Trang 1 MỤC LỤCLỜI NÓI ĐẦU Phần I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HẠ TẦNGVÀ XÂY DỰNG PHƯƠNG NAM...11.1, Quá trình hình thành và phát triển của Công ty...11.2, Đặc điểm quy trình
Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Phần I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HẠ TẦNG VÀ XÂY DỰNG PHƯƠNG NAM 1.1, Quá trình hình thành phát triển Cơng ty 1.2, Đặc điểm quy trình Kinh doanh Công ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam 1.3, Cơ cấu tổ chức máy công ty 1.4, Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam (Biểu số 1) Phần II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HẠ TẦNG VÀ XÂY DỰNG PHƯƠNG NAM 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 2.2 Các sách kế tốn áp dụng Công ty 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn phương pháp kế toán phần hành chủ yếu Công ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.2 Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ: .7 2.3.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương .9 2.3.4 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 12 2.3.5 Kế toán thuế GTGT 13 Phần III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT .14 3.1 Thu hoạch qua trình thực tập Công ty 14 3.2 Một số nhận xét cơng tác kế tốn 14 3.2.1 Những ưu điểm kết đạt .14 3.2.2 Hạn chế ý kiến đề xuất .15 KẾT LUẬN Nguyễn Thị Đào MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Kí hiệu VD TK LN CT NV BHYT NVL GTGT TSCĐ BHXH CCDC BCTC XDCB TGNH SXKD KPCĐ BHTN HĐKD Nguyễn Thị Đào Diễn giải Ví dụ Tài khoản Lợi nhuận Cơng trình Nghiệp vụ Bảo hiểm y tế Ngun vật liệu Giá trị gia tăng Tải sản cố định Bảo hiểm xã hội Công cụ dụng cụ Báo cáo tài Xây dựng Tiền gửi ngân hàng Sản xuất kinh doanh Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Hoạt động kinh doanh MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp có bước phát triển quy mơ loại hình kinh doanh hình thức đa dạng, loại hình hoạt động phong phú, thay đổi linh hoạt, doanh nghiệp góp phần quan trọng tạo nên nên kinh tế thị trường động, ổn định phát triển mạnh mẽ Trong xu hướng phát triển chung, đặc biệt chế thị trường, Việt Nam thành viên WTO Xây dựng ngành sản xuất tạo sở vật chất kĩ thuật kinh tế quốc dân Sản phẩm nghành xây dựng cơng trình có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài có ý nghĩa quan trọng mặt kinh tế - vật chất Bên cạnh đó, sản phẩm nghành xây dựng thể giá trị thẩm mỹ, phong cách kiến trúc nên mang ý nghĩa quan trọng mặt tinh thần, văn hóa xã hội Do đó, kế tốn ngày trở nên quan trọng trở thành công cụ thiếu quản lý kinh tế Nhà nước doanh nghiệp Để điều hành quản lý toàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có hiệu nhất, doanh nghiệp phải nắm bắt kịp thời, xác thông tin kinh tế thi hành đầy đủ chế độ kế toán, chế độ quản lý khâu trình sản xuất, kinh doanh trình sử dụng vốn Theo kế hoạnh nhà trường sau học xong lý thuyết sinh viên thực tập cuối khóa, tạo điều kiện tiếp xúc với thực tiễn Để thực nhiêm vụ trên, em tìm hiểu chọn Cơng ty Cổ Phần Hạ Tầng xây dựng Phương Nam làm sở thực tập cơng tác kế tốn Kết cấu báo cáo gồm phần chính: * Phần I: Khái quát chung Công ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam * Phần II: Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam * Phần III: Thu hoạch nhận xét