(Tiểu luận) đề tài lập kế hoạch tài chính cho doanh nghiệp cao su sao vàng

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG BÀI TẬP LỚN MƠN HỌC: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ĐỀ TÀI: LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CHO DOANH NGHIỆP CAO SU SAO VÀNG Giảng viên hướng dẫn : Đỗ Thị Minh Anh Nhóm thực : Nhóm Lớp : FIN02A03 Hà Nội, ngày 28 tháng 09 năm 2022 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM STT Họ tên Mã sinh viên Lớp Nguyễn Thị Hồng Ngát 23A4050260 K23KDQTG Dương Thị Thu Hương 23A4050180 K23KDQTG Trần Kim Chi 23A4020053 K23KTDND Nguyễn Thuý Hường 23A4020184 K23KTDND Hoàng Thị Tâm 23A4010567 K23TCC Nguyễn Nhật Phương 23A4040117 K23HTTTB Khúc Thùy Trang 23A4050451 K23KDQTE Dương Mỹ Uyên 21A4050472 K21KDQTD XÁC NHẬN CAM ĐOAN Chúng xác nhận chúng tơi tự làm hồn thành tập Bất nguồn tài liệu tham khảo sử dụng tập tham chiếu cách rõ ràng Chữ ký xác nhận nhóm sinh viên: Ngày 28 tháng 09 năm 2022 Nguyễn Thị Hồng Ngát Dương Thị Thu Hương Trần Kim Chi Nguyễn Thuý Hường Hoàng Thị Tâm Nguyễn Nhật Phương Dương Mỹ Uyên Khúc Thùy Trang MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG LỜI MỞ ĐẦU NỘI DUNG CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG 1.1 Khái quát chung CTCP Cao su Sao Vàng (SRC) 1.1.1 Giới thiệu chung 1.1.2 Quá trình hình thành 1.1.3 Bộ máy quản lý 1.2 Phân tích mơi trường doanh nghiệp 1.2.1 Mô hình SWOT 1.2.2 Mơ hình PEST 1.2.3 Các mối quan hệ doanh nghiệp 1.2.3.1 Mối quan hệ doanh nghiệp với nhà cung cấp 1.2.3.2 Mối quan hệ doanh nghiệp với đối tác khác 1.2.3.3 Mối quan hệ doanh nghiệp với khách hàng: CHƯƠNG 2: ỨNG DỤNG GIÁ TRỊ THỜI GIAN CỦA TIỀN 10 CHƯƠNG 3: LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CHO CTCP CAO SU SAO VÀNG 11 3.1 Lập kế hoạch doanh thu 11 3.1.1 Cơ sở lý thuyết: 11 3.1.2 Lập kế hoạch doanh thu năm 2022 cho Công ty Cổ phần Cao vàng: 11 3.2 Lập kế hoạch chi phí giá thành sản phẩm 15 3.2.1 Chi phí 15 3.2.1.1 Cơ sở lập kế hoạch yếu tố ảnh hưởng đến chi phí 15 3.2.1.2 Tiến hành lập kế hoạch chi phí 16 3.2.2 Giá thành sản phẩm 18 3.2.2.1 Mục đích vai trò giá thành sản phẩm 18 3.3 Lập kế hoạch lợi nhuận 20 3.3.1 Cơ sở lý thuyết 20 3.3.2 Tình hình lợi nhuận DN trước năm kế hoạch 21 3.3.3 Dự kiến lợi nhuận 21 3.3.4 Tỷ suất lợi nhuận 22 3.3.5 Phương hướng tăng lợi nhuận 24 CHƯƠNG 4: CÁC BIỆN PHÁP VÀ KHUYẾN NGHỊ CHO DOANH NGHIỆP 24 KẾT LUẬN 26 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 27 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Kí hiệu chữ viết Chữ viết đầy đủ CP Chi phí CPSX Chi phí sản xuất CTCP Cơng ty cổ phần DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DTBH Doanh thu bán hàng DTBH&CCDV Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ DTHDTC Doanh thu hoạt động tài HHDV Hàng hóa dịch vụ 10 KD Kinh doanh 11 LN Lợi nhuận 12 NVL Nguyên vật liệu 13 SP Sản phẩm 14 SXKD Sản xuất kinh doanh 15 TN Thu nhập 16 TS Tài sản 17 VCSH Vốn chủ sở hữu 18 VN Việt Nam DANH MỤC BẢNG Bảng 0.1 khoản vay ngân hàng ngắn hạn doanh nghiệp năm 2021: 10 Bảng 0.2 khoản vay ngân hàng dài hạn doanh nghiệp: 10 Bảng 0.3 Lập kế hoạch trả tiền vay ngắn hạn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phúc Yên: 10 Bảng 1.1 Kế hoạch Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2022 11 Bảng 1.2 Tốc độ tăng trưởng doanh thu bán hàng 12 Bảng 1.3 Kế hoạch Doanh thu 13 Bảng 1.4 Kế hoạch Doanh thu hoạt động tài 14 Bảng 1.5 Kế hoạch Thu nhập khác 15 Bảng 2.1 Khoản mục chi phí năm báo cáo giai đoạn 2019-2021 16 Bảng 2.2 Tỉ lệ phần trăm doanh thu khoản mục chi phí 17 Bảng 2.3 Chi phí dự kiến năm 2022 theo khoản mục: 17 Bảng 2.4 Số lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ giai đoạn 2019-2021: 19 Bảng 2.5 Dự kiến giá trị 19 Bảng 3.1 Các khoản lợi nhuận Công ty CP Cao su Sao