Quản lý thuế thu nhập cá nhân tại chi cục thuế khu vực định quán tân phú, huyện định quán, tỉnh đồng nai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP  LÊ VĂN ĐỨC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC ĐỊNH QUÁN- TÂN PHÚ, HUYỆN ĐỊNH QUÁN, TỈNH ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Đồng Nai, 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP  LÊ VĂN ĐỨC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC ĐỊNH QUÁN- TÂN PHÚ, HUYỆN ĐỊNH QUÁN, TỈNH ĐỒNG NAI CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ SỐ: 831 01010 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HOÀNG THỊ HẢO i CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Nếu nội dung nghiên cứu trùng lắp với cơng trình nghiên cứu cơng bố, tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm tn thủ kết luận đánh giá luận văn Hội đồng khoa học Đồng Nai, ngày 10 tháng 09 năm 2023 Tác giả luận văn Lê Văn Đức ii LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập, nghiên cứu Để hoàn thành luận văn tơi xin bày tỏ kính trọng lòng biết ơn sâu sắc tới: - TS Hồng Thị Hảo, người tận tình bảo, hướng dẫn giúp đỡ tơi thực hồn thành đề tài - Ban Giám hiệu, phòng Đào tạo Sau đại học khoa chun mơn, phịng ban Trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam – Phân hiệu Đồng Nai tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình học tập nghiên cứu trường - Tập thể lãnh đạo, công chức Chi cục thuế khu vực Định Quán - Tân Phú quan, đơn vị địa bàn huyện Định Quán tạo điều kiện giúp đỡ suốt trình thực luận văn tốt - nghiệp - Tôi xin cảm ơn động viên, giúp đỡ bạn bè, đồng nghiệp gia đình chia sẻ khó khăn động viên tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! Đồng Nai, ngày 10 tháng 09 năm 2023 Tác giả luận văn Lê Văn Đức iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ix MỞ ĐẦU Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 1.1 Cơ sở lý luận quản lý thuế thu nhập cá nhân 1.1.1 Một số khái niệm liên quan 1.1.2 Đặc điểm vai trò thuế thu nhập cá nhân 1.1.3 Mục tiêu, nguyên tắc quản lý thuế thu nhập cá nhân 11 1.1.4 Nội dung công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân 13 1.1.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập cá nhân 22 1.2 Cơ sở thực tiễn quản lý thuế thu nhập cá nhân 26 1.2.1 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân số Chi cục thuế 26 1.2.2 Bài học kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân cho Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú, huyện Định Quán, tỉnh Đồng Nai 29 Chương ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 30 2.1 Đặc điểm huyện Định Quán, tỉnh Đồng Nai 30 2.1.1 Đặc điểm tự nhiên 30 2.1.2 Đặc điểm kinh tế - xã hội 31 2.1.3 Đánh giá chung điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú, huyện Định Quán, tỉnh Đồng Nai 35 2.2 Đặc điểm Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú 35 2.2.1 Lịch sử hình thành phát triển 35 iv 2.2.2 Cơ cấu tổ chức 35 2.2.3 Chức năng, nhiệm vụ .37 2.3 Phương pháp nghiên cứu 40 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu 40 2.3.2 Phương pháp xử lý phân tích số liệu 43 2.3.3 Các tiêu đánh giá sử dụng luận văn 44 Chương KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 46 3.1 Kết thu thuế Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú 46 3.1.1 Kết thu loại thuế Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú 48 3.1.2 Kết thu thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú 48 3.2 Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú 50 3.2.1 Cơng tác dự tốn thu thuế thu nhập cá nhân 50 3.2.2 Quản lý đăng ký cấp mã số thuế thu nhập cá nhân 52 3.2.3 Quản lý kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân 55 3.2.4 Quản lý tốn hồn thuế thu nhập cá nhân 61 3.2.5 Quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế thu nhập cá nhân 65 3.2.6 Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 67 3.2.7 Công tác kiểm tra, tra, xử lý vi phạm pháp luật thuế 71 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú .75 3.3.1 Yếu tố khách quan 75 3.3.1 Yếu tố chủ quan 75 3.4 Đánh giá chung thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú .82 v 3.4.1 Những kết đạt 82 3.4.