Một số giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư trong hoạt động cho vay của ngân hàng tmcp á châu hà nội

Trờng đại học quản lý kinh doanh hà nội khoa tài kế toán khoa tài kế toán Lời mở đầu Phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận động theo chế thị trờng có quản lý cuả Nhà nớc theo định hớng xà hội chủ nghĩa chiến lợc phát triĨn kinh tÕ, x· héi cđa níc ta thêi kỳ độ lên Chủ nghĩa xà hội, nhằm thực mục tiêu dân giàu, nớc mạnh, xà hội công bằng, văn minh Thực chủ trơng trên, từ sau Đại hội VI Đảng (tháng 12/1986) đến nay, Đảng Nhà nớc ta đà ban hành số chủ trơng sách nhằm khuyến khích tạo điều kiện cho thành phần kinh tế phát triển Từ đó, với doanh nghiệp quốc doanh, loại hình doanh nghiệp quốc doanh nh doanh nghiệp t nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần đà phát triển nhanh chóng, trở thành lực lợng đáng kể nghiệp phát triển kinh tế- xà hội ngày thể vai trò trình phát triển kinh tế đất níc HiƯn nay, c¸c doanh nghiƯp ë níc ta có tốc độ phát triển tơng đối nhng gặp khó khăn nhiều mặt nh : thiết bị công nghệ lạc hậu, trình độ quản lý tổ chức yếu kém, suất lao động thấp, chất lợng sản phẩm kém, giá thành sản phẩm cao, thị trờng không ổn định, bị hàng hoá nhập lậu cạnh tranh gay gắt Khó khăn lớn hầu hết doanh nghiệp nớc ta vốn ®Ĩ më réng s¶n xt kinh doanh, ®ỉi míi thiÕt bị, công nghệ Thực trạng nhu cầu vốn nhu cầu cấp thiết doanh nghiệp doanh nghiệp nớc tích luỹ nội thấp, vốn tự có Mặt khác đầu t nớc vào Việt Nam cha đủ để đáp ứng nhu cầu vốn nớc từ năm 1996 đến nay, đầu t nớc đà bắt đầu chững lại Nắm bắt đợc nhu cầu vốn thị trờng, hệ thống ngân hàng đà tăng cờng hoạt động để gãp phÇn cung cÊp vèn cho nỊn kinh tÕ nh»m đem lại vốn cho doanh nghiệp, đồng thời đem lại lợi nhuận cho Hoà nhập chung với phát triển kinh tế đất nớc, hoạt động ngành ngân hàng đà có bớc chuyển biến tích cực Hệ thống ngân hàng cấp đà đợc chuyển thành hệ thống ngân hàng hai cấp, có phân biệt rõ ràng chức quản lý nhà nớc hoạt động kinh doanh tín dụng, tiền tệ, cung ứng điều hoà lu thông tiền tệ, ổn định giá trị đồng tiền Ngân hàng Nhà nớc với chức kinh doanh tín dụng, tiền tệ, hoạt động theo nguyên tắc tự chủ Ngân hàng thơng mại Trong năm gần đây, Ngân hàng thơng mại đà cung cấp tín dụng, góp phần đáng kể vào tiến trình phát triển kinh tế đất nớc Nhng bên cạnh đó, phơng tiện thông tin đại chúng đà nhiều lần đề cập đến loạt vấn đề nóng bỏng liên quan đến hoạt động Ngân hàng thơng mại Việt Nam nh : ứ đọng vốn, vốn đóng băng, nợ hạn cao, rủi ro tín dụng gây thiệt hại hàng nghìn tỷ đồng Các vấn đề đà đợc nêu nhiều lần đà có nhiều đề xuất, kiến nghị, giải pháp nhng rủi ro hoạt động cho vay Ngân hàng thơng mại xảy ra, tồn có chiều hớng gia tăng đỗ sơn anh Khoá luận tốt nghiệp Trờng đại học quản lý kinh doanh hà nội khoa tài kế toán khoa tài kế toán Đối với Ngân hàng thơng mại, toán nan giải, câu hỏi mà Ngân hàng thơng mại trăn trở để tìm câu trả lời Ngân hàng TMCP Châu Hà Nội không nằm tình trạng Hoạt động cho vay trung dài hạn trở thành hoạt động Ngân hàng Cho vay trung dài hạn cho vay theo dự án đầu t Chất lợng khoản vay phụ thuộc lớn