Ngân hàng thương mại và các nghiệp vụ cơ bản của Ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại (NHTM) là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, ngân hàng
Hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) rất đa dạng và phức tạp, thường xuyên thay đổi theo sự biến động của nền kinh tế Do sự khác biệt về tập quán và luật pháp giữa các quốc gia và vùng miền, quan niệm về NHTM không đồng nhất Tuy nhiên, có thể hiểu NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ, thực hiện đồng thời ba nhiệm vụ cơ bản: nhận tiền gửi, cho vay và làm trung gian thanh toán cho khách hàng.
Theo luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 06 năm
Ngân hàng là tổ chức kinh doanh tiền tệ, hoạt động chủ yếu bằng cách nhận tiền gửi từ khách hàng và có trách nhiệm hoàn trả Số tiền gửi này được sử dụng để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán, với mục tiêu cuối cùng là tạo ra lợi nhuận.
1.1.2 Các nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương mại
1.1.2.1 Nghiệp vụ tài sản nợ
Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ tạo vốn, nhưng khác với các doanh nghiệp khác, vốn tự có của ngân hàng thường rất nhỏ so với tổng vốn kinh doanh.
Ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) là loại hình ngân hàng mà vốn điều lệ được hình thành từ sự đóng góp của nhiều thành viên, bao gồm cả tổ chức và cá nhân.
Ngân hàng thương mại Quốc doanh là các ngân hàng mà vốn được hình thành do ngân sách Nhà nước cấp
Ngân hàng liên doanh là loại hình ngân hàng được thành lập khi một tổ chức kinh tế trong nước hợp tác với một hoặc nhiều tổ chức, cá nhân nước ngoài để cùng góp vốn.
Ngân hàng nước ngoài là ngân hàng mà vốn hoàn toàn do các tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài góp
Hoạt động huy động vốn là nghiệp vụ chủ yếu của ngân hàng thương mại, bên cạnh vốn điều lệ ban đầu và việc bổ sung theo lộ trình.
Ngân hàng thường xuyên huy động tiền gửi từ cá nhân, doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế tài chính khác, đồng thời phát hành kỳ phiếu và trái phiếu khi cần thiết Ngoài ra, ngân hàng còn có khả năng vay vốn từ Ngân hàng Trung ương, các ngân hàng thương mại khác và các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước Tuy nhiên, việc huy động vốn này phải tuân thủ quy định của Nhà nước về mức huy động tối đa.
1.1.2.2 Các Nghiệp vụ tài sản có
Ngân hàng sử dụng vốn để đầu tư vào tài sản cố định cần thiết cho hoạt động kinh doanh, đồng thời dành một phần cho dự trữ và thực hiện cho vay cùng các khoản đầu tư khác nhằm thu hồi vốn Tuy nhiên, trong quá trình kinh doanh vốn, ngân hàng phải tuân thủ quy định về tỷ lệ tối đa nguồn vốn sử dụng, đồng thời cân bằng giữa việc duy trì dự trữ an toàn và đầu tư vào tài sản sinh lời để tối ưu hóa lợi nhuận.
Việc phân tích và đưa ra tỷ lệ hợp lý là cực kỳ quan trọng, đặc biệt đối với các ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP), vì phần lớn ngân hàng này có nguồn vốn hạn chế Do đó, việc sử dụng vốn một cách hiệu quả là điều cần thiết để đảm bảo sự phát triển bền vững.
1.1.2.3 Các nghiệp vụ trung gian
Trong quá trình huy động và cho vay, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần cung cấp nhiều dịch vụ thiết yếu cho khách hàng, bao gồm thanh toán, tư vấn, môi giới, định giá, tái lắp đặt, bảo hành và cung cấp tủ sắt.
Ba nhóm nghiệp vụ này có mối quan hệ chặt chẽ, trong đó kết quả của một nghiệp vụ không chỉ là hệ quả mà còn là tiền đề cho nghiệp vụ khác.
Phân tích tài chính của Ngân hàng thương mại
1.2.1 Sự cần thiết của phân tích tài chính trong Ngân hàng thương mại
Phân tích tài chính của ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình nghiên cứu các mối quan hệ nội bộ và ngoại vi trong hoạt động tài chính, nhằm đánh giá mức độ hoàn thành các mục tiêu đã đề ra.
Khám phá các nguyên nhân ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng, xác định xu hướng và phát hiện những tiềm năng chưa được khai thác Từ đó, điều chỉnh mục tiêu và xây dựng giải pháp tài chính tối ưu cho tương lai của ngân hàng.
Phân tích tài chính ngân hàng là một nhu cầu thiết yếu trong quản lý ngân hàng, đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động và ra quyết định.
Ngân hàng là một doanh nghiệp đặc thù hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng và ngân hàng, với mục tiêu chính là tối đa hóa lợi nhuận.
