Đối với cỏc cụng ty sản xuất xi măng trờn địa bàn tỉnh Hải Dương.160KẾT LUẬN CHƯƠNG 3...162KẾT LUẬN...163DANH MỤC CÁC CễNG TRèNH NGHIấN CỨU CỦA TÁC GIẢTÀI LIỆU THAM KHẢOPHỤ LỤC Trang 8
n Lu ỏn tài ti giáo dục đào tạo học viện tài n h in K sĩ PHẠM QUANG THỊNH tế HOÀN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CÁC CƠNG TY SẢN XUẤT XI MĂNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HẢI DƯƠNG LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ hµ néi - 2018 ận Lu tài ỏn giáo dục đào tạo chÝnh häc viƯn tµi chÝnh tiế n h in K sĩ PHẠM QUANG THỊNH tế HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CÁC CƠNG TY SẢN XUẤT XI MĂNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HẢI DƯƠNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 9.34.03.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS,TS Nguyễn Trọng Cơ PGS,TS Nguyễn Thị Đơng hµ néi - 2018 ận Lu i án tiế LỜI CAM ĐOAN n K sĩ Tôi xin cam đoan luận án công trình nghiên cứu độc lập tơi Số liệu sử dụng luận án hoàn toàn trung thực Những kết luận Phạm Quang Thịnh tế Tác giả luận án h in luận án chưa công bố cơng trình khác ận Lu ii án tiế MỤC LỤC n LỜI CAM ĐOAN i K sĩ MỤC LỤC .ii h in DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi tế DANH MỤC SƠ ĐỒ viii DANH MỤC BẢNG BIỂU ix DANH MỤC ĐỒ THỊ, HÌNH .x MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 24 1.1 Khái qt kế tốn quản trị chi phí doanh nghiệp sản xuất .24 1.1.1 Bản chất kế tốn quản trị chi phí doanh nghiệp sản xuất 24 1.1.2 Vai trị kế tốn quản trị chi phí .33 1.2 Nội dung kế toán quản trị chi phí doanh nghiệp sản xuất 35 1.2.1 Tổ chức máy kế tốn quản trị chi phí .36 1.2.2 Nhận diện xác định Trung tâm chi phí .38 1.2.3 Nhận diện phân loại chi phí 41 1.2.4 Phương pháp xác định chi phí cho đối tượng chịu chi phí 48 1.2.5 Phương pháp lập định mức dự toán chi phí 55 1.2.6 Đánh giá sản phẩm dở dang xác định giá thành sản phẩm 61 1.2.7 Hệ thống báo cáo phân tích báo cáo kế tốn quản trị chi phí 67 1.3 Kế tốn quản trị chi phí số quốc gia giới học kinh nghiệm cho doanh nghiệp Việt Nam .70 1.3.1 Kế toán quản trị chi phí số quốc gia giới 70 ận Lu iii án tiế 1.3.2 Bài học kinh nghiệm để hồn thiện kế tốn quản trị chi phí cho n doanh nghiệp Việt Nam 72 K sĩ KẾT LUẬN CHƯƠNG 75 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI h in CÁC CƠNG TY SẢN XUẤT XI MĂNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HẢI tế DƯƠNG .76 2.1 Khái quát công ty sản xuất xi măng địa bàn tỉnh Hải Dương 76 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty sản xuất xi măng địa bàn tỉnh Hải Dương 76 2.1.2 Đặc điểm sản phẩm quy trình sản xuất 82 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý 84 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Sản xuất Xi măng địa bàn tỉnh Hải Dương .90 2.2 Những đặc điểm ảnh hưởng đến kế tốn quản trị chi phí công ty sản xuất xi măng địa bàn tỉnh Hải Dương .92 2.2.1 Đặc điểm tỉnh Hải Dương .92 2.2.2 Đặc điểm sản phẩm, quy trình sản xuất cơng nghệ ảnh hưởng đến kế tốn quản trị chi phí 95 2.3 Thực trạng kế tốn quản trị chi phí công ty sản xuất xi măng địa bàn tỉnh Hải Dương 99 2.3.