vào chất lợng công tác thẩm định tài dự án đầu t Song công tác Ngân hàng TMCP Châu Hà Nội bên cạnh thành công vài vấn đề tồn cần xem xét Trong trình học tập Trờng Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội thời gian thực tập tốt nghiệp Ngân hàng TMCP Châu Hà Nội, nhận thấy vấn đề mà Ngân hàng quan tâm đề nhiều biện pháp để thực Xuất phát từ thực tế đó, đồng thời đợc ®ång ý cña Trêng cïng sù khuyÕn khÝch ñng cán Ngân hàng TMCP Châu Hà Nội, định sâu tìm hiểu, nghiên cứu để làm Khoá luận Tốt nghiệp vấn đề : Một số giảiMột số giải pháp nâng cao chất lợng thẩm định tài dự án đầu t hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Châu Hà Nội Với mong muốn tìm tòi, phát đợc số hạn chế, qua đa số giải pháp đóng góp nhằm khắc phục tồn để nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng Đây đề tài nghiên cøu mét néi dung nhá tỉng thĨ rÊt nhiỊu nội dung cần xem xét đến khoản vay hay dự án đầu t Vì vậy, đối tợng phạm vi nghiên cứu giới hạn tập trung chủ yếu vào thẩm định tài dự án đầu t gắn với hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Châu Hà Nội Trên sở hệ thống hoá vấn đề lý luận liên quan tới thẩm định tài dự án đầu t, đánh giá công tác thẩm định dự án đầu t Ngân hàng TMCP Châu Hà Nội để đa giải pháp, Khoá luận Tốt nghiệp đợc kết cấu theo ba chơng: Chơng 1: Ngân hàng thơng mại hoạt động thẩm định tài dự án đầu t Chơng 2: Thực trạng công tác thẩm định tài dự án đầu t hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Châu Hà Nội Chơng 3: Một số giải pháp nâng cao chất lợng thẩm định tài dự án đầu t hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Châu Hà Nội Do trình độ hiểu biết thực tế nhiều hạn chế thời gian thực tập Ngân hàng TMCP Châu Hà Nội không nhiều nên vấn đề nêu Khoá luận Tốt nghiệp tránh khỏi thiếu sót Tôi mong nhận đợc nhiều ý kiến đóng góp, sửa chữa để Khoá luận Tốt nghiệp hoàn thiện thêm, góp phần nhỏ bé vào việc nghiên cứu biện pháp cụ thể nhằm nâng cao chất lợng thẩm định tài đỗ sơn anh Khoá luận tốt nghiệp Trờng đại học quản lý kinh doanh hà nội khoa tài kế toán khoa tài kế toán dự án đầu t hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Châu Hà Nội Trong thêi gian thùc tËp tèt nghiƯp, viÕt B¸o c¸o thùc tập, làm Khoá luận Tốt nghiệp, đà đợc giúp đỡ dẫn nhiệt tình Tiến sĩ Nuyễn Võ Ngoạn, giáo viên hớng dẫn khoa học, giúp đỡ chân tình Phan Công Khoa- Phó phòng Tín dụng toán quốc tế nhân viên Phòng Ban lÃnh đạo Ngân hàng TMCP Châu Hà Nội Tôi xin chân thành cám ơn ngời đà giúp đỡ trình thực Khoá luận Tốt nghiệp Hà Nội, ngày 11 tháng 02 năm 2001 Sinh viên Đỗ Sơn Anh chơng I Ngân hàng thơng mại hoạt động thẩm định tài dự án đầu t I Ngân hàng thơng mại hoạt động cho vay Ngân hàng thơng mại Ngân hàng thơng mại hoạt động Ngân hàng thơng mại Trong hoạt động sản xuất tiêu dùng xà hội xảy tình trạng đối nghịch có cá nhân, tổ chức có vốn tiết kiệm, nhàn rỗi nhu cầu cha có nhu cầu sử dụng đến lại có cá nhân, tổ chức có nhu cầu cần khoản vốn để sử dụng cho mục đích đầu t hay tiêu dùng cá nhân Ngân hàng thơng mại trung gian thị trờng tài đóng vai trò cầu nối, dẫn vốn từ nơi nhàn rỗi sang nơi cần sử dụng vốn, làm cho phù hợp với nguyện vọng ngời cần tiền ngời có tiền Kết tất bên có lợi, kinh tế vận hành cách nhịp nhàng, sản xuất phát triển, đời sống xà hội đợc nâng cao Ngân hàng thơng mại tổ chức kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng ngân hàng Tất hoạt động ngân hàng hớng tới mục tiêu tối cao- chi phối mục tiêu khác tối đa hoá lợi nhuận Theo đuổi mục tiêu này, ngân hàng thơng mại không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm, cải tiến dịch vụ, đa dạng hoá hoạt động đợc thực qua ba hoạt động : hoạt động huy động vốn, hoạt động cho vay đầu t, hoạt động trung gian Đây ba hoạt động truyền thống ngân hàng thơng mại Chúng có quan hệ chặt chẽ với nhau, hỗ trợ Để có vốn cho vay, ngân hàng phải huy động nguồn vốn nhàn rỗi từ nhà tiết kiệm Đồng thời với lợi trung gian thị trờng tài chính, ngân hàng th- đỗ sơn anh Khoá luận tốt nghiệp Trờng đại học quản lý kinh doanh hà nội khoa tài kế toán khoa tài kế toán ơng mại thực số dịch vụ cung cấp cho khách hàng Các hoạt động dịch vụ vừa tạo thu nhập, vừa hỗ trợ cho hoạt động huy động vốn, cho vay, đầu t - Hoạt động huy động vốn: Huy động vốn ngân hàng thơng mại đợc thể tập trung thông qua việc thu hút nguồn vốn nhàn rỗi công chúng Ngân hàng tập trung đợc số vốn lớn từ tài khoản séc, tài khoản tiết kiệm, tài khoản tiền gửi có kỳ hạn, từ công cụ kỳ phiếu, trái phiếu Bên cạnh đó, cần vốn cho nhu cầu khoản hay đầu t, cho vay, ngân hàng vay Ngân hàng Trung ơng hay tổ chức tín dụng khác Trên bảng cân đối tài sản, hoạt động huy động vốn đợc biểu qua tài sản nợ ngân hàng - Hoạt động cho vay đầu t : Ngân hàng thơng mại sử dụng tiền tiết kiệm, nhàn rỗi huy động đợc từ công chúng đem cho vay đầu t chứng khoán Trên bảng cân đối tài sản, hoạt động đợc biểu tài sản có ngân hàng Các hoạt động cho vay đầu t đem lại cho ngân hàng thơng mại mét kho¶n thu nhËp chiÕm mét tû träng lín thu nhập ngân hàng - Hoạt động trung gian: Các ngân hàng thơng mại thực nghiệp vụ trung gian theo yêu cầu khách hàng nh : to¸n, chun tiỊn, ủ th¸c, ký th¸c, t vấn, bảo lÃnh, bảo quản vật có giá Nghiệp vụ mang lại lợi nhuận cho ngân hàng mà tạo điều kiện mở mang cho nghiệp vụ Hoạt động cho vay ngân hàng thơng mại Đây hoạt động truyền thống mang tính chất đặc trng ngân hàng thơng mại Nó đảm bảo cho tồn phát triển ngân hàng Trên sở nguồn vốn huy động đợc, ngân hàng tiến hành cho vay thu khoản lÃi định số tiền cho vay theo nguyên tắc vốn vay phải đợc hoàn trả thời hạn thu lÃi phải đủ để trang trải khoản chi có lợi nhuận Ngân hàng thơng mại cho vay theo nhiều hình thức khác nhau: - Theo mục đích cho vay: Cho vay nông nghiệp Cho vay công nghiệp Cho vay xây dựng Cho vay xuất- nhập - Theo thành phần kinh tÕ: Cho vay quèc doanh Cho vay ngoµi quèc doanh - Theo tài sản đảm bảo : - Theo thời hạn cho vay: đỗ sơn anh Cho vay có tài sản đảm bảo Cho vay tài sản đảm bảo Cho vay ngắn hạn Khoá luận tốt nghiệp Trờng đại học quản lý kinh doanh hà nội khoa tài kế toán khoa tài kế toán Cho vay trung hạn Cho vay dài hạn Một hình thức cho vay phổ biến ngân hàng thơng mại cho vay theo dự án đầu t Đây hình thức cho vay trung dài hạn với đặc điểm có