Phân tích và dự báo tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn chí linh

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ N NGUYỄN ận Lu PHÂN T VÀ DỰ BÁO T N vă n TẠ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN LINH ạc th sĩ ĐỊN – NGÂN HÀNG nh ƢƠNG TRÌN N hí ic Tà LUẬN VĂN T Ạ SĨ T ƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội - Năm 2020 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ N NGUYỄN PHÂN T VÀ DỰ BÁO T N Lu ận TẠ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN LINH vă Chuyên ngành: Tài ngân hàng n ạc th Mã số: 34 02 01 sĩ ĐỊN – NGÂN HÀNG ƢỚNG ỨNG DỤNG nh hí ic ƢƠNG TRÌN N Tà LUẬN VĂN T Ạ SĨ T NGƢỜI ƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN THẾ NỮ XÁC NHẬN CỦA GIÁO VIÊN XÁC NHẬN CỦA CTHĐ CHẤM HƢỚNG DẪN LUẬN VĂN Hà Nội - Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan luận văn thạc sĩ kinh tế “Phân tích dự báo tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Chí inh” kết học tập cơng trình nghiên cứu riêng em Em xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn công khai trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị không trùng lặp với đề tài khác Các số liệu, tài liệu sử dụng luận văn hoàn tồn đƣợc thu thập ban đầu trích dẫn từ nguồn tin cậy, đảm bảo tính xác rõ ràng, việc sử dụng số liệu phân tích đánh giá đƣợc thực cách trung thực, khách quan Lu Tác giả luận văn ận n vă ạc th Nguyễn Chí Linh sĩ nh hí ic Tà LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn trân trọng tới Ban giám hiệu Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, nhận đƣợc hƣớng dẫn, giúp đỡ quý báu Thầy cô giáo Khoa Tài – Ngân hàng giảng dạy tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành luận văn Đặc biện em xin trân trọng cảm ơn TS Trần Thế Nữ, ngƣời tận tình hƣớng dẫn, đóng góp ý kiến giúp đỡ em q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Cuối cùng, em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè tồn thể cán nhân viên cơng ty TNHH Chí Linh nhiệt tình hỗ trợ, giúp đỡ em suốt thời gian em Lu thực luận văn ận Trong trình thực luận văn tốt nghiệp, kiến thức cịn hạn chế nên vă khơng tránh khỏi thiếu xót, em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp n thầy bạn đọc để viết đƣợc hoàn thiện ạc th Em xin chân thành cảm ơn ! sĩ Hà Nội, tháng năm 2020 nh hí ic Tà TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Chí Linh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG .ii DANH MỤC HÌNH iii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Lu Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu ận 2.1 Mục tiêu nghiên cứu vă 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu n Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu th 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu ạc 3.2 Phạm vi nghiên cứu Kết cấu luận văn sĩ CHƢƠNG T NG QUAN NGHIÊN CỨU V CƠ SỞ O Tà CH NH V UẬN VỀ PHÂN T CH T I O C O T I CH NH DOANH NGHI P ic 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu hí nh 1.2 Cơ sở lý luận phân t ch t i ch nh doanh nghiêp 1.2.1 hái niệ , nghĩa phân t ch t i ch nh doanh nghiệp 1.2.2 Cơ sở ữ iệu phục vụ phân t ch t i ch nh 1.2.3 Nội dung phân t ch tình hình t i ch nh doanh nghiệp 11 1.2.4.Các hệ số khả toán 13 1.3 ự áo t i ch nh 21 1.3.1 hái niệ , nghĩa, trình tự ự áo t i ch nh 21 1.3.2 Nội dung ự áo áo cáo t i ch nh 22 CHƢƠNG PHƢƠNG PH P NGHIÊN CỨU V THIẾT Ế NGHIÊN CỨU 30 2.1 Quy trình nghiên cứu 30 2.2 Phƣơng pháp thu thập thông tin 31 2.3 Phƣơng pháp phân tích thơng tin 31 2.3.1 Phƣơng pháp phân tích tổng hợp v số iệu 31 2.3.2 Phƣơng pháp thống kê mô tả 31 2.3.3 Phƣơng pháp so sánh 31 CHƢƠNG PHÂN T CH T NH H NH T I CH NH CỦA CÔNG TY TNHH CH LINH 33 3.