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán .99 2.3.2 Thực trạng nhận diện xác định Trung tâm chi phí 101 2.3.3 Thực trạng nhận diện phân loại chi phí .102 2.3.4 Thực trạng phương pháp xác định chi phí cho đối tượng chịu chi phí 105 ận Lu iv án tiế 2.3.5 Thực trạng phương pháp lập định mức dự toán chi phí .107 n 2.3.6 Thực trạng đánh giá sản phẩm dở dang xác định giá thành K sĩ sản phẩm .110 2.3.7 Thực trạng hệ thống báo cáo phân tích báo cáo kế tốn quản trị h in chi phí 113 tế 2.4 Đánh giá thực trạng kế tốn quản trị chi phí công ty sản xuất xi măng địa bàn tỉnh Hải Dương 114 2.4.1 Những kết đạt 114 2.4.2 Những hạn chế cần khắc phục 115 2.4.3 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế 118 KẾT LUẬN CHƯƠNG 120 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CÁC CƠNG TY SẢN XUẤT XI MĂNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HẢI DƯƠNG 121 3.1 Định hướng chiến lược phát triển công nghiệp xi măng Việt Nam tỉnh Hải Dương 121 3.1.1 Định hướng chiến lược phát triển công nghiệp xi măng Việt Nam .121 3.1.2 Định hướng chiến lược phát triển ngành xi măng tỉnh Hải Dương 125 3.2 u cầu hồn thiện kế tốn quản trị chi phí cho cơng ty sản xuất xi măng địa bàn tỉnh Hải Dương 133 3.3 Các giải pháp hồn thiện kế tốn quản trị chi phí cơng ty sản xuất xi măng địa bàn tỉnh Hải Dương 135 3.3.1 Hoàn thiện tổ chức Bộ máy kế tốn quản trị chi phí 135 3.3.2 Hồn thiện nhận diện xác định Trung tâm chi phí 137 ận Lu v án tiế 3.3.3 Hồn thiện nhận diện phân loại chi phí .140 n 3.3.4 Hoàn thiện phương pháp xác định chi phí cho đối tượng K sĩ chịu chi phí 144 3.3.5 Hoàn thiện phương pháp lập định mức dự tốn chi phí .147 h in 3.3.6 Hồn thiện hệ thống báo cáo phân tích báo cáo kế tốn quản tế trị chi phí .151 3.4 Điều kiện để thực giải pháp 159 3.4.1 Đối với quan quản lý Nhà nước 159 3.4.2 Đối với công ty sản xuất xi măng địa bàn tỉnh Hải Dương.160 KẾT LUẬN CHƯƠNG 162 KẾT LUẬN 163 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CỦA TÁC GIẢ TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ận Lu vi án DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ý nghĩa tiế Viết tắt n Actvities Based Costing Phương pháp xác định chi phí hoạt động theo thời gian: Time Driven Activity Based Costing Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHTN-BNN Bảo hiểm tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp BGĐ Ban giám đốc BVMT Bảo vệ môi trường BTP Bán thành phẩm CP Chi phí CCDC Cơng cụ dụng cụ CNTT Cơng nghệ thơng tin CPSX Chi phí sản xuất DNSX Doanh nghiệp sản xuất KQKD Kết kinh doanh KTCP Kế tốn chi phí KTQT Kế