Nguyễn Thị Đào MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trên sở vận dụng kiến thức học kết hợp với việc sâu tìm hiểu tình hình thực tế sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam, với hướng dẫn tận tình thầy giáo Th.S Mai Ngọc Miên tồn thể anh chị phịng Tài - Kế tốn ban lãnh đạo Công ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam, đến em thực xong báo cáo thực tập tốt nghiệp Tuy nhiên, thời gian thực tập có hạn nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu xót Em mong góp ý, bổ xung thầy giáo Th.S Mai Ngọc Miên để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Đào MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HẠ TẦNG VÀ XÂY DỰNG PHƯƠNG NAM 1.1, Q trình hình thành phát triển Cơng ty Tên Công ty: Công ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam Địa chỉ: Số - Tổ 36 - Phường Hoàng Văn Thụ - Quận Hoàng Mai – Hà Nội Điện thoại: 0463.340.567 Mã số thuế: 0101203278 Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty Cổ Phần Công ty thành lập theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 8103729268 đăng kí lần đầu ngày 25 tháng 02 năm 2009 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Hà Nội, cấp với số vốn điều lệ 7.000.000.000, có dấu riêng, có đủ tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, tự chịu trách nhiệm toàn bọ hoạt động sản xuất kinh doanh tổng số vốn cơng ty quản lý Cơng ty có đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh đa dạnh, sản xuất xây dựng hoạt động sản xuất Ngồi ra, Cơng ty thực số hoạt động phụ phụ trợ khác phục vụ cho hoạt động sản xuất như: sản xuất vật liệu xây dựng, gia cơng khí, cung ứng vật tư, cấu kiện bê tông, buôn bán vật liệu, vận tải hàng hóa đường bộ… Qua năm phát triển trưởng thành, hoạt động với phương châm sản xuất phục vụ xây dựng, vừa sản xuất vừa xây dựng, bước hoàn thiện ổn định, từ đơn vị chun thi cơng cơng trình giao thơng thủy lợi nhỏ đến công ty đủ tiềm lực thi cơng cơng trình xây dựng lớn Bên cạnh đó, cơng ty khơng ngừng mở rộng hoạt động sản xuất sản phẩm phục vụ cho nhu cầu xây dựng 1.2, Đặc điểm quy trình Kinh doanh Công ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam Công ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam có mơ hình tổ chức sản xuất kinh doanh sau: (sơ đồ 1) Đấu thầu lập dự tốn , duyệt dự tốn cơng trình: Khi cơng trình đưa để chọn cơng ty xây dựng thi công, Công ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam tiến hành lập hồ sơ dự thầu để tham gia Nguyễn Thị Đào MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp đấu thầu cơng trình Sau trúng thầu cơng ty lập dự tốn cơng trình xin cấp duyệt dự toán Khi dự toán duyệt, sở xây dựng kế hoạch nhân cơng, ngun vật liệu, máy thi công, lên kế hoạch tiến độ thi cơng cơng trình, đưa kế hoạch cần thực năm công ty dự án cơng trình trúng thầu Nhận hợp đồng xây dựng cơng trình: giai đoạn Cơng ty thức nhận cơng trình, ký hợp đồng xây dựng Cơng ty tiến hành chi tiết hóa kế hoạch dự tốn nguồn lực thi công giai đoạn thi công công trình, đưa tiến trình mục tiêu cụ thể, tiến độ thi cơng chất lượng cơng trình cần đạt Đồng thời tổ chức mua vật tư tổ chức nhân công theo kế hoạch Tiến hành hoạt động xây lắp: Ban quản lý kỹ thuật thi công thương xuyên giám sát, kiểm tra kỹ thuật thi công cơng trình đội thi cơng đảm bảo kỹ thuật xây dựng Giao nhận hạng mục cơng trình hồn thành: cơng trình xây lắp hồn thành Cơng ty tiến hành bàn giao theo thủ tục nghiệm thu điều kiện giá quy định hợp đồng xây dựng Duyệt, tốn cơng trình hồn thành: giai đoạn Cơng ty thực cơng tác tốn cơng trình Từ xâu dựng báo cáo cụ thể chất lượng cơng trình hồn thành, báo cáo doanh thu, lợi nhuận số yếu tố liên quan đến cơng trình hồn thành Thanh lý hợp đồng, bàn giao cơng trình: Sau bên A Cơng ty giao nhận cơng trình hồn thành, bên hồn thành nghĩa vụ trách nhiệm với nhau, hai bên tiến hành lý, kết thúc hợp đồng xây dựng với 1.3, Cơ cấu tổ chức máy công ty Cơng ty có tổng số cơng nhân viên biên ché 35 người, chia làm phòng, ban cụ thẻ theo máy thống từ xuống Bộ máy tôt chức quản lý công ty khái quát sơ đồ sau: (sơ đồ 2) Trong đó, chức nhiệm vụ quyền hạn phận, phòng ban sau: Chủ tịch hội đồng thành viên kiêm giám đốc công ty: Nguyễn Thế Anh Giám đốc có quyền hạn nghĩa vụ sau: Quản lý điều hành hoạt động công ty, ký kết thực hợp đồng kinh tế, người chịu trách nhiệm với Chủ đầu tư Ban quản lý dự án chất lượng cơng trình tiến độ cơng trình Nguyễn Thị Đào MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phòng kế hoạch kỹ thuật có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc phạm vi kỹ thuật, kế hoạch sản xuất kinh doanh, đạo đầu mối sản xuất đảm bảo tiến độ, chất lượng kế hoạch đề Phịng Tài - Kế tốn: Chịu trách nhiệm trước giám đốc tài chính, đảm bảo cung cấp tài đầy đủ, kịp thời cho tổ đội sản xuất, chăm lo đời sống cán bộ, công nhân viên tồn Cơng ty Đồng thời kiểm sốt lưu chuyển tiền hoạt động kinh tế Công ty theo quy định quản lý kinh tế Nhà nước cơng ty Phịng đầu tư có chức tham mưu giúp Giám đốc công tác chuẩn bi thực dự an đầu tư Cơng ty Ban Chỉ huy cơng truong: Ơng Phan Nhật Anh - Kỹ sư xây dựng dân dụng công nghiệp huy công trường chịu quản lý Cơng ty, người chịu trách nhiệm tồn mặt tổ chức trường Ông Trần Thế Vinh - Kỹ sư xây dựng phụ trách huy công trường huy trưởng vắng mặt trường Bà Đào Thị Ngọc - Cử nhân quản lý kinh doanh, kế tốn cơng trường phụ trách kế toán vật tư, nguyên vật liệu, tiền lương cấp dưỡng… giúp đội điều hành công tác quản lý vật tư, tài hteo chế độ hành Các tổ đội sản xuất: đơn vị tham gia trực tiếp sản xuất, có trách nhiệm thực kế hoạch, tiến độ Ban huy công trường giao Tổ đội có trách nhiệm quản lý nhân lực, cơng việc phận giao trước Ban huy cơng trường 1.4, Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam (Biểu số 1) Nhìn vào kết hoạt đọng kinh doanh Cơng ty ta thấy: - Năm 2012, tổng doanh thu tăng 1.856.349.765 đồng tương ứng với 53,76% so với năm 2011, chứng tỏ công ty mở rộng quy mô hoạt động, nâng cao chất lượng sản phẩm đầu tư thêm trang thiết bị Trong giá vốn bán hàng cao tăng 1.799.308.399 đồng so với năm 2011 khiến cho lợi nhuận gộp lại 57.041.366 đồng Đồng thời ta thấy giá vốn hàng bán biến đổi chiều với doanh thu cho thấy giá vốn chịu ảnh hưởng trực tiếp vủa việc tăng lên hay giảm xuống mức độ kinh doanh Nguyễn Thị Đào MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Doanh thu hoạt động tài giảm 8.086 đồng so với năm 2011, chiếm tỷ lệ 2.80% Do doanh thu hoạt động giảm xuống lợi nhuận thu từ hoạt động tài giảm xuống đáng kể - Chi phí quản lí kinh doanh tăng lên 33.256.300 đồng so với năm 2011, chiếm 46.48% năm 2012 nên kinh tế có nhiều