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Ch Linh 33 3.1.1 ịch sử hình th nh v phát triển Công ty TNHH Ch Linh 33 3.1.2 hái quát tình hình sản uất kinh doanh công ty 31 3.2 Phân t ch tình hình t i ch nh Công ty TNHH Ch Linh giai đoạn 2017-2019 34 Lu 3.2.1 hái quát chung tình hình t i ch nh 44 ận 3.2.2 Phân t ch hoạt động t i ch nh 55 vă 3.2.3 Đánh giá chung thực trạng t i ch nh Công ty TNHH Ch Linh 58 3.3 ự áo t i ch nh Công ty TNHH Ch Linh 61 n th 3.3.1 ự áo doanh thu 61 ạc 3.3.2 ự áo ết sản uất kinh doanh 62 3.3.3 ự áo ảng cân đối ế toán 66 sĩ CHƢƠNG GIẢI PH P NHẰ CẢI THI N T NH H NH T I CH NH TẠI CÔNG TY Tà TNHH CH LINH 72 ic 4.1 Định hƣớng phát triển công ty thời gian tới 72 hí 4.2 ột số giải pháp nhằ cải thiện tình hình t i ch nh công ty TNHH Ch Linh 72 nh 4.2.1 Giải pháp quản chặt ch hoản phải thu 74 4.2.2 Giải pháp quản h ng tồn kho 74 4.2.3 Giải pháp tăng doanh thu 76 4.2.4 Các giải pháp iến nghị hác 77 KẾT LUẬN 81 TÀI LI U THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BC Báo cáo CĐ T Bảng cân dối kế tốn CPBH & CPQLDN Chi phí bán hàng & chi phí quản lý doanh nghiệp CSH Chủ sở hữu GTGT Thuế giá trị gia tăng LNST Lợi nhuận sau thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định 10 ận Lu vă 12 TSNH 13 VKD Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Vốn kinh doanh ạc th TSDH n 11 sĩ nh hí ic Tà i DANH MỤC BẢNG Nội dung Trang Bảng 3.1 Tài sản ngắn hạn thƣờng xuyên (TSNHTX) nhu cầu tài sản ngắn hạn thƣờng xuyên (NCTSNHTX) 45 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 47 50 52 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Bảng 3.8 Nguồn vốn sử dụng vốn nă 2017 2019 Kết cấu tài sản nguồn vốn nă 2017- 2019 Các tiêu tài trung gian cuối bảng báo cáo KQKD nă 2017- 2019 So sánh tiêu tài trung gian qua nă từ 2017 đến 2019 Các tiêu tài chủ yếu từ nă 2017 đến nă 2019 Tốc độ tăng trƣởng doanh thu qua nă từ 2015 đến 2019 Tỷ trọng số khoản mục so với doanh thu khứ Bảng 3.9 Dự báo báo cáo kết kinh doanh 2021 65 10 11 12 Bảng 3.10 Bảng 3.11 Bảng 3.12 ận Lu STT Bảng n vă Dự báo bảng cân đối kế toán nă 2021 lần I Huy động vốn cần thêm Dự báo bảng cân đối kế toán nă 2021 lần II ạc th sĩ nh hí ic Tà ii 54 56 62 63 67 68 69 DANH MỤC HÌNH STT Hình Hình 2.1 Nội dung Trang Quy trình nghiên cứu 31 ận Lu n vă ạc th sĩ nh hí ic Tà iii LỜI MỞ ĐẦU k k Tính cấp thiết đề tài k k k k k k Hiện nay, nƣớc ta ôi trƣờng cạnh tranh đầy thử thách Tuy nhiên để phát triển Việt Nam vào cửa giao ƣu hội nhập kinh tế, đƣa oanh nghiệp trƣờng oanh nghiệp phải tạo đƣợc chỗ đứng thƣơng trƣờng o nâng cao ực cạnh tranh oanh nghiệp trở th nh ột yếu tố tất yếu đóng vai tr quan trọng đến phát triển v tồn oanh nghiệp uốn phát triển phải nắ oanh nghiệp vững đƣợc tình hình t i ch nh, tình hình sản uất inh oanh ình để từ đƣa phân t ch, ự áo t i ch nh v có định chiến ƣợc đ ng đắn gi p phát triển oanh nghiệp v tối đa hóa giá trị oanh nghiệp Lu Việc thƣờng uyên tiến h nh phân t ch t i ch nh s gi p cho ản thân oanh nghiệp ận thấy r thực trạng hoạt động oanh nghiệp, toán, hiệu sử ụng t i vă sản, ết hoạt động sản uất inh oanh để tì n đƣợc vấn đề tồn hoạt động yếu oanh nghiệp nhƣ ác định iện pháp tăng cƣờng hoạt ạc th động sản uất inh oanh để v o ự áo u phát triển sản uất inh oanh oanh nghiêp k k k k k sĩ Công ty TNHH Ch Linh đƣợc th nh ập nă k k k k k k k k k k k 2001 với chiến ƣợc đ ng đắn v k k k k k k k k Tà nguồn ực t i ch nh tốt công ty không ngừng phát triển v k k k k k k k k k k rộng thị trƣờng Là k k k k k k k k k k k k k k k k ic công ty kinh doanh thuộc ĩnh vực ăng dầu, vận chuyển ăng dầu nhiều loại hình k k k k k k k k k k k k k k k k k k hí kinh doanh khác nhƣ: kinh doanh kho, bãi, vật tƣ, thiết bị phục vụ ngành ăng dầu… k k k k k k k k nh Kết hợp với nhiều hình thức kinh doanh bán bn lẫn bán lẻ, bán qua đại lý Tổng k k đại k k k k k k k k k k k k k k k k k k … lợi nhuận thu đƣợc công ty đƣợc thể qua bảng báo cáo kết k k k k k k k k k k k k k k k k k k k hoạt động kinh doanh hàng nă Để việc kinh doanh đạt đƣợc hiệu thân k k k k k k k k k k k