Giả pháp hoàn thiện kế toán bán hàng ở công ty tnhh thế giới hoàn mỹ

Trờng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài Lời mở đầu Ngành thơng mại đời xuất phát từ đòi hỏi sống Quan hệ mua bán thời kì đầu quan hệ trao đổi đơn hàng lấy hàng Nhng kinh tế phát triển, nhu cầu ngời ngày đa dạng, phong phú; hàng hoá đa dạng chủng loại, mẫu mÃ, chất lợng khiến cho ngành thơng mại phát triển nhanh Trong xu híng héi nhËp cđa nỊn kinh tÕ vµ kiện năm 2006 Việt Nam gia nhập WTO thúc đẩy nhanh việc mua bán đợc mở rộng thị trờng lớn giới Điều đà góp phần kích thích sản xuất nớc phát triển, ngày thoả mÃn nhu cầu tiêu dùng xà hội, chất lợng sống ngời ngày đợc nâng cao Đối với DNTM, trình mua hàng - dự trữ - bán tạo thành chu trình liên tục, hoạt động vô phức tạp Nếu khâu quy trình hoạt động DN hoạt động không bình thờng làm ảnh hởng không tốt đến khâu ngợc lại Trong trình hoạt động kinh doanh DNTM, bán hàng đợc coi khâu cuối có tính định đến hiệu trình kinh doanh Lý bán đợc hàng DN thu hồi đợc vốn đầu t, tạo điều kiện để tái sản xuất tái sản xuất mở rộng, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vộn kinh doanh, giữ uy tín với bạn hàng, thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nớc, tạo công ăn việc làm cho ngời lao động, nâng cao chất lợng sống cán công nhân viên, DN có lợi nhuận để phát triển kinh doanh Đó li mà nhà quản lý DN phải nghiên cứu để đa sách, biện pháp thúc đẩy trình tiêu thụ hàng hoá Trong kế toán đợc coi công cụ quan trọng thiếu DN Những thông tin kế toán cung cấp sở giúp quản lý DN đa chiến lợc kinh doanh đắn Để phục vụ cho yêu cầu quản lý DN, kế toán nghiệp vụ bán hàng phải đợc hoàn thiện cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh DN, phù hợp với sách, văn luật Nhà nớc, nâng cao hiệu kinh doanh DN Kết cấu báo cáo lời mở đầu kết luận gồm ba chơng: Chơng 1: Những vấn đề lý luận kế toán nghiệp vụ bán hàng doanh nghiệp thơng mại Chơng 2:Thực trạng công tác kế toán nghiệp vụ bán hàng Công ty TNHH Thế giới hoàn mỹ Trần Minh Hiền Lớp Kế toán 33C Lớp Kế toán 33C Trờng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài Chơng 3: Một số giả pháp hoàn thiện kế toán bán hàng Công ty TNHH Thế giới hoàn mỹ Trần Minh Hiền Lớp Kế toán 33C Lớp Kế toán 33C Trờng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài Phần I: Đánh giá thực trạng công tác kế toán Công ty TNHH giới hoàn mỹ I Khái quát trình hình thành phát triển Công ty Công ty TNHH Thế giới Hoàn Mỹ doanh nghiệp, đợc thành lập ngày 10 tháng năm 2000 theo Quyết định số 32TT/BTC Hà Nội có địa 79C Lý Nam Đế Ngày 19/8/1999 Công ty TNHH Thế giới Hoàn Mỹ mang tên Công ty Giang Anh nhng bắt đầu thức từ ngày 10/3/2000 Công ty Giang Anh đợc đổi tên thành Công ty TNHH Thế Giới Hoàn Mỹ Công ty chuyên kinh doanh mặt hàng tõ ®iĨn Bao gåm tõ ®iĨn Anh-ViƯt, ViƯt-Anh, ViƯtMü… phơc vụ đầy đủ theo yêu cầu khách hàng phục vụ đầy đủ theo yêu cầu khách hàng Tuy đợc thành lập theo lộ trình đổi mới, xếp cấu kinh tế tập thể, nhng Công ty đà bớc ổn định phát triển Trong năm qua Công ty đà phát huy mạnh lĩnh vực từ điển, lĩnh vực thiếu thời đại kinh tế thị trờng, thời đại mà công nghệ thông tin bùng nổ Công ty tạo đợc uy tín thị trờng đợc khách hàng nớc tín