KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP GIẢI PHÁP MẠNG VÀ MÁY TÍNH TIC
Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Công ty Cổ phần Giải pháp mạng và máy tính TIC, trước đây là Công ty TNHH Thương Mại Tin Học Và Thiết Bị Văn Phòng, được thành lập vào ngày 31 tháng 12.
03 năm 2004 do phòng đăng ký kinh doanh - Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp.
Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP MẠNG VÀ MÁY TÍNH TIC
Tên giao dịch quốc tế: TIC COMPUTER AND NETWORKS SOLUTION JOIN STOCK COMPANY
Tên viết tắt: TIC COM.,JSC
Giấy ĐKKD số: 0103027243 được Phòng Đăng ký kinh doanh của Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà nội cấp ngày 25 tháng 11 năm 2008.
Trụ sở chính: Số 38, tổ 49 - Phường Phương Liên – Quận Đống Đa - Hà Nội.
Số tài khoản VNĐ: 67704089 – Tại Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Hà Nội Điện thoại: 04.3 7950261 Fax: 04.3 750262
Đặc điểm quy trình cũng cấp dịch vụ của công ty
Bán hàng là quá trình trao đổi hàng hóa nhằm chuyển đổi vốn từ hình thái hiện vật sang tiền tệ Đầu tư vào bán hàng giúp đáp ứng nhu cầu đa dạng của người tiêu dùng, trong khi tâm lý và nhu cầu của khách hàng là yếu tố quan trọng thúc đẩy sự hình thành và phát triển của công ty.
Tổ chức quản lý hoạt động bán hàng của công ty CP Giải Pháp Mạng Và Máy Tính TIC
Chuyên đề thực tập Kế toán
Mô hình tổ chức công ty : ( Phụ lục 1 – Trang 1 )
Giám đốc là người đại diện hợp pháp của công ty, có trách nhiệm trước nhà nước về tất cả các hoạt động bán hàng Là người quản lý cao nhất, giám đốc đóng vai trò quyết định trong việc ký kết các hợp đồng bán hàng.
Phó giám đốc kinh doanh chịu trách nhiệm quản lý các phòng kinh doanh bán lẻ, phân phối và online Nhiệm vụ chính của vị trí này là lập kế hoạch cho các sản phẩm trên thị trường, bao gồm cả sản phẩm cũ và mới, đồng thời báo cáo về khả năng cung cấp sản phẩm của công ty ra thị trường.
Phó giám đốc kỹ thuật có trách nhiệm chỉ đạo và quản lý các hoạt động kỹ thuật liên quan đến chất lượng sản phẩm Vai trò này đảm bảo rằng sản phẩm đạt tiêu chuẩn trước khi được cung cấp cho người tiêu dùng và chính thức đưa ra thị trường.
- Phòng kỹ thuật: Phụ trách về chất lượng sản phẩm hàng hoá bán ra thị trường Thuộc phòng kỹ thuật có những bộ phận sau:
Bộ phận bảo hành của công ty có trách nhiệm thực hiện bảo hành và sửa chữa cho tất cả các sản phẩm được bán ra, đáp ứng nhu cầu của khách hàng khi cần hỗ trợ bảo hành.
+ Bộ phận lắp ráp máy: Có nhiệm vụ lắp ráp, cài đặt máy móc trước khi giao hàng cho khách.
+ Bộ phận hỗ trợ khách hàng: Có nhiệm vụ hướng dẫn khách về lắp đặt máy, sửa chữa thiết bị.
Phòng kinh doanh có vai trò quan trọng trong việc quản lý và cung cấp sản phẩm, thiết bị phù hợp với nhu cầu khách hàng Đồng thời, phòng này cũng thực hiện nghiên cứu thị trường tiêu dùng để nắm bắt xu hướng và nhu cầu của người tiêu dùng Ngoài ra, việc xây dựng chiến lược marketing hiệu quả nhằm chiếm lĩnh thị trường trong nước là một trong những nhiệm vụ chính của phòng kinh doanh.
Kinh doanh bán lẻ là hoạt động thương mại diễn ra tại cửa hàng, nơi mà khách hàng trực tiếp mua sắm các sản phẩm của công ty Khách hàng trong lĩnh vực này chủ yếu là những người tiêu dùng cá nhân, tìm kiếm các mặt hàng phục vụ nhu cầu hàng ngày của họ.
+ Kinh doanh phân phối: Là bộ phận kinh doanh bán hàng theo phương thức phân phối đến các đại lý ký gửi.
+ Kinh doanh trực tiếp trên mạng: Là bộ phận kinh doanh bán hàng online trên mạng cho cả khách lẻ và khách đại lý ký gửi.
Chuyên đề thực tập Kế toán
Phòng hành chính chịu trách nhiệm thảo công văn, lưu trữ các loại giấy tờ quan trọng và quản lý hợp đồng mua bán Ngoài ra, phòng còn đảm nhiệm việc điều phối người vận chuyển để giao hàng tận nơi cho người tiêu dùng.
- Phòng kho: Có trách nhiệm xuất nhập hàng hoá, bảo quản hàng hoá trong kho Có nhiệm vụ xuất hàng theo yêu cầu của nhân viên kinh doanh.
Phòng kế toán do kế toán trưởng đứng đầu, có nhiệm vụ giám sát thông tin và quyết định quan trọng cho giám đốc và phó giám đốc Kế toán trưởng cần nắm vững quá trình hạch toán và cung cấp kết quả qua báo cáo tài chính Công việc bao gồm theo dõi tài sản cố định, thành phẩm, tính giá thành sản phẩm, quản lý tình hình nhập xuất tồn kho vật tư, cùng với các khoản công nợ phải trả và phải thu của khách hàng, cũng như chiết khấu bán hàng từ nhà cung cấp và chiết khấu hoa hồng cho khách hàng.
Tình hình và kết quả kinh doanh của Công ty CP Giải Pháp Mạng Và Máy Tính TIC( Phụ lục 2 – Trang 2 )
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2011 so với năm 2012 tăng một lượng là 1.503,5 – 129 = 374,5 tương ứng với tỷ lệ tăng 1.066%.
Doanh thu bán hàng năm 2012 đã tăng 28.401,8 triệu đồng so với năm 2011, đạt tổng doanh thu 284.832,8 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng trưởng 11% Sự gia tăng này cũng dẫn đến lợi nhuận tăng lên cùng một mức là 28.401,8 triệu đồng.
+ Giá vốn hàng bán thay đổi : giá vốn hàng bán năm 2012 so với năm 2011 tăng 267.607,8 (tr đồng) làm cho lợi nhuận giảm đi 25.968,8 (tr đồng )
+ Do chí phí bán hàng thay đổi :
Năm 2012 so với năm 2011 chi phí bán hàng tăng 11.205 – 10.703 = 502 (tr đồng ). + Chi phí quản lý doanh nghiệp thay đổi :
Năm 2012 so với năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 2.503,8 – 2.295 235,8 ( tr đồng ) làm cho lợi nhuận giảm 235,8 ( tr đồng ).
Chuyên đề thực tập Kế toán
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP GIẢI PHÁP MẠNG VÀ MÁY TÍNH TIC
Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Bộ máy kế toán của Công ty đã được hình thành và phát triển song song với sự ra đời của Công ty, được tổ chức một cách gọn nhẹ và phù hợp với cơ cấu tổ chức cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
Công ty sẽ phân phối doanh thu và lợi nhuận dựa trên mức độ đóng góp của các bộ phận, tương tự như nhiều đơn vị sản xuất kinh doanh khác Để khuyến khích tính tự chủ và sáng tạo, công ty cho phép các đơn vị thực hiện một số hoạt động sản xuất kinh doanh bổ sung.
Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty : ( Phụ lục 3 – Trang 3 )
Các chính sách kế toán hiện công ty đang áp dụng
Công ty áp dụng chế độ Kế toán Doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 của BTC
- Công ty áp dụng niên độ kế toán: Theo năm dương lịch từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm tài chính
- Kỳ kế toán theo quý , năm
- Công ty sử dụng đơn vị tính VNĐ trong công tác tài chính
- Công ty áp dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Công ty áp dụng nộp thuế VAT theo phương pháp khấu trừ
- Về khấu hao: Công ty áp dụng theo phương pháp khấu hao tuyến tính
Chuyên đề thực tập Kế toán
- Các báo cáo kế toán tài chính của công ty lập kịp và gửi theo nơi mà chế độ báo cáo kế toán tài chính.
Sơ đồ luân chuyển ghi sổ kế toán theo hình thức “Nhật kí chứng từ ” của công ty (Phụ lục 4 – Trang 4 )
Hàng ngày, dựa vào các chứng từ hợp lệ, cần ghi chép vào nhật ký chứng từ hoặc các bảng kê, bảng phân bổ Những chứng từ cần hạch toán chi tiết nhưng chưa được phản ánh trong các bảng kê nhật ký chứng từ cũng cần được ghi vào sổ thẻ chi tiết.
Thực trạng công tác kế toán tại công ty CP Giải Pháp Mạng Và Máy Tính TIC
2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền:
Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh trong doanh nghiệp được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ bao gồm: Tiền mặt (111), TGNH
Kế toán sử dụng tài khoản 111 - "Tiền mặt" để theo dõi tình hình thu chi và tồn quỹ tại doanh nghiệp Khi có nghiệp vụ phát sinh, kế toán lập phiếu thu theo mẫu 02-TT/BB và phiếu chi theo mẫu 01-TT/BB, sau đó ghi nhận vào sổ quỹ tiền mặt Cuối tháng, kế toán lập chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ kế toán tổng hợp tài khoản 111.
Ví dụ: Ngày 30/07/2012 khách hàng thanh toán nợ mua hàng số tiền 19.000.000đ, căn cứ vào phiếu thu kế toán ghi:
Chuyên đề thực tập Kế toán
- Bảng sao kê của Ngân hàng
- Các chứng từ gốc: Uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu…
Tài khoản sử dụng: TK 112 – TGNH
Ví dụ: Chứng từ: Giấy báo có số 10 ngày 10/5/2012, Công ty TNHH Ngọc Lân đã thanh toán tiền hàng mua từ kỳ trước số tiền 34.000.000đồng, kế toán ghi:
Có TK 131 (Cty Ngọc Lân): 34.000.000đ
Kế toán sử dụng tài khoản 113 - “Tiền đang chuyển” để ghi nhận các khoản tiền mà doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng kho bạc Nhà nước hoặc gửi qua bưu điện để chuyển cho ngân hàng Điều này áp dụng cho các giao dịch chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng nhằm thanh toán cho các đơn vị khác, nhưng doanh nghiệp vẫn chưa nhận được giấy báo Nợ hoặc bản sao kê từ ngân hàng.
Vào ngày 20/09/2012, công ty đã xuất quỹ tiền mặt 650.350.000đ để gửi vào ngân hàng nhằm thanh toán cho công ty FPT, tuy nhiên chưa nhận được giấy báo có từ ngân hàng.
+ Bút toán 1: Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng, nhưng chưa nhận được báo
+ Bút toán 2: Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho khách hàng nhưng chưa nhận được báo Nợ của ngân hàng:
Chuyên đề thực tập Kế toán
+ Bút toán 3: Ngân hàng báo Có khoản tiền đang chuyển đã vào tài khoản tiền gửi của đơn vị
+ Bút toán 4: Ngân hàng báo Nợ về khoản tiền đang chuyển đã chuyển trả cho khách hàng
2.3.2 Kế toán mua hàng hóa của Công ty:
Một số hàng hoá chủ yếu mà công ty cung cấp:
Cung cấp Máy thương hiệu IBM, Compaq, Dell, Lenovo, HPC,
Máy tính xách tay Sony, Toshiba, IBM, Acer, HP, NEC…
Máy chủ Dell, IBM, Compaq
Thiết bị mạng Planet, 3COM, Cisco….
Tư vấn, thiết kế giải pháp mạng LAN, WAN
Máy chiếu đa năng Sony, Panasonic…
Máy in, Máy scanner Plustek, Canon, HP, SamSung, Epson
- Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho
Chuyên đề thực tập Kế toán
- Sổ kế toán chi tiết sản phẩm hàng hóa
- TK 156: Phản ánh giá trị hiện có, tình hình biến động tăng, giảm các loại vật tư, hàng hóa trong kho của công ty.
- TK 331: Phản ánh số tiền phải trả, đã trả, còn nợ người bán
- Các tài khoản có liên quan khác.
2.3.2.3 Kế toán chi tiết hàng hóa
Kế toán chi tiết hàng hóa tại công ty sử dụng theo phương pháp ghi thẻ song song
Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập xuất tồn kho từng hàng hóa, chỉ ghi số lượng Hàng ngày, khi có nghiệp vụ xuất kho, thủ kho kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ nhập xuất, sau đó tiến hành nhập xuất và ghi vào thẻ kho Cuối cùng, sau khi hoàn tất, thủ kho ghi vào chứng từ nhập xuất và giao cho kế toán.
Phòng kế toán thực hiện việc kiểm tra tính hợp pháp và hợp lệ của chứng từ nhập xuất Sau đó, kế toán ghi chép chi tiết vào sổ kế toán dựa trên giá trị và hiện vật Cuối tháng, kế toán tiến hành cộng sổ chi tiết và đối chiếu với thẻ kho để đảm bảo tính chính xác.
2.3.2.4.Kế toán tổng hợp hàng hóa
- Ngày 5/10/2012 nhập kho 100 HDD 160G Seagate Sata tổng giá thanh toán
130.200.000đ, thuế GTGT 10% , nhưng chưa thanh toán tiền.
Chuyên đề thực tập Kế toán
- Ngày 10/11/2012 bán 1 máy in canon 2900 cho cty Trí Việt giá thanh toán là 3.500.000đ ( giá chưa có thuế GTGT 10% ), thanh toán bằng tiền mặt
2.3.3 Kế toán TSCĐ hữu hình tại công ty:
TSCĐ tại công ty bao gồm TSCĐ hữu hình và tài sản vô hình.
TSCĐ hữu hình tại Công ty được chia thành một số loại như sau: Nhà cửa, vật kiến trúc, Máy móc thiết bị, Phương tiện vận tải truyền dẫn.
TSCĐ vô hình: Quyền sử dụng đất
● Phương pháp xác định Nguyên giá TSCĐ.
Nguyên giá TSCĐ = Giá mua + Chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử
● Phương pháp xác định giá trị còn lại của TSCĐ.
Giá trị còn lại của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - Giá trị hao mòn luỹ kế.
● Kế toán chi tiết tài sản cố định ở công ty:
– Tại bộ phận kế toán của công ty lập thẻ TSCĐ và sổ theo dõi TSCĐ
Chuyên đề thực tập Kế toán
– Tại các đơn vị sử dụng TSCĐ của công ty mở sổ theo dõi TSCĐ theo đơn vị sử dụng
● Tài khoản kế toán sử dụng
Kế toán sử dụng TK 211 “ TSCĐ Hữu Hình và TK 213” TSCĐ Vô Hình”
● Kế toán khấu hao TSCĐ:
Công ty áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng (khấu hao bình quân, tuyến tính cố định)
Mức khấu hao bình quân năm của TSCĐ
Số năm sử dụng TSCĐ
Mức khấu hao bình quân tháng của TSCĐ
Mức khấu hao bình quân tháng
2.3.3.3 Ví dụ: Ngày 1/6/2011, công ty mua 1 xe máy Honda để sử dụng vào việc quản lý Tổng giá trị trên hóa đơn là: 19.800.000 VNĐ (giá đã bao gồm thuế VAT 10%)
Khi mua tài sản về sử dụng:
Vào ngày 31/08/2012, doanh nghiệp đã quyết định thanh lý một chiếc két sắt có nguyên giá 10.500.000 VNĐ (chưa bao gồm thuế) và giá trị còn lại là 1.450.750 VNĐ, với giá bán thanh lý là 1.200.000 VNĐ Kế toán cho nghiệp vụ này được thực hiện như sau:
Chuyên đề thực tập Kế toán
Có TK 711: 1.200.000 VNĐ Đồng thời hạch toán:
2.3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:
Chứng từ sử dụng trong quản lý nhân sự bao gồm bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán tiền thưởng, giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH và danh sách người nghỉ ốm hưởng BHXH Những tài liệu này đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi và ghi nhận các thông tin liên quan đến tiền lương và chế độ nghỉ ốm của nhân viên, giúp đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong công tác quản lý.
- Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 334: Phải trả người lao động, TK 338: Phải trả, phải nộp khác và một số TK khác như: TK 111, 112, 338, 641…
- Phương pháp tính lương của công ty:
+ Phương pháp tính lương của công ty: Hiện nay công ty áp dụng hình thức trả lương thời gian, với thời gian làm việc là 26 ngày/ tháng, 8h/ ngày.
Mức lương tháng = Lương cơ bản + Phụ cấp (nếu có)
Mức lương = Hệ số lương x mức lương tối thiểu x số ngày làm việc thực tế
2.3.4.1 Nội dung các khoản trích theo lương
Tại công ty các khoản trích theo lương gồm: BHXH, BHYT, KPCD , BHTN.
Chuyên đề thực tập Kế toán
BHXH: Được trích dựa trên lương cơ bản, tỉ lệ là 17% tính vào chi phí, 7% trừ vào lương nhân viên
BHYT: Được trích dựa trên lương cơ bản, tỉ lệ là 3% tính vào chi phí,1,5% trừ vào lương nhân viên.
KPCĐ: Được trích dựa trên lương thực tế,tỉ lệ 2% tính vàochi phí
BHTN : Công ty hiện không sử dụng khoản trích này
+ Bảng thanh toán tiền lương nhân viên tháng 12/2012: (Phụ lục 5 – Trang …)
2.3.4.2 Chứng từ, sổ kế toán sử dụng.
● Chứng từ sử dụng: Các loại chứng từ sử dụng để hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
- Chứng từ duyệt lương, bảng chấm công.
- Phiếu khoán công việc, phiếu báo thêm giờ.
- Bảng quyết toán tiền lương.
- Giấy nghỉ ốm, giấy nghỉ phép.
- Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương.
- Các chứng từ khác liên quan.
Công ty sử dụng TK 334, TK 338 để hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
● Sổ kế toán sử dụng
Sổ chi tiết tài khoản 334, 338….
2.3.4.3 Ví dụ: Thanh toán tiền lương tháng 12/2012, tiền lương phải trả là: 63.202.600 VNĐ Kế toán định khoản như sau:
BT1: Khi tính lương phải trả cho nhân viên trong tháng
BT2: Hàng tháng trích BHXH, BHYT, KPCĐ kế toán ghi:
Chuyên đề thực tập Kế toán
BT3: Khi xuất tiền mặt trả lương cho nhân viên:
2.3.5.Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng của công ty:
2.3.5.1 Kế toán doanh thu bán hàng
- Hóa đơn bán hàng thông thường
- Các chứng từ thanh toán (Phiếu thu, séc chuyển khoản, séc thanh toán…)
- Chứng từ kế toán liên quan khác như phiếu nhập kho hàng trả lại…
Hóa đơn GTGT (Phụ lục 6 – Trang …)
Tài khoản sử dụng: Kế toán chủ yếu sử dụng các tài khoản:
- TK 511 – Doanh thu hàng bán và cung cấp dịch vụ
- TK 512 – Doanh thu nội bộ
- TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp
- TK 3387 – Doanh thu chưa thực hiện
Và các tài khoản khác TK 111, 112, 131…
Vào ngày 13/10/2011, Công ty xuất bán 2 máy in Canon 2900 cho Công ty Trí Việt với tổng giá trị 8.000.000 VNĐ (chưa bao gồm VAT) Khách hàng chưa thanh toán ngay, và kế toán sẽ hạch toán nghiệp vụ này theo quy định.
2.3.5.2 Kế toán giá vốn hàng xuất bán
Phương pháp sử dụng: Nhập trước xuất trước
Tài khoản sử dụng: TK – 632
Chuyên đề thực tập Kế toán
Ví dụ: Ngày 16/10/2012 công ty xuất kho bán 1 hdd seagate 500gb Giá vốn xuất kho: 2.000.000VNĐ, hóa đơn GTGT ghi tổng giá thanh toán 2.200.000 VNĐ (VAT 10%)
2.3.5.3 Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp:
2.3.5.3.1 Kế toán chi phí bán hàng :
Bao gồm các chi phí chủ yếu:
- Chi phí nhân viên bán hàng
- Chi phí dụng cụ đồ dùng
- Chi phí khấu hao TSCĐ
- Chi phí bảo hành sản phẩm
- Chi phí bằng tiền khác
Tài khoản sử dụng: TK 641
Ví dụ: Ngày 30/12/2012 doanh nghiệp chi trả tiền cước điện thoại tháng
12/2012 cho Tập đoàn viễn thông Quân Đội số tiền là 1.100.000VNĐ (Đã bao gồm VAT 10%), kế toán ghi:
2.3.5.3.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
Bao gồm các chi phí chủ yếu:
- Chi phí nhân viên quản lý
Chuyên đề thực tập Kế toán
- Chi phí vật liệu quản lý
- Chi phí đồ dùng văn phòng
- Chi phí khấu hao TSCĐ
- Thuế, phí và lệ phí
- Chi phí dịch vụ mua ngoài
- Chi phí bằng tiền khác
Tài khoản sử dụng: TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Ví dụ: Ngày 1/10/2011 chi tiền mua văn phòng phẩm cho bộ phận quản lý văn phòng kế toán.Tổng số tiền thanh toán 6.050.000 VNĐ (Đã bao gồm VAT 10% )
2.3.5.5 Kế toán xác định kết quả bán hàng taị công ty
Công thức xác định kết quả bán hàng:
Kết DT thuần Giá vốn quả = về bán hàng - hàng - CP bán hàng - CP Quản lý doanh nghiệp bán và cung cấp xuất hàng dịch vụ bán
Tài khoản sử dụng: TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh, TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối
Cuối tháng, doanh nghiệp thực hiện kết chuyển các khoản mục tài chính quan trọng như giá vốn hàng bán, doanh thu thuần, doanh thu từ hoạt động tài chính, thu nhập khác, cũng như các chi phí liên quan bao gồm chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính và chi phí khác Việc hạch toán chính xác các khoản mục này là cần thiết để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính của doanh nghiệp.
Kết chuyển doanh thu thuần
Chuyên đề thực tập Kế toán
Kết chuyển giá vốn hàng bán, căn cứ vào bảng tính giá vốn hàng bán
Có TK 632: 267.607.800.000 VNĐ Kết chuyển chi phí bán hàng:
Có TK 641: 11.205.000.000 VNĐ Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 642: 2.530.800.000 VNĐ Kết chuyển lãi:
Chuyên đề thực tập Kế toán
THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT
Thu hoạch của bản thân
Trong thời gian thực tập tại công ty, em đã tích cực tìm tòi và học hỏi để nắm vững kiến thức thực tế về ngành kế toán Em cũng đã nghiên cứu sâu về tình hình tổ chức công tác kế toán tại đơn vị, từ đó chỉ ra những vấn đề tồn tại và đề xuất các biện pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức kế toán tại công ty.
Trong quá trình thực tập tại Công ty, em đã áp dụng những kiến thức kế toán đã học Em nhận thấy rằng công việc kế toán ở mỗi doanh nghiệp mặc dù dựa trên các hình thức và bộ máy kế toán cơ bản, nhưng lại có những đặc thù riêng tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp Mặc dù đã nắm vững lý thuyết và yêu cầu của kế toán, nhưng khi tìm hiểu thực tế, em nhận ra rằng tính đầy đủ, kịp thời và chính xác trong hạch toán là vô cùng cần thiết.
Thiếu bất kỳ yếu tố nào trong bộ máy kế toán sẽ ảnh hưởng đến hoạt động chung Qua thời gian làm việc với các anh chị trong phòng kế toán, tôi nhận ra rằng người kế toán không chỉ cần chuyên môn vững vàng mà còn phải có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp và tuân thủ pháp luật một cách nghiêm ngặt.
Nhận xét
Chuyên đề thực tập Kế toán
Công ty tuân thủ đầy đủ chế độ ghi sổ do nhà nước ban hành, thực hiện ghi sổ theo chế độ Nhật ký chứng từ Bên cạnh đó, công ty cũng thực hiện trích khấu hao đúng theo tỷ lệ quy định hàng tháng.
Hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo kiểu phân tán rất phù hợp với hoạt động buôn bán thương mại, giúp nâng cao hiệu quả quản lý và cải thiện việc thực hiện thông tin kế toán.
Công ty đã áp dụng hệ thống phần mềm kế toán online, giúp tiết kiệm thời gian trong việc lập báo cáo kế toán và thực hiện các công việc liên quan Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả công tác kế toán mà còn cung cấp thông tin chính xác và kịp thời cho ban lãnh đạo, hỗ trợ họ trong việc đưa ra các quyết định chiến lược.
Công ty chưa thực hiện hạch toán doanh thu một cách chi tiết cho từng nghiệp vụ, dẫn đến việc không phản ánh chính xác lợi nhuận của từng dịch vụ mà công ty cung cấp.
- Về hệ thống sổ kế toán áp dụng tại Công ty: Công ty chưa mở sổ chi tiết “ Doanh thu nội bộ “, để theo dõi doanh thu nội bộ.
Công ty hiện chưa xác định kết quả cho từng mặt hàng trong kỳ kinh doanh, điều này ảnh hưởng đến khả năng đưa ra quyết định quản trị doanh nghiệp chính xác hơn Việc phân tích kết quả theo từng sản phẩm, dịch vụ sẽ giúp Công ty nâng cao hiệu quả hoạt động và tối ưu hóa chiến lược kinh doanh.
Công ty thực hiện ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ, tuy nhiên phương pháp này quá phức tạp và tiêu tốn nhiều thời gian cho việc ghi chép.
Công ty hiện đang hạch toán các khoản giảm giá hàng bán và chiết khấu thương mại theo thỏa thuận với khách hàng trước khi lập hóa đơn, điều này không tuân thủ quy định của nhà nước và không phản ánh chính xác thực trạng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Chuyên đề thực tập Kế toán
Một số ý kiến gúp phần hoàn thiện công tác kế toán tại công ty CP Giải Pháp Mạng Và Máy Tính TIC
Công ty hiện chưa hạch toán chi tiết doanh thu bán hàng cho từng mặt hàng, dẫn đến việc xác định kết quả bán hàng không đáp ứng yêu cầu quản lý Điều này ảnh hưởng đến khả năng đưa ra quyết định chính xác cho các nhóm mặt hàng kinh doanh cốt lõi Để cải thiện tình hình, cần xác định kết quả bán hàng cho từng nhóm mặt hàng một cách rõ ràng.
Kết quả bán hàng của mặt hàng A
Doanh thu của mặt hàng A
- Giá vốn của mặt hàng A -
Để xác định chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cho mặt hàng A, cần lập báo cáo bán hàng chi tiết cho từng mặt hàng tại mỗi cửa hàng Việc này giúp phân tích doanh thu bán hàng một cách chính xác và hiệu quả.
Hình thức nhật ký chứng từ tại công ty hiện nay khá phức tạp và khó khăn trong việc hạch toán Do đó, để đơn giản hóa công tác hạch toán, em đề xuất nên áp dụng hình thức nhật ký chung.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung (Phụ lục 11–
Chuyên đề thực tập Kế toán