k k k k công ty phải thƣờng xuyên kiểm tra, đánh giá diễn biến công ty cách k k k k k k k k k k k k k k k k k k khách quan, thu thập thông tin bổ ích hoạt động tài thơng qua k k k k k k k k k k k k k k k k k k phƣơng tiện thơng tin đại chúng Từ nhận định đƣợc mặt yếu cần phải k k k k k k k k k k k k k k k k k sửa đổi mặt mạnh hay lợi cần phát huy Phân tích tình hình tài k k k k k k k k k k k k k k k k k k k cơng cụ cung cấp thơng tin cho nhà quản trị, nhà đầu tƣ, nhà cho k k k k k k k k k k k k k k k k k k k vay… cho tất đối tƣợng quan tâm đến tài doanh nghiệp góc độ k k k k k k k k k k k k k k k k k k k khác để phục vụ cho ĩnh vực quản lý, đầu tƣ họ Chính vậy, phân tích tình k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k Bảng 3.10: Dự báo bảng cân đối kế toán năm 2021 lần I k k k k k TÀI SẢN I Tài sản ngắn hạn k k Tiền khoản tƣơng đƣơng tiòn k k k k k k k Lu Các khoản phải thu k k k k k k k k k k k k k k k k k NGUỒN VỐN k k k k 2021 (lần I) (VNĐ) k k k k k k 2,356,410,811 k k 2,704,128,736 818,238,730 % doanh thu 0.72% 463,564,926 312,693,248 % doanh thu 1.06% 682,470,586 1,225,478,833 % doanh thu 2.42% 1,558,093,224 2,548,647,115 % doanh thu 5.18% 3,335,092,107 4,905,057,926 k k 6,039,220,843 k k k k n TỔNG CỘNG TÀI SẢN k k k k k k vă II Tài sản cố định đầu tƣ dài hạn k k k ận Hàng tồn kho k k sở dự báo k k k 2019 (VNĐ) Chỉ tiêu k k k k k k k k k th k k I Nợ phải trả 1,433,556,976 k k 1,433,556,976 Nợ ngắn hạn 1,433,556,976 k k 1,433,556,976 k k k 3,902,151,676 k 2,500,000,000 k k k k ạc k k k k k k 3,471,500,950 Nguồn vốn chủ sở hữu 2,500,000,000 k k k k k k k k k ic Tà II Nguồn vốn chủ sở hữu k sĩ Nợ dài hạn k Mang sang Tăng trƣởng (theo dự báo BCKQKD) k k k k k 971,500,950 k TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN k k k nh Lợi nhuận chƣa phân phối hí k 430,650,726 1,402,151,676 k 4,905,057,926 k k 5,335,708,652 VỐN CẦN THÊM k k k 703,512,191 k k k k (Nguồn: Phòng tài Cơng ty TNHH Chí Linh ) k k k 67 k k k k k k Bước 4: Huy động vốn tài trợ cho nhu cầu vốn cần thêm k k k k k k k k k k k k Để có nguồn vốn đủ tài trợ cho hoạt động kinh doanh theo nhƣ dự báo nă k k k k k k k k k k k k k k k k k 2021, công ty TNHH Ch Linh cần huy động thêm nguồn vốn từ bên ngoài, cụ thể k k k k k k k k k k k k k k k k k k k 703,512,191 VNĐ Việc huy động thêm số vốn chịu ảnh hƣởng nhiều yếu tố k k k k k k k k k k k k k k k k khác chẳng hạn nhƣ cấu vốn mục tiêu Công ty, ảnh hƣởng nợ vay ngắn k k k k k k k k k k k k k k k k k k k hạn lên nhóm tiêu khả tốn Cơng ty, tình hình thị trƣờng tài k k k k k k k k k k k k k k k k k k nói chung quy định hạn chế áp đặt chủ nợ k k k k k k k k k k k k k k k Sau xem xét ảnh hƣởng yếu tố này, ban lãnh đạo công ty (cụ thể k k k k k k k k k k k k k k k k k k k Phó giám đốc tài chính) định nguồn huy động tài trợ cho nhu cầu vốn cần thêm k k k k k k k k k k k k k k k k k k nhƣ sau: k Lu Bảng 3.11: Huy động vốn cần thêm k k k k k k ận vă k k k k k n Chỉ tiêu Nhu cầu vốn cần thêm ƣợng Tỷ trọng k k th (VNĐ) 55 386,931,705 ạc Vay ngắn hạn k (%) k 100 k 316,580,486 703,512,191 nh hí ic Tổng cộng k Tà 45 k sĩ Vay dài hạn (Nguồn: Phịng tài Cơng ty TNHH Chí Linh ) k k k k k k k k k Tổng số vốn huy động đƣợc s đƣợc phân bổ để tài trợ cho hoạt động k k k k k k k k k k k k k k k k k k công ty Khi ấy, dự báo bảng cân đối kế toán giai đoạn I s đƣợc điều chỉnh thành dự k k k k k k k k k k k k báo bảng cân đối kế toán giai đoạn II (bảng số 3.12) k k k k k k k k k k k 68 k k k k k k k k Bảng 3.12: Dự báo bảng cân đối kế toán năm 2021 lần II k Chỉk tiêu k k k k 2019 k k k k k k Vốnk tăn 2021k (lầnk I) ơk sởk dựk báo (VNĐ) (VNĐ) 2021k (lầnk II) k (VNĐ) thêm k k k k I.k Tàik sảnk ngắnk hạn 2,356,410,811 k k 2,704,128,736 k 2,704,128,736 1.k Tiềnk vàk cáck khoảnk tƣơngk đƣơngk tiền Lu TÀIk SẢN k k 0.72% 463,564,926 k 463,564,926 312,693,248 %k củak doanhk thu 1.06% 682,470,586 k 682,470,586 3.k Hàngk tồnk kho 1,225,478,833 %k củak doanhk thu 2.42% 1,558,093,224 k 1,558,093,224 II.k Tàik sảnk cốk địnhk vàk đầik tƣk dàik hạn 2,548,647,115 %k củak doanhk thu 5.18% 3,335,092,107 k 3,335,092,107 TỔNGk CỘNGk TÀIk SẢNk 4,905,057,926 ận %k củak doanhk thu 2.k Cáck khoảnk phảik thu 818,238,730 k n vă 6,039,220,843 k 6,039,220,843 k k k k k I.k Nợk phảik trả 1,433,556,976 k k 1,433,556,976 2,137,069,167 1.k Nợk ngắnk hạn 1,433,556,976 k k 1,433,556,976 386,931,705 1,820,488,681 k k II.k Nguồnk vốnk chủk sởk hữu 3,471,500,950 k 1.k Nguồnk vốnk chủk sởk hữu 2,500,000,000 Mangk sang NGUỒNk VỐN VỐNk CẦNk THÊM Tăngk trởng (theok dựk báok BCKQKD) 316,580,486 k 3,902,151,676 k 3,902,151,676 k 2,500,000,000 k 2,500,000,000 430,650,726 1,402,151,676 k 1,402,151,676 nh TỔNGk CỘNGk NGUỒNk VỐN 971,500,950 316,580,486 k hí 2.k Lợik nhuậnk chƣak phânk phối ic Tà 2.k Nợk dàik hạn sĩ k ạc k th k 4,905,057,926 k k 5,335,708,652 k 6,039,220,843 k k k 703,512,191 k (Nguồn: Phòng tài Cơng ty TNHH Chí Linh ) k k k 69 k k k k k k Nhƣ vậy, sau ƣớc có đƣợc dự báo bảng cân đối kế k k k k k k k k k toán, bảng báo cáo kết kinh doanh nă k k k k k k k k k k k k k k k k k k 2021 dự báo nguồn huy động k k k k k k k k tài trợ cho nhu cầu vốn tăng thêm cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty k nă k k k k k k k k k k k k k k 2021 ận Lu n vă ạc th sĩ h n hí ic Tà 71 k k k k k ƢƠNG G Ả k k CÔNG TY TNHH k k k k k k N Ằ Ả T k k ỆN TÌN k ÌN k k T N k k TẠ k LINH 4.1 Định hƣớng phát triển ủ công ty thời gian tới k k k k k k k k k k k ôi trƣờng kinh doanh công ty Đánh giá tác động dịch Covid-19 thị trƣờng dầu khí giới, Ngân hàng Goldman Sachs dự báo nhu cầu dầu toàn cầu nă 2020 giảm kỷ lục khoảng 1,1 triệu th ng/ng y… Khi mà sức ép giảm giá đè nặng lên dầu thơ nhu cầu thị trƣờng thỏa thuận cắt giảm sản xuất OPEC v Nga hông đạt đƣợc kết quả, với bên công bố gia tăng sản ƣợng sản xuất thời gian tới, chấp nhận giả Lu giáng đ n giá, ạnh vào thị trƣờng dầu khí, khiến giá dầu liên tục sụt giảm Cụ thể: ận ngày 18/3/2020, giá dầu Brent giả “sốc”, c n ao động quanh mốc 24-25 vă USD/thùng Với tốc độ giảm 7-8%/ng y nhƣ nay, giá dầu thơ giới có nguy n giảm xuống mức ƣới 20USD/thùng ngày tới th Ở nƣớc, ƣới tác động dịch Covid-19 giá dầu giảm sâu, nhiều ngành, ngành ạc ĩnh vực kinh tế v gặp nhiều hó hăn, đặc biệt ng nh chịu tác động trực tiếp, nặng nề sĩ Dầu khí, ngành kinh tế chủ lực v Tà giá dầu xuống thấp dịch Covid-19, hi ƣợng tiêu thụ sản phẩm lọc hóa ic dầu, hiệu khai thác dầu khí giảm mạnh, oanh thu hơng đủ đắp chi phí khai n hí thác Doanh thu bán dầu nộp ngân sách Nh nƣớc từ dầu thô s giảm mạnh mà giá kế hoạch 60 USD/thùng Cụ thể, giá dầu mức 60 USD/thùng h doanh thu bán dầu thơ 4,668 tỷ US Nhƣng giá dầu xuống 30 USD/thùng doanh thu từ bán dầu thơ 2,362 tỷ USD Nộp ngân sách Nh nƣớc tƣơng ứng s giảm từ 1,594 tỷ USD xuống 806 triệu US (Tƣơng ứng PVN 2,3 tỷ USD doanh thu giảm gần 800 triệu USD nộp ngân sách Nh nƣớc) Hệ lụy từ việc giảm s tác động nặng nề không PVN địa phƣơng iên quan Đơn cử nhƣ tỉnh Bà Rịa – Vũng T u, số thu ngân sách tháng đầu nă Tỉnh đạt 15.177,8 tỷ đồng có 46% từ dầu thơ (6.995,1 tỷ đồng) Phó Thủ tƣớng Chính phủ Trịnh Đình ũng định phê duyệt nhiệm vụ lập Quy hoạch hạ tầng dự trữ, cung ứng ăng ầu, h đốt quốc gia thời k 2021-2030, tầ nhìn đến nă 2050 72 Theo đó, nội dung quy hoạch phải bảo đả đầy đủ nội dung yêu cầu mục V, Phụ lục II, Nghị định số 37/2019/NĐ-CP ngày 7-5-2019 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quy hoạch, ao gồm: Tổng quan thực trạng điều kiện, yếu tố ảnh hƣởng đến hạ tầng dự trữ cung ứng ăng ầu, h đốt quốc gia; đánh giá thực trạng phân bố, sử dụng không gian tầng dự trữ, cung ứng ăng ầu, h đốt Việt Nam kết thực quy hoạch có liên quan thời k trƣớc; đánh giá iên ết ngành, liên kết vùng thực trạng phát triển hạ tầng dự trữ, cung ứng ăng ầu, khí đốt quốc gia; dự báo xu thế, kịch phát triển điều kiện tự nhiên, khí hậu biến đổi khí hậu ảnh hƣởng trực tiếp đến hạ tầng dự trữ, cung ứng ăng ầu, h đốt quốc gia thời k quy hoạch Lu Đồng thời, nội dung quy hoạch cần ác định yêu cầu phát triển kinh tế – xã hội, ận hội thách thức phát triển hạ tầng dự trữ, cung ứng ăng ầu, h đốt quốc vă gia thời k quy hoạch; quan điể , định hƣớng, mục tiêu phát triển hạ tầng dự n trữ, cung ứng ăng ầu, h đốt quốc gia thời k quy hoạch; phƣơng án phát th triển hạ tầng dự trữ, cung ứng ăng ầu, h đốt quốc gia phạm vi toàn quốc ạc vùng lãnh thổ thời k quy hoạch; định hƣớng bố trí sử dụng đất cho phát triển hạ sĩ tầng dự trữ, cung ứng ăng ầu, h đốt quốc gia hoạt động bảo đảm an tồn trƣờng, ứng phó với biến đổi khí hậu bảo tồn Tà phòng cháy, chữa cháy, bảo vệ ic sinh thái, cảnh quan, i t ch ếp hạng quốc gia; danh mục dự án quan trọng quốc n hí gia, dự án ƣu tiên đầu tƣ phát triển hạ tầng dự trữ, cung ứng ăng ầu, kh đốt thứ tự ƣu tiên thực hiện; giải pháp, nguồn lực thực Quy hoạch hạ tầng dự trữ, cung h ứng ăng ầu, h đốt quốc gia Bộ Cơng Thƣơng có trách nhiệm tổ chức lập Quy hoạch hạ tầng dự trữ, cung ứng ăng ầu, h đốt quốc gia thời k 2021-2030, tầm nhìn đến nă 2050 theo nội dung nhiệm vụ lập quy hoạch đƣợc phê duyệt định bảo đảm tiến độ chất ƣợng Các bộ, ngành, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng, quan, tổ chức liên quan có trách nhiệm phối hợp với Bộ Cơng Thƣơng trình ập quy hoạch theo đ ng quy định pháp luật Theo trên, Công ty ây ựng hệ thống mục tiêu cho giai đoạn tới nhƣ sau: 73 Các tiêu tài khả tốn, hoạt động sinh lời tiếp tục uy trì, đảm bảo tin tƣởng ngƣời góp vốn v nh đầu tƣ v o Công ty Nâng cao ực khâu quản t i ch nh, đặc biệt khâu phân tích lập kế hoạch tài tiền đề để thực khâu trình quản lý tài Quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn Công ty kể nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn vay, t i sản Công ty kể tài sản cố định tài sản ngắn hạn Tiếp tục tăng cƣờng bồi ƣỡng nâng cao trình độ chuyên môn cho cán công Lu nhân viên Công ty, từ công nhân sản xuất đội ngũ cán ộ ãnh đạo ận Xu phát triển Công ty: ột số iải pháp nhằm ải thiện tình hình t i h nh ủ cơng ty TNHH k k k k k h Linh k k k quản k k k k k ản th ả k k k k k k k k k n k 4.2.1 k vă 4.2 k k k ả thu k ụng vốn ớn nên Công ty thƣờng phải vay nợ để đắp cho hoản n y, sĩ h ng chiế ạc Qua phân t ch tình hình t i ch nh Công ty ta thấy: Công ty thƣờng ị hách ột ch nh sách toán hợp Giả tốt hoản phải thu, nhanh chóng thu hồi cơng nợ giá, triết hấu hợp n hí Trƣớc hết phải quản o đó, Cơng ty cần ic phải có Tà ảnh hƣởng đến tình hình sản uất inh oanh Công ty với hách h ng ua số ƣợng ớn v h toán đ ng hạn Thực ch nh sách thu tiền inh hoạt, ền ẻo nhằ ục đ ch vừa hông ất thị trƣờng vừa thu hồi đƣợc hoản nợ ây ƣa hó đ i ởi r ng công ty áp ụng iện pháp cứng rắn hội thu hồi nợ ớn nhƣng s hệ , thực tế, r hiến cho hách h ng hó chịu ẫn đến việc họ cắt đứt ối quan ăn với cơng ty Vì vậy, hết thời hạn tốn, hách h ng chƣa trả tiền cơng ty tiến h nh quy trình thu hồi nợ theo cấp độ: Gọi điện, gửi thƣ nhắc nợ, thƣ huyên nhủ thƣ chuyển cho quan chuyên trách thu hồi gi p Cử ngƣời đến gặp trực tiếp hách h ng để đ i nợ 74 Cuối c ng, iện pháp hông th nh cơng phải uỷ quyền cho ngƣời đại iện tiến h nh thủ tục pháp ặt hác, hoản nợ ị hách h ng chiế ứt điể điể theo ụng cũ, Công ty cần phải i chặt ch v tuân thủ theo nguyên tắc: Các hoản nợ cũ phải ứt so với hoản nợ ới phát sinh Ngo i ra, hi inh tế thị trƣờng nƣớc ta ng y c ng phát triển, Cơng ty nghiên cứu e t ch nh sách thay t n ụng ằng đáo nợ (Factoring) Thực chất ch nh sách n y việc oanh nghiệp giả thiểu hoản phải thu, phải trả cân đối t i ch nh nhằ tạo ột ức tranh t i ch nh thuận ợi cho hoạt động inh oanh thông qua ột oại công ty t i ch nh trung gian Lu hoản phải thu, phải trả uất hi Cơng ty có việc vă chiết hấu thoả thuận (Thơng thƣờng hi đó, ột tỷ ệ cao ãi suất vay t n ụng ngắn hạn) hoản phải thu cơng ty có u hƣớng tăng n Qua thực tế qua nă án chịu trung gian toán hoản n y với ận công ty Factoring s đứng ua chịu v Factoring Các th Điều phản ánh cơng ty hông thực quản lý khoản phải thu cách o đó, để thu hồi vốn nhanh chóng ạc hiệu quả, bị khách hàng chiếm dụng vốn sĩ hạn chế phát sinh chi phí khơng cần thiết rủi ro khơng cần thiết công ty ết hợp đồng với hách h ng công ty cần đƣa ic Đối với nợ phải thu: Trƣớc hi Tà sử dụng số biện pháp sau: n hí thảo uận v thống điều hoản toán với hách h ng nhƣ: định r thời hạn trả tiền, phƣơng thức toán, điều hoản vi phạ h cụ thể Nếu ên n o vi phạ hợp đồng… ột cách hợp ồng ên phải chịu ho n to n trách nhiệ thƣờng v thực đầy đủ điều hoản để ca Cơng ty nên có ch nh sách t n ụng hợp ồi ết hơp đồng hách h ng để nâng cao tốc độ thu hồi nợ nhƣ: ch nh sách án chịu, ch nh sách chiết hấu giả án hợp đồng có giá trị ớn, hách h ng thƣờng uyên v giá h ng hách h ng toán tiền sớ Đồng thời phải có r ng uộc chặt ch hợp đồng có trƣờng hợp vƣợt thời hạn tốn hợp đồng cơng ty đƣợc thu ãi suất tƣơng ứng với ãi suất thời hạn ngân h ng Công ty cần phải đề biện pháp khách hàng khả tốn vác hoản nợ đến hạn ã đƣợc gia hạn toán 75 chƣa toán đƣợc Trong trƣờng hợp khách khơng có khả tốn cơng ty phải có hình thức xử phạt định Nếu phát sinh nên áp dụng biện pháp mềm mỏng, mang tính chất yêu cầu Sau thời gian khơng có biến chuyển cơng ty cử ngƣời xuống tận nơi, ng iện pháp cứng rắn hơn, đƣa sở pháp lý bắt buộc khách hàng trả nợ Nếu khách hàng ây ƣa cố tình khơng trả nợ th bán nợ cho công ty chuyên mua bán nợi yêu cầu tịa án giải Bên cạnh cơng ty cần lập dự phịng khoản phải thu hó đ i Việc lập dự phòng s đảm bảo cho công ty tránh đƣợc rủi ro không thu hồi đƣợc khoản phải thu đến hạn, tránh hó hăn tài cơng ty 4.2.2 k ả k quản k n k ồn kho k k Lu Quản k v sử ụng h ng tồn ho công việc hông thể thiếu ất ận ột oanh nghiệp sản uất n o h ng tồn ho chiế ột tỷ trọng đáng ể ục tiêu việc quản h ng tồn ho ột định vă tổng giá trị t i sản ngắn hạn oanh nghiệp n iể sốt đƣợc v sử ụng ức ự trữ nguyên iệu, vật ạnh tiêu thụ sản phẩ ự trữ thấp Trong thời gian tới Cơng h ng hóa sản uất ra, tiến h nh sĩ ty đẩy đạt chi ph ạc tránh đƣợc rủi ro v đặc iệt th iệu cần thiết vừa đủ để đáp ứng cho nhu cầu hoạt động sản uất inh oanh vừa n giao cơng ột thiếu sót ớn việc quản ic chuyển vốn Qua cho thấy đƣợc Tà trình v tốn với chủ đầu tƣ Tránh ứ đọng vốn v tăng nhanh tốc độ chu hóa sản uất nói riêng Đây hoạt động ch nh oanh nghiệp, có ảnh hƣởng ọi hoạt động hác Nó h ớn tới tiêu thụ sản phẩ , h ng n hí ụng h ng tồn ho nói chung v hoạt động tổ chức quản v sử hoạt động trực tiếp tạo nên ết v o ảnh hƣởng tới phát triển Công ty tƣơng Cần phải thực ột ức ự trữ nguyên iệu vật iệu hợp hi hoản tiền Công ty tiết iệ ớn nhỏ đƣợc từ giả ức thiệt hại o hao hụt v chậ giá o việc vừa đủ Có nên ua với số ƣợng trể tiến trình thi cơng, tiêu thụ sản phẩ Đẩy nhanh tiến độ thi công ây ắp, sớ thấp giá trị sản phẩ đƣa sản phẩ thị trƣờng nhằ hạ ang v o cuối nă , tránh tình trạng vốn ị ứ đọng, vốn uân chuyển chậ C ng nâng cao việc tăng nhanh v ng quay t i sản ngắn hạn s góp phần tăng đƣợc oanh thu cho oanh nghiệp 76 Ngo i ra, Công ty cần tr ch ập ột hoản ự ph ng giả giá h ng tồn ho để tránh rủi ro ảy tiến trình thi cơng ây ựng, sản uất sản phẩ o điều iện hách quan nhƣ thiên tai hỏa hoạn ả 4.2.3 k k ăn doanh thu k k k Đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn c a công ty k k k k k k k k k Vốn công ty quay vòng chậm Doanh thu tăng chậm, vốn tăng nhanh k k k k k k k k k k k k k k k k điều nên ý kinh doanh Vậy công ty cần ý vấn đề sau quản k k k k k k k k k k k k k k k k k k k lý vốn: k Từng ƣớc giảm tốc độ tăng vốn tăng nhanh doanh thu biện k pháp sau: k k k k k k k k k k k k k k k k k Lu Giải phóng hàng tồn