(Tiểu luận) đề tài lập kế hoạch tài chính cho doanh nghiệp an phát bioplastics

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH BÀI TẬP LỚN MƠN: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I ĐỀ TÀI: LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CHO DOANH NGHIỆP AN PHÁT BIOPLASTICS Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Kim Chung Nhóm lớp : 221FIN02A18 Nhóm thực : Nhóm 05 Hà Nội, 12 tháng 12 năm 2022 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 05 Bùi Mai Phương 23A4070155 Nguyễn Ngọc Bích 23A4070025 Nguyễn Thị Diễm 23A4070034 Đỗ Thu Trang 23A4070189 Ưng Thị Nguyên 23A4070143 Nguyễn Thị Ngọc Oanh 23A4070150 Trần Thị Mai Anh 23A4070020 Đào Thị Yến Nhi 23A4050277 Trần Thị Lượm 23A4010386 Phùng Thị Cành 23A4010094 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 NỘI DUNG I Khái quát doanh nghiệp An Phát Bioplastics .2 1.1 Giới thiệu chung 1.2 Lịch sử hình thành 1.3 Lĩnh vực kinh doanh II Mối quan hệ An Phát Bioplastics với nhà cung cấp, khách hàng đối thủ cạnh tranh 2.1 Mối quan hệ doanh nghiệp với nhà cung cấp .3 2.2 Mối quan hệ doanh nghiệp với khách hàng .3 2.3 Các đối thủ cạnh tranh III Các loại lãi suất doanh nghiệp 3.1 Lãi suất trái phiếu 3.2.1 Vay dài hạn .5 3.2.2 Vay ngắn hạn 3.3 Lãi suất cổ phiếu 3.4 Lãi suất tiền gửi ngân hàng IV Phân tích thị trường, lập kế hoạch doanh thu 4.1 Phân tích thị trường .7 4.2 Cơ sở lý thuyết lập kế hoạch doanh thu tiêu thụ hàng hóa doanh nghiệp 4.2.1 Cơ sở lý thuyết 4.2.2 Phương pháp áp dụng 4.3 Lập kế hoạch doanh thu .9 4.3.1 Dự báo doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 4.3.2 Dự báo doanh thu hoạt động tài .10 4.3.3 Doanh thu khác .11 V Lập kế hoạch chi phí, giá thành doanh nghiệp 12 5.1 Lập kế hoạch chi phí năm 2022 doanh nghiệp 12 5.1.2 Cơ sở áp dụng phương pháp .13 5.1.2 Các bước .13 5.1.3 Dự báo chi phí cơng ty cổ phần Nhựa An Phát Xanh năm 2022 .13 5.2 Phân tích giá thành sản phẩm 17 VI Lập kế hoạch lợi nhuận: 18 6.1 Phân tích thị trường 18 6.2 Nội dung kế hoạch 18 6.3 Biện pháp gia tăng lợi nhuận .20 VII Một số loại thuế An Phát Bioplastics phải nộp theo quy định hành 21 VIII Đánh giá công tác bán hàng, quản lý chi phí tình hình doanh thu 21 8.1 Đánh giá quản lý chi phí 21 8.2 Đánh giá quản lý doanh thu 22 IX Biện pháp, khuyến nghị cho doanh nghiệp 23 9.1 Kiến nghị giải pháp để cắt giảm chi phí sản xuất 23 9.2 Kiến nghị giải pháp tăng doanh thu .24 Phần X: Định hướng doanh nghiệp 26 TÀI LIỆU THAM KHẢO .28 LỜI MỞ ĐẦU Mỗi doanh nghiệp thành lập để trì phát triển thành cơng phụ thuộc vào nhiều yếu tố cần quản lý từ nhiều mảng Trong đó, khía cạnh tài ln quan tâm hàng đầu đóng vai trị quan trọng lớn phát triển doanh nghiệp Muốn sản xuất kinh doanh đạt hiệu tốt nhất, doanh nghiệp phải nắm rõ tình hình tài doanh nghiệp ảnh hưởng đến hoạt động doanh nghiệp Tài doanh nghiệp định thành công hay thất bại hoạt động kinh doanh công ty Cải thiện hiệu kinh doanh: tài doanh nghiệp đưa định đầu tư đắn Bên cạnh việc huy động nguồn vốn kịp thời giúp doanh nghiệp tận dụng thời kinh doanh Tài doanh nghiệp cịn cơng cụ hữu ích để kiểm sốt tình hình kinh doanh doanh nghiệp Thơng qua tình hình thu chi hàng ngày, tình hình thực chi tiêu tài báo cáo tài kiểm sốt kịp thời hoạt động tổng thể doanh nghiệp Đây sở nhanh chóng để phát kịp thời thiếu sót tiềm chưa khai thác, đưa định phù hợp để đạt mục tiêu đề Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phản ánh, thông qua tình hình tài doanh nghiệp doanh nghiệp Nắm rõ tầm quan trọng tài doanh nghiệp doanh nghiệp, nhóm