Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn kinh doanh thép và vật tư tổng hợp

ĐH Kinh doanh công nghệ Hà nội Khoa Kế toán MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦUI MỞ ĐẦU ĐẦUU PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KINH DOANH THÉP VÀ VẬT TƯ TỔNG HỢP 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.2 Đặc điểm quy trình sản xuất công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh: PHẦN 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KINH DOANH THÉP VÀ VẬT TƯ TỔNG HỢP 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 2.2 Các sách kế tốn áp dụng công ty .4 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp phần hành kế toán .5 2.3.1 Kế toán vốn tiền: 2.3.2 Kế toán TSCĐ: 2.3.3 Kế toán nguyên vật liệu: 2.3.4 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: 10 2.3.5 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng: 12 PHẦN 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 17 3.1 Thu hoạch 17 3.2 Một số ý kiến nhận xét .17 3.2.1 Ưu điểm .17 3.2.2 Những tồn tại: 17 KÕt luËn PHỤ LỤC SV: Bùi Thị Cúc MSV: 8TD15070 ĐH Kinh doanh công nghệ Hà nội Khoa Kế toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHXH BHYT BHTN KPCĐ CP CPSX SXKD CP QLDN CCDC NVL NVLTT NCTT TSCĐ TK GTGT KLXL HTK SV: Bùi Thị Cúc Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Chi phí Chi phí sản xuất Sản xuất kinh doanh Chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng cụ dụng cụ Ngun vật liệu Nguyên vật liệu trực tiếp Nhân công trực tiếp Tài sản cố định Tài khoản Giá trị gia tăng Khối lượng xây lắp Hàng tồn kho MSV: 8TD15070 ĐH Kinh doanh công nghệ Hà nội Khoa Kế toán LỜI MỞ ĐẦU Việt nam đường hội nhập phát triển với kinh tế thị trường, mơi trường mang tính cạnh tranh mạnh mẽ, đem lại nhiều hội song khơng thách thức Điều địi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng tự đổi mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh tất lĩnh vực kinh tế, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất Trong công tác quản lý kinh tế cơng tác kế tốn công cụ quản lý quan trọng doanh nghiệp, với thơng tin mà kế tốn cung cấp nhà quản lý doanh nghiệp hiểu rõ tình hình của doanh nghiệp, đồng thời từ thơng tin nhà quản lý hoạch định sách phát triển cơng ty, đưa kế hoạch sử dụng vốn cách hiệu nhất, sử dụng lao động nguồn lực đầu vào doanh nghiệp, nâng cao chất lượng sản phẩm Đây cơng cụ giúp tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp, nâng cao khả cạnh tranh, góp phần khẳng định uy tín thương hiệu doanh nghiệp thị trường Từ ý nghĩa vai trị cơng tác kế tốn, qua việc áp dụng kiến thức học vào thời gian thực tập Công ty TNHH Kinh doanh thép Vật tư tổng hợp, em lập báo cáo thực tập Ngoài lời nói đầu kết luận báo cáo em gồn phần: - Phần I: Khái quát chung Công ty TNHH Kinh doanh thép vật tư tổng hợp - Phần II : Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Kinh doanh thép vật tư tổng hợp - Phần III : Thu hoạch nhận xét SV: Bùi Thị Cúc MSV: 8TD15070 ĐH Kinh doanh công nghệ Hà nội Khoa Kế tốn PHẦN 1: KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH KINH DOANH THÉP VÀ VẬT TƯ TỔNG HỢP 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Công ty TNHH Kinh doanh thép vật tư tổng hợp thành lập theo định số 3848/ QĐ –S KHĐT ngày 9/12/2005 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Hà Nội - Tên công ty: Công ty TNHH Kinh Doanh Thép Vật Tư Tổng Hợp - Tên cơng ty viết tiếng nước ngồi: Steel and materail general company limited - Địa chỉ: Số 198 Nguyễn Trãi – Trung Văn – Từ Liêm – Hà Nội - Điện thoại: (04)38276390/ (04)38768082 - Fax: (04)38276390/ (04)38768082 Email: theptonghop@gmail.com - Mã số thuế: 0101164117 - Vốn điều lệ: 9.625.000.0000đ Với đội ngũ kỹ sư, cán kỹ thuật, đội ngũ cơng nhân lành nghề có bề dầy kinh nghiệm quản lý trình độ chun mơn cao Máy móc thiết bị đại khả huy động