số vốn lớn, thời hạn cho vay dài, chịu nhiều biến động có độ rủi ro cao Tuy nhiên, dự án đầu t tốt đem lại cho ngân hàng khoản thu nhập xứng đáng đảm bảo an toàn vốn Và để đạt đợc mục tiêu này, ngân hàng thơng mại phải làm tốt công tác thẩm định tài dự án đầu t trớc đến định tài trợ II cần thiết phải thẩm định tài dự án đầu t hoạt động cho vay ngân hàng thơng mại Đầu t đợc hiểu việc bỏ vốn vào hoạt động định nhằm mục đích thu lại khoản vốn có giá trị lớn việc sử dụng tiền vào mục đích sinh lời Trong kinh tế thị trờng, hoạt động đầu t có vai trò vô quan trọng Đầu t trì tiềm lực sẵn có, đảm bảo cho trình tái sản xuất diễn bình thờng tạo tiềm lực lớn tơng lai Đầu t dự án Dự án đầu t tập hợp hoạt động kinh tế đặc thù với mục tiêu, phơng pháp phơng tiện cụ thể để đạt tới trạng thái mong muốn * Các yếu tố cấu thành dự án đầu t : - Mục tiêu: Mục tiêu dự án đầu t mang tính xác định, lợi ích cần đạt đợc thông qua việc thực dự án đầu t, có mục tiêu khác việc thực dự án đầu t tạo - Các hoạt động dự án: nhiệm vụ hành động đợc thực dự án để tạo kết định, đợc thực theo lịch trình cụ thể với trách nhiệm phận liên quan tạo thành kế hoạch làm việc dự án đầu t - Đầu vào dự án đầu t : nguồn lực đà đợc xác định vật chất, tài chính, ngời để tiến hành hoạt động dự án đầu t - Đầu dự án đầu t : kết cụ thể mang tính chuẩn mực đợc tạo từ hoạt động khác dự án đầu t - Thời hạn: khoảng thời gian từ bắt đầu nghiên cứu hội đầu t đến dự án chấm dứt hoạt động, thông thờng đợc xác định ln chøng kinh tÕ kü tht - C¸c chđ thể: bao gồm bên liên quan phối hợp với để thực dự án đầu t thụ hởng lợi ích dự án mang lại * Các giai đoạn hình thành phát triển dự án đầu t : đỗ sơn anh Khoá luận tốt nghiệp Trờng đại học quản lý kinh doanh hà nội khoa tài kế toán khoa tài kế toán Một dự án đầu t từ hình thành đến kết thúc thờng trải qua ba giai đoạn: chuẩn bị đầu t, thực đầu t vận hành khai thác dự án đầu t Các công việc, nội dung nghiên cứu giai đoạn đợc tiến hành nhng không biệt lập mà đan xen gối đầu cho nhau, bổ sung cho nhằm nâng cao dần mức độ xác kết nghiên cứu tạo điều kiện thuận lợi cho việc tiến hành nghiên cứu bớc Các bớc công việc giai đoạn hình thành thực dự án đầu t đợc minh hoạ tóm tắt bảng 1nh sau: Bảng Các giai đoạn chu kỳ dự án đầu t Chuẩn bị đầu t Nghiên cứu phát hội đầu t Nghiên cứu tiền khả thi sơ lựa chọn dự án Nghiên cứu khả thi lập dự án, luận chứng kinh tế kỹ thuật Thực đầu t Đánh giá định: thẩm định dự án Đàm phán ký kết hợp đồng Thiết kế lập dự toán thi công xây lắp công trình Thi công xây lắp công trình Vận hành khai thác Chạy Sử dụng thử cha hết nghiệm công suất thu sử dụng Sử dụng công suất mức cao Công suất giảm dần lý - Giai đoạn 1: Giai đoạn chuẩn bị đầu t, bao gồm hoạt động: +Nghiên cứu, đánh giá hội đầu t : sản phẩm bớc báo cáo hội đầu t Đây giai đoạn hình thành dự án bớc nghiên cứu sơ nhằm xác định triển vọng đem lại hiệu phù hợp với thứ tự u tiên chiến lợc phát triển sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp, cđa ngµnh chiÕn lợc phát triển kinh tế xà hội vùng, đất nớc Bản chất việc nghiên cứu hội sơ lợc Việc xác định đầu vào, đầu hiệu tài kinh tế