nhiệm Với tốc độ phát triển mạnh đóng góp cho ngân sách Nhà nớc ngày tăng thêm, đời sống cán công nhân viên Công ty ổn định không ngừng đợc cải thiện Xong để đạt đợc thành tích trên, đứng vững vơn lên kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, Công ty đà không ngừng phấn đấu mặt để chiếm lĩnh thị trờng mạnh Ngoài mục tiêu Công ty đà không ngừng mở rộng thị trờng, mở rộng mối quan hệ hợp tác trao đổi với đơn vị lĩnh vực để chuyển giao công nghệ phơng pháp tổ chức hạch toán sản xuất kinh doanh để khai thác tiềm sẵn có đa Công ty ngày phát triển II Đặc điểm, vị trí địa lý sở vật chất kỹ thuật Công ty, Đặc điểm vị trí địa lý Công ty có trụ sở 79C Lý Nam Đế-Quận Hoàn Kiếm-Hà Nội, vị trí nằm trung tâm phát triển văn hoá, kinh tế thành phố, nơi có Trần Minh Hiền Lớp Kế toán 33C Lớp Kế toán 33C Trờng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài truyền thống văn hoá di tích lịch sử lâu đời, trung tâm kinh tế phát triển mạnh thu hút nhiều đối tác kinh tế Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty Trụ sở Công ty đóng mặt 500m gồm khối văn phòng nhà làm việc đợc trang bị máy móc, trang thiết bị đại dùng cho phòng ban làm việc nh: điện thoại, máy in, máy fax, loại máy tính đại phục vụ đầy đủ theo yêu cầu khách hàng phục vụ đắc lực cho công việc cán nhân viên Công ty III Tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ máy quản lý Công ty Tổng giám đốc Khối đơn vị trực thuộc Các cửa hàng trực thuộc Khối phòng ban nghiƯp vơ P Kinh doanhP KÕ to¸n-TV P kü thuật P hành Chức nhiệm vụ phận Công ty Cửa hàng Bộ máy quản lý Công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến Tại Công ty TNHH Thế giới Hoàn Mỹ đê đáp ứng nhu cầu khách hàng cách nhanh chóng thuận lợi, cấu tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị hạch toán độc lập, giám đốc lÃnh đạo trực tuyến đến phòng ban, tổ nhằm quản lý chặt chẽ tổ chức nhân sự, tài kinh tế kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty * Ban Giám đốc gồm có: - Tổng giám đ+ốc: Phụ trách chung kinh doanh * Các phòng ban gồm có: - Phòng kế toán tài vụ gồm ngời, trởng phòng phụ trách chung giúp cho Tổng giám đốc vấn đề liên quan đến tài kế toán, tín dụng thờng kỳ đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo chế độ Trần Minh Hiền – Líp KÕ to¸n 33C Líp KÕ to¸n 33C Trờng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài - Phòng kinh doanh: Gồm ngời, có chức t vấn cho giám đốc hoạt động kinh doanh phân phối lẻ Công ty Chịu trách nhiệm tổ chức thực toàn hoạt động kinh doanh - Phòng kỹ thuật: Gồm ngời, hỗ trợ ch hoạt động bán hàng, thực dịch vụ bảo hành dịch vụ sau bán - Phòng hành chính: Gồm ngời, có trởng phòng, phòng có chức t vấn cho Tổng giám đốc xây dựng máy quản lý nhân quản lý hành Bồi dỡng, đào tạo cán nâng cao trình độ cán CNV * Khối đơn vị trực thuộc gồm: Các cửa hàng Nam Bắc nh nớc Đều Công ty (chi nhánh) có Thế giới Hoàn Mỹ nhng đặt chi nhánh nhiều nơi - TP Hồ Chí Minh: 67 đờng số 1, Khu Hiệp Ân, phờng quận - Đà Nẵng: 320A Lê Duẩn - Cần Thơ: 01 Nam Kú-Khëi NghÜa - Mü: 1045E.Valley BLXD-HA15San Gabriel-USD IV Tổ chức máy kế toán Sơ đồ máy kế toán Công ty Kế toán trởng Kế toán tiền lơng Kế toán Ng hàng Kế toán công nợ Kế toán