biến động, làm công tác tiêu thụ sản phẩm gặp nhiều khó khăn, cơng ty phải tăng cường chương trình quảng cáo, khuyến mại… để kích cầu, chi phí cho cơng tác quản lý kinh doanh tăng đột biến - Năm 2012, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 10.192.502 đồng chiếm phần lớn tổng lợi nhuận trước thuế Sở dĩ lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ lệ cao đặc trưng công ty hoạt động sản xuất kinh doanh, nên lợi nhuận từ nguồn mang lại cao điều tất yếu So với năm 2011 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 5,75% chứng tỏ hoạt động kinh doanh công ty phần có chiều hướng tốt, để cơng ty kinh doanh có hiệu cần có sách tăng doanh thu cách tăng khối lượng hàng hóa tiêu thụ, tăng giá bán Nhưng nên kinh tế cạnh tranh gay gắt việc tăng giá bán khó khăn cơng ty, tìm biện pháp tăng khối lượng hàng hóa tiêu thụ yếu tố khả thi - Lợi nhuận sau thuế công ty nắm 2012 cao năm 2011 7.638.312 đồng cho thấy công ty phát triển cách bên vững - Còn tiêu tác động đến lợi nhuận Công ty Thuế thu nhập doanh nghiệp, noid tỷ trọng thuế nói lên hiệu hoạt động kinh doanh công ty Năm 2011 nộp Ngân Sách Nhà Nước công ty 44.185946 đồng đến năm 2012 lại tăng gấp lần lên đến 46732050 đồng chứng tỏ lợi nhuận Công ty tăng lên đáng kể Tóm lại, qua bảng ta thấy Cơng ty có tốc độ phát triển tốt Tuy nhiên với tiêu chi phí lợi nhuận cho thấy Cơng ty phải đối mặt với nhiều khó khăn cần khắc phục để giữ cho tốc độ phát triển nâng cao hiệu kinh doanh năm Công ty cần cố gắng nhiều tương lai để ngày thu lợi nhuận nhiều hơn, khẳng định vị Nguyễn Thị Đào MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HẠ TẦNG VÀ XÂY DỰNG PHƯƠNG NAM 2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty Công ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam tổ chức cơng tác kế tốn theo hình thức tập trung Mọi cơng việc kế tốn thực hiên phịng Tài - Kế Tốn chịu kiểm soát Kế toán trưởng Các phân xưởng cơng trường hạch tốn báo sổ Phịng Tài Chính - Kế Tốn Cơng ty đời từ Công ty thành lập vào sản xuất Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo sơ đồ sau: (Sơ đồ 3) Kế tốn trưởng: Có trách nhiệm tổ chức kiểm tra cơng tác kế tốn, tham mưu cho giám đốc hoạt động tài Lập báo cáo kế toán quản trị đồng thời đạo KTV vận dụng chế độ sách nhà nước vào điều kiện công ty, xây dựng thành quy chế tài cho cơng ty Chịu trách nhiệm trước giám đốc pháp luật công ty BCTC thơng tin kế tốn mà phịng kế toán cung cấp Kế toán vốn tiền: Phản ánh xác, kịp thời khoản thu chi tình hình tăng giảm, thừa thiếu loại vốn tiền Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống Kiểm tra theo dõi tạm ứng toán toán cho chủ cơng trình Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình có biến động số lượng chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động kết lao động Tính tốn xác, kịp thời, sách chế độ khoản tiền lương, tiền thưởng, khoản phụ cấp phải trả cho người lao động Kế toán vật tư: Lập phiếu nhập xuất kho nhập hay xuất vật tư Vào sổ chi tiết theo dõi nhập - xuất - tồn theo mặt hàng có kho Định kỳ đối chiếu kiểm kê kho sổ theo dõi tồn kho Kế tốn thuế: Thu thập thơng tin, ghi sổ kế toán, lập tờ khai thuế, lập báo cáo thuế Đồng thời phải thường xuyên cập nhật thông tin Nguyễn Thị Đào MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp thay đổi, sửa đổi, bổ xung