xà hội hội đầu t thờng dựa vào ớc tính tổng hợp +Nghiên cứu tiền khả thi: sản phẩm bớc báo cáo tiền khả thi Đây bớc nghiên cứu hội đầu t có nhiều triển vọng đà đợc lựa chọn Bớc nghiên cứu sâu khía cạnh mà xem xét hội đầu t phân vân, cha chắn Nội dung nghiên cứu tiền khả thi bao gồm: Nghiên cứu bối cảnh chung kinh tế, xà hội, pháp luật có ảnh hởng đến dự án Nghiên cứu thị trờng Nghiên cứu kỹ thuật Nghiên cứu tổ chức nhân Nghiên cứu tài Nghiên cứu lợi ích kinh tế xà hội đỗ sơn anh Khoá luận tốt nghiệp Trờng đại học quản lý kinh doanh hà nội khoa tài kế toán khoa tài kế toán +Nghiên cứu khả thi: sản phẩm bớc báo cáo khả thi hay luận chứng kinh tế kỹ thuật Đây bớc sàng lọc lần cuối để lựa chọn đợc dự án đầu t tối u Các bớc nghiên cứu tơng tự nh nghiên cứu tiền khả thi nhng chi tiết hơn, xác +Thẩm định định đầu t - Giai đoạn 2: Giai đoạn thực đầu t Đây giai đoạn cụ thể hoá nguồn hình thành vốn đầu t triển khai thực dự án đầu t Trong dự án đầu t ngời ta thờng ký kết loạt hợp đồng nh : hợp đồng liên doanh, hợp đồng chuyển quyền sử dụng đất, thuê nhà xởng nhận thiết kế, mua bán máy móc, thiết bị, chuyển giao công nghệ, hợp đồng thuê lao động để xây dựng đa công trình vào hoạt động - Giai đoạn 3: Giai đoạn vận hành khai thác Đây giai đoạn đa công trình vào hoạt động thức đa sản phẩm tiêu thụ thị trờng Trong ba giai đoạn đây, giai đoạn chuẩn bị đầu t tạo điều kiện tiền đề định thành công hay thất bại hai giai đoạn sau, đặc biệt giai đoạn vận khai thác dự án Sự cần thiết phải thẩm định tài dự án đầu t hoạt động cho vay ngân hàng thơng mại 2.1 Thẩm định dự án đầu t a Khái niệm Thẩm định dự án đầu t việc tỉ chøc xem xÐt mét c¸ch kh¸ch quan, khoa häc toàn diện phép đa định đầu t b Thẩm định cần thiết phải đầu t Với quan điểm dự án đầu t mắt xích quan trọng chơng trình phát triển kinh tế trung hạn, dài hạn ngành, vùng, lÃnh thổ nhằm đạt đợc mục tiêu chơng trình phát triển kinh tế đó, việc thẩm định cần thiết phải đầu t nhằm trả lời câu hỏi: Dự án có u tiên quy hoạch phát triển chung, Dự án đợc đầu t làm tăng thu nhập cho doanh nghiệp kinh tế đợc bao nhiêu, sử dụng nguồn tài nguyên sở vật chất sẵn có nh nào, tạo công ăn việc làm, tăng thu nhập làm giảm chi ngoại tệ c Thẩm định dự án phơng diện thị trờng Đây khía cạnh quan trọng định thành bại dự án đầu t Nhìn nhận dới góc độ ngân hàng thơng mại, sản phẩm doanh nghiệp đối tợng tín dụng ngân hàng tài trợ Xét dới tác động gián tiếp, rủi ro ngân hàng gắn liền với sản phẩm doanh nghiệp Vì vậy, việc phân tích, đánh giá vị sản phẩm thị trờng doanh nghiệp vô quan trọng Việc thẩm định dự án phơng diện thị trờng đợc tiến hành mặt giá cả, quy cách phẩm chất, mẫu mà sản phẩm để từ xác định tính cạnh tranh khả chiếm lĩnh thị trờng sản phẩm đỗ sơn anh Khoá luận tốt nghiệp Trờng đại học quản lý kinh doanh hà nội khoa tài kế toán khoa tài kế toán d Thẩm định dự án mặt kỹ thuật công nghệ Phân tích kỹ thuật tiền đề cho việc phân tích mặt kinh tế tài dự án đầu t Không có số liệu phân tích kỹ thuật tiến hành phân tích mặt kinh tế tài dự án, thông số kinh tế có ảnh hởng đến định mặt kỹ thuật Việc thẩm định kỹ thuật phải xem xét việc lựa chọn thiết bị, công nghệ, giải pháp kỹ thuật có phù hợp không, có tiết kiệm đợc vốn đầu t, chi phí sản xuất không, địa điểm có phù hợp không, giải pháp xử lý tác động đến môi trờng nh Quyết định đắn phân tích kỹ thuật không loại bỏ dự án không khả thi mặt kỹ thuật mà chấp nhận dự án khả thi mặt Điều cho phép, mặt tiết kiệm đợc nguồn lực, mặt khác tranh thủ đợc hội để tăng thêm nguồn lực Phân tích kỹ thuật công việc phức tạp, đòi hỏi có chuyên gia kỹ thuật chuyên sâu khía cạnh kỹ thuật dự án Chi phí nghiên cứu mặt kỹ thuật dự án chiếm tới dới 80% chi phí nghiên cứu khả thi từ 1- 5% tổng chi phí đầu t dự án Đối với ngân hàng công việc quan trọng thẩm định kỹ thuật không xác ngân hàng đầu t vào dự án không khả thi, hoạt động tín dụng ngân hàng hiệu e Thẩm định khía cạnh tổ chức quản lý Trong nhiều trờng hợp, mức độ thành công hay thất bại dự án yếu tố thị trờng hay kỹ thuật mà lực tổ chức quản lý tổ chức thực quan có liên quan nh quan hệ phối hợp họ, chủ dự án, tổ chức thiết kế, thi công, cung ứng nguyên vật liệu thiết bị, đội ngũ nhân viên kỹ thuật chịu trách nhiệm vận hành dự án f Thẩm định dự án phơng diện tài Thẩm định tài dự án đầu t nhằm mục đích: - Xem xét nhu cầu đảm bảo ngn lùc tµi chÝnh cho viƯc thùc hiƯn cã hiƯu dự án đâù t - Xem xét tình hình, kết hiệu hoạt động dự án góc độ hạch toán kinh tế đơn vị thực dự án đầu t Có nghĩa xem xét chi phí phải thực kể từ soạn thảo kết thúc dự án, xem xét lợi ích mà đơn vị thực dự án phải đạt đợc thực dự án Trong trình phân tích, để biểu tổng hợp nguồn có liên quan đến việc thực dự án lợi ích thu đợc phải sử dụng đơn vị tiền tệ Mà tiền có giá trị mặt thời gian Do đó, trớc vào tính toán phân tích mặt tài dự án phải hiểu tiền có giá trị mặt thời gian phải xử lý trình phân tích tài dự án Việc thẩm định dự án đầu t khía cạnh tài giúp ngân hàng xem xét, tính toán tiêu phản ánh hiệu tài dự án, đỗ sơn anh Khoá luận tốt nghiệp Trờng đại học quản lý kinh doanh hà nội khoa tài kế toán khoa tài kế toán xem xét kế hoạch tài dự án đầu t có đem lại hiệu kinh tế tài hay không Qua giúp ngân hàng có định quan trọng có tài trợ cho dự án hay không 2.2 Sự cần thiết phải thẩm định tài dự án đầu t Mỗi dự án đầu t chứa đựng nhiều nội dung kinh tế kỹ thuật phức tạp Các nội dung có quan hệ ràng buộc, tơng tác, ảnh hởng lẫn hình thành nên dự án đầu t Do vậy, trục trặc mặt có ảnh hởng đến mặt khác có ảnh hởng đến hiệu qủa cuối dự án Thẩm định tài dự án đầu t phải xem xét tất khía cạnh đa câu trả lời: khía cạnh đà khả thi cha Tuy nhiên, dự án đầu t đa đến ngân hàng thơng mại xin vay vốn thờng đa dạng với nhiều phạm vi, lĩnh vực quy mô khác Trong điều kiện khả có hạn, đặc biệt ngân hàng thơng mại không chuyên sâu lĩnh vực cho vay đầu t phát triển ngân hàng khó thẩm định chi tiết đợc tất khía cạnh, ngân hàng tập trung vào khía cạnh tài mặt ngân hàng mạnh chuyên môn, nghiệp vụ trình độ Dự án đầu t thờng chủ dự án lập thuê quan t vấn lập sở ý đồ kinh doanh ý muốn chủ quan chủ dự án Do vậy, dự án đầu t mang tính chủ quan nhà đầu t thờng không xem xét, đánh giá đợc hết khía cạnh liên quan Vì vậy, việc thẩm định tài dự án đầu t dự án