Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH sĩ KT NGUYỄN THANH THỦY n GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG tiế KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA TẬP ĐOÀN Lu ậ n án ĐIỆN LỰC VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN TÀI CHÍNH BỘ TÀI CHÍNH KT NGUYỄN THANH THỦY GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG sĩ KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA TẬP ĐOÀN án tiế n ĐIỆN LỰC VIỆT NAM Chuyên ngành : Kế toán : 62.34.03.01 Lu ậ n Mã số LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ QUANG BÍNH TS TRẦN ĐÌNH CƯỜNG HÀ NỘI - 2017 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án cơng trình nghiên cứu riêng tơi, tài liệu, kết nêu luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng KT TÁC GIẢ LUẬN ÁN Lu ậ n án tiế n sĩ Nguyễn Thanh Thủy ii LỜI CẢM ƠN Nghiên cứu sinh xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới TS Lê Quang Bính TS Trần Đình Cường - giáo viên hướng dẫn khoa học, nhiệt tình hướng dẫn để Nghiên cứu sinh hồn thành luận án Nghiên cứu sinh xin trân trọng cảm ơn ý kiến đóng góp chân thành quý báu nhà khoa học, hỗ trợ nhiệt tình nhà quản lý Công ty mẹ công ty thành viên Tập đoàn Điện lực Việt Nam trình thu thập tài liệu thực luận án Nghiên cứu sinh xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Học viện Tài chính, đồng nghiệp khoa Kế tốn mơn Lý thuyết Hạch tốn kế tốn Học viện Tài tạo điều kiện vật chất tinh thần, giúp Nghiên cứu sinh hoàn thành luận án KT Cuối Nghiên cứu sinh xin bày tỏ lời cảm ơn tới gia đình bạn bè động NGHIÊN CỨU SINH Lu ậ n án tiế n sĩ viên, giúp đỡ Nghiên cứu sinh suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận án Nguyễn Thanh Thủy iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ viii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC TẬP ĐOÀN KINH TẾ NHÀ NƯỚC 15 KT 1.1 Khái quát chung kiểm soát quản lý kiểm soát nội doanh nghiệp 15 1.1.1 Chức kiểm soát quản lý 15 sĩ 1.1.1.1.Khái niệm vai trị kiểm sốt quản lý 15 n 1.1.1.2.Các loại kiểm soát 17 tiế 1.1.2 Những vấn đề chung kiểm soát nội doanh nghiệp 19 1.2 Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 23 án 1.2.1 Khái quát hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 23 1.2.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 25 Lu ậ n 1.2.3 Mối quan hệ hệ thống kiểm soát nội quản trị rủi ro doanh nghiệp 29 1.2.3.1.Khái quát rủi ro quản trị rủi ro doanh nghiệp 29 1.2.3.2.Mối quan hệ quản trị rủi ro doanh nghiệp hệ thống kiểm soát nội 31 1.3 Hệ thống kiểm sốt nội Tập đồn kinh tế Nhà nước 32 1.3.1 Tổng quan Tập đoàn kinh tế Nhà nước 32 1.3.1.1 Khái niệm Tập đoàn kinh tế 32 1.3.1.2 Vai trị Tập đồn kinh tế 35 1.3.1.3 Các loại Tập đoàn kinh tế 38 1.3.2 Hệ thống kiểm sốt nội Tập đồn kinh tế Nhà nước 39 1.3.2.1.Đặc điểm Tập đoàn kinh tế Nhà nước ảnh hưởng đến việc thiết kế vận hành hệ thống kiểm soát nội Tập đoàn 39 iv 1.3.2.2.Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội Tập đồn kinh tế Nhà nước 43 1.4 Kinh nghiệm xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Tập đoàn kinh tế nước giới học rút cho Việt Nam 59 1.4.1 Khái quát chung hệ thống kiểm sốt nội Tập đồn kinh tế số nước giới 59 1.4.2 Mơ hình hệ thống kiểm sốt nội áp dụng theo COSO Tập đoàn lượng Úc Tập đoàn Điện lực Tokyo 63 1.4.3 Bài học kinh nghiệm xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cho Tập đoàn kinh tế Việt Nam 65 KT CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TẬP ĐOÀN ĐIỆN LỰC VIỆT NAM THỜI GIAN QUA 68 sĩ 2.1 Khái quát trình hình thành, phát triển, đặc điểm rủi ro trọng yếu ảnh hưởng đến hoạt động Tập đoàn Điện lực Việt Nam 68 tiế n 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển Tập đoàn Điện lực Việt Nam 68 án 2.1.2 Các đặc điểm Tập đồn ảnh hưởng đến việc xây dựng thiết kế hệ thống kiểm soát nội 71 2.1.3 Các rủi ro trọng yếu xảy q trình hoạt động Tập đồn Điện lực Việt Nam 78 Lu ậ n 2.1.3.1 Các rủi ro ảnh hưởng chung đến hoạt động Tập đoàn 78 2.1.3.2 Các rủi ro đơn vị sản xuất điện 81 2.1.3.3 Các rủi ro đơn vị truyền tải điện 84 2.1.3.4 Các rủi ro đơn vị kinh doanh mua bán điện 85 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Tập đoàn Điện lực Việt Nam thời gian qua 87 2.2.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt Tập đồn Điện lực Việt Nam 87 2.2.1.1 Đặc thù quản lý 87 2.2.1.2 Về cấu tổ chức Tập đoàn Điện lực Việt Nam 89 2.2.1.3 Về sách nhân Tập đồn Điện lực Việt Nam 96 2.2.1.4 Về công tác kế hoạch Tập đoàn Điện lực Việt Nam 99 2.2.1.5 Về Ban kiểm soát 101 2.2.1.6 Về phận kiểm toán nội 106 v 2.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro Tập đoàn Điện lực Việt Nam 107 2.2.3 Thực trạng hệ thống thơng tin truyền thơng Tập đồn Điện lực Việt Nam 109 2.2.3.1 Thực trạng hệ thống thông tin toàn doanh nghiệp 109 2.2.3.2 Thực trạng hệ thống thơng tin kế tốn 111 2.2.4 Thực trạng hoạt động kiểm sốt Tập đồn Điện lực Việt Nam 116 2.2.4.1 Thực trạng áp dụng nguyên tắc kiểm soát việc thiết kế vận hành thủ tục kiểm sốt Tập đồn Điện lực Việt Nam 116 2.2.4.2.Thực trạng áp dụng thủ tục kiểm sốt Tập đồn Điện lực Việt Nam 121 2.2.5 Thực trạng hoạt động giám sát Tập đoàn Điện lực Việt Nam 128 KT 2.3 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Tập đồn Điện lực Việt Nam thời gian qua 130 sĩ 2.3.1 Ưu điểm hệ thống kiểm soát nội Tập đoàn Điện lực Việt Nam 130 n 2.3.2 Một số tồn hệ thống kiểm soát nội Tập đoàn Điện lực Việt Nam 133 tiế 2.3.3 Nguyên nhân tồn hệ thống kiểm sốt nội Tập đồn Điện lực Việt Nam 139 án CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TẬP ĐOÀN ĐIỆN LỰC VIỆT NAM 143 n 3.1 Định hướng phát triển phương hướng hồn thiện hệ thống kiểm sốt Lu ậ nội Tập đoàn Điện lực Việt Nam 143 3.1.1 Thuận lợi khó khăn q trình hình thành phát triển Tập đoàn Điện lực Việt Nam 143 3.1.2 Định hướng phát triển Tập đoàn Điện lực Việt Nam thời gian tới 148 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Tập đồn Điện lực Việt Nam 150 3.2 Nguyên tắc mục tiêu hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Tập đoàn Điện lực Việt Nam 152 3.2.1 Những nguyên tắc hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Tập đồn Điện lực Việt Nam 152 3.2.2 Mục tiêu hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Tập đồn Điện lực Việt Nam .154 vi 3.3 Một số kiến nghị giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Tập đoàn Điện lực Việt Nam 155 3.3.1 Giải pháp hoàn thiện nhân tố mơi trường kiểm sốt Tập đoàn Điện lực Việt Nam 155 3.3.1.1 Về đặc thù quản lý 156 3.3.1.2 Về cấu tổ chức 158 3.3.1.3 Về sách nhân 158 3.3.1.4 Về công tác kế hoạch 162 3.3.1.5 Về Ban kiểm soát kiểm toán nội 164 3.3.2 Giải pháp hoàn thiện hoạt động quản trị rủi ro Tập đoàn Điện lực Việt Nam 167 KT 3.3.3 Giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng Tập đồn Điện lực Việt Nam 174 sĩ 