Trang 2 Bố Cục bản báo cáo thực tập gồm 3 phần chính: Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộmáy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH BìnhMinh T
Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân LỜI MỞ ĐẦU Bước ngoặt lớn phát triển kinh tế nước ta mà khơng thể khơng nhắc tới trình hội nhập WTO vào năm 2006 Đúng bước ngoặt khơng tác động tới lĩnh vực văn hóa - trị - xã hội mà cịn tác động mạnh mẽ đến kinh tế nước ta Song để thích ứng với nhịp độ phát triển tồn cầu, tồn phát triển mạnh mẽ, bền vững kinh tế phải có bước chuyển tốt có tảng chắn Điều khiến cho cấp quản lý Doanh nghiệp cần có đánh giá định đắn hợp lý nhằm đạt hiệu kinh tế cao mang doanh thu cao cho Doanh nghiệp Cùng với cạnh tranh khắc nghiệt thị trường khủng hoảng tài tồn cầu xảy kế tốn lại khẳng định vai trị Nó cơng cụ để quản lý kinh tế phương tiện để cung cấp thơng tin tình hình kinh tế tài đơn vị cho đối tượng quan tâm như: quan quản lý nhà nước, chủ thể doanh nghiệp, nhà đầu tư Chính lẽ đó, sinh viên khoa kế tốn, việc thực tập loại hình doanh nghiệp đường đắn để củng cố hoàn thiện kiến thức học, kết hợp lý thuyết với thực tiễn, nâng cao khả vận dụng vào thực tế công việc sau Trải qua thời gian thực tập cơng ty TNHH Bình Minh Trà em có điều kiện vận dụng kiến thức học sách để hoàn thiện lý thuyết thực tế thông qua việc tiếp xúc trực tiếp với hoạt động kinh doanh công ty, giúp đỡ nhà trường, đặc biệt thầy hướng dẫn trực tiếp em thầy Nguyễn Quốc Trung Từ em nghiên cứu thực trạng đưa báo cáo vấn đề cần trình bày SV: Vũ Thị Kim Thoa Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Bố Cục báo cáo thực tập gồm phần chính: Phần I: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Bình Minh Trà Phần II: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán cơng ty TNHH Bình Minh Trà Phần III: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty TNHH Bình Minh Trà SV: Vũ Thị Kim Thoa Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH BÌNH MINH TRÀ 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH BÌNH MINH TRÀ 1.1.1 Thơng tin sơ lược Công ty Công ty TNHH BÌNH MINH TRÀ thành lập từ năm 2005 số 0105790179 sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp ngày 04/02/2005 Trụ sở : Tổ dân phố Hoàng Hanh- Phường Dương Nội- Quận Hà Đông- Thành phố Hà Nội Điện thoại: 0433 117 088 Email: hoangthiminhtra@gmail.com MST: 0105790179 Với số vốn điều lệ : 9.000.000.000 (chín tỷ đồng) Giám đốc: Hồng Thị Minh Trà Loại hình Cơng ty: cơng ty thuộc loại hình cơng ty TNHH,kinh doanh chủ yếu lĩnh vực thức ăn chăn nuôi Ngành nghề kinh doanh: +Sản xuất tiêu thụ thức ăn gia súc, gia cầm +Mua bán nguyên liệu dùng cho sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm nguyên liệu sản xuất thuốc thú y 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty: Cơng ty TNHH Bình Minh Trà cơng ty có quy mơ sản xuất vừa Đến năm 2012 công ty chuyển trụ sở kinh doanh sang 267 Quang TrungPhường Quang Trung- Quận Hà Đông Nằm gần đường có hệ thống giao thơng SV: Vũ Thị Kim Thoa Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân thuận tiện tạo điều kiện thuận lợi cho công tác tiếp cận thị trường thuận tiện, công tác vận chuyển nguyên vật liệu sản phẩm tiêu thụ +Người chịu trách nhiệm pháp lý công ty trước pháp luật Giám Đốc: Hoàng Thị Minh Trà +Cơ sở pháp lý thành lập cơng ty TNHH Bình Minh Trà đời theo