Vàng giai đoạn 20192021 21 Bảng 3.2 Tài sản bình quân, Vốn chủ sở hữu bình quân, Tỷ suất lợi nhuận giai đoạn từ 2018-2021 22 Document continues below Discover more from:tư quốc tế Đầu Kinh doanh quốc tế Học viện Ngân hàng 232 documents Go to course học thuyết thương 16 21 mại quốc tế Đầu tư quốc tế 100% (7) Chương Chế độ tỷ giá vai trò của… Đầu tư quốc tế 100% (3) Btl - Ba tác động 27 FDI đến kinh tế… Đầu tư quốc tế 100% (3) Hệ thống tập 11 ĐTQT 2021- 2022 Đầu tư quốc tế 100% (2) Dap an - 2021 - Dau tu tai chinh - De 02 Đầu tư quốc tế 100% (1) Câu hỏi thực tế - LỜI MỞ ĐẦU tập Kế hoạch tài khâu quan trọng việtư c quản lý tài Đầu 100% (1) nguồn tiền doanh nghiệp Chúng thể lực người quốclãnh tế đạo định đến bước sau cơng ty Kế hoạch tài kế hoạch dựa báo cáo sản xuất, đầu tư chiến lược kinh doanh Thông qua đó, giám đốc tài đưa phương án tài phù hợp đem lại hiệu tối ưu cho doanh nghiệp Kế hoạch tài đóng vai trị quan trọng kế hoạch thiếu doanh nghiệp doanh nghiệp dựa vào kế hoạch tài để xác định mục tiêu tài tương lai Từ đó, đưa phương án thích hợp để thực mục tiêu đồng thời, tạo niềm tin nhà đầu tư tính minh bạch, rõ ràng kế hoạch Bản kế hoạch tài giúp nhà đầu tư thấy tính khả quan phương án tài Nếu tính khả thi cao tỷ lệ thành cơng gọi vốn đầu tư doanh nghiệp cao Một kế hoạch tốt đánh giá lực điều hành quản lý ban lãnh đạo công ty Cao su Sao Vàng doanh nghiệp có tuổi đời lâu năm, gắn liền với giai đoạn lịch sử quan trọng đất nước Do tầm quan trọng công nghiệp cao su kinh tế nên sau miền Bắc giải phóng, ngày 7/10/1956 xưởng đắp vá săm lốp ôtô thành lập bắt đầu hoạt động vào tháng 11/1956 Đến đầu năm 1960, xưởng sát nhập vào Nhà máy cao su Sao Vàng tiền thân Nhà máy Cao su Sao Vàng Hà Nội sau Từng “chim đầu đàn” ngành công nghiệp chế tạo sản phẩm cao su Việt Nam, Cao su Sao Vàng nhiều năm trì sản xuất kinh doanh hiệu quả, có doanh thu lớn khoản nộp Ngân sách Nhà nước năm sau cao năm trước Tuy nhiên, đối mặt với sức cầu thị trường yếu, xu hướng tiêu dùng chuyển sang sử dụng lốp Radial sản phẩm công ty chịu cạnh tranh liệt doanh nghiệp ngành hàng nhập khẩu, khiến Cao su Sao Vàng không tránh khỏi thách thức.Vì thế, việc lập kế hoạch đưa hướng cho tương lai doanh nghiệp vô quan trọng Dựa vào báo cáo tài ba năm trở lại đây, sau thu thập số liệu, tìm hiểu nghiên cứu vấn đề tài doanh nghiệp, nhóm chúng em lập kế hoạch tài để đưa phương hướng 2022 cho Công ty Cổ phần cao su Sao Vàng Trong q trình làm cịn nhiều thiếu sót, mong bạn đóng góp ý kiến để sản phẩm chúng em hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn! NỘI DUNG CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG 1.1 Khái quát chung CTCP Cao su Sao Vàng (SRC) 1.1.1 Giới thiệu chung Tên công ty: Công ty Cổ phần Cao su Sao Vàng (SRC) Trụ sở chính: số 231 Nguyễn Trãi, P Thượng Đình, Q Thanh Xuân, Tp Hà Nội CTCP Cao su Sao Vàng hoạt động lĩnh vực kinh doanh sản phẩm cao su; kinh doanh xuất nhập vật tư, máy móc, thiết bị, hóa chất phục vụ sản xuất ngành công nghiệp cao su; chế tạo, lắp đặt, mua bán máy móc thiết bị phục vụ ngành cao su; 1.1.2 Quá trình hình thành Ngày 23 /05/1960, Nhà máy Cao su Sao vàng thành lập Ngày 27/08/1992, Nhà máy Cao su Sao vàng đổi tên thành Công ty Cao su Sao Vàng Ngày 24/10/2005, CTCP Cao su Sao vàng thành lập theo định số 3500/QĐ BCN Ngày 03/04/2006, CTCP Cao su Sao vàng Sở kế hoạch đầu tư Tp Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu với số vốn điều lệ 49.048.000.000 đồng Ngày 07/10/2009, cổ phiếu công ty niêm yết sở giao dịch chứng khốn Thành phố Hồ Chí Minh với mã SRC 1.1.3 Bộ máy quản lý 1.2 Phân tích mơi trường doanh nghiệp 1.2.1 Mơ hình SWOT Điểm mạnh (Strengths): CTCP Cao su Sao Vàng có kinh nghiệm nhiều năm khẳng định vị hàng đầu lĩnh vực sản xuất sản phẩm săm lốp thị trường Cơng ty có mạng lưới khách