3.3.3.1 Về hệ thống thơng tin chung tồn doanh nghiệp 174 n 3.3.3.2 Về hệ thống thông tin kế toán 177 tiế 3.3.4 Giải pháp hồn thiện thủ tục kiểm sốt Tập đoàn Điện lực Việt Nam 178 3.3.4.1 Về ngun tắc kiểm sốt nói chung 179 án 3.3.4.2 Hồn thiện kiểm sốt người đại diện Cơng ty mẹ Tập đồn 180 3.3.4.3 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt vốn Công ty mẹ 182 Lu ậ n 3.3.4.4 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt với số rủi ro cụ thể 182 3.3.5 Giải pháp hoàn thiện hoạt động giám sát Tập đoàn Điện lực Việt Nam 191 3.4 Điều kiện cần thiết để hoàn thiện Hệ thống kiểm sốt nội Tập đồn Điện lực Việt Nam 195 3.4.1.Về phía Nhà nước quan chức 195 3.4.2 Về phía Tập đồn Điện lực Việt Nam doanh nghiệp thuộc Tập đoàn 197 KẾT LUẬN 200 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CỦA TÁC GIẢ 202 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 203 PHỤ LỤC 210 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Giải thích từ ngữ n án tiế n sĩ KT Tập đoàn Điện lực Việt Nam Kiểm sốt nội Tập đồn Kinh tế Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Tổ chức thương mại giới Người đại diện Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Hội đồng thành viên Tổng giám đốc Ban Giám đốc Tổng Công ty TCT truyền tải điện Việt Nam TCT điện lực miền Bắc TCT điện lực miền Trung TCT điện lực miền Nam TCT điện lực thành phố Hà Nội TCT điện lực thành phố Hồ Chí Minh TCT phát điện TCT phát điện TCT phát điện Cán công nhân viên Công nghiệp hóa - Hiện đại hóa Báo cáo tài Lu ậ Ký hiệu Tiếng Việt EVN KSNB TĐKT TNHH MTV WTO NĐD HĐQT BKS HĐTV TGĐ BGĐ TCT EVN NPT EVN NPC EVN NPC EVN SPC EVN HANOI EVN HCMC Genco Genco Genco CBCNV CNH-HĐH BCTC Tiếng Anh EAA AICPA IFAC COSO ERP England Association of Accountant Hội kế toán Anh quốc American Institute of Certificated Public Accountant Viện kiểm toán độc lập Hoa Kỳ The International Federation of Accountant Liên đồn kế tốn quốc tế Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission Uỷ ban tổ chức tài trợ Ủy ban Treadway Enterprise Resource Planning Hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Các phận hợp thành hệ thống KSNB theo báo cáo COSO 26 Bảng 2.1: Số lượng kiểm sốt viên Tập đồn Điện lực Việt Nam 102 Bảng 2.2: Số lượng kiểm tra kiểm soát tiến hành EVN năm qua 103 Bảng 2.3: Hệ số địn bẩy tài thời điểm kết thúc năm tài 125 Bảng 2.4: Kết giảm tổn thất điện giai đoạn 2011-2015 126 KT Bảng 3.1: Các tiêu chí để đánh giá chất lượng hệ thống KSNB 193 sĩ DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ n Sơ đồ 2.1: Quy trình sản xuất kinh doanh điện 81 tiế Sơ đồ 2.2: Lộ trình thực tế thực thị trường điện cạnh tranh EVN 86 án Sơ đồ 2.3: Tổ chức máy quản lý điều hành cơng ty mẹ Tập đồn Điện lực Việt Nam 90 n Sơ đồ 2.4: Cơ cấu tổ chức TCT Truyền tải điện quốc gia 92 Lu ậ Sơ đồ 2.5: Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần điện miền Trung 93 Sơ đồ 2.6: Hệ thống quy chế quản lý nội Tập đoàn Điện lực Việt Nam 108 Sơ đồ 2.7: Quy trình lập BCTC hợp EVN 114 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức đề xuất cho EVN 166 Sơ đồ 3.2: Tổ chức máy quản trị rủi ro Cơng ty mẹ Tập đồn đơn vị thành viên 169 Sơ đồ 3.3: Chu kỳ quản trị rủi ro 170 Sơ đồ 3.4: Khung quản trị rủi ro áp dụng cho doanh nghiệp 173 Sơ đồ 3.5: Quy trình quản trị rủi ro tài 183 Sơ đồ 3.6: Quy trình quản trị rủi ro hoạt động 187 236 PHỤ LỤC 2.8 MẪU PHIẾU KHẢO SÁT VÀ TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ (Dùng cho cơng ty thành viên thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam) PHẦN I: THÔNG TIN CHUNG Họ tên người trả lời: Chức vụ công ty: Tên đơn vị (tổ chức): Năm thành lập (hoặc năm tái cấu): KT Trụ sở: sĩ Số lượng lao động: Trước làm việc công ty này, ông (bà) có làm việc cho cơng ty có Khơng tiế Có n lĩnh vực hoạt động khơng? án Ông (bà) quản lý lĩnh vực nào? Tài - kế tốn - kiểm tốn: Lu ậ Lĩnh vực khác: Có n Quản lý chung: Có Có Khơng Khơng Khơng PHẦN II: NHỮNG YẾU TỐ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP A Mơi trường kiểm sốt A.1 Sự trung thực giá trị đạo đức triết lý, phong cách điều hành nhà quản lý Theo ông (bà), hoạt động kiểm sốt có coi quan trọng cần thiết doanh nghiệp khơng? 23/23 Có Khơng Khơng rõ Trong cơng ty ơng (bà), nhà quản lý có coi trọng tính trực giá trị đạo đức khơng? 237 23/23 Có Khơng Khơng rõ Cơng ty có xây dựng chuẩn mực giá trị đạo đức áp dụng khơng? 12/23 Có 7/23 Khơng 4/23 Khơng rõ Những quy định tính trực giá trị đạo đức nhà quản lý có truyền đạt đến tồn thể nhân viên hình thức khác văn miệng không? 12/23 Có 7/23 Khơng 4/23 Khơng rõ Nhà quản lý có gần gũi với nhân viên, có thường xuyên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nhân viên khơng? Có 7/23 Khơng Khơng rõ KT 16/23 Có 19/23 Không Không rõ n 4/23 sĩ Trong công ty có thường xuyên xảy biến động nhân vị trí chủ chốt khơng? 21/23 tiế Cơng ty có xây dựng quy chế hoạt động quy chế tài nội khơng? Có 2/23 Khơng Khơng rõ án Các quy định, sách hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu (quy chế Có Lu ậ 17/23 n chi tiêu nội bộ, quy chế hoạt động, quy chế khen thưởng…) có thông qua tập thể trước định không? 2/23 Không Không rõ Nhà quản lý công ty có thường xuyên quan tâm đạo đến việc tuân thủ quy định công ty người lao động khơng? 20/23 Có 1/23 Khơng 2/23 Khơng rõ 10 Trong trường hợp có hành vi vi phạm sách, quy chế hoạt động, quy chế nội có cách ứng xử khơng với quy chuẩn đạo đức nhà quản lý có biện pháp xử lý kịp thời khơng? 18/23 Có Khơng 4/23 Khơng rõ 11 Cơng ty có thường xun nhận quan tâm đạo tài chính, hoạt động khác công ty mẹ không? 9/23 Có 6/23 Khơng 8/23 Khơng rõ 238 12 Mỗi công ty cho đời quy định, quy chế tài hoạt động khác có tham khảo ý kiến cơng ty mẹ trước định hay khơng? 17/23 Có 3/23 Khơng 3/23 Khơng rõ 13 Cơng ty mẹ có thường xuyên can thiệp vào định quan trọng cơng ty thành viên khơng? 17/23 Có 3/23 Không 3/23 Không rõ 14 Các nhà lãnh đạo công ty có chịu sức ép trình điều hành cơng ty khơng? Có 12/23 Khơng 2/23 Khơng rõ KT 9/23 2/23 Có 18/23 sĩ 15 Nhà quản lý có nghiên cứu rủi ro xảy trình sản xuất kinh doanh có áp dụng biện pháp quản lý rủi ro thích hợp khơng? Khơng 3/23 Khơng rõ Có A.2 Cơ cấu tổ chức 18/23 Không 1/23 Không rõ án 4/23 tiế n 16 Để đạt lợi nhuận cao nhất, nhà quản lý có sẵn sàng chấp nhận rủi ro cao không? n 17 Đánh giá cách khách quan, theo ông (bà) cấu tổ chức công ty Lu ậ có hợp lý khơng, có phù hợp để thực hoạt động sản xuất kinh doanh điều hành, kiểm soát, giám sát hoạt động khơng? 20/23 Có 3/23 Khơng Khơng rõ 18 Theo ơng (bà), vị trí quản lý trọng yếu cơng ty có đủ lực để hồn thành cơng việc khơng? 18/23 Có 3/23 Khơng 2/23 Khơng rõ 19 Cơng ty chế hóa văn nhiệm vụ cụ thể phòng, ban, phận cá nhân phịng, ban, phận khơng? 11/23 Có 12/23 Khơng 3/23 Khơng rõ 20 Cơng ty có xây dựng “Bảng mô tả công việc” tương ứng với vị trí cơng việc cá nhân, phận khơng? 239 2/23 Có 18/23 Khơng 3/23 Khơng rõ 21 Cơng ty có quy định văn mối quan hệ hợp tác phối hợp phịng, ban, phận cơng ty khơng? 8/23 Có 15/23 Khơng Khơng rõ 22 Trong phịng kế tốn, cấu tổ chức phịng có đảm bảo tách biệt ba chức năng: bảo quản tài sản, thực nghiệp vụ ghi chép sổ sách khơng? 21/23 Có 2/23 Khơng 3/23 Khơng rõ 14/23 Có 6/23 Không KT 23 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động cơng ty có đảm bảo độc lập tương đối phận không? 3/23 Khơng rõ sĩ 24 Trong q trình hoạt động cơng ty, nhà quản lý có thường xun sốt xét Có 19/23 Khơng Khơng rõ tiế 4/23 n tiến hành điều chỉnh cấu tổ chức điều kiện hoạt động doanh nghiệp thay đổi không? Có 17/23 Khơng 3/23 Khơng rõ n 3/23 án 25 Giữa phận đơn vị có chồng chéo chức nhiệm vụ không? Lu ậ 26 Cơng ty mẹ có tham gia vào việc xây dựng cấu tổ chức công ty thành viên khơng? 12/23 Có 8/23 Khơng 3/23 Khơng rõ 27 Cơng ty mẹ có cử người đại diện nằm máy quản lý công ty thành viên không? 17/23 Có 6/23 Khơng Khơng rõ 28 Cơng ty mẹ có quyền định nhân chủ chốt chiến lược phát triển cơng ty mà chiếm 100% vốn khơng? 9/23 Có 18/23 Khơng 17/23 Khơng rõ 29 Cơng ty mẹ có quyền định nhân chủ chốt chiến lược phát triển công ty mà chiếm 50% vốn có quyền kiểm sốt khơng? 240 8/23 Có 18/23 Khơng 15/23 Khơng rõ 30 Thành viên BKS có am hiểu tài chính, kế tốn khơng? 15/23 Có 8/23 Khơng Khơng rõ 31 Có thành viên BKS kiêm nhiệm chức vụ ban TGĐ Trưởng, phó phịng (ban) nghiệp vụ hay khơng? 9/23 Có 17/23 Khơng Khơng rõ A.3 Chính sách nhân 32 Doanh nghiệp có phận riêng chun trách nhân khơng? 21/23 Có 2/23 Khơng Khơng rõ KT 33 Doanh nghiệp có ban hành sách chuẩn liên quan đến việc tuyển dụng, đào tạo, đề bạt, khen thưởng, kỷ luật, sa thải cho phận cụ thể không? Có 13/23 Khơng sĩ 10/23 Khơng rõ tiế n 34 Chính sách tuyển dụng nhân cơng ty ngồi việc tuân thủ quy định Nhà nước có ưu tiên theo tiêu chí hay khơng? 21/23 Có án a Tuyển dụng nhân có trình độ chun mơn cao? 2/23 Khơng Khơng rõ Lu ậ n b Tuyển dụng nhân có kinh nghiệm làm doanh nghiệp khác với lĩnh vực tương tự với lĩnh vực cần tuyển? 10/23 Có 12/23 Khơng Khơng rõ c Tuyển dụng nhân em cán công nhân viên cơng ty 19/23 Có 4/23 Khơng Khơng rõ d Tuyển dụng nhân mối quan hệ ngoại giao cán quản lý cơng ty? 17/23 Có 6/23 Không Không rõ đ Tuyển dụng nhân em cán cấp cao bộ, ngành có mối liên hệ trực tiếp với Tập đồn 16/23 Có Khơng e Tuyển dụng nhân tốt nghiệp trường thuộc Tập đồn Khơng rõ 241 5/23 Có 18/23 Khơng Khơng rõ 35 Chính sách nhân có điều chỉnh thường xuyên để phù hợp với thời điểm hoạt động sản xuất kinh doanh khơng? 6/23 Có 17/23 Khơng Khơng rõ 36 Đơn vị có tổ chức lớp cập nhật kiến thức cho cán công nhân viên công ty có văn đời liên quan đến lĩnh vực hoạt động khơng? 17/23 Có 6/23 Khơng Khơng rõ KT 37 Đơn vị có liên hệ với tổ chức bên ngồi (Bộ Tài chính, Bộ công thương, tổ chức hiệp hội nghề nghiệp…) để có thay đổi sách, chế độ gửi cho doanh nghiệp để nhân viên cập nhật kiến thức hay không? Có 18/23 Khơng sĩ 5/23 Khơng rõ Có 14/23 Khơng Khơng rõ án 9/23 tiế n 38 Doanh nghiệp có sách bồi dưỡng, phát triển nguồn nhân lực có phẩm chất đạo đức lực chuyên môn để đáp ứng yêu cầu công việc không? n 39 Đơn vị có biện pháp để xây dựng phát triển đội ngũ nhân viên mình: Lu ậ a Thường xuyên mở lớp đào tạo nghiệp vụ 3/23 Có 18/23 Khơng 2/23 Khơng rõ b Mời chuyên gia tham dự hội thảo trao đổi kiến thức 6/23 Có 17/23 Khơng Khơng rõ c Cử nhân viên học nước nước ngồi 2/23 Có 21/23 Khơng Khơng rõ d Định kỳ kiểm tra kiến thức nhân viên 4/23 Có 19/23 Không Không rõ đ Tổ chức thi nâng lương cho nhân viên 4/23 Có 19/23 Khơng Khơng rõ 242 e Thường xuyên tổ chức thi sáng kiến cải tiến, sáng tạo, lao động giỏi để phát nhân tố giỏi đề bạt khen thưởng? 13/23 Có 10/23 Khơng Khơng rõ 40 Cơng ty có thực phân tích lực đánh giá nhu cầu đào tạo trước đào tạo nhân viên không? 4/23 Có 19/23 Khơng Khơng rõ 41 Kết làm việc nhân viên có xem xét đánh giá định kỳ khơng? 18/23 Có 5/23 Khơng Khơng rõ 21/23 Có 2/23 Khơng KT 42 Đơn vị có quy định thành văn quy chế thưởng phạt nhân viên hồn thành khơng hồn thành nhiệm vụ không? Không rõ sĩ 43 Các tiêu chuẩn phương pháp đánh giá nhân viên công ty: Được xây dựng áp dụng cho phận án 2/23 tiế n 21/23 Được xây dựng áp dụng cho tồn nhân viên cơng ty Lu ậ n Được xây dựng theo vị trí cơng việc phận Ý kiến khác 44 Kết đánh giá thành tích cán nhân viên: 11/23 Được trao đổi riêng với người để họ nhận ưu nhược điểm 12/23 Được cơng bố trao đổi cơng khai tồn cơng ty Ý kiến khác 45 Theo ơng (bà), hình thức tính trả lương cho người lao động cơng ty có khuyến khích người lao động cống hiến cho cơng ty khơng? 243 13/23 Có 8/23 Khơng 2/23 Khơng rõ 46 Người lao động cơng ty có phải làm thêm không? 6/23 Thường xuyên 17/23 Thỉnh thoảng Ý kiến khác 3/23 Có 20/23 Khơng KT 47 Theo ơng (bà), hình thức tính tốn tiền làm thêm cơng ty có thỏa mãn u cầu người lao động không? Không rõ 48 Theo ông (bà), sách nhân công ty có hợp lý giúp cơng sĩ ty đạt mục tiêu mà đề hay khơng? Có 14/23 Khơng Khơng rõ n 9/23 2/23 Có án tiế 49 Cơng ty có gặp trở ngại việc quản lý sử dụng lao động thuê không? 21/23 Không Không rõ Lu ậ n 50 Công ty mẹ Tập đồn có can thiệp vào sách nhân công ty thành viên không? 17/23 Có Khơng 6/23 Khơng rõ 51 Cơng ty có đưa bảng mô tả “yêu cầu lực” cho vị trí cơng tác khơng? 2/23 Có 21/23 Không Không rõ A4 Công tác kế hoạch 52 Công ty có chủ động cơng tác lập kế hoạch khơng? 23/23 Có Khơng Khơng rõ 53 Cơng ty có thiết kế cách thức phương pháp kiểm soát phù hợp để đảm bảo thực kế hoạch đề khơng? 5/23 Có 18/23 Khơng Không rõ 244 54 Theo ban lãnh đạo công ty, việc lập kế hoạch có coi cần thiết khơng? 23/23 Có Khơng Khơng rõ 55 Tại cơng ty có phân chuyên trách lập kế hoạch khơng? 15/23 Có 8/23 Khơng Khơng rõ 56 Trong kế hoạch sau đây, theo ông (bà) kế hoạch quan trọng công ty: Kế hoạch nhân 11/23 Kế hoạch sản xuất kinh doanh Kế hoạch khác KT 12/23 Kế hoạch tài Có 20/23 Không Không rõ n 3/23 sĩ 57 Tại công ty ông (bà) có tiến hành đánh giá rủi ro q trình lập kế hoạch khơng? tiế 58 Cơng việc đánh giá rủi ro có tiến hành với mặt hoạt động cơng ty khơng? Có 14/23 án 9/23 Không Không rõ Lu ậ n 59 Trong trình hoạt động doanh nghiệp, có kế hoạch đặt khơng thực khơng? 14/23 Có 9/23 Không Không rõ 60 Hậu việc không hoàn thành kế hoạch, anh chị đánh nào? 3/23 Rất nghiêm trọng 17/23 Nghiêm trọng 3/23 Không trọng nghiêm 61 Trong kế hoạch cụ thể có quy định cụ thể trình tự, thời gian, trách nhiệm, nhiệm vụ, quyền hạn cá nhân, phận tham gia kế hoạch khơng? 8/23 Có 15 Không Không rõ 62 Trong kế hoạch cụ thể có phân cơng trách nhiệm rõ ràng cho cá nhân, phận khơng? 6/23 Có 17/23 Khơng Khơng rõ 245 63 Nhân thuộc phận lập kế hoạch có đào tạo thường xun khơng? 4/23 Có 19/23 Khơng Khơng rõ 64 Tại đơn vị có phần mềm máy tính chun dụng cho việc lập kế hoạch khơng? 2/23 Có 21/23 Khơng Khơng rõ 65 Việc phân tích tình hình thực kế hoạch có thực thường xun khơng? 12/23 Có 11/23 Khơng Khơng rõ 66 Kế hoạch xây dựng xong có thường xuyên phải điều chỉnh khơng? 7/23 Có 16/23 Khơng Khơng rõ 23/23 Có Khơng KT 67 Đơn vị có ban hành quy định loại kế hoạch lập năm khơng? Khơng rõ Có 6/23 Khơng rõ tiế A5 Ban Kiểm sốt Khơng n 17/23 sĩ 68 Cơng ty mẹ có tham gia vào việc lập kế hoạch cơng ty khơng? 23/23 Có án 69 Tại cơng ty ơng (bà) có tổ chức ban kiểm sốt khơng? Khơng Khơng rõ Lu ậ n 70 Các thành viên Ban kiểm sốt có kiêm nhiệm chức vụ khác cơng ty khơng? 14/23 Có 9/23 Khơng Khơng rõ 71 Trong thành viên Ban kiểm sốt, có thành viên am hiểu tài chính, kế tốn khơng? 17/23 Có 6/23 Khơng Khơng rõ 72 Đánh giá cách khách quan, thời gian qua, ơng (bà) có thấy Ban kiểm sốt làm việc hiệu khơng? 11/23 Có 12/23 Khơng Khơng rõ A6 Bộ phận KTNB 73 Trong cơng ty ơng (bà) có tổ chức phận KTNB khơng? 2/23 Có 21/23 Khơng Khơng rõ 246 74 Theo ông (bà), chức nhiệm vụ phận KTNB có giống với chức nhiệm vụ Ban kiểm sốt khơng? 11/23 Có 12/23 Khơng Không rõ 75 Theo đánh giá ông (bà), hoạt động phận KTNB đánh giá là: 3/23 Rất quan trọng Quan trọng 4/23 16/23 Không trọng quan 76 Theo ơng (bà), chi phí thành lập vận hành phận KTNB có tốn khơng? 4/23 Có 12/23 Khơng 7/23 Khơng rõ 17/23 Có 6/23 Khơng KT 77 Theo ơng (bà), cơng ty có phận KTNB có cần phải th kiểm tốn độc lập không? Không rõ 23/23 sĩ 78 Hàng năm, cơng ty ơng (bà) có th kiểm tốn độc lập khơng? Có Khơng Khơng rõ Có B Hệ thống thông tin 17/23 Không Không rõ án 6/23 tiế n 79 Định kỳ, cơng ty ơng (bà) có đánh giá tính hiệu hoạt động hay phận, chi nhánh không? n B1 Hệ thống thơng tin tồn doanh nghiệp Lu ậ 80 Cơng ty có áp dụng hệ thống mạng nội để truyền đạt thông tin tới thành viên công ty khơng? 5/23 Có 18/23 Khơng Khơng rõ 81 Đối với nhà quản lý, thơng tin cơng ty có đảm bảo yêu cầu đầy đủ, xác, kịp thời để định khơng? 17/23 Có 6/23 Khơng Khơng rõ 82 Sự truyền đạt thông tin từ công ty mẹ xuống cơng ty thành viên có kịp thời, đầy đủ xác khơng? 20/23 Có 3/23 Khơng Không rõ 83 Hệ thống thông tin công ty có thực giúp ích cho nhà quản lý việc nhận diện đối phó với rủi ro tận dụng kịp thời hội hoạt động sản xuất kinh doanh khơng? 17/23 Có 6/23 Khơng Khơng rõ 247 B2 Hệ thống thơng tin kế tốn 84 Cơng ty có quy định văn trình tự lập ln chuyển chứng từ khơng? 8/23 Có 15/23 Khơng Khơng rõ 85 Cơng ty có quy định việc phân cấp ký chứng từ kế toán khơng? 19/23 Có 4/23 Khơng Khơng rõ 86 Bộ phận kế tốn có thực tốt việc kiểm tra chứng từ trước vào sổ kế tốn khơng? 18/23 Có 5/23 Khơng Khơng rõ 23/23 Có Khơng KT 87 Tài khoản kế tốn sử dụng cơng ty có chi tiết thành tài khoản cấp 2, cấp để phù hợp với yêu cầu quản lý không? Không rõ Có Khơng n 23/23 sĩ 88 Phần mềm kế tốn mà cơng ty dùng có phân quyền để thực chức năng, nhiệm vụ không? Không rõ 9/23 Khơng án 14/23 tiế 89 Hàng tháng cơng ty có thực in sổ kế tốn khơng? Có Khơng Khơng rõ 90 Cơng ty có tổ chức hệ thống kế tốn quản trị khơng? Có 16/23 Khơng rõ n 7/23 Lu ậ C Hoạt động kiểm soát 91 Hiện công ty xây dựng áp dụng quy chế quản lý tài nội chưa? 19/23 Có 4/23 Khơng Khơng rõ 92 Cơng ty có quy định văn công việc không kiêm nhiệm khơng? 17/23 Có 6/23 Khơng Khơng rõ 93 Cơng ty có quy định văn việc phân cơng nhiệm vụ cho cá nhân, phận không? 11/23 Có 12/23 Khơng Khơng rõ 94 Cơng ty có quy định thẩm quyền phê duyệt liên quan đến phân cấp quản lý tài khơng? 14/23 Có 9/23 Khơng Khơng rõ 248 95 Cơng ty có hộp thư góp ý để nhân viên đóng góp ý kiến có sai phạm tượng bất thường xảy khơng? 3/23 Có 20/23 Khơng Khơng rõ 96 Cơng ty mẹ có ban hành văn cụ thể quy định thủ tục kiểm soát áp dụng cơng ty khơng? 9/23 Có 14/23 Khơng Khơng rõ C1 Kiểm sốt vốn 97 Cơng ty có ban hành quy định kiểm sốt vốn khơng? 17/23 Có 6/23 Khơng Khơng rõ 17/23 Có 6/23 Khơng KT 98 Kế hoạch vốn cơng ty mẹ có tổng hợp từ công ty thành viên không? Khơng rõ Có 6/23 Khơng tiế 17/23 n sĩ 99 Kế hoạch vốn cơng ty thành viên có công ty mẹ họp để thông qua không? Không rõ 17/23 Có án 100 Cơng ty mẹ hàng năm có họp để thẩm định kế hoạch sử dụng vốn công ty thành viên không? 6/23 Không Không rõ Lu ậ n 101 Nếu thẩm định kế hoạch sử dụng vốn cơng ty thành viên có kết khơng phù hợp, cơng ty mẹ có u cầu cơng ty thành viên lập lại khơng? 17/23 Có 6/23 Khơng Khơng rõ 102 Cơng ty có gặp khó khăn huy động vốn khơng? 19/23 Có 4/23 Khơng Khơng rõ 103 Công tác quản lý giám sát chủ sở hữu Nhà nước có thích hợp khơng? 15/23 Có 8/23 Khơng Khơng rõ 104 Cơng ty có chế kiểm sốt vốn đầu tư ngồi ngành hiệu khơng? 9/23 Có 14/23 Khơng Khơng rõ 105 Cơng ty có ban hành quy định điều chuyển vốn cơng ty thành viên khơng? 7/23 Có 16/23 Khơng Khơng rõ 249 C2 Kiểm sốt người đại diện 106 Tiêu chuẩn lựa chọn người đại diện có ban lãnh đạo thẩm định kỹ khơng? 17/23 Có 6/23 Khơng Khơng rõ 107 Người đại diện có đủ lực có chun mơn với cơng ty làm đại diện khơng? 14/23 Có 9/23 Khơng Khơng rõ 108 Người đại diện có thường xun phản hồi lại thơng tin cho Tập đồn hoạt động cơng ty khơng? 23/23 Có Khơng Khơng rõ Có 16/23 Khơng sĩ 7/23 KT 109 Theo ông (bà), thù lao người đại diện có phù hợp với mức độ công suất làm việc họ không? Không rõ 19/23 tiế n 110 Một người làm người đại diện nhiều công ty thành viên khác khơng? Có 4/23 Khơng Khơng rõ Có 18/23 n 5/23 án 111 Việc đánh giá người đại diện quy trình đánh giá có đảm bảo tính khách quan khơng? Khơng Khơng rõ Lu ậ 112 Có quy định cụ thể văn việc khen thưởng hay kỷ luật người đại diện khơng? 9/23 Có 14/23 Khơng Khơng rõ E Hệ thống đánh giá rủi ro 113 Nhà quản lý đơn vị có nghiên cứu rủi ro gặp phải q trình hoạt động áp dụng biện pháp quản lý rủi ro thích hợp khơng? 3/23 Có 20/23 Khơng Khơng rõ 114 Theo ông (bà), công ty ông (bà) làm việc gặp phải rủi ro trình thực hoạt động mình? ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 250 115 Để đạt lợi nhuận cao nhà quản lý có sẵn sàng chấp nhận mức rủi ro cao khơng? 4/23 Có 18/23 Khơng 1/23 Khơng rõ 116 Theo ông (bà), hoạt động quản lý rủi ro có quan trọng với cơng ty khơng? 19/23 Có 4/23 Khơng Khơng rõ 117 Cơng ty có tiến hành đánh giá rủi ro trình lập kế hoạch cho hoạt động doanh nghiệp khơng? 7/23 Có 16/23 Khơng Khơng rõ 118 Cơng ty có xây dựng quy trình quản lý rủi ro khơng? 2/23 Có 21/23 Khơng Khơng rõ KT 119 Việc xây dựng quy trình quản lý rủi ro phận doanh nghiệp thực hiện: sĩ …………………………………………………………………………………… n D Hệ thống giám sát Có 20/23 án 3/23 tiế 120 Nhà quản lý có tiến hành đánh giá chất lượng hệ thống KSNB không? Không Không rõ 121 Việc đánh giá chất lượng hệ thống KSNB thực cách: n Thường xuyên Lu ậ 3/23 8/23 Định kỳ 12/23 Khơng rõ 122 Cơng ty có ban hành tiêu chí cụ thể để đánh giá hữu hiệu mặt thiết kế vận hành hệ thống KSNB khơng? 3/23 Có 20/23 Khơng Khơng rõ
Ngày đăng: 28/12/2023, 21:30
Xem thêm:
