Hoàn thiện kế toán bán hàng tại chi nhánh công ty tnhh thiết bị nặng tất hồng

Tổ chức quản lý hoạt động bỏn hàng của Chi nhỏnh Cụng ty TNHHThiết bị nặng Tất Hồng Trang 5 cỏc phũng ban trong cụng ty nờn hoạt động bỏn hàng tại Chi nhỏnh đó manglại hiệu quả cao tron

đặc điểm và tổ chức quản lý hoạt động bán hàng của chi nhánh CÔng Ty TNHH THIếT Bị Nặng tấT HồNG

Đặc điểm hoạt động bán hàng tại Chi nhánh Công ty TNHH thiết bị nặng Tất Hồng

1.1 Danh mục hàng bán của Chi nhánh Công ty TNHH Thiết bị nặng Tất Hồng

Hoạt động kinh doanh của chi nhánh là:

+ Mua bán, sửa chữa, cho thuê máy móc thiết bị ngành xây dựng, xe ô tô và xe cơ giới ;

+ Đại lý ký gửi hàng hóa;

+ Xây dựng công nghiệp và xây dựng dân dụng;

+ Kinh doanh và cho thuê nhà ở;

Chúng tôi chuyên cung cấp dầu nhờn động cơ, dầu thủy lực, dầu nhờn hộp số và mỡ bôi trơn Tại Chi nhánh Công ty, chúng tôi phân phối phụ tùng và máy móc thiết bị cho ngành xây dựng và xe ô tô của hãng Hitachi, đồng thời cung cấp dịch vụ bảo dưỡng và bảo hành sản phẩm Tất cả các mặt hàng trong danh mục đều được mã hóa thống nhất để thuận tiện cho việc nhập và xuất hàng.

1.2 Thị trường của Chi nhánh Công ty TNHH Thiết bị nặng Tất Hồng

Chi nhánh công ty TNHH Thiết bị nặng Tất Hồng tại Hà Nội là trung tâm hoạt động chính của công ty tại miền Bắc, với mục tiêu mở rộng thị trường trên toàn quốc Chi nhánh chuyên cung cấp các linh kiện cho máy móc xây dựng của hãng Hitachi, bao gồm máy xúc, máy đào và cần cẩu.

Quảng Ninh, với vai trò là trung tâm khai thác than, đã đóng góp đáng kể vào nguồn thu từ hoạt động chi nhánh tại đây Chi nhánh cung cấp phụ tùng cho nhiều khách hàng tiềm năng, trong đó có Công ty TNHH Một thành viên than, tạo ra cơ hội phát triển kinh doanh bền vững.

Hòn Gai - TKV; Công ty cổ phần Than Vàng Danh - TKV; Công ty than Núi Béo - TKV

Tất Hồng đã trở thành yếu tố quan trọng trong các công trình xây dựng, chuyên nhập khẩu trang thiết bị kỹ thuật cho ngành công nghiệp nặng Các thiết bị này được sản xuất bởi hãng Hitachi, nhằm thay thế phụ tùng hỏng của máy móc xây dựng chính hãng.

Với vai trò quan trọng trong ngành xây dựng, chi nhánh Tất Hồng đã trở thành địa chỉ tin cậy cho các nhà thầu Hiện nay, máy móc và phụ tùng Hitachi do Tất Hồng phân phối đã có mặt tại nhiều công trình xây dựng trên toàn quốc Nhiều khách hàng tiềm năng, bao gồm Công Ty TNHH Nhà Nước một thành viên đầu tư xây lắp và thương mại 36, Công ty Than Núi Hồng VVMI và Chi nhánh tổng Công ty cổ phần dịch vụ Dầu khí - Công ty Cảng dịch vụ Dầu khí, đã lựa chọn sản phẩm Hitachi từ Tất Hồng.

1.3 Phương thức bán hàng của Chi nhánh Công ty TNHH Thiết bị nặng Tất Hồng

Chi nhánh Công ty Tất Hồng Singapore nhập hàng trực tiếp vào kho Hà Nội và chi nhánh tại Quảng Ninh để tiện cho việc tiêu thụ Hình thức bán hàng chủ yếu là trực tiếp, với hàng hóa xuất từ kho Hà Nội và chuyển đến chi nhánh Quảng Ninh để bán.

Tổ chức quản lý hoạt động bán hàng của Chi nhánh Công ty TNHH Thiết bị nặng Tất Hồng

Chi nhánh hoạt động hiệu quả nhờ vào sự phối hợp chặt chẽ giữa phòng kinh doanh và các phòng ban khác trong công ty Dưới sự chỉ đạo của quản lý, tất cả các vấn đề liên quan đến kinh doanh đều được phòng kinh doanh đảm nhiệm, góp phần nâng cao hiệu quả bán hàng trong thời gian qua.

Chi nhánh nhập khẩu những máy móc linh kiện quan trọng với giá trị cao và đặc điểm riêng biệt Do đó, quản lý hàng hóa trong kho trở thành một nhiệm vụ quan trọng, yêu cầu người quản lý phải nắm rõ thông tin về hàng hóa Công việc này được giao cho phòng kinh doanh, giúp họ đáp ứng nhanh chóng các yêu cầu của khách hàng.

Hàng hóa của chi nhánh chủ yếu là thiết bị ngành xây dựng, do đó, khả năng nắm bắt thị trường tiêu thụ của nhân viên phòng kinh doanh là rất quan trọng Để mở rộng thị trường và tạo dựng được uy tín cho các công trình xây dựng lớn trong nước, phòng kinh doanh thường lập kế hoạch cho nhân viên đi thực tế Các nhân viên này đều có kiến thức sâu về kỹ thuật và máy móc, giúp họ thực hiện công việc bán hàng một cách nhanh chóng và hiệu quả.

Phòng kinh doanh bao gồm trưởng phòng, nhân viên quản lý kho phụ tùng và đội ngũ bán hàng Chức năng của phòng kinh doanh là quản lý và phát triển doanh thu, trong khi nhiệm vụ bao gồm tổ chức, điều phối hoạt động bán hàng và đảm bảo cung ứng phụ tùng hiệu quả.

- Xây dựng kế hoạch kinh doanh và dài hạn của công ty

- Tìm kiếm, phát triển thị trường trong nước theo chiến lược của chi nhánh và của tổng công ty cũng như tập đoàn đã đề ra.

- Tham khảo ý kiến các phòng liên quan để phân bổ kế hoạch bán hàng, kế hoạch nhập, xuất phụ tùng từ tập đoàn Singapore.

- Dự báo thường xuyên cung cầu, giá cả hàng hóa thị trường về sản phẩm xuất bán.

Tham mưu và đề xuất cho ban giám đốc về hoạt động bán hàng, đồng thời tổ chức và quản lý công tác thông tin kinh tế Báo cáo thống kê định kỳ lên tổng giám đốc về kết quả hoạt động kinh doanh.

Để bảo vệ hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh và tổng công ty, cần đảm bảo bí mật thông tin kinh tế đối với những người không có trách nhiệm.

- Phối hợp chặt chẽ với phòng kế toán thuận lợi cho công tác theo dõi công nợ phải thu khách hàng.

- Cần nắm bắt được nhu cầu thị trường và mong muốn của khách hàng cụ thể thuận lợi cho công tác bán hàng.

- Nhiệm vụ của phòng kinh doanh là:

Nhân viên quản lý kho phụ tùng thực hiện thủ tục nhập khẩu hàng từ Singapore, phối hợp với phòng kế toán để đảm bảo nộp thuế cho các tờ khai nhập khẩu đúng quy định Họ cân đối số lượng phụ tùng trong kho và lập kế hoạch nhập hàng để đáp ứng nhu cầu xuất bán cho khách hàng Ngoài ra, nhân viên cũng làm báo cáo kho hàng hàng tháng để cung cấp thông tin cho trưởng bộ phận và đối chiếu với kế toán.

Nhân viên bán hàng chịu trách nhiệm tiếp xúc và phục vụ khách hàng, phân tích thị trường để tìm kiếm cơ hội kinh doanh, xác định khách hàng tiềm năng cho công ty, đồng thời đảm bảo nguồn cung hàng hóa luôn ổn định và liên tục.

Nhận đơn đặt hàng và tiến hành làm báo giá cho hàng xuất bán, cùng với việc soạn thảo hợp đồng kinh tế Thực hiện các thủ tục xuất hàng từ kho và giao hàng cho khách hàng, đảm bảo đáp ứng đầy đủ các yêu cầu đã thỏa thuận.

Kết hợp phòng kế toán để theo dõi công nợ khách hàng và quản lý các khoản nợ chưa thu hồi, đồng thời áp dụng các biện pháp hiệu quả nhằm giải quyết các khoản nợ quá hạn.