Ngân hàng hoạt động chủ yếu dựa vào vốn của người khác, với tỷ lệ vốn tự có rất thấp trong tổng nguồn vốn Do đó, kinh doanh ngân hàng phụ thuộc vào niềm tin và mối quan hệ lâu dài với khách hàng Trong quá trình hoạt động hàng ngày, ngân hàng không chỉ phải đáp ứng nhu cầu thanh toán như các doanh nghiệp khác mà còn phải đảm bảo khả năng chi trả tiền gửi của khách hàng, trong đó có một phần không xác định được thời hạn thanh toán trước.
Phân tích khả năng thanh khoản của ngân hàng là rất quan trọng vì hoạt động của ngân hàng ảnh hưởng đến nhiều lĩnh vực trong nền kinh tế Tình hình tài chính của ngân hàng không chỉ tác động đến lợi ích của cá nhân và tổ chức mà còn ảnh hưởng mạnh mẽ đến nền kinh tế và tâm lý công chúng Do đó, ngân hàng luôn nhận được sự quan tâm chặt chẽ từ các cơ quan giám sát pháp luật.
Ngân hàng chủ yếu hoạt động trong việc mua và bán quyền sử dụng có thời hạn một lượng vốn tiền tệ nhất định Họ không chỉ tập trung vào việc quản lý tài chính mà còn chú trọng đến việc tối ưu hóa lợi nhuận từ các giao dịch này.
Giá cả tín dụng, hay lãi suất cho vay và đi vay, chỉ là một tỷ lệ phần trăm của giá trị hàng hóa, nhưng việc thu hồi nợ và an toàn vốn lại là những vấn đề quan trọng cần được chú ý song song với lãi suất Ngành ngân hàng hoạt động dựa trên rủi ro của người khác, do đó tiềm ẩn nhiều loại rủi ro khác nhau về tính đa dạng và mức độ thiệt hại Một số rủi ro có thể được phòng ngừa chủ động, trong khi những rủi ro khác chỉ có thể được kiểm soát trong một phạm vi nhất định Để hạn chế rủi ro, ngân hàng cần duy trì sự cảnh giác, thực hiện nghiên cứu, phân tích, đánh giá và dự báo liên tục, đồng thời áp dụng các biện pháp phòng ngừa hiệu quả, cũng như tự đánh giá khả năng chịu đựng rủi ro của mình.
Phân tích tài chính của ngân hàng là một yêu cầu thiết yếu nhằm giúp nhà quản lý tìm kiếm cơ hội đầu tư sinh lời với mức độ rủi ro chấp nhận được Đồng thời, việc này cũng đáp ứng yêu cầu của Ngân hàng Trung ương trong việc kịp thời phát hiện khó khăn và ban hành chính sách ứng phó phù hợp, thực hiện chức năng quản lý Nhà nước đối với hệ thống ngân hàng thương mại.
Phân tích tài chính ngân hàng không chỉ giúp các tác nhân kinh tế bên ngoài hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của ngân hàng, mà còn xây dựng sự tin cậy lâu dài giữa ngân hàng và khách hàng Các yếu tố cần phân tích bao gồm kết cấu nguồn vốn, khả năng thanh toán, quy trình hoạt động và sử dụng vốn, cũng như hiệu quả sinh lời Tuy nhiên, các ngân hàng thương mại (NHTM) khác nhau lại hoạt động trong những môi trường kinh doanh và pháp lý đa dạng, với hệ thống luật ngân hàng và đặc điểm kinh tế riêng biệt Điều này đòi hỏi phải áp dụng các phương pháp phân tích tài chính phù hợp với từng bối cảnh cụ thể.
1.2.2 Các nguyên tắc cần đảm bảo khi tiến hành phân tích tình hình tài chính của Ngân hàng thương mại
Trong quá trình xây dựng và áp dụng các phương pháp phân tích tình hình tài chính của ngân hàng thương mại (NHTM), cần tuân thủ sáu nguyên tắc quan trọng để đảm bảo tính hiệu quả và chính xác Những nguyên tắc này giúp cải thiện khả năng đánh giá và đưa ra quyết định tài chính hợp lý.
Thứ nhất: Phải nghiên cứu và xem xét các hiện trạng tài chính của ngân hàng trong trạng thái vận động và phát triển
Tình hình tài chính của ngân hàng thương mại (NHTM) luôn biến đổi theo thời gian, do đó, để đánh giá và đưa ra kết luận chính xác, cần áp dụng các phương pháp phân tích kết hợp giữa yếu tố tĩnh và động.
Kết hợp việc phân tích tình hình tài chính tại các thời điểm quan trọng với sự biến động và thay đổi của nó trong các khoảng thời gian giữa các thời điểm đó.
Cần xem xét sự thay đổi của tình hình tài chính qua các thời kỳ để nhận diện rõ xu thế biến động, từ đó đưa ra những nhận định chính xác.
