Trong đó, khía cạnh tài chính luôn đượcquan tâm hàng đầu vì nó đóng vai trò quan trọng lớn trong sự phát triển doanh nghiệp.Muốn sản xuất và kinh doanh đạt hiệu quả tốt nhất, doanh nghiệ
Khái quát về doanh nghiệp An Phát Bioplastics
Giới thiệu chung
Công ty Cổ phần Nhựa An Phát Xanh (An Phát Bioplastics) là doanh nghiệp số
Nhựa An Phát Xanh đang dẫn đầu trong lĩnh vực sản xuất và xuất khẩu bao bì màng mỏng chất lượng cao tại Đông Nam Á Công ty hiện là một công ty đại chúng, được niêm yết trên sàn chứng khoán HoSE với mã chứng khoán AAA và mã số thuế 0800373586.
Lịch sử hình thành
Vào tháng 09/2002, công ty cổ phần Nhựa An Phát Xanh, trước đây là công ty TNHH Anh Hai Duy, đã được thành lập với sự góp vốn của hai thành viên, khởi đầu với số vốn điều lệ đáng kể.
Vào tháng 03/2007, Hội đồng thành viên đã quyết định chuyển đổi công ty thành Công ty CP Nhựa và Bao bì An Phát với vốn điều lệ ban đầu 30 tỷ đồng Đến tháng 07/2010, công ty chính thức niêm yết trên sàn HNX với mã cổ phiếu AAA Đến tháng 04/2019, công ty đã đổi tên thành Công ty CP Nhựa An Phát Xanh.
Lĩnh vực kinh doanh
Công ty Cổ phần Nhựa An Phát Xanh (An Phát Bioplastics) là doanh nghiệp số
Nhựa An Phát Xanh, với gần 20 năm kinh nghiệm trong ngành sản xuất bao bì màng mỏng chất lượng cao, đã xây dựng được một tệp khách hàng lớn cả trong nước và quốc tế, thiết lập mối quan hệ kinh doanh với khách hàng tại hơn 50 quốc gia Để đáp ứng nhu cầu thị trường và phát triển bền vững, công ty đã chuyển hướng chiến lược đa dạng hóa sản phẩm, tập trung vào phát triển nguyên liệu sinh học phân hủy hoàn toàn Anbio và các dòng sản phẩm sinh học phân hủy hoàn toàn.
Problem set SM: About underwritting
Phân tích tài chính doanh nghi ệ p 1
AnEco cung cấp 68 sản phẩm thân thiện với môi trường như bao bì, dao, thìa, dĩa, ống hút và găng tay, phù hợp với xu hướng tiêu dùng xanh đang phát triển mạnh mẽ tại Việt Nam và toàn cầu.
Mối quan hệ giữa An Phát Bioplastics với nhà cung cấp, khách hàng và đối thủ cạnh tranh
Mối quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp
Công ty hiện đang xây dựng mối quan hệ hợp tác bền vững với các nhà cung cấp trong và ngoài nước, chủ yếu nhập khẩu nguyên vật liệu như hạt PP, hạt PE, PVC, dầu hóa dẻo và phụ gia từ các đối tác quốc tế như Thái Plastic and Chemical Co.Ltd (Thái Lan), Hsin Meikuang Plastic Ink.Co (Đài Loan), Dealin Industrial Co.Ltd (Hàn Quốc) và Cosmonthene The Polentin Co.Pre Ltd (Singapore) Bên cạnh đó, nguyên liệu phụ được cung cấp từ các nhà sản xuất trong nước, bao gồm khuôn mẫu, thiết bị phụ tùng, xăng dầu và hóa chất Tuy nhiên, sự phụ thuộc vào các đối tác nước ngoài đã dẫn đến rủi ro trong chuỗi cung ứng, đặc biệt trong thời kỳ dịch bệnh COVID-19.
Mối quan hệ giữa doanh nghiệp với khách hàng
Nhựa An Phát Xanh, với gần 20 năm kinh nghiệm, đã xây dựng mối quan hệ kinh doanh vững mạnh với khách hàng trên toàn cầu, phục vụ hơn 50 quốc gia Công ty hợp tác với các nhà cung cấp lớn từ Nhật Bản, Mỹ và Châu Âu, đồng thời cũng là đối tác của các ngân hàng lớn trong nước như Vietcombank, BIDV, cùng các công ty sản xuất cám như Proconco, Cám Vina và Cám Hà Lan.
Các đối thủ cạnh tranh
Trên thị trường Việt Nam hiện nay, nhiều công ty sản xuất sản phẩm tương tự như công ty cổ phần nhựa An Phát Dưới đây là danh sách một số doanh nghiệp cạnh tranh trong lĩnh vực này.
Tài chính doanh… 96% (24) Đ ề thi h ọ c ph ầ n TCDN1 - Đ ề thi k ế t…
Tài chính doanh… 100% (9)2 tranh lớn đáng chú ý mà công ty cần phân tích đánh giá để đưa ra những chiến lược hợp lý.