giấy phép kinh doanh số: 0105790179 Ngay từ năm đầu thành lập xác định rõ thử thách công ty thành lập, giám đốc công ty vạch chiến lược kinh doanh phù hợp với cơng ty Cùng với tâm cán nhân viên công ty, sau năm thành lập công ty vào hoạt động cách ổn định theo kế hoạch đề Giám Đốc Năm 2012 chuyển trụ sở kinh doanh 267 Quang Trung- Phường Quang Trung- Quận Hà Đông- Thành phố Hà Nội Sau thời gian ngắn vào hoạt động, công ty nắm bắt tín hiệu khả quan thị trường hiệu sản xuất kinh doanh nâng cao rõ rệt, tạo đà cho cơng ty có bước phát triển Công ty mở rộng sản xuất thêm nhiều sản phẩm thức ăn chăn nuôi khác Thức ăn gia súc công tyhiện tiêu thụ thị trường thông qua hệ thống phân phối : Cấp , cấp trại trực tiếp Được phục vụ phát triển đội ngũ Bác sỹ thú y, Kỹ sư Chăn Nuôi tốt nghiệp từ trường đại học Nơng Nghiệp ngồi nước theo tiêu chí : Chất lượng hàng đầu, không ngừng phát triển công nghệ tiên tiến quản lý theo tiêuchuẩn ISO 9001 để vật nuôi phát triển hoàn toàn tiềm di truyền nâng cao thành tích sản xuất, an tồn cho người tiêu thụ vật ni (khơng có hoocmon tăng trưởng mà Nông nghiệp phát triển Nông Thôn nghiêm cấm), an tồn cho mơi trường Sau năm liên tục phát triển, đến công ty tạo cho vị trí cao vững lĩnh vực sản xuất cung cấp thức ăn chăn ni nước, khẳng định hình ảnh uy tín khách hàng đối tác SV: Vũ Thị Kim Thoa Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Thực tốt phương châm “ trở thành nhà cung cấp sản phẩm thức ăn chăn nuôi hàng đầu nước phát triển song song với trách nhiệm bảo vệ môi trường cách hài hoà hiệu quả” Hiện sản phẩm công ty chủ yếu tiêu thụ sản phẩm đại lý bán hàng khắp nước tập trung phần lớn Hà Nam, Thái Bình, Ninh Bình, Nam Định, Lào Cai, Lạng Sơn, Bắc Cạn… Đến thời điểm công ty gây dựng cho thị trường tiêu thụ rộng lớn Ngành thức ăn gia súc cơng ty TNHH Bình Minh Trà nỗ lực phát triển để trở thành công ty đứng đầu chất lượng doanh số bán hàng thị trường 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH BÌNH MINH TRÀ 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Mỗi công ty kinh doanh lĩnh vực khác chức nhiệm vụ sản xuất công ty khác nhau, tuỳ thuộc vào phạm vi, quy mô hoạt động Đối với công ty TNHH BÌNH MNH TRÀ cơng ty vào hoạt động ổn định, ban lãnh đạo công ty vạch rõ chức năng, nhiệm vụ sản xuất bản: +Chức năng: -Tiến hành hoạt động sản xuất tiêu thụ thức ăn chăn nuôi cho gia súc, gia cầm - Đảm bảo công ăn việc làm ổn định, cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên công ty - Bảo vệ doanh nghiệp, bảo vệ mơi trường, giữ gìn trật tự an toàn xã hội Tuân thủ quy định pháp luật sách Nhà nước +Nhiệm vụ: - Xây dựng thực sách nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh uy tín cơng ty thị trường SV: Vũ Thị Kim Thoa Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân - Nghiên cứu đối thủ cạnh tranh để tìm phương án nhằm nâng cao tính cạnh tranh cho cơng ty, đem lại hiệu sản xuất kinh doanh tốt - Thực tốt sách, quy định: đào tạo, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Hoạt động kinh doanh chủ yếu công ty sản xuất sản phẩm thức ăn chăn nuôi, kinh doanh ngành nghề khác phù hợp với pháp luật quy định Trong trình hoạt động vừa sản xuất vừa tích lũy cho tái đầu tư sản xuất, công ty sản xuất nhiều loại sản phẩm khác Nguyên liệu mà Công ty sử dụng chủ yếu nguyên liệu thô: ngô, sắn, bột cá, khô đậu… mặt hàng đa dạng, tồn mua nước