nội dung sách, chế độ thuế nhà nước Chịu trách nhiệm giải trình với quan thuế Thủ quỹ: Căn vào phiếu thu, phiếu chi kế toán lập tiến hành thu chi tiền mặt, ghi sổ quỹ, quản lý tiền Cuối ngày tập hợp chứng từ chuyển cho kế toán tổng hợp vào sở Nhật ký chung, khóa sổ quỹ, đối chiếu với sổ Cái, sổ chi tiết loại tiền mặt Kế tốn cơng trường có nhiệm vụ tập hợp thu nhập toàn chứng từ phát sinh tháng gửi Phịng Tài Chính - Kế Tốn Cơng ty 2.2 Các sách kế tốn áp dụng Cơng ty - Chế độ kế tốn cơng ty áp dụng: Công ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính Thơng tư hướng dẫn kèm theo phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Niêm độ kế toán: ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn: Đồng Việt Nam (VNĐ) Hiện tại, Cơng ty áp dụng hình thức sổ Nhật kí chung, hình thức kế tốn đơn giản, sử dụng rộng rãi doanh nghiệp dễ ghi chép, thuận lợi cho việc đối chiếu, kiểm tra Các loại sổ kế toán sử dụng: Sổ nhật ký chung (Biểu số 2), Sổ tài khoản, sổ thẻ tổng hợp chi tiết Trình tự ghi sổ theo hình thức sổ Nhật ký chung (Sơ đồ 4) - Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - TSCĐ khấu hao theo phương pháp đường thẳng - Giá trị hàng tồn kho xác định theo phương pháp thực tế đích danh 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn phương pháp kế tốn phần hành chủ yếu Cơng ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam 2.3.1 Kế tốn vốn tiền Trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền địi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ Nguyễn Thị Đào MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SƠ ĐỒ 2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH CƯỜNG Ban giám đốc Phịng kế hoạch kỹ thuật Phịng tài kế tốn Phịng đầu tư Chỉ huy trưởng cơng trình Đội xây dựng số Nguyễn Thị Đào Đội xây dựng số Đội máy giới xây dựng 20 Đội lao động phổ thông MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SƠ ĐỒ 3: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Kế tốn trưởng Kế tốn vốn tiền Kế toán vật tư, TSCĐ Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Kế tốn thuế Thủ quỹ Kế tốn Xí nghiệp, đội cơng trình Nguyễn Thị Đào 21 MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SƠ ĐỒ 4: TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế tốn Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật kí chung Số thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp Chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Nguyễn Thị Đào 22 MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SƠ ĐÒ 5: PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG DOANH NGHIỆP Kế tốn hàng tơn kho theo phương pháp KKTX TK 152, 153 TK 154 Chi phí vật tư xây dưng cơng trình TK 155 Cơng trình hồn thành chờ bàn giao TK 334, 338 Tiền lương khoản trích theo lương TK 352 TK 623 Trích lập dự phịng bảo hành cơng trình xây lắp TK 214 KL xây lắp hoàn thành bàn giao chấp nhân tốn Trích khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất xây lắp TK 142, 242, 335 Chi phí trả trước, chi phí phải trả tính vào chi phí sản xuất TK 111, 112, 331 Chi phí DV mua ngồi, máy thi cơng, chi phí tiền khác TK 331 TK 133 Kết chuyển Chi phí bảo hành cơng trình Số chưa trích lập số chênh lệch chi phí bảo hành thực tế phát sinh > số dự phịng trích lập TK 352 Khối lượng xây dựng hoàn thành phải toán cho nhà thầu