Bảng 1: Các doanh nghiệp cạnh tranh lớn với An Phát Bioplastics
STT Tên doanh nghiệp Ngành cạnh tranh
1 CTPT Đại Đồng Tiến Các sản phẩm nhựa
2 Công ty Nhựa Duy Tân Các sản phẩm nhựa
3 Công ty Nhựa Bình Minh Các sản phẩm nhựa
4 CTCP Bao bì Biên Hòa Sản phẩm bao bì
5 CTCP Giấy và Bao bì Bỉm Sơn Sản phẩm bao bì
Thị trường hiện đang diễn ra sự cạnh tranh mạnh mẽ, thu hút sự quan tâm của nhiều nhà sản xuất và các nhà đầu tư có nguồn tài chính vững mạnh.
Nhiều công ty lớn tại hai khu vực Bắc và Nam Việt Nam đã có nhiều năm kinh nghiệm trong sản xuất, đặc biệt trong bối cảnh tốc độ tăng trưởng cao Tuy nhiên, trong lĩnh vực xuất khẩu, các công ty này đang phải đối mặt với sự cạnh tranh mạnh mẽ từ Trung Quốc, nơi có giá cả cạnh tranh và mẫu mã hấp dẫn.
Các loại lãi suất của doanh nghiệp
Lãi suất trái phiếu
Bảng 1: Các khoản vay từ trái phiếu
Bên cho vay Loại tiềnLãi suất Số tiền Thời hạn cho vay Đối tác doanh nghiệp số
VND 10,5%/năm 42.000.000.000 3 năm kể từ ngày phát hành trái phiếu Đối tác doanh nghiệp số
VND 7,5%/năm 20.000.000.000 3 năm kể từ ngày phát hành trái phiếu
Công ty TNHH Chứng khoán Shinhan Việt
Công ty Actis Aiken VND 6%/năm 82.927.586.209 Tháng 7/ 2026
Lập kế hoạch trả tiền với khoản vay dài hạn
Cơ sở lý thuyết: Giá trị thời gian của tiền tệ
Vay ngân hàng dài hạn có tổng khoản vay là 626.047.972 (nghìn đồng) với lãi suất 7%
Ta có: CF = = 184.838.492 (nghìn đồng)
Bảng 2: Kế hoạch trả tiền của các khoản vay dài hạn của công ty An Phát xanh
(Đơn vị tính: nghìn đồng)
Kỳ Số tiền tài trợ ĐK (1)
Tiền thanh toán trong kỳ (2)
Các khoản vay ngân hàng bằng VND là 1.188.491.881.446 VND với thời hạn vay theo từng khế ước nhận nợ Lãi suất / năm là 2,3% - 6,6%.
Các khoản vay ngân hàng bằng USD là 926.567.667.919 VND với thời hạn vay theo từng khế ước nhận nợ Lãi suất/năm là 1,5% - 5%.
Các khoản vay ngân hàng bằng EUR là 4.808.628.763 VND với thời hạn vay đến tháng 6 năm 2022 Lãi suất/năm là 2,1%.
Lãi suất cổ phiếu
Bảng 3: Trả cổ tức cho các cổ đông qua các năm
Năm Tỷ lệ trả cổ tức
2018 0% Công ty giữ lại lợi nhuận để tái đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh
2019 10% Tiền mặt và cổ phiếu
2020 15% Tiền mặt 5% và 10% cổ phiếu thưởng
2021 15% Tiền mặt 5% và 10% cổ phiếu thưởng
Lãi suất tiền gửi ngân hàng
Cơ sở lý thuyết: Ứng dụng giá trị thời gian của tiền để tính lãi suất
Cơ sở kiến thức: Môn nguyên lý kế toán.
Công thức tính lãi suất thực của khoản tiền có kỳ hạn nhập lãi dưới 1 năm
Công thức tính lãi suất thực của khoản tiền có thời hạn trên 1 năm
Trong 2021, Lãi tiền gửi của Nhựa An Phát Xanh là 235.956.090.593*3,82%900.857.895.000(đồng) (Lãi suất không kỳ hạn là 3,82%/năm)
Phân tích thị trường, lập kế hoạch doanh thu
Phân tích thị trường
Trong năm 2021, Công ty cổ phần An Phát Bioplastics ghi nhận doanh thu đạt 13,143 tỷ đồng, tăng gần 80% so với cùng kỳ năm trước Sự tăng trưởng này chủ yếu nhờ vào việc giá hạt nhựa tăng, cải thiện hiệu quả hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực hạt nhựa và bao bì, cùng với việc đẩy mạnh khai thác bất động sản khu công nghiệp Những yếu tố này đã giúp An Phát Bioplastics tiếp tục khẳng định vị thế là nhà sản xuất và xuất khẩu bao bì nhựa lớn nhất tại Việt Nam và hàng đầu trong khu vực.
Cơ sở lý thuyết lập kế hoạch doanh thu tiêu thụ hàng hóa của doanh nghiệp
Doanh thu là tổng giá trị lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp thu được trong một kỳ, phát sinh từ các hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường, góp phần vào việc tăng cường vốn chủ sở hữu.