thường khơng để tồn kho nhiều Từ dẫn đến chi phí bảo quản tương đối thấp Cơng ty ln xác định ngồi việc có sản phẩm tốt việc xây dựng kênh phân phối sản phẩm quan trọng đảm bảo sản phẩm nhà máy tới người tiêu dùng cách thuận tiện Hệ thống mạng lưới chăm sóc khách hàng triển khai rộng khắp tỉnh nhằm hỗ trợ dịch vụ cho người chăn nuôi, hỗ trợ cho nhà phân phối, bước tiếp cận tới người chăn nuôi rộng hơn, sâu với phương châm giúp người chăn ni giúp nhà sản xuất Với 10 xe ô tô phục vụ cho công tác dịch vụ sau bán hàng điều kiện tốt để người tiêu dùng có điều kiện hưởng lợi từ dịch vụ Với mục tiêu sát cánh người chăn nuôi, bác sỹ thú y nhà máy có mặt chậm sau 3h để giúp người chăn nuôi khắc phục dịch bệnh Được ủng hộ nhiệt tình đối tác, nhà máy cung cấp sản phẩm hợp tác mạng lưới khách hàng khắp nước, công ty nỗ lực cải tiến công nghệ, mẫu mã, chất lượng sản phẩm phong cách phục vụ để thỏa mãn tối SV: Vũ Thị Kim Thoa Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân đa nhu cầu khách hàng Nhận định xu yêu cầu phát triển ngày cao, cán công nhân viên cơng ty khơng ngừng nâng cao trình độ chun mơn Hiện 100% cán văn phịng cơng ty có trình độ cao đẳng trở lên Với lợi cơng ty chúng tơi cam kết mang lại sản phẩm dịch vụ tốt cho khách hàng 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty Quy trình sản xuất sản phẩm điển hình nhà máy thể qua sơ đồ: Sơ đồ 1.1 Quy trình sản xuất sản phẩm Chọn cân nguyên liệu theo công thức Máy nghiền Đóng bao Máy xảy Máy trộn Máy tạo viên Sơ đồ thể quy trình sản xuất sản phẩm hỗn hợp cụ thể: Chọn cân nguyên liệu theo cơng thức có đầy đủ chữ ký phòng ban mà phòng kế hoạch chuyển sang Cho nguyên liệu vào máy nghiền Chuyển tiếp sang máy trộn Sau chuyển sang máy tạo viên SV: Vũ Thị Kim Thoa Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Rồi chuyển qua máy xảy để xàng lọc cám vụn Cân đóng bao theo quy cách 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH BÌNH MINH TRÀ Cơ cấu tổ chức quản lý yếu tố then chốt định đến thành đạt cơng ty Vì thời gian hoạt động cơng ty không ngừng cải tiến máy làm việc theo xu hướng gọn nhẹ, khoa học Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy Công ty: Giám Đốc Phó Giám Đốc Phịng KD Chăm sóc khách hàng Phịng Kế tốn Bộ phận Kho Bộ phận Sản xuất Bộ máy tổ chức công ty bao gồm: Giám đốc: Là người có quyền định cao tất vấn đề liên quan đến tài chính, kinh doanh, sản xuất nguồn nhân lực công ty Nhiệm vụ:Phê duyệt định hướng, sách phát triển kế hoạch ngắn hạn, trung hạn dài hạn cơng ty mà Phó Giám Đốc trình lên SV: Vũ Thị Kim Thoa Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Phó Giám đốc Thiết lập sách chất lượng mục tiêu chiến lược, kiểm soát việc thực mục tiêu chiến lược đảm bảo mục tiêu chất lượng đề Quản lý giám sát hàng ngày tất hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Nắm bắt ký duyệt kế hoạch mà phòng ban đề xuất Ký kết bảnhợp đồng với đối tác Phòng tài kế tốn: Phản ánh kịp thời vào sổ sách kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến hoạt động cơng ty Lưu trữ, bảo quản chứng từ, sổ sách, tổng hợp số liệu theo u cầu quản lý.Qua đó, phân tích hiệu kinh doanh nhằm đề xuất biện pháp thích hợp để tiết kiệm chi phí tăng hiệu kinh doanh Tham mưu cho giám đốc cơng tác lập dự tốn, lập kế hoạch hàng tháng nhu cầu vốn, vật tư, ký kết hợp đồng liên quan đến dự án Nghiệm thu hàng tháng khoản khấu