phụ Nguyễn Thị Đào 23 Số trích MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp BIỂU SỐ 1: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY NĂM 2011 – 2012 Đơn vị tính: Đồng ST M Chỉ tiêu Năm2011 Năm 2012 Chênh lệch (+/-) T S 1 10 11 12 13 14 15 16 Doanh thu bán hàng 3.452.650.23 01 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ 02 doanh thu Doanh thu bán hàng hoá cung 3.452.650.23 10 cấp dịch vụ (10 = 015 02) 3.121.435.60 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch 20 331.214.634 vụ (20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động 21 280300 tài Chi phí tài 22 - Trong chi phí lãi 23 vay Chi phí bán hàng 24 71.562.500 Chi phí quản lý doanh 25 82.908.350 nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 177.024.084 [ 30=20 + (21-22) – (24+25)] Thu nhập khác 31 Chi phí khác 32 Lợi nhuận khác 40 (40=31-32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 177.024.084 (50=30+40) Chi phí thuế TNDN 51 44.185.946 Lợi nhuận sau thuế 60 132.557.838 TNDN Tuyệt đối 5.309.000.00 185634976 - - % 53,76 - 5.309.000.00 185634976 53,76 4.920.744.00 179930839 57,64 388.256.000 57041366 17,22 288386 (8,086) (2,80) - - - - - - 104.827.800 33265300 46,48 96.500.000 13591650 16,39 187.216.586 10.192.502 5,75 - - - - - - 187.216.586 10.192.502 5,75 46.732.050 2.546.104 5,76 140.196.150 7.638.312 5,76 (Nguồn: Phịng Tài Chính - Kế Tốn Cơng ty Cổ Phần Xây Dựng Thương Mại Minh Cường cung cấp) Nguyễn Thị Đào 24 MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp BIỂU SỐ 2: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị: CÔNG TY CP HT VÀ XD PHƯƠNG NAM Mẫu số: S03a – DN Địa chỉ: Hoàng Mai – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÍ CHUNG Năm: 2012 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam CHỨNG TỪ Tạm ứng tiền cho đội xây dựng số Số Đã Số hiệu ghi TT TK sổ dòng đối ứng E G H x 01 112 x 02 131 x 03 111 x 04 112 x 05 331 x 06 111 x 07 154 x 08 152 x 09 152 x 10 133 x 11 331 x 12 141 x 13 111 … … … … 31/01 Thanh toán lương x cho công nhân viên x Ngày, tháng Ngày,thán Số hiệu ghi sổ g A B C 05/01 GBC01 05/01 06/01 PT01 09/01 PC01 06/01 09/01 16/0 PXK0 16/01 1 17/01 HĐ037 17/01 18/01 PKT01 18/01 … … 31/01 BL DIỄN GIẢI D Tiền thu nợ cũ công ty Hà Thành Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Trả tiền hàng mua chịu tháng trước Xuất vật liệu để sản xuất Mua đá Granite tự nhiên công ty 29 11 Cộng mang sang … SỐ PHÁT SINH NỢ CÓ 20.680.000 20.680.000 8.000.000 8.000.000 23.200.000 23.200.000 1.700.000 1.700.000 11.000.000 1.100.000 12.100.000 50.000.000 50.000.000 … … 334 125.000.00 125.000.00 331 820.780.00 820.780.00 0 - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2012 Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đã ký Đã ký Đã ký Nguyễn Thị Đào 25 MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp BIỂU SỐ 3: SỔ CÁI Đơn vị: CÔNG TY CP HT VÀ XD PHƯƠNG NAM Mẫu số: S03a – DN Địa chỉ: Hoàng Mai – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: Thuế GTGT khấu trừ Số hiệu TK 1331 Đơn vị tính: Việt Nam Đồng CHỨNG TỪ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C 10/12 10/12 20/12 30/12 000353 000124 000120 000112 02/12 08/12 19/12 25/12 Số hiệu TK STT đối trang dòng ứng E G H SỐ PHÁT SINH Nhật ký chung DIỄN GIẢI D Số dư đầu kỳ Mua ngói lợp Cty Mai Linh Mua