tốn quản trị KTQTCP Kế tốn quản trị chi phí KQHĐKD Kết kinh doanh KPCĐ Kinh phí cơng đồn KTTC Kế tốn tài KTTT Kế tốn trách nhiệm GTSP Giá thành sản phẩm HĐQT Hội đồng quản trị NVL Nguyên vật liệu tế BHXH h in TDABC Phương pháp xác định chi phí theo mức độ hoạt động: K sĩ ABC ận Lu vii án Sản xuất chung PX Phân xưởng SPDD Sản phẩm dở dang TK Tài khoản TCT Tổng công ty TTTN Trung tâm trách nhiệm TTCP Trung tâm chi phí TTĐT Trung tâm đầu tư TTDT Trung tâm doanh thu TTLN Trung tâm lợi nhuận TSCĐ Tài sản cố định TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh SKT Sổ kế tốn CPBH Chi phí bán hàng QLDN Quản lý doanh nghiệp VLXD Vật liệu xây dựng GTGT Giá trị gia tăng tế SXC h in Nhân công trực tiếp K sĩ NCTT n Nguyên vật liệu trực tiếp tiế NVL TT ận Lu viii Tên Sơ đồ tiế TT án DANH MỤC SƠ ĐỒ Trang n Sơ đồ 1.1 Các chức nhà quản trị doanh nghiệp Sơ đồ 1.2 Bộ máy kế toán tập trung, KTTC tách biệt KTQTCP Sơ đồ 1.3 Bộ máy kế toán tập trung, KTTC kết hợp KTQTCP Sơ đồ 1.4 Bộ máy kế toán tập trung, KTTC hỗn hợp KTQTCP Sơ đồ 1.5 Mối quan hệ cách phân loại chi phí doanh nghiệp 41 Sơ đồ 1.6 Chi phí sản phẩm chi phí thời kỳ 45 Sơ đồ 1.7 Phương pháp xác định chi phí theo đơn đặt hàng 50 Sơ đồ 1.8 Phương pháp xác định chi phí theo trình sản xuất 51 Sơ đồ 1.9 Xác định chi phí theo ABC 52 10 Sơ đồ 1.10 Quy trình xác định chi phí mục tiêu 54 11 Sơ đồ 2.1 Khái quát trình sản xuất Xi măng 82 12 Sơ đồ 2.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất Xi măng 83 13 Sơ đồ 2.3 Quy trình đóng bao Cơng ty Xi măng Vicem Hồng Thạch 84 14 Sơ đồ 2.4 Tổ chức quản lý Cơng ty Xi măng Vicem Hồng Thạch 86 15 Sơ đồ 2.5 Tổ chức quản lý Công ty Xi măng Phúc Sơn 87 16 Sơ đồ 2.6 Tổ chức quản lý Công ty Cổ phần xi măng Trung Hải 89 Công 37 38 90 18 Sơ đồ 2.8 Tổ chức máy kế tốn Xi măng Vicem Hồng Thạch 100 19 Sơ đồ 2.9 Trình tự tính giá thành sản phẩm 111 20 Sơ đồ 3.1 Mơ hình tổ chức kế toán hỗn hợp 136 21 Sơ đồ 3.2 Các Trung tâm trách nhiệm gắn liền với tổ chức máy 137 tế Sơ đồ 2.7 Tổ chức quản lý Công ty TNHH sản xuất VLXD Thành 37 h in 17 34 K sĩ ận Lu 211 án Phụ lục 2.2-10HT tiế CÔNG TY XI MĂNG VICEM HOÀNG THẠCH n SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN K sĩ TK 6274141– Chi phí khấu hao TSCĐ Ngày TK đối Số phát sinh ứng Số 30/11 Diễn giải Nợ Phân bổ CPKH nhà cửa vật kiến trúc Phân bổ CPKH máy móc thiết bị động lực Phân bổ CPKH máy móc thiết bị cơng tác Phân bổ CPKH máy móc cơng cụ đo lường Phân bổ CPKH phương tiện vận tải truyền dẫn … Kết chuyển CP KHTSCĐ xi măng bột HT1 Tổng cộng Có 21411 965.062.949 21412 1.031.190.614 21412 161.647.000 21413 211.355.520 21414 259.228.256 … 154141 tế Chứng từ h in Đối tượng: Xi măng bao PCB30 - HT1 Tháng 11/2016 … … 1,910,830,037 1,910,830,037 1,910,830,037 ận Lu 212 án Phụ lục 2.2-11HT tiế CƠNG TY XI MĂNG VICEM HỒNG THẠCH n SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Đối