trừ, bù giá vật liệu với chủ đầu tư, tốn với chủ đầu tư hồn thành bàn giao cơng trình Tham mưu cho chủ dự án cơng tác tốn, tạm ứng khoản khấu trừ đội thi cơng làm hồ sơ hồn cơng Tham mưu cho chủ nhiệm dự án kế hoạch cung cấp đủ vốn cho cơng trình thi cơng tiến độ Cấp phát, cho vay toán khối lượng hàng tháng với đội thi công sau chủ cơng trình phê duyệt Thực tốt sách Nhà nước tài chính, chế độ bảo hiểm, thuế, tiền lương cho văn phòng đội, báo cáo định kỳ tốn cơng trình Phịng kinh doanh chăm sóc khách hàng: SV: Vũ Thị Kim Thoa Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Thực tất hoạt động bán hàng thúc đẩy bán hàng nhằm thực mục tiêu công ty bán hàng Nhiệm vụ: Lập kế hoạch bán hàng, chương trình bán hàng chăm sóc khách hàng theo tháng/quý/năm để đạt doanh số bán hàng theo kế hoạch Đảm bảo thực tất mục tiêu chất lượng công ty đề liên quan đến doanh số bán hàng Tổng hợp đơn hàng lên kế hoạch sản xuất, xuất hàng cho phận sản xuất Thực công tác dịch vụ sau bán hàng cách nhanh chóng, kịp thời để giữ vững lòng tin khách hàng sản phẩm, thương hiệu Công ty Tìm hiểu, thu thập báo cáo lên ban giám đốc theo định kỳ thông tin thị trường, sản phẩm thị hiếu khách hàng Từ đưa quan điểm, định hướng sách phát triển thân Phối hợp phịng ban phịng khác cơng ty hoạt động Bộ phận kho: Thực hoạt động quản lý kiểm sốt hàng hóa, vận chuyển hàng hóa, chịu trách nhiệm vấn đề liên quan đến vận chuyển kho bãi, bảo toàn bảo vệ hàng hóa, máy móc thiết bị khơng để thất hỏng hóc, hàng hóa vận chuyển tiến độ kế hoạch đề Bộ phận sản xuất: Thực việc sản xuất tiến hành theo kế hoạch dobộ phận kế hoạch đề ra, chuẩn bị hàng hoá đầy đủ, kịp thời đảm bảo chất lượng cho đơn hàng để kịp giao đến khách hàng; lựa chọn nguyên vật liệu theo mã sản phẩm; chuẩn bị vận hành máy – sản xuất Sau sản xuất xong phận KCS kiểm tra, phân tích chất lượng chuyển vào kho bảo quản SV: Vũ Thị Kim Thoa 10 Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Thuyết minh sơ đồ: -Hàng ngày, vào bảng chấm công, Bảng phân bổ tiền lương để lập Chứng từ ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Sau được dùng để ghi vào Sổ TK 334, 338 Căn vào bảng chấm công để lập quỹ lương Sau tính khoản chi trả trực tiếp cho đối tượng hưởng lương trích lập quỹ, kế toán tiến hành lập Bảng toán tiền lương ghi vào sổ chi tiết TK 334, 338 -Cuối tháng, khóa sổ tính tổng số tiền phát sinh tháng sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tổng số phát sinh Nợ, Có số dư Tk Sổ Cái TK334, 338 Căn vào Sổ Cái để vào bảng cân đối số phát sinh - Sau đối chiếu khớp số liệu ghi Sổ Cái TK 334, 338 với bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập Báo cáo tài 2.3.2 Tổ chức hạch tốn kế tốn Vốn tiền * Chứng từ sử dụng: - Phiếu thu (Mẫu số 01-TT) - Phiếu chi (Mẫu số 02-TT) - Giấy đề nghị - toán tạm ứng (Mẫu số 03, 04-TT) - Giấy báo có, Giấy báo nợ - Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi - Bảng kê thu tiền (Mẫu số 09-TT) - Bảng kê chi tiền (Mẫu số 10-TT) * Tài khoản sử dụng: - TK 111 - Tiền mặt - TK 112 - Tiền gửi ngân hàng * Sổ kế toán sử dụng: - Sổ quỹ tiền mặt SV: Vũ Thị Kim Thoa 27 Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân - Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng - Sổ TK 111, 112 - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Các chứng từ ghi sổ * Quy trình ghi sổ : Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn Vốn tiền Phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo có Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ TK 111, 112 Sổ chi tiết TK 111, 112 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Thuyết minh sơ đồ: Hàng ngày, căm vào chứng từ kế toán phát sinh kiểm tra, kế toán lấy số liệu trực tiếp vào sổ quỹ, sổ chi tiết Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ SV: Vũ Thị Kim Thoa 28 Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Cuối tháng, từ sổ kế toán chi tiết vào bảng tổng hợp chi tiết, sau đối chiếu số liệu bảng tổng hợp chi tiết sổ để lập báo cáo theo quy định 2.3.3 Tổ chức hạch toán kế tốn Chi phí tính giá thành * Chứng từ sử dụng: - Bảng phân bổ khấu hao, công cụ dụng cụ - Phiếu xuất kho - Phiếu chi *Tài khoản sử dụng: - TK 154 - TK 621, TK 622, TK 627 *Sổ kế toán sử dụng: - Sổ chi tiết TK 621, 622, 627,154 - Sổ chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành - Sổ TK 621, 622, 627,154 - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Các chứng từ ghi sổ *Quy trình ghi sổ: SV: Vũ Thị Kim Thoa 29 Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Sơ đồ 2.5 Trình tự ghi sổ kế tốn Tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Phiếu nhập vật tư nội Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi giảm chi phí Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết TK 154,621, 622, 627 Thẻ tính Bảng tổng hợp chi tiết Sổ TK 154,621, 622, 627 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Thuyết minh sơ đồ: Hàng ngày, vào phiếu nhập vật tư nội bộ, kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sau vào sổ 154, 621, 622, 627 Từ chứng từ ghi giảm chi phí, vào sổ chi tiết liên quan, sau lập thẻ tính giá thành Cuối tháng, từ sổ chi tiết vào bảng tổng hợp chi tiết Sau đối chiếu khớp số liệu bảng tổng hợp với sổ TK liên quan, kế toán tiến hành lên bảng cân đối số phát sinh lập Báo cáo tài SV: Vũ Thị Kim Thoa 30 Lớp:Kế tốn tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân 2.3.4 Tổ chức hạch toán kế toán Tài sản cố định * Chứng từ sử dụng: - Biên giao nhận TSCĐ (Mẫu 01-TSCĐ) - Biên lý TSCĐ ( Mẫu 02-TSCĐ) - Biên đánh giá lại TSCĐ (Mẫu 04-TSCĐ) - Biên kiểm kê TSCĐ (Mẫu số 05-TSCĐ) - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06-TSCĐ) * Tài khoản sử dụng: - TK 211: Tài sản cố định hữu hình - TK 213: Tài sản cố định vơ hình - TK 214: Hao mòn tài sản cố định * Sổ kế toán sử dung: - Sổ tài sản cố định - Thẻ Tài sản cố định - Sổ TK 211, 213, 214 - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Các chứng từ ghi sổ * Quy trình ghi sổ: SV: Vũ Thị Kim Thoa 31 Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Sơ đồ 2.6 Trình tự ghi sổ kế toán Tài sản cố định Sổ ( Thẻ) TSCĐ Bảng tổng hợp tăng, giảm TSCĐ Hoá đơn GTGT, biên bàn giao TSCĐ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tính phân bổ khấu hao Chứng từ ghi sổ Sổ TK 211, 213, 214 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Thuyết minh sơ đồ: Hàng ngày, vào HĐ GTGT, biên bàn giao TSCĐ, kế toán tiến hành vào sổ(thẻ) có liên quan, đồng thời lập bảng tính phân bổ khấu hao, sau lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sau ghi vào sổ TK 211, 213, 214 Cuối tháng, từ sổ chi tiết vào bảng tổng hợp tăng giảm TSCĐ Sau đối chiếu số liệu bảng tổng hợp chi tiết với sổ TK liên quan, kế toán tiến hành vào bảng cân đối số phát sinh lập Báo cáo tài SV: Vũ Thị Kim Thoa 32 Lớp:Kế tốn tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân PHẦN III MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH BÌNH MINH TRÀ 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 3.1.1 Ưu điểm Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung, đảm bảo thống với cấu tổ chức kinh doanh tổ chức quản lý công ty Đảm bảo việc đạo, lãnh đạo, kiểm tra kế toán thống toàn máy Bộ phận kế tốn tổ chức gọn nhẹ, có khoa học, phân công chức năng, nhiệm vụ rõ ràng, cho kế toán viên, đảm bảo kế toán viên phân công công việc phù hợp với khả năng, kinh nghiệm trình độ chun mơn mình, đồng thời đảm bảo nguyên tắc kiêm nhiệm Nhờ trình hạch tốn diễn nhanh chóng, xác, kịp thời cung cấp số liệu, thông tin kinh tế cho Ban Giám đốc Nhân viên kế toán người tốt nghiệp chun ngành kế tốn, có trình độ, lực có tinh thần trách nhiệm cao cơng việc, ln cố gắng hồn thành tốt cơng việc giao Bộ máy kế toán tổ chức chuyên sâu nên phát huy tính chủ động sáng tạo, cơng tác tốn hàng năm đảm bảo thời hạn 3.1.2 Hạn chế Tuy công việc kế tốn phân cơng phù hợp với trình độ kế toán viên khối lượng cơng việc nhiều, kế tốn phải kiêm nhiệm nhiều phần hành khó tránh khỏi căng thẳng, trồng chéo cơng việc Cơng tác kế tốn ngun vật liệu chưa tốt khơng tránh khỏi tình trạng mát hao hụt SV: Vũ Thị Kim Thoa 33 Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Đội ngũ kế tốn có kinh nghiệm lâu năm số nhân viên cịn chưa có trình độ tin học nên việc áp dụng máy vi tính vào cơng tác kế tốn chưa đạt hiệu cao 3.1.3 Một số kiến nghị Xã hội ngày phát triển địi hỏi đội ngũ kế tốn phải tiếp cận với khoa học tiên tiến Vì công ty nên trọng đào tạo, bồi dưỡng cho nhân viên kế tốn nhiều thơng tin, nghiệp vụ quy định chế độ kế tốn tài Nhà nước, kiến thức máy tính xử lý thơng tin, Cần nâng cao trang thiết bị máy móc phục vụ cho phịng kế tốn 3.2 ĐÁNH VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH NGHIỆP 3.2.1.Ưu điểm Nhìn chung Công ty đảm bảo tuân thủ chế độ kế toán hành Nhà nước ban hành, sở điều kiện thực tế công ty Công ty thực tập hợp đầy đủ chứng từ gốc, làm sở cho việc hạch toán nghiệp vụ kế toán, lập sổ chi tiết tổng hợp Hệ thống chứng từ sổ sách áp dụng hình thức sổ Chứng từ ghi sổ, hình thức sổ phù hợp với quy mơ tính chất nghiệp vụ cơng ty Hệ thống sổ sách kế tốn nhìn chung đầy đủ, trình bày rõ ràng phù hợp với quy định Tài Các nghiệp vụ kế tốn phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời vào sổ, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra kiểm sốt ngồi cơng ty Về hình thức kế tốn, cơng ty áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ phù hợp với tính chất cơng việc cơng ty, nhờ góp phần giảm thiểu thời gian khối lượng cơng việc cho phận kế toán Hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty áp dụng theo định số 48/2006/QĐ-BTC thông dụng cách thức mở tài khoản chi tiết SV: Vũ Thị Kim Thoa 34 Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Công ty rõ ràng, mạch lạc thuận tiện cho việc quản lý, kiểm tra chi tiết, cụ thể Cách tổ chức chứng từ kế tốn cơng ty thơng qua kế toán trưởng giám đốc ký duyệt đảm bảo xác cao, kiểm sốt chặt chẽ nghiệp vụ, tránh tình trạng gian lận Trình tự quản lý chứng từ kế toán đơn giản, theo trật tự kế toán toán xếp, bảo quản lưu trữ theo định kế toán trưởng để đảm bảo chứng từ gọn gàng, ngăn nắp tiện lợi cho việc kiểm tra Về phương pháp hạch tốn hàng tồn kho, cơng ty thực phương pháp kê khai thường xuyên, tạo điều kiện cho việc ghi chép tình hình có, biến động tăng, giảm hàng tồn kho cách thường xuyên, liên tục tài khoản phản ánh loại hàng tồn kho Phương pháp có độ xác cao cung cấp thông tin hàng tồn kho cách kịp thời Về phương pháp tính khấu hao: áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng cho tồn tài sản cơng ty Vì thế, khối lượng tính tốn nhanh, q trình hạch tốn kế tốn giảm nhẹ Cơng tác kế tốn tiền lương Cơng ty thực cách nhanh chóng, kịp thời khơng để xảy tình trạng chậm lương Việc theo dõi nguyên liệu Công ty tương đối tốt, báo cáo kịp thời lên phịng kế hoạch khơng để xảy tình trạng thiếu hụt nguyên liệu cho khâu sản xuất Cơng tác phân tích kinh tế tiến hành kịp thời xác, kết phân tích giúp doanh nghiệp dễ dàng tự đánh giá mạnh, điểm yếu để cố, phát huy hay khắc phục, cải tiến quản lý, đồng thời vào doanh nghiệp khai thác tối đa nguồn lực doanh nghiệp để đạt hiệu cao kinh doanh 3.2.2 Hạn chế SV: Vũ Thị Kim Thoa 35 Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Do doanh nghiệp chưa có phận phân tích kinh tế riêng nên việc tiến hành phân tích chưa trọng triệt để Việc công ty mở chi tiết cho số tài khoản dễ dẫn đến tình trạng nhầm lẫn khó theo dõi Cách thức tổ chức ký duyệt chứng từ kế tốn phải thơng qua kế tốn trưởng giám đốc ký duyệt Điều không thuận lợi mặt nhân khơng linh hoạt tình nghiệp vụ nhỏ việc khẩn cấp Việc quản lý chứng từ tồn kế tốn tốn làm khơng có kiểm tra, giám sát định kỳ dễ dẫn đến việc mát, nhầm lẫn chứng từ phát muộn khó giải Doanh nghiệp áp dụng việc hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên khiến dung lượng cơng việc kế tốn kho nhiều chồng chéo Việc tính lương nhanh chóng xảy sai sót gây xúc cho số nhân viên thiệt hại cho công ty Công tác nguyên liệu kịp thời, nhiên tình trạng hao hụt mức cao dẫn đến giá thành sản phẩm cao Hiệu sử dụng vốn kinh doanh cịn việc phân tích kinh tế chủ yếu lập kế hoạch chưa đưa nguyên nhân làm cho hiệu sử dụng vốn tăng hay giảm biện pháp khắc phục, cơng ty cịn bị động vốn kinh doanh 3.2.3 Một số kiến nghị: Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình kết cơng ty để từ đưa giải pháp kịp thời nhằm thúc đẩy doanh nghiệp phát triển Công ty nên phân chia trường hợp nghiệp vụ thường xuyên không thường xuyên SV: Vũ Thị Kim Thoa 36 Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Đối với nghiệp vụ thường xuyên cần kế tốn trưởng ký duyệt sau chuyển sang kế toán viên thực nghiệp vụ tập hợp chứng từ theo kỳ (tuần, tháng) trình Giám Đốc ký duyệt Đối với nghiệp vụ phát sinh, nghiệp vụ lớn cần có ký duyệt Giám Đốc kế tốn trưởng phép tiến hành thực Công ty nên giao trách nhiệm cho kế toán tổng hợp định kỳ hàng tháng kiểm tra việc tập hợp, bảo quản, lưu trữ chứng từ có theo quy định đầy đủ hay khơng Nếu có mát, thiếu hụt xảy phải trình báo để giải kịp thời, nhanh chóng Cần trọng rà soát chặt chẽ tới khâu tính lương để giảm thiểu sai sót Xây dựng định mức hao hụt cho loại nguyên vật liệu để giảm thiểu tối đa tình trạng hao hụt Cần đưa quy định cụ thể trọng tới khâu ký kết hợp đồng tốn để tránh tình trạng tồn đọng nợ q lâu dẫn đến công ty bị chiếm dụng vốn SV: Vũ Thị Kim Thoa 37 Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân KẾT LUẬN Sau kết thúc đợt thực tập tổng hợp Cơng ty TNHH Bình Minh