chúng em định nghiên cứu đề tài: “Lập kế hoạch tài cho Cơng ty Cổ phần Nhựa An Phát Xanh” Quá trình nghiên cứu nhóm dựa liệu tài để tính tốn xác định tiêu về: hiệu suất, hiệu suất sử dụng vốn, cấu thành phần vốn, Từ dự đốn tiêu tài tương lai rủi ro tài doanh nghiệp cơng ty Qua đó, chúng em có đưa số giải pháp kiến nghị giúp doanh nghiệp nâng cao tình hình tài doanh nghiệp có nhiều biện pháp giúp cải thiện tình hình tài doanh nghiệp thiếu sót mà doanh nghiệp chưa nhận thấy NỘI DUNG I Khái quát doanh nghiệp An Phát Bioplastics 1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Nhựa An Phát Xanh (An Phát Bioplastics) doanh nghiệp số Đông Nam Á lĩnh vực sản xuất xuất bao bì màng mỏng chất lượng cao Nhựa An Phát Xanh công ty đại chúng, niêm yết sàn chứng khốn HoSE (Sở giao dịch chứng khốn Tp Hồ Chí Minh) với mã chứng khốn AAA, có mã số thuế 0800373586 1.2 Lịch sử hình thành Tháng 09/2002, tiền thân công ty cổ phần Nhựa An Phát Xanh công ty TNHH Anh Hai Duy thành lập hai thành viên góp vốn với số vốn điều lệ 500 triệu đồng Tháng 03/2007, Hội đồng thành viên công ty thống phương án chuyển đổi Công ty thành Công ty CP Nhựa Bao bì An Phát với vốn điều lệ ban đầu 30 tỷ Tháng 07/2010, Công ty Cổ phần Nhựa Mơi trường xanh An Phát thức lên sàn HNX với mã cổ phiếu AAA Tháng 04/2019, Cơng ty thức đổi tên thành Công ty CP Nhựa An Phát Xanh 1.3 Lĩnh vực kinh doanh Công ty Cổ phần Nhựa An Phát Xanh (An Phát Bioplastics) doanh nghiệp số Đông Nam Á lĩnh vực sản xuất sản xuất bao bì màng mỏng chất lượng cao Với gần 20 năm kinh nghiệm, Nhựa An Phát Xanh sở hữu tệp khách hàng lớn nước quốc tế, thiết lập mối quan hệ kinh doanh tốt đẹp với khách hàng 50 quốc gia giới Cùng với việc phát triển mảng kinh doanh truyền thống bao bì màng mỏng, năm gần đây, Nhựa An Phát Xanh chuyển hướng mục tiêu chiến lược đa dạng hóa sản phẩm, tập trung phát triển nguyên liệu sinh học phân hủy hồn tồn Anbio dịng sản phẩm sinh học phân hủy hoàn Document continues below Discover more Tài doanh from: nghiệp I FIN02A Học viện Ngân hàng 466 documents Go to course Tài doanh 106 nghiêp Tài doanh… 100% (37) Problem set SM: 14 About underwritting Tài doanh… 100% (24) Giải tập TCDN I 33 Tài doanh… 100% (16) Tcdn1 - CÂU HỎI 13 68 ĐÚNG SAI Tài doanh… 95% (98) Phân tích tài doanh nghiệp Tài doanh… 96% (24) Đề thi học phần TCDN1 - Đề kết… tồn AnEco thân thiện với mơi trường bao bì, dao, thìa, dĩa, ống hút,thi gang tay, đáp ứng xu hướng tiêu dùng xanh Việt Nam giới.Tài doanh… 100% (9) II Mối quan hệ An Phát Bioplastics với nhà cung cấp, khách hàng đối thủ cạnh tranh 2.1 Mối quan hệ doanh nghiệp với nhà cung cấp Hiện nay, công ty xây dựng mối quan hệ với nhà cung cấp nước với mục tiêu hợp tác bền vững, lâu dài Hầu hết nguyên vật liệu cơng ty nhập từ nước ngồi như: hạt PP, hạt PE, PVC, dầu hóa dẻo, phụ gia Do đó, cơng ty mở rộng quan hệ với nhà cung cấp Thái Plastic and Chemical Co.Ltd (Thái Lan), Hsin Meikuang Plastic Ink.Co (Đài Loan), Dealin Industrial Co.Ltd (Hàn Quốc), Cosmonthene The Polentin Co.Pre Ltd (Singapore) Ngoài ra, nguyên liệu phụ cung cấp từ công ty nước Các nhà cung cấp nước chủ yếu cung cấp loại khuôn mẫu, thiết bị phụ tùng, xăng dầu, hóa chất Tuy nhiên phụ thuộc vào đối tác nước nhiều, nên giai đoạn dịch bệnh COVID - 19 dễ gây đứt gãy chuỗi cung ứng 2.2 Mối quan hệ doanh nghiệp với khách hàng Với gần 20 năm kinh nghiệm, Nhựa An Phát Xanh sở hữu tệp khách hàng lớn nước quốc tế, thiết lập mối quan hệ kinh doanh tốt đẹp với khách hàng 50 quốc gia giới Khách hàng tổ chức nhà cung cấp lớn giới Nhật Bản, Mỹ, Châu Âu, nước có Ngân hàng lớn Vietcombank, BIDV Công ty sản xuất cám Proconco, Cám Vina, Cám Hà Lan… 2.3 Các đối thủ cạnh tranh Trên thị trường Việt Nam có nhiều cơng ty sản xuất mặt hàng tương tự với công ty cổ phần nhựa An Phát Dưới số doanh nghiệp cạnh tranh lớn đáng ý mà công ty cần phân tích đánh giá để đưa chiến lược hợp lý Bảng 1: Các doanh nghiệp cạnh tranh lớn với An Phát Bioplastics STT Tên doanh nghiệp Ngành cạnh tranh CTPT Đại Đồng Tiến Các sản phẩm nhựa Công ty Nhựa Duy Tân Các sản phẩm nhựa Cơng ty Nhựa Bình Minh Các sản phẩm nhựa CTCP Bao bì Biên Hịa Sản phẩm bao bì CTCP Giấy Bao bì Bỉm Sơn Sản phẩm bao bì Bảng cho thấy thị trường có cạnh tranh lớn, thu hút ý nhà sản xuất đặc biệt nhà đầu tư kinh doanh có nguồn tài lớn mạnh Hầu hết cơng ty đời từ lâu, có nhiều kinh nghiệm sản xuất, đặc biệt công ty lớn nằm hai khu vực Bắc Nam, khu vực tốc độ tăng trưởng cao nước ta Bên cạnh đó, mặt hàng xuất Cơng ty gặp đối thủ cạnh tranh mạnh từ Trung Quốc với giá rẻ, mẫu mã đẹp III Các loại lãi suất doanh nghiệp 3.1 Lãi suất trái phiếu Bảng 1: Các khoản vay từ trái phiếu Bên cho vay Loại Lãi suất tiền Số tiền Thời hạn cho vay Đối tác doanh nghiệp số VND 10,5%/năm 42.000.000.000 Đối tác doanh nghiệp số phát hành trái phiếu VND 7,5%/năm 20.000.000.000 Công ty TNHH Chứng năm kể từ ngày năm kể từ ngày phát hành trái phiếu VND 8%/năm 117.938.626.692 Tháng 11/2024 khoán Shinhan Việt Nam Ngân hàng TNHH VND 147.423.283.365 MTV Shinhan Việt Nam - Chi nhánh Phạm Hùng Công ty Actis Aiken VND 6%/năm 82.927.586.209 Tháng 7/ 2026 3.2.1 Vay dài hạn Lập kế hoạch trả tiền với khoản vay dài hạn Cơ sở lý thuyết: Giá trị thời gian tiền tệ Vay ngân hàng dài hạn có tổng khoản vay 626.047.972 (nghìn đồng) với lãi suất 7% Ta có: CF = = 184.838.492 (nghìn đồng) Bảng 2: Kế hoạch trả tiền khoản vay dài hạn công ty An Phát xanh (Đơn vị tính: nghìn đồng) Kỳ Số tiền tài trợ Tiền toán ĐK (1) kỳ (2) 626.047.972 184.838.492 Trả lãi Trả nợ gốc Số tiền CK (3) = (1) * r (4) = (2) – (3) (5) = (1) – (4) 43.823.358 141.015.134 485.032.838 Bước 1: Tỉ lệ % trung bình năm khứ Thu thập số liệu chi phí năm q khứ Tính tỉ lệ % trung bình năm khứ Bước 2: Dự báo chi phí nhân tố vào doanh thu dự báo năm kế hoạch Tổng hợp số liệu doanh thu dự báo năm kế hoạch Dự báo chi phí năm kế hoạch (Chi Phí KH ) Chi Phí KH = Doanh thu dự báo năm kế hoạch x Tỉ lệ % TB năm q khứ 5.1.3 Dự báo chi phí cơng ty cổ phần Nhựa An Phát Xanh năm 2022 Bước 1: Tỉ lệ % trung bình năm khứ Căn vào báo cáo tài hợp cơng ty qua năm ta có bảng số liệu chi tiết loại chi phí doanh nghiệp theo khoản mục sau: Trên sở bảng doanh mục chi phí năm báo cáo ta xác định tỉ lệ % khoản mục chi phí doanh thu để làm sở tính tỉ lệ % doanh thu trung bình năm báo cáo Tỉ lệ % doanh thu = Tỉ lệ % TB trung bình doanh thu = Từ ta có bảng sau: Tỉ lệ phần trăm doanh thu khoản mục chi phí TT Chi phí (Tỷ đồng) Khoản mục 2019 2020 2021 Tỷ lệ % doanh Tỷ lệ % thu chi phí TB 2019 2020 2021 doanh thu (%) Doanh 9.278,252 7.438,25 13.154,01 thu 13 100 100 100 100 Chi phí nguyên 3.059,155 2.656,949 2.668,776 32,97 28,64 28,76 30,12 345,088 393,694 450,002 3,72 5,29 3,42 4,14 716,674 763,945 1.813,818 7,72 10,27 13,79 10,59 Giá vốn 8.215,934 6.651,622 13.143,11 88,55 89,42 99,92 92,63 Chi phí 267,715 228,577 199,733 2,89 3,07 1,52 2,49 225,422 201,246 151,666 2,43 2,71 1,15 2,1 149,021 166,966 194,752 1,61 2,24 1,48 1,78 214,621 255,845 738,538 2,31 3,44 5,61 3,79 2,246 7,8997 15,851 0,02 0,11 0,12 0,08 vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng Chi phí khác Bước 2: Dự báo chi phí nhân tố vào doanh thu dự báo năm kế hoạch Chi phí kế hoạch = Doanh thu dự báo năm kế hoạch x Tỉ lệ % TB năm khứ 14 Chi phí dự kiến năm 2022 theo khoản mục: Đơn vị: Tỷ đồng TT Khoản mục Năm 2022 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 16.899,411 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 5.090,741 Chi phí nhân cơng trực tiếp 700,378 Chi phí sản xuất chung 1.790,426 Giá vốn hàng bán 15.654,045 Chi phí tài 421,179 Trong đó: Chi phí lãi vay 354,219 Chi phí bán hàng 300,324 Chi phí quản lý doanh nghiệp 640,335 Chi phí khác 14,134 Chi phí năm gần Nhựa An Phát Xanh có chiều hướng tăng mức ổn định ( tăng theo xu hướng gia tăng quy mơ) Tỷ lệ chi phí tài chính/doanh thu nên dự báo năm 2022 mức 2,49% tiêu có xu hướng dao động trung bình quanh mức 2,49% Tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp/doanh thu năm 2022 dự báo 3,79%, tỷ lệ chi phí bán hàng/doanh thu dự báo đạt 1,78% cơng ty đẩy mạnh bán hàng cho tồn danh mục sản phẩm ngành hàng phí hoạt động có liên quan tăng tương ứng Với kết trên, nhìn chung phân số chi phí doanh thu giảm qua năm doanh thu lại tăng liên tục qua năm Nguyên doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất Hệ thống công ty bao gồm nhà máy sản xuất bao bì màng mỏng với tổng cơng suất gần 120 ngàn tấn/năm, nhà máy sản xuất bao bì cơng nghiệp (12 ngàn tấn/năm) nhà máy sản xuất phụ gia CaCO3 (96 ngàn bột đá 96 ngàn phụ gia nhựa/năm) Chi phí vận tải tăng 15 mạnh, khiến chi phí bán hàng tăng Đồng thời năm 2021, chi phí phịng chống dịch bệnh, đóng góp cho quỹ vaccine, đảm bảo phúc lợi cho người lao động tăng khiến chi phí quản lý tăng Sự cạnh tranh thị trường ngày khốc liệt với tham gia nhiều doanh nghiệp cạnh tranh nước Điều thách thức Nhựa An Phát Xanh chi phí cho quảng bá giới thiệu sản phẩm thêm vào luật bảo vệ mơi trường khiến người tiêu dùng lựa chọn đồ tái sử dụng túi vải, chai lọ khay thủy tinh 5.2 Phân tích giá thành sản phẩm Dự kiến giá thành đơn vị sản phẩm năm 2022 Căn vào số liệu dự báo chi phí theo khoản mục năm 2022 Ta có:  Giá thành sản xuất Zsx(tt) Zsx(tt) = CPNVLTT + CPNCTT + CPSXC  Giá thành toàn Ztb(tt) Ztb(tt) = Zsx(tt) + CPBH + CPQLDN Giá thành sản phẩm 2019 – 2021, dự kiến 2022 Đơn vị: Tỷ đồng Năm 2019 Zsx(tt) 4.120,917 Ztb(tt) 4.484,559 2020 3.814,58 4.237,39 2021 Dự kiến 2022 4.932,596 6.325,651 5.865,886 7.110,489 Chi phí gần An Phát Xanh có xu hướng tăng nên giá thành sản xuất có xu hướng tăng Dự báo năm 2022 tỉ lệ giá vốn hàng bán/doanh thu 92,63% biến động giá dầu giới trước tình hình chiến Nga - Ukraine khiến giá nguyên liệu đầu vào tăng phi mã Có thể thấy nay, An Phát Xanh dẫn đầu Đông Nam Á 16 ngành sản xuất bao bì màng mỏng sản phẩm thân thiện mơi trường Lợi bật công ty so với doanh nghiệp ngành là: Sản phẩm đa dạng, nắm bắt tâm lý người tiêu dùng, giá hợp lý, nguyên liệu sinh học phân huỷ hoàn tồn thân thiện với mơi trường: cơng nghệ sản xuất vượt trội so với doanh nghiệp ngành, tập đoàn liên tiếp nhập dây chuyền sản xuất đại cơng ty nước ngồi Doanh nghiệp mở rộng sang mảng khu công nghiệp, dự kiến mang lợi triển vọng tương lai Tuy nhiên, nhà sản xuất bao bì nhựa có quy mơ lớn Việt Nam khu vực, với sản phẩm tiêu thụ nhiều thị trường lớn Mỹ, EU, Nhật nhiều nước Châu Á Ở thị trường nước, khách hàng Công ty ngân hàng lớn Vietcombank, BIDV Công ty sản xuất cám Proconco, Cám Vina, Cám Hà Lan Sức cạnh tranh An Phát đánh giá cao uy tín ngày khẳng định thông qua chất lượng sản phẩm tin tưởng khách hàng truyền thống Đây lợi cạnh tranh lớn An Phát