kho k k k k k k k ận Điều tra thị trƣờng trƣớc nhập hàng k k k k Thúc đẩy thu hồi vốn bị chiếm dụng k k k k k k vă k Định mức lại tài sản ngắn hạn hợp lý k k k k k kk n k k k k k k k k ặt k k k k k k tốn khơng dùng k k k k k ạc tiền k th Quản lý chặt ch chi phí ằng tiền, tìm cách giả Tại cơng ty gửi tiền giao ịch với hai ngân hàng, với số tiền k k k k k k k k k sĩ k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k trả cho ngân hàng khác, điều k k k ic công ty phải rút tiền từ ngân hàng đe k Tà chênh ớn ại xa nhau, khó hăn vấn đề giao ịch k k k k k k k k k k k k k k k k n hí làm tăng chi phí ại nhƣ tốn thời gian Vậy cơng ty cần có iện pháp để giả k k k k k k k k k k chi phí này, theo em cơng ty nên gửi nhiều tiền ngân hàng có nhiều chi k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k k h nhánh, gần để ễ giao ịch k k kk Xây d ng kế ho ch chiếm n thị ường k k k k k k k Phải xây dựng kế hoạch chiếm ĩnh thị trƣờng xâm nhập thị trƣờng mang kkkkk k k k k k k k k k k k k k k k tính chiến ƣợc vận dụng từ marketing việc tìm hiểu nghiên cứu thị trƣờng k k k k k k k k k k k k k k k Đặc biệt thị trƣờng tiềm năng, với mục đ ch cơng ty nắm bắt đƣợc k k k k k k k k k k k k k k k k k thơng tin xác với độ tin cậy cao, từ giới thiệu quảng cáo với k k k k k k k k k k k k k k k k k khách hàng sản phẩm Từ rút ngắn đƣợc thời gian đƣa sản phẩm bán k k k k k k k k k thị trƣờng k k 4.2.4 k k ả k k k ến n k ịk k 77 k k k k k k k k k k Tổ chức đ k k k k t o tốt l c ượng lao động Khuyến khích lợi ích vật chất cho cán k công nhân viên k k kkkkkkk k k k k k k k k k k k k k k kkkkkkkk Kinh nghiệm nhiều nƣớc giới cho thấy công tác đ o tạo nhân tố định th nh công phát triển đất nƣớc Ngày nhân tố lại đặc biệt quan trọng kinh tế tri thức hình th nh v ảnh hƣởng sâu rộng tới tƣ uy quản , tƣ uy inh tế v phƣơng thức sản xuất kinh doanh Vì để thực mục tiêu chiến ƣợc đề ra, để đ o tạo đội ngũ cán ộ, nhân viên có lực v đội ngũ công nhân viên nh nghề tham gia vào hoạt động kinh doanh quan trọng Một doanh nghiệp thành công doanh nghiệp biết phát huy sức mạnh Lu tập thể ngƣời ao động nhân tố quan trọng tổ chức Cơng ty có tổ ận chức tốt nguồn nhân lực hoạt động inh oanh có hiệu Vì cần phải có vă hệ thống ngƣời thích ứng với cơng việc phƣơng thức kinh doanh Cơng n ty nên có buổi học cơng ty gửi nhân lực sang nƣớc có đại lý ạc ngƣời ao động nhƣ sau: th cho họ tìm hiểu Bên cạnh cơng ty c n thực số biện pháp ột yêu cầu quan trọng sĩ Phát nhân t i công ty: Đây Tà an ãnh đạo từ phát huy hết khả ngƣời ao động v đặt họ vào vị trí ic xứng đáng để tạo lợi cho cơng ty n hí Thu h t nhân t i: Thông qua iện pháp tuyên truyền công ty, ôi trƣờng việc tốt, ƣa chuộng ngƣời t i, có triển vọng phát triển đời sống vật chất tinh thần việc h phong ph …s thu h t đƣợc ngƣời có ực Ngo i cơng ty cần có ch nh sách ồi ƣỡng nhân t i cung cấp cho họ iến thức vững Yêu cầu cán tham gia nghiệp vụ nhập hàng hố phải ngƣời có trình độ cao nghiệp vụ ngoại thƣơng, iết đánh giá phân t ch tình hình Cán ộ thực nghiệp vụ nhập phải thông thạo ngoại ngữ Xuất phát từ yêu cầu ngƣời cán kinh doanh việc đ o tạo đội ngũ cán ộ có ực, trình độ phù hợp với công việc kinh doanh nhập việc cần thiết cấp bách Ngoài việc đ o tạo chun mơn, việc đ o tạo trình độ ngoại ngữ đặc biệt quan trọng 78 Tuy nhiên để có đội ngũ cán ộ tƣơng đối hồn hảo phù hợp với hoạt động kinh doanh công ty cơng ty phải có biện pháp khuyến khích lợi ích vật chất hình thức đồng đủ mức để khuyến khích phát huy, tính sáng tạo nhân viên Mặt khác, dù có tập đo n inh oanh ho n hảo tập đo n phát huy đƣợc tác dụng th nh viên đƣợc bố trí hợp lý đƣợc sử dụng hợp lý Tiến hành lập khoản dự phòng Đơn vị chƣa tiến h nh ập hoản ự ph ng, đặc iệt ự ph ng phải thu hó đ i: thực tế, t nh hoản phải thu đơn vị phụ thuộc hoản phải thu n y ớn Vì trƣớc tiên đơn vị phải tiến h nh tr ch ập hoản Lu ự ph ng phải thu hó đ i Vả ại ự ph ng tăng thê t nh thận tọng sản ận uất inh oanh, gi p đơn vị tránh đƣợc rủi ro đáng tiếc vă Nhƣ vậy, phƣơng iện inh tế, nhờ có hoản ự ph ng cho ảng n cân đối ế toán đơn vị phản ánh ch nh ác giá trị thực tế t i sản Về nguồn t i ch nh đơn vị, tạ thời t i sản ngắn hạn trƣớc hi sử ụng thực thụ C n phƣơng iện thuế ột hoản chi ph giả ƣờng thêm vốn chủ sở hữu ic Tăn Tà số ợi tức thực tế ợi tức phát sinh để t nh sĩ hoá, ự ph ng đƣợc ghi nhận nhƣ ạc nằ th phƣơng iện t i ch nh, hoản ự ph ng n hí Đối với bất k doanh nghiệp muốn tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh thị trƣờng phải có ƣợng vốn chủ sở hữu định Tuy loại hình h ƣợng vốn có đƣợc từ đâu Đối với cơng ty, nguồn vốn có đƣợc doanh nghiệp từ nguồn vốn cổ phần cổ đông Qua việc phân tích tình hình tài cơng ty ta thấy ƣợng vốn chủ sở hữu tăng ên qua nă , dễ dàng huy động trƣờng hợp bất thƣờng công ty Cho nên việc tăng vốn chủ sở hữu biện pháp tốt v âu i để phát triển Việc tăng vốn chủ sở hữu công ty nên tiến hành theo hai cách song song Thứ nhất, Công ty nên phát hành thêm cổ phiếu tốn v âu i để huy động vốn cho công ty Đây ột phƣơng thức không ột phƣơng thức tăng vốn chủ sở hữu mà có hình thức cơng ty cổ phần có đƣợc, cơng ty nên tận dụng phƣơng pháp Thứ hai, công ty nên tăng phần lợi nhuận giữ lại h ng nă 79 để tăng vốn chủ sở hữu Điều dẫn đến phản ứng cổ đơng giảm phần cổ tức mà họ nhận đƣợc Tuy nhiên điều cần thiết đầu tƣ n y s mang lại lợi nhuận cao cho nă sách phát triển hợp sau an giá đốc cơng ty cần đƣa ột để thuyết phục v có đƣợc ủng hộ cổ đông việc phát hành cổ phiếu v tăng ợi nhuận giữ lại ận Lu n vă ạc th sĩ h n hí ic Tà 80 KẾT LUẬN k Cũng nhƣ ất Ch inh ột oanh nghiệp n o, tình hình t i ch nh Cơng ty TNHH vấn đề đáng quan tâ chủ oanh nghiệp nhƣ nhiều đối tƣợng liên quan khác Tình hình t i ch nh nhƣ quy sản uất inh oanh v ô t i sản, nguồn vốn, hiệu trình sinh ợi nhƣ tình hình cơng nợ v tốn Cơng ty TNHH Ch ên cạnh c n có điể ƣớc hẳng định vị tr inh có nhiều ặt t ch cực, đáng h ch ệ, song tồn đọng đ i hỏi cần thiết đƣợc hắc phục để ình thƣơng trƣờng Trong thời vừa qua với gi p đỡ nhiệt tình thầy giáo v tập thể nhân viên Ph ng ế toán – T i ch nh Công ty gi p đỡ e ho n thiện uận văn Đó Lu việc phân t ch t i ch nh sở số iệu áo cáo t i ch nh để đánh giá tình hình ận t i ch nh Cơng ty Tuy nhiên với hiểu iết c n hạn chế ình v hó i viết hơng tránh hỏi thiếu sót e n o vă hăn nguyên nhân nguồn gốc số áo cáo t i ch nh nên việc hó ong có đóng góp v gi p đỡ i viết đƣợc ho n thiện ạc th thầy cô giáo v nhân viên Ph ng ế tốn Cơng ty để sĩ h n hí ic Tà 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO k k k Bộ Tài Chính, 2000 Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất k k k k, k k k k k k k k k Tài Hà nội k k k GS.TS Ngô Thế Chi - PGS.TS.Nguyễn Trọng Cơ 2008 Giáo trình k k k k k k k k k k k Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài k k k k k k k k k k Nguyễn Tấn Bình 2000 Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nhà xuất k k k k k k k k k k k k Đại học Quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh k k k k k k k k k GVC Nguyễn Thị Mỵ – Phân tích hoạt động kinh doanh – Nxb thống kê k k nă k k k k k k k k k k k k k k 2006 5.Công ty TNHH Ch Linh Chức - nhiệm vụ - quyền hạn Công ty k k k k k k k k k k k k k k k k k Lu TNHH Ch Linh , 2019 k k k k k ận 6.Công ty TNHH Ch Linh Sổ tay chất ƣợng, 2019 k k k k k k k k k 7.Công ty TNHH Ch Linh Tài liệu ISO, Phòng kinh doanh k k k k k k vă k k k k k 8.Công ty TNHH Ch Linh Tài liệu thông tin mạng ăng dầu công ty k k k k k n k k k k k k k k k k k www.vietnamnet.vn/kinhte/thegioi k k sĩ 9.Một số trang web k kk ạc kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk k th cập nhật.Trang web: www.vnn.vn/kinhte/thegioi; Tà www.petrolimex.com.vn Và số thông tin khác từ: www.google.com.vn k k k k k k h n hí ic k 82 k k k k k