Trà em thấy lý thuyết thực tế có khoảng cách, đợt thực tế cầu nối lý thuyết thực tiễn Trong trình thực tập học hỏi kinh nghiệm Cơng ty TNHH Bình Minh Trà , giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo anh, chị phịng tài kế tốn em có điều kiện nắm bắt, thâm nhập thực tế công ty, củng cố hoàn thiện lý luận tiếp thu từ nhà trường hồn thành báo cáo Tuy nhiên, trình độ hiểu biết chun mơn thân thời gian thực tế hạn chế nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót Do em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 18 tháng 01 năm 2016 Sinh viên Vũ Thị Kim Thoa SV: Vũ Thị Kim Thoa 38 Lớp:Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH Bình Minh Trà .3 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH Bình Minh Trà .3 1.1.1 Thông tin sơ lược Công ty 1.1.2 Lịch sửhình thành phát triển Cơng ty: 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH Bình Minh Trà 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty .5 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩmcủa Công ty 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH Bình Minh Trà .8 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG NĂM 2012, 2013 VÀ 2014 11 PHẦN II TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH Bình Minh Trà 15 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 15 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 18 2.2.1 Các sách kế tốn chung 18 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 18 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoảnkế toán 19 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sáchkế toán .21 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáokế toán .23 SV: Vũ Thị Kim Thoa Lớp: Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 24 2.3.1 Tổ chức hạch toán kế toán Tiền lương khoản trích theo lương .24 2.3.2 Đặc điểm phần hành kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH Bình Minh Trà 2.3.3 Tổ chức hạch toán kế toán Vốn tiền 27 2.3.4 Tổ chức hạch tốn kế tốn Chi phí tính giá thành .29 2.3.5 Tổ chức hạch toán kế toán Tài sản cố định .31 PHẦN III MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH Bình Minh Trà .33 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP.33 3.1.1 Ưu điểm 33 3.1.2 Hạn chế 33 3.1.3 Một số kiến nghị 34 3.2 ĐÁNH VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH NGHIỆP 34 3.2.1.Ưu điểm 34 3.2.2 Hạn chế 35 3.2.3 Một số kiến nghị 36 KẾT LUẬN 38 SV: Vũ Thị Kim Thoa Lớp: Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Quy trình sản xuất sản phẩm Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy Công ty: .8 Sơ đồ 2.1: Bộ máy kế tốn Cơng ty 15 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức “Chứng từ ghi sổ” .22 Sơ đồ 2.3 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 26 Sơ đồ 2.4 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn NVL cơng ty TNHH Bình Minh Trà Sơ đồ 2.5 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn Vốn tiền 28 Sơ đồ 2.6 Quy trình luân chuyển chứng từ kế tốn Tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 30 Sơ đồ 2.7 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán Tài sản cố định 32 Bảng Cơ cấu Tài sản, Nguồn vốn năm gần 11 Bảng Cơ cấu Tài sản, Nguồn vốn năm gần (%) .12 Bảng Bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty năm 2012, 2013 2014 .13 SV: Vũ Thị Kim Thoa Lớp: Kế toán tổng hợp