tượng: Xi măng bao PCB30 - HT1 Tháng 11/2016 Chứng từ Số 05/11 Lắp cho lấy mẫu kho 15 TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có 112 132.176.958 111 156.564.532 Thanh tốn tiền điện 111 356.863.562 tháng 11/2012 331 129.263.032 … … … tế Ngày Diễn giải h in K sĩ TK 6277141– CP dịch vụ mua SC quạt máng CT 10/11 Phụ tùng cho phương tiện tải truyền dẫn 25/11 … 30/11 Kết chuyển CP dịch vụ 154141 …… 2,891,692,443 mua xi măng HT1 Tổng cộng 2,891,692,443 2,891,692,443 ận Lu 213 án Phụ lục 2.2-12HT tiế CÔNG TY XI MĂNG VICEM HOÀNG THẠCH n TK 6278141– CP tiền khác Diễn giải Ngày Số 12/11 160 Thanh toán tiền bảo vệ Số phát sinh TK đối ứng tế Chứng từ h in Đối tượng: Xi măng bao PCB30 – HT1 Tháng 11/2016 K sĩ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Nợ 1111 3.500.000 162 Thanh toán tiền đào tạo 1111 8.600.000 Có phân xưởng 14/11 tay nghề 16/11 168 Thanh tốn tiền độc hại 1111 10.200.000 18/11 189 Phí bảo vệ môi trường 3339 44.935.758 25/11 224 … … … … Kết chuyển CP 30/11 … tiền khác xi măng bột 154141 898,763,620 HT1 Tổng cộng 898,763,620 898,763,620 ận Lu 214 án Phụ lục 2.2-13HT tiế CÔNG TY XI MĂNG VICEM HOÀNG THẠCH n TK 154141– CP SXKD dở dang Ngày 01/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 Số Diễn giải Số dư đầu kỳ Chi phí bước trước chuyển sang Chi phí vật liệu Chi phí nhân cơng Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu Chi phí cơng cụ Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền Kết chuyển chi phí Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số phát sinh TK đối ứng 154131 tế Chứng từ h in Đối tượng: Xi măng bao PCB30 – HT1 Tháng 11/2016 K sĩ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Nợ Có 77,678,971,682 152111 15,909,418,557 33421 2,291,765,930 33421 1,703,239,903 152112 850,502,993 15311 769,070,805 21411 1,910,830,037 3311 2,891,692,443 1111 898,763,620 15511 104,904,255,970 104,904,255,970 104,904,255,970 - ận Lu 215 n BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM THÁNG 11 NĂM 2016 tiế Phụ lục 2.2-14HT án CÔNG TY XI MĂNG VICEM HOÀNG THẠCH sĩ Ki GIÁ THÀNH: XI MĂNG PCB30 – HT1 nh Sản lượng sản xuất : 133,682.157 Tấn Sản lượng tính giá thành: 133,682.157 Tấn Số hiệu TK Tấn Số dư đầu kỳ Nội dung chi phí Chi phí phát bước trước Sản lượng tồn cuối kỳ: Chi phí phát sinh bước Tổng số chi phí phát sinh Giá trị thứ phẩm sản phẩm hỏng Tấn tế Sản lượng tồn đầu kỳ: Tổng c/ phí p/sinh trừ thứ phẩm sản phẩm hỏng Giá thành đơn vị Số dư cuối kỳ 621 Chi phí nguyên vật liệu 55,812,484,204 15,909,418,557 71,721,902,761 71,721,902,761 536,510.66 622 Chi phí nhân công 2,980,610,050 2,291,765,930 5,272,375,980 5,272,375,980 39,439.64 6271 Chi phí nhân viên quản lý 1,471,990,473 1,703,239,903 3,175,230,376 3,175,230,376 23,752.09 6272 Chi phí vật liệu 2,522,625,374 850,502,993 3,373,128,367 3,373,128,367 25,232.45 