Do vậy, để có thể tồn tại và phát triển, Doanh nghiệp phải phát huyđược những điểm mạnh, hạn chế và khắc phục được những điểm yếu củamình để nâng cao khả năng cạnh tranh, tạo lập, củng c
Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC MỤC LỤC .1 LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG .3 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP - PETROLIMEX (PCC-1) 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY p ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA hợ 1.2 ng CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty tổ 1.2.2 Đặc điểm sản xuất - kinh doanh công ty tậ p 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty ực 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH th DOANH CỦA CÔNG TY 10 o 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG cá TY 20 o CHƯƠNG 22 Bá TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 22 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY .22 2.2 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 25 2.2.1 Các sách kế tốn chung 25 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 26 2.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán .28 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 28 Chứng từ gốc .31 Máy vi tính 31 Đặng Thanh Y Băng Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp Bút .31 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .33 2.3 TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY 34 2.3.1 Kế toán vốn tiền 34 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt 34 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 34 2.3.2 Kế toán vật tư 35 hợ p 2.3.3 Kế toán tài sản cố định 36 ng 2.3.4 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương .37 2.3.5 Kế toán thuế 39 tổ CHƯƠNG 41 tậ p MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA CƠNG ực TY 41 th 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 41 Bá o cá o 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 41 Đặng Thanh Y Băng Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường có điều tiết vĩ mơ Nhà nước, thành phần kinh tế có quyền bình đẳng nhau, tự cạnh tranh với Do vậy, để tồn phát triển, Doanh nghiệp phải phát huy điểm mạnh, hạn chế khắc phục điểm yếu để nâng cao khả cạnh tranh, tạo lập, củng cố nâng cao vai trò vị doanh nghiệp thị trường Để đạt mục đích trên, địi hỏi doanh nghiệp cán quản lý hợ p doanh nghiệp phải nhận thức áp dụng phương pháp quản lý kinh tế hữu ng hiệu, có việc tổ chức cơng tác hạch toán doanh nghiệp Tổ chức hạch toán kế tốn doanh nghiệp cơng cụ hữu hiệu tổ giúp cho doanh nghiệp nhận thức cách xác tồn tậ p diện tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình quản lý sử dụng ực lao động, vật tư, tài sản,… doanh nghiệp trình hoạt động sản th xuất kinh doanh làm sở để đưa định thích hợp nâng cao o hiệu kinh tế hoạt động doanh nghiệp cá Trong trình học tập trường Đại học Kinh tế Quốc Dân, chúng em o thầy cô giáo trang bị cho kiến thức chuyên ngành Bá kế toán Nhưng gữa lý luận thực tiễn ln có khoảng cách, vậy, với mục đích khơng ngừng nâng cao chất lượng đào tạo tạo điều kiện cho sinh viên trường tiếp xúc với cơng tác kế tốn thực tế bớt phần bỡ ngỡ môi trường khác xa với môi trường giáo dục, nhà trường bố trí sinh viên thực tập Cơng ty