Đổi mới hoạt động thanh tra tại chỗ đối với các tổ chức tín dụng của cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng,

1 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LÊ THANH HẰNG ĐỔI MỚI HOẠT ĐỘNG THANH TRA TẠI CHỖ ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG CỦA CƠ QUAN THANH TRA, GIÁM SÁT NGÂN HÀNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2012 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LÊ THANH HẰNG ĐỔI MỚI HOẠT ĐỘNG THANH TRA TẠI CHỖ ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG CỦA CƠ QUAN THANH TRA, GIÁM SÁT NGÂN HÀNG Chuyên ngành: Kinh tế Tài Ngân hàng Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN VĂN KHÁCH LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa cơng bố cơng trình khác Hà Nội, ngày… tháng…… năm 2012 Tác giả luận văn LÊ THANH HẰNG MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ ĐỔI MỚI HOẠT ĐỘNG THANH TRA ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG 10 1.1 Khái niệm hoạt động tra chỗ tổ chức tín dụng 10 1.1.1 Các khái niệm hoạt động tra 10 1.1.2 Vai trò hoạt động tra chỗ tổ chức tín dụng 11 1.2 Nội dung hoạt động tra chỗ tổ chức tín dụng 14 1.2.1 Mơ hình hệ thống tổ chức tra, giám sát 14 1.2.2 Phương pháp tra chỗ .15 1.2.3 Nội dung tra 23 1.2.4 Xử lý sai phạm vấn đề phát sinh hoạt động tra chỗ tổ chức tín dụng 27 1.3 Sự cần thiết phải đổi hoạt động tra chỗ tổ chức tín dụng 29 1.3.1 Khái niệm đổi hoạt động tra chỗ tổ chức tín dụng.29 1.3.2 Sự cần thiết phải đổi hoạt động tra chỗ tổ chức tín dụng 29 1.3.3 Các tiêu chí đánh giá đổi hoạt động tra chỗ tổ chức tín dụng .32 1.4 Kinh nghiệm hoạt động tra chỗ nước giới học kinh nghiệm Việt Nam 34 1.4.1 Kinh nghiệm hoạt động tra chỗ nước giới .34 1.4.2 Bài học kinh nghiệm Việt Nam 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA TẠI CHỖ ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG CỦA CƠ QUAN THANH TRA, GIÁM SÁT NGÂN HÀNG GIAI ĐOẠN TỪ 2009 -2011 40 2.1 Khái quát Cơ quan tra, giám sát ngân hàng – Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 40 2.1.1 Sự hình thành phát triển Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng 40 2.1.2 Cơ cấu tổ chức tra, giám sát ngân hàng 40 2.1.3 Những hoạt động chủ yếu Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng .42 2.2 Thực trạng hoạt động tra chỗ tổ chức tín dụng Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng giai đoạn 2009-2011 44 2.2.1 Phương pháp tra 44 2.2.2 Nội dung tra 47 2.2.3 Các biện pháp xử lý Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước qua hoạt động tra chỗ .72 2.3 Đánh giá thực trạng hoạt động tra chỗ tổ chức tín dụng Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng 76 2.3.1 Kết đạt .76 2.3.2 Tồn nguyên nhân 77 CHƯƠNG 3: ĐỔI MỚI HOẠT ĐỘNG THANH TRA TẠI CHỖ ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG CỦA CƠ QUAN THANH TRA, GIÁM SÁT NGÂN HÀNG 85 3.1 Định hướng đổi phát triển hệ thống tra, giám sát ngân hàng 85 3.2 Giải pháp đổi hoạt động tra chỗ tổ chức tín dụng Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng 85 3.2.1 Đổi mơ hình tổ chức, máy Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng: Tiếp tục kiện toàn tổ chức Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng 85 3.2.2 Đổi phương pháp tra, nội dung tra .86 3.2.3 Đổi quy trình tra 90 3.3 Một số kiến nghị 93 3.3.1 Đối với Chính Phủ Quốc hội 93 3.3.2 Đối với quan quản lý nhà nước 95 3.3.3 Đối với tổ chức tín dụng 97 KẾT LUẬN 101 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt Nguyên nghĩa TCTD Tổ chức tín dụng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTW Ngân hàng Trung ương NHTM Ngân hàng thương mại TTNH Thanh tra ngân hàng CQTTGSNH TTGS Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng Thanh tra, giám sát DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ: Sơ đồ 1.1: Quy trình tra, giám sát sở rủi ro .17 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức tra, giám sát ngân hàng .41 Bảng: Bảng 1.1 Ma trận rủi ro 18 Bảng 2.1 Số lượng tra từ 2009-2011 .44 Bảng 2.2 Số lượng tra tổ chức máy TCTD .48 Bảng 2.3 Số lượng tra quản trị điều hành 49 Bảng 2.4 Số lượng tra hoạt động kiểm soát, kiểm toán .56 nội TCTD .56 Bảng 2.5 Số lương tra hoạt động tín dụng 58 Bảng 2.6 Số lượng tra huy động vốn 64 Bảng 2.7 Số lượng tra hạch tốn kế tốn, thu chi tài TCTD 66 Bảng 2.8 Số lượng tra hoạt động kinh doanh ngoại tệ .67 Bảng 2.9 Số lượng tra việc chấp hành giới hạn, tỷ lệ an toàn theo quy định pháp luật 69 Bảng 2.10 Số lượng tra việc trích lập sử dụng dự phòng rủi ro 70 Bảng 2.11 Kết xử lý vi phạm 75 Biểu đồ: Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tra chỗ CQTTGSNH 46 MỞ ĐẦU 1- Tính cấp thiết đề tài Kinh tế Việt Nam hội nhập sâu rộng với kinh tế quốc tế Từ làm tăng mức độ cạnh tranh thị trường tài đồng thời đặt Tổ chức tín dụng (TCTD) thị trường tài Việt Nam phải đối mặt với rủi ro, phức tạp gây ảnh hưởng đến an toàn hệ thống kinh tế Mặt khác, theo cam kết Việt Nam gia nhập WTO, đến năm 2011 Việt Nam mở cửa hoàn toàn thị trường dịch vụ ngân hàng, hạn chế TCTD nước dần dỡ bỏ Vì vậy, hệ thống ngân hàng Việt Nam phải chịu ảnh hưởng trực tiếp dễ bị tổn thương trước biến động bất lợi từ thị trường tài khu vực quốc tế Để bảo đảm an toàn, lành mạnh hệ thống TCTD nâng cao hiệu tra cần phải tiến hành đổi hoạt động tra, giám sát thể chế tài chính, hệ thống ngân hàng cần phải đổi nâng cao hiệu công tác tra TCTD Xuất phát từ yêu cầu trên, em chọn đề tài “Đổi hoạt động tra chỗ Tổ chức tín dụng Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng” làm luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu vấn đề lý luận hoạt động tra chỗ TCTD Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng - Phân tích đánh giá thực trạng hiệu hoạt động tra chỗ Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng giai đoạn 2009 - 2011 - Đề xuất giải pháp để đổi hoạt động tra chỗ Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động tra chỗ TCTD Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng - Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động tra chỗ Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước Tổ chức tín dụng Việt Nam Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp nghiên cứu sử dụng nghiên cứu đề tài là: Phép vật biện chứng, vật lịch sử, suy luận logic két hợp với phương pháp phân tích đánh giá tổng hợp để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu Việc nghiên cứu theo phương pháp gắn với thực tiễn hoạt động Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước Việt nam Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung Luận văn kết cấu thành chương, cụ thể sau: Chương 1: Những vấn đề lý luận đổi hoạt động tra chỗ Tổ chức tín dụng; Chương 2: Thực trạng hoạt động tra chỗ Tổ chức tín dụng Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng; Chương 3: Giải pháp đổi hoạt động tra chỗ Tổ chức tín dụng Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng 10 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ ĐỔI MỚI HOẠT ĐỘNG THANH TRA ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG 1.1 Khái niệm hoạt động tra chỗ tổ chức tín dụng 1.1.1 Các khái niệm hoạt động tra 1.1.1.1 Khái niệm tra Thanh tra (Inspectare) có nghĩa “nhìn vào bên trong”, kiểm tra, xem xét từ bên vào hoạt động đối tượng định; “là kiểm soát, kiểm kê đối tượng bị tra” [16- tr203] Theo từ điển tiếng Việt: “Thanh tra kiểm soát, xem xét chỗ địa phương, quan, xí nghiệp” [17- trang 822] Với nghĩa này, tra kiểm