6273 Chi phí cơng cụ 1,741,171,363 769,070,805 2,510,242,168 2,510,242,168 18,777.69 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ 3,823,049,272 1,910,830,037 5,733,879,309 5,733,879,309 42,891.88 6277 Chi phí dịch vụ mua 7,011,681,437 2,891,692,443 9,903,373,880 9,903,373,880 74,081.49 6278 Chi phí khác tiền 2,315,359,509 898,763,620 3,214,123,129 3,214,123,129 24,043.02 77,678,971,682 27,225,284,288 104,904,255,970 104,904,255,970 784,729 Cộng ận Lu 216 án Phụ lục tiế 2.3-1PS n ĐỊNH MỨC NGUYÊN LIỆU SỬ DỤNG NĂM 2017 (Điều chỉnh, bổ sung) MST: 0800006748 Tên doanh nghiệp: Công ty xi măng Phúc Sơn Địa chỉ: TT Phú Thứ, Huyện Kinh Môn, Tỉnh Hải Dơng Nguyên vật liệu Mã vật liệu ĐVT Chênh lệch cho phép I Định mức tiêu hao nguyên nhiên vật liệu cho sản phẩm nghiền thô tế Số TT Kế hoạch 2017 h in K sĩ Ngày 31 tháng năm 2018 Thực tế sử dụng 2017 Chênh lệch thực tế Nhà cung cấp Đá vôi 000100000512 Tấn 0.800 ±3% 0.792 -1.08% Việt Nam Đất sét 000100000520 Tấn 0.073 ±3% 0.113 54.14% Việt Nam Silic 000100000540 Tấn 0.108 ±3% 0.068 -36.94% Việt Nam Quặng sắt 000100000550 Tấn 0.019 ±3% 0.028 48.56% Nước ±3% 16.982 -1.86% Việt Nam Điện Kwh 17.304 II Định mức tiêu hao nguyên nhiên vật liệu cho sản phẩm Clinker Sản phẩm nghiền thô Tấn 1.2630 ±3% 1.260 -0.03% Tự sản xuất Than cám (các loại) 000100000570 Tấn 0.151 ±3% 0.136 -9.98% Việt Nam Dầu Diesel 020300000000 Lit 0.296 ±3% 0.140 -52.70% Việt Nam Điện Kwh 80.787 ±3% 84.370 4.43% Việt Nam III Định mức tiêu hao nguyên nhiên vật liệu cho sản phẩm xi măng PCB30, PCB40, PCB40 bulk PCB 30 Clanke Tấn 0.678 ±3% 0.641 -5.52% Tự sản xuất Thạch cao 000100000580 Tấn 0.027 ±3% 0.027 1.57% Nước Đá mạt xanh (loại nhỏ) 000100000510 Tấn 0.159 ±3% 0.180 13.41% Việt Nam Đá đen 000100000620 Tấn 0.037 ±3% 0.056 49.84% Việt Nam Tàn tro núi lửa 000100000590 Tấn 0.099 ±3% 0.085 -14.19% Việt Nam Dầu Diesel 020300000000 Lit 0.001 ±3% 0.006 509.14% Việt Nam Kwh 30.166 ±3% 29.109 -3.50% Việt Nam Điện PCB 40 Clanke Tấn 0.795 ±3% 0.797 0.17% Thạch cao 000100000580 Tấn 0.039 ±3% 0.038 -0.44% Nước Đá mạt xanh (loại nhỏ) 000100000510 Tấn 0.084 ±3% 0.094 12.21% Việt Nam ận Lu 217 0.022 ±3% 0.023 5.81% Việt Nam Tàn tro núi lửa 000100000590 Tấn 0.060 ±3% 0.047 -22.63% Việt Nam Dầu Diesel 020300000000 Lit 0.001 ±3% 0.006 509.14% Việt Nam Điện Kwh 30.166 ±3% 29.109 Clanke Tấn 0.886 ±3% 0.841 Thạch cao 000100000580 Tấn 0.041 ±3% 0.042 1.40% Đá mạt xanh (loại nhỏ) 000100000510 Tấn 0.049 ±3% 0.088 Việt Nam Đá đen Tàn tro núi lửa Dầu Diesel 000100000620 000100000590 020300000000 Tấn Tấn Lit 0.003 0.021 0.001 ±3% ±3% ±3% 0.000 0.029 0.006 81.26% 100.00% 38.18% 509.14% Điện Kwh 30.166 ±3% 29.109 -3.50% Việt Nam 20.00 ±5% 20.07 0.35% n Tấn tiế 000100000620 án Đá đen Vỏ bao Chiếc -5.12% Nước tế Việt Nam h in IV - Định mức tiêu hao vỏ bao cho xi măng K sĩ PCB 40 Bulk -3.50% Việt Nam Nước Việt