Nócòn được coi như một bản hướng dẫn để dự báo xem doanh nghiệp sẽ hoạt độngra sao trong tương lai.Nội dung của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể thay đổi theotừng thời kỳ tuỳ
DOÃN THỊ DIỆU LINH BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI - LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HÒN NGỌC VIỆT ĐINH QUANG HIẾU 2012 - 2014 HÀ NỘI - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI - LUẬN VĂN THẠC SĨ MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỊN NGỌC VIỆT ĐINH QUANG HIẾU Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã ngành: 60340102 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGHIÊM SỸ THƯƠNG HÀ NỘI - 2015 MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Khái niệm tài doanh nghiệp 2 Mục tiêu phân tích tài .2 Căn để phân tích đánh tài Nội dung quy trình phân tích tài Các phương pháp sử dụng phân tích tài 5.1 Phương pháp so sánh 5.2.Phương pháp tương quan .3 5.3 Phương pháp thay liên hoàn 5.4 Phương pháp số cân đối 5.5 Phương pháp phân tích Du Pont Các bước để phân tích tiêu đánh giá 6.1 Phân tích khái quát báo cáo tài .4 6.2 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 6.2.1 Cơ cấu tài sản 6.2.2 Cơ cấu nguồn vốn 6.3 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 6.4 Phân tích cân đối tài sản nguồn vốn 6.5 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 6.6 Phân tích hiệu tài 11 6.6.1 Phân tích khả sinh lời 11 6.6.2 Phân tích khả quản lý tài sản .12 6.6.3 Phân tích rủi ro tài 14 6.4 Phân tích tổng hợp tình hình tài đẳng thức DUPONT 17 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN HỊN NGỌC VIỆT 18 Một số nét khái quát Công ty cổ phần Hòn Ngọc Việt 18 1.1 Quá trình hình thành phát triển 18 1.2 Chức nhiệm vụ, mặt hàng sản xuất kinh doanh 19 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 20 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức quản lý 20 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban phận 20 1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh 22 1.4.1 Tình hình tiêu thụ sản phẩm Công ty 2011-2012 22 1.4.2 Tình hình sản xuất kinh doanh tiêu kinh tế xã hội qua năm 2011-2012 23 1.4.3 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 24 Phân tích đánh giá thực trạng tài Cơng ty CP Hịn Ngọc Việt .24 2.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 24 2.1.1 Phân tích cấu tài sản 24 2.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn 28 2.2 Phân tích cân đối tài sản nguồn vốn .30 2.2.1 Cân đối tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn với nợ ngắn hạn 31 2.2.2 Cân đối TSCĐ đầu tư dài hạn với nguồn vốn thường xuyên (nợ dài hạn nguồn vốn chủ sở hữu) 31 2.3 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 32 2.4 Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua bảng báo cáo kết sản xuất kinh doanh 33 2.5 Phân tích tình hình tài qua bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ .36 2.6 Phân tích hiệu tài 38 2.6.1 Phân tích khả sinh lời 38 2.6.2 Phân tích khả quản lý tài sản .42 2.8 Nhận xét đánh giá chung tình hình tài Cơng ty CP Hịn Ngọc Việt 52 2.9 Nhận xét chung mặt quản lý doanh nghiệp 55 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HÒN NGỌC VIỆT 57 3.1 Những giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Hịn Ngọc Việt 57 3.1.1 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định 57 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 DANH MỤC BẢNG Bảng 1- C2: Thị trường tiêu thụ Công ty 22 Bảng – C2: Thị trường đầu vào Công ty 22 Bảng – C2: Tình hình sản xuất kinh doanh năm 2011-2012 23 Bảng – C2: Kết hoạt động sản suất kinh doanh Công ty 24 Bảng – C2: Bảng cấu tài sản (ngày 31/12 năm) 25 Bảng – C2: Bảng cấu nguồn vốn (ngày 31/12 năm) .28 Bảng 7A- C2 - Bảng 7B – C2 31 Bảng 8- C2: Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn (ngày 31/12 năm) 32 Bảng – C2: Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn năm 2012 33 Bảng 10 – C2: Bảng doanh thu 34 Bảng 11 – C2: Bảng khoản chi phí 34 Bảng 12 – C2: Bảng lợi nhuận sau thuế .35 Bảng 13 – C 2: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) năm 2011 năm 2012 36 Bảng 14 – C2: Bảng tính tỷ suất ROS 38 Bảng 15 – C2: Bảng tính tỷ suất sức sinh lợi sở 39 Bảng 16 – C2: Bảng tính tỷ suất thu hồi tài sản 40 Bảng 17 – C2 : Bảng tính tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu 41 Bảng 18 – C2: Bảng tính vịng quay hàng tồn kho 42 Bảng 19 – C2: Bảng tính kỳ thu nợ .43 Bảng 20 – C2: Bảng tính vòng quay TSCĐ 44 Bảng 21 – C2: Bảng tính vịng quay tài sản lưu động .46 Bảng 22 – C2: Bảng tính vịng quay tổng tài sản 47 Bảng 23 – C2: Bảng tính tỷ số khoản phải thu so với phải trả 48 Bảng 23 – C2: Bảng tính tỷ số khả toán hành (ngày 31/12 năm) 49 Bảng 24 – C2: Bảng tính tỷ số khả toán nhanh (ngày 31/12 năm) .50 Bảng 25 – C2: Bảng tính tỷ số khả toán tức thời (ngày 31/12 năm) 51 Bảng 26 – C2: Bảng tính số khả toán lãi vay 52 Bảng 27 – C2: Bảng tổng hợp số tài .52 Bảng – C3: Bảng kê tài sản cố định yêu cầu lý 58 Bảng – C2: Bảng dự tính chi phí lý tài sản 58 Bảng – C3: Bảng dự tính tổng số tiền sau lý tài sản .58 Bảng – C3: Bảng dự tính kết sau giải pháp lý tài sản 59 Bảng – C3: Bảng kê chi tiết tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp – TK 642 Công ty CPHNV ngày 31 tháng 12 năm 2012 .60 Bảng – C3: Bảng kê chi tiết chi phí cơng tác phí: Nợ TK 642 có TK đối ứng 61 Bảng – C3: Bảng tính hành trình xe phục vụ đưa đón, nghỉ cuối tuần 61 Bảng – C3: Bảng tính tiêu hao nhiên liệu cho xe phục vụ 62 Bảng – C3: Bảng tính mức tiêu hao nhiên liệu cho thiết bị .62 Bảng – C3: Bảng tính tiêu theo doanh thu 62 Bảng 10 – C3: Bảng tính kết đạt sau giải pháp giảm chi phí QLDN .63 LỜI MỞ ĐẦU Để tồn phát triển người phải tiến hành hoạt động sản xuất, hoạt động sản xuất hoạt động tự giác có ý thức người nhằm biến vật thể tự nhiên thành vật phẩm có ích Khi tiến hành làm việc gì, người muốn đạt hiệu cao với chi phí tối thiểu đem lại lợi ích tối đa cho Để đạt điều nhu cầu tất yếu phải thực chức quản lý hoạt động sản xuất Kinh doanh chế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải động, nhạy bén để thỏa mãn nhu cầu thị trường nhằm đạt mục tiêu chủ yếu kinh doanh lợi nhuận Cơ chế khuyến khích thành phần kinh tế phát triển nhiên doanh nghiệp lúng túng việc quản lý sử dụng vốn, hầu hết doanh nghiệp rơi vào tình trạng thiếu vốn Một nguyên nhân tình trạng công tác quản lý sử dụng vốn hiệu Cơng ty cổ phần Hịn Ngọc Việt doanh nghiệp tư nhân hoạt động đạt hiệu điều kiện Công ty xây dựng chiến lược lập kế hoạch kinh doanh, có sách hợp lý, đắn nhằm thích ứng với phương pháp cách điều hành doanh nghiệp theo chế mới, lĩnh vực tài có mạng lưới kinh doanh rộng lớn đảm bảo q trình sản xuất kinh doanh nhanh chóng thông suốt nhằm đáp ứng thị hiếu người tiêu dùng Vì uy tín Cơng ty khách hàng ngày nâng cao Xuất phát từ thực tế giúp đỡ ban lãnh đạo Công ty với cán chuyên môn phịng ban với hướng dẫn tận tình thầy giáo, em chọn đề tài “Một số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Hòn Ngọc Việt” Đồ án tốt nghiệp sử dụng phương pháp phân tích, tổng hợp, thống kê, so sánh, kết hợp lý luận với thực tiễn để nghiên cứu Đồ án tốt nghiệp ngồi lời nói đầu, kết luận cịn có phần chủ yếu sau : Chương : Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương : Phân tích thực trạng tài Cơng ty cổ phần Hịn Ngọc Việt Chương : Đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Hịn Ngọc Việt CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp mối quan hệ giá trị biểu tiền lịng doanh nghiệp với chủ thể có liên quan bên ngồi mà sở giá trị doanh nghiệp tạo lập Giá trị doanh nghiệp hữu ích doanh nghiệp chủ sở hữu xã hội Các hoạt động doanh nghiệp để làm tăng giá trị bao gồm: -Tìm kiếm, lựa chọn hội kinh doanh tổ chức huy động vốn, -Quản lý chi phí q trình sản xuất kinh doanh, hoạch tốn chi phí lợi nhuận, -Tổ chức phân phối lợi nhuận cho chủ thể liên quan tái đầu tư Mục tiêu phân tích tài Nhận dạng điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn mặt tài theo tiêu chí: - Hiệu tài (Khả sinh lợi khả quản lý tài sản) - Rủi ro tài (Khả khoản khả quản lý nợ) - Tổng hợp hiệu rủi ro tài (Cân đối tài chính, địn bẩy đẳng thức Du pont) -Tìm hiểu, giải thích nguyên nhân đứng sau thực trạng đề xuất giải pháp cải thiện vị tài doanh nghiệp Căn để phân tích đánh tài Căn để phân tích đánh giá tài tài liệu sau: a) Các báo tài doanh nghiệp - Bảng cân đối kế tốn - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo thu nhập - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài b) Các tiêu tài doanh nghiệp c) Các tiêu tài mục tiêu d) Các tài liệu khác liên quan