kho Thủ quỹ Kế toán thuế Hiện nay, máy kế toán Công ty đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, hình thức hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Để thực tốt chức mình, phục vụ cho nhu cầu công tác quản lý, kế toán phân chia toàn công việc phòng theo phần sau: - Kế toán trởng: Phụ trách tổng hợp hoạt động phòng lập kế hoạch tài Công ty Trần Minh Hiền Lớp Kế toán 33C Lớp Kế toán 33C Trờng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài - Kế toán tiền lơng: Hàng ngày thực chấm công cho CNV Căn vào để tính lơng nh khoản phụ cấp Công ty - Kế toán ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi phản ánh kịp thời trình gửi rút tiền từ ngân hàng Công ty - Thủ quỹ: Thu, chi tiền Công ty hoạt động tài Công ty - Kế toán công nợ: Hàng ngày có nhiệm vụ phản ánh khoản phải thu, phải trả Công ty Từ nắm bắt đợc tình hình tài nh lợi nhuận doanh nghiệp để giúp cho doanh nghiệp có biện pháp để không ngừng cải tiến làm tăng hiệu Công ty - Kế toán kho: Luôn cã nhiƯm vơ theo dâi kiĨm tra t×nh h×nh nhËpxt kho hàng hoá Công ty - Kế toán thuế: Phản ánh khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp khoản thuế mà doanh nghiệp đợc khấu trừ giúp cho doanh nghiệp thực đầy đủ nghĩa vụ quyền lợi cho ngân sách Nhà nớc Hình thức hạch toán kế toán Công ty - Hệ thống tài khoản áp dụng theo hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp theo định số 15/2006/QĐ/BTC ban hành ngày 20/3/2006 Bộ Tài - Niên độ kế toán 01/01 đến 31/12 hàng năm - Hình thức kế toán: Chứng từ chung - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thờng xuyên - Phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ - Đặc trng hình thức chứng từ ghi sổ Căn trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp Nhật ký chứng từ Trần Minh Hiền Lớp Kế toán 33C Lớp Kế toán 33C Trờng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài Phần 2: Nội dung báo cáo kế toán bán hàng Sơ đồ hạch toán chi tiết theo hình thức nhật ký chung - Hóa đơn GTGT - PhiÕu xuÊt kho - PhiÕu thu Sæ nhËt ký chung Sổ chi tiết bán hàng Sổ nhật ký chung TK 511, TK 632 TrÇn Minh HiỊn – Líp KÕ to¸n 33C Líp KÕ to¸n 33C Trêng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài I Phiếu xuất kho Mục đích: Theo dõi chặt chẽ số lợng vật t công cụ dụng cụ sản phẩm hàng hoá xuất kho cho c¸c bé phËn sư dơng doanh nghiƯp, làm để hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm dịch vụ kiểm tra việc sử dụng, thực định mức tiêu hao vật t Yêu cầu Khi lập phiếu xuất kho phải ghi rõ: tên, địa đơn vị, số, ngày tháng năm lập phiếu, lý sử dụng kho xuất vật t, sản phẩm hàng hoá ghi rõ ràng, xác đầy đủ chữ ký xác nhận hợp lệ Nội dung - Phản ánh tên nhÃn hiệu quy cách phẩm chất hàng hoá - Phản ánh số lợng, giá trị sản phẩm hàng hoá xuất kho Phơng pháp ghi Phiếu xuất kho đợc chia thành c«t theo thø tù A, B, C, D, 1, 2, 3, Cét A: Ghi sè thø tù Cét B: Ghi tên nhÃn hiệu, quy cách phẩm chất vật t, sản phẩm hàng hoá Cột C: Ghi mà số hàng hoá Cột D: Ghi đơn vị tính Cột 1: Ghi số lợng sản phẩm hàng hoá theo yêu cầu xuất kho cđa ngêi sư dơng Cét 2: Ghi sè lỵng thực tế xuất kho Cột 3: Ghi đơn giá hàng hoá Cột 4: Ghi thành tiền loại vật t, sản phẩm hàng hoá Dòng cộng: Ghi tổng số tiền vật t sản phẩm hàng hoá thực tế đà xuất kho Dòng tổng số tiền ghi chữ sau công Công việc nhân viên kế toán Đơn vị: Công ty TNHH Thế giới Hoàn Mü Bé phËn Sè: 15 Nỵ: 632 Cã: 156 MÉu số 02-VT QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng năm 2005 cđa Bé Tµi chÝnh PhiÕu xt kho Ngµy 20/7/2006 Họ tên ngời nhận hàng: Nguyễn Thu Phơng Địa chØ (bé phËn): Lý xuÊt kho: XuÊt b¸n cho Hoàng Gia Trần Minh Hiền Lớp Kế toán 33C Lớp Kế toán 33C Trờng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài Xuất kho (NgÃn Lô): Tên, nhÃn hiệu, quy Số cách phẩm chất vật t, TT sản phẩm hàng hoá A B Thiết bị UPS18/1888 Linh kiện 13/333 Ngời lập phiếu Ngời nhận hàng Trần Minh HiỊn – Líp KÕ to¸n 33C Líp KÕ to¸n 33C Địa điểm: Số lợng Mà ĐVT Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền số C D 01 01 9.800.00 9.800.000 02 02 6.250.00 12.500.00 0 22.300.00 Thủ kho Ngày 20 tháng năm 2006 Thủ trởng Kế toán trởng đơn vị Trờng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài Đơn vị: Công ty TNHH Thế giới Hoàn Mỹ Địa chỉ: 79C Lý Nam Đế Số: 15 Nợ: Có: Mẫu số 02-VT QĐ số: 1141-TC/QĐ-BTC Ngày 01 tháng 11 năm 2006 cđa Bé Tµi chÝnh PhiÕu xt kho Ngµy 17/12/2006 Hä tên ngời nhận hàng: Công ty BTES Địa (bộ phận): Lý xuất kho: Xuất kho: Công ty Thế giới Hoàn Mỹ Địa điểm: Số TT A Tên, nhÃn hiệu, quy Số lợng cách phẩm chất vật t, Mà ĐVT Yêu cầu Thực xuất Đơn giá số sản phẩm hàng hoá B C D M¸y tÝnh EV 1888 C 11 11 M¸y tÝnh EV 2888 C 16 16 M¸y tÝnh EV 2001 C 16 16 M¸y tÝnh EV 586 C 8 Céng Thµnh tiỊn 32.247.270 32.465.456 38.283.632 13.905.456 116.9014.81 Ngày 17 tháng127 năm 2006 Phụ trách phận sử dụng Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trần Minh Hiền Lớp Kế toán 33C Líp KÕ to¸n 33C Ngêi nhËn Thđ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) Trờng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài Mẫu số: 01GTKT-3LL Ký hiệu Số: Hoá đơn giá trị gia tăng Liên 3: Lu hành nội Ngày 20 tháng 07 năm 2007 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thế giới Hoàn Mỹ Địa chỉ: 79C Lý Nam Đế Số tài khoản: Điện thoại: 04.7332727 MS: 0101178892 Họ tên ngời mua hàng: Công ty TNHH Hoàng Gia Tên đơn vị: Địa chỉ: 54 Ngô Văn Sở Số tài khoản: 0101159922 Hình thức toán: Tiền mặt MS: Số Tên hàng TT hoá, dịch vụ A B ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 01 9.800.000 9.800.000 UPS 18/1888 Céng tiỊn hµng: Th st GTGT: 10% 9.800.000 TiỊn th GTGT: 980.000 Tỉng cộng tiền toán: 10.780.000 Số tiền chữ: Mời triệu bảy trăm tám mơi nghìn đồng Ngời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Trần Minh Hiền Lớp Kế toán 33C Lớp Kế toán 33C Ngời bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Trờng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài IV Thẻ kho Mục đích: Thẻ kho đợc dùng để ghi chép tình hình nhập-xuất-tồn hàng hoá vật t thủ kho tiến hành ghi thẻ kho tiến hành theo dõi tiêu số lợng Thẻ kho làm xác định tồn kho dự trữ vật t sản phẩm, hàng hoá Và xác định trách nhiệm vật chất thủ kho Yêu cầu: Khi thủ kho nhận đợc chứng từ xuất nhập hàng hoá, kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ ghi chép số thực nhập, thực xuất từ chứng từ vào thẻ kho Thẻ kho đợc mở cho loại vật t, sản phẩm