Doanh thu của doanh nghiệp bao gồm:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, hay còn gọi là doanh thu tiêu thụ, là tổng số tiền thu được từ việc bán sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ trên thị trường, mà khách hàng đã thanh toán hoặc đồng ý thanh toán trong một khoảng thời gian xác định.
Doanh thu hoạt động tài chính: là những khoản thu do hoạt động đầu tư tài chính hoặc kinh doanh về vốn mang lại.
Thu nhập khác của doanh nghiệp bao gồm các khoản thu nhập phát sinh trong kỳ từ những hoạt động không thường xuyên và những hoạt động bất thường, không liên quan trực tiếp đến các hoạt động tạo ra doanh thu chính.
Doanh thu bán hàng chịu ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố quan trọng, bao gồm khối lượng sản phẩm sản xuất và tiêu thụ trong kỳ, giá cả của sản phẩm, cũng như chất lượng hàng hóa và dịch vụ Ngoài ra, kết cấu mặt hàng, thị trường tiêu thụ, phương thức thanh toán, và uy tín của doanh nghiệp cùng thương hiệu sản phẩm cũng đóng vai trò quyết định.
Phương pháp dự báo giản đơn giúp ước lượng tốc độ tăng trưởng doanh thu cho năm kế hoạch dựa trên doanh thu của hai năm gần nhất Công thức sử dụng để dự đoán doanh thu năm kế hoạch là Y = x (1+t%)ₗ, trong đó Y là doanh thu dự kiến, x là doanh thu của năm trước, và t% là tỷ lệ tăng trưởng dự kiến.
Trong đó: Y : doanh thu kỳ dự báo 1 y : doanh thu kỳ báo cáo 0 t% : tốc độ tăng doanh thu dự báo
Trong đó: DT là doanh thu kỳ hiện tại.
DTi là doanh thu kỳ trước.
Phương pháp bình quân di động
Công thức xác định: lấy giá trị bình quân ba năm gần nhất.
Trong đó: : Doanh thu dự báo
: Doanh thu thực tế các kì quá khứ n=3: Số điểm dữ liệu quá khứ
Lập kế hoạch doanh thu
4.3.1 Dự báo doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Phương pháp dự báo giản đơn:
Tốc độ tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2022:
Dự báo doanh thu hoạt động tài chính năm 2022:
Phương pháp bình quân di động
Doanh thu hoạt động tài chính dự báo năm 2022:
Hai phương pháp dự báo doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty cổ phần An Phát Bioplastics trong năm 2022 cho ra kết quả khác nhau Phương pháp giản đơn dự báo doanh thu tăng 28,58% so với năm 2021, đạt 16.899.269.400 đồng Ngược lại, phương pháp bình quân di động lại cho thấy doanh thu sẽ giảm 24,34% so với năm 2021, chỉ đạt 9.943.333.000 đồng.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty An Phát Bioplastics năm 2022 dự kiến sẽ tăng 28,58% so với năm 2021, đạt mức 16.899.269.400 đồng.
4.3.2 Dự báo doanh thu hoạt động tài chính
Phương pháp dự báo giản đơn:
Doanh thu hoạt động tài chính
Tốc độ tăng doanh thu hoạt động tài chính năm 2022:
Dự báo doanh thu hoạt động tài chính năm 2022:
= 235,990,778,000(đồng) Phương pháp bình quân di động
Doanh thu hoạt động tài chính dự báo năm 2022:
Do hai phương pháp phân tích khác nhau, doanh thu hoạt động tài chính của công ty An Phát Bioplastics cho năm 2022 có những dự báo khác biệt Phương pháp giản đơn dự đoán doanh thu sẽ tăng 10,34% so với năm 2021, đạt 235,990,778,000 đồng Trong khi đó, phương pháp bình quân di động cũng đưa ra một con số khác cho thu nhập doanh thu hoạt động tài chính của công ty này trong cùng năm.
2022 dự báo giảm 12,37% so với năm 2021 và đạt 187,407,333.000
Dựa trên phương pháp giản đơn, thu nhập từ doanh thu hoạt động tài chính của công ty An Phát Bioplastics trong năm 2022 dự kiến sẽ tăng 10,34% so với năm 2021, đạt 235,990,778,000 đồng, nhờ vào độ chính xác cao hơn của phương pháp này.
Phương pháp dự báo giản đơn
Thu nhập khác 6,992,000,000 7,825,000,000 -7,233,000,000 -704,494,200 Tốc độ tăng trưởng (%)
Tốc độ tăng doanh thu khác năm 2022:
Dự báo doanh thu khác năm 2022:
Phương pháp bình quân di động
Hai phương pháp phân tích doanh thu của công ty An Phát Bioplastics năm 2022 cho ra kết quả khác nhau Phương pháp giản đơn dự báo doanh thu khác sẽ giảm 90,26% so với năm 2021, đạt -704.494.200 Ngược lại, phương pháp bình quân di động cho thấy doanh thu khác sẽ tăng 134,95% so với năm 2021, đạt 2.528.000.000.
⇒ Chọn kết quả của phương pháp giản đơn là Doanh thu khác của công ty An PhátBioplastics năm 2022 sẽ tăng 134,95% so với năm 2021 và đạt 2.528.000.000
Lập kế hoạch chi phí, giá thành của doanh nghiệp
Lập kế hoạch chi phí năm 2022 của doanh nghiệp
(Sử dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm theo doanh thu)
5.1.2 Cơ sở áp dụng phương pháp
Dựa trên giả thuyết rằng các chi phí thành phần sẽ chiếm tỷ lệ ổn định trong doanh thu bán ra trong tương lai, cần xác định tỷ lệ % hợp lý cho từng khoản mục dựa trên các căn cứ dưới đây để đảm bảo tính chính xác và liên kết với kết quả dự báo.
Tỉ lệ % trung bình của các năm quá khứ
Tỉ lệ % trung bình ngành của từng khoản mục và kết quả dự báo về các nhân tố có ảnh hưởng
Bước 1: Tỉ lệ % trung bình của các năm quá khứ
Thu thập số liệu chi phí của các năm quá khứ
Tính tỉ lệ % trung bình các năm quá khứ
Bước 2: Dự báo chi phí các nhân tố căn cứ vào doanh thu dự báo năm kế hoạch Tổng hợp số liệu doanh thu dự báo năm kế hoạch
Dự báo chi phí năm kế hoạch (Chi Phí KH )
Chi Phí KH = Doanh thu dự báo năm kế hoạch x Tỉ lệ % TB các năm quá khứ
5.1.3 Dự báo chi phí công ty cổ phần Nhựa An Phát Xanh năm 2022
Bước 1: Tỉ lệ % trung bình của các năm quá khứ
Dựa trên báo cáo tài chính hợp nhất của công ty qua các năm, chúng ta có bảng số liệu chi tiết về các loại chi phí của doanh nghiệp theo từng khoản mục.
Dựa trên bảng doanh mục chi phí của năm báo cáo, chúng ta xác định tỷ lệ phần trăm các khoản mục chi phí so với doanh thu Điều này sẽ làm cơ sở để tính toán tỷ lệ phần trăm trên doanh thu trung bình của các năm báo cáo.
Tỉ lệ % trên doanh thu Tỉ lệ % TB trung bình trên doanh thu Từ đó ta có bảng sau:
Tỉ lệ phần trăm trên doanh thu của các khoản mục chi phí
Chi phí (Tỷ đồng) Tỷ lệ % trên doanh thu của chi phí
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
3 Chi phí nhân công trực tiếp
4 Chi phí sản xuất chung
Trong đó: chi phí lãi vay
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp
Bước 2 trong quy trình lập kế hoạch tài chính là dự báo chi phí dựa trên doanh thu dự báo cho năm kế hoạch Chi phí kế hoạch được tính bằng cách nhân doanh thu dự báo với tỷ lệ phần trăm trung bình của các năm trước.
Chi phí dự kiến năm 2022 theo các khoản mục: Đơn vị: Tỷ đồng
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 16.899,411
2 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 5.090,741
3 Chi phí nhân công trực tiếp 700,378
4 Chi phí sản xuất chung 1.790,426
Trong đó: Chi phí lãi vay 354,219
8 Chi phí quản lý doanh nghiệp 640,335
Chi phí của Nhựa An Phát Xanh trong những năm gần đây đã tăng nhưng vẫn giữ ở mức ổn định, phản ánh xu hướng gia tăng quy mô Dự báo tỷ lệ chi phí tài chính so với doanh thu năm 2022 sẽ ở mức 2,49%, trong khi tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp dự kiến đạt 3,79% và tỷ lệ chi phí bán hàng là 1,78% Sự gia tăng chi phí hoạt động liên quan là do công ty đẩy mạnh bán hàng cho toàn bộ danh mục sản phẩm Nhìn chung, tỷ lệ chi phí trên doanh thu giảm qua các năm, trong khi doanh thu liên tục tăng trưởng.
Nguyên do doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất Hệ thống công ty bao gồm
Nhựa An Phát Xanh sở hữu 7 nhà máy sản xuất bao bì màng mỏng với tổng công suất gần 120 ngàn tấn/năm, cùng với một nhà máy bao bì công nghiệp (12 ngàn tấn/năm) và một nhà máy sản xuất phụ gia CaCO3 (96 ngàn tấn bột đá và 96 ngàn tấn phụ gia nhựa/năm) Tuy nhiên, chi phí vận tải gia tăng đã làm tăng chi phí bán hàng, trong khi các khoản chi cho phòng chống dịch bệnh và phúc lợi cho người lao động cũng đã làm tăng chi phí quản lý Thị trường ngày càng cạnh tranh với sự tham gia của nhiều doanh nghiệp trong và ngoài nước, tạo ra thách thức cho Nhựa An Phát Xanh trong việc quảng bá và giới thiệu sản phẩm Hơn nữa, luật bảo vệ môi trường đã thúc đẩy người tiêu dùng lựa chọn các sản phẩm tái sử dụng như túi vải và chai lọ thủy tinh.
Phân tích giá thành sản phẩm
Dự kiến giá thành đơn vị sản phẩm năm 2022.
Căn cứ vào số liệu dự báo chi phí theo các khoản mục năm 2022 Ta có: Giá thành sản xuất Zsx(tt)
Zsx(tt) = CPNVLTT + CPNCTT + CPSXC Giá thành toàn bộ Ztb(tt)
Ztb(tt) = Zsx + CPBH + CPQLDN(tt)
Giá thành sản phẩm 2019 – 2021, dự kiến 2022 Đơn vị: Tỷ đồng
Chi phí gần đây của An Phát Xanh đang có xu hướng tăng, dẫn đến giá thành sản xuất cũng gia tăng Dự báo trong năm 2022, tỷ lệ giá vốn hàng bán trên doanh thu sẽ đạt 92,63%, chủ yếu do biến động giá dầu thế giới và tình hình chiến sự Nga - Ukraine làm tăng giá nguyên liệu đầu vào An Phát Xanh hiện đang dẫn đầu Đông Nam Á trong ngành sản xuất bao bì màng mỏng và sản phẩm thân thiện với môi trường Công ty nổi bật với sự đa dạng sản phẩm, hiểu rõ tâm lý người tiêu dùng, mức giá hợp lý, nguyên liệu sinh học phân hủy hoàn toàn, và công nghệ sản xuất tiên tiến nhờ vào việc liên tục nhập khẩu dây chuyền sản xuất hiện đại từ các công ty nước ngoài.
Công ty An Phát đang mở rộng sang lĩnh vực khu công nghiệp, dự kiến mang lại triển vọng tích cực trong tương lai Là một trong những nhà sản xuất bao bì nhựa lớn nhất tại Việt Nam và khu vực, sản phẩm của công ty đã có mặt tại nhiều thị trường lớn như Mỹ, EU, Nhật Bản và các nước Châu Á Tại thị trường nội địa, An Phát phục vụ các khách hàng lớn như Vietcombank, BIDV, và các công ty sản xuất cám như Proconco, Cám Vina, Cám Hà Lan Sức cạnh tranh của An Phát được đánh giá cao nhờ chất lượng sản phẩm và sự tin tưởng từ khách hàng truyền thống, tạo nên lợi thế cạnh tranh lớn ngay cả trước các đối thủ trong ngành sản xuất nhựa và cao su.
Lập kế hoạch lợi nhuận
Phân tích thị trường
Các sản phẩm nhựa của Việt Nam hiện đang có mặt tại gần 160 thị trường toàn cầu Theo Báo cáo Xuất nhập khẩu Việt Nam 2021 của Bộ Công Thương, mặc dù chịu ảnh hưởng tiêu cực từ Covid-19, kim ngạch xuất khẩu sản phẩm nhựa vẫn đạt 4,93 tỷ USD, tăng 34,9% so với năm 2020 Đặc biệt, thị trường EU ghi nhận sự gia tăng liên tục về đơn hàng nhập khẩu từ các nhà cung cấp nhựa Việt Nam, với kim ngạch xuất khẩu sang EU đạt 557,68 triệu USD, tăng 21,73% trong năm 2021.
Báo cáo của VPA về hoạt động sản xuất - kinh doanh ngành nhựa 6 tháng đầu năm 2022 cho thấy, cả nước có hơn 3.300 doanh nghiệp nhựa và hơn 250.000 lao động Lượng tiêu thụ chất dẻo đầu người đạt khoảng 52kg, thấp hơn nhiều so với các nước ASEAN và toàn cầu Sản lượng toàn ngành đạt 5,9 triệu tấn, tăng 2,1% so với cùng kỳ năm 2021, trong khi doanh thu đạt hơn 13,1 triệu USD, tăng 14,6% Tuy nhiên, giá đầu vào và chi phí sản xuất tăng từ 10% đến 30%.
Ngành nhựa đang đối mặt với nhiều thách thức, đặc biệt là trong việc xử lý rác thải nhựa Do đó, công nghệ trong ngành nhựa cần phải đáp ứng các tiêu chuẩn và xu hướng phát triển kinh tế tuần hoàn.
Nội dung của các kế hoạch
Lợi nhuận được xác định là khoản chênh lệch giữa doanh thu và chi phí mà doanh nghiệp đã đầu tư để đạt được doanh thu từ các hoạt động kinh doanh.
Lợi nhuận doanh nghiệp được tính bằng tổng lợi nhuận từ các hoạt động, bao gồm lợi nhuận thuần từ kinh doanh và các nguồn lợi nhuận khác.
Căn cứ vào Báo cáo tài chính hợp nhất qua các năm của Công ty nhựa An Phát Xanh ta có bảng số liệu sau: Đơn vị: đồng
-7,233 Giảm 192,43% Lợi nhuận trước thuế
413,635Tăng 29,77%Qua bảng số liệu trên ta tính được tốc độ tăng trung bình lợi nhuận 2018-2021 và dự báo được lợi nhuận năm 2022 minh họa bằng bảng dưới đây
Chỉ tiêu Tốc độ tăng trung bình (%)
Tốc độ tăng dự báo năm 2022 (%)
Qua bảng số liệu trên ta tính được tốc độ tăng trung bình lợi nhuận 2018-2021 và dự báo được lợi nhuận năm 2022 minh họa bằng bảng dưới đây:
Tốc độ tăng lợi nhuận dự báo năm 2022 (%) = Tốc độ tăng lợi nhuận trung bình 2018-2021 + tốc độ tăng lợi nhuận năm 2021 so với 2020
Dự báo lợi nhuận 2022 = Lợi nhuận 2021 * (1+ Tốc độ tăng lợi nhuận dự báo năm
Dự báo lợi nhuận thuần cho năm 2022 đạt 707,817 tỷ đồng, tăng 68,17% so với năm 2021 Lợi nhuận khác, theo phương pháp dự báo giản đơn, tăng từ -7,233 tỷ đồng lên 11,417 tỷ đồng, cho thấy sự cải thiện đáng kể so với năm trước Lợi nhuận trước thuế dự kiến sẽ tăng 69,21% so với năm 2021, với mức thuế áp dụng không thay đổi.
2021, năm 2022 dự đoán lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp tăng 49,57% đạt482,609 tỷ đồng
Biện pháp gia tăng lợi nhuận
Tiết kiệm chi phí và hạ giá thành sản phẩm là yếu tố quan trọng giúp tăng lợi nhuận Để đạt được điều này, doanh nghiệp cần tăng cường giám sát tài chính trong sản xuất kinh doanh, xây dựng định mức và kế hoạch giá thành hợp lý Việc phân tích và đánh giá định kỳ tình hình quản lý chi phí sẽ giúp doanh nghiệp điều chỉnh kịp thời các biện pháp nhằm tối ưu hóa chi phí và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Để tăng doanh thu hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần tập trung vào việc đẩy mạnh tiêu thụ và nâng cao chất lượng sản phẩm Đa dạng hóa các mặt hàng, tăng cường nghiên cứu thị trường, và lựa chọn phương thức tiêu thụ cùng thanh toán phù hợp cũng là những yếu tố quan trọng Bên cạnh đó, việc xây dựng uy tín và thương hiệu sản phẩm sẽ góp phần nâng cao giá trị doanh nghiệp.
Một số loại thuế An Phát Bioplastics phải nộp theo quy định hiện hành
Thuế giá trị gia tăng (VAT):
Số thuế VAT phải nộp = Doanh thu * Tỷ lệ % VAT trên doanh thu
Thuế thu nhập doanh nghiệp:
Thuế TNDN phải nộp= thu nhập tính thuế*thuế suất thuế TNDN
Thuế thu nhập cá nhân:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nước của An Phát Bioplastics theo
“Báo Cáo Tài Chính năm 2021”
Đánh giá về công tác bán hàng, quản lý chi phí và tình hình doanh thu
Đánh giá về quản lý chi phí
Chất lượng quản lý chi phí kinh doanh (CPKD) của An Phát Bioplastics trong năm vừa qua chưa đạt yêu cầu, mặc dù doanh thu tăng mạnh so với kế hoạch Mối quan hệ giữa kiểm soát chi phí và tốc độ tăng doanh thu cho thấy rằng chi phí đã vượt ngoài dự tính, ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý tài chính của doanh nghiệp.
Doanh thu và lợi nhuận của công ty đã tăng trưởng mạnh mẽ so với cùng kỳ, nhờ vào sự gia tăng giá hạt nhựa, dẫn đến doanh thu từ mảng bao bì và thương mại hạt nhựa cũng tăng cao Công ty cũng đã đẩy mạnh khai thác bất động sản khu công nghiệp Tuy nhiên, mặc dù hoàn thành vượt kế hoạch doanh thu, công ty chưa đạt được kế hoạch lợi nhuận do chi phí vận tải tăng cao, làm tăng chi phí bán hàng Thêm vào đó, trong năm 2021, các chi phí liên quan đến phòng chống dịch bệnh, đóng góp cho quỹ vaccine và đảm bảo phúc lợi cho người lao động cũng gia tăng, dẫn đến chi phí quản lý tăng lên.
Vào năm 2021, chi phí tài chính ghi nhận là 200 tỷ đồng, giảm 13% so với năm 2020 Đặc biệt, chi phí lãi vay đã giảm 25%, từ 201 tỷ đồng năm trước đó.
Năm 2021, Công ty đã giảm nợ vay còn 152 tỷ đồng, trong khi chi phí bán hàng tăng mạnh từ 256 tỷ đồng năm 2020 lên 739 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 189% so với cùng kỳ, chủ yếu do hợp nhất thêm mảng bao bì công nghiệp từ quý 3/2020 và chi phí vận tải tăng cao Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng từ 167 tỷ đồng lên 195 tỷ đồng, tương ứng mức tăng 17% so với năm trước, do phát sinh thêm chi phí phòng chống dịch bệnh Bên cạnh đó, doanh nghiệp đã chủ động tiết giảm nhiều chi phí vận hành khác để cân đối ngân sách.
Đánh giá về quản lý doanh thu
Doanh thu của An Phát Bioplastics tăng trưởng ổn định và có bước tiến lớn cả thị trường trong nước và xuất khẩu.
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của An Phát Bioplastics tăng trưởng chủ yếu nhờ vào nguồn cung cấp nguyên liệu ổn định và chất lượng cao Công ty sở hữu hệ thống phân phối mạnh mẽ và rộng khắp trên toàn quốc, cùng với việc áp dụng công nghệ thông tin hiện đại trong quản lý doanh nghiệp, từ sản xuất đến quản lý chất lượng và lưu thông phân phối.
Doanh thu thuần năm 2021 đạt 13.143 tỷ đồng, tăng 77% so với năm 2020 nhờ vào sự đóng góp mạnh mẽ từ các mảng bao bì, thương mại hạt nhựa và bất động sản khu công nghiệp Sự gia tăng giá hạt nhựa đã thúc đẩy doanh thu từ bán sản phẩm nhựa và thương mại nguyên vật liệu, trong khi công ty cũng gia tăng khai thác bất động sản khu công nghiệp để tối ưu hóa lợi nhuận.
Thị trường châu Âu vẫn là điểm đến xuất khẩu chủ yếu, trong khi Mỹ đang ghi nhận mức tăng trưởng ấn tượng Xu hướng chuyển dịch xanh đã gia tăng nhanh chóng trong thời gian đại dịch, dẫn đến sự phát triển mạnh mẽ của các sản phẩm bao bì tự hủy cả trong nước và xuất khẩu Doanh thu tiếp tục phục hồi sau thời gian dài bị ảnh hưởng bởi các biện pháp giãn cách và hạn chế di chuyển Sự tăng trưởng doanh thu từ các chi nhánh nước ngoài đã bù đắp cho xuất khẩu, đồng thời phản ánh chiến lược đa dạng hóa nguồn doanh thu quốc tế của doanh nghiệp.
Doanh thu tài chính tăng lên nhờ vào các khoản lãi từ chênh lệch tỷ giá, lãi suất tiền gửi và lợi nhuận từ các khoản đầu tư giữ đến ngày đáo hạn.
Thu nhập khác là một chỉ tiêu có sự biến động thấp nhất trong tổng doanh thu, chủ yếu gia tăng từ việc thanh lý và nhượng bán các tài sản không còn sử dụng.
Biện pháp, khuyến nghị cho doanh nghiệp
Kiến nghị và giải pháp để cắt giảm chi phí sản xuất
Để cắt giảm chi phí lao động, doanh nghiệp có thể giảm số lượng nhân viên, từ đó tiết kiệm được tiền lương và các khoản phúc lợi như bảo hiểm y tế và bảo hiểm xã hội Tuy nhiên, một giải pháp hiệu quả hơn là nâng cao năng suất lao động thông qua đào tạo chuyên môn, cải thiện tay nghề và tối ưu hóa quy trình sản xuất bằng cách loại bỏ các thao tác thừa.
Giảm chi phí nguyên vật liệu là yếu tố quan trọng quyết định giá bán sản phẩm Doanh nghiệp cần lựa chọn và khảo sát nhà cung cấp hợp lý, xác định chính xác vật liệu cần thiết để tránh lãng phí, và thu mua với số lượng lớn để nhận chiết khấu cao mà vẫn đảm bảo chất lượng Ngoài ra, nghiên cứu các nguyên liệu thay thế có giá rẻ hơn và tìm cách sử dụng nguyên liệu một cách tiết kiệm và hiệu quả cũng là những giải pháp hữu ích.
Giảm chi phí trên cao là một yếu tố quan trọng cho doanh nghiệp, bao gồm các chi phí xây dựng, tiện ích, cung cấp, lưu trữ, xử lý, đi lại, giám sát và quản lý Trong số đó, chi phí lưu trữ kho hàng và xử lý tồn kho thường là những chi phí ẩn mà ít doanh nghiệp chú ý, nhưng lại chiếm tỷ lệ đáng kể trong tổng chi phí Do đó, doanh nghiệp cần quản lý các chi phí này theo các danh mục và theo các mốc thời gian như tuần, tháng, năm để dễ dàng theo dõi và kiểm soát.
Kiến nghị và giải pháp tăng doanh thu
Để tăng cường hiệu quả hoạt động và lợi nhuận, doanh nghiệp cần xây dựng chiến lược và kế hoạch kinh doanh phù hợp với thực tế Điều này giúp định hình hướng đi và xác định các mục tiêu cần đạt được Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng nên đẩy mạnh marketing online và nghiên cứu thị trường để hiểu rõ nhu cầu khách hàng Áp dụng chính sách và kỹ năng Digital Marketing là cách hiệu quả để tăng doanh thu và giảm chi phí.
Thứ hai, cơ cấu mặt hàng kinh doanh hợp lý
Việc tổ chức hiệu quả quá trình kinh doanh sản phẩm và dịch vụ là rất quan trọng, yêu cầu công ty phải quản lý tốt từ nguồn cung ứng đầu vào cho đến đầu ra, bao gồm cả dự trữ hàng hóa và tiêu thụ Khi thực hiện tốt các khâu này, doanh nghiệp không chỉ đáp ứng nhu cầu của khách hàng mà còn tăng doanh số bán hàng, giảm chi phí không hợp lý và nâng cao lợi nhuận.
Lựa chọn cơ cấu mặt hàng kinh doanh hợp lý là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ của doanh nghiệp Để tăng lợi nhuận, doanh nghiệp cần xác định số lượng và tỷ trọng hàng hóa phù hợp, phát huy thế mạnh của mình và căn cứ vào phân đoạn thị trường đã phân tích Kết hợp với việc triển khai kế hoạch xúc tiến marketing hiệu quả sẽ giúp doanh nghiệp thu hút khách hàng và đạt được thành công.
Thứ ba, tổ chức và lựa chọn phương thức bán phù hợp.
Phương thức bán hàng, bao gồm bán buôn và bán lẻ, phụ thuộc vào ngành hàng mà doanh nghiệp đang hoạt động Việc lựa chọn phương thức bán phù hợp sẽ thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm và dịch vụ của doanh nghiệp hiệu quả hơn.
Phương thức thanh toán thuận tiện và nhanh chóng không chỉ khuyến khích khách hàng mua sắm mà còn giúp doanh nghiệp giảm thiểu công nợ khó đòi, từ đó gia tăng lợi nhuận hiệu quả.
Dịch vụ sau bán hàng như lắp đặt, sửa chữa và hướng dẫn sử dụng không chỉ mang lại sự thuận tiện và chất lượng cho khách hàng mà còn thu hút đông đảo người tiêu dùng đến với doanh nghiệp Những dịch vụ này góp phần tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, từ đó nâng cao doanh thu và lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Phần X: Định hướng của doanh nghiệp
Đầu tư vào việc tăng cường công suất sản xuất bao bì, đặc biệt là bao bì tự hủy sinh học, là một bước quan trọng để bảo vệ môi trường Hiện nay, các nước tiên tiến đã chuyển sang sử dụng túi nilon tự hủy thay cho túi nilon thông thường Đồng thời, cần chú trọng đầu tư cho nghiên cứu và phát triển nhằm chế tạo và sản xuất hạt tự hủy, đáp ứng nhu cầu cả trong nước và quốc tế.
Để nâng cao hiệu quả công việc, cần tăng cường đào tạo nguồn nhân lực và cải thiện tay nghề của nhân viên mới, đồng thời thực hiện các chính sách thu hút và bồi dưỡng nhân tài Việc xây dựng chính sách lương thưởng hợp lý sẽ góp phần phát huy tối đa hiệu suất làm việc Cần áp dụng các chính sách sức khỏe, an toàn lao động và phúc lợi thực sự có ích cho người lao động, đồng thời cập nhật thông tin về các mối nguy hại tiềm ẩn trong nguyên liệu và trang thiết bị Hạn chế sử dụng các chất nguy hiểm cho sức khỏe và duy trì kiểm soát an toàn cho các nhà máy, hệ thống máy móc sẽ giúp giảm thiểu rủi ro cho người lao động.
Tham gia các hoạt động cộng đồng ý nghĩa giúp doanh nghiệp nâng cao hình ảnh và thu hút sự chú ý từ nhiều người Bằng cách phối hợp với các trường Đại học, Cao đẳng và Tỉnh đoàn để tổ chức Ngày hội việc làm, doanh nghiệp có thể tìm kiếm và thu hút nhân tài, người lao động đến với mình.
Định hướng của doanh nghiệp
[1] “Các biện pháp cắt giảm chi phí sản xuất hiệu quả dễ áp dụng” https://daravin.vn/blog/giam-chi-phi-san-xuat.html
[2] “An Phát bioplastics – nhà sản xuất và xuất khẩu bao bì màng mỏng số 1 đông nam á”. https://anphatbioplastics.com/ve-chung-toi
[3] “Công ty nhựa An Phát”. https://static2.vietstock.vn/data/hose/2022/bctc/vn/quy
%202/aaa_baocaotaichinh_6t_2022_soatxet_hopnhat.pdf
Nhựa An Phát đã ghi nhận lợi nhuận vượt 322 tỷ đồng và hiện có trên 1.150 tỷ đồng tiền gửi tại ngân hàng.
[5] “Báo cáo định kì”. báo cáo định kỳ (anphatbioplastics.com)
[6] “Báo cáo thường niên 2021” https://drive.google.com/file/d/180-qmvmvpoo2ac3hdfoqdibonlabwblr/view
[7] “Các biện pháp cắt giảm chi phí sản xuất hiệu quả dễ áp dụng” https://daravin.vn/blog/giam-chi-phi-san-xuat.html
[8] “Nhựa An Phát xanh (AAA) lên kế hoạch lãi sau thuế kỷ lục 527 tỷ đồng năm nay” https://vietnambiz.vn/nhua-an-phat-xanh-aaa-2022531101653413.htm