Trang 2 Địa chỉ : Thôn Ngãi Cầu – Xã An khánh - Huyện Hoài Đức – Hà NộiĐiện thoại : 0433 650 799Fax : 0433 654 631Mã số thuế : 05 004502471.2.Nhiệm vụ sản xuấtCông ty TNHH đầu tư xây dựn
1 PHẦN I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NGÃI CẦU 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Ngãi Cầu thành lập theo giấy phép Đăng ký kinh doanh số 0302000828 ngày 6/4/2004 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Tây cấp Tên giao dịch công ty “NGAI CAU BUILDING AND COMMERCIAL INVESTMENT COMPANY LIMITED” Trụ sở thơn Ngãi Cầu – Xã An Khánh- Huyện Hồi Đức- Hà Nội với diện tích nhà xưởng thời điểm thành lập 1200m 2, số lượng công nhân 14 người Lĩnh vực sản xuất chủ yếu xà điện, cột viễn tin phục vụ cho công trình mở rộng lưới điện quốc gia dự án mở rộng mạng phủ sóng hãng di động tồn quốc Đến nay, qui mơ nhà xưởng mở rộng lên tới 2000m 2, số công nhân viên tăng lên 70 người Cùng với số lượng công nhân viên tăng lên, công ty trọng đầu tư mua sắm máy móc thiết bị đại phục vụ cho sản xuất Do đó, chủng loại sản phẩm đa dạng phong phú nhiều, phục phụ kịp thời cho nhu cầu phát triển đất nước thời kỳ hội nhập với chất lượng mẫu mã ngày nâng cao Hệ thống kho bãi đầu tư xây dựng thêm Ngồi kho cơng ty để bảo quản ngun vật liệu phục vụ sản xuất, cơng ty cịn xây dựng thêm kho chứa thành phẩm có trang bị máy cẩu tự động, phục vụ hiệu cho trình giao hàng cho khách hàng Ngày 6/1/2009, sáp nhập Hà Tây với Hà Nội nên công ty đổi giấy phép Đăng ký kinh doanh với mã số 0102037089 Địa : Thôn Ngãi Cầu – Xã An khánh - Huyện Hoài Đức – Hà Nội Điện thoại : 0433 650 799 Fax : 0433 654 631 Mã số thuế : 05 00450247 1.2.Nhiệm vụ sản xuất Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Ngãi Cầu doanh nghiệp lớn Hà Tây (cũ) chuyên sản xuất, gia cơng chế biến sản phẩm khí phục vụ cho cơng trình điện.Ngồi loại sản phẩm truyền thống xà điện cột viễn tin, công ty sản xuất thêm mặt hàng như: kim sét, móng néo, giằng dẹt, cầu xà sứ, sứ, cổ dề, dây tiếp địa, ghế cách điện trạm biến áp, thang, trục sứ… Sản phẩm công ty đến hữu dụng cơng trình khắp nơi nước, đặc biệt dự án kéo điện lưới quốc gia tới vùng sâu vùng xa, cơng trình xây dựng nhà máy điện, dự án mở rộng mạng lưới phủ sóng công ty viễn thông hàng đầu Việt Nam như: viettel, VNPT, Gtel… Với đặc điểm sản xuất theo đơn đặt hàng nên chủng loại sản phẩm san xuất công ty đa dạng phong phú, nhiên việc sản xuất có qui trình chung thống việc tiếp nhận đơn đặt hàng, thu mua nguyên vật liệu đến giao hàng cho khách Có thể khái qt qui trình công nghệ sản xuất sau: Sơ đồ : Sơ đồ qui trình cơng nghệ sản xuất Tiếp nhận đơn đặt hàng Thu mua nguyên vật liệu ( Thép U, V, tròn, bulong…) Làm Máy cắt Đột, dập Hàn Làm Mã kẽm nhúng nóng, sơn KCS Sản phẩm cần đem sửa chữa nân Nhập kho thành phẩm Giao cho khách hàng 1.3.Tổ chức quản lý Với đặc điểm doanh nghiệp thành lập chưa lâu, 100% vốn tư nhân nên qui mô cơng ty cịn nhỏ Chính vậy, cơng ty thiết kế máy quản lý nhỏ gọn hoạt động linh hoạt hiệu quả, thống từ xuống nhằm hoạt động kinh doanh động phục vụ kịp thời cho nhu cầu quản lý Chức năng, nhiệm vụ phòng ban cơng ty: Giám đốc: với vai trị lãnh đạo chung tồn cơng ty, đại diện pháp nhân công ty trước pháp luật, chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Phó giám đốc: với đặc điểm cơng ty la sản xuất theo đơn đặ hàng nên phó giám đốc có nhiệm vụ tìm kiếm đơn đặt hàng, đồng thời tìm kiếm nguồn nguyên liệu cho việc sản xuất đơn đặt hàng Phịng tài chính- kế tốn: có vai trị quan trọng máy tổ chức cơng ty Phịng tài chính- kế tốn có nhiệm vụ xây dựng thực kế hoạch tài chính, thực cơng tác thống kê, hạch toán, kế toán toán theo qui định chế độ kế toán áp dụng Đồng thời tham mưu cho Giám đốc hoạt động tài chính, cơng tác tổ chức hành chính, quản lý hồ sơ tài liệu, giải vấn đề liên quan đến công tác hành chính, dấu theo chế độ qui định Phịng kỹ thuật: có nhiệm vụ tiếp nhận đơn đặt hàng, tính tốn kiểm tra thơng số đơn đặt hàng Đồng thời tham mưu cho giám đốc việc thực đôn đốc, kiểm tra qui định, nội qui đảm bảo chất lượng, kỹ thuật sản phẩm Thường xuyên tổng hợp, báo cáo, phát minh sáng kiến cải tiến kĩ thuật, áp dụng khoa học kĩ thuật vào sản xuất Hai phân xưởng I II: nằm đạo trực tiếp Giám đốc bên cạnh giám sát phòng kỹ thuật, hai phân xưởng sản xuất có mối liên hệ chặt chẽ với phịng ban công ty Chức phân xưởng sau: - Phân xưởng I: Cắt, đột, dập - Phân xưởng II: Hàn, sơn Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Giám đốc Phó giám đốc Phịng kế tốn Phịng kỹ thuật Phân xưởng I Phân xưởng II 1.4.Kết hoạt động số năm gần Với động máy quản lý, lành nghề công nhân khả thích nghi với thay đổi nhu cầu khách hàng,công ty đáp ứng tốt đòi hỏi đơn đặt hàng Khả cạnh tranh công ty đánh giá tốt khơng chất lượng tốt, mẫu mã đẹp mà cịn uy tín công ty việc giao hàng hẹn, giá hợp lý Nguyên tắc hoạt động công ty la “Uy tín, chất lượng, hợp tác phát triển hai bên có lợi” Chính vậy, thời gian qua kinh tế nước ta gặp nhiều khó khăn, gây phá sản hàng loạt doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp nhỏ công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Ngãi Cầu đứng vững kinh doanh có lãi Điều thể rõ kết kinh doanh khơng ngừng tăng lên qua năm Có thể nhận thấy phát triển qua bảng số liệu sau: Bảng : Các tiêu tài qua số năm Chỉ tiêu Năm 2008 3,541,131,96 4,166,981,57 Chênh lệch Tuyệt đối 625,849,611 Tổng nguồn vốn CSH 3,297,635,71 3,349,330,74 51,695,032 1.57 3.Tổng doanh thu 9,091,391,91 9,580,980,06 489,588,151 5.38 4.Lợi nhuận sau thuế Nộp Ngân sách 38,702,578 30,727,197 51,677,032 41,028,127 12,974,454 10,300,930 33.53 33.52 1.Tổng tài sản Năm 2009 % 17.67 Qua bảng ta thấy: Tất tiêu năm 2009 tăng so với năm 2008 Trong tốc độ tăng lợi nhuận cao (33.53%), điều chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động có hiệu Đóng góp vào Ngân sách nhà nước tăng mạnh (33.52%) từ 30.7 triệu năm 2008 lên 41.03 triệu năm 2009 PHẦN II THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NGÃI CẦU 2.1 Tổ chức máy kế toán phần hành kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty nhỏ gọn phù hợp với qui mô tổ chức theo mơ hình kế tốn tập trung (mơ hình trực tuyến) Sơ đồ : Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn tiền lương Kế toán hàng tồn kho Kế toán theo dõi Nhập- xuất- tồn Kế toán toán ( Kiêm thủ quĩ) Kế toán theo dõi hàng mạ Kế toán trưởng: Là người quản lý cao phịng kế tốn, có trách nhiệm tổ chức cơng tác kế tốn theo qui định Bộ Tài quản lý, điều hành hoạt động phòng kế tốn Do qui mơ nhỏ gọn nên kế tốn trưởng đồng thời kế toán tổng hợp (tổng hợp chứng từ, số liệu phát sinh, phản ánh lên sổ sách, trích nộp đầy đủ khoản phải nộp nhà nước…) Ngồi ra, kế tốn trưởng cịn người lập báo cáo tài báo cáo nội phục vụ cho nhu cầu quản lý Kế toán trưởng phải chịu trách nhiệm trước giám đốc cơng ty Nhà nước cơng tác hạch tốn kế toán doanh nghiệp Kế toán tiền lương (kiêm kế tốn tài sản cố định): Có trách nhiệm theo dõi thời gian làm việc cá nhân doanh nghiệp (doanh nghiệp tính lương theo thời gian), từ tính tiền lương khoản trích theo lương người Sau chuyển cho kế tốn trưởng để tính chi phí nhân cơng trực tiếp, tính giá thành sản xuất đơn đặt hàng Với vai trị kế tốn tài sản cố định, kế tốn có trách nhiệm theo dõi tình hình biến động tình hình tài sản cố định, làm thủ tục tăng tài sản cố định lý nhượng bán Hàng kỳ tiến hành tính phân bổ khấu hao tài sản cố định chuyển cho kế toán trưởng để tính chi phí kỳ Kế tốn hàng tồn kho: Do đặc điểm chủng loại số lượng hàng tồn kho nhiều, đa dạng bao gồm nguyên vật liệu, bán thành phẩm, sản phẩm hoàn thành bán thành phẩm trước hoàn thành phải đem mạ kẽm nhúng nóng (để chống rỉ tăng độ bền cho sản phẩm sản phẩm sử dụng ngồi trời).Vì phần hành có hai phận là: - Bộ phận theo dõi nhập- xuất- tồn: Có trách nhiệm theo dõi tình hình biến động vật tư thành phẩm kho, làm thủ tục theo dõi nghiệp vụ nhập xuất kho, cuối kỳ tiến hành kiểm kê hàng tồn kho, nhằm cung cấp cho kế toán trưởng số liệu xác chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí cơng cụ dụng cụ để phục vụ cho cơng tác tính giá thành Đồng thời phận để xác định giá vốn lô hàng giao cho khách hàng từ kho - Bộ phận theo dõi bán thành phẩm đem mạ kẽm nhúng nóng: Bộ phận có nhiệm vụ đem bán thành phẩm mạ kẽm nhúng nóng đồng thời theo dõi nhập xuất kho nhằm cung cấp cho kế tốn trưởng chi phí hàng đem mạ (được tính vào chi phí nguyên vật liệu trực tiếp) để từ tính giá thành cách xác Kế tốn tốn (kiêm thủ quĩ): Có trách nhiệm theo dõi khoản phải thu, phải trả, toán hạn khoản tiền vay, khoản phải trả, làm thủ tục tốn, theo dõi khoản chiết khấu (nếu có), đồng thời có trách nhiệm có biện pháp thu hồi nợ khoản phải thu đến hạn Với vai trị thủ quĩ, kế tốn có trách nhiệm thu, chi theo dõi thu, chi, tồn quĩ tiền mặt Cuối kiểm kê quĩ tiền mặt chuyển số liệu cho kế toán trưởng Bộ máy kế tốn có phân cơng cơng việc kế tốn nhân viên phịng kế tốn, kế tốn phận phải có trách nhiệm hồn thành tốt cơng việc gia Mỗi phận kế toán đảm nhiệm phần hành kế toán khác phận ln có mối quan hệ chặt chẽ với Mỗi phận có chức năng, nhiệm vụ khác số liệu kế toán có liên quan đến nên kế tốn phận có nhiệm vụ chuyển số liệu hỗ trợ cho phận kế tốn khác hồn thành nhiệm vụ giao Kế tốn trưởng có trách nhiệm kiểm tra, giám sát đơn đốc kế tốn phận hồn thành cơng việc kế tốn phận có nhiệm vụ chuyển số liệu cho kế toán tổng hợp (kế toán trưởng) giúp kế toán tổng hợp thực tốt chức nhiệm vụ 2.2.Tổ chức hệ thống chứng từ luân chuyển chứng từ Công ty áp dụng chế độ kế toán theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Sử dụng chứng từ theo chế độ qui định Bộ Tài Niên độ kế toán ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N Kỳ kế toán áp dụng tháng Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng phương pháp khấu trừ Trong hạch toán hàng tồn kho: Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán tổng hợp hàng tồn kho Xác định giá trị xuất hàng tồn kho theo phương pháp Nhập trước - Xuất trước Khấu hao Tài sản cố định theo phương pháp khấu hao tuyến tính Phương pháp tính giá thành: phương pháp trực tiếp Đơn vị tiền tệ ghi sổ Việt Nam đồng Hình thức sổ kế tốn áp dụng: Cơng ty áp dụng kế tốn máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán Microsoft Visual FoxPro 6.0, tổ chức sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 2.2.1.Hệ thống chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ kế toán Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Ngãi Cầu áp dụng theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Sơ đồ : Danh mục chứng từ sử dụng công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Ngãi Cầu ST Tên chứng từ Số hiệu T A CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH NÀY I Lao động tiền lương Bảng chấm công 01a-LĐTL Bảng chấm cơng làm thêm 01b-LĐTL Bảng tốn tiền lương 02-LĐTL Bảng toán tiền thưởng 03-LĐTL Bảng toán tiền làm thêm 06-LĐTL Biên lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán 09-LĐTL Bảng phân bổ tiền lương BHXH 11-LĐTL Bảng cân đối kế toán Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Bản thuyết minh báo cáo tài 2.6 Kiểm tra cơng tác kế tốn Do đặc điểm cơng ty nhỏ, máy quản lý nhỏ gọn nên cơng ty khơng có riêng phận kiểm tra cơng tác kế tốn Phịng kế toán hoạt động kiểm soát trực tiếp kế toán trưởng kiểm soát gián tiếp Giám đốc Sự kiểm soát tỏ hiệu công ty công ty mang tính chất gia đình, thành viên ban quản lý công ty mối quan hệ anh em có tỷ lệ vốn định đóng góp vào cơng ty Chính kiểm soát kế toán trưởng hoạt động phịng kế tốn tin cậy PHẦN III NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NGÃI CẦU 3.1 Những ưu điểm Quá trình hình thành phát triển trải qua bao khó khăn Cơng ty dần khẳng định vị trí thương trường ngày phát triển Để đạt kết Cơng ty có định hướng việc xếp tổ chức quản lý lao động công ty nắm bắt nhu cầu thị trường, từ mở rộng qui mơ sản xuất, tăng số lượng chất lượng sản phẩm sản xuất Đồng thời công ty thực hạch tốn kinh tế tài tồn diện xác coi trọng hiệu kinh doanh Về máy quản lý Cơng ty nhìn chung tổ chức hợp lý với đặc điểm sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầu quản lý, đảm bảo việc kiểm soát nguồn vốn chặt chẽ Công ty Bộ máy quản lý số lượng thành viên người có lực chun mơn tốt, tinh thần làm việc cao linh hoạt việc xử lý công việc chung nhằm đem lại hiệu kinh doanh cao Về tổ chức công tác kế tốn: cơng ty áp dụng đắn chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa theo định 48/2006/QĐ-BTC, tuân thủ nguyên tắc kế toán chuẩn mực kế toán lý luận lý thuyết hạch toán kế toán Bộ máy kế tốn gọn nhẹ, hoạt động có hiệu với đội ngũ kế tốn có trình độ tương đối cao Từng phần hành kế tốn phân cơng nhiệm vụ cụ thể cho phù hợp với lực, trình độ chuyên môn người, tạo điều kiện cho nhân viên kế tốn phát huy lực trình độ chun mơn Hệ thống tài khoản kế tốn: kế tốn cơng ty có vận dụng linh hoạt hệ thống tài khoản kế toán theo chế độ kế toán Các tài khoản cấp chi tiết thành tài khoản cấp chi tiết theo đối tượng phù hợp với yêu cầu hạch toán yêu cầu quản lý công ty Hệ thống chứng từ kế tốn: Hệ thống chứng từ cơng ty sử dụng theo biểu mẫu Các loại chứng từ sử dụng phù hợp với yêu cầu quản lý đặc điểm hoạt dộng sản xuất kinh doanh cơng ty Qui trình ghi chép, đối chiếu kiểm tra thực theo qui định chung Các chứng từ kế toán lưu giữ bảo quản dạng giấy máy vi tính khiến cho cho cơng tác kiểm tra đối chiếu thực dễ dàng Hệ thống sổ sách kế tốn: Hình thức Nhật ký chung áp dụng công ty phù hợp với trình độ kế tốn quản lý phù hợp với mật độ, số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày, đặc biệt cơng ty sử dụng kế tốn máy vi tính Hình thức với qui trình đơn giản nên giúp cho công tác kiểm tra, đối chiếu dễ dàng