vốn cơng trình chất lượng cao, đảm bảo chất lượng kỹ thuật tiến độ, chủ đầu tư đánh giá cao * Lĩnh vực hoạt động kinh doanh  Sản xuất sản phẩm công nghiệp khác, tư vấn thiết kế khí  Sản xuất sản phẩm khí, kết cấu thép, loại cột điện dầm cầu phục vụ giao thông  Sản xuất cấu kiện thép bê tông cốt thép  Xây dựng cơng trình giao thơng cơng nghiệp dân dụng 1.2 Đặc điểm quy trình sản xuất cơng ty (sơ đồ số – phần phụ lục) Hiện sản phẩm chủ yếu công ty sản xuất, chế tạo cụm chi tiết cầu dao liên động cho dòng điện ba pha, chế tạo khung nhà thép tiền chế cho khu SV: Bùi Thị Cúc MSV: 8TD15070 ĐH Kinh doanh công nghệ Hà nội Khoa Kế tốn cơng nghiệp khắp nước Do sản phẩm công ty vừa để bán vừa để phục vụ cho cơng trình nhận thầu 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty Sơ đồ máy công ty (sơ đồ số – phần phụ lục) Chủ tich HĐQT: Chỉ đạo chung, hoạch định chiến lược phát triển công tác đầu tư dài hạn Tổng giám đốc: Chỉ đạo trực tiếp điều hành sản xuất công ty 01 Phó tổng giám đốc: Phụ trách khâu điều hành sản xuất giúp Tổng giám đốc 01 Phó tổng giám đốc: Phụ trách khâu vật tư Phịng tài chính: Tổ chức hạch tốn, kế tốn tồn hoạt động công ty Tham mưu cho Tổng giám đốc hoạt động tài kế tốn, tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Các phịng ban chức năng: Phịng tổ chức hành chính, Phịng kỹ thuật cơng nghệ, Phòng kế hoạch vật tư, chịu quản lý trực tiếp Tổng giám đốc Hiện cơng ty có phân xưởng khí là: Phân xưởng khí 1, phân xưởng khí 2, phân xưởng khí 01 xí nghiệp tư vấn thiết kế, 01 xí nghiệp xây dựng 01 xí nghiệp cửa nhựa lõi thép trực thuộc công ty Công ty áp dụng mơ hình tổ chức đơn giản, gọn nhẹ để tiết kiệm chi phí 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh: (Biểu số – Phần phụ lục) - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Năm 2012 doanh thu đạt 33.803.179.184đ năm 2012 đạt 38.106.190.418đ tăng 12.72% Trong thời điểm tình hình kinh tế suy giảm, sản xuất kinh doanh bị đình trệ, tiêu thụ kém, xong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát triển ổn định - Giá vốn hàng bán: Năm 2011 giá vốn hàng bán 27.419.823.352đ năm 2012 giá vốn hàng bán 29.678.316.729đ tăng 8.23% - Chi phí quản lý doanh nghiệp: Năm 2011 3.378.452.288đ năm 2012 4.139.534.897đ tăng 22.52% cho thấy chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao so SV: Bùi Thị Cúc MSV: 8TD15070 ĐH Kinh doanh cơng nghệ Hà nội Khoa Kế tốn với năm 2011, công ty cần cố gắng nhiều việc cắt giảm chi phí - Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp: Năm 2012 987.922.534đ năm 2012 1.074.074.896đ tăng 8.72%, từ cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty ổn định Từ hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy doanh thu tăng xong chi phí lãi vay quản lý doanh nghiệp đề tăng, doanh nghiệp cần có kế hoạch sử dụng vốn vay hợp lý, tiết kiệm chi phí quản lý chi phí khác SV: Bùi Thị Cúc MSV: 8TD15070 ĐH Kinh doanh công nghệ Hà nội Khoa Kế tốn PHẦN 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KINH DOANH THÉP VÀ VẬT TƯ TỔNG HỢP 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Bộ máy tổ chức cơng ty theo hình thức tập trung, gọn nhẹ Sơ đồ tổ chức máy kế toán (sơ đồ số – phần phụ lục)  Chức năng, nhiệm vụ: - Kế tốn trưởng: Có trách nhiệm phụ trách chung, lập báo cáo tài quý, năm theo quy định nhà nước, tham mưu cho Tổng giám đốc cơng tác tài tồn cơng ty - Kế tốn tổng hợp: Làm cơng tác tổng hợp giúp kế tốn trưởng lập báo cáo tài chính, làm số cơng việc khác Kế tốn trưởng phân cơng - Kế tốn ngun vật liệu: Tập hợp chi phí ngun vật liệu tồn cơng ty để tính giá thành sản phẩm theo cơng trình, theo dõi số lượng nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu - Kế tốn cơng nợ: Theo dõi cơng nợ phải thu phải trả với khách hàng, theo dõi khoản nợ đến hạn - Thủ quỹ: Thu chi theo lệnh Tổng giám đốc Kế toán trưởng Ngồi cịn làm kế tốn thuế GTGT, kế