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân 85 3.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú 81 3.5.1 Quan điểm, định hướng, mục tiêu hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú 81 3.5.1 Đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú 83 3.6 Khuyến nghị để thực giải pháp 87 KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ nguyên nghĩa Chữ viết tắt CQT Cơ quan thuế DN Doanh nghiệp NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nước GTGT Giá trị gia tăng HĐND Hội đồng nhân dân KH & CN Khoa học công nghệ QLT Quản lý thuế QLNN Quản lý nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TNCN Thu nhập cá nhân UBND Ủy ban nhân dân vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu đất đai huyện Định Quán qua năm 31 Bảng 2.2 Tốc độ tăng trưởng kinh tế huyện Định Quán qua năm (2020-2022) 32 Bảng 2.3 Cơ cấu ngành tổng sản phẩm huyện Định Quán qua năm (2020-2022) 33 Bảng 2.4 Số lượng mẫu điều tra khảo sát 42 Bảng 2.5 Mức điểm đánh giá tổ chức cá nhân 44 Bảng 3.1 Kết thu loại thuế khoản nộp NSNN Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú giai đoạn 2020-2022 46 Bảng 3.2 Kết thu thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú giai đoạn 2020-2022 49 Bảng 3.3 Tình hình lập phân bổ dự tốn thu thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế khu vực Định Quán - Tân Phú giai đoạn 2020-2022 50 Bảng 3.4 Kết khảo sát công tác lập dự toán thu thuế TNCN 51 Bảng 3.5 Kết đăng ký cấp mã số thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Định Quán – Tân Phú giai đoạn 2020-2022 53 Bảng 3.6 Kết khảo sát công tác đăng ký cấp mã số thuế TNCN 54 Bảng 3.7 Tính tuân thủ nộp hồ sơ khai thuế TNCN Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú giai đoạn 2020-2022 55 Bảng 3.8 Kết hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân nộp cho quan thuế giai đoạn 2020-2022 57 Bảng 3.9 Kết số tiền thuế thu nhập cá nhân kê khai giai đoạn 58 Bảng 3.10 Số phải thu thuế thu nhập cá nhân giai đoạn 2020-2022 59 Bảng 3.11 Kết khảo sát công tác khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân 60 Bảng 3.12 Hồ sơ toán thuế thu nhập cá nhân nộp giai đoạn 2020-2022 61 viii Bảng 3.13 Kết số tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân giai đoạn 63 Bảng 3.14 Kết khảo sát cơng tác tốn thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế 64 Bảng 3.15 Nợ thuế thu nhập cá nhân lũy kế qua năm 65 Bảng 3.16 Kết khảo sát công tác nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 67 Bảng 3.17 Kết thực công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT 68 Bảng 3.18 Kết khảo sát công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT 69 Bảng 3.19 Kết công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế 71 Bảng 3.20 Kết công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân trụ sở người nộp thuế 73 Bảng 3.21 Kết khảo sát công tác tra, kiểm tra thuế TNCN 74 Bảng 3.22 Kết khảo sát yếu tố hệ thống văn 75 Bảng 3.23 Kết khảo sát yếu tố môi trường kinh tế, xã hội 76 Bảng 3.24 Kết khảo sát yếu tố ý thức chấp hành pháp luật thuế 77 Bảng 3.25 Kết khảo sát yếu tố tổ chức máy chất lượng đội ngũ cán 78 Bảng 3.26 Kết khảo sát yếu tố trang thiết bị, sở vật chất phục vụ cho ngành thuế 80 Bảng 3.27 Kết khảo sát yếu tố phối hợp thực bên có liên