Nócòn được coi như một bản hướng dẫn để dự báo xem doanh nghiệp sẽ hoạt độngra sao trong tương lai.Nội dung của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể thay đổi theotừng thời kỳ tuỳ
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Khái niệm về tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp đề cập đến các mối quan hệ giá trị bằng tiền bên trong doanh nghiệp và giữa doanh nghiệp với các bên liên quan bên ngoài, từ đó hình thành giá trị của doanh nghiệp.
Giá trị của doanh nghiệp là sự hữu ích của doanh nghiệp đối với chủ sở hữu và xã hội.
Các hoạt động của doanh nghiệp để làm tăng giá trị của nó bao gồm:
-Tìm kiếm, lựa chọn cơ hội kinh doanh và tổ chức huy động vốn,
-Quản lý chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh, hoạch toán chi phí và lợi nhuận,
-Tổ chức phân phối lợi nhuận cho các chủ thể liên quan và tái đầu tư.
Mục tiêu của phân tích tài chính
Nhận dạng những điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn về mặt tài chính theo các tiêu chí:
- Hiệu quả tài chính (Khả năng sinh lợi và khả năng quản lý tài sản)
- Rủi ro tài chính (Khả năng thanh khoản và khả năng quản lý nợ)
- Tổng hợp hiệu quả và rủi ro tài chính (Cân đối tài chính, các đòn bẩy và đẳng thức Du pont)
-Tìm hiểu, giải thích các nguyên nhân đứng sau thực trạng đó và đề xuất giải pháp cải thiện vị thế tài chính của doanh nghiệp
Căn cứ để phân tích và đánh tài chính
Căn cứ để phân tích và đánh giá tài chính là các tài liệu sau: a) Các báo tài chính của doanh nghiệp
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo thu nhập
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính b) Các chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp c) Các chỉ tiêu tài chính mục tiêu d) Các tài liệu khác liên quan
Nội dung và quy trình phân tích tài chính
a)Phân tích khái quát tình hình tài chính thông qua các báo cáo tài chính:
Sự biến động của tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí và lợi nhuận ảnh hưởng trực tiếp đến nộp ngân sách và các cân đối tài chính Phân tích hiệu quả tài chính cho thấy khả năng quản lý tài sản và khả năng sinh lời của doanh nghiệp Bên cạnh đó, phân tích rủi ro tài chính liên quan đến công nợ, các khoản phải thu, khả năng thanh khoản và khả năng quản lý nợ Để có cái nhìn tổng thể, việc phân tích các đòn bẩy và đẳng thức Du Pont là cần thiết Cuối cùng, đánh giá chung về tình hình tài chính doanh nghiệp giúp xác định sức khỏe tài chính và tiềm năng phát triển trong tương lai.
Các phương pháp được sử dụng trong phân tích tài chính
Phương pháp này là phương pháp chủ yếu được dùng trong phân tích báo cáo tài chính.
So sánh số liệu tài chính giữa kỳ này và kỳ trước giúp nhận diện rõ xu hướng biến động tài chính của doanh nghiệp, từ đó đánh giá tình hình tài chính có được cải thiện hay xấu đi Việc này cung cấp cơ sở để đề ra các biện pháp khắc phục kịp thời cho kỳ tới.
So sánh theo chiều dọc giúp xác định tỷ trọng của từng loại trong tổng số ở mỗi báo cáo, trong khi so sánh theo chiều ngang cho thấy sự biến đổi về số tương đối và số tuyệt đối của một khoản mục qua các niên độ kế toán liên tiếp.
- So sánh với đối thủ cạnh tranh trực tiếp
- So sánh với mức trung bình ngành
- So sánh với chỉ số kế hoạch
- So sánh với chỉ số mong muốn
Xác định nguyên nhân trực tiếp và gián tiếp của các biến động là rất quan trọng Cần tìm ra các phương án khả thi để cải thiện chỉ số này Hành động cải thiện sẽ ảnh hưởng tích cực đến báo cáo tài chính và các chỉ tiêu khác Đưa ra phương án tối ưu dựa trên bối cảnh nguồn lực hiện tại là điều cần thiết.