nhơm nhập kho Mua kính trắng Cty vận tải Mua hàng Cty Xướng Bằng NỢ 112 112 111 331 2.127.200 9.098.000 1.700.000 1.800.000 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kể từ đầu quý 14.725.200 14.725.200 14.725.200 - Sổ có …… trang, đánh từ trang số 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: ………… Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Đào Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 26 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) MSV: 8CD10111 CĨ Báo cáo thực tập tốt nghiệp BIỂU SỐ 4: SỔ CÁI Đơn vị: CÔNG TY CP HT VÀ XD PHƯƠNG NAM Mẫu số: S03a – DN Địa chỉ: Hoàng Mai – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: Thuế GTGT phải nộp Số hiệu TK 1331 Đơn vị tính: Việt Nam Đồng CHỨNG TỪ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C 20/12 30/12 30/12 30/12 30/12 30/12 0004 0005 0006 0007 0008 0009 18/12 27/12 28/12 29/12 29/12 20/12 DIỄN GIẢI D Số dư đầu kỳ Sủa chữa VP cho cơng ty nước CP Cải tạo phịng điều khiển Quang Hanh Đáp cát mặt tràn đập nước máy nước Cải tạo tường rào công viên nhà máy Sửa chữa nhà kho nhà máy nước Sửa chữa văn phòng nhà máy nước Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý SỐ TIỀN Số Nhật ký chung hiệu TK đối STT NỢ CÓ trang ứng dòng E G H 111 407.390 131 1.061.800 111 1.040964 112 12.488.996 131 3.804.201 112 14.053.207 32.838.558 32.838.558 32.838.558 - Sổ có …… trang, đánh từ trang số 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: ………… Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Đào Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 27 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp BIỂU SỐ 5: PHIẾU CHI Đơn vị: CÔNG TY CP HT VÀ XD PHƯƠNG NAM Mẫu số: 02a – TT Địa chỉ: Hoàng Mai – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 11 năm 2012 Quyển số: ………… Số:……… Nợ: TK 152, 133(1) Có: TK 111 Họ tên người nhận tiền: Mai Văn Kết Địa chỉ: Công ty Dịch Vụ Vận Tải Kim Sơn Lý chi: Trả tiền mua nguyên vật liệu Số tiền: 28.600.000 đồng ( viết chữ): Hai mươi tám triệu, sáu trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo………………………Chứng từ gốc……………………… Ngày 01 tháng 11 năm 2012 Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhận (Ký, họ tên, trưởng (Ký, họ phiếu tiền đóng dấu) (Ký, họ tên) tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ):Hai mươi tám triệu, sáu trăm nghìn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ(vàng, bạc, đá, quý): ……………………… + Số tiền quy đổi: ………………………………………… Nguyễn Thị Đào 28 MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp BIỂU SỐ 6: HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Ngày 06 tháng 01 năm 2010 Mẫu số GTKT3/001 Ký hiệu: AA/11P Số: 0000037 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI HỒNG ANH Địa chỉ: Ơ 21 – Lơ - Đền Lừ – Hoàng Mai – Hà Nội Mã số thuế: 5701239356 Họ tên người mua hàng: Cao Bá Khốt Đơn vị: Cơng ty Cổ Phần Hạ Tầng Và Xây Dựng Phương Nam Địa chỉ: Số - Tổ 36 – Hoàng Văn Thụ - Quận Hoàng Mai Hà Nội Hình thức tốn: Tiền mặt Mã số thuế: 1010203278 STT Tên hàng hóa dịch Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền vụ tính Đá granite tự nhiên m2 10 1.000.000 10.000.000 Tổng tiền hàng: Thuế GTGT 10%: Tổng cơng tiền tốn: Số tiền viết chữ: Mười triệu đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Đã ký) (Đã ký) Nguyễn Thị Đào 29 10.000.000 1.000.000 11.000.000 Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp BIỂU SỐ 7: PHIẾU XUẤT KHO Đơn vị: CÔNG TY CP HT VÀ XD PHƯƠNG NAM Mẫu số: 02a – TT Địa chỉ: Hoàng Mai – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 07 tháng 08 năm 2012 Nợ TK 154 Có TK 152 Số: PXK 0000036 Họ, tên người nhân hàng: Hà Anh Tuấn Địa (bộ phận): Đội XD số Lý xuất kho: Xuất vật liệu để sản xuất Xuất kho (ngăn lơ): Kho vật tư số Địa điểm: Số 4, Tổ 36, Hoàng Văn Thụ, Hà Nội Tên nhẵn hiệu, Số lượng quy cách, phẩm Đơn STT chất vật tư, vị Đơn giá Thành tiền Yêu Thực dụng cụ, sản tính cầu xuất phẩm, hàng hóa A B C Vách nhựa lõi M2 15 15 1.760.000 26.400.000 thép Cộng 26.400.000 Tổng số tiền (viết chữ): Hai mươi sáu triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo:………………………………… Ngày 07 tháng 08 năm 2012 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Đào Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán (Ký, họ trưởng tên) (Ký, họ tên) 30 Giám đốc (Ký, họ tên) MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp BIỂU SỐ 8:BẢNG CHẤM CƠNG Đơn vị: Cơng ty Cổ Phần Hạ Tầng Xây Dựng Phương Nam Bộ phận: Đội xây dựng số BẢNG CHẤM CÔNG Tháng năm 2012 Số TT Họ tên Chức vụ Ngày tháng A B C CN … Quyền Đình Dục Hồng Việt Nguyễn Thị Ngần Nguyễn Văn Định Nguyễn Văn Tú Dương Văn Vững … GĐ KS KT CN CN CN … x x x x x x … x x X x x … … Quy công … 15 … 28 29 30 … … … … … … … x x x x x … … … … … … … … x x x x x … x x x x x … x x x x x … Lương theo thời gian 25 25 15 25 26 23 … Nghỉ hưởng lương 100% T H H T … Phép 1 … Hà Nội ngày 30 tháng 04 năm 2012 Người duyệt (Ký, họ tên) Phụ trách phong ban (Ký, họ tên) Người chấn công (Ký, họ tên) Ký hiệu bảng chấm công: - Nguyễn Thị Đào Tai nạn Lương thời gian Hội nghị học tập Ốm, điều dưỡng Con ốm Thai sản 31 :T :x :H :Ô : CÔ : TS MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp BIỂU SỐ 9: BIÊN BẢN NGHIỆM THU KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC Đơn vị: CÔNG TY CP HT VÀ XD PHƯƠNG NAM Mẫu số: 025 – LĐTL Bộ phận: Kế Tốn cơng trường (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC CƠNG VIỆC HỒN THÀNH Ngày 03 tháng 12 năm 2012 Tên đơn vị (hoặc cá nhân): Nguyễn Tuyết Nhi Theo Hợp đồng số: 01/HĐGKNC ngày 03 tháng 02 năm 2012 S TT A Tên sản phẩm (công việc) B Tháo dỡ mái tôn Tháo dỡ trần nhựa Lợp mái tôn D = 0,42 Cộng Đơn vị tính B m2 m2 100 m2 - Số lượng 484,36 832,19 4,84 - Đơn giá nhân công 9,847 14,771 26.252.004 - Thành tiền 4.769.493 12.292.278 127.059.699 144.121.470 Ghi D Tổng số tiền (Viết chữ): Một trăm bốn bốn triệu trăm hai mươi mốt ngàn bốn trăm bảy mươi đồng chẵn Người giao việc Người nhận việc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Đào Người kiểm tra chất lượng (Ký, họ tên) 32 Người duyệt (Ký, họ tên) MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên : Lớp : Mã sinh viên : Thực tập : Thời gian thực tâp : ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Hà nội, Ngày tháng năm 2013 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP GIÁM ĐỐC Nguyễn Thị Đào 33 MSV: 8CD10111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG HẪN Họ tên sinh viên : Lớp : Mã sinh viên : ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Hà nội, Ngày tháng năm 2013 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Nguyễn Thị Đào 34 MSV: 8CD10111