đợc đa đến ngân hàng thơng mại xin vay vốn cần thiết Là đơn vị kinh doanh lÜnh vùc tiỊn tƯ tÝn dơng, ho¹t động ngân hàng có tính đặc thù riêng mà ngành khác đợc, đặc biệt mức độ rủi ro cao Nâng cao hiệu sử dụng vốn hạn chế rủi ro mục tiêu ngân hàng Lĩnh vực kinh doanh cao hứa hẹn sinh lời cao chứa đựng nhiều rủi ro Vấn đề phải đánh giá tác động rủi ro để có biện pháp phòng tránh tính toán mức rủi ro chấp nhận đợc tơng ứng với hiệu mà dự án mang lại Qua thẩm định tài dự án đầu t, ngân hàng thơng mại phải lựa chọn tìm đợc dự án đầu t có hiệu tài vay Bởi vì, cho vay dự án đầu t có hiệu tài ngân hàng đảm bảo đạt đợc mục tiêu: nâng cao chất lợng tín dụng hạn chế rủi ro Đây lý cần thiết mà ngân hàng thơng mại phải thẩm định tài dự án đầu t hoạt động cho vay III Trình tự nội dung thẩm định tài dự án đầu t hoạt động cho vay ngân hàng thơng mại Thẩm định dự án xem xét, kiểm tra tính khả thi tất mặt dự án để từ đến kết luận dự án có hiệu không hiệu đỗ sơn anh Khoá luận tốt nghiệp Trờng đại học quản lý kinh doanh hà nội khoa tài kế toán khoa tài kế toán mức độ Thẩm định tài nhiều khâu thẩm định vµ lµ néi dung quan träng nhÊt mang tÝnh quyÕt định Đây công việc khó, đòi hỏi ngời thẩm định phải có chuyên môn kinh nghiệm Nội dung thẩm định tài dự án bao gồm: * Xác định tổng nhu cầu vốn đầu t cho dự án Khi dự án đầu t đa đến ngân hàng xin vay vốn dự án đà đợc nhiều cấp xem xét, phê duyệt, tổng vốn đầu t đà đợc xác định Tuy nhiên, ngân hàng phải tiến hành xem xét lại sở thẩm định khác ngân hàng Điều quan trọng vốn đầu t đủ tạo điều kiện cho dự án đợc thực cách thuận lợi, thông suốt, từ nâng cao hiệu dự án Vốn đầu t thiếu gây khó khăn cho việc thi công, xây dựng nh hoạt động vận hành dự án sau Ngợc lại, thừa vốn đầu t gây lÃng phí vốn, làm giảm hiệu tài dự án Tổng vốn đầu t cần thiết cho dự án bao gồm: Vốn đầu t cố định vốn lu động ban đầu * Xem xét nguồn tài trợ cho dự án, khả đảm bảo từ nguồn đó, từ xác định số vốn mà ngân hàng cần tài trợ Các nguồn tài trợ cho dự án nguồn vốn Ngân sách cấp phát, ngân hàng cho vay, vay vốn nớc ngoài, vốn liên doanh bên tham gia liên doanh đóng góp Ngân hàng cần làm rõ mức vốn đầu t cần thiết từ nguồn để sâu tìm hiểu khả thực nguồn Vì vốn đầu t phải đợc thực theo tiến độ ghi dự án, vừa đủ đảm bảo tiến độ thực công việc chung dự án, vừa để tránh ứ đọng vốn, nên nguồn tài trợ đợc xem xét không mặt số lợng mà thời điểm nhận đợc tài trợ * Xem xét dự toán bảng tài phân tích tài nội dung này, ngân hàng thơng mại thẩm định tính xác, hợp lý, hợp lệ bảng dự trù tài Cơ sở để xem xét dựa nội dung luận chứng kinh tế kỹ thuật, tiêu mức kinh tế kỹ thuật ngành Nhà nớc ban hành quan chức năng, chuyên môn công bố dựa kết thẩm định mặt thị trờng, tổ chức, kinh tế xà hội Nhà nớc Các bảng tài đợc thẩm định thông thờng bao gồm: + B¶ng dù trï chi phÝ s¶n xuÊt + B¶ng dù trù lỗ lÃi + Bảng dự trù tổng kết tài sản + Bảng dự trù cân đối thu- chi Trên sở thẩm định tính xác, hợp lý bảng này, ngân hàng thơng mại tiến hành phân tích tài dự án để xem xét tình hình tài chính, hiệu hoạt động dự án qua năm thờng sử dụng phơng pháp sau: đỗ sơn anh Khoá luận tốt nghiệp