Xử lí các trường hợp hóa đơn xuất bán không đạt yêu cầu.

Nhân viên bán hàng cần lập kế hoạch trước khi thực hiện công tác, thông báo cho trưởng bộ phận và báo cáo kết quả kinh doanh theo định kỳ hàng tuần, hàng tháng và hàng quý theo quy định của chi nhánh công ty.

Trưởng phòng kinh doanh có trách nhiệm theo dõi toàn bộ hoạt động nhập xuất phụ tùng và tổng hợp báo cáo cho Giám đốc về hiệu quả kinh doanh của phòng Cần giám sát lịch công tác và chi phí của nhân viên trong từng chuyến công tác để đảm bảo tính hợp lý Đồng thời, trưởng phòng cũng cần đề xuất các phương hướng cụ thể trong chiến lược kinh doanh nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động.

Phòng kinh doanh cần hợp tác chặt chẽ với các phòng ban khác trong công ty để đảm bảo hiệu quả công việc Việc thông báo lịch công tác cụ thể cho từng thị trường là rất quan trọng, giúp bố trí xe công tác hợp lý và theo dõi tình hình trong thời gian vắng mặt tại văn phòng chi nhánh.

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ NẶNG TẤT HỒNG

ĐẶC ĐIỂM CỦA PHẦN HÀNH KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ NẶNG TẤT HỒNG

1 Kế toán chi tiết hàng hóa

Hạch toán chi tiết hàng hóa cần theo dõi cụ thể từng mặt hàng về giá trị trong quá trình nhập xuất, yêu cầu sự phối hợp chặt chẽ giữa bộ phận kế toán và

Sổ kế toán chi tiết hàng hóa

Bảng kê tổng hợp nhập, xuất, tồn hàng hóa

Sơ đồ I.1: Sơ đồ hạch toán chi tiết hàng hóa theo phương pháp thẻ song song

Ghi chú : Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra

Theo phương pháp này, thủ kho ghi "thẻ kho" dựa vào chứng từ nhập, xuất linh kiện cho từng danh điểm Kế toán vật tư cập nhật số lượng và trị giá vật tư từ chứng từ phòng phụ tùng và hóa đơn xuất bán Cuối kỳ, phòng kế toán đối chiếu số liệu trên sổ kế toán với bảng tổng hợp thực tế của bộ phận quản lý kho Phương pháp này giúp ghi chép, đối chiếu dễ dàng, phát hiện sai sót nhanh chóng, và cung cấp thông tin chính xác về nhập, xuất, tồn kho cho từng danh điểm vật tư.

Chi nhánh Công ty TNHH thiết bị nặng Tất Hồng có những đặc điểm quản lý kho hàng riêng biệt do là đơn vị phụ thuộc Hàng hóa tại đây chủ yếu được nhập từ kho Tất Hồng Singapore, bao gồm nhiều loại vật tư và thiết bị với giá trị khác nhau Việc nhập xuất hàng hóa diễn ra thường xuyên với số lượng lớn, dẫn đến khó khăn trong việc theo dõi Do đó, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa phòng kế toán và bộ phận phụ tùng để kiểm tra kho hàng thường xuyên.

Hàng hóa được mua thông qua phương thức nhập khẩu từ Tất Hồng Singapore, và định kỳ, Công ty Tất Hồng Hồ Chí Minh sẽ thực hiện việc chuyển trả hàng hóa về Tất Hồng Singapore.

Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho :

Giá thực tế hàng nhập Giá mua hàng hoá (ghi trên hoá đơn)

Các khoản CKTM, GGHM (nếu có)

Chi nhánh áp dụng phương pháp giá bình quân gia quyền để tính giá trị hàng tồn kho, phù hợp với đặc điểm kinh doanh của mình Việc theo dõi hàng xuất nhập kho cần được thực hiện đồng thời bởi phòng kế toán và người quản lý kho.

Theo phương pháp này, kế toán xác định giá bình quân của một đơn vị vật tư dựa trên giá thực tế của vật tư tồn đầu kỳ và nhập trong kỳ Từ đó, căn cứ vào lượng vật tư xuất trong kỳ và giá đơn vị bình quân, kế toán có thể xác định giá thực tế xuất trong kỳ.

Giá thực tế vật tư xuất kho = Giá bình quân của một đơn vị * Lượng vật tư xuất kho vật tư

1.1 Chứng từ sử dụng hạch toán nghiệp vụ bán hàng

Các chứng từ mà kế toán nghiệp vụ bán hàng sử dụng như sau:

-Thông tin đề nghị xuất hoá đơn (Proforma Invoice)

-Phiếu xuất kho (Material Isue Form)

-Biên bản bàn giao (Delivery Order)

-Bản chào giá phụ tùng (Facsimile)

-Hóa đơn GTGT ( Do doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế)

-Hóa đơn cước phí vận chuyển

-Các chứng từ phản ánh thanh toán ( Phiếu thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng )

Hệ thống tài khoản chi nhánh hiện tại được áp dụng theo quy định của Bộ Tài chính, dựa trên quyết định số 15/2006-BTC ban hành ngày 20/03/2006.

Hệ thống tài khoản kinh doanh được thiết kế để bao gồm hầu hết các tài khoản theo quy định, với các tài khoản này được phân chia thành nhiều tiểu khoản dựa trên các đối tượng khác nhau.

Tài khoản 156 không phân chia chi tiết cho từng loại hàng hóa, mà tất cả biến động hàng hóa trong kỳ được ghi nhận trên một tài khoản duy nhất Tài khoản này phản ánh tình hình hàng hóa tồn kho, xuất nhập trong kỳ báo cáo dựa trên trị giá nhập kho thực tế.

Nội dung kết cấu tài khoản như sau:

 Trị giá mua, nhập kho của hàng hóa nhập kho trong kỳ ( theo phương pháp kê khai thường xuyên )

 Trị giá hàng thuê gia công, chế biến nhập kho (theo phương pháp kê khai thường xuyên )

 Chi phí thu mua hàng hóa ( theo phương pháp kê khai thường xuyên )

 Trị giá hàng tồn kho cuối kỳ được ghi nhận ( theo phương pháp kiểm kê định kỳ )

 Trị giá vốn xuất kho của hàng hóa

 Trị giá vốn hàng hóa xuất trả lại người bán ( theo phương pháp kê khai thường xuyên)

 Trị giá vốn hàng hóa thiếu hụt coi như xuất ( theo phương pháp kê khai thường xuyên)

 Trị giá vốn hàng hoá tồn kho đầu kỳ đã kết chuyển ( theo phương pháp kiểm kê định kỳ )

 Số dư bên Nợ : Trị giá vốn hàng tồn cuối kỳ

Tài khoản 156 - Hàng hoá được chi tiết thành hai tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1561 - Giá mua của hàng hoá

- Tài khoản 1562 - Phí mua hàng hoá

1.2.2 Tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán

Tài khoản dùng để theo dõi trị giá vốn của hàng hóa xuất bán trong kỳ Với doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên

- Bên Nợ : Trị giá vốn hàng hóa cung cấp theo hóa đơn

- Bên Có : Kết chuyển giá vốn hàng hóa tiêu thụ trong kỳ vào tài khoản xác định kết quả kinh doanh

- Tài khoản 632 không có số dư

1.2.3 Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ

Tài khoản phản ánh tổng doanh thu bán hàng thực tế của doanh nghiệp trong kỳ và các khoản giảm doanh thu.

 Số thuế phải nộp ( thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp ) tính trên doanh thu bán trong kỳ

 Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và doanh thu của hàng bán bị trả lại

 Kết chuyển doanh thu thuần vào tài khoản xác định kết quả doanh

* Bên Có: Doanh thu bán sản phẩm hàng hóa và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong kỳ hạch toán

Tài khoản 511 cuối kỳ không có số dư

* Tài khoản 511 cuối kỳ không có số dư cuối kỳ

1.2.4 Tài khoản 521 - Chiết khấu thương mại:

Tài khoản này phản ánh khoản chiết khấu thương mại mà doanh nghiệp đã giảm trừ hoặc thanh toán cho khách hàng mua hàng với số lượng lớn, dựa trên thỏa thuận chiết khấu đã ghi trong hợp đồng kinh tế.

- Bên Nợ: Số chiết khấu thương mại đã chấp nhận thanh toán cho khách hàng

- Bên Có: Kết chuyển số chiết khấu thương mại sang TK 511

- Tài khoản không có số dư cuối kỳ

1.2.5 Tài khoản 531 - Hàng bán bị trả lại:

Tài khoản dùng để theo dõi doanh thu của số hàng hóa, thành phẩm dịch vụ đã tiêu thụ nhưng bị khách hàng trả lại

Kết cấu nội dung tài khoản:

Bên Nợ là doanh thu từ hàng hóa đã tiêu thụ nhưng bị trả lại, bao gồm cả trường hợp đã hoàn tiền cho người mua hoặc trừ vào khoản nợ phải thu từ khách hàng đối với số sản phẩm đã bán.

- Bên Có: Kết chuyển doanh thu của số hàng đã tiêu thụ bị trả lại trừ vào doanh thu trong kỳ

1.2.6 Tài khoản 532 - Giảm giá hàng bán:

Tài khoản này được sử dụng để ghi nhận tất cả các khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng, dựa trên mức giá đã thỏa thuận, nhằm phản ánh những lý do chủ quan của doanh nghiệp.

Kết cấu nội dung tài khoản:

- Bên nợ: Các khoản giảm giá hàng bán được chấp thuận

- Bên có: Kết chuyển toàn bộ số giảm giá hàng bán trừ vào doanh thu trong kỳ

1.2.6 Tài khoản 136 - Phải thu nội bộ ; Tài khoản 336 - Phải trả nội bộ

Do tính chất hoạt động bán hàng của Chi nhánh, Kế toán sử dụng hai Tài khoản để theo dõi công nợ của ba chi nhánh, từ đó làm cơ sở cho việc đối chiếu công nợ nội bộ vào cuối tháng.

Chi nhánh tiêu thụ hàng hóa theo phương thức bán hàng trực tiếp và phương thức cấp cho đơn vị trực thuộc để bán

* Theo phương thức bán trực tiếp, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế theo phương pháp khấu trừ

- Khi xuất kho hàng hóa dịch vụ với khách hàng, kế toán phản ghi Giá vốn:

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán

Có TK 156 - Giá trị hàng hóa dịch vụ tiêu thụ

- Phản ánh doanh thu bán hàng:

Nợ TK 111, 112 - Doanh thu bằng tiền đã thu

Nợ TK 131 - Phải thu khách hàng

Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Có TK 333 - Thuế GTGT phải nộp

* Theo phương thức cấp hàng hóa cho đơn vị trực thuộc để bán :

- Nếu sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ ghi:

Nợ TK 157 - Hàng gửi bán

- Nếu doanh nghiệp sử dụng hóa đơn thì ghi giá vốn theo bút toán: + Kế toán ghi Giá vốn:

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán

+ Phản ánh doanh thu bán hàng:

Nợ TK 111, 112 - Doanh thu bằng tiền đã thu

Nợ TK 131 - Phải thu khách hàng

Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Có TK 333 - Thuế GTGT phải nộp

2 Kế toán Chi phí bán hàng

2.1 Nội dung chi phí bán hàng

Chi phí bán hàng là những khoản chi phí phát sinh có liên quan đến hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ trong kỳ

Hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ trong kỳ.

* Chi phí bán hàng gồm các khoản :

Chi phí nhân viên bán hàng gồm tiền lương và các khoản trích theo lương của nhân viên bán hàng

Chi phí vật liệu bao bì

 Chi phí dụng cụ đồ dùng trong quá trình tiêu thụ hàng hóa

 Chi phí khấu hao tài sản cố định trong khâu bán hàng

 Chi phí bảo hành khi bán hàng

 Chi phí dịch vụ mua ngoài : tiền thuê bốc vác, vận chuyển

 Chi phí bằng tiền khác

2.2 Hệ thống chứng từ sử dụng

 Chi phí nhân viên : Bảng thanh toán lương

 Chi phí khấu hao : Bảng trích khấu hao TSCĐ

 Chi phí mua ngoài: Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng

 Chi phí vật liệu bao bì : Phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT

 Chi phí băng tiền khác : Phiếu chi

2.3 Tài khoản sử dụng Để phản ánh chi phí bán hàng kế toán sử dụng tài khoản 641 - Chi phí bán hàng Tài khoản phản ánh chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ hàng hoá như chi phí vận chuyển, bốc dỡ, bảo hành sản phẩm, chi phí tiền lương cho nhân viên bán hàng…

Nội dung kết cấu Tài khoản:

+ Bên Nợ: Chi phí bán hàng thực tế phát sinh trong kỳ

+ Bên Có: Kết chuyển chi phí vào tài khoản xác định kết quả kinh doanh + Tài khoản không có số dư cuối kỳ

Tài khoản được mở chi tiết như sau:

Chi phí nhân viên TK 6411 bao gồm việc theo dõi toàn bộ tiền lương chính và lương phụ, các khoản phụ cấp liên quan đến tiền lương, bảo hiểm cho nhân viên, cũng như cước vận chuyển và chi phí bốc dỡ hàng.

KẾ TOÁN CHI TIẾT VỀ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI

Mua hàng là giai đoạn đầu tiên trong quá trình lưu chuyển hàng hóa, trong đó hàng hóa chủ yếu là các thiết bị nặng được nhập khẩu từ nước ngoài thông qua nhà cung cấp Hitachi Tất Hồng đóng vai trò là nhà phân phối độc quyền cho Hitachi tại thị trường này.

Chi nhánh nhập hàng từ Công ty Tất Hồng Singapore phải chịu mọi chi phí và thuế liên quan đến lô hàng Trong khi đó, Công ty TNHH thiết bị nặng Tất Hồng tại Hồ Chí Minh, với vai trò là trụ sở chính, có trách nhiệm thanh toán giá trị lô hàng nhập từ Singapore.

- Chi nhánh áp dụng phương thức mua hàng trực tiếp, các chứng từ sử dụng khi nhập hàng về kho:

+ Tờ khai hàng hoá nhập khẩu (phụ lục tờ khai nếu có)

+ Tờ khai trị giá tính thuế hàng hoá nhập khẩu

+ Đề nghị thu mua hàng (Purchase Order)

+ Phiếu nhập kho (Material Input Form)

+ Hoá đơn GTGT về chi phí nhập hàng

+ Bảng kê thanh toán cho đơn vị vận chuyển

+ Các chứng từ thanh toán khác

Quá trình nhập hàng tại Chi nhánh có những đặc điểm riêng, trong đó hàng hóa được nhập từ Singapore về Chi nhánh Công ty Tất Hồng tại Hồ Chí Minh sẽ thanh toán giá trị lô hàng cho Singapore, trong khi đó, Chi nhánh phải chịu trách nhiệm thanh toán mọi chi phí liên quan như vận chuyển, bốc dỡ, thuế nhập khẩu và thuế GTGT theo tờ khai nhập khẩu.

* Xem xét ví dụ cụ thể sau: Nhập khẩu lô hàng theo tờ khai nhập khẩu số 5284/NKD ngày 21.04.2010

Khi nhận được chứng từ đầy đủ cho lô hàng nhập, kế toán cần xác định đối tượng thanh toán và ghi vào phiếu nhập kho cũng như phiếu nhập chi phí cụ thể.

Biểu số II.11 Phiếu nhập kho

CHI NHáNH CÔNG TY TNHH THIếT Bị NặNG TấT HồNG

Số 11, lô 2B, Khu ĐTM Trung Yên, Yên Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội

PHIẾU NHẬP KHO Số: 020/10/HN

Có: 3311 Người giao hàng: Đơn vị: BAN021 - Tat Hong Machinery PTE.LTD Địa chỉ: 18 Sungei Kadut Avenue

Số hoá đơn: TK5284 Seri: TKNK Ngày 21 tháng 4 năm 2010

Nội dung: Nhập khẩu phụ tùng theo TK5284/NKD ngày 21.04/ Inputing

SPS fr Custom No 5284/NKD on Apr 21' 2010

Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư( sản phẩm, hàng hóa) Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Eng (Bộ gioăng phớt) Cái 1,00 17 991 017 17 991 017

Tổng cộng tiền thanh toán 111 279 206

Thuế GTGT hàng nhập khẩu 12 567 844

Bằng chữ: Một trăm hai mươi lăm triệu, sáu trăm bảy mươi tám nghìn, bốn trăm bốn mươi lăm đồng chẵn.

Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho

(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Biểu số II.12 Phiếu nhập chi phí

PHIẾU NHẬP KHO Số: 020/HN/10 Ngày 25 tháng 4 năm 2010 Nợ: 156

Có: 3311 Người giao hàng: Đơn vị: BAN140 - Công ty Cổ phần giao nhận ISO Địa chỉ: Số 154 Lô C, Khu ĐTM Đại Kim, Hoàng Mai, HN

Số hoá đơn: TK5284 Seri: ĐNTT Ngày 21 tháng 4 nặm 2010 Nội dung: Nhập khẩu phụ tùng theo TK5284/NKD ngày 21.04/ Inputing

SPS from Custom No 5284/NKD on Apr 21' 2010

2 KC 1878121361 - Gasket Set; Eng (Bộ gioăng phớt) Cái 299 314

3 KC 1122710721 - Metal set; Conn (Bạc biên) Cái 26 230

4 KC 1115100933 - Kit; metal (Bạc Baliê) Cái 109 448

Thuế Giá trị gia tăng 77 790

Tổng cộng tiền thanh toán 1 821 145

Bằng chữ: Một triệu tám trăm hai mươi mốt nghìn một trăm bốn mươi lăm đồng

Nhập, ngày tháng năm Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho

(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Diễn giải về nghiệp vụ nhập hàng trên:

Công ty TNHH thiết bị nặng Tất Hồng, có trụ sở chính tại Hồ Chí Minh, sẽ thanh toán số tiền 111.279.206 đồng cho Công ty Tat Hong Machinery PTE.LTD sau khi nhận được bản đối chiếu công nợ yêu cầu thanh toán từ Singapore, bao gồm cả khoản tiền thuế.

NK và thuế GTGT của hàng nhập khẩu do Chi nhánh trực tiếp thanh toán cho cơ quan thuế theo tờ khai thuế.

Công ty Cổ phần Giao nhận ISO sẽ nhận số tiền 1.821.145 từ tài khoản 3311, đây là khoản chi phí liên quan đến nhập hàng bao gồm vận chuyển, bốc dỡ và phí Hải quan Khi Chi nhánh nhận được đề nghị thanh toán kèm theo chứng từ hợp lệ từ ISO, sẽ tiến hành thanh toán theo yêu cầu.

Căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán tiến hành nhập số liệu vào sổ chi tiết

TK 156- Hàng hóa (xem biểu II.24)

Chi nhánh bán hàng chủ yếu theo phương thức xuất bán trực tiếp và phương thức chuyển hàng xuống kho tại Chi nhánh Quảng Ninh để bán.

Do đặc thù hoạt động bán hàng, tại Chi nhánh việc xuất kho bán hàng có những đặc trưng riêng như sau:

Trong tháng kế toán, Chi nhánh theo dõi sự biến động số lượng hàng xuất bán tại kho Hà Nội và kho Cẩm Phả Kế toán chỉ ghi nhận tên, mã phụ tùng và số lượng hàng hóa xuất bán tại kho Hà Nội hoặc gửi bán tại kho Cẩm Phả, mà không ghi đơn giá Khi xuất hàng, kế toán không thực hiện định khoản hay ghi vào các sổ chi tiết, mà chỉ theo dõi biến động trên tài khoản hàng hóa, thể hiện đặc điểm nổi bật trong việc xuất hàng cho đơn vị phụ thuộc.

- Trường hợp theo dõi hàng xuất từ kho Quảng Ninh, kế toán Chi nhánh

Hà Nội căn cứ vào phiếu xuất kho thực tế để làm phiếu xuất.

Xem xét ví dụ sau: Ngày 9 tháng 4 xuất phụ tùng từ kho Quảng Ninh, kế toán lập phiếu xuất kho:

Biểu II.21 Phiếu xuất kho

PHIẾU XUẤT KHO Ký hiệu:

Ngày 9 tháng 4 năm 2010 Số: 0013/10/CP

Căn cứ lệnh điều động số: Ngày tháng năm Của về việc

Họ tên người vận chuyển: Hợp đồng số: Phương tiện vận chuyển: Nhập tại kho: CP - hàng gửi bán tại kho CP

Xuất tại kho: KC - Kho chính

Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư( sản phẩm, hàng hóa)

Mã số Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành Thực tiền xuất

Bằng chữ: Không đồng chẵn

Xuất, ngày tháng năm Nhập, ngày tháng năm

Người lập phiếu Thủ kho xuất Người vận chuyển Thủ kho nhập

(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

- Trường hợp theo dõi hàng xuất từ kho Hà Nội, kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho thực tế để vào phiếu xuất.

Xem xét ví dụ sau: Ngày 1 tháng 4 xuất phụ tùng từ kho Hà Nội bán cho khách hàng, kế toán lập phiếu xuất kho:

Biểu II.22 Phiếu xuất kho

PHIẾU XUẤT KHO Ký hiệu:

Ngày 1 tháng 4 năm 2010 Số: 0022/10/HN

Căn cứ lệnh điều động số: Ngày tháng năm Của về việc

Họ tên người vận chuyển: Hợp đồng số: Phương tiện vận chuyển: Nhập tại kho: HN - Hàng gửi bán tại kho HN

Xuất tại kho: KC - Kho chính

Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư( sản phẩm, hàng hóa)

Mã số Đơn vị tính

3 1R- 1808 - Lọc dầu động cơ Cái 2,00

4 1421339 - Phin lọc gió thô Cái 1,00

5 1421404 - Phin lọc gió tinh Cái 1,00

Bằng chữ: Không đồng chẵn

Xuất, ngày tháng năm Nhập, ngày tháng năm

Người lập phiếu Thủ kho xuất Người vận chuyển Thủ kho nhập

(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đối với phương thức bán hàng trực tiếp, kế toán căn cứ vào hợp đồng bán hàng đã ký giữa Chi nhánh và khách hàng để xác định giá vốn của lô hàng xuất bán Sau đó, kế toán lập hóa đơn bán hàng và ghi chép giá vốn đã xác định vào sổ chi tiết liên quan.

Vào ngày 19 tháng 4 năm 2010, Chi nhánh Tổng công ty Cổ phần Dịch vụ Dầu khí đã tiến hành nghiệp vụ bán hàng cho Công ty Cảng Dịch vụ Dầu khí.

Kế toán vào phần mềm kế toán lập Hóa đơn bán hàng ngày 19 tháng 4 năm 2010

Biểu II.23 Hóa đơn bán hàng

Ngày 19 tháng 4 năm 2010 Ký hiệu: AP/2010B Số: 53478

Họ tên người mua hàng: Đơn vị: MUA110 - CN TCty cổ phần dịch vụ dầu khí - Cty cảng dịch vụ

DK Địa chỉ: 65A đường 30/4, phường Thống Nhất, TP Vũng Tàu

Nội dung: Xuất bán phụ tùng cho Cty cảng dịch vụ dầu khí - MIF 0028

( Selling SPS for PVC Vũng Tàu)

Số lượng Đơn giá Thành tiền

4619113 - Wire Rope; Hoist (Cáp cương cần) Mét 190,00 461 890,000 87 759 100

4620513 - Wire Rope; Hoist (Cáp tời chính cẩu) Mét 300,00 780 520,000 234 156 000

Rope; Hoist (Cáp tời chính cẩu)

Tổng cộng tiền thanh toán: 503 876 010

Bằng chữ: Năm trăm linh ba triệu tám trăm bảy mươi sáu nghìn không trăm mười đồng chẵn.

Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Theo dõi tình hình biến động hàng hoá trong tháng 4 năm 2010 dưới biểu sau:

Biểu II.24 : Sổ cái Tài khoản 156 - Hàng Hoá

CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ NẶNG TẤT HỒNG

Số dư nợ đầu kỳ: 964 355 667

Số TT dòng Nợ Có

0015A/10/HN 4/1/2010 Nhập mua PT cho phòng Part từ V-Trac theo HĐ3603,

3757 Inputing SPs for Part Dept 3311 6 199 000

0009A/10/HN 4/1/2010 Nhập khẩu Pt theo TK228/PMD ngày 1.04

Inputing SPs fr Cus No 228/NKD Apr 1 3311

0009A/10/HN 4/1/2010 Nhập khẩu Pt theo TK228/PMD ngày 1.04

Inputing SPs fr Cus No 228/NKD Apr 1 33332 94 779

0013/10/HN 4/1/2010 Chi phí nhập khẩu theo TK893/NKD tháng 3

Inputing SPs fr Cus No 893/NKD 3311 553 900

53468 4/5/2010 Xuất bán PT cho Cty than TNĐM- Mif0011/10/CPHN

Selling SPs for TNDM Co 632 1 570 800

53469 4/6/2010 Xuất bán PT cho Cty 18 - Mif0023/10/HN

53470 4/7/2010 Xuất bán hàng cho Cty Đức Hoà - Mif0024/10/HN

Selling SPs for Duc Hoa Co 632 7 621 809

0004/10/CP 4/7/2010 Xuất hàng cho phòng service sửa cylinder máy ZX670H serial: 20468 (Quang Hanh); FOC parts for ZX670H serial 20468

53471 4/8/2010 Xuất bán PT cho Cty 472 - Mif0025/10/HN

53472 4/9/2010 Xuất bán Pt cho XN than 917- Mif0014, 0015/10/CPHN

53473 4/9/2010 Xuất bán PT cho XN than 917- Mif0014/10/HN

53474 4/9/2010 Xuất bán PT cho Cn than 917- Mif0014/10/CPHN

0016/10/HN 4/12/2010 Nhập khẩu PT theo TK5194/NKD ngày 07.04

Inputing SPs fr Cus No 5194/NKD Apr 07 3311 315 188 844

Inputing SPs fr Cus No 1185/NKD 3311 41 775 923

0018/10/HN 4/13/2010 Nhập khẩu Pt theo TK1187/NKD ngày 13.04

0018/10/HN 4/13/2010 Phí nhập khẩu lô PT theo TK1187/NKD ngày 13.04

Forwarding fees for Cus No1187 3311 465 455

0016/10/HN 4/15/2010 Chi phí nhập khẩu PT theo TK5194/NKD ngày 07.04

Forwarding fees for Cus No 5194/NKD 3311 3 090 449

0017/10/HN 4/15/2010 Chi phí nhập khẩu theo TK1185/NKD ngày 13.04

0009A/10/HN 4/15/2010 Chi phí nhập khẩu theo TK228/PMD ngày 1.04

53476 4/15/2010 Xuất bán Pt cho cty Trờng Sơn- Mif0003/10/HCM

Selling SPs for Truong Son Co 632 1 548 052

CPHN 4/16/2010 Nhập mua PT cho phòng Part từ V-Trac theo HĐ3614

Inputing SPs for Part Dept 3311 2 230 000

0019A/10/HN 4/16/2010 Nhập khẩu Pt theo TK1232/NKD ngày 16.04

0019A/HN/10 4/16/2010 Chi phí nhập khẩu theo TK1232/NKD ngày 16.04

0027A/10/HN 4/16/2010 Xuất hàng cho phòng service sửa máy AF180 serial: 00-

336; FOC parts for AF180, serial No 00-336 6415 2 230 000

53477 4/19/2010 Xuất bán PT cho Cty cảng dịch vụ dầu khí - Mif0028/10/

HN Selling SPs for PVC Vung Tau

53478 4/19/2010 Xuất bán PT cho Cty Bảo Sơn- Mif0029/10/Hn

Selling SPs for Bao Son 632 4 644 158

53479 4/19/2010 Xuất bán PT cho Cty VIMECO- Mif0027/10/HN

53480 4/20/2010 Xuất bán PT cho Cty than QHanh - Mif0017/10/CPHN

Selling SPs for Quang Hanh Co 632 97 079 948

53481 4/20/2010 Xuất bán PT cho Cty than QHanh - Mif0017/10/CPHN 632 80 502 199

0011/10/HN 4/21/2010 Nhập khẩu Pt theo DHK Inv No E-11000148 ngày 13.04

Inputing SPS fr Cus No 5284/NKD Apr 21 3311 111 279 206

020/HN/10 4/25/2010 Chi phí nhập khẩu theo TK5284/NKD ngày 21.04

53482 4/26/2010 Xuất bán PT cho XN than 917- Mif0018/10/CPHN

53484 4/26/2010 Xuất bán PT cho XN than 917-Mif0018/10/CPHN

53485 4/26/2010 Xuất bán PT cho Cty Phúc Sơn- Mif0018/10/CPHN selling SPs for Phuc Son 632 2 548 677

53486 4/29/2010 Xuất bán PT cho cty Máy- VIMCO - Mif0032/10/HN

53488 4/29/2010 Xuất bán PT cho Cn Tất Hồng Quang Ninh- Mif0012-

017/10/CP Selling SPs for Quang Ninh branch 632 142 248 204

53489 4/29/2010 Xuất bán PT cho Cty than TNĐM- Mif0019/10/CPHN

Selling SPs for Tay Nam Da Mai Co 632 9 517 904

PXCL04 4/30/2010 Chênh lệch NX: 4619113 - Wire Rope; Hoist (Cáp cương cần) 632 - 1

PXCL04 4/30/2010 Chênh lệch NX: 4620513 - Wire Rope; Hoist (Cáp tời chính cẩu) 632 1

PXCL04 4/30/2010 Chênh lệch NX: 4620779 - Rope; Stell wire (Cáp tời phụ cẩu) 632 - 1

Số dư Nợ cuối kỳ: 4 663 216 672

Kế toán trưởng Người ghi sổ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Tại chi nhánh, khách hàng có thể lựa chọn hai phương thức thanh toán cho hàng hóa: thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản qua ngân hàng.

Trong trường hợp thanh toán bằng tiền mặt, kế toán sẽ lập Phiếu thu tiền dựa trên hóa đơn bán hàng Sau khi được phê duyệt bởi Kế toán trưởng, thủ quỹ sẽ tiến hành thu tiền từ khách hàng và ghi vào sổ quỹ Việc thu tiền mặt diễn ra trong hai trường hợp: thu đặt cọc tiền hàng và thu đủ số tiền theo hóa đơn GTGT.

Xem xét ví dụ 1: Ngày 08 tháng 4 năm 2010 xuất hoá đơn và thu tiền hàng từ Công ty Xây dựng 472 BQP Kế toán lập phiếu thu tiền mặt:

Số 11, Lô 2B, Khu ĐTM Trung Yên, Yên Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội

PHIẾU THU Số: THHE-HN841

Họ, tên người nộp tiền: MUA - Công ty Xây dựng 472 - BQP Địa chỉ: Phường Tân Lập - TP Thái Nguyên - Thái Nguyên

Lý do nộp: Thu tiền hàng Công ty 472 - BQP theo HĐ53471

(Receiving the money from 472 Co - Inv No 53471)

Bằng chữ: Hai triệu, chín trăm sáu mươi lăm nghìn, chín trăm tám mươi hai đồng chẵn

Kèm theo: 0 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Khi thực hiện thanh toán bằng chuyển khoản, kế toán cần kiểm tra tài khoản Chi nhánh tại ngân hàng dựa trên Giấy báo Có và thông tin về khoản tiền khách hàng đã chuyển Sau đó, kế toán lập phiếu thu ngân hàng chi tiết cho tài khoản tại Ngân hàng Eximbank Hà Nội và tiến hành hạch toán theo dõi công nợ phải thu từ khách hàng.

Eximbank Hà Nội Kế toán lập phiếu thu ngân hàng:

Biểu số II.26 : Phiếu thu tiền ngân hàng

Số 11, Lô 2B, Khu ĐTM Trung Yên, Yên Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội

PHIẾU THU (TIỀN NGÂN HÀNG)

Về khoản: Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty Vimid ngày 22.04

(Receiving the Deposit from Vimid on April 22’ 2010)

Nội dung Tài khoản Khách hàng Số tiền

Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty

Bằng chữ:Chín mươi bảy triệu, một trăm bốn mươi lăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 Giấy báo Có ngân hàng

THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP PHIẾU

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):… Ngày … tháng… năm…

THỦ QUỸ NGƯỜI NỘP TIỀN

2.1 Hạch toán giá vốn và doanh thu

Kế toán sử dụng chứng từ là bộ chứng từ xuất hàng đầy đủ, căn cứ vào hóa đơn bán hàng để tiến hành nhập số liệu vào máy

- Xem xét sổ cái: Tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán

Biểu II.2.1.1 : Sổ cái Tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán

Tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán

Trang số Số TT dòng Nợ Có

Xuất bán PT cho Cty than TNĐM- Mif0011/10/

CPHN Selling SPs for TNDM Co 156 1 570 800

Xuất bán PT cho Cty 18 - Mif0023/10/HN /

Xuất bán hàng cho Cty Đức Hoà -

Mif0024/10/HN / Selling SPs for Duc Hoa Co 156 7 621 809

Xuất bán PT cho Cty 472 - Mif0025/10/HN /

Xuất bán Pt cho XN than 917- Mif0014,

0015/10/CPHN / Selling SPs for 917 Co 156 32 782 033

Xuất bán PT cho XN than 917-

Mif0014/10/HN / Selling SPs for 917 Co 156 20 615 500

Xuất bán PT cho Cn than 917-

Mif0014/10/CPHN / Selling SPs for 917 Co 156 2 551 305

Xuất bán Pt cho cty Trường Sơn- Mif0003/10/HCM / Selling SPs for Truong Son

Xuất bán PT cho Cty cảng dịch vụ dầu khí - Mif0028/10/HN / Selling SPs for PVC Vung

Xuất bán PT cho Cty Bảo Sơn- Mif0029/10/Hn /

Selling SPs for Bao Son 156 4 644 158

Xuất bán PT cho Cty VIMECO- Mif0027/10/HN

Xuất bán PT cho Cty than QHanh - Mif0017/10/

CPHN / Selling SPs for Quang Hanh Co 156 97 079 948

Xuất bán PT cho Cty than QHanh - Mif0017/10/

CPHN / Selling SPs for Quang Hanh Co 156 80 502 199

Xuất bán PT cho XN than 917-

Mif0018/10/CPHN / Selling SPs for 917 Co 156 2 185 819

Xuất bán PT cho XN than 917-Mif0018/10/CPHN / selling SPs for 917 Co 156 8 106 446

Xuất bán PT cho Cty Phúc Sơn-

Mif0018/10/CPHN / selling SPs for Phuc Son 156 2 548 677

Xuất bán PT cho cty Máy- VIMCO -

Mif0032/10/HN / Selling SPs for VIMCO 156 942 480

Xuất bán PT cho Cn Tất Hồng Quang Ninh- Mif0012-017/10/CP / Selling SPs for Quang

Xuất bán PT cho Cty than TNĐM- Mif0019/10/

CPHN / Selling SPs for Tay Nam Da Mai Co 156 9 517 904

Chênh lệch NX: 4619113 - Wire Rope; Hoist

Chênh lệch NX: 4620513 - Wire Rope; Hoist

Chênh lệch NX: 4620779 - Rope; Stell wire

4/30/2010 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632->911 911 806 382 660

Tổng phát sinh Nợ: 806 382 660 Tổng phát sinh Có: 806 382 660

2.2 Hạch toán doanh thu bán hàng

Để hạch toán Doanh thu bán hàng, kế toán cần dựa vào hóa đơn bán hàng để nhập liệu vào hệ thống Tương tự như việc hạch toán Giá vốn hàng bán, quy trình này đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.

Xem xét sổ cái TK 5111 - Doanh thu bán hàng theo biểu dưới đây:

Biểu II.2.1.2 : Sổ cái Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng

Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng

Xuất bán PT cho Cty than TNĐM- Mif0011/10/CPHN

Selling SPs for TNDM Co 1311 3 208 112

Xuất bán PT cho Cty 18 - Mif0023/10/HN

53470 4/7/2010 Xuất bán hàng cho Cty Đức Hoà - Mif0024/10/HN

Selling SPs for Duc Hoa Co 1311 12 056 080

Xuất bán PT cho Cty 472 - Mif0025/10/HN

53472 4/9/2010 Xuất bán Pt cho XN than 917- Mif0014,

0015/10/CPHN Selling SPs for 917 Co 1311 47 710 051

53473 4/9/2010 Xuất bán PT cho XN than 917- Mif0014/10/HN

53474 4/9/2010 Xuất bán PT cho Cn than 917- Mif0014/10/CPHN

53476 4/15/2010 Xuất bán Pt cho cty Trờng Sơn- Mif0003/10/HCM

Selling SPs for Truong Son Co.

53477 4/19/2010 Xuất bán PT cho Cty cảng dịch vụ dầu khí -

Mif0028/10/HN Selling SPs for PVC Vung Tau

53478 4/19/2010 Xuất bán PT cho Cty Bảo Sơn- Mif0029/10/Hn

Selling SPs for Bao Son

53479 4/19/2010 Xuất bán PT cho Cty VIMECO- Mif0027/10/HN

53480 4/20/2010 Xuất bán PT cho Cty than QHanh -

Mif0017/10/CPHN Selling SPs for Quang Hanh Co.

53481 4/20/2010 Xuất bán PT cho Cty than QHanh -

Mif0017/10/CPHN Selling SPs for Quang Hanh Co.

53482 4/26/2010 Xuất bán PT cho XN than 917- Mif0018/10/CPHN

53484 4/26/2010 Xuất bán PT cho XN than 917-Mif0018/10/CPHN

53485 4/26/2010 Xuất bán PT cho Cty Phúc Sơn- Mif0018/10/CPHN

Selling SPs for Phuc Son

Xuất bán PT cho cty Máy- VIMCO -

Xuất bán PT cho Cty than TNĐM-Mif0019/10/CPHN

Selling SPs for Tay Nam Da Mai Co 1311 16 253 816

Office rental charge in Apr' 2010 1311 10 584 710

4/30/2010 Kết chuyển doanh thu thuần 5111->911 911 916 415 616

4/30/2010 Kết chuyển doanh thu thuần 5113->911 911 10 584 710

3 Hạch toán Chi phí bán hàng và Chi phí quản lý doanh nghiệp

3.1 Hạch toán Chi phí bán hàng

Trong tháng, các khoản chi phí liên quan đến hoạt động bán hàng được hạch toán vào tài khoản 642 Những chi phí này được thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản Kế toán sẽ nhập số liệu vào sổ chi tiết dựa trên các chứng từ liên quan.

Biểu số II.3.1 : Sổ cái Tài khoản 641 - Chi phí bán hàng

Tài khoản 641 - Chi phí bán hàng

Số hiệu Ngày, tháng Trang số

0004/10/CP 4/7/2010 Xuất hàng cho phòng service sửa cylinder máy ZX670H serial: 20468 (Quang Hanh); FOC parts for ZX670H serial 20468

THHE-HN3309 4/13/2010 Thanh toán phòng nghỉ Mr Lộc đi Yên Bái bàn giao xe

ZX200-3 SN; 21662 / Pay for Loc's Hotel charge in Yen Bai 1st Apr 2010

On April 13, 2010, Mr Lộc's hotel charges for his stay in Lào Cai were processed, amounting to 400,000 Yen for one transaction and 200,000 Yen for another Additionally, on April 15, 2010, payments were made for purchasing an air ticket for a business trip to Japan, totaling 44,506,800 Yen.

0027A/10/HN 4/16/2010 Xuất hàng cho phòng service sửa máy AF180 serial: 00-336;

FOC parts for AF180, serial No 00-336 156 2 230 000

THHE-HN3330 4/20/2010 TT tiền vận chuyển hàng cho khách hàng / Pay for transport fees 1111 164 000

THHE-HN3335 4/22/2010 TT tiền phòng nghỉ anh Quang ctác QNinh 06-08.04 / Pay for 1111 363 636

THHE-HN3349 4/26/2010 TT cớc vận chuyển, khuân vác hàng từ HN - CP / Pay for transport fees fr HN to CP store 1111 200 000

018K-HN/0410 4/29/2010 TT cớc gửi PT từ CP lên HN / Pay to send Sps fr CP to HN 33681 70 000

018K-HN/0410 4/29/2010 TT cớc gửi tài liệu từ CP lên HN / Pay to send document fr

019K-HN/0410 4/29/2010 Trợ cấp công tác NVBH / Business Allw for Sales 4.10 3343 2 320 000

019K-HN/0410 4/29/2010 Trợ cấp công tác NVVP / Business Allw for Admin 4.10 3344 2 880 000

019K-HN/0410 4/29/2010 Trợ cấp công tác NV service / Business Allw for service 4.10 3344 1 160 000

4/30/2010 Kết chuyển chi phí bán hàng 6415->911 911 27 354 295

4/30/2010 Kết chuyển chi phí bán hàng 6417008->911 911 574 000

4/30/2010 Kết chuyển chi phí bán hàng 6418043->911 911 52 030 436

Tổng phát sinh Nợ: 79 958 731 Tổng phát sinh Có: 79 958 731

Số dư cuối kỳ: 0 Ngày… tháng… năm …

3.2 Hạch toán Chi phí quản lý doanh nghiệp

QUÁ TRÌNH LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Tại chi nhánh, kế toán trưởng thường xuyên lập báo cáo tài chính vào cuối tháng, quý và niên độ kế toán Các báo cáo này được gửi đến công ty thiết bị nặng Tất Hồng tại TP Hồ Chí Minh và tập đoàn Tất Hồng ở Singapore để theo dõi hoạt động của chi nhánh Cuối niên độ kế toán, báo cáo tài chính còn được gửi đến các cơ quan chức năng liên quan Ngoài các báo cáo bắt buộc, chi nhánh còn lập thêm Bảng cân đối phát sinh các tài khoản theo yêu cầu quản lý của công ty và công ty mẹ, đặc biệt là báo cáo tài chính kết thúc niên độ kế toán năm 2009.

Báo cáo tài chính gồm có:

- Bảng cân đối kế toán : Mẫu số B 01- DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC )

- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Mẫu số B 02- DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ : Mẫu số B 03- DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC )

- Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 09- DN ( Ban hành theo

QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC )

- Bảng cân đối phát sinh các tài khoản

Biểu III.1 : Bảng cân đối kế toán năm 2009

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

(Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

BTC) Niên độ tài chính năm 2009

Mã số thuế: 0303800157 – 001 Đơn vị: Chi nhánh Công ty TNHH Thiết bị nặng Tất

Hồng Điạ chỉ: Số 11 Lô 2B, Khu ĐTM Trung Yên, Yên

Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội

Thuyết minh Số năm nay Số năm trước

I Tiền và các khoản tương đương tiền

2 2 Các khoản tương đương tiền V.I -

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (1201+129) - 0

1 1 Đầu tư ngắn hạn V.XI - 0

2 2 Dự phòng giảm giá đầu tư - 0 ngắn hạn (*) (2)

III Các khoản phải thu ngắn hạn

1 1 Phải thu khách hàng V.II

2 2 Trả trước cho người bán - 146,081

3 3 Phải thu nội bộ ngắn hạn V.II

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng -

5 5 Các khoản phải thu khác V.II

6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) V.II -

IV IV Hàng tồn kho (140 = 141 +

2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) - 0

V Tài sản ngắn hạn khác

1 1 Chi phí trả trước ngắn hạn

2 2 Thuế GTGT được khấu trừ V.IV

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước - 0

5 5 Tài sản ngắn hạn khác - 0

I- Các khoản phải thu dài hạn

1 1 Phải thu dài hạn của khách hàng V.V - 0

2 2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc - 0

3 3 Phải thu dài hạn nội bộ - 0

4 4 Phải thu dài hạn khác - 0

5 5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) - 0

II Tài sản cố định (220 = 221 +

1 1 Tài sản cố định hữu hình

- - Giá trị hao mòn luỹ kế (*)

2 Tài sản cố định thuê tài chính (224 = 225 + 226) V.VII - 0

- - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - 0

3 Tài sản cố định vô hình

- - Giá trị hao mòn luỹ kế (*)

4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang V.IX - 0

III III Bất động sản đầu tư (240 =

- - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - 0

IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn

1 1 Đầu tư vào công ty con - 0

2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh - 0

3 3 Đầu tư dài hạn khác - 0

4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) - 0

V V Tài sản dài hạn khác (260 =

1 1 Chi phí trả trước dài hạn V.XII

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại V.XIII - 0

3 3 Tài sản dài hạn khác - 0

1 1 Vay và nợ ngắn hạn V.XIV 383,979,500 426,300,000

2 2 Phải trả người bán V.XV 3,351,124,176 2,190,680,999

3 3 Người mua trả tiền trước V.XV 218,204,425 46,278,244 4 4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước V.XVI 10,324,417 39,045,104

5 5 Phải trả người lao động 123,773,768 122,971,488

6 6 Chi phí phải trả V.XVII - 0

7 7 Phải trả nội bộ 6,834,211,048 7,894,662,793 8 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng - 0

9 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác V.XVIII 468,858 4,086,975

10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn - II II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 336 + 337) V.XXI - 0

1 1 Phải trả dài hạn người bán - 0

2 2 Phải trả dài hạn nội bộ - 0

3 3 Phải trả dài hạn khác - 0

4 4 Vay và nợ dài hạn - 0

5 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - 0

6 6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm - 0

7 7.Dự phòng phải trả dài hạn - 0

1 1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu V.XXI - 0

2 2 Thặng dư vốn cổ phần - 0

3 3 Vốn khác của chủ sở hữu - 0

5 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản - 0

6 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 183,289,070 0

7 7 Quỹ đầu tư phát triển - 0

8 8 Quỹ dự phòng tài chính - 0

9 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - 0

10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 486,500,569 180,770,820

11 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB - 0

II II Nguồn kinh phí và quỹ khác (430C1+432+433) - 0

1 1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi - 0

3 3 Nguồn kinh phí đó hình thành TSCĐ - 0

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 11,591,875,831 10,904,796,423 CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG

2 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công - 0

3 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi - 0

4 4 Nợ khó đòi đã xử lý - 0

6 6 Dự toán chi hoạt động - 0

77 Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có - 0

Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

Biểu III.2 : Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT

(Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

BTC) Niên độ tài chính năm 2009

Mã số thuế: 0303800157 – 001 Đơn vị: Chi nhánh Công ty TNHH Thiết bị nặng Tất

Hồng Điạ chỉ: Số 11 Lô 2B, Khu ĐTM Trung Yên, Yên Hoà,

Thuyết minh Kỳ này Kỳ trước

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 VI.25 12,699,606,693 11,417,851,086

3 Doanh thu thuần về BH và c/c

4 Giá vốn hàng bán 11 VI.27 7,844,538,755 7,151,839,676

5 Lợi nhuận gộp về BH và c/c

6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 16,852,735 20,488,571

7 Chi phí tài chính 22 VI.28 245,220,968 80,886,327

- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 61,931,898 77,349,448

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 3,052,708,560 2,739,460,867

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động 30 424,619,596 212,263,833 kinh doanh {30 +(21-22)-

14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (500+40) 50 305,729,749 180,601,985

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp(60P-51-52) 60 305,729,749 180,601,985

18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70

Biểu III.3 : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2009

LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (THEO PHƯƠNG

(Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Niên độ tài chính năm 2009

Người nộp thuế: Chi nhánh Công ty TNHH Thiết bị nặng Tất Hồng

STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm nay Số năm trước

I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

2 Điều chỉnh cho các khoản

- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện 04

- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05 - -

3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08

- Tăng, giảm các khoản phải thu 09

- Tăng, giảm hàng tồn kho 10

- Tăng, giảm các khoản phải trả

(Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) 11

- Tăng, giảm chi phí trả trước 12

- Tiền lãi vay đã trả 13

- Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 14 - -

- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 -

- Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20

II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21

2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán

TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22 -

3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23 - -

4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24 - -

5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 - -

6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 - -

7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 - -

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30

III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31 - -

2 2.Tiền chi trả vốn 32 góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành - -

3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33

4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34

5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 - -

6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 - -

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40

000) Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ

Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60

4,442 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 - -

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ

(Ký, họ tên) Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

hoàn thiện kế toán bán hàng tại chi nhánh công ty tnhh thiết bị nặng tất hồng

Đánh giá chung về thực trạng kế toán bán hàng tại Chi nhánh Công ty

ty TNHH thiết bị nặng Tất Hồng và phương hướng hoàn thiện

Chi nhánh đã áp dụng hình thức sổ sách đúng theo quy mô tổ chức, sử dụng sổ Nhật ký chung phù hợp cho doanh nghiệp nhỏ Hình thức này kết hợp với phần mềm kế toán giúp giảm bớt khối lượng công việc kế toán Khi có nghiệp vụ phát sinh, chỉ cần nhập dữ liệu vào các sổ chi tiết mà không cần ghi vào sổ nhật ký chung Đối với kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh, tất cả các tài khoản liên quan sẽ được máy tính tự động thực hiện bút toán kết chuyển một cách nhanh chóng và chính xác vào cuối kỳ.

- Mọi sổ kế toán ghi kịp thời đầy đủ, rõ ràng và có chứng từ hợp lệ kèm theo.

- Việc ghi sổ theo trình tự thời gian phát sinh nghiệp vụ kinh tế.

- Sổ sách kế toán lưu giữ và bảo quản tốt và được sử dụng khi cần thiết.

Hệ thống chứng từ và lưu chuyển chứng từ tại chi nhánh hoàn toàn tuân thủ các quy định của Bộ Tài chính, đảm bảo tính hợp pháp và minh bạch trong quá trình quản lý tài chính.

Các chứng từ cần được lập đúng, hợp lý và hợp lệ trước khi ghi sổ kế toán Đảm bảo rằng chứng từ có đầy đủ chữ ký duyệt và chữ ký của các bên liên quan.

Chi nhánh công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo chuẩn mực Việt Nam, đảm bảo tính thống nhất về tên gọi, ký hiệu và nội dung ghi chép.

* Về sử dụng báo cáo kế toán

- Báo cáo tài chính và báo cáo cho nhà quản ly theo đúng hạn, quy định và đầy đủ.

- Các số liệu trên báo cáo chính xác và trung thực được tổng hợp từ các sổ kế toán chi tiết liên quan.

Báo cáo cần bao gồm đầy đủ chữ ký pháp lý của những cá nhân có liên quan và chịu trách nhiệm đối với các cơ quan quản lý chi nhánh như cơ quan thuế và bảo hiểm.

* Về kế toán bán hàng và tiêu thụ hàng hoá

Hàng hóa nhập kho được gắn mã số để dễ dàng theo dõi biến động khi nhập và xuất kho, giúp phòng kế toán quản lý hiệu quả thông qua công nghệ Việc này đặc biệt quan trọng đối với chi nhánh có thiết bị giá trị cao, giảm thiểu thiếu hụt không rõ nguyên nhân và bảo vệ tài chính của chi nhánh.

Các nghiệp vụ liên quan đến hàng hóa nhập xuất được ghi nhận đầy đủ và chính xác về số lượng nhập, xuất, và tồn kho cuối kỳ Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý cũng như dự trữ hàng hóa, từ đó hỗ trợ hiệu quả cho quá trình tiêu thụ trong kỳ.

Các nghiệp vụ bán hàng được kế toán ghi nhận đầy đủ, chính xác và đúng thời gian Sau khi nhận được hóa đơn bán hàng, kế toán nhanh chóng thực hiện ghi sổ để tránh bỏ sót thông tin.

Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại chi nhánh đã cung cấp thông tin quan trọng cho công tác quản lý của công ty, đồng thời đáp ứng yêu cầu của công ty tại Singapore.

-Các chứng từ sử dụng trong quá trình hạch toán đều phù hợp với quy định của bộ tài chính

Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp được phân chia thành các tiểu khoản chi tiết trong tài khoản 641 và 642 Cuối kỳ, việc kết chuyển được thực hiện theo từng tiểu khoản, giúp theo dõi các khoản chi phí một cách cụ thể và thuận tiện hơn.

Phần hành kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh, mặc dù bao gồm nhiều công việc phức tạp, nhưng tổ chức phòng kế toán vẫn đảm bảo số liệu được phản ánh trung thực và kịp thời Điều này giúp duy trì tính thống nhất trong phạm vi và phương pháp tính toán các chỉ tiêu kinh tế Công tác kế toán tiêu thụ được thực hiện dựa trên tình hình thực tế của chi nhánh, đồng thời vẫn tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc tài chính do Bộ Tài chính ban hành.

Nghiệp vụ nhập khẩu tại Chi nhánh có tính phức tạp cao, với trị giá lô hàng trên tờ khai nhập khẩu do Công ty mẹ tại Hồ Chí Minh thanh toán cho Công ty Tất Hồng Singapore Chi nhánh phải chịu trách nhiệm thanh toán tất cả các chi phí liên quan đến lô hàng nhập, bao gồm chi phí vận chuyển, bốc dỡ và hải quan cho đơn vị trung gian Do đó, việc theo dõi và hạch toán cho lô hàng nhập khẩu, đặc biệt là những lô hàng đa dạng với nhiều khoản chi phí phát sinh, trở nên khó khăn hơn.

Quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng của Chi nhánh hạn chế và phụ thuộc vào tốc độ chuyển trả từ Công ty mẹ Những khoản thanh toán lớn và nhanh chóng, như tiền đặt cọc hàng hóa mà khách hàng yêu cầu thanh toán ngay, gây khó khăn cho Chi nhánh trong việc quản lý tài chính Tình trạng này ảnh hưởng đến tiến độ công việc của phòng kế toán và mối quan hệ với khách hàng.

1.3 Phương hướng hoàn thiện kế toán bán hàng

Chi nhánh cần chủ động trong việc thanh toán các khoản chi phí liên quan để không bị phụ thuộc vào công ty, từ đó đảm bảo thời gian và đáp ứng yêu cầu của khách hàng Công ty có thể giám sát tình hình hoạt động của chi nhánh thông qua các nhà quản lý và báo cáo tài chính hàng tháng.

Để đảm bảo các phòng ban hoạt động hiệu quả và phân định rõ ràng các khoản chi phí phát sinh, chi nhánh cần tuyển thêm nhân viên nhằm đáp ứng khối lượng công việc ngày càng tăng.

Phương hướng hoàn thiện kế toán bán hàng tại Chi nhánh Công ty TNHH thiết bị nặng Tất Hồng

2.1 Hoàn thiện công tác quản lý bán hàng

Đặc điểm kỹ thuật của hàng hóa tại chi nhánh đòi hỏi nhân viên bán hàng phải có kiến thức vững về sản phẩm, điều này tạo thuận lợi lớn cho hoạt động kinh doanh Đội ngũ nhân viên am hiểu giúp phòng kinh doanh thực hiện tốt vai trò bán hàng và quản lý hàng tồn kho hiệu quả Công việc này cho phép nhân viên nắm rõ tình hình hàng hóa, từ đó đáp ứng nhanh chóng nhu cầu của khách hàng Trong bối cảnh thị trường biến động, khả năng cung cấp hàng hóa kịp thời là yếu tố quyết định thành công của nhà cung cấp, điều này cũng phản ánh sự nổi bật của các công ty nước ngoài.

Chi nhánh chuyên cung cấp thiết bị cho ngành xây dựng, do đó, khảo sát thị trường là nhiệm vụ thường xuyên của phòng kinh doanh Mặc dù việc này dẫn đến nhiều khoản chi phí, nhưng chi phí bán hàng trong tháng vẫn được xem là hợp lý So với lợi nhuận thu được, các chi phí này là không đáng kể.

2.2 Hoàn thiện về tài khoản sử dụng và phương pháp tính giá, phương pháp kế toán

Chi nhánh công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo chuẩn mực kế toán Việt Nam, đảm bảo tính thống nhất về tên gọi, ký hiệu và nội dung ghi chép Hệ thống tài khoản này được thiết kế phù hợp với đặc điểm kinh doanh, bao gồm hầu hết các tài khoản quy định và được chi tiết hóa thành nhiều tiểu khoản theo từng đối tượng cụ thể.

- Phương pháp tính giá và phương pháp kế toán đúng qui định và phù hợp đặc điểm hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Công ty.

2.3 Hoàn thiện về chứng từ và luân cbuyển chứng từ

Hệ thống chứng từ và lưu chuyển chứng từ tại chi nhánh hoàn toàn tuân thủ các quy định của Bộ Tài chính, đảm bảo tính hợp pháp và minh bạch trong các giao dịch.

- Các chứng từ lập đúng, hợp lí, hợp lệ trước khi đưa vào ghi sổ kế toán.

- Chứng từ đầy đủ chữ kí duyệt và chữ kí các bên liên quan.

2.4 Hoàn thiện về sổ kế toán chi tiết

Chi nhánh đã tuân thủ đúng quy mô tổ chức, áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung phù hợp cho doanh nghiệp nhỏ Việc kết hợp sổ với phần mềm kế toán giúp giảm bớt công việc kế toán; khi có nghiệp vụ phát sinh, chỉ cần nhập số liệu vào các sổ chi tiết liên quan mà không cần ghi vào sổ nhật ký chung Đặc biệt, trong kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh, tất cả tài khoản liên quan sẽ được máy tính tự động thực hiện các bút toán kết chuyển một cách nhanh chóng và chính xác vào cuối kỳ.

-Mọi sổ kế toán ghi kịp thời đầy đủ, rõ ràng và có chứng từ hợp lệ kèm theo.

-Việc ghi sổ theo trình tự thời gian phát sinh nghiệp vụ kinh tế.

-Sổ sách kế toán lưu giữ và bảo quản tốt và được sử dụng khi cần thiết.

2.5 Hoàn thiện sổ kế toán tổng hợp

Tương tự hoàn thiện sổ kế toán tổng hợp

2.6 Hoàn thiện về báo cáo kế toán liên quan đến bán hàng

- Báo cáo tài chính và báo cáo cho nhà quản ly theo đúng hạn, quy định và đầy đủ.

- Các số liệu trên báo cáo chính xác và trung thực được tổng hợp từ các sổ kế toán chi tiết liên quan

Báo cáo cần bao gồm đầy đủ chữ ký pháp lý của những cá nhân liên quan và chịu trách nhiệm, nhằm đáp ứng yêu cầu của các cơ quan quản lý chi nhánh như cơ quan thuế và bảo hiểm.

2.7 Điều kiện thực hiện giải pháp

- Cấp quản lý tạo điều kiện tốt nhất cho công tác bán hàng tại Chi nhánh, công tác quản ký chặt chẽ và hiệu quả

- Mối quan hệ hợp tác giữa các phòng ban với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp.

Đội ngũ kế toán của chúng tôi hoạt động hiệu quả và có trách nhiệm cao, với trình độ chuyên môn vững vàng Họ nhanh chóng nắm bắt công việc và áp dụng các chính sách một cách kịp thời, đúng quy định.

- Công tác kiểm tra kế toán chặt chẽ, việc luân chuyển chứng từ nhanh chóng hơn và hiệu quả công việc cao.

Tiêu đề	Hoàn Thiện Kế Toán Bán Hàng Tại Chi Nhánh Công Ty TNHH Thiết Bị Nặng Tất Hồng
Tác giả	Nguyễn Thị Hường
Người hướng dẫn	Giáo Sư - Tiến Sỹ Nguyễn Quang Quynh
Trường học	Trường ĐH KTQD
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	Báo Cáo Thực Tập
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	84
Dung lượng	134,41 KB