hàng thân thiết hệ thống đối tác trung thành trải dài khắp nước Các phế phẩm, nước thải từ q trình sản xuất ln DN xử lý quy định cho ảnh hưởng đến môi trường xung quanh tối thiểu Điểm yếu (Weaknesses): Doanh nghiệp gặp nhiều rào cản cập nhật máy móc thiết bị sản xuất kinh doanh Sản phẩm Cao su Sao Vàng chưa đa dạng, lốp tơ khơng cịn bắt kịp xu hướng thị trường, chủ yếu công nghệ sản xuất chưa cao Các dự án hợp tác, di dời sở sản xuất kinh doanh có tốc độ triển khai chậm Cơ hội (Opportunities): Nước ta ký kết nhiều hiệp định thương mại tự (như EVFTA, ), hàng rào thuế quan dần dỡ bỏ, thị phần xuất DN có nhiều dư địa để mở rộng Đồng thời, nhu cầu săm lốp sản phẩm cao su khác có xu hướng tăng trưởng với đà phục hồi kinh tế sau đại dịch VN… Thách thức (Threats): Công ty gặp phải cạnh tranh gay gắt từ nhà sản xuất khác Một số thách thức khác như: lạm phát, đứt gãy chuỗi cung ứng làm giá thành NVL đầu vào tăng dẫn đến giá vốn tăng làm giảm lợi cạnh tranh giá DN so với hàng Trung Quốc (như Chengshin, Maxxis) không tăng giá dẫn đến tiêu thụ khó khăn 1.2.2 Mơ hình PEST Chính trị - Luật pháp (Political): VN có mơi trường trị ổn định, QP-AN bền vững điều kiện thuận lợi cho việc phát triển kinh tế Hoạt động SXKD Công ty Cổ phần Cao su Sao Vàng chịu ảnh hưởng Luật DN, Luật chứng khoán luật liên quan khác Năm 2021, hệ thống luật VN có sửa đổi, bổ sung Luật Đầu tư, Luật DN, Luật chứng khốn số thơng tư, nghị định kèm Luật DN nâng cao khung khổ pháp lý quản trị DN, nâng cao hiệu quản trị hoạt động DN Kinh tế (Economic): Nền kinh tế thị trường theo định hướng XHCN nước ta phát triển bền vững mở nhiều hội cho DN Những biến động thị trường tiền tệ (về tỷ giá, lãi suất) giới tác động lớn tới tình hình tài DN Mặc dù năm 2021 năm khó khăn trình phục hồi kinh tế nước giới đại dịch Covid-19 Tuy nhiên, kinh tế VN sang năm 2022 dự báo khả quan dịng vốn FDI dồi từ nước ngồi, với độ phủ vaccine cao tồn quốc đem lại động lực tăng trưởng lớn cho nước Xã hội (Social): Thị trường DN chủ yếu nội địa nên công ty thường xem xét khác biệt yếu tố văn hóa vùng nước như: thành thị nông thôn, đồng miền núi, Sản phẩm săm, lốp sản phẩm thiết yếu cho nhu cầu lại, người tiêu dùng thường quan tâm tới độ bền, tính an tồn sản phẩm kiểu dáng Công nghệ (Technological): Công nghệ thông tin, Internet phát triển giúp cho DN kinh doanh tốt hơn, cụ thể: giúp DN giảm chi phí liên lạc tăng tỷ lệ làm việc từ xa; giúp DN quảng cáo sản phẩm nhiều tảng khác thông qua website, ứng dụng bán hàng, Tốc độ tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2022: Dự báo doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2022: (đồng) Nhận xét: Năm 2020: Dù dịch bệnh COVID - 19 làm đứt gãy chuỗi cung ứng giảm thiểu nhu cầu khách hàng, song ngành săm lốp coi ngành bị ảnh hưởng Cùng với đó, năm 2020 tác động kép COVID - 19 giá dầu xuống thấp, giá cao su sụt giảm Đối với ngành săm lốp làm từ cao su tín hiệu tốt DN nhập CP đầu vào với giá thấp Ngồi ra, nhằm xóa bỏ tình trạng thiếu hàng xảy vào năm 2019, Cao su Sao Vàng chủ động đưa sách giá tốt để lấy lại khách hàng bị đối thủ cạnh tranh “hớt tay trên" Đó lý doanh thu 2020 cơng ty tăng cách rõ rệt dù có xảy Covid Năm 2021: Không thuận lợi 2020, sang năm 2021 kinh tế nước ta bước vào giai đoạn phục hồi sau Covid, điều làm cho giá nguyên liệu đầu vào tăng mạnh Điều làm cho sản lượng tiêu thụ săm lốp sụt giảm theo Bên cạnh đó, từ tháng 10/2020, giá dầu giới tăng khiến giá mủ cao su tăng nhanh chóng => Như vậy, thấy, dù xảy đại dịch Covid - 19 ghi nhận doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty Cổ phần Cao vàng không bị ảnh hưởng sâu sắc Điều khiến nhóm chúng em tin rằng, giai đoạn 2022, tốc độ tăng trưởng doanh thu bán hàng theo công thức xây dựng phù hợp khả thi cao Bảng 1.3 Kế hoạch Doanh thu Năm 