quan 81 97 thủ tục rườm rà cho NNT, đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thuế theo chế tự khai, tự nộp - Phối hợp chặt chẽ với ngành, cấp có liên quan để bước tạo mơi trường thuận lợi cho cải cách hệ thống quản lý thuế thành công - Tăng cường trách nhiệm thủ trưởng quan thuế cấp việc lãnh đạo đạo cán quyền - Hồn thiện sách lương điều kiện, môi trường làm việc cơng chức thuế Áp dụng sách lương đặc thù cho ngành thuế môi trường làm việc phù hợp tạo điều kiện thuận lợi cho cán công chức ngành thuế thực tốt nhiệm vụ giao - Nâng cấp hạ tầng truyền thông từ Cục Thuế đến Chi cục thuế; triển khai đồng ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ công tác quản lý thuế cho Chi cục Thuế 3.6.3 Đối với Cục Thuế tỉnh Đồng Nai - Định kỳ hàng năm cần tăng cường lớp đào tạo bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ cho cán bộ, công chức thuế nhằm nâng cao lực công tác hiệu công tác quản lý thuế - Tích cực hồn thiện chương trình ứng dụng phần mềm quản lý thuế triển khai đồng tồn bệ thống nhằm có thông tin thống - Tăng cường biên chế nhằm bảo bảo số lượng cán công chức đáp ứng yêu cầu công việc Chi cục KẾT LUẬN Quản lý thuế nhiệm vụ ngành thuế nhằm thu đúng, thu đủ, tránh thất thu thuế đảm bảo nguồn thu cho NSNN địa phương Từ lý luận thực tiễn cho thấy, sắc thuế Nhà nước quy định thuế TNCN xem sắc thuế trực thu có mối quan hệ mật thiết đến 98 sách động viên tài đời sống tầng lớp dân cư xã hội Quản lý thuế TNCN tốt góp phần đảm bảo cơng xã hội Vì vậy, để đảm bảo phát huy vai trò quan trọng thuế TNCN, Nhà nước ln quan tâm hồn thiện, đổi mới, bước đại hóa cơng tác quản lý thuế TNCN, kiện toàn lại máy hoạt động ngành thuế Với yêu cầu thực tiễn đó, giới hạn phạm vi, mục tiêu nghiên cứu đặt ra, đề tài tập trung giải số vấn đề sau: Thứ nhất, Hệ thống hóa làm sáng tỏ thêm lý luận thực tiễn công tác quản lý thuế TNCN Nghiên cứu kinh nghiệm quản lý thuế TNCN số Chi cục Thuế từ rút số học kinh nghiệm áp dụng cho Chi cục Thuế khu vực Định Quán – Tân Phú Thứ hai, Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Định Quán – Tân Phú giai đoạn 2020-2022 Xác định yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế TNCN Chi cục Từ luận văn kết đạt được, hạn chế nguyên nhân công tác quản lý thuế TNCN địa bàn nghiên cứu Thứ ba, Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Định Quán – Tân Phú thời gian tới Trong trình nghiên cứu, có nhiều nỗ lực cố gắng, để hồn thành khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, đồng nghiệp độc giả quan tâm đến lĩnh vực để hoàn thiện nghiên cứu TÀI LIỆU THAM KHẢO Quốc Hội nước CHXHCN Việt Nam (2006), Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 Quốc Hội nước CHXHCN Việt Nam (2007), Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 Quốc Hội nước CHXHCN Việt Nam (2012), Luật số 26/2012/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Quốc Hội nước CHXHCN Việt Nam (2014), Luật số 71 /2014/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế Bộ Tài (2013), Thông tư số 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực Luật thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Bộ Tài (2013), Thơng tư số 156/2013/TT-BTC Hướng dẫn thi hành số điều Luật quản lý thuế Bộ Tài (2014), Thơng tư số 151/2014/TT-BTC Hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều nghị định quy định thuế Bộ Tài (2015), Thơng tư số 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực thuế Giá trị gia tăng thuế Thu nhập cá nhân cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh Bộ Tài (2015), Thơng tư số 26/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng Quản lý thuế Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định thuế sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ 10 Chính phủ (2011), Quyết định 732/QĐ-TTg việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011- 2020 11 Chính phủ (2013), Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Qui định chi tiết số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Luậ sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân 12 Chính phủ (2013), Nghị định số 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định thuế 13 Chính phủ (2014), Nghị định số 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định quy định thuế 14 Vụ tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế (2013), “Đẩy mạnh tuyên truyền chống thất thu, gian lận thuế”, Tạp chí Tài Số 611, tr.25-27 15 Chi cục thống kê huyện Định Quán – Tân Phú (2020-2022), Niên giám thống kê, Đồng Nai 16 Chi cục Thuế khu vực Định Quán – Tân Phú (2020-2022), Báo cáo tổng kết công tác thuế, Đồng Nai 17 Học viện Tài (2017), Giáo trình Quản lý thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 18 Quốc hội (2019), Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019, Hà Nội 19 Quốc hội (2015), Luật Ngân sách Nhà nước số 83/2015/QH13 ngày 26/5/2015, Hà Nội 20 Quốc hội (2012), Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012, Hà Nội 21 Quốc Hội (2012), Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật thuế TNCN số 26/2012/QH13 ngày 22 tháng 11 năm 2012, Hà Nội 22 Quốc Hội (2007), Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007, Hà Nội 23 Tổng cục Thuế (2019), Quyết định 245/QĐ-TCT ngày 25 tháng năm 2019 quy định chức năng, nhiệm vụ đội thuộc Chi cục Thuế, Hà Nội 24 Tổng cục Thuế (2015), Quyết định 879/QĐ-TCT ban hành Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế kế toán thuế, Hà Nội 25 Tổng cục Thuế (2015), Quyết định 746 /QĐ-TCT ban hành quy trình kiểm tra thuế, Hà Nội 26 Tổng cục Thuế (2015), Quyết định 1401/QĐ-TCT ban hành Quy trình quản lý nợ thuế, Hà Nội 27 Tổng cục Thuế (2015), Quyết định 751/QĐ-TCT ngày 20 tháng năm 2015 ban hành việc Cưỡng chế nợ thuế, Hà Nội 28 Ủy ban nhân dân huyện Định Quán (2020-2022), Báo cáo tình hình phát triển kinh tế - xã hội, Đồng Nai 29 Ủy ban nhân dân huyện Định Quán (2020), Kế hoạch phát triển kinh tế xã hội năm 2021-2025, Định Quán 30 https://www.mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn 31 https://www.tncnonline.com.vn PHỤ LỤC Mẫu phiếu 01 PHIẾU ĐIỀU TRA (Dành cho tổ chức, cá nhân) Để có kiến nghị với Chính phủ, UBND tỉnh Đồng Nai, Cục thuế tỉnh Đồng Nai công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú Xin quý Ông/Bà trả lời số vấn đề phiếu vấn đây: PHẦN I: THÔNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP/TỔ CHỨC/CÁ NHÂN I THÔNG TIN CÁ NHÂN/TỔ CHỨC Họ tên (cá nhân/tổ chức): ………………… ………………………… Giới tính:……………….Tuổi:……………………………………………… Chức vụ: …………………………………………………………………… Đơn vị cơng tác: …………………………………………………………… PHẦN II: NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ Câu 1: Ông/Bà vui lịng đánh giá cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú, cách cho điểm từ đến (1 Hồn tồn khơng đồng ý; Khơng đồng ý; Bình thường; Đồng ý; Rất đồng ý) mức điểm cao nhất? TT Nội dung I Cơng tác lập dự tốn thu thuế Lập dự toán nguyên tắc luật NSNN Lập dự tốn có đến tình hình nguồn ngân sách thực tế Lập dự tốn đảm bảo trình tự, thủ tục thời gian theo quy định II Công tác đăng ký cấp mã số thuế TNCN Thủ tục nộp hồ sơ đăng ký thuế, cấp mã số Đánh giá thuế thuận lợi III IV Thời gian trả kết đăng ký thuế, cấp mã số thuế dài Biểu mẫu kê khai phức tạp, nhiều thơng tin, khó hiểu Quản lý khai thuế, nộp thuế, toán thuế TNCN Thủ tục kê khai nộp thuế đơn giản dễ hiểu Việc kê khai thuế theo phần mềm HTKK thuận tiện cho NNT Cơng tác kê khai, lập tốn thuế theo quy định Luật quản lý thuế Quản lý thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế Cơng tác hồn thuế, miễn thuế, giảm thuế thực theo quy định Luật quản lý thuế V Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế đơn giản dễ hiểu Chính sách miễn thuế, gia hạn nộp thuế phù hợp Quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế Các quy định pháp luật thuế, quy trình, biện pháp nghiệp vụ phương tiện quản lý nợ thuế rõ ràng Thường xuyên nhắc nhở, đôn đốc người nộp thuế nộp khoản thuế nợ vào NSNN Can thiệp kịp thời xử lý nghiêm túc trường hợp có hành vi vi phạm chậm nộp thuế Công tác cưỡng chế nợ thuế thực công bằng, quy định pháp luật VI Mức tính nộp chậm số thuế nợ hợp lý Tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế Tổ chức tập huấn, tuyên truyền sách thuế thường xuyên, kịp thời cho NNT Thông tin văn bản, sách thuế trang website điện tử ngành thuế đăng tải thường xuyên có ích cho NNT VII Thời gian tổ chức tập huấn phù hợp Những thắc mắc NNT xử lý trả lời thỏa đáng Nội dung tập huấn phù hợp Trang thiết bị hỗ trợ, phục vụ NNT trang bị đại Công tác kiểm tra, tra, xử lý vi phạm pháp luật thuế Tác phong, thái độ cán thuế thực kiểm tra lịch Kiểm tra không làm ảnh hưởng tới tình hình hoạt động đơn vị Thời gian tra, kiểm tra thuế hợp lý Xử lý vi phạm theo luật quản lý thuế hành Cải thiện sai phạm việc hướng dẫn, điều chỉnh hoạt động kê khai, toán cho NNT Câu 2: Ơng/Bà vui lịng đánh giá mức độ ảnh hưởng yếu tố đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú cách cho điểm từ đến (1 Hồn tồn khơng đồng ý; Khơng đồng ý; Bình thường; Đồng ý; Rất đồng ý) mức điểm cao nhất? TT Mức độ ảnh hưởng I Hệ thống văn quy phạm pháp luật II III IV Chính sách thuế ban hành dễ hiểu, dễ áp dụng Chính sách thuế khơng ổn định, thường xun thay đổi Chính sách thuế có q nhiều văn hướng dẫn, có chồng chéo thực Môi trường kinh tế, xã hội Điều kiện phát triển kinh tế xã hội địa bàn thấp Khả thu hút nhà đầu tư chưa cao Chưa đồng với quy định chung hệ thống luật quốc tế Ý thức người nộp thuế NNT gian lận thuế, hạch tốn kế tốn khơng nhằm làm giảm số thuế phải nộp NNT hiểu biết pháp luật hạn chế dẫn đến vi phạm NNT chưa tự giác cao việc tự khai, tự tính, tự nộp Tổ chức máy chất lượng đội ngũ cán Tổ chức máy quản lý thuế khoa học, hợp lý gọn nhẹ Tổ chức nhân xếp cách hợp lý Đánh giá theo lực vị trí việc làm Cơng chức thuế có trình độ lực, nghiệp vụ chuyên môn tốt, hiểu biết thực quy trình nghiệp vụ thuế V VI Tinh thần, thái độ văn hóa ứng xử cơng chức thuế tốt Cơ sở vật chất trang thiết bị phục vụ công tác quản lý Được đáp ứng người máy tính làm việc Trang bị đầy đủ công cụ, dụng cụ cần thiết (máy in, máy fax, photo ) Việc triển khai phần mềm kê khai nộp thuế dễ dàng Cập nhật ứng dụng thông tin phục vụ cho công tác quản lý thuế Sự phối hợp thực phận máy quản lý Thực phối hợp thu thuế ủy nhiệm thu quan thu phối hợp chặt chẽ Đơn giản hóa thủ tục, kịp thời, nhanh gọn xác Phối hợp chặt chẽ quan thuế, tài chính, KBNN hệ thống ngân hàng ủy nhiệm thu thuế Cán thuế phối hợp tốt với cán xã, phường quản lý kê khai, thu thuế cưỡng chế nợ thuế Xin chân thành cảm ơn Quý quan! Mẫu phiếu 02 PHIẾU ĐIỀU TRA (Dành cho cán bộ, cơng chức thuế) Để có kiến nghị với Chính phủ, UBND tỉnh Đồng Nai, Cục thuế tỉnh Đồng Nai công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế khu vực Định quán – Tân Phú Xin Ông/Bà trả lời số vấn đề phiếu vấn PHẦN I: THÔNG TIN CHUNG Giới tính: Nam Nữ Độ tuổi: Từ 15 – 25 tuổi Từ 26 đến 35 tuổi Từ 46 – 55 tuổi Trên 55 tuổi 3.Thời gian công tác quan thuế Dưới năm Từ – 10 năm Từ 11 – 15 năm Trên 15 năm PHẦN II: NỘI DUNG KHẢO SÁT Câu 1: Ơng/Bà vui lịng đánh giá cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú, cách cho điểm từ đến (1 Hồn tồn khơng đồng ý; Khơng đồng ý; Bình thường; Đồng ý; Rất đồng ý) mức điểm cao nhất? TT Nội dung I Cơng tác lập dự tốn thu thuế Lập dự toán nguyên tắc luật NSNN Lập dự tốn có đến tình hình nguồn ngân sách thực tế Lập dự tốn đảm bảo trình tự, thủ tục thời gian theo quy định II Công tác đăng ký cấp mã số thuế TNCN Thủ tục nộp hồ sơ đăng ký thuế, cấp mã số thuế thuận lợi Đánh giá III IV Thời gian trả kết đăng ký thuế, cấp mã số thuế dài Biểu mẫu kê khai phức tạp, nhiều thơng tin, khó hiểu Quản lý khai thuế, nộp thuế, toán thuế TNCN Thủ tục kê khai nộp thuế đơn giản dễ hiểu Việc kê khai thuế theo phần mềm HTKK thuận tiện cho NNT Cơng tác kê khai, lập tốn thuế theo quy định Luật quản lý thuế Quản lý thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế Cơng tác hồn thuế, miễn thuế, giảm thuế thực theo quy định Luật quản lý thuế V Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế đơn giản dễ hiểu Chính sách miễn thuế, gia hạn nộp thuế phù hợp Quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế Các quy định pháp luật thuế, quy trình, biện pháp nghiệp vụ phương tiện quản lý nợ thuế rõ ràng Thường xuyên nhắc nhở, đôn đốc người nộp thuế nộp khoản thuế nợ vào NSNN Can thiệp kịp thời xử lý nghiêm túc trường hợp có hành vi vi phạm chậm nộp thuế Công tác cưỡng chế nợ thuế thực công bằng, quy định pháp luật VI Mức tính nộp chậm số thuế nợ hợp lý Tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế Tổ chức tập huấn, tuyên truyền sách thuế thường xuyên, kịp thời cho NNT Thơng tin văn bản, sách thuế trang website điện tử ngành thuế đăng tải thường xun có ích cho NNT VII Thời gian tổ chức tập huấn phù hợp Những thắc mắc NNT xử lý trả lời thỏa đáng Nội dung tập huấn phù hợp Trang thiết bị hỗ trợ, phục vụ NNT trang bị đại Công tác kiểm tra, tra, xử lý vi phạm pháp luật thuế Tác phong, thái độ cán thuế thực kiểm tra lịch Kiểm tra không làm ảnh hưởng tới tình hình hoạt động đơn vị Thời gian tra, kiểm tra thuế hợp lý Xử lý vi phạm theo luật quản lý thuế hành Cải thiện sai phạm việc hướng dẫn, điều chỉnh hoạt động kê khai, tốn cho NNT Câu 2: Ơng/Bà vui lịng đánh giá mức độ ảnh hưởng yếu tố đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế khu vực Định Quán – Tân Phú cách cho điểm từ đến (1 Hoàn tồn khơng đồng ý; Khơng đồng ý; Bình thường; Đồng ý; Rất đồng ý) mức điểm cao nhất? TT Mức độ ảnh hưởng I Hệ thống văn quy phạm pháp luật II III Chính sách thuế ban hành dễ hiểu, dễ áp dụng Chính sách thuế khơng ổn định, thường xun thay đổi Chính sách thuế có nhiều văn hướng dẫn, có chồng chéo thực Môi trường kinh tế, xã hội Điều kiện phát triển kinh tế xã hội địa bàn thấp Khả thu hút nhà đầu tư chưa cao Chưa đồng với quy định chung hệ thống luật quốc tế Ý thức người nộp thuế NNT gian lận thuế, hạch toán kế tốn khơng nhằm làm giảm số thuế phải nộp IV NNT hiểu biết pháp luật hạn chế dẫn đến vi phạm NNT chưa tự giác cao việc tự khai, tự tính, tự nộp Tổ chức máy chất lượng đội ngũ cán Tổ chức máy quản lý thuế khoa học, hợp lý gọn nhẹ Đánh giá Tổ chức nhân xếp cách hợp lý theo lực vị trí việc làm Cơng chức thuế có trình độ lực, nghiệp vụ chuyên môn tốt, hiểu biết thực quy trình nghiệp vụ thuế V VI Tinh thần, thái độ văn hóa ứng xử cơng chức thuế tốt Cơ sở vật chất trang thiết bị phục vụ công tác quản lý Được đáp ứng người máy tính làm việc Trang bị đầy đủ công cụ, dụng cụ cần thiết (máy in, máy fax, photo ) Việc triển khai phần mềm kê khai nộp thuế dễ dàng Cập nhật ứng dụng thông tin phục vụ cho công tác quản lý thuế Sự phối hợp thực phận máy quản lý Thực phối hợp thu thuế ủy nhiệm thu quan thu phối hợp chặt chẽ Đơn giản hóa thủ tục, kịp thời, nhanh gọn xác Phối hợp chặt chẽ quan thuế, tài chính, KBNN hệ thống ngân hàng ủy nhiệm thu thuế Cán thuế phối hợp tốt với cán xã, phường quản lý kê khai, thu thuế cưỡng chế nợ thuế Xin chân thành cảm ơn Quý quan!