Để xác định quy luật của các hiện tượng, quá trình và kết quả kinh tế, cần thu thập và phân tích thông tin cần thiết nhằm hỗ trợ hiệu quả cho công tác quản lý.
5.3 Phương pháp thay thế liên hoàn
Để xác định mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến các chỉ tiêu kinh tế, việc này sẽ hỗ trợ trong việc đề xuất các biện pháp chính xác và cụ thể.
5.4 Phương pháp số cân đối
Phương pháp này cũng nhằm xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích
5.5 Phương pháp phân tích Du Pont
Phương pháp phân tích này giúp các nhà phân tích nhận diện nguyên nhân của các hiện tượng tích cực và tiêu cực trong hoạt động doanh nghiệp Bằng cách tách các tỷ số tổng hợp như thu nhập trên tài sản (ROA) và thu nhập sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE) thành chuỗi tỷ số có mối quan hệ nhân quả, phương pháp này cho phép đánh giá ảnh hưởng của từng tỷ số đến tỷ số tổng hợp.
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÒN NGỌC VIỆT
Chức năng nhiệm vụ, mặt hàng sản xuất kinh doanh
Theo giấy phép Đăng ký kinh doanh số 0203000127 của Sở Kế hoạch & Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 06/12/2002 thì ngành nghề kinh doanh của Công ty là:
- Kinh doanh và chế biến lâm sản
- Sản xuất chế biến sản phẩm gỗ nội thất xuất khẩu
- Tư vấn thiết kế, lắp đặt nội thất công trình
- Trang trí nội ngoại thất
- Chế tạo gia công theo đơn đặt hàng
- Vận tải đường thuỷ, bằng đường bộ
- Sửa chữa phương tiện vận tải
- Kinh doanh bất động sản, nhà hàng, khách sạn.
Công ty hiện tại chuyên hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh và chế biến hàng lâm sản, đồng thời sản xuất và chế biến sản phẩm gỗ nội thất xuất khẩu.
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
1.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý
1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban và các bộ phận
Công ty cổ phần Hòn Ngọc Việt là đơn vị hạch toán độc lập với tư cách pháp nhân rõ ràng Hoạt động quản lý của công ty được tổ chức theo cơ cấu trực tuyến chức năng, đảm bảo tính thống nhất và chế độ một thủ trưởng Mô hình tổ chức bao gồm 01 Chủ tịch Hội đồng quản trị, 5 thành viên Hội đồng quản trị, 01 Giám đốc, 02 Phó Giám đốc, cùng với bộ máy giúp việc và các phân xưởng sản xuất.
Giám đốc Công ty, được Hội đồng quản trị đề cử, có trách nhiệm lãnh đạo toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh, nhân sự và tài chính Dựa vào kế hoạch tiêu thụ và kế hoạch sản xuất, Giám đốc chỉ đạo và giao nhiệm vụ cụ thể cho Phó Giám đốc phụ trách các phòng ban để đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả.
Phòng Tài chính kế toán
Phó GĐ kỹ thuật Phòng tổ chức hành chính
Phân xưởng chế biến Cửa hàng giới thiệu sản phẩm
Kho bãi bán hàngHội đồng quản trị chức thực hiện hàng tháng.
Phòng Tài chính Kế toán chịu trách nhiệm thực hiện các hoạt động kế toán tài chính, bao gồm quản lý thu chi tiền, lập sổ kế toán, ghi chép nghiệp vụ phát sinh, theo dõi công nợ và hạch toán chi phí Bộ phận này cũng tổng hợp và phân tích số liệu, cung cấp thông tin chính sách cho Ban Giám đốc về tình hình sản xuất và kinh doanh của Công ty.
Phòng Tổ chức Hành chính đảm nhiệm các hoạt động hành chính tổng hợp, văn thư lưu trữ và hỗ trợ các bộ phận khác trong Công ty, đồng thời thực hiện công tác nhân sự Hiện tại, Công ty có 02 phân xưởng chính, 01 kho bãi bán hàng, 01 cửa hàng giới thiệu sản phẩm và 01 đội vận tải.
+ Phó Giám đốc kỹ thuật quản lý 02 phân xưởng sán xuất chính
- Phân xưởng xẻ: Chuyên xẻ gỗ các loại theo yêu cầu của khách hàng, tạo phôi định hình cho phân xưởng chế biến.
Phân xưởng chế biến chuyên sản xuất đa dạng các sản phẩm nội thất, bao gồm giường, tủ, bàn ghế, khuôn và bạo cửa, cùng với ván lát sàn và ép trần các loại.
Phó giám đốc kinh doanh có nhiệm vụ hỗ trợ Giám đốc tiếp thị trong việc mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm Vị trí này cũng đảm nhận việc quản lý trực tiếp các cửa hàng bán sản phẩm và kho bãi, đồng thời điều tiết phương tiện vận tải để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra hiệu quả.
Cửa hàng chuyên trưng bày và giới thiệu các sản phẩm do Công ty sản xuất, bao gồm giường, tủ, bàn ghế, khuôn, bạo cửa, ván lát sàn và ép trần các loại Khách hàng có thể tìm thấy những sản phẩm chất lượng cao, đa dạng và phù hợp với nhu cầu sử dụng trong không gian sống của mình.
- Kho bãi bán hàng: Bán các loại gỗ tròn như Sến, Táu, Chò, Lim, Lát, gỗ nhóm 4, 5, 6, gỗ hộp các loại…
- Đội vận tải: Vận chuyển sản phẩm theo yêu cầu khách hàng
Tình hình sản xuất kinh doanh
1.4.1 Tình hình tiêu thụ sản phẩm của Công ty 2011-2012
Thị trường tiêu thụ của Công ty đang trong giai đoạn phát triển mạnh mẽ, với sự gia tăng nhu cầu từ khách hàng Công ty đã nỗ lực mở rộng thị trường và cải thiện chất lượng sản phẩm để đáp ứng mong đợi của người tiêu dùng Đặc biệt, việc nắm bắt xu hướng thị trường và áp dụng các chiến lược marketing hiệu quả đã giúp Công ty nâng cao vị thế cạnh tranh.
Thị trường theo khu vực Khu vực miền
Công ty tập trung vào thị trường tiêu thụ sản phẩm tại các nước Đông Âu, Mỹ và các tỉnh lân cận Hà Nội Mặc dù có nhiều doanh nghiệp lớn trong ngành, Công ty vẫn khẳng định được vị thế của mình, với mục tiêu chính là thị trường Đông Âu và Mỹ Đồng thời, Công ty cũng mở rộng phát triển tại các tỉnh như Bắc Ninh, Nam Định, Quảng Ninh để nâng cao uy tín và tên tuổi trên thị trường nội địa.
Thị trường tiêu thụ của Công ty đóng vai trò quan trọng trong việc xác định chiến lược kinh doanh, trong khi thị trường đầu vào ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí và chất lượng sản phẩm Việc nắm bắt nhu cầu tiêu thụ và nguồn cung cấp là yếu tố then chốt để Công ty phát triển bền vững và cạnh tranh hiệu quả.
Thị trường theo khu vực
Gỗ Chò nhập khẩu m3 Malayxia 12.000m3 14.000m3
Gỗ Dổi nhập khẩu m3 Indonexia 4.000m3 5.000m3
Gỗ Lim nhập khẩu m3 Lào 4.000m3 5.000m3
Thị trường cung cấp của Công ty chủ yếu phụ thuộc vào nguồn gỗ nhập khẩu từ Lào, Indonesia và Malaysia, trong khi nguồn cung cấp nguyên liệu trong nước ngày càng cạn kiệt Chính sách của chính phủ các nước xuất khẩu ảnh hưởng lớn đến hoạt động nhập khẩu của Công ty Để giảm thiểu sự phụ thuộc vào gỗ tròn nhập khẩu, Công ty đang mở rộng tìm kiếm thị trường mới tại Châu Phi và Châu Mỹ, đồng thời đầu tư vào trang thiết bị để sản xuất gỗ ép và gỗ tái sinh.
1.4.2 Tình hình sản xuất kinh doanh và các chỉ tiêu kinh tế xã hội qua 2 năm 2011-2012
Bảng 3 – C2: Tình hình sản xuất kinh doanh năm 2011-2012
II Lao động tiền lương
1 Tổng số lao động người 100 100 0 0
3 Lợi nhuận sau thuế Tr.đ 78,48 90 +11,52 +14,68
IV Quan hệ ngân sách
Trong 02 năm tình hình sản xuất của Công ty có chiều hướng tăng về khối lượng hàng bán dẫn tới doanh thu tăng từ năm 2012 so với năm 2011 là 3,3 tỷ đồng, lợi nhuận cũng tăng 11,52 triệu đồng Vì vậy, lương của người lao động cũng tăng cao hơn trước là 100.000 đ/người.
1.4.3 Báo cáo k t qu ho t ến nguồn vốn được biểu hiện qua bảng ảng ạt động sản xuất kinh doanh động sản xuất kinh doanhng s n xu t kinh doanhảng ất kinh doanh
Bảng 4 – C2: Kết quả hoạt động sản suất kinh doanh của Công ty ĐVT: Triệu đồng
1 Doanh thu thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh 32.253,00 35.609,00 3.356,00 10,41
3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 225,76 311,41 85,65 37,94
4 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 488,24 670,59 182,35 37,35
5 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính (379,24) (545,59) (166,35) -43,86
6 Tổng lợi nhuận trước thuế 109,00 125,00 16,00 14,68
7 Thuế thu nhập doanh nghiệp 30,52 35,00 4,48 14,68
Theo báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, lợi nhuận của Công ty trong năm 2012 đã tăng 11,52 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng với mức tăng 14,68%.
ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÒN NGỌC VIỆT
Những giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty cổ phần Hòn Ngọc Việt
Sau khi thực tập và nghiên cứu thực tế về quản lý cũng như tình hình kinh doanh của công ty, tôi xin đề xuất một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại đây.
3.1.1 Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định a) Cơ sở của biện pháp
Các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty chủ yếu dựa vào hiệu quả sử dụng tài sản cố định, chiếm 76,01% tổng tài sản vào năm 2012 Do đó, việc nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định là yếu tố quan trọng giúp cải thiện kết quả sản xuất kinh doanh của công ty.
- Giải phóng vốn cố định tồn đọng không sử dụng.
- Tăng năng suất, hiệu quả sử dụng tài sản cố định. c) Nội dung của biện pháp
- Thanh lý những tài sản không sử dụng, tài sản có hiệu sử dụng kém
- Quản lý tốt việc duy trì bảo dưỡng những tài sản cố định hiện có
Công ty hiện có một số tài sản cố định như xe Huyndai, cần cẩu tự hành, máy cưa lọng SF-226, máy phay hai trục SS-215 và máy chà nhám BKM-52-RK đang ít được sử dụng và không đạt hiệu quả cao Để giải phóng vốn cố định tồn đọng, công ty đề nghị thanh lý những tài sản này.
Phương tiện vận tải hiện có bao gồm 02 xe Hyundai sản xuất tại Hàn Quốc, với thời gian khấu hao là 12 năm, đã được đưa vào sử dụng từ năm 1999, cùng với 01 cần cẩu tự hành lắp đặt trên ô tô Hyundai 9,8 tấn.
- Máy cưa lọng SF-226 do Nhật sản xuất thời gian tính khấu hao là 10 năm mà đã đưa vào sử dụng từ năm 2001.
- Máy máy phay hai trục SS-215 do Hàn Quốc sản xuất thời gian tính khấu hao là
4 năm mà đã đưa vào sử dụng từ năm 2000.
- Máy máy chà nhám BKM-52-RK do Trung Quốc sản xuất thời gian tính khấu hao là 8 năm mà đã đưa vào sử dụng từ năm 2000.
Bảng 1 – C3: Bảng kê tài sản cố định yêu cầu thanh lý Đơn vị tính : Triệu đồng
TT Tên tài sản đề nghị thanh lý S.L Nguyên giá
Số năm tính khấu hao
Số năm đã sử dụng
Để thanh lý 5 máy phay 2 trục, công ty cần thành lập Hội đồng thanh lý tài sản nhằm tổ chức đấu thầu Hiện tại, đã có khách hàng đề nghị mua các thiết bị này, giúp quy trình thanh lý diễn ra nhanh chóng và hiệu quả Dự kiến, chi phí thanh lý tài sản cố định sẽ được xem xét kỹ lưỡng.
Bảng 2 – C2: Bảng dự tính chi phí thanh lý tài sản Đơn vị tính : Triệu đồng
TT Chỉ tiêu Số tiền
1 Chi phí quảng cáo mời thầu, tiếp cận khách hàng đăng báo 0,6
2 Chi phí khác bằng tiền trước, trong, sau khi thanh lý tài sản 2,0
Tổng cộng 2,6 e) Dự tính giá trị TSCĐ sau khi thanh lý thu về bằng tiền tiền mặt
Bảng 3 – C3: Bảng dự tính tổng số tiền sau thanh lý tài sản Đơn vị tính : Triệu đồng
TT Tên tài sản cố định S Lượng Số tiền thanh lý tài sản Thành tiền
Sau khi thanh lý, số tiền thu được (Giá trị thanh lý tài sản – chi phí thanh lý) sẽ được dùng để trả bớt nợ ngắn hạn:
Công ty sẽ tiết kiệm được khoản lãi vay phải trả, với lãi suất ngân hàng cho nợ ngắn hạn là 0,67% mỗi tháng Số tiền tiết kiệm từ chi phí lãi vay sẽ được tính toán cụ thể.
Giảm chi phí sẽ dẫn đến tăng lợi nhuận, trong khi việc thanh lý tài sản sẽ làm giảm tổng tài sản Nếu tất cả các yếu tố khác không thay đổi, biện pháp này chắc chắn sẽ cải thiện hiệu quả sử dụng tài sản cố định (TSCĐ) Dự kiến, kết quả đạt được sẽ được ghi nhận vào năm 2012.
Bảng 3 – C3: Bảng dự tính kết quả sau giải pháp thanh lý tài sản Đơn vị tính : Triệu đồng
TT Chỉ tiêu Trước biện pháp
4 Tổng lợi nhuận trước thuế 125 229,52 104,52 83,62
6 Vòng quay TSCĐ (DT/TSCĐ BQ ) 3,75 4,32 0,57 15,24
7 Vòng quay tổng TS (DT/TTSBQ ) 2,88 3,20 0,33 11,30
8 Sức sinh lợi cơ sở (BEP LNTT/TTS) 0,0101 0,0149 0,0048 47,14
9 Tỷ suất thu hồi tài sản
10 Tỷ suất thu hồi vốn CSH (ROE LNST/VCSH) 0,0337 0,0619 0,0282 83,62
Việc giảm chi phí lãi vay đã mang lại kết quả tích cực khi lợi nhuận trước thuế tăng từ 125 triệu đồng lên 229,52 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 104,52 triệu đồng và tỷ lệ tăng 83,62% Điều này cho thấy rằng việc tối ưu hóa chi phí lãi vay có thể giúp doanh nghiệp nâng cao lợi nhuận trước và sau thuế một cách đáng kể.
Doanh thu không thay đổi khi thanh lý tài sản cũ hoặc không hiệu quả, dẫn đến giảm tổng tài sản Sau khi thực hiện biện pháp thanh lý, vòng quay tài sản cố định (TSCĐ) tăng 0,57 vòng, tương ứng với tỷ lệ 15,24% Sức sinh lợi cơ sở cũng tăng 0,0048, với tỷ lệ tăng 47,17% Tỷ suất thu hồi tài sản tăng 0,0076, tương ứng với tỷ lệ 104,36%, và tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu tăng 0,0282, với tỷ lệ 83,62%.
Biện pháp đã mang lại hiệu quả tích cực cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, đặc biệt là trong việc nâng cao tỷ suất thu hồi tài sản (ROA) và tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu (ROE), với mức tăng của hai chỉ số này đạt cao nhất.
3.1.2 Giải pháp giảm chi phí quản lý doanh nghiệp a) Cơ sở và mục tiêu của giải pháp
Trong báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2011 và 2012, doanh thu năm 2012 tăng 10,41%, trong khi chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng 37,94%, cho thấy tốc độ tăng chi phí này nhanh hơn 3,6 lần so với doanh thu Điều này cho thấy khoản chi phí quản lý doanh nghiệp đang quá cao, ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả hoạt động của công ty Để tăng lợi nhuận, công ty cần thực hiện các biện pháp giảm chi phí quản lý doanh nghiệp một cách hợp lý hơn.
Bảng 4 – C3: Bảng kê chi tiết tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp – TK 642 của Công ty CPHNV ngày 31 tháng 12 năm 2012 ĐVT: Triệu đồng
TT Tên tài khoản Luỹ kế từ đầu năm
1 Chi phí nhân viên quản lý 42,21
2 Bưu điện phí điện thoại 1,78
4 Chi mua BHTS, hàng hoá 1,1
8 Chi phí giao thông cầu phà 1,6
9 Chi phí khánh tiết hội nghị 10,4
10 Chi phí giao dịch đối ngoại 112,65
11 Chi đào tạo nâng bậc 1,3
12 Chi bảo hộ lao động 9,1
13 Chi mua sách báo tài liệu 3,2
Từ bảng 4-C3 ta thấy chi công tác phí và chi phí giao dịch đối ngoại chiếm 72,24% tổng chi phí quản lý doanh nghiệp Trong đó:
- Công tác phí với số tiền 112,31 triệu đồng chiếm 36,06% / tổng chi phí QLDN.
- Chi phí giao dịch đối ngoại với số tiền 112,65 triệu đồng chiếm 36,17% / tổng chi phí QLDN.
* Biện pháp giảm chi phí công tác phí:
Theo số liệu thống kê từ số chi tiết tài khoản 642 từ quý I đến quý IV năm 2012 số tiền cho chi phí này là:
Bảng 5 – C3: Bảng kê chi tiết chi phí công tác phí: Nợ TK 642 có các TK đối ứng ĐVT: Triệu đồng
Chi phí TK đối ứng Quý I Quý II Quý III Quý IV
Nhiên liệu phục vụ công tác 1522 24,23 20,54 21,17 24,969
Trong một công ty chỉ có 100 nhân viên, có 8 nhân viên văn phòng và trang bị thiết bị phục vụ với 2 xe con, trong đó có 1 xe hiệu CAMRY 3.0 Các số liệu cho thấy sự phân bổ nhân lực và phương tiện hỗ trợ trong công ty này.
Xe ZACE GL đang được sử dụng với mức tiêu thụ nhiên liệu cao, điều này xuất phát từ thực trạng của công ty Ngoài việc phục vụ cho công tác quản lý, xe còn được dùng để đưa đón cán bộ, bao gồm 1 Giám đốc và 2 Phó Giám đốc, trong các chuyến về nghỉ cuối tuần.
Bảng 6 – C3: Bảng tính hành trình xe con phục vụ đưa đón, nghỉ cuối tuần
Chức danh S.Lượng Nơi đến Số lượt/tháng
P.GĐ Kinh doanh 01 Hải Dương 8 150 1.200
P GĐ Kỹ thuật 01 Hà Tây 8 240 1.920
Bảng 7 – C3: Bảng tính tiêu hao nhiên liệu cho xe con phục vụ.
Chức danh TB sử dụng
Tổng/ năm Đơn giá đồng/l Tổng số tiền
Chi phí nhiên liệu cho công việc này lên đến 90,909 triệu đồng, chưa bao gồm các khoản chi khác như lương cho 3 lái xe, chi phí ăn uống và cầu phà Giải pháp đề xuất là
Mỗi tuần, hai phó giám đốc sẽ cùng sử dụng một xe để nghỉ ngơi, với địa điểm lưu xe qua đêm tại Hà Tây thay vì trở về Hải Phòng ngay lập tức.