tốn TSCĐ 2.2 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp, ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính, chuẩn mực Kế tốn Việt nam Bộ trưởng Bộ tài ban hành Hình thức kế tốn: Nhật ký chung (sơ đồ số – phần phụ lục) Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào 31/12 hàng năm Kỳ kế toán: Báo cáo quý, năm Đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán: Đồng việt nam (VNĐ) Phương pháp kê khai tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao đường thẳng SV: Bùi Thị Cúc MSV: 8TD15070 ĐH Kinh doanh công nghệ Hà nội Khoa Kế toán Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá trị NVL xuất kho: Nhập trước – Xuất trước 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp phần hành kế toán 2.3.1 Kế toán vốn tiền: Vốn tiền công ty bao gồm: - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng - Tiền chuyển 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt:  Chứng từ kế toán sử dụng: + Phiếu thu + Phiếu chi + Sổ quỹ tiền mặt  Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111- “Tiền mặt” - TK 111 có TK cấp + TK 1111: Tiền việt nam + TK1112: Ngoại tệ + TK 1113: Vàng, bạc, đá quý  Phương pháp kế toán: *VD: Căn vào phiếu thu số 49/12 ngày 01/10/2013(Biểu số 02 – phần phụ lục) thu tiền hàng công ty Tân việt số tiền 30.000.000đ *Kế tốn định khoản: Nợ TK 111 : 30.000.000đ Có TK 131(Tân việt) : 30.000.000đ 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng:  Chứng từ kế toán sử dụng: + Giấy báo nợ + Giấy báo có + Bảng kê ngân hàng SV: Bùi Thị Cúc MSV: 8TD15070 ĐH Kinh doanh cơng nghệ Hà nội Khoa Kế tốn  Tài khoản kế toán sử dụng: TK 112- “Tiền gửi ngân hàng” TK 112 có TK cấp 2: + TK 1121: Tiền việt nam + TK 1122: Ngoại tệ + TK 1123: Vàng, bạc, kim loại quý  Phương pháp kế toán: *VD: Theo giấy báo Nợ số 24 ngày 05/10/2013, séc chuyển khoản số 024 (Biểu số 03 – phần phụ lục) trả nợ tiền hàng cho công ty gang thép Thái nguyên, số tiền 26.600.000đ *Kế toán định khoản: Nợ TK 331(gang thép Thái nguyên): 26.600.000đ Có TK 112 : 26.600.000đ 2.3.2 Kế tốn TSCĐ: TSCĐ công ty bao gồm:  Nhà, xưởng, kho bãi, loại trang bị dùng văn phịng cơng ty  Ơ tơ, loại máy phân xưởng *Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao đường thẳng Công thức:c: Tỷ lệ khấu hao hàng năm = Nguyên giá/Thời gian sử dụng *Nguyên giá TSCĐ: Là giá trị ban đầu TSCĐ, tồn chi phí hợp lý mà doanh nghiệp bỏ để có TSCĐ đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Công thức:c: Nguyên giá TSCĐ Trị giá thực tế (đã trừ = Các khoản CKTM, giảm giá hàng + bán) chưa thuế GTGT 2.3.2.1 Kế tốn tổng hợp tăng TSCĐ: thuế khơng hồn lại Chi phí liên + quan trực tiếp  Chứng từ kế toán sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ  TK kế tốn sử dụng: TK 211 – “TSCĐ hữu hình” TK 211 mở có TK cấp 2: SV: Bùi Thị Cúc MSV: 8TD15070 ĐH Kinh doanh cơng nghệ Hà nội Khoa Kế tốn + TK 2111: “Nhà cửa, vật kiến trúc” + TK 2112: “Máy móc, thiết bị” + TK 2114: “Thiết bị, dụng cụ quản lý” + TK 2118: “TSCĐ khác”  Phương pháp kế toán: * VD: Căn vào phiếu nhập kho ngày 06/10 / 2013 (Biểu số 04 – phần phụ lục) mua máy cắt dùng cho phân xưởng sản xuất 1, số tiền 39.840.000đ, thuế GTGT 10%, công ty toán tiền mặt *Kế toán định khoản: Nợ TK 211 : 39.840.000đ Nợ TK 1332 : 3.984.000đ Có TK 111: 43.824.000đ 2.3.2.2 Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ:  Chứng từ kế toán sử dụng: Biên lý TSCĐ  Tài khoản kế toán sử dụng: TK 211- “TSCĐ hữu hình” TK liên quan: TK 214, TK 711, TK 811  Phương pháp kế toán sử dụng: *VD: Căn vào biên lý TSCĐ (Biểu số – phần phụ lục) ngày 10/10/2013 lý điều hòa LG- LPH 246 nguyên giá 18.636.000đ khấu hao 15.478.000.đ, giá trị cịn lại 3.157.000đ, chi phí lý 250.000đ, số thu lý 3.473.000đ thu tiền mặt *Kế toán định khoản: BT 1: Thanh lý TSCĐ: Nợ TK 214: 25.479.000.đ Nợ TK 811: 13.157.000đ Có TK 211: SV: Bùi Thị Cúc 38.636.000đ MSV: 8TD15070