Nam Tự sản xuất ận Lu 218 án tiế CÔNG TY XI MĂNG PHÚC SƠN Phụ lục 2.3-2PS n BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA K sĩ h in Ngày 01 tháng 10 năm 2017 Số: 09 - 2017 Thời điểm kiểm kê: giờ, ngày 01 tháng 10 Năm 2017 I Thành phần Ơng Nguyễn Phương Ngọc Phó GĐ - Chủ tịch HĐ nghiệm thu Ông Đặng Ngọc Thảo Phó GĐ - Phó Chủ tịch HĐ nghiệm thu Ơng Tạ Tuấn Phương Trưởng phịng Quản lý chất lượng 4.Bà Nguyễn Thị Diệp Kế toán trưởng Ông Trịnh Trí Hùng Quản đốc Xưởng Clinker Ông Nguyễn Thái Bình Trưởng phịng ĐHTT Ơng Nguyễn Văn Mạnh Phó phịng KH – VT Ơng Phạm Thế Hùng Thủ kho tế II Nội dung Tồn TT Tên VT/SP Mất phẩm chất (0,00) 25.334,81 (0,00) (0,00) (0,00) 2.332,73 (0,00) (0,00) (0,00) 934,81 (0,00) (0,00) SL Đo Thừa Tấn 25.334,82 25.334,81 5.273,73 5.273,73 Tồn kho tròn 13.286,33 13.286,33 Tồn kho dài 6.262,19 6.262,19 Tồn bãi 0,00 0,00 Tồn két 512,56 512,56 2.332,73 2.332,73 609,61 609,61 1.674,44 1.674,44 Tồn bãi 0,00 0,00 Tồn két 48,68 48,68 934,81 934,82 509,27 509,27 65,35 65,35 285,00 285,00 75,20 75,20 ĐÁ SÉT Tấn Tồn bột liệu Tồn kho tròn Kém phẩm chất SL Kiểm kê ĐÁ VÔI CAOSILIC Tồn bột liệu Tồn kho tròn Tồn bãi Tồn két chứa Tấn Phẩm chất Còn tốt ĐVT Tồn bột liệu Chênh lệch Thiếu QUẶNG SẮT Tấn 154,27 Tồn kho 0,49 0,49 Tồn két chứa 0,10 0,10 1.672,31 1.672,31 1.601,11 1.601,11 71,20 71,20 1.504,4 1.504,4 Tồn kho 1.479,10 1.479,10 Tồn bãi 0,00 0,00 25,26 25,26 5.534,18 5.534,18 Tồn kho 4.154,98 4.154,98 Tồn bãi (Than BS) 1.160,00 1.160,00 219,20 219,20 208.463,60 15.695,85 THẠCH CAO Tấn Tồn kho Tấn Tồn két chứa THAN Tấn Tồn két chứa DẤU FO Kg Phụ gia trợ nghiền Kg (0,00) (0,00) 1.672,31 (0,00) (0,00) 1.504,36 (0,00) (0,00) (0,00) 5.534,18 (0,00) (0,00) 208.463,60 (0,00) 208.463,60 (0,00) (0,00) 15.695,85 (0,00) 15.695,85 (0,00) (0,00) THÀNH PHẦN THAM GIA KÝ TÊN (0,00) tế PHỤ GIA HOẠT TÍNH (0,00) h in Tồn két chứa 154,86 K sĩ 154,27 Tồn bột liệu (0,00) n 154,9 tiế 154,9 án ận Lu 219 ận Lu 220 án tiế CÔNG TY XI MĂNG PHÚC SƠN Phụ lục 2.3-3PS n QUYẾT TỐN TIÊU HAO VẬT TƯ CHÍNH CHO SẢN XUẤT Phó GĐ – Chủ tịch HĐ nghiệm thu Phó GĐ – Phó Chủ tịch HĐ nghiệm thu Trưởng phịng Quản lý chất lượng Kế toán trưởng Quản đốc Xưởng Clinker Trưởng phịng ĐHTT Phó phịng KH – VT Thủ kho Căn vào số liệu kiểm kê, Hội đồng thống toán vật tư cho sản xuất clinker xi măng tháng 9/2017 sau: TT 2.1 Tên vật tư Lượng clinker sản xuất kỳ Trong tiêu hao vật tư Đá vơi Đá sét Đá cao silic Quặng sắt Than Than Hòn Gai 4A Than Bá Sơn 4B Dầu FO Lượng xi măng sản xuất kỳ Xi măng PCB40 rời sản xuất kỳ Trong tiêu hao vật tư Clinker Trong đó: Clinker phẩm Clinker cũ (Giảm chất lượng) Thạch cao Đá vôi Phụ gia trợ nghiền Tiêu hao / Tấn sản phẩm Tiêu hao định mức / Tấn sản phẩm ĐVT Tiêu hao Tấn 117.080 Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn Kg Tấn Tấn 147.492 19.588 14.614 3.770 16.794 16.794 20.320 60.739,53 