu giữa sổ quỹ và sổ kế toán tiền mặt; nếu phát hiện chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý phù hợp.
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng: mở chi tiết cho từng ngân hàng mà doanh nghiệp có giao dịch và mở chi tiết cho từng loại tiền gửi
Cơ sở để ghi 2 sổ này là các PT, PC, GBN, GBC và các chứng từ khác liên quan.
*Hạch toán tổng hợp: quá trình hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của công ty được cụ thể hóa bằng sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.4 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Hàng ngày, kế toán ghi chép các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền và Nhật ký chung dựa trên phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ kế toán liên quan Cuối tháng, kế toán tổng hợp số liệu từ các sổ Nhật ký thu tiền và Nhật ký chi tiền để ghi vào các tài khoản phù hợp.
Bảng tổng hợp chi tiết TK 111, 112
Bảng cân đối phát sinh
42 tiết tiền mặt và tiền gửi ngân hàng được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
2.3.2 Tổ chức hạch toán bán hàng và thanh toán với khách hàng
- Phiếu xuất kho thành phẩm
TK 632: Giá vốn hàng bán
TK 156: Giá mua hàng hoá
TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Các Tk Giảm trừ doanh thu: TK 531,532
(1b) VAT phải nộp Theo phương pháp khấu trừ
(2) Chiết khấu thanh toán cho khách hàng
(1a) Doanh thu, thu nhập phát sinh phải thu trong kỳ hoặc trừ vào số đã nhận trước
(3a) Chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán
(4) Thu nợ hoặc nhận trước của khách hàng
(5) Thanh toán cho khách hàng số tiền nhận trước còn thừa
(3b) VAT phải nộp Giảm tương ứng
(6a) Điều chỉnh thanh toán khách hàng có gốc ngoại tệ vào cuối kỳ do tỷ giá hối đoái thay đổi
(4) Chiết khấu thương mại giảm giá được hưởng và tài sản đã mua trả lại người bán
(1) Giá trị tài sản mua chịu hoặc trừ vào số đã trả trước
(3) Chiết khấu thanh toán được hưởng
(2) Các khoản chi phí chưa thanh toán
(5) Trả nợ hoặc trả trước cho người bán (6) Nhận lại số tiền trả trước ăn thừa từ người bán
(7a) Điều chỉnh thanh toán với người bán có gốc ngoại tệ vào cuối kỳ do tỷ giá hối đoái thay đổi
Sơ đồ 2.7 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán bán hàng và thanh toán với khách hàng
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Trình tự ghi sổ:
Hàng ngày, các tài liệu như Phiếu XK, bảng kê bán ra, hóa đơn và phiếu thu được sử dụng làm căn cứ để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung Sau đó, các số liệu từ sổ nhật ký chung sẽ được chuyển vào sổ cái của các tài khoản như TK 155, 156, 632, 511, 131, 531, 532 Đồng thời, việc ghi chép trên sổ nhật ký chung cũng diễn ra song song với quá trình này.
PXK, bảng kê bán ra, hóa đơn, phiếu thu
Nhật ký chung Sổ chi tiết TK
Bảng cân đối số phát sinh
Hàng ngày, kế toán ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký bán hàng dựa trên chứng từ Sau khi loại trừ các nghiệp vụ đã được ghi vào nhiều sổ nhật ký khác nhau, các số liệu sẽ được chuyển vào sổ cái của các tài khoản như 155, 156, 632, 131, 511, 531, 532.
Cuối tháng, cần lấy số liệu từ sổ kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp các tài khoản như 632, 511, 531, 532 Số liệu trên sổ cái các tài khoản 155, 156, 632, 131, 511, 531 sẽ được sử dụng làm căn cứ để lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi kiểm tra và đối chiếu, nếu số liệu trên Bảng tổng hợp các tài khoản 632, 511, 531, 532 khớp đúng với Bảng cân đối số phát sinh, sẽ tiến hành lập báo cáo tài chính.
2.3.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Tài khoản tổng hợp: Tk 334, Tk 338
TK334 gồm: Tk 3341” Phải trả công nhân viên” ,Tk 3342” Phải trả người lao động khác”.
TK338 bao gồm các tài khoản như: Tk 3381 “Tài sản thừa chờ giải quyết”, Tk 3382 “Kinh phí công đoàn”, Tk 3383 “Bảo hiểm xã hội”, Tk 3384 “Bảo hiểm y tế”, Tk 3387 “Doanh thu chưa thực hiện” và Tk 3389 “Bảo hiểm thất nghiệp”.
Công ty Cổ phần Khoa học Công nghệ và Thương mại Anh Linh sử dụng nhiều loại chứng từ quan trọng trong quản lý nhân sự, bao gồm Hợp đồng lao động, Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương, Bảng thanh toán BHXH, và Bảng thanh toán tiền thưởng Những chứng từ này không chỉ giúp đảm bảo quyền lợi cho người lao động mà còn hỗ trợ công ty trong việc quản lý tài chính và tuân thủ các quy định pháp luật.
- Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết các Tk 334, Tk 338.
- Sổ kế toán tổng hợp: Sổ cái Tk 334, Tk 338.
Khái quát nội dung hạch toán một số nghiệp vụ cơ bản tại Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh:
Sơ đồ 2.8 Sơ đồ tài khoản hạch toán tài khoản nghiệp vụ tiền lương tại Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh:
Thanh toán lương tạm giữ hộ Ps lương tạm giữ hộ
Tính ra tiền lương, tiền ăn ca phải trả người lao động Thanh toán lương
Trợ cấp BHXH, BHTN Phải trả, trợ cấp NLĐ
Tiền lương lấy từ quỹ
LĐ phúc lợi phải trả
Các khoàn khấu trừ Vào thu nhập
Nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
Trích BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định (23%)
BHXH, BHTN Phải trả NLĐ
PS lương tạm giữ hộ
Nhận tiền cấp bù Thanh toán từ quỹ BHXH
Chi tiêu KPCĐ Tại đơn vị
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Chứng từ gốc về lao động, tiền lương và chứng từ thanh toán
Bảng phân bổ tiền lương và
Bảng tổng hợp chi tiết TK
Bảng cân đối số phát sinh
MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOA HỌC CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI ANH LINH
ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CỔ PHẦN KHOA HỌC CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI ANH LINH
Bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh được tổ chức theo mô hình tập trung, mang lại nhiều ưu điểm như tính nhất quán trong quy trình và dễ dàng kiểm soát Tuy nhiên, mô hình này cũng tồn tại một số nhược điểm, chẳng hạn như khả năng phản ứng chậm với các thay đổi và thiếu linh hoạt trong việc xử lý các tình huống cụ thể.
Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh đã phát triển mô hình quản lý khoa học hiệu quả, đáp ứng nhu cầu của cơ chế thị trường và sự chủ động trong kinh doanh Điều này thể hiện qua cấu trúc tổ chức quản lý gọn nhẹ, giúp các phòng ban hoạt động hiệu quả trong công tác quản lý sản xuất kinh doanh.
Công ty đã xây dựng một bộ máy kế toán gọn nhẹ, hoàn chỉnh và quy trình làm việc khoa học Cán bộ kế toán được phân công hợp lý theo trình độ, đảm bảo mỗi phần hành đều có nhiệm vụ cụ thể, không chồng chéo Sự phân chia nhiệm vụ rõ ràng giữa các bộ phận giúp hạch toán chính xác và đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh Công ty cũng chú trọng đến việc bồi dưỡng và đào tạo đội ngũ kế toán, tạo nên một đội ngũ vững mạnh.
Công tác kế toán hiện nay đã được chuyên môn hóa thành các phần hành cụ thể, giúp tăng cường sự hỗ trợ và kiểm tra lẫn nhau Nhờ vào sự phân chia này, quy trình kế toán diễn ra thuận lợi và hiệu quả hơn, đồng thời công tác kiểm tra và kiểm soát cũng trở nên hiệu quả hơn.
Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh đã phát triển một mô hình quản lý khoa học phù hợp với yêu cầu của cơ chế thị trường và sự chủ động trong kinh doanh Mặc dù tổ chức bộ máy kế toán có trình độ nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu công việc, quy mô sản xuất ngày càng mở rộng dẫn đến khối lượng công việc lớn và nhiều nghiệp vụ phát sinh Điều này gây ra sai sót và nhầm lẫn, ảnh hưởng đến hiệu quả công việc và sức khoẻ của nhân viên.
ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOA HỌC CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI ANH LINH
CỔ PHẦN KHOA HỌC CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI ANH LINH
Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh đã áp dụng phần mềm kế toán Fast Accounting, giúp giảm đáng kể khối lượng công việc kế toán và nâng cao hiệu quả xử lý thông tin tài chính Hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách và báo cáo tài chính trên phần mềm đều tuân thủ quy định của Bộ Tài Chính, đảm bảo tính chính xác và nhanh chóng trong việc kết xuất dữ liệu Điều này rất quan trọng cho kế toán quản trị, hỗ trợ việc nắm bắt thông tin và ra quyết định quản lý kịp thời, hiệu quả.