Thứ hai: Khi nghiên cứu một hiện tượng nào đó phải xem xét trong mối liên hệ hữu cơ của các mặt, các yếu tố, các hiện tượng khác
Các hiện tượng luôn có mối quan hệ hữu cơ với nhau, trong đó một hiện tượng thường bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác và cũng có thể tác động ngược lại Để đánh giá chính xác một hiện tượng, cần xác định các nguyên nhân ảnh hưởng, mức độ tác động của từng nguyên nhân và hậu quả của chúng Do đó, việc nghiên cứu hiện tượng trong mối liên hệ với các yếu tố và hiện tượng khác là rất quan trọng.
Thứ ba: Cần quán triệt nguyên tắc toàn diện trong quá trình phân tích
Các nhân tố tác động đến việc hoàn thiện phân tích tài chính Ngân hàng thương mại 26
1.3.1.1 Người lãnh đạo ngân hàng Đối với người sử dụng kết quả phân tích tài chính: Trên cương vị là người ra quyết định của NH, nếu lãnh đạo NH nhận thức đầy đủ về tầm quan trọng của việc phân tích tài chính thì công tác phân tích tài chính sẽ được đánh giá và phát triển một cách đúng đắn Hoạt động phân tích tài chính chỉ có thể thực sự trở thành một công cụ hữu ích cho người quản lý nếu như bản thân các nhà quản lý hiểu rõ tính hữu dụng của nó và có đủ khả năng để sử dụng các kết quả phân tích trong quá trình ra các quyết định kinh doanh của mình
1.3.1.2 Nhân tố con người Đây là nhân tố quan trọng quyết định đến hiệu quả cũng như chất lượng của công tác phân tích tài chính ngân hàng Ngân hàng nào cũng xác định được tầm quan trọng của công tác phân tích tài chính, nhưng nếu họ không có được nguồn nhân lực chất lượng thì đó chỉ là mong muốn và dừng lại ở kế hoạch phát triển công tác phân tích tài chính ngân hàng Cho nên, để triển khai được công tác phân tích tài chính ngân hàng, thì việc đầu tiên đó là phải có được nguồn nhân lực trình độ và năng lực Ngân hàng phải tuyển dụng được những con người có kinh nghiệm, có trình độ để họ có thể xây dựng và đưa ra hệ thống chỉ tiêu phân tích có hiệu quả cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng
Ngân hàng không chỉ tuyển dụng nhân sự có kinh nghiệm và trình độ, mà còn cần xây dựng kế hoạch bồi dưỡng nguồn nhân lực để nâng cao năng lực chuyên môn và phát triển bộ máy nhân sự chuyên nghiệp.
Như vậy, để công tác phân tích được thực hiện hiệu quả thì nhân tố con người là yếu tố quyết định và phải đặc biệt quan tâm
1.3.1.3 Hệ thống công nghệ thông tin Đây là yếu tố bổ trợ, hỗ trợ con người trong mọi công việc Vì thế, việc trang bị và hiện đại hoá hệ thống công nghệ của ngân hàng phải được quan tâm chú ý
Phân tích tài chính ngân hàng là quá trình sử dụng các chỉ tiêu từ quá khứ đến hiện tại để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh, xác định điểm mạnh và điểm yếu của ngân hàng Để thực hiện phân tích này, báo cáo tài chính của ngân hàng qua các năm là nguồn dữ liệu thiết yếu, và việc có nhiều năm dữ liệu sẽ nâng cao hiệu quả của công tác phân tích.
Khi thực hiện phân tích tài chính, cần tham khảo các Thông tư, Văn bản và Quyết định từ các cấp liên quan cũng như từ chính ngân hàng để có cơ sở so sánh các chỉ tiêu thực hiện một cách chính xác.
Hệ thống văn bản pháp quy của Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy hoặc kìm hãm hoạt động phân tích tài chính tại các ngân hàng thương mại (NHTM) Việc không có quy định bắt buộc về lập báo cáo thuyết minh tài chính đã khiến phân tích tài chính không được coi là yêu cầu cần thiết Một ví dụ điển hình là quy định bắt buộc kiểm toán báo cáo tài chính của NHTM, điều này đã nâng cao độ chính xác của thông tin, từ đó làm cho kết quả phân tích tài chính trở nên hữu ích hơn cho người sử dụng.
Các chỉ tiêu trung bình chuẩn đóng vai trò quan trọng trong việc so sánh giữa các ngân hàng thương mại (NHTM) Chúng cung cấp cơ sở cho các NHTM xác định mục tiêu phấn đấu và khắc phục tình trạng tài chính của mình Tuy nhiên, hiện tại, Việt Nam chưa có các chỉ số tài chính trung bình của ngành để làm tham chiếu, điều này gây khó khăn cho hoạt động phân tích tài chính của các NHTM.
Môi trường kinh tế và xã hội tiến bộ, với xu hướng mở và thuận lợi cho việc thu thập cũng như xử lý thông tin, sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