sốt nhằm phát ngăn chặn trái với quy định Thanh tra thường kèm với chủ thể định đoàn tra, người làm nhiệm vụ tra Trong văn pháp luật thực tiễn hoạt động nước ta, cụm từ “thanh tra, kiểm tra” sử dụng để hoạt động thiếu quản lý nhà nước nhằm hướng đối tượng theo mục tiêu định Thanh tra ba yếu tố cấu thành hoạt động quản lý nhà nước, là: (i) Ban hành định quản lý, (ii) Tổ chức triển khai, thực định ban hành (iii) Thanh tra, kiểm tra việc thực định quản lý Mặc dù khâu cuối q trình quản lý tra đóng vai trị quan trọng, thiếu khơng thể có q trình quản lý hồn chỉnh Thanh tra góp phần tăng cường pháp chế kỷ cương xã hội Thông qua công tác tra, quan quản lý nhà nước kịp thời phát ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật tổ chức, cá nhân Thanh tra cung cấp thông tin phản hồi nhu cầu khơng thể thiếu q trình quản lý - để cấp có thẩm quyền nắm bắt định quản lý ban hành thực sao, cịn phù hợp thực tiễn hay khơng cần phải sửa đổi, bổ sung ban hành nào… 1.1.1.2 Khái niệm hoạt động tra ngân hàng Thanh tra ngân hàng tra nhà nước chuyên ngành ngân hàng, kiểm tra hoạt động tổ chức tín dụng nhằm kết luận sai đánh giá ưu điểm, 91 phải đánh giá, giám sát rủi ro TCTD riêng lẻ hệ thống TCTD, phải lập báo cáo giám sát CAMELS, báo cáo giám sát vĩ mô, báo cáo cảnh báo sớm Trong đó, báo cáo giám sát CAMELS nhằm đánh giá, giám sát rủi ro TCTD riêng lẻ (còn gọi giám sát vi mô), báo cáo giám sát vĩ mô, báo cáo cảnh báo sớm nhằm đánh giá, giám sát rủi ro, nguy ổn định hệ thống TCTD góc độ tồn ngành ngân hàng kinh tế (các mối liên kết tài vĩ mô) Báo cáo giám sát CAMELS sản phẩm chung giám sát từ xa tra chỗ: phân tích, đánh giá tiêu định lượng phận giám sát từ xa thực đánh giá yếu tố định tính tra chỗ thực Báo cáo giám sát vĩ mô, báo cáo cảnh báo sớm phận giám sát từ xa đảm nhiệm Báo cáo giám sát vĩ mô, báo cáo cảnh báo sớm có quan hệ biện chứng với báo cáo giám sát CAMELS Do đó, CQTTGSNH phải quy định rõ ràng trách nhiệm phối hợp phận giám sát từ xa tra chỗ để có q trình giám sát liên tục theo chu trình khép kín: nhận dạng rủi ro - đo lường rủi ro - quản lý rủi ro - xử lý rủi ro Phối hợp giám sát từ xa tra chỗ CQTTGSNH hoạt động tra, giám sát sở rủi ro tạo thành chu trình khép kín khơng tách bạch q trình thực tra, giám sát TCTD toàn hệ thống TCTD 3.2.3.3 Xây dựng quy trình xử lý sau tra gắn với trách nhiệm cá nhân việc thực quy trình Để q trình xử lý sau tra ghi nhận sử dụng kết tra cách có hiệu quả, đảm bảo nâng cấp ngân hàng sau tra, với việc hồn thiện khung thể chế theo hướng mở rộng quyền quan giám sát q trình xử lý ngân hàng có vấn đề, phải xây dựng quy trình xử lý thống sau tra Quy trình phải quán triệt ngun tắc TCTD ln đóng vai trị chủ yếu việc thực giải pháp khắc phục Vì vậy, ban lãnh đạo TCTD phải thực nhận thức bị thuyết phục vấn đề mà tra đưa Điều có nghĩa bên cạnh tra viên, giám sát viên phải quan tâm đến phản hồi từ ban lãnh đạo TCTD việc nhận thức 92 yếu ngân hàng trình khắc phục yếu Cụ thể, quy trình xử lý sau tra phải bao gồm bước: Bước 1: Kết thúc tra, vào kết tra đánh giá tra viên, Đoàn tra phải yêu cầu ban lãnh đạo ngân hàng xây dựng kế hoạch hành động, nêu cụ thể bước giải pháp mà ban lãnh đạo ngân hàng cho khắc phục nguyên nhân sâu xa yếu Kế hoạch bao gồm nội dung bản: - Xác định chất yếu kém; - Xác định giải pháp giải yếu kém; - Trình tự thời gian cho việc hoàn thành kế hoạch; - Thiết lập tiêu chí để đánh giá mức độ hồn thành kế hoạch; - Xác định người có liên quan chịu trách nhiệm thực kế hoạch; - Xác định cách thức ban lãnh đạo ngân hàng giám sát việc thực kế hoạch Bước 2: Các giám sát viên thường xuyên trao đổi với ban lãnh đạo ngân hàng người chịu trách nhiệm việc thực kế hoạch khắc phục để đảm bảo kế hoạch thực tiến độ ghi nhận kết