2018 Doanh thu BH&CCDV Năm 2019 925.244.228.825 926.217.266.037 Tốc độ tăng doanh thu BH&CCDV năm 2019: Tốc độ tăng doanh thu BH&CCDV năm 2020: Tốc độ tăng doanh thu BH&CCDV năm 2021: 13 Năm 2020 Năm 2021 1.349.273.288.744 955.714.877.138 Tốc độ tăng doanh thu BH&CCDV năm 2022: Dự báo doanh thu BH&CCDV năm 2022: (đồng) Bảng 1.4 Kế hoạch Doanh thu hoạt động tài Năm 2018 Năm 2020 Năm 2021 540.242.823 1.736.789.945 5.503.354.928 7.294.185.455 Lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh năm 161.707.307 1.446.004.934 5.200.223.397 DTHDTC khác 600.000.000 Lãi tiền gửi, lãi cho vay Tổng DTHDTC Tốc độ tăng DTHDTC Năm 2019 342.359.119 - 1.301.950.130 2.079.149.064 0,5969% - - 6.949.359.862 12.494.408.852 2,3424% 0,7979% Tốc độ tăng doanh thu hoạt động tài năm 2019: Tốc độ tăng doanh thu hoạt động tài năm 2020: Tốc độ tăng doanh thu hoạt động tài năm 2021: Tốc độ tăng doanh thu hoạt động tài năm 2022: Dự báo doanh thu hoạt động tài năm 2022: (đ) Nhận xét: Những năm trở lại đây, doanh thu hoạt động tài Cơng ty Cổ phần Cao su Sao vàng tăng mạnh Con số đạt chủ yếu nhờ vào doanh thu đến từ lãi tiền gửi, lãi cho vay Bên cạnh đó, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh năm ghi nhận 14 tăng trưởng đặn qua năm Do đó, mức tăng trưởng trung bình dự báo 1,2457% mức hợp lý Con số nhóm kỳ vọng tăng năm tới Bảng 1.5 Kế hoạch Thu nhập khác TN khác Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 2.549.565.631 653.371.293 6.127.396.613 99.982.534 -0,7437% 8,3781% -0,9837% Tốc độ tăng trưởng Tốc độ tăng thu nhập khác năm 2019: Tốc độ tăng thu nhập khác năm 2020: Tốc độ tăng thu nhập khác năm 2021: Tốc độ tăng thu nhập khác năm 2022: Dự báo thu nhập khác năm 2022: (đ) 3.2 Lập kế hoạch chi phí giá thành sản phẩm 3.2.1 Chi phí Mục tiêu chi phí: Đa số DN hướng tới mục tiêu lợi nhuận Mà LN xác định công thức: =>Như để thu nhiều LN có cách: Một tăng DT, đồng nghĩa với việc tăng giá bán mà số lượng hàng hố sản xuất khơng đổi Tuy nhiên thị trường xuất nhiều đối thủ cạnh tranh nên đột ngột tăng giá dẫn tới khách hàng => Giải pháp thiếu tính khả thi Hai giảm CP hoạt động kiểm sốt DN Đó khoản chi mà DN chủ động giảm, sử dụng có hiệu Khi DN tính giá bán hàng cách cộng giá thành với LN mong muốn việc giảm CP làm giảm giá thành, lợi cạnh tranh lớn kinh tế hội nhập kiểm sốt CP có vai trị quan trọng hoạt động quản lý DN, cần tập trung nghiên cứu, chủ động tiến hành liên tục, triệt để 3.2.1.1 Cơ sở lập kế hoạch yếu tố ảnh hưởng đến chi phí Cơ sở lập kế hoạch 15 Phương pháp tính: sử dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm theo doanh thu Cơng thức tính: Tỉ lệ % DT = (CP khoản mục) / (DT) Tỉ lệ % trung bình DT = (%2019 + %2020 + %2021) / Các bước lập kế hoạch: - Bước 1: Thống kê số liệu báo cáo khoản mục chi phí giai đoạn 2019-2021 - Bước 2: Phân tích xử lí số liệu - Bước 3: Dự đốn tiến hành lập kế hoạch - Bước 4: Đánh giá đưa nhận xét Các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí: - Các nhân tố mặt kỹ thuật sản xuất - Các nhân tố tổ chức quản lí SX, quản lí TCDN - Các nhân tố tổ chức lao động chiến lược sử dụng lao động - Các nhân tố thuộc điều kiện tự nhiên môi trường kinh doanh 3.2.1.2 Tiến hành lập kế hoạch chi phí Bảng 2.1 Khoản mục chi phí năm báo cáo giai đoạn 2019-2021 2019 2020 2021 Khoản mục Giá trị (đồng) Giá trị (đồng) Giá trị (đồng) Doanh thu 961.738.598.043 1.383.920.672.941 994.860.378.662 Giá vốn hàng bán 760.844.062.614 1.132.446.528.382 780.030.308.138 CP NVL trực tiếp 570.432.254.179 460.543.642.943 626.385.008.037 CP nhân công trực tiếp 114.643.778.982 123.601.608.903 115.202.946.206 CP sản xuất chung 148.506.585.802 187.338.616.739 153.525.148.498 CP bán hàng 36.809.133.039 33.923.610.566 45.589.692.508 CP QLDN 69.044.056.564 91.365.768.838 75.216.023.903 CP tài 10.444.718.998 7.607.330.171 14.804.859.084 CP khác Thuế TNDN hành 97.261.271 536.881.096 267.064.034 10.342.110.782 22.954.087.794 12.356.512.319 Nhận xét: Giá NVL có xu hướng tăng cạnh tranh khốc liệt sản phẩm săm lốp nói chung khơng DN nước mà DN nước tràn ngập thị trường Việt Nam Thị trường săm, lốp ô tô khó khăn lốp nội tăng giá hàng Trung Quốc (Chengshin, Maxxis,…) khơng tăng giá dẫn đến tiêu thụ q khó khăn 16 CP nhân cơng trực tiếp tăng việc tuyển dụng lao động gặp nhiều khó khăn, có chênh lệch lớn lao động tuyển vào lao động nghỉ việc dẫn đến thiếu hụt lao động tất đơn vị tồn cơng ty CP bán hàng, CP tài giảm so với năm 2019 công ty chủ động kiểm sốt Ngun liệu phục vụ sản xuất Công ty bao gồm: cao su thiên nhiên, cao su tổng hợp, vải mành, than đen, thép tanh, hóa chất loại, chất độn, chiếm khoảng 70 75% giá thành sản phẩm Ý thức mức độ ảnh hưởng đến mơi trường, DN có sách tái sử dụng NVL đầu vào, vừa tối thiểu CP giá vốn, vừa bảo vệ môi trường Bảng 2.2 Tỉ lệ phần trăm doanh thu khoản mục chi phí 2019 2020 2021 Tỉ lệ % Khoản mục TB Giá trị (%) Giá trị (%) Giá trị (%) Doanh thu 100% 100% 100% 100% Giá vốn hàng bán 79,11% 81,83% 78,41% 79,78% CP NVL trực tiếp 59,31% 33,28% 62,96% 51,85% CP nhân công trực tiếp 11,92% 8,93% 11,58% 10,81% CP sản xuất chung 15,44% 13,54% 15,43% 14,80% CP bán hàng 3,83% 2,45% 4,58% 3,62% CP QLDN 7,18% 6,60% 7,56% 7,11% CP tài 1,09% 0,55% 1,49% 1,04% 0,64% 0,40% 1,10% 0,71% Chi phí khác 0,01% 0,04% 0,03% 0,03% Thuế TNDN hành 1,08% 1,66% 1,24% 1,33% Bảng 2.3 Chi phí dự kiến năm 2022 theo khoản mục: STT Khoản mục 2022 (dự kiến) Doanh thu BH&CCDV Giá vốn hàng bán Chi phí NVL Chi phí nhân cơng Chi phí sản xuất chung Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí tài Chi phí khác Thuế TNDN hành 17 995.552.801.486 794.272.551.542 516.203.729.185 107.624.389.348 147.375.340.272 36.042.805.503 70.821.964.405 10.366.535.934 7.088.236.273 251.382.561 13.194.452.657 Căn vào doanh thu dự kiến năm kế hoạch, ta tính chi phí dự kiến năm kế hoạch: ả ẩ 3.2.2.1 Mục đích vai trị giá thành sản phẩm Mục đích: phát khai thác khả tiềm tàng để giảm bớt chi phí sản xuất tiêu thụ Vai trị: - Là thước đo mức hao phí sản xuất tiêu thụ sản phẩm, xác định hiệu hoạt động kinh doanh - Là công cụ quan trọng để kiểm tra, giám sát chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, xem xét hiệu biện pháp tổ chức kỹ thuật - Là quan trọng để DN xây dựng sách giá 3.2.2.2 Lập kế hoạch Phương pháp tính: sử dụng phương pháp giản đơn (phương pháp trực tiếp) Công thức: - Giá thành sản xuất cho toàn SP: - Giá thành sản xuất cho lượng SP: Trong đó: Z0: giá thành đơn vị SP năm báo cáo Z1: giá thành đơn vị SP năm kế hoạch Qđ: số lượng SP kết dư đầu kỳ kế hoạch Qx: số lượng SP kết dư kỳ kế hoạch Qc: số lượng SP kết dư cuối kỳ kế hoạch - Giá thành tồn Ztb(tt): Tính tốn: - Giá thành đơn vị loại sản phẩm năm 2021 (đồng) (Z0): Sử dụng phương pháp giản đơn, ta có: - Số lượng SP kết dư đầu kỳ năm 2022 (chiếc): - Số lượng SP kết dư cuối kỳ năm 2022 (chiếc): 18 Bảng 2.4 Số lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ giai đoạn 2019-2021: 2019 Sản lượng sản xuất (chiếc) Lốp xe đạp Săm xe đạp Lốp xe máy Săm xe máy Lốp ô tô Săm ô tô Yếm ô tô Sản lượng tiêu thụ (chiếc) Lốp xe đạp Săm xe đạp Lốp xe máy Săm xe máy Lốp ô tô Săm ô tô Yếm ô tô 2020 2021 3.154.266 4.253.481 1.049.655 6.407.936 277.129 186.964 83.332 3.827.928 4.218.994 931.356 5.901.852 262.801 214.090 66.195 4.227.960 4.429.186 1.183.669 5.595.914 281.058 226.233 83.679 3.242.832 4.271.888 1.086.680 6.768.151 286.364 201.089 87.250 3.703.568 4.105.276 1.006.788 5.574.806 285.578 215.633 84.365 3.642.982 4.041.391 1.164.850 5.547.929 266.625 211.008 76.846 Dự đoán giá thành đơn vị sản phẩm năm 2022 (đồng) (Z1): - Nhân tố khách quan: • Dự báo năm 2022 kinh tế tiếp tục có chiều hướng tích cực, nhiên tiềm ẩn nhiều bất ổn Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tiếp tục gặp khó khăn, thách thức: • Giá NVL đầu vào gồm cao su thiên nhiên, vải mành, than đen NVL khác tiếp tục xu hướng tăng cao trì mức giá cao so với năm 2021 Nguyên nhân nhu cầu phục hồi kinh tế ảnh hưởng từ đứt gãy chuỗi cung ứng • Chi phí sản xuất tăng giá bán chưa thể tăng lên tương ứng - Chính sách cơng ty: • Cơng ty cịn có sách tái chế, tái sử dụng số nguyên liệu đầu vào vừa bảo vệ môi trường vừa tiết kiệm chi phí đầu vào • Đánh giá nhận diện khắc phục điểm gây lãng phí lượng (điện, nóng, khí nén), đặt mục tiêu giảm chi phí tiêu hao lượng năm sau so với năm trước khoảng 2% => Dự đoán giá thành đvị sản phẩm Z1 năm 2022 tăng khoảng 1.5% so với năm 2021 Ta có bảng sau: Bảng 2.5 Dự kiến giá trị Z0 Z1 Qđ Lốp xe đạp 47.184 49.657 584.978 3.900.000 222.101 Săm xe đạp 45.679 46.783 387.795 4.400.000 167.945 19 Qx Qc Lốp xe máy 43.574 43.437 18.819 1.500.000 7.949 Săm xe máy 43.328 43.126 47.985 6.400.000 136.510 Lốp ô tô 44.555 45.003 14.433 277.000 4.742 Săm ô tô 45.165 45.767 15.225 250.000 5.608 Yếm ô tô 45.934 46.484 6.833 120.000 3.266 Giá thành sản xuất loại sản phẩm (đồng): - Lốp xe đạp: Zsx = 210.233.488.869 - Săm xe đạp: Zsx = 215.701.905.066 - Lốp xe máy: Zsx = 65.629.968.012 - Săm xe máy: Zsx = 272.198.819.846 - Lốp ô tô: Zsx = 12.895.531.630 - Săm ô tô: Zsx = 11.872.663.491 - Yếm ô tô: Zsx = 5.740.174.630 => Zsx(tt) = 794.272.551.542 (đồng) Giá thành toàn sản phẩm (đồng): => Ztb = 901.137.321.450 (đồng) 3.3 Lập kế hoạch lợi nhuận 3.3.1 Cơ sở lý thuyết Định nghĩa: khoản tiền chênh lệch doanh thu chi phí mà doanh nghiệp bỏ để đạt doanh thu từ hoạt động doanh nghiệp mang lại Lợi nhuận doanh nghiệp bao gồm: • Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh • Lợi nhuận hoạt động khác (lợi nhuận khác) Ý nghĩa lợi nhuận doanh nghiệp: • Trong bối cảnh kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp tồn phát triển không phụ thuộc phần lớn vào doanh nghiệp thu lợi nhuận khơng Vì thế, lợi nhuận giữ vị trí quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, định tồn phát triển doanh nghiệp • Lợi nhuận nguồn quan trọng kinh phí đảm bảo cho phát triển ổn định doanh nghiệp, đồng thời nguồn quan trọng để tái đầu tư, mở rộng sản xuất hoạt động Ở bình diện xã hội, lợi nhuận nguồn thu ngân sách quốc gia quan trọng nguồn tái sản xuất xã hội • Lợi nhuận nguồn thu nhập doanh nghiệp nhằm nâng cao đời sống vật chất tinh thần người lao động Lợi nhuận tiêu phản ánh hiệu chất lượng toàn hoạt động sản xuất kinh doanh 20 3.3.2 Tình hình lợi nhuận DN trước năm kế hoạch Bảng 3.1 Các khoản lợi nhuận Công ty CP Cao su Sao Vàng giai đoạn 2019-2021 Giá trị (VNĐ) Chỉ tiêu LN gộp Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 165.790.820.607 216.826.760.362 175.684.569.000 90.879.410.649 51.572.061.070 52.568.402.357 LN từ HĐSXKD LN khác 138.492.838 5.590.515.527 167.081.500 LN trước thuế 51.710.553.908 96.469.926.176 52.410.320.857 LN sau thuế TNDN 41.368.443.126 73.515.838.382 40.044.808.538 Nhận xét: Nhìn chung, năm 2019-2020, lợi nhuận sau thuế Công ty CP Cao su Sao Vàng có tăng trưởng rõ rệt ( năm 2020 tăng 77,7% so với năm 2019) bất chấp tác động đại dịch lĩnh vực kinh doanh DN không bị chi phối nhiều đại dịch, thêm vào đó, DN tận dụng hội nhờ chi phí, giá đầu vào nguyên vật liệu hỗ trợ giảm đáng kể Tuy nhiên, đến năm 2021 - giai đoạn bình thường phục hồi kinh tế từ đại dịch DN lại chưa kiểm sốt hoạt động sản xuất đầu tư khiến cho doanh thu giảm dẫn đến lợi nhuận giảm mạnh ( giảm 45,53%) Mặc dù vậy, dự báo năm 2022 có phục hồi mạnh mẽ sau đại dịch với sách chiến lược phát triển hợp lý từ DN 3.3.3 Dự kiến lợi nhuận - Lợi nhuận gộp: LN gộp = Doanh thu - Giá vốn hàng bán = 957.303.275.264- 794.272.551.542 = 163.030.723.722 - LN từ hoạt động kinh doanh: = 163.030.723.722 - 36.042.805.503 - 70.821.964.405 + 12.650.051.703 10.366.535.934 = 58.449.469.583 - LN khác: = 102.199.046,8 - 251.382.561 = - 149.183.514 21 - LN trước thuế: = = 58.449.469.583 - 149.183.514 = 58.300.286.069 - LN sau thuế: 58.300.286.069 × 20% 58.300.286.069 - = Nhận xét Năm 2022 lợi nhuận sau thuế cơng ty có biến động tích cực sau ổn định lại kinh tế hậu Covid - 19, cịn thấy chiến lược hiệu định hướng tốt từ ban lãnh đạo 3.3.4 Tỷ suất lợi nhuận Bảng 3.2 Tài sản bình quân, Vốn chủ sở hữu bình quân, Tỷ suất lợi nhuận giai đoạn từ 2018-2021 Chỉ tiêu TS bình quân Tốc độ tăng trưởng TS bình quân (%) VCSH bình quân Giá trị (VNĐ) Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 852.525.582.813 827.181.241.369 1.106.074.587.325 1.320.357.352.613 _ -2,97% 343.348.504.960 362.398.635.623 33,72% 19,37% 404.770.009.633 430.397.275.305 Tốc độ tăng trưởng VCSH bình quân (%) _ 5,55% 11,69% 6,33% ROS (%) 1,3% 4,47% 5,45% 4,19% 22 ROA (%) 1,43% 5,01% 6,65% 3,03% ROE (%) 3,57% 11,45% 18,16% 9,3% Tốc độ tăng trưởng TS bình quân năm 2022: Tài sản bình quân dự kiến năm 2022: Tốc độ tăng trưởng VCSH bình quân năm 2022: Vốn chủ sở hữu bình quân dự kiến năm 2022: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2022: Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản năm 2022: Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu năm 2022: Nhận xét: Cả ba tỷ suất ROS, ROA, ROE tăng dần giai đoạn từ 20182020 Trong năm 2021, kèm với việc doanh thu lợi nhuận sau thuế giảm ba tỷ suất giảm phần tác động đại dịch Covid-19 phục hồi chưa ổn định DN Tuy nhiên, dự kiến năm 2022 ba tỷ suất có xu hướng tăng trở lại Cụ thể: • Tỷ suất lợi nhuận sau thuế, doanh thu (ROS) năm 2022 dự kiến tăng lên 4,9% tức triệu đồng tạo 49.000 đồng lợi nhuận sau thuế • Tỷ suất lợi nhuận sau thuế, tổng tài sản (ROA) năm 2022 đạt 3,05%, có nghĩa chủ đầu tư triệu vào tài sản chủ đầu tư nhận lại mức lợi nhuận 30.500 đồng 23 • Tỷ suất lợi nhuận sau thuế, vốn chủ sở hữu (ROE) dự kiến năm 2022 10,11%, tức chủ doanh nghiệp đầu tư triệu đồng vốn vào hoạt động kinh doanh thu lợi nhuận 101.100 đồng lợi nhuận 3.3.5 Phương hướng tăng lợi nhuận • Tiết kiệm chi phí, hạ giá thành: Thực tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm đường góp phần tăng lợi nhuận Muốn vậy, doanh nghiệp cần đổi kỹ thuật, cải tạo dây chuyền công nghệ, ứng dụng thành tựu tiến khoa học kỹ thuật vào hoạt động sản xuất Bên cạnh đó, Cơng ty CP Cao Sao Vàng cần xây dựng định mức kế hoạch quản lý chi phí phù hợp, định kỳ tiến hành phân tích, đánh giá tình hình quản lý chi phí để có điều chỉnh kịp thời phù hợp • Tăng doanh thu hoạt động kinh doanh: Doanh nghiệp cần đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, trọng việc nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hóa mặt hàng kinh doanh, tăng cường công tác nghiên cứu thị trường, lựa chọn phương thức tiêu thụ tốn tiền hàng thích hợp CHƯƠNG 4: CÁC BIỆN PHÁP VÀ KHUYẾN NGHỊ CHO DOANH NGHIỆP So với tình trạng nay, tình hình tiêu thụ sản phẩm Cơng ty chịu cạnh tranh liệt, đặc biệt cạnh tranh giá nhà sản xuất nước nước nên sản lượng tiêu thụ đạt không cao Vậy nên doanh nghiệp cần nghiêm nghị Hội đồng quản trị Công ty việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Công ty nhằm đạt hiệu kinh tế - xã hội cao Đối với quản trị doanh nghiệp: • Thứ nhất, doanh nghiệp chủ trì Ban Lãnh đạo phối hợp tốt đơn vị Công ty để đẩy nhanh việc nghiên cứu triển khai sản xuất thêm sản phẩm mới, sản phẩm cải tiến nhằm đa dạng hóa sản phẩm, đáp ứng yêu cầu thị trường nước xuất khẩu, tăng doanh thu bán hàng • Thứ hai, cơng ty cần phát huy tối đa việc bố trí hợp lý dây chuyền sản xuất, lực trang thiết bị, đồng thời giữ ổn định đội ngũ lao động đảm bảo việc làm thu nhập cho người lao động sở hợp lý hóa sản xuất, tăng suất lao động nâng cao chất lượng sản phẩm • Thứ ba, doanh nghiệp cần tập trung đảm bảo ổn định nâng cao chất lượng sản phẩm quản lý điều hành khắc phục tồn mặt chất lượng sản phẩm khách hàng phản ánh nhằm nâng cao uy tín thương hiệu SRC nâng cao tính cạnh tranh sản phẩm Đối với cơng tác bán hàng: • Đầu tiên, công ty tăng cường công tác quảng bá thương hiệu việc xây dựng sách bán hàng phù hợp với ngành hàng, khu vực thị trường nhằm trì phát triển tiêu thụ sản phẩm mạnh thị trường nội 24 địa, phấn đấu đạt vượt kế hoạch doanh thu đề theo tháng, quý năm • Đồng thời, tiếp tục hoàn thiện hệ thống phân phối sản phẩm toàn quốc tái cấu hệ thống phân phối số tỉnh Miền Bắc, Miền Nam • Ngồi ra, doanh nghiệp cần tiến hành khai thác lại hệ thống lắp ráp xe đạp toàn quốc năm trước thiếu hàng nên để thị phần lập phương án tiếp cận đơn vị sử dụng trực tiếp Miền Bắc thông qua Tập đồn Hồnh Sơn để nâng dần thị phần • Hơn nữa, công ty cần tập trung phát triển tiêu thụ lốp xe điện loại sản phẩm tiêu thụ có giá tốt yêu cầu chất lượng không cao, tập trung khai thác lốp tơ 1400-25 để tăng doanh số • Mặt khác, doanh nghiệp phải tiếp tục đầu tư đẩy mạnh công tác xuất khẩu, đồng thời tăng cường công tác dịch vụ sau bán hàng, giữ vững thị phần thị trường cũ khai thác thêm thị trường • Cuối cùng, để cạnh tranh với sản phẩm từ nước ngồi, DN cịn phải tăng mức chiết khấu cho nhà phân phối, đại lý nước… Đối với công tác khoa học kỹ thuật bảo đảm chất lượng: • Một là, tiếp tục nghiên cứu, khai thác nguồn nguyên vật liệu có chất lượng tốt giá cạnh tranh áp dụng cho sản xuất; sản xuất săm xe máy từ cao su butyl, hồn thiện cơng nghệ để ổn định chất lượng • Hai là, có nghiên cứu cải thiện chất lượng lốp ô tô như: cải thiện khả chịu mòn lốp, cải thiện tượng nứt rãnh hóa lốp hoa dọc, nâng cao chất lượng ngoại quan, giám tỷ lệ sửa chữa lốp (đặc biệt quy cách lốp cỡ vành 13-15 inch) • Ba là, triển khai rà soát điều kiện lưu hóa sản phẩm, hợp lý hóa chi phí lượng, nghiên cứu hợp lý tối ưu hóa đơn pha chế, thiết kế thi công săm lốp xe đạp, xe máy, ô tô lốp nông nghiệp nhằm hợp lý hóa chi phí ngun vật liệu, 25 KẾT LUẬN Bản kết hoạch tài dựa sở nghiên cứu doanh nghiệp thông tin tài doanh nghiệp qua năm nha Với mục tiêu tối cao tối đa hoá lợi nhuận giá trị tài sản cho chủ sở hữu, giảm thiểu rủi ro, kế hoạch đưa phương hướng tích cực cho phịng tài cơng ty Đây coi công cụ đắc lực để thúc đẩy công ty phát triển, tăng trưởng doanh thu mạnh mẽ cạnh tranh với đối thủ ngành Công ty cổ phần Cao su Đà Nẵng Công ty cổ phần Cao su Miền Nam Tuy nhiên việc vận dụng xử lí tài cần phải linh hoạt dựa biến động thị trường từ giúp cơng ty nắm bắt tốt hội vàng, phát huy vị dẫn đầu ngành công nghiệp cao su Bản kế hoạch kết trình học hỏi tiếp thu hướng dẫn từ thầy cô giảng dạy mơn TCDN1 HVNH, nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn thầy cô! 26 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty cổ phần Cao su Sao Vàng (2021), Báo cáo tài năm 2021 Cơng ty cổ phần Cao su Sao Vàng (2020), Báo cáo tài năm 2020 Công ty cổ phần Cao su Sao Vàng (2029), Báo cáo tài năm 2019 Cơng ty cổ phần Cao su Sao Vàng (2021), Báo cáo thường niên năm 2021 Công ty cổ phần Cao su Sao Vàng (2020), Báo cáo thường niên năm 2020 Công ty cổ phần Cao su Sao Vàng (2019), Báo cáo thường niên năm 2019 Công ty cổ phần Cao su Sao Vàng (201), Báo cáo thường niên năm 2018 Lê Thị Xuân (2020), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Thanh Niên, Hà Nội Phân tích SWOT kế hoạch marketing hỗn hợp CTCT Cao su Sao Vàng, https://123docz.net/document/5164762-phan-tich-swot-va-ke-hoach-merketing-honhop-cua-cong-ty-co-phan-cao-su-sao-vang.htm 10 Website CTCP Cao su Sao Vàng, http://src.com.vn/ 27