Xanh, với đối thủ ngành sản xuất sản phẩm nhựa cao su VI Lập kế hoạch lợi nhuận: 6.1 Phân tích thị trường Hiện nay, sản phẩm nhựa Việt Nam có mặt gần 160 thị trường giới Theo Báo cáo Xuất nhập Việt Nam 2021 Bộ Công Thương, bị tác động tiêu cực Covid-19 năm 2021 kim ngạch xuất sản phẩm nhựa nước ta đạt 4,93 tỷ USD tăng 34,9% so với 2020 Trong đó, EU thị trường có sơ lượng đơn hàng nhập tăng liên tục thừ nhà cung ứng nhựa Việt Nam Năm 2021, xuất nhựa sang EU đạt 557,68 triệu USD, tăng 21,73% Báo cáo VPA hoạt động sản xuất - kinh doanh ngành nhựa tháng đầu năn 2022 cho biết, đến cuối tháng 6/2022, nước có 3.300 doanh nghiệp nhựa với 250.000 lao động; lượng tiêu thụ chất dẻo/ đầu người khoảng 52kg, so với 17 nước ASEAN giới nhiều Sản lượng tồn ngành đạt 5,9 triệu tấn, tăng 2,1% so kỳ năm 2001; doanh thu đạt 13,1 triệu USD, tăng 14,6 %, nhiên, giá đầu vào chi phí tăng từ 10% đến 30% Song song đó, ngành nhựa phải đối mặt với nhiều thách thức, đặc biệt việc xử lý rác thải nhựa Do yêu cầu trước tiên công nghệ ngành nhựa phải đáp ứng tiêu chuẩn xu hướng phát triển kinh tế tuần hoàn 6.2 Nội dung kế hoạch Lợi nhuận khoản tiền chênh lệch doanh thu (thu nhập khác) chi phí mà doanh nghiệp bỏ để đạt doanh thu (thu nhập khác) từ hoạt động doanh nghiệp mang lại Lợi nhuận doanh nghiệp xác định tổng lợi nhuận hoạt động doanh nghiệp, bao gồm: lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh lợi nhuận khác Căn vào Báo cáo tài hợp qua năm Cơng ty nhựa An Phát Xanh ta có bảng số liệu sau: Đơn vị: đồng Lợi nhuận 2018 2019 2020 2021 Lợi nhuận 245,685 590,429 310,923 420,869 Tăng 140,32% Giảm 40,26% Tăng 26,12% 6,992 7,825 -7,233 Giảm 15,75% Tăng 11,91% Giảm 192,43% 597,421 318,749 413,635 Tăng 135,22% Giảm 46,65% Tăng 29,77% Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế 8,299 253,984 Qua bảng số liệu ta tính tốc độ tăng trung bình lợi nhuận 2018-2021 18 dự báo lợi nhuận năm 2022 minh họa bảng Chỉ tiêu Tốc độ tăng trung Tốc độ tăng dự báo Dự báo lợi nhuận bình (%) năm 2022 (%) 2022 (VND đồng) Lợi nhuận 42,06 68,18 707,817 Lợi nhuận khác -65,42 -257,85 11,417 Lợi nhuận trước thuế 39,44 69,21 699,912 Lợi nhuận sau thuế 35,62 49,57 482,609 Qua bảng số liệu ta tính tốc độ tăng trung bình lợi nhuận 2018-2021 dự báo lợi nhuận năm 2022 minh họa bảng đây: Trong đó: Tốc độ tăng lợi nhuận dự báo năm 2022 (%) = Tốc độ tăng lợi nhuận trung bình 2018-2021 + tốc độ tăng lợi nhuận năm 2021 so với 2020 Dự báo lợi nhuận 2022 = Lợi nhuận 2021 * (1+ Tốc độ tăng lợi nhuận dự báo năm 2022 ) Dự báo lợi nhuận cho năm 2022 đạt 707,817 tỷ đồng, tăng 68,17% so với năm 2021 Lợi nhuận khác dùng phương pháp dự báo giản đơn tăng từ - 7,233 đến 11,417 tỷ đồng, tăng nhiều lần so với năm 2021 Lợi nhuận trước thuế, dự báo có tăng tới 69,21% so với năm 2021 Với mức tính thuế áp dụng khơng đổi so với năm 2021, năm 2022 dự đốn lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp tăng 49,57% đạt 482,609 tỷ đồng 6.3 Biện pháp gia tăng lợi nhuận Thứ nhất, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Nếu giá bán xác định lợi nhuận đơn vị sản phẩm tăng lên hay giảm bớt giá thành sản phẩm 19 định Doanh nghiệp cần tăng cường hoạt động kiểm tra giám sát tài hoạt động sản xuất kinh doanh, xây dựng định mức kế hoạch giá thành tạo điều kiện cho quản lý chi phí, định kỳ tiến hành phân tích đánh giá tình hình quản lý chi phí để có biện pháp điều chỉnh phù hợp Thứ hai, tăng doanh thu hoạt động kinh doanh Muốn doanh nghiệp cần đẩy mạnh tiêu thụ, ý nâng cao chất lượng quần áo, đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh, tăng cường công tác nghiên cứu thị trường, lựa chọn phương thức tiêu thụ toán tiền hàng thích hợp, xây dựng uy tín thương hiệu sản phẩm cho doanh nghiệp VII Một số loại thuế An Phát Bioplastics phải nộp theo quy định hành Cũng doanh ngiệp khác An Phát Bioplastics phải nộp thuế hành nhà nước như: thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập cá nhân, t huế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất, nhập Ngồi doanh nghiệp cịn chịu số loại thuế khác thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, vv Thuế giá trị gia tăng (VAT): Số thuế VAT phải nộp = Doanh thu * Tỷ lệ % VAT doanh thu Thuế thu nhập doanh nghiệp: Thuế TNDN phải nộp= thu nhập tính thuế*thuế suất thuế TNDN Thuế thu nhập cá nhân: Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất Thuế khoản phải nộp ngân sách nhà nước An Phát Bioplastics theo “Báo Cáo Tài Chính năm 2021” 20 VIII Đánh giá công tác bán hàng, quản lý chi phí tình hình doanh thu 8.1 Đánh giá quản lý chi phí Chất lượng quản lý CPKD doanh nghiệp xem xét mối quan hệ chất lượng kiểm sốt việc tăng chi phí so với tốc độ tăng doanh thu mà doanh nghiệp đạt Vì việc quản lý CPKD An Phát Bioplastics năm vừa qua nói chưa tốt cho Dù cho doanh thu tăng mạnh so với kế hoạch việc chi phí lại ngồi tầm dự tính Doanh thu lợi nhuận tăng trưởng mạnh so với kỳ so giá hạt nhựa tăng, khiến doanh thu mảng bao bì thương mại hạt nhựa tăng mạnh Đồng thời Công ty đẩy mạnh khai thác BĐS KCN Tuy nhiên dù hoàn thành vượt kế hoạch doanh thu, Cơng ty chưa hồn thành kế hoạch lợi nhuận chủ yếu chi phí vận tải tăng mạnh, khiến chi phí bán hàng tăng Đồng thời năm 2021, chi phí phịng chống dịch bệnh, đóng góp cho quỹ vaccine, đảm bảo phúc lợi cho người lao động tăng khiến chi phí quản lý tăng Cụ thể: Chi phí tài : Năm 2021 chi phí tài phát sinh 200 tỷ đồng, giảm 13% so với năm 2020 Trong đó, chi phí lãi vay giảm 25%, từ 201 tỷ đồng năm 2020 cịn 152 tỷ đồng năm 2021 Cơng ty giảm nợ vay; chi phí bán hàng: Chi phí bán hàng tăng từ 256 tỷ đồng năm 2020 lên 739 tỷ đồng năm 2021, tương ứng tăng 189% so với kỳ, nguyên nhân hợp thêm mảng bao bì cơng nghiệp từ q 3/2020 làm phát sinh thêm chi phí cước vận tải tăng mạnh ảnh hưởng đến chi phí 21 bán hàng; chi phí quản lý doanh nghiệp : Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng từ 167 tỷ đồng năm 2020 lên 195 tỷ đồng năm 2021, tương ứng mức tăng 17% so với kỳ, phát sinh thêm chi phí phịng chống dịch bệnh Còn lại, doanh nghiệp chủ động tiết giảm nhiều chi phí vận hành khác để cân đối ngân sách 8.2 Đánh giá quản lý doanh thu Doanh thu An Phát Bioplastics tăng trưởng ổn định có bước tiến lớn thị trường nước xuất Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng nguyên nhân chủ yếu An Phát Bioplastics có nguồn cung cấp nguyên liệu ổn định chất lượng Hệ thống phân phối mạnh rộng khắp nước Áp dụng công nghệ thông tin đại vào quản lý doanh nghiệp từ khâu sản xuất, quản lý chất lượng khâu lưu thông phân phối Doanh thu năm 2021 đạt 13.143 tỷ đồng, tăng 77% so với năm 2020 Doanh thu tăng trưởng mạnh đóng góp mảng bao bì, thương mại hạt nhựa bất động sản khu công nghiệp Giá hạt nhựa tăng mạnh dẫn đến doanh thu bán sản phẩm nhựa thương mại nguyên vật liệu tăng trưởng mạnh so với kỳ, đồng thời Công ty gia tăng khai thác bất động sản khu công nghiệp Thị trường châu Âu thị trường xuất chính, Mỹ thị trường có mức tăng trưởng tốt Đặc biệt, xu chuyển dịch xanh diễn nhanh chóng đại dịch, sản phẩm bao bì tự hủy tăng trưởng thị trường nước xuất Tăng trưởng doanh thu tiếp tục phục hồi sau thời gian dài bị ảnh hưởng lệnh giãn cách hạn chế di chuyển Việc doanh thu chi nhánh nước tăng trưởng bù đắp cho xuất ngược lại nằm chiến lược đa dạng hóa nguồn doanh thu quốc tế doanh nghiệp Doanh thu từ hoạt động tài tăng khoản lãi chênh lệch tỷ giá, lãi tiền gửi khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 22 Thu nhập khác tiêu biến động đến tổng doanh thu tăng chủ yếu từ lý, nhượng bán tài sản khơng cịn sử dụng IX Biện pháp, khuyến nghị cho doanh nghiệp 9.1 Kiến nghị giải pháp để cắt giảm chi phí sản xuất Thứ nhất, cần cắt giảm chi phí lao ’ng Nếu giảm chi phí lao động cách giảm số lượng lao động có, doanh nghiệp khơng tiết kiệm tiền lương mà tiết giảm khoản phúc lợi, BHYT, BHXH, cho doanh nghiệp Tuy nhiên, giải pháp giúp giảm chi phí lao động thường áp dụng nâng cao suất lao động đào tạo chuyên môn, nâng cao tay nghề, cải tiến & loại bỏ thao tác thừa quy trình sản xuất Thứ hai, cần ứng dụng cơng nghệ để giảm chi phí quản lý doanh nghiệp Sử dụng công nghệ kinh doanh cho phép doanh nghiệp tiết kiệm tiền qua thúc đẩy phát triển theo cách mà họ làm năm trước Mua sắm loại thiết bị công nghệ phục vụ cho trình sản xuất giúp nâng cao suất, giảm chi phí liên quan đến nhân công, nguyên liệu Từ dịch vụ điện thoại, toán trực tuyến, phần mềm quản lý bán hàng ứng dụng máy tính quản lý từ xa, bạn không cần tốn thời gian nhân lực để vận hành đầu việc theo hình thức kinh doanh truyền thống cách mà khoa học công nghệ giúp bạn giảm chi phí kinh doanh trở nên chuyên nghiệp Tuy nhiên, cần có nghiên cứu kỹ lưỡng trước đầu tư máy móc thiết bị với cơng nghệ đại tiên tiến thường có chi phí đầu tư ban đầu cao Thứ ba, giảm chi phí nguyên vật liệu Chi phí nguyên vật liệu định giá bán sản phẩm đầu Để giảm chi phí này, doanh nghiệp cần lựa chọn, khảo sát cân nhắc nhà cung ứng nguyên vật liệu hợp lý; cần xác định xác vật liệu thực cần thiết để tránh lãng phí thu mua với số lượng lớn để hưởng chiết khấu cao mà đảm bảo chất lượng sản phẩm Bên cạnh đó, nghiên cứu nguyên 23 liệu thay chất lượng có giá rẻ hơn, cách để sử dụng nguyên liệu tiết kiệm hiệu Thứ tư, giảm chi phí cao Chi phí cao bao gồm chi phí xây dựng, tiện ích, cung cấp, lưu trữ, xử lý, lại, giám sát quản lý, tất chi phí cộng chi phí sản xuất Trong đó, chi phí cho việc lưu trữ kho hàng xử lý tồn kho thường chi phí ẩn, doanh nghiệp ý đến lại chiếm % không nhỏ tổng chi phí cao Doanh nghiệp nên quản lý chi phí theo danh mục theo mốc tuần, tháng, năm để tiện theo dõi kiểm soát 9.2 Kiến nghị giải pháp tăng doanh thu Thứ nhất, xây dựng chiến lược kế hoạch kinh doanh đắn phù hợp với tình hình thực tế.Từ đó, giúp doanh nghiệp định hình hướng mục tiêu mà doanh nghiệp cần phải thực để đẩy nhanh kết hoạt động doanh nghiệp Khi có chiến lược kế hoạch kinh doanh phù hợp cho phép doanh nghiệp tận dụng tối đa nguồn lực cho sản xuất kinh doanh Như làm tăng hiệu hoạt động doanh nghiệp, góp phần làm tăng lợi nhuận Ngồi ra, doanh nghiệp nên đẩy mạnh hình thức marketing online, nghiên cứu khai thác thị trường tìm hiểu nhu cầu khách hàng Vì vậy, doanh nghiệp muốn tăng doanh thu giảm chi phí hiệu ln ln áp dụng sách kỹ Digital Marketing (truyền thông kỹ thuật số) Thứ hai, cấu mặt hàng kinh doanh hợp lý Việc tổ chức tốt trình kinh doanh sản phẩm hàng hóa dịch vụ địi hỏi Cơng ty phải thực tốt tất khâu: nguồn cung ứng đầu vào, đầu ra, dự trữ hàng hóa, đến tiêu thụ hàng hóa, tổ chức tốn… thực tốt khâu trình cho doanh nghiệp đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng , tăng doanh số bán ra, cắt giảm chi phí khơng hợp lý phát sinh trình làm gia tăng chi tiêu lợi nhuận doanh nghiệp 24 Lựa chọn cấu mặt hàng kinh doanh hợp lý: Cơ cấu mặt hàng kinh doanh có ảnh hưởng tới tình hình tiêu thụ hàng hố dịch vụ doanh nghiệp Vì vậy, để tăng lợi nhuận doanh nghiệp doanh nghiệp cần phải lựa chọn cho cấu mặt hàng kinh doanh phù hợp số lượng , tỷ trọng hàng hoá cấu Doanh nghiê ’p phải phát huy mạnh, cấu mặt hàng kinh doanh hợp lý phù hợp với việc phân đoạn thị trường tiêu thụ mà doanh nghiệp phân tích Lựa chọn với việc triển khai kế hoạch xúc tiến marketing thu hút khách hàng mang lại thành công cho doanh nghiệp Thứ ba, tổ chức lựa chọn phương thức bán phù hợp Phương thức bán: bao gồm bán buôn hay bán lẻ tuỳ thuộc vào ngành hàng mà doanh nghiệp kinh doanh Song việc lựa chọn phương thức bán hợp lý đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm hàng hoá dịch vụ doanh nghiệp Phương thức tốn: thuận tiện nhanh chóng cho người mua góp phần vào việc khuyến khích khách hàng mua hàng hoá doanh nghiệp, giảm khoản cơng nợ khó địi, làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp Các dịch vụ sau bán hàng: dịch vụ lắp đặt sửa chữa, hướng dẫn sử dụng thuận tiện chất lượng góp phần vào việc thu hút đông đảo khách hàng đến với doanh nghiệp tăng khối lượng sản phẩm hàng hoá tiêu thụ, làm tăng doanh thu lợi nhuận đạt doanh nghiệp Phần X: Định hướng doanh nghiệp Tiếp tục đầu tư tăng cơng suất sản xuất bao bì, đặc biệt bao bì tự hủy sinh học để bảo vệ môi trường Sản phẩm túi nilon tự hủy nước tiên tiến sử dụng thay túi nilon thông thường Đầu tư cho hoạt động nghiên cứu phát triển để chế tạo, sản xuất hạt tự hủy, cung cấp cho nhu cầu nước quốc tế 25 Tăng cường đào tạo nguồn nhân lực nâng cao tay nghề nhân viên mới, thực sách, hoạt động nhằm thu hút, bồi dưỡng nhân tài Xây dựng sách lương thưởng phù hợp để phát huy hiệu tốt công việc Áp dụng sách phù hợp với thực tế để đảm bảo sách sức khỏe an tồn lao động phúc lợi thực có ích cho người lao động Cập nhật thu thập thông tin mối nguy hại tiềm ẩn nguyên liệu, trang thiết bị công ty Hạn chế giám sát đặc biệt bắt buộc phải sử dụng chất có tiềm ẩn mối nguy hại tới sức khỏe người lao động Đảm bảo trì kiểm sốt nhà máy, hệ thống máy móc, trang thiết bị kỹ thuật cách an toàn giảm thiểu rủi ro cho người lao động Tham gia hoạt động cộng đồng có ý nghĩa để xây dựng hình ảnh, nhiều người biết đến doanh nghiệp Phối hợp trường Đại học, Cao đẳng, Tỉnh đoàn tổ chức Ngày hội việc làm nhằm thu hút nhân tài, người lao động tới doanh nghiệp 26 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] “Các biện pháp cắt giảm chi phí sản xuất hiệu dễ áp dụng” https://daravin.vn/blog/giam-chi-phi-san-xuat.html [2] “An Phát bioplastics – nhà sản xuất xuất bao bì màng mỏng số đông nam á” https://anphatbioplastics.com/ve-chung-toi [3] “Công ty nhựa An Phát” https://static2.vietstock.vn/data/hose/2022/bctc/vn/quy %202/aaa_baocaotaichinh_6t_2022_soatxet_hopnhat.pdf [4] “Nhựa An Phát xanh lãi 322 tỷ đồng, có 1.150 tỷ đồng tiền gửi ngân hàng” https://baodautu.vn/nhua-an-phat-xanh-lai-hon-322-ty-dong-co-hon-1150-tydong-tien-gui-ngan-hang-d160179.html [5] “Báo cáo định kì” báo cáo định kỳ (anphatbioplastics.com) [6] “Báo cáo thường niên 2021” https://drive.google.com/file/d/180-qmvmvpoo2ac3hdfoqdibonlabwblr/view [7] “Các biện pháp cắt giảm chi phí sản xuất hiệu dễ áp dụng” https://daravin.vn/blog/giam-chi-phi-san-xuat.html [8] “Nhựa An Phát xanh (AAA) lên kế hoạch lãi sau thuế kỷ lục 527 tỷ đồng năm nay” https://vietnambiz.vn/nhua-an-phat-xanh-aaa-2022531101653413.htm 27