cụ thể Bước : Khi khơng có phản hồi từ TCTD có chứng kế hoạch khắc phục khơng thực được, giám sát viên phải đệ trình biện pháp xử lý lên cấp có thẩm quyền Bước 4: Hành động xử lý giám sát viên cấp có thẩm quyền trường hợp có bước 3, đảm bảo cuối tình hình yếu ngân hàng khắc phục Để thành cơng, q trình xử lý sau tra đặc biệt đòi hỏi tâm kiên định tra viên, giám sát viên, ban lãnh đạo CQTTGSNH, NHNN việc thực đến giải pháp 3.2.3.4 Xây dựng chế phối hợp rõ ràng hiệu đơn vị CQTTGSN, NHNN; CQTTGSNH với quan giám sát nước Hiện tại, nhiều đơn vị CQTTGSNH NHNN thực giám sát 93 TCTD (như vụ Cấp phép, Vụ tra TCTD nước, nước ngoài, Vụ giám sát ngân hàng, Vụ Chính sách an tồn hoạt động, Quản lý Ngoại hối, Vụ Tín dụng, Vụ Dự báo thống kê tiền tệ ) Do đó, để hoạt động tra thực có hiệu quả, phối hợp việc trao đổi thông tin đơn vị nêu thật cần thiết Nó giúp cho CQTTGSNH có nhìn tình hình hoạt động TCTD cách đầy đủ xác Mặt khác, cứ, sở thơng tin cần thiết phục vụ cho bước đầu quy trình tra theo thơng lệ quốc tế CQTTGSNH Bên cạnh đó, với q trình tự hố thương mại lĩnh vực dịch vụ ngân hàng, gia tăng quy mô độ phức tạp hoạt động ngân hàng, tập đoàn ngân hàng thị trường tài chính, làm nảy sinh tăng cường cần thiết phải mở rộng hoạt động quốc tế quan giám sát quốc gia Sự phối hợp có hiệu quan giám sát nước sở quan giám sát nguyên sứ nới thực đăng ký thành lập ngân hàng mẹ, tạo nên hội tiến tới đánh giá đồng ngân hàng hệ thống quản lý rủi ro, mức độ đủ vốn Đây yêu cầu cần thiết hoạt động tra, giám sát sở rủi ro Việc đánh giá hoạt động TCTD có yếu tố nước ngồi khơng dựa tình hình hoạt động tổ chức Việt Nam mà cần thiết phải có nhìn tổng thể hoạt động ngân hàng mẹ nước ngồi Nhờ đó, tiết kiệm nguồn lực tra giám sát, đồng thời giảm thiểu tác động xấu biến động bên lên hoạt động ngân hàng, hệ thống TCTD Việt Nam Chính vậy, cần tạo pháp lý để xây dựng vận hành chế phối hợp hoạt động với quan giám sát nước ngồi, trước hết nước có hoạt động ngân hàng Việt Nam 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Chính Phủ Quốc hội Để CQTTGSNH hoạt động cách có hiệu quả, đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xã hội phủ cần quan tâm xây dựng hệ thống hành lang pháp lý phù hợp với hệ thống ngân hàng nay, tránh chồng chéo sát với 94 tình hình hoạt động tổ chức tín dụng, đảm bảo cho tổ chức tín dụng hoạt động an toàn hiệu quả, việc hoạch định thực thi sách tiền tệ NHNN cịn lệ thuộc nhiều vào Chính phủ quan phủ Bộ tài chính, Bộ kế hoạch đầu tư Do Quốc hội cần phải có lộ trình tiếp tục hoàn thiện luật NHNN để NHNN giải bất cập nay, Chính phủ cần trao quyền cho NHNN chủ động độc lập việc thực thi nhiệm vụ đặc biệt việc kiểm sốt tình hình hoạt động TCTD Mặt khác Chính phủ cần trao quyền hoạt động độc lập, cho CQTTGSNH trình thực thi hoạt động, để cán tra đưa kết luận xác có tính thực thi hơn, việc thực nhiệm vụ phân cơng Chính phủ cần tạo ổn định môi trường kinh tế vĩ mô, mơi trường kinh tế vĩ mơ có ảnh hưởng lớn đến tình tình hoạt động TCTD, biến động nhỏ môi trường tác động mạnh đến luồng tiền chảy chảy vào ngân hàng Chính phủ cần quan tâm đến vấn đề tạo môi trường kinh tế ổn định, trì lạm phát mức hợp lý, ổn định sức mua đồng tiền, ổn định giá cả, khuyến khích đầu tư ngồi nước , mở rộng hợp tác kinh tế với nước giới Trong lĩnh vực tra Ngân hàng, Chính phủ cần quan tâm đến việc hoàn thiện cấu tổ chức hoạt động Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng thông qua việc đạo xây dựng ban hành nghị định đổi mơ hình tổ chức hoạt động tra ngân hàng để kiện toàn máy tổ chức hoạt động Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng Trao quyền hoạt động cho Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc Ngân hàng Nhà nước, có trách nhiệm tra