cổ phần xây lắp - Petrolimex tạo điều kiện cho em thực tập công ty Thời gian thực tập vừa qua giúp cho em có thêm kiến thức thực tiễn cần thiết để sau trường làm việc cách hiệu Bước đầu tìm hiểu Cơng ty cổ phần xây lắp Petrolimex với hướng dẫn tận tình giáo: PHẠM THỊ MINH Đặng Thanh Y Băng Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp HỒNG với giúp đỡ nhiệt tình anh, chị phịng kế tốn Cơng ty cổ phần xây lắp - Petrolimex, em hồn thành Báo cáo thực tập tổng hợp với phần: CHƯƠNG 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần xây lắp Petrolimex CHƯƠNG 2: Tổ chức kế tốn Cơng ty Bá o cá o th ực tậ p tổ ng hợ p CHƯƠNG 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế tốn Cơng ty Đặng Thanh Y Băng Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP - PETROLIMEX (PCC-1) 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Cơng ty cổ phần xây lắp - Petrolimex Tên tiếng anh: Petrolimex Construction Joint stock Company hợ p Tên viết tắt: PCC-1 ng Logo Công ty: p Điện thoại: 043 770 090 Fax: 043 8273 860 tậ Biên, thành phố Hà Nội, Việt Nam tổ Địa chỉ: Số 550+552 Nguyễn Văn Cừ, phường Gia Thụy, quận Long ực Website: www.pcc1.petrolimex.com.vn th Người đại diện theo pháp luật Công ty Chức vụ: Tổng Giám đốc cá o Ông: Phạm Minh Tâm o Cho đến ngày 1/10/2016, Công ty cổ phần xây lắp - Petrolimex có Bá chi nhánh, nhà máy hạch tốn phụ thuộc, bao gồm: Chi nhánh Cơng ty cổ phần xây lắp - Petrolimex Hưng Yên Địa chỉ: Km17, quốc lộ 39, xã Việt Hòa, huyện Khối Châu, tỉnh Hưng n Chi nhánh Cơng ty cổ phần xây lắp - Petrolimex - Nhà máy chế tạo bồn bể & kết cấu thép PCC-1 Địa chỉ: Km17, quốc lộ 39, xã Việt Hòa, huyện Khối Châu, tỉnh Hưng n Chi nhánh Cơng ty cổ phần xây lắp - Petrolimex Hải Phòng Đặng Thanh Y Băng Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp Địa chỉ: Số 168 đường Hà Nội, phường Sở Dầu, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phịng Chi nhánh Phía Nam Cơng ty cổ phần xây lắp - Petrolimex Địa chỉ: Nhà số F64, đường số 11, khu dân cư Him Lam, phường Tân Hưng, quận 7, thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Công ty cổ phần xây lắp - Petrolimex - Nhà máy chế tạo khí Phía Nam Địa chỉ: Kho B, Tổng kho xăng dầu Nhà Bè, khu phố 7, thị trấn Nhà hợ p Bè, thành phố Hồ Chí Minh ng Chi nhánh Cơng ty cổ phần xây lắp - Petrolimex Nghệ An Địa chỉ: Xóm 15, xã Nghi Kim, thành phố Vinh, tỉnh Nghệ An tổ Ngồi ra, Cơng ty cổ phần xây lắp - Petrolimex cịn tham gia góp vốn tậ p số đối tác thành lập cơng ty con, hạch tốn độc lập, hợp ực báo cáo tài chính: th Cơng ty TNHH Bê tông & xây lắp - Petrolimex o Địa chỉ: Km17, quốc lộ 39, xã Việt Hịa, huyện Khối Châu, tỉnh cá Hưng Yên o Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bê tơng Bá Cơng ty cổ phần bãi đỗ xe tự động PCC1 NISSEI TIC (PNT) Địa chỉ: Tầng 9, số 552 Nguyễn Văn Cừ, phường Gia Thụy, quận Long Biên, thành phố Hà Nội Ngành nghề kinh doanh chính: Nhập khẩu, lắp đặt hệ thống, thiết bị bãi đỗ xe tự động Và tham gia góp vốn tại: Cơng ty cổ phần tư vấn cơng nghệ xây dựng Petrolimex Địa chỉ: Số Khâm Thiên, Đống Đa, Hà Nội Ngành nghề kinh doanh chính: Tư vấn xây dựng Đặng Thanh Y Băng Lớp: Kế tốn K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp Cơng ty cổ phần xây lắp - Petrolimex, tiền thân Công ty xây lắp