34.047,50 1,260 0,167 0,125 0,032 0,143 Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn Kg 29.909,29 29.909,29 0,00 1.466,99 3.141,08 8.433,57 0,8785 0,859 0,0431 0,0923 0,248 0,053 0,103 0,300 1,300 0,185 0,115 0,033 0,138 1,000 tế I Thành phần Ông Nguyễn Phương Ngọc Ông Đặng Ngọc Thảo Ông Tạ Tuấn Phương Bà Nguyễn Thị Diệp Ơng Trịnh Trí Hùng Ơng Nguyễn Thái Bình Ông Nguyễn Văn Mạnh Ông Phạm Thế Hùng II Nội dung h in Tháng năm 2017 K sĩ CLINKER VÀ XI MĂNG Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn Kg Kg Tấn 24.522,46 24.522,46 0,00 1.245,84 1.433,54 1.146,83 286,71 6.611,61 5.762,98 31.893,17 0,0467 0,0537 0,043 0,011 0,248 Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn Kg Kg 23.175,02 23.175,02 0,7266 0,712 1.422,94 8.038,32 6.430,65 1.607,66 6.617,83 6.885,94 0,0446 0,2520 0,408 0,264 0,208 0,250 Tấn 24.773,80 20,008 20,040 20,040 20,040 Chiếc 0,053 0,158 0,300 29.787,70 596.945 THÀNH PHẦN THAM GIA KÝ TÊN tế Tấn 495.665 0,808 h in Chiếc 0,9187 K sĩ 3.2 7.351,08 26.692,02 n 3.1 Kg Tấn tiế 2.3 án 2.2 Dầu FO Xi măng PCB40 bao sản xuất kỳ Trong tiêu hao vật tư Clinker Trong đó: Clinker phẩm Clinker cũ (Giảm chất lượng) Xi măng tái chế từ si lô Thạch cao Phụ gia xi măng Phụ gia hoạt tính Đá vôi Phụ gia trợ nghiền Dầu FO Xi măng PCB30 sản xuất kỳ Trong tiêu hao vật tư Clinker Trong đó: Clinker phẩm Clinker cũ (Giảm chất lượng) Thạch cao Phụ gia xi măng Phụ gia hoạt tính Đá vơi Phụ gia trợ nghiền Dầu FO Lượng xi măng đóng bao kỳ Lượng xi măng PCB40 đóng bao kỳ Trong tiêu hao vật tư Vỏ bao Lượng xi măng PCB30 đóng bao kỳ Trong tiêu hao vật tư Vỏ bao ận Lu 221 ận Lu 222 án Phụ lục 2.3-4PS tiế CÔNG TY XI MĂNG PHÚC SƠN K sĩ Tháng 09 năm 2017 n BÁO CÁO SẢN XUẤT CLINKER Đơn vị tính: VND Nội dung Tồn đầu kỳ Đơn giá Thành tiền 56.981,335 621.392 35.407.754.267 Nhập kỳ 117.080,000 648.433 75.981.502.557 Cộng tồn + nhập 174.061,335 Giá bình quân xuất Tổng xuất kỳ 108.586,68 70.983.986.824 Xuất SX XM PCB30 23.175,02 15.149.708.292 Xuất SX XM PCB40 rời 29.909,313 19.551.958.315 Xuất SX XM PCB40 ĐB 24.522,479 16.030.541.315 Xuất bán 30.979,854 20.251.778.902 Tồn cuối kỳ 65.474,655 111.389.256.824 639.943 639.943 40.405.270.000 tế Số lượng (Tấn) h in STT ận Lu 223 án n THẺ GIÁ THÀNH CLINKER tiế CÔNG TY XI MĂNG PHÚC SƠN Phụ lục 2.3-5PS Chỉ tiêu Đvt Số lượng Giá Tiền / đvt tế Sản lượng sản xuất Thành tiền Số lượng / đvt h in STT K sĩ Tháng 09 năm 2017 117.080 I Chi phí NVLTT 46.842.185.686 1.728 400.087 Đá Vơi Tấn 147.492,00 48.700 7.182.860.400 1.260 61.350 Đất sét Tấn 19.588,00 24.500 479.906.000 0.113 4.099 Quặng sắt Tấn 3.896,00 275.746 1.039.272.081 0.032 8.877 Đá cao Silic Tấn 14.614,00 99.688 1.290.990.342 0.125 11.027 Than cám Tấn 16.794,00 2.191.469 36.849.156.863 0.143 314.735 II Chi phí NCTT Đồng 811.207.321 6.929 Tiền Lương Đồng 721.487.530 6.162 BHXH, BHYT…… Đồng 89.719.791 766 Chi phí SXC Đồng 28.265.109.550 241.417 CP TL đơn vị phụ trợ Đồng 929.531.473 7.939 BHXH, BHYT Đồng 115.590.867 987 Chi phí khấu hao Đồng 11.406.536.276 97.425 Chi phí vật liệu chịu lửa Đồng 1.327.061.542 11.335 Chi phí vật liệu dầu FO Đồng 1.268.075.682 10.831 Chi phí SCMMTB, VLP Đồng 895.674.322 7.650 Chi phí điện sản xuất Đồng 10.183.964.074 86.983 Chi phí ăn ca Đồng 231.736.185 1.979 Chi phí tiền khác Đồng 1.906.939.130 16.287 Tổng chi phí Đồng 75.981.502.557 648.433 III Ngày 30 tháng năm 2017 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc ận Lu 224 án tiế CÔNG TY XI MĂNG PHÚC SƠN Phụ lục 2.3-6PS n Số STT Chỉ tiêu Đvt Số lượng Giá Thành tiền lượng Sản lượng sản xuất Tiền / đvt tế / đvt h in K sĩ THẺ GIÁ THÀNH XI MĂNG PCB30 Tháng 09 năm 2017 31.893 I Chi phí NVLTT 21.071.127.999 1,447 660.679 Clinker Tấn 23.175,02 653.708 15.149.708.292 0,727 475.014 Thạch cao Tấn 1.422,94 934.858 1.329.920.657 0,045 41.699 Đá vôi Tấn 1.607,66 48.700 78.293.042 0,050 2.455 Phụ gia trợ nghiền Tấn 6.618,00 51.300 339.494.679 0,207 10.645 Đá phụ gia xi măng Tấn 6.430,65 110.631 711.430.329 0,202 22.307 Vỏ bao Tấn 596,95 5.800 3.462.281.000 108.559 II Chi phí NCTT Đồng 169.659.816 5.320 Tiền Lương Đồng 150.895.386 4.731 BHXH, BHYT… Đồng 18.764.430 588 Chi phí SXC Đồng 2.667.906.520 83.651 CP TL đơn vị phụ trợ Đồng 66.709.101 2.092 BHXH, BHYT Đồng 8.295.537 260 Chi phí khấu hao Đồng 1.104.391.349 34.628 CP SCMMTB, VLP Đồng 122.397.194 3.838 Chi phí điện sản xuất Đồng 1.212.628.372 38.022 Chi phí ăn ca Đồng 16.630.865 521 Chi phí tiền khác Đồng 136.854.102 4.291 Tổng chi phí Đồng 22.957.061.885 770.689 III ận Lu 88 án CÔNG TY XI MĂNG PHÚC SƠN Phụ lục 2.3-7PS tiế T17090059 18/09/2017 T17090144 T17090184 Cơm hộp cho cơng nhân:16-30/ 9/2017 Đảo ngược T171009-Trích trước phí uỷ thác cho Huy Hà: 9/2017 Phí uỷ thác cung cấp xi măng cho đề án GTNT: 9/2017 Hỗ trợ xi măng đóng bao Hệ DưỡngNB cho Hoàng Anh: 9/2017 Hỗ trợ thị trường tháng năm 2017 cho Thanh Trà 20/09/2017 T17090178 20/09/2017 T17090179 20/09/2017 T17090183 20/09/2017 … … Ps no Ps co 3312-501 580 992 Box lunch for worker, 2017/9/16-30 Reverse T14100700-Accrual delegating fee for Huy Ha: 2017/9 Delegating fee for supplying cement for Hai Duong Traffic: 2017/9 Support packed cement in He Duong-NB for Hoang Anh: 2017/9 3311-017 230 000 3311-017 131 901 230 3311-017 360 951 358 3311-017 49 240 000 Support market in 2017/9 for Thanh Tra 3311-017 160 000 000 Kết chuyển chi phí BH Cộng phát sinh Tk Du 911 (Total) tế Description Maritime dues & fees for M/v.Tai Hua Hai,Vinalines Star, nh 12/9/2017 30/09/2017 Dien giai Phí, lệ phí hàng hải cho tàu xuất Clinker Ki So ct sĩ Ngay ct n SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641 – CHI PHÍ BÁN HÀNG TỪ NGÀY 01/09/2017 ĐẾN NGÀY 30/09/2017 19.983.560.815 19.983.560.815 19.983.560.815