TCTD theo ngành dọc, phạm vi tra cho toàn khu vực, thành lập cụm tra ngân hàng theo khu vực không trực thuộc tỉnh để hoạt động tra có hiệu đáp ứng với phát triển kinh tế xã hội Về dài hạn, sở đánh giá hoàn thiện thị trường tài chính, Chính phủ cần đạo thành lập Cơ quan giám sát hợp để thực tra, giám sát 95 định chế tài khác như; thị trường chứng khoán, bảo hiểm, quỹ đầu tư, tuy, để bảo đảm an toàn hệ thống phù hợp với điều kiện tình hình kinh tế, xã hội, trị Việt Nam, nên trì Cơ quan Giám sát hợp theo mơ hình trực thuộc Ngân hàng Nhà nước 3.3.2 Đối với quan quản lý nhà nước 3.3.2.1 Đối với Thanh tra Chính phủ Hoạt động ngân hàng có rủi ro cao nhạy cảm với cơng chúng nâng cao vai trò phát huy hiệu lực tra tổ chức tín dụng điều kiện vấn đề cần thiết, để nâng cao hiệu hoạt động công tác tra lĩnh vực ngân hàng tra phủ cần phải xây dựng hệ thống văn pháp luật hoạt động tra cần quy định chặt chẽ cụ thể, tránh tình trạng chồng chéo để tổ chức tín dụng dễ dàng thực hiện, cán tra ngân hàng dễ dàng thực thi nhiệm vụ, đổi nhận thức phương pháp quản lý tổ chức tín dụng theo hướng sử dụng luật công cụ chủ yếu; Thanh tra phủ cần xây dựng chế độ đãi ngộ phù hợp cho cán làm công tác tra để thu hút cán giỏi làm việc, đặc thù công tác tra cán thường xuyên phải công tác xa dài ngày, phải đối mặt với nhiều khó khăn gặp phải, bên cạnh nghiệp vụ ngân hàng thương mại thường xuyên biến đổi, đòi hỏi cán tra phải không ngừng học tập trau dồi kiến thức để đáp ứng với nhiệm vụ giao, để cơng tác tra đạt hiệu cao, cán tra phải người có trình độ chun mơn cao, phẩm chất trị tốt, có tố chất người lãnh đạo, chế độ đãi ngộ không phù hợp khiến cho cán tra ngân hàng không yên tâm công tác, dẫn đến tượng chảy máu chất xám; Thanh tra phủ cần thường xuyên kết hợp tra ngân hàng việc kiểm tra kiểm sốt tình hình hoạt động TCTD, để quy mô hoạt động tra ngân hàng ngày lớn mạnh có hiệu từ đảm bảo cho TCTD phát triển cách an tồn 3.3.2.2 Đối với Bộ tài Trong phạm vi chức nhiệm vụ Bộ Tài cần có chế đặc 96 thù cho cán làm công tác tra ngân hàng đảm bảo đáp ứng nhu cầu sống tránh tình trạng chảy máu chất xám cán tra ngân hàng giỏi bị cán ngân hàng thương mại mời giữ chức vụ quan trọng với chế độ đãi ngộ hấp dẫn Ban hành chế độ kế tốn phù hợp với tình hình hoạt động tổ TCTD, giúp cho Ngân hàng nhà nước tổ chức tín dụng đễ dàng trình hoạt động Tạo điều kiện để tra Ngân hàng Nhà nước tra Bộ Tài phối kết hợp q trình hoạt động thực thi nhiệm vụ chuyên môn Ưu tiên hỗ trợ kỹ thuật tổ chức quốc tế cho CQTTGSNH để hoạt động tra ngân hàng ngày có hiệu hơn, hoạt động tra ngân hàng có vai trị vơ quan trọng có ảnh hưởng sâu rộng tới kinh tế trị văn hóa xã hội, hỗ trợ kỹ thuật tổ chức quốc tế giúp cho hệ thống tra ngân hàng phát triển mạnh mẽ hơn, 3.3.2.3 Đối với Kiểm toán nhà nước Kiểm toán nhà nước cần phối hợp chặt chẽ với CQTTGSNH, trao đổi thông tin số liệu liên quan đến tình hình hoạt động TCTD hỗ trợ lẫn để giám sát tổ chức tín dụng cách có hiệu quả, Kiểm toán nhà nước cần phối hợp với CQTTGSNH việc lên kế hoạch chương trình kiểm tốn tổ chức tín dụng tránh gây khó dễ cho tổ chức tín dụng, tạo điều kiện để tra ngân hàng sử dụng khai thác cách tối đa kết kiểm toán, kiến nghị mà kiểm tốn nêu q trình kiểm tốn; Cần tăng cường tọa đàm trao đổi nghiệp vụ thông tin hai chiều CQTTGSNH Kiểm toán nhà nước để phối hợp việc giám sát TCTD cách hiệu 3.4.2.4 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Cần ban hành quy định việc áp dụng Sổ tay hướng dẫn tra sở rủi ro hoạt động tra chỗ nhằm đảm bảo hoạt động tra sở rủi ro thực cách thống nhất, đồng đơn vị CQTTGSNH, TTGS chi nhánh; Ban hành Quy chế quản trị rủi ro tối thiểu cho 97 TCTD; Nghiên cứu sửa đổi, bổ sung, ban hành quy định an toàn hoạt động ngân hàng phù hợp với thông lệ quốc tế điều kiện thực tế Việt Nam; Tích cực thường xuyên việc tổ chức khóa đào tạo hoạt động tra chỗ, tra sở rủi ro đoàn khảo sát Cơ quan giám sát nước 3.3.3 Đối với tổ chức tín dụng Yêu cầu tổ chức tín dụng nâng cao lực quản trị điều hành thông qua nội dung cụ thể: Thiết lập môi trường quản trị rủi ro hữu hiệu NHTM - Các ngân hàng thương mại cần xây dựng văn hoá quản trị lành mạnh để tạo môi trường thuận lợi cho việc áp dụng nguyên tắc thông lệ tốt quản trị rủi ro - Xây dựng máy quản trị rủi ro theo chuẩn mực khuyến nghị Uỷ ban Basel; - Ban hành quy trình, thủ tục, sách liên quan đến quản trị rủi ro sở văn quy phạm pháp luật liên quan thông lệ quốc tế Xây dựng sổ tay quản trị rủi ro để áp dụng thống ngân hàng - Áp dụng hệ thống công nghệ ngân hàng đại, hỗ trợ hiệu qủa cho hoạt động quản trị rủi ro - Xây dựng đội ngũ cán ngân hàng có trình độ chun mơn nghiệp vụ tốt có đạo đức nghề nghiệp nhằm hạn chế tối đa rủi ro đạo đức hoạt động ngân hàng Hoàn thiện máy quản trị rủi ro tổ chức tín dụng Trong chương trình tái cấu ngân hàng thương mại nhà nước, vấn đề thiết lập hoàn thiện máy quản trị ngân hàng Bộ máy quản trị rủi ro phải hoạt động hiệu sở khung pháp lý rủi ro bao gồm năm thành phần tương hỗ Uỷ ban Basel đề giám sát ngân hàng Các thành phần bao gồm: - Mơi trường kiểm soát giám sát Ban lãnh đạo (Hội đồng quản trị Ban điều hành); - Chính sách, quy trình, thủ tục xác định đánh giá rủi ro; 98 - Thông tin liên lạc; - Kiểm soát hoạt động quản lý rủi ro sửa chữa sai sót; - Nguồn nhân lực Hệ thống tổ chức quản lý ngân hàng thương mại cần thay đổi theo hướng lấy hiệu quản lý làm mục tiêu lấy ổn định, an toàn làm tảng Các Tổ chức tín dụng cần coi trọng hiệu hoạt động hệ thống quản lý rủi ro Hội đồng quản lý rủi ro, Uỷ ban kiểm toán, Hội đồng tín dụng Uỷ ban quản lý tài sản có – tài sản nợ (ALCO) Về mơ hình, Hội đồng kiêm nhiệm gồm cán cao cấp ngân hàng Trong TCTD cần có máy chun mơn nghiên cứu rủi ro hoạt động ngân hàng Các hoạt động Hội đồng quản lý rủi ro hoàn toàn khách quan phân tích yếu tố bên ngồi bên trong, dự báo, dự đốn tình hình thời kỳ ngắn dài hạn tác độgn tới ngân hàng, đồng thời có thẩm quyền phê duyệt sách, chiến lược quản trị rủi ro ngân hàng Tổ chức tín dụng cần ban hành đầy đủ qui chế, sách nội để đảm bảo cho phận hệ thống quản trin rủi ro hoạt động hữu hiệu thực tế Áp dụng phương pháp công cụ quản trị rủi ro trọng yếu hoạt động ngân hàng Như trình bày trên, rủi ro đa dạng phân tích nhiều khía cạnh khác Trên sở đánh giá, phân loại rủi ro để từ xác định phương pháp cơng cụ quản trị rủi ro trọng yếu áp dụng tổ chức tín dụng - Xây dựng quy trình quản trị rủi ro thống tổ chức tín dụng theo tiêu chuẩn quốc tế BIS (Ngân hàng toán quốc tế) xây dựng thành Sổ tay quản trị rủi ro, bao gồm nguyên tắc, quy trình, thủ tục quản lý rủi ro trọng yếu ngân hàng Sổ tay phổ biến tới chi nhánh, phòng ban trụ sở cẩm nang hoạt động thường xuyên đơn vị nhằm tạo ngôn ngữ quản trị rủi ro chung toàn ngân hàng - Hội đồng quản trị ngân hàng thương mại phải bảo đảm có chiến lược kinh doanh sách kinh doanh phù hợp thời kỳ Xác định điều chỉnh theo định kỳ sách, chiến lược kinh doanh, khả chấp nhận rủi ro cách 99 phù hợp với quy mô, phức tạp khả chấp nhận rủi ro tổ chức mình, đồng thời đảm bảo phản ứng linh hoạt nhằm thích nghi với môi trường kinh doanh - Áp dụng quy định an toàn hoạt động ngân hàng, cụ thể: trì tỷ lệ an tồn: Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu; giới hạn tín dụng khách hàng; tỷ lệ khả chi trả; tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn; giới hạn góp vốn mua cổ phần - Xây dựng quy trình kinh doanh đảm bảo nguyên tắc hạn chế rủi ro (như nguyên tắc phân tích chức năng, nguyên tắc bốn mắt, nguyên tắc tuân thủ hạn mức…), đảm bảo công việc xử lý cách đầy đủ, xác kịp thời thẩm quyền Thường xuyên xem xét lại quy trình theo định kỳ, đảm bảo cán bộ, nhân viên hiểu rõ cơng việc - Tổ chức thực nâng cao lực hệ thống kiểm sốt nội quy trình hoạt động hệ thống kiểm tốn nội bộ, đảm bảo tính độc lập phận kiểm toán nội Từng bước hướng hoạt động kiểm soát nội kiểm tốn nội định hướng theo rủi ro - Hồn thiện nâng cao hiệu hệ thống thông tin báo cáo, đảm bảo Ban điều hành nắm vấn đề liên quan tới hoạt động ngân hàng cách đầy đủ, kịp thời Ban điều hành phải có khả phản ứng kịp thời có hiệu có vấn đề nẩy sinh Cần triển khai phương pháp phát triển hệ thống thông tin quản lý khách hàng thông tin thị trường ngân hàng thương mại - Thực tốt quy định phân loại trích lập dự phịng rủi ro quy định tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động tín dụng Tổ chức tín dụng cần có hệ thống nội cho điểm xếp hạng khách hàng sở thường xuyên giám sát tình hình hoạt động khách hàng với số cảnh báo sớm số phân tích tài thơng tin liên quan đến khách hàng vay - Áp dụng mơ hình đo lường, đánh giá rủi ro (ví dụ Mơ hình đo lường rủi ro (Valuable at risk - VaR) phân tích đánh giá rủi ro, giúp lãnh đạo ngân hàng lượng hố xác mức độ rủi ro, phát sớm dấu hiệu rủi ro, nhận biết xác nguyên nhân chủ yếu gây rủi ro - Các Tổ chức tín dụng cần đảm bảo xây đồng sách, quy trình, 100 thủ tục quản lý giới hạn rủi ro phù hợp với điều kiện đơn vị, như: + Trạng thái tài sản ròng loại tiền tệ kỳ hạn; + Giới hạn cấp tín dụng; + Giới hạn toán; + Cơ cấu danh mục tài sản, đặc biệt tín dụng; + Hạn mức ngưng kinh doanh + Kế hoạch dự phòng trường hợp khả khoản KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương luận văn hoàn thành số nội dung sau đây: Nêu lên định hướng cải cách phát triển hệ thống tra, giám sát theo hướng: sở máy Thanh tra NHNN có, xây dựng hệ thống giám sát ngân hàng đại hữu hiệu (về thể chế, mơ hình tổ chức, người phương pháp) nhằm đáp ứng yêu cầu thực tiễn phát triển hệ thống ngân hàng Việt Nam thực nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế giám sát ngân hàng Từ đó, nêu lên phương hướng đổi hoạt động tra chỗ CQTTGSNH TCTD Việt Nam Để thực phương hướng đổi hoạt động tra chỗ CQTTGSNH TCTD, giải pháp đưa dựa sở vấn đề nêu chương 1, kết hợp với tham khảo kinh nghiệm quốc tế, nguyên nhân chủ quan nêu lên chương Hệ thống giải pháp đề suất có tính đồng bộ, từ việc ban hành văn pháp lý hỗ trợ cho hoạt động tra, kiện toàn máy tổ chức CQTTGSNH, xây dựng chế phối hợp thông tin đơn vị, Bộ, ngành liên quan, hoạt động giám sát từ xa với tra chỗ đến việc nâng cao trình độ lực cán tra viên, lực quản trị rủi ro TCTD Một số kiến nghị Nhà nước, quan quản lý Nhà nước, chủ yếu tập trung vào việc hồn thiện môi trường pháp lý, tạo điều kiện đổi hoạt động tra chỗ CQTTGSNH phù hợp với thông lệ quốc tế điều kiện kinh tế, xã hội, trị Việt Nam 101 KẾT LUẬN Cùng với trình đổi hội nhập kinh tế nói chung, lĩnh vực tài chính, ngân hàng nói riêng, TCTD Việt Nam phát triển nhanh quy mô, phạm vi, mức độ phức tạp đa dạng sản phẩm dịch vụ với hỗ trợ công nghệ thông tin, mức độ cạnh tranh ngày gia tăng Đồng thời, hoạt động TCTD Việt Nam tiềm ẩn nhiều rủi ro Hoạt động tra, giám sát tuân thủ (thanh tra tuân thủ) ngày tỏ hiệu quả, đòi hỏi hoạt động tra, giám sát ngân hàng phải dựa sở rủi ro (thanh tra sở rủi ro) Vì vậy, việc nghiên cứu để đưa giải pháp nhằm đổi hoàn thiện hoạt động tra chỗ CQTTGSNH TCTD Việt Nam cần thiết nhiệm vụ quan trọng giai đoạn Quán triệt mục đích nghiên cứu đề tài phương pháp nghiên cứu thích hợp, kết hợp lý thuyết thực tiễn, Luận văn có số đóng góp nhỏ sau: Một là, nghiên cứu vấn đề lý luận hoạt động tra chỗ CQTTGSNH, đó: luận giải cần thiết công tác tra chỗ Ngân hàng nhà nước TCTD; trình bày khái quát phương pháp tra chỗ (phương pháp tra tuân thủ; phương pháp tra sở rủi ro), sâu nghiên cứu hoạt động tra chỗ (thanh tra tuân thủ; tra sở rủi ro) mà Ngân hàng nhà nước Việt Nam thực để tra TCTD; đồng thời giới thiệu nguyên tắc hoạt động tra, giám sát ngân hàng hiệu Uỷ ban Basel Hai là, phân tích thực trạng thực hoạt động tra chỗ CQTTGSNH TCTD Việt Nam Qua đó, cho thấy CQTTGSNH chủ yếu thực tra tuân thủ với nhiều hạn chế Việc thực tra sở rủi ro mức sơ khởi - coi cịn hạn chế Đồng thời nguyên nhân việc chưa thực tra, giám sát sở rủi ro CQTTGSNH 102 Ba là, sở định hướng chiến lược phát triển ngành ngân hàng Việt Nam, nguyên nhân việc chưa thực tra sở rủi ro, đề xuất giải pháp nhằm thực tra sở rủi ro CQTTGSNH TCTD Việt Nam Tuy nhiên, tác giả nhận thức sâu sắc đổi toàn diện hoạt động tra chỗ CQTTGSNH TCTD Việt Nam, có việc chuyển sang phương pháp tra sở rủi ro, q trình khó khăn, phức tạp địi hỏi phải có thời gian Các giải pháp đưa cịn cần phải tiếp tục nghiên cứu cách cụ thể tồn diện hơn; đồng thời cần có nỗ lực tâm không cán tra, ban lãnh đạo CQTTGSNH, lãnh đạo Ngân hàng nhà nước, mà tâm kiên định Chính phủ đường đổi chung kinh tế Đây đề tài khó lại có tính thực tiễn cao Tuy nhiên, thời gian, kinh nghiệm kiến thức hạn chế, luận văn khơng tránh khỏi hạn chế khiếm khuyết Với tinh thần cầu thị, học hỏi, tác giả mong muốn nhận rộng lượng tham gia đóng góp nhà khoa học, nhà quản lý, thầy cô giáo, bạn bè, đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Để hoàn thành đề tài này, tác giả xin chân thành cám ơn hướng dẫn nhiệt tình TS Nguyễn Văn Khách thầy cô; giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi Lãnh đạo, đồng nghiệp CQTTGSNH động viên, giúp đỡ từ gia đình, bạn bè./ TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo thường niên NHNNVN 2009, 2010, 2011; Công ty Ernst&Young (2006), Báo cáo kết thực Dự án tự đánh giá Thanh tra ngân hàng theo 25 nguyên tắc Uỷ ban Basel; Chính phủ (1999), Nghị định số 91/1999/NĐ-CP ngày 04/9/199 tổ chức hoạt động Thanh tra ngân hàng; Chính phủ (2004), Nghị định số 202/2004/NĐ-CP ngày 10/12/2004 Chính phủ xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng; Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng - Sổ tay tra sở rủi ro; Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng trung ương (2005), Nhà xuất thống kê; Hoàng Xuân Quế (2005), Nghiệp vụ ngân hàng Trung ương; Luật Thanh tra số 56/2010/QH12 ngày 15/11/2010; Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Báo cáo thường niên năm 2008, 2009, 2010, 2011; Báo cáo tổng kết hoạt động tra 2009-2011 10 Ngân hàng Nhà nước Việt nam - Nghiệp vụ tra lĩnh vực ngân hàng; 11 Ngân hàng Nhà nước (2000), Thông tư số 04/2000/TT-NHNN ngày 10/3/2005 hướng dẫn thực Nghị định số 91/1999/NĐ-CP Chính phủ tổ chức hoạt động Thanh tra ngân hàng; 12 Tạp chí ngân hàng, Số chuyên đề: Tiếp tục đổi Thanh tra Ngân hàng Việt Nam; 13 Tạp chí ngân hàng thời báo ngân hàng số năm 2009-2011; 14 Thanh tra Ngân hàng Nhà nước (2006), Tài liệu hội thảo Quản trị rủi ro tra sở rủi ro 15 Thủ tướng Chính phủ (2006), Quyết định số 112/2006/QĐ-TTg ngày 24/5/2006 việc phê duyệt Đề án phát triển ngành Ngân hàng Việt Nam đến năm 2010 định hướng đến năm 2020; 16 Từ điển pháp luật Anh-Việt (1994), Nhà xuất khoa học xã hội, Hà Nội; 17 Từ điển tiếng Việt (1994), Nhà xuất khoa học xã hội, Hà Nội; 18 Quốc hội (2010), Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; 19 Quốc hội (2010), Luật tổ chức tín dụng; 20 Quyết định số 83/2009/QĐ/TTg ngày 27 tháng năm 2009 Thủ tướng Chính phủ quy định cấu tổ chức hoạt động CQTTGSNH; 21 Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng (1997), Các nguyên tắc giám sát ngân hàng hiệu