thuộc Bộ Vật tư thành lập ngày 17 tháng năm 1969 Bộ Thương mại định thành lập doanh nghiệp nhà nước định số 334/TMTCCB ngày 31/03/1993 Chứng hành nghề xây dựng số 378 ngày 26/09/1997 Bộ xây dựng cấp đăng ký kinh doanh số 108039 ngày 22/04/1993 Trọng tài kinh tế thành phố Hà Nội cấp Công ty cổ phần xây lắp - Petrolimex thuộc Tập đoàn xăng dầu Việt Nam (trước Tổng công ty xăng dầu Việt Nam) doanh nghiệp nhà nước hợ p chuyển đổi thành công ty cổ phần theo định số 1519/QĐ-TT ngày ng 30/11/2001 Thủ tướng phủ, có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 010300827, đăng ký lần ngày 08/02/2002 thay đổi lần thứ 14 tổ ngày 25/06/2015 Công ty cổ phần xây lắp - Petrolimex pháp nhân thừa tậ p kế, tiếp nối hoạt động Công ty xây lắp I - Tổng công ty xăng dầu Việt ực Nam (nay Tập đoàn xăng dầu Việt Nam) th Với 47 năm xây dựng trưởng thành, Công ty Đảng Nhà o nước ghi nhận đóng góp công xây dựng đất nước cá khen, huân huy chương cao quý, tiêu biểu như: o Huân chương lao động hạng nhì (2014) Bá Huân chương lao động hạng (2009) Chiến sỹ thi đua toàn quốc ông Phạm Minh Tâm - Tổng Giám đốc Công ty (2015) Và nhiều khen, cờ thi đua cao quý khác Đặng Thanh Y Băng Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Công ty cổ phần xây lắp - Petrolimex công ty chủ yếu kinh doanh lĩnh vực xây dựng dân dụng công nghiệp, chuyên ngành xăng dầu, dầu khí, hóa dầu, hóa chất Tổng số năm có kinh nghiệm việc xây dựng dân dụng công nghiệp: 47 năm hợ p Tổng số năm có kinh nghiệm việc xây dựng chuyên ngành xăng ng dầu dầu khí: 47 năm Tổng số năm có kinh nghiệm việc xây dựng cơng trình hóa tổ dầu, hóa chất (Gas, nhựa đường, hóa chất): 41 năm tậ p Lực lượng lao động Công ty tương đối ổn định mặt lư- ực ợng Năm 2014 tồn cơng ty có 492 cán cơng nhân viên (CBCNV), năm th 2015 có 564 CBCNV Hiện nay, số cán công nhân viên biên chế thường o xuyên công ty 545 người 110 cá Thiết bị chủ yếu: o Trong đó: - Thiết bị thi công chuyên ngành: 53 57 Bá - Thiết bị thi công xây dựng: (VD: Máy ép cọc: cái, máy ủi: cái, máy đào: cái, máy hàn bể trụ đứng tự động: 12 bộ, máy hàn ống tự động: cái, máy hàn thủ công: 30 bộ, máy hàn mig, mag: 30 cái, máy hàn tig: 30 cái, cẩu 25 tấn: cái, cẩu 30-32 tấn: cái, cẩu tự hành 5-12 tấn: cái….) - Thiết bị vận tải + bốc xếp: 26 - Thiết bị kiểm nghiệm chất lượng cơng trình: - Giàn giáo Haky: 25.000m2 - Xe ô tô tải: 05 cái, xe ben: Đặng Thanh Y Băng Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp Hơn 47 năm qua, Công ty cổ phần xây lắp - Petrolimex thi cơng nhiều cơng trình dân dụng - công nghiệp, kho bể chứa xăng dầu, đường ống dẫn xăng dầu nhiều cơng trình Kho, Trạm cấp nhiên liệu, Trạm cấp gas trạm xuất xăng dầu, cửa hàng bán lẻ xăng dầu, đặc biệt cơng trình cơng nghiệp dân dụng đơn vị Tổng công ty xăng dầu Việt Nam (nay Tập đoàn xăng dầu Việt Nam) thành phần kinh tế Các cơng trình Cơng ty xây dựng đảm bảo tiêu chuẩn kỹ thuật, chất lượng, tiến hợ 1.2.2 Đặc điểm sản xuất - kinh doanh công ty p độ mỹ thuật, chủ đầu tư tín nhiệm ng Cơng ty cổ phần xây lắp - Petrolimex có Văn phịng Cơng ty Hà Nội chi nhánh, nhà máy đội cơng trình hạch tốn phụ thuộc tổ tỉnh thành nước tậ p Sản phẩm mạnh Công ty gia công, chế tạo lắp dựng ực loại bồn bể áp lực, đường ống công nghệ phục vụ ngành xăng dầu, khí hóa th lỏng, hóa chất cơng nghiệp (các sản phẩm lỏng khí cơng nghiệp) o Các cơng trình công ty xây lắp trải dài khắp nước, đối tác cá quen thuộc, tin cậy nhiều công ty lớn, kể Công ty nước ngồi Một Tên cơng trình Bá TT o số cơng trình cơng ty xây lắp nhà thầu chính: Địa điểm xây Quy mơ dựng Kho dầu cảng C - Quảng Ninh Công ty xăng dầu 70.000 m3 Quảng Ninh B12 Kho xăng dầu Hoàng Hải Phịng Cơng ty xăng dầu 45.000m3 Huy Hồng Huy Kho xăng dầu H101 Đức Giang, Công ty xăng dầu 54.000m3 Hà Nội Chủ đầu tư khu vực Kho xăng dầu Nghệ Nghệ An Đặng Thanh Y Băng Cơng ty xăng dầu 24.000m3 Lớp: Kế tốn K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp Kho xăng dầu Sao Thanh Hóa Cơng ty XD - Bộ 27.000m3 Vàng Quốc Phịng Tổng kho xăng dầu Nhà Bè, TP Cơng ty xăng dầu 45.300m3 Nhà Bè HCM Tổng kho xăng dầu Cần Thơ Công ty xăng dầu 36.000m3 Cần Thơ Tây Nam Bộ Xây dựng nhà văn Thừa phòng Thiên Công ty xăng dầu 3.100m2 Huế Thừa Thiên Huế Nhà học sinh tầng Trường trung học 2.020 m2 ng khu vực p Nghệ An hợ An tổ kinh tế kỹ thuật Trường cao đẳng 5.600m2 th 11 Nhà học thực hành kỹ thuật khách sạn o tầng du lịch cá giao thông Bắc Cạn UBND tỉnh Bắc 3.500m Bá o 12 Đường Trường đào tạo 5.500 m2 nghề thương mai ực thực hành tậ 10 Xây dựng nhà học p bán công tỉnh lộ Bắc Cạn Cạn 13 Tuyến ông B12 Công ty xăng dầu 481 km B12 14 Tuyến ống tránh thị ng Bí, Cơng ty xăng dầu 36 km xã ng Bí, Quảng Quảng Ninh B12 Ninh Cho đến nay, Công ty cổ phần xây lắp - Petrolimex khơng thi cơng nhiều cơng trình kho bể, lắp đặt đường ống công nghệ xăng dầu, công nghệ cảng xăng dầu lớn, kho gas, công nghệ cấp gas, trạm chiết nạp Đặng Thanh Y Băng Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 4: Quy trình sử dụng phần mềm Error: Reference source not found Chứng từ gốc Ghi thẳng vào sổ chi tiết, TK liên quan, bảng kê Máy vi tính hợ p Tổng hợp số liệu ghi vào sổ cái, CTGS tổ ng Nội dung nghiệp vụ tậ p Mã đối tượng kế toán th ực Bút Bá o cá o Máy tự động kết chuyển dư nợ, dư có TK bị kết chuyển sang TK kết chuyển phản ánh mẫu có sẵn in báo cáo, sổ kế toán cần thiết tốn kết chuyển Quy trình xử lý hệ thống hố thơng tin kế tốn máy vi tính hiểu sau: Thông tin đầu vào: Hàng ngày định kỳ kế toán vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ gốc, cập nhật liệu vào máy theo đối tượng mã hoá, cài đặt phần mềm như: Hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản, danh mục khách hàng, danh mục vật tư… quan hệ đối ứng tài khoản Sau cập nhật liệu xong máy Đặng Thanh Y Băng 31 Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp tự động ghi vào sổ chi tiết tài khoản theo đối tượng tự tổng hợp ghi vào sổ tài khoản có mặt định khoản, bảng kê liên quan Phần mềm kế toán tự động thực toán tử đơn giản: cộng, trừ xác định số phát sinh, số dư tài khoản Đối với nghiệp vụ kết chuyển cần thiết (kết chuyển chi phí, kết chuyển giá vốn…) với chương trình FAST làm tự động thơng qua bút tốn kết chuyển mà người sử dụng lựa chọn cài đặt chương trình Khi người sử dụng chọn bút tốn kết chuyển tồn giá trị dư Nợ (dư Có) thời tài khoản bị hợ p kết chuyển sang bên Có (bên Nợ) tài khoản kết chuyển ng Thơng tin đầu ra: Kế tốn in lúc sổ chi tiết, sổ tài khoản sau thông tin từ nghiệp vụ cập nhật tổ phương pháp "xâu lọc" Các sổ, báo cáo kết bút tốn kết chuyển có tậ p liệu sau kế toán sử dụng bút toán kết chuyển tự động ực - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng th cân đối số phát sinh o Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái cá Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng o để lập Báo cáo tài Bá Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phảỉ Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ kỳ * Các loại sổ chi tiết Công ty sử dụng : - Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt - Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ - Sổ chi tiết toán với người mua, người bán - Sổ chi tiết tiền vay - Sổ chi tiết bán hàng Đặng Thanh Y Băng 32 Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp - Sổ chi tiết mua hàng 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn + Báo cáo tài - Kỳ lập báo cáo: quý, năm - Các loại báo cáo cơng ty sử dụng: + Bảng cân đối kế tốn: Phản ánh tổng quát tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm định.Tại Công ty TNHH Phương Thảo ngày cuối quý năm Bảng cân đối kế toán hợ p kết cấu dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán xếp trật tự ng tiêu theo yêu cẩu quản lý Bảng cân đối kế toán chia làm phần phần “Tài sản” phần “Nguồn vốn” Phần “Tài sản” phản ánh toàn tổ giá trị tài sản có Cơng ty cuối q hay cuối năm tậ p tồn hình thái tất giai đoạn, khâu ực tồn q trình kinh doanh kỳ Công ty Phần “Nguồn vốn” phản th ánh nguồn hình thành loại tài sản Cơng ty tính đến cuối quý o năm lập báo cáo cá + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Phản ánh tổng hợp doanh thu, o chi phí kết hoạt động kinh doanh Công ty sau quý Bá hay năm tài Báo cáo kết hoạt động kinh doanh có nhiều tiêu liên quan đến doanh thu, chi phí, lợi nhuận hoạt động kinh doanh Công ty theo dõi chi tiết theo số năm trước, năm + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo Công ty + Thuyết minh báo cáo tài chính: Báo cáo nhằm mục đích giải trình bổ sung, thuyết minh thơng tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà chưa trình bày đầy đủ chi tiết báo cáo tài khác Đặng Thanh Y Băng 33 Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp 2.3 TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY 2.3.1 Kế tốn vốn tiền 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt Đơn vị tiền tệ sử dụng kế ghi chép kế toán đồng Việt Nam - Chứng từ sử dụng: Mọi khoản chi tiêu tiền mặt có phiếu thu, phiếu chi kèm chứng từ gốc có liên quan - Tài khoản sử dụng: TK 111 hợ p - Phương pháp kế toán: ng Ví dụ 1: Ngày 12/04/2013, cơng ty Rút tiền gửi ngân hàng PG bank nhập quỹ tiền mặt Thep phiếu thu số 21 Số tiền 300.000.000 đ tổ Căn vào Phiếu thu (Phụ lục số 4), kế toán ghi sau: 300.000.000 đ tậ p Nợ TK1111: ực Có TK1121: 300.000.000 đ th Ví dụ 2: Thanh toán tiền tiếp khách cho Đặng Thị Thanh Huyền- ngày o 13/04/2013.Theo phiếu chi số 58 Số tiền 1.348.600 đ VAT 10% cá Căn vào Phiếu chi (Phụ lục số 5), kế toán ghi sau: o Nợ TK 6428 :1.348.600 đ Bá Nợ TK 1331: 134.860đ Có TK1111: 1.483.460 đ 2.3.1.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng - Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy báo nợ, giấy báo có - Tài khoản kế tốn sử dụng: TK112 Ví dụ 1: Ngày 29/01/2013, Chuyển cho cơng ty Ngũ Phúc tốn tiền mua thiết bị điện cho cơng trình kho nhiên liệu Mipec1: 33.961.299đ Theo phụ lục số 06 UNC số 215/1 kế toán ghi sau: Nợ TK33611N4: Đặng Thanh Y Băng 33.961.299 đ 34 Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp Có TK11211: 33.961.299 đ Ví dụ 2: Ngày 29/01/2013 Chuyển tiền cho ban QLDA Vân Phong tiền thưởng tết âm lịch năm 2013 Số tiền : 243.000.000đ Theo phụ lục số 07 UNC số 217/1 kế toán ghi sau: Nợ TK331: 243.000.000 đ Có TK112: 243.000.000 đ 2.3.2 Kế toán vật tư - Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên hợ p kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa, bảng kê mua hàng hóa vật ng tư, bảng phân bổ nguyện vật liệu, công cụ dụng cụ, phiếu kiểm kê tồn kho - Phương pháp kế toán: tổ - Tài khoản kế toán sử dụng: TK152, TK153 tậ p Ví dụ 1: Ngày 25/01/2013 nhập mua cơng cụ dụng cụ, vật tư, sản ực phẩm, hàng hóa giá mua 98.279.000 đ, VAT 10%, theo phiếu nhập kho số th 8(phụ lục số 8) Cơng ty chưa tốn tiền hàng o Kế toán ghi sau: o 98.279.000 đ Nợ TK 133(1): 9.827.900 đ Có TK 331: 108.106.900 đ Bá - cá Nợ TK 152: Ví dụ 2: Ngày 31/01/2013 chuyển tiền mua NVL cho cơng ty Hồng Sơn theo bảng kê NXT số 42(phụ lục số 9): Số tiền 24.605.946 đ Kế toán ghi sau: Nợ TK 152: 22.369.946 đ Nợ TK 1331: 2.236.904 đ Có TK 331: 24.605.946 đ Đặng Thanh Y Băng 35 Lớp: Kế tốn K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp Ví dụ 3: Ngày 24/01/2013 xuất kho 20 lít sơn chống rỉ AD, sơn Hải Phịng theo đơn giá 55.000đ/ lít cho Trần Võ Hiệp kho chứa dầu Diezel theo HĐ 20/2012 Mipec Căn phiếu xuất kho số ngày 24/1/2013 (phụ lục số 10), kế toán ghi sau: Nợ TK 6211: 1.100.000 đ Có TK 152: 1.100.000 đ 2.3.3 Kế toán tài sản cố định hợ p Tài sản cố định doanh nghiệp xác định máy móc thiết ng bị đưa vào sử dụng, cơng trình nhà thuộc tài sản cơng ty trích khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng Các tài khoản sử tổ dụng : 211,213 tậ p Những năm cuối, mức khấu hao năm xác định theo phương pháp số ực dư giảm dần nói (hoặc thấp hơn) mức khấu hao tính bình qn th giá trị cịn lại số năm sử dụng lại tài sản cố định, kể từ năm o mức khấu hao tính giá trị cịn lại tài sản cố định chia cho số cá năm sử dụng lại tài sản cố định o - Mức trích khấu hao hàng tháng số khấu hao phải trích năm Bá chia cho 12 tháng - Căn quy định Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC, doanh nghiệp xác định thời gian sử dụng tài sản cố định Ví dụ: Mua máy hàn MIC/MAG, Model: KH500, xuất xứ Trung Quốc, gồm nguồn hàn, súng hàn 3m, cáp kéo dài 20m, đồng hồ C02, mũ hàn với giá 64.320.000đ VAT 10% theo số HĐ 11-2013 ngày 12/3/2013 Kế toán hạch toán theo Bảng kê mua hàng hoá dịch vụ (phụ lục số 11) Sản phẩm sử dụng năm Đặng Thanh Y Băng 36 Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp - Nguyên giá TSCĐ = 64.320.000 đ - Hao mòn TSCĐ năm = 64.320.000 = 12.864.000đ - Hao mòn TSCĐ tháng= 12.864.000 = 1.072.000đ 12 Tài sản sử dụng tháng nên giá trị lại TSCĐ là: 64.320.000đ – ( 1.072.000đ x tháng) = 61.104.000 đ Kế toán ghi sổ: : 64.320.000đ Nợ TK 1332 : 6.432.000đ ng hợ p Nợ TK 2112 Có TK 331 : 70.752.000đ tổ Tài sản dự tính sử dụng vịng năm tính hao tậ p mịn từ ngày đưa vào sử dụng (15/03/2013) Kế toán ghi : 1.072.000đ ực Nợ TK 6274 th Có TK 214 : 1.072.000đ o 2.3.4 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cá Hiện công ty áp dụng chủ yếu hình thức lương khốn + lương theo o hệ số cấp bậc để xác định tiền lương cuối tháng kế tốn vào bảng chấm Bá cơng, số ngày cơng khốn khối lượng cơng việc hồn thành để tính tiền lương phải trả cho nhân viên Tiền lương công nhân viên công ty trả theo hệ số lương khoán Tiền lương khoán = Số ngày cơng,giờ x Đơn giá khốn cơng tháng Ví dụ: Tiền lương tháng 3/2013 khốn cho ơng Nguyễn Văn Quyền – CN Hải Phịng Cơng trình Mở rộng nhà máy dầu nhờn Thượng Lý với đơn giá khoán 155.000đ/c( phụ lục 12) Đặng Thanh Y Băng 37 Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp với số công làm tháng 14 cơng ta tính tiền lương T3/2013 ông Nguyễn Văn Quyền sau: Tiền lương T3/2013 = 155.000đ x 14 công = 2.170.000đ Tiền lương công nhân viên công ty trả theo hệ số lương cấp bậc Tiền lương nhân Hệ số lương x Lương tối thiểu x 60% Số ngày công = x viên 22 Ví dụ: hợ p thực tế kế tốn ( phụ lục 13) tính sau: ng Tiền lương tháng 4/2013 bà Trịnh Minh Giang nhân viên phịng tài tổ 2.96 x 1.050.000đ x 60% p x 19 công = tậ Lương tháng 4/2013 = ực 1.610.509đ th 22 o Căn váo bảng tính lương Công ty Cổ phần xây lắp - cá Petrolimex, ta có số lương phải trả cho phận sau: 302.277.674đ -Tiền lương quản lý đội thi công: 265.474.496đ -Tiền lương công nhân trực tiếp thi công: 1.504.081.902đ Bá o -Tiền lương nhân viên quản lý : Kế toán ghi: BT1: Nợ TK 6221: 1.504.081.902đ Nợ TK 6271: 265.474.496đ Nợ TK 6421: 489.274.895đ Có TK 3341: 2.258.831.293đ BT2: Chi tiền lương cho cán nhân viên văn phịng cơng ty theo phiếu chi 137/2: Đặng Thanh Y Băng 38 Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp Nợ TK 3341: 489.274.895đ Có TK 1111: 489.274.895đ - Đối với khoản tính theo lương (BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ theo tỉ lệ : BHXH 7%, BHYT 1.5%, KPCĐ 1%, BHTN 1% tính vào nhân viên, Phản ánh BHXH, BHYT, BHTN,KPCĐ(23%) tính vào CP kinh doanh Tiền bảo hiển xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn hàng q quan Bảo hiểm xã hội quân Long Biên Quyết toán hợ p BT1 – Cho phận quản lý: 139.638.411đ ng Nợ TK 6421: 113.040.480đ Có TK 3384: 19.948.320đ Có TK 3389: 6.649.440đ tậ p tổ Có TK 3383: ực BT2 – Cho phận quản lý đội: Bá o cá o th Nợ TK 6421: 100.041.411đ Có TK 3383: 80.985.909đ Có TK 3384: 14.291.625đ Có TK 3389: 4.763.877đ BT3: Trong tháng 3/2012 C ông ty Chuyển cho Bảo Hiểm XH Quận Long Biên, nộp tiền BHYT tháng 03/2012 Nợ TK 3383: 287.220.075đ Nợ TK 3384: 54.074.894đ Nợ TK 3389: 23.935.006đ Có TK 1121: 365.229.975đ 2.3.5 Kế tốn thuế - Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng kê mua vào bán ra, tờ khai thuế - Tài khoản kế toán sử dụng: TK133,333 Đặng Thanh Y Băng 39 Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp - Căn vào bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ Mua Vào – Bán Ra (phụ số 14,15,16,17,18) Công ty Cổ phần xây lắp – Petrolimex ta có Kế tốn ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nợ TK 3331 (T07/2012) : 3.015.542đ (T08/2012) : 509.992.782đ (T09/2012) : 401.001.663đ : 914.009.987đ hợ p Có TK 1331 Tổng thuế Thuế ng Tổng thuế Tổng giá trị GTGT Tổng giá trị GTGT GTGT mua vào dịch hóa, hàng tổ hóa hàng hóa hàng vụ bán p hàng tậ Tháng 11.273.618.8 1.009.765.3 th Tháng ực mua vào 97 dịch vụ bán trừ tháng 10.067.498.5 1.006.749.8 3.015.542 48 55 9.676.404.14 967.640.433 509.992.78 o 15.232.550.2 1.477.633.2 Bá Tháng cá o 07/2012 93 hóa, khấu 08/2012 73 Tháng 15 13.267.477.7 1.261.122.2 09/2012 11 Đặng Thanh Y Băng 10 8.601.205.44 40 860.120.547 401.001.66 Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp CHƯƠNG MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Với tổ chức máy quản lý phòng ban chức chuyên môn, phù hợp với đặc điểm quy mô hoạt động Cơng ty; cơng ty có khả phục vụ tốt cho q trình thi cơng xây dựng cơng trình Quy định nhiệm vụ rõ ràng cho phòng ban chức để kịp thời đáp ứng yêu cầu quản lý nhằm p không ngừng nâng cao hiệu hoạt động công ty Đặc biệt áp dụng hợ chế khoán tới tổ đội thi công nâng cao trách nhiệm tổ đội đảm ng bảo kết sản xuất kinh doanh tổ Nhân viên kế tốn đào tạo quy, nổ có khả nhạy p bén cơng việc điều kiện để thực tốt công việc kế tốn tậ 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN ực Phịng kế tốn tổ chức hợp lý, chặt chẽ, công việc phân th công cách rõ ràng, cụ thể phù hợp với phận Đội ngũ kế tốn có o lực, có trình độ chun mơn tốt, có ý thức trách nhiệm cao, nhiệt tình cá với cơng việc, ln làm việc Cơng tác kế tốn phân cơng o cách hợp lý, không chồng chéo thống quản lý kế tốn tài Bá Hệ thống sổ sách, chứng từ nhìn chung ghi chép rõ ràng, logic Hình thức ghi sổ sử dụng Cơng ty hồn tồn phù hợp với đặc điểm hạch tốn Cơng ty Lãnh đạo Cơng ty kế tốn trưởng ln nắm rõ tình hình kế tóan Cơng ty từ có cách điều hành hiệu Kế toán tận dụng đầy đủ quy định mẫu biểu Bộ tài hành quy định riêng chế độ kế toán theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Các cơng trình thường địa điểm xa, công tác lại xây lắp tốn kém, chi phí phát sinh ngày có không cập nhật thời gian Đặng Thanh Y Băng 41 Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 1: Sơ đồ công nghệ sản xuất Công ty cổ phần xây lắp Petrolimex Ký kết hợp đồng p Bàn giao nghiêm thu cơng trình Tổ chức xây lắp cơng trường Bá o cá o th ực tậ p tổ ng Thu hồi vốn Tổ chức gia công nhà máy Lập kế hoạch sản xuất hợ Tiếp thị đấu thầu Đặng Thanh Y Băng 42 Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SỐT TỔNG GIÁM ĐỐC o Bá Chi nhán h Hưng Yên Nhà máy chế tạo bồn bể & kết cấu thép PCC1 Chi nhán h Hải Phòn g Đặng Thanh Y Băng Phó Tổng Giám đốc Phịng tài kế tốn Phịng vật tư XNK p tậ ực o th Phòng tổ chức hành cá Phịng kỹ thuật Phó Tổng Giám đốc tổ Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phòng kinh doanh ng hợ p Error: Reference source not found Chi nhán h Nghệ An Chi nhán h Phía Nam 43 Nhà máy chế tạo khí Phía Nam Phó Tổng Giám đốc Phịng phát triển thị trường & dự án Công ty Bê tông & xây lắp Petrolime x Công ty bãi đỗ xe tự động PNT Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ máy kế toán Kế toán tiền mặt ng tổ Kế toán ngân hàng p Kế toán NVL CCD C tậ Kế tốn cơng nợ Thủ quỹ Kế toán tài sản cố định Kế toán tổn g hợp Bộ phận kế toán đơn vị trực thuộc Bá o cá o th ực Kế toán thuế hợ p Kế Toán Trưởng Đặng Thanh Y Băng 44 Lớp: Kế toán K26B2 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ ghi sổ kế tốn CHỨNG TỪ KẾ TỐN VÀ CÁC BẢNG PHÂN BỔ HỢP CHI TIẾT tổ ng SỐ CÁI SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT BẢNG TỔNG p NHẬT KÝ CHUNG hợ BẢNG KÊ Bá o cá o th ực tậ p BÁO CÁO TÀI CHÍNH Đặng Thanh Y Băng 45 Lớp: Kế toán K26B2