Các kế toán viên đảm nhiệm một số phần hành nên có thể chủ động trong công việc
Công ty hiện đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung, với hệ thống sổ sách đầy đủ và phù hợp với quy mô yêu cầu.
Hình thức kế toán 54 chiếu số liệu giúp phân bổ công việc kế toán đều trong tháng, đảm bảo thông tin tài chính luôn được cung cấp kịp thời và chính xác.
Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên giúp công ty theo dõi liên tục tình hình nhập, xuất và tồn kho vật tư Nhờ đó, ban lãnh đạo có thể nắm bắt kịp thời tình hình sản xuất của công ty.
Phương pháp tính trị giá hàng tồn kho được thực hiện theo phương pháp đích danh, đảm bảo tuân thủ Chuẩn mực kế toán Hàng tồn kho Chuẩn mực này được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Văn phòng kế toán của Công ty được trang bị đầy đủ máy móc và thiết bị hiện đại, phục vụ hiệu quả cho công tác hạch toán Nhân viên được tạo điều kiện thuận lợi để phát huy tối đa khả năng, từ đó hoàn thành tốt nhiệm vụ công việc.
Công ty sở hữu một lượng khách hàng lớn, do đó việc quản lý công nợ trở nên khó khăn khi chỉ có một nhân viên phụ trách Điều này dẫn đến việc báo cáo công nợ không đáp ứng được yêu cầu của ban quản lý.
Công ty hiện đang sử dụng hình thức Nhật ký chung để thực hiện ghi sổ kế toán Tuy nhiên, quá trình nhập liệu chứng từ vào phần mềm kế toán thường gặp sai sót, gây tốn thời gian cho việc kiểm tra và sửa chữa.
Một số chứng từ kế toán được tập hợp phát sinh vào cuối tháng làm chậm quá trình luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán.
Về khả năng cung cấp thông tin cho quản trị nội bộ:
Công ty cần xây dựng quy chế rõ ràng về trách nhiệm lập các báo cáo quản trị để cung cấp thông tin kịp thời và chi tiết cho bộ máy quản trị Việc này sẽ hỗ trợ hiệu quả cho quá trình ra quyết định của các nhà quản lý, đồng thời đảm bảo rằng công tác kế toán cung cấp thông tin cần thiết cho sự phát triển của doanh nghiệp.
Cuối năm, khi lập Báo cáo tài chính, Công ty tính toán nhiều chỉ tiêu tài chính như khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và cơ cấu vốn Tuy nhiên, vai trò của các chỉ tiêu này chưa được đánh giá đúng mức Kế toán chỉ dừng lại ở việc tính toán mà chưa chú trọng phân tích, liên kết và so sánh các chỉ tiêu giữa các năm cũng như với các doanh nghiệp cùng ngành Việc này sẽ mang lại thông tin quý giá cho công tác quản trị doanh nghiệp.
Một số giải pháp hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh tại Công ty:
Trong bối cảnh toàn cầu hóa đang ngày càng phát triển, các doanh nghiệp cần phải liên tục cải tiến và đổi mới phương thức quản lý để tồn tại và phát triển Việc hoàn thiện các biện pháp và cách thức hoạt động là điều thiết yếu để thích ứng với những thay đổi trong môi trường kinh doanh.
Là sinh viên thực tập, em mong muốn nâng cao chất lượng tổ chức hạch toán kế toán của công ty Dù thời gian thực tập còn hạn chế, em xin đề xuất một số ý kiến nhằm cải thiện công tác kế toán dựa trên những tồn tại hiện tại của công ty.
Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh đã gặt hái nhiều thành công đáng kể Mặc dù đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ cao, việc bổ sung nhân lực cho phòng kế toán là cần thiết để giảm tải công việc cho từng cá nhân, nâng cao hiệu quả làm việc và bảo đảm sức khỏe cho nhân viên.
Qua quá trình học tập tại trường và thực tập tại Công ty Cổ phần khoa học công nghệ và thương mại Anh Linh, em đã có cái nhìn tổng quan về công tác kế toán thực tế Đây là cơ hội quý báu giúp sinh viên như em làm quen với thực tiễn, từ đó giảm bớt sự bỡ ngỡ khi ra trường do sự khác biệt giữa lý thuyết và thực hành.