hàng hoá Hàng ngày sau kiểm tra chøng tõ thđ kho ghi c¸c NV xt theo thø tự thời gian, sau NV thủ kho lại tính số lợng tồn kho Nội dung phơng pháp Hàng ngày thủ kho vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ghi vào cột tơng ứng sổ kho Mỗi chứng từ ghi dòng Cột A: Ghi ngày tháng PNK, PXK Cột B, C: Ghi sè hiƯu cđa PNK, PXK Cét D: Ghi néi dung PNK, PXK Cột E: Ghi số ngày NK XK Cột 1, 2: Ghi số lợng NK XK Cột 3: Ghi số lợng tồn sau lần NK XK Hàng ngày cuối tháng phải cộng tổng số lợng N, X tháng tính số tồn cuối tháng hàng hoá vật t Nhiệm vụ: Phòng kế toán nhận thẻ ghi tiêu, tên nhÃn hiệu, quy cách đơn vị tính mà vật t, sản phẩm hàng hoá sau giao cho thủ kho để ghi chép hàng ngày Hàng ngày định kỳ kế toán phải đối chiếu số lợng N, X, T kiĨm tra viƯc ghi chÐp cđa thđ kho ký xác nhận vào cột Sau lần kiểm kê phải tiến hành điều chỉnh só liệu thẻ phù hợp với số thực tế kiểm tra theo chế độ quy định Đơn vị: Công ty TNHH Thế giới Hoàn Mỹ Tên kho: Mẫu số12-DN QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Tài Thẻ kho Ngày lập thẻ: 20/7/2006 Tờ số: Tên nhÃn hiệu, quy cách vật t: Linh kiện thiết bị điện từ VP Trần Minh Hiền Lớp Kế toán 33C Líp KÕ to¸n 33C Trêng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài Đơn vị tính: Chiếc Chứng từ Ngày Số hiệu Ngày tháng Nhập Xuấ năm t th¸ng 04/07 03 04/07 04/07 05 04/07 07/07 07/07 10/07 04 10/07 10/07 10/07 10/07 06 10/07 11/07 05 11/07 11/07 10 11/07 15/07 07 15/07 15/07 09 15/07 15/07 12 15/07 15/07 10 15/07 15/07 15/07 21/07 17 21/07 21/07 15 21/07 20/07 11 20/07 20/07 12 20/07 23/07 20 23/07 24/07 25 24/07 27/07 40 27/07 29/07 35 29/07 29/07 27 29/07 31/07 26 31/07 M· sè: Số lợng Diễn giải Nhập Xuất Mua linh kiện từ ®iĨn 6/01 Mua Man Board B¸n linh kiƯn 24/2888 Mua linh kiƯn 55/5888 B¸n linh kiƯn 17/1888 B¸n linh kiƯn 17/1888 Mua linh kiện 11/3333 Bán thiết bị EV2888 Bán linh kiện EV1555 Bán thiết bị UPS11/5555 Mua linh kiện 6/01 B¸n linh kiƯn 2/586 Mua linh kiƯn 13/333 Mua thiết bị 33/2888 Bán thiết bị UPS18/1888 Bán linh kiện 13/333 Mua thiết bị RAM Mua linh kiện HDD Bán linh kiƯn 24/2888 B¸n linh kiƯn EV7/2888 B¸n linh kiƯn EV8666 Mua thiết bị EV5888 Bán thiết bị EV33/5888 01 01 01 01 01 01 01 15 21 02 10 01 01 02 02 01 02 02 01 01 01 02 06 Tån Ký x¸c nhËn cđa kÕ to¸n 200, 202, 201, 202, 201, 20,2 203, 188, 167, 165, 175, 174, 173, 175, 177, 176, 174, 176, 177, 176, 175, 177, 171, Giấy nộp tiền Họ tên ngời nộp: Hoàng Văn Thái Lý nộp: Nộp tiền bán hàng Số TT Loại tiền Số tờ Thành tiền 500.000đ 20 10.000.000 200.000® 55 11.000.000 100.000® 1.000.000 50.000đ 2.000.000 Tiền lẻ 530.000đ Cộng Ngời nhận tiền (ký) Trần Minh Hiền Lớp Kế toán 33C Líp KÕ to¸n 33C Ghi chó 530.000 24.530.000 Ngêi nép tiền (ký) Trờng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài V Sổ Mục đích: Sổ đợc mở để theo dõi số loại tài sản nguồn vốn Yêu cầu: Số liệu ghi vào sổ sổ tổng hợp cuối tháng từ NKC sổ chi tiết Sổ có mẫu biểu với quy định Nhà nớc Nội dung phơng pháp ghi: - Nội dung: Sổ sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh niên độ kế toán theo tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Mỗi TK đợc mở số trang liên tiếp sổ đủ để ghi chép niên độ kế toán Sổ gồm có cột Cột 1: Ghi ngày tháng ghi sỉ Cét 2, 3: Ghi sỉ vµ ngµy lËp chứng từ dùng làm ghi sổ, Cột 4: Ghi néi dung nghiƯp vơ kinh tÕ tµi chÝnh phát sinh Cột 5: Ghi số trang NKC đà ghi vào nghiệp vụ Cột 6: Ghi số dòng mà NKC đà ghi vào nghiệp vụ Cột 7: Ghi số hiệu TK đối ứng liên quan đến nghiệp vụ phát sinh TK trang sổ Cột 8, 9: Ghi số tiền phát sinh Nợ Có TK trang sổ Ngày đầy tiên niên độ kế toán, ghi số d đầu niên độ kế toán TK vào dòng đầu tiên, cột số d (Nợ Có) Cuối trang sổ cộng số phát sinh luỹ kế, tính số d để chuyển sang trang sau Đầu trang sổ, ghi số cộng luỹ kế số d trang trớc chuyển sang Cuối tháng, quý, cuối niên độ kế toán phải khoá sổ, cộng tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có, tính sè d cđa tõng TK NhiƯm vơ kÕ toán Kiểm tra độ xác số liệu NKC sổ đà khớp hay cha vào sổ kế toán lập bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đối TK báo cáo tài Sổ (Dùng cho hình thức kế toán NKC) Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Trang: Số hiệu: 632 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số tháng Diễn giải Nhật ký chung TK Trang Dòng ĐƯ số Số phát sinh Nợ Có SDĐT Trần Minh Hiền Líp KÕ to¸n 33C Líp KÕ to¸n 33C Trờng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài 05/07 09/07 11/07 11/07 11/07 20/07 27/07 20/07 31/07 PX07 PX10 PX17 PX18 PX22 PX24 PX26 PX25 PX31 05/07 09/07 11/07 11/07 11/07 20/07 27/07 20/07 31/07 Xuất bán cho Phú Đô Xuất bán cho Hoa Lâm-HP Xuất bán cho Phúc Bình Xuất bán cho Phúc Anh Bán cho CTCP lắp máy 211 Bán cho CTTNHH Hoàng Gia Bán cho CTVT An Lộc Bán cho An Hải Bán cho CT Hùng Nhung 01 01 01 01 02 02 02 02 02 09 15 22 23 06 15 32 30 39 156 156 156 156 156 156 156 156 156 6.702.000 795.000 1.900.000 500.000 350.000 9.800.000 16.500.000 12.500.000 28.000.000 Céng ph¸t sinh Sè d ci kú Ngêi ghi sỉ (ký) TrÇn Minh HiỊn – Líp KÕ to¸n 33C Líp KÕ to¸n 33C KÕ toán trởng (ký) Ngày 31/07/2007 Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) Trờng THTM Du lịch-Khoa Kế toán Tài Sổ (Dùng cho hình thức kế toán NKC) Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Trang: Số hiệu: 511 Ngày tháng ghi sổ 05/07 09/07 11/07 11/07 11/07 20/07 20/07 24/07 31/07 Chứng từ Ngày Số tháng 0051198 0052191 0042190 0042599 0051011 0051192 0051199 0051172 … phôc vụ đầy đủ theo yêu cầu khách hàng 0051197 05/07 09/07 11/07 11/07 11/07 20/07 20/07 24/07 … phôc vụ đầy đủ theo yêu cầu khách hàng 31/07 Diễn giải Nhật ký chung TK Số phát sinh Trang Dòng ĐƯ Nợ Có số Bán cho Phú Đô 01 Bná cho Hoa Lâm 01 Bán cho Phúc Bình 01 B¸n cho Phóc Anh 01 B¸n cho CPLM 211 02 Bán cho Hoàng Gia 02 Bán cho Hoàng Gia 02 Bán cho VT An Lộc 02 phục vụ đầy đủ theo yêu cầu khách hàng phục vụ đầy đủ theo yêu cầu khách hàng Bán cho CT Hïng Nhung 02 09 14 25 33 15 18 29 43 phục vụ đầy đủ theo yêu cầu khách hàng 47 111 111 111 111 111 111 131 131 phục vụ đầy đủ theo yêu cầu khách hàng phục vụ đầy đủ theo yêu cầu khách hàng 111 7.082.000 845.450 2.190.000 678.000 490.000 10.572.000 phục vụ đầy đủ theo yêu cầu khách hàng 31.000.000 Cộng phát sinh Số d cuối kú Ngêi ghi sỉ (ký) TrÇn Minh HiỊn – Líp KÕ to¸n 33C Líp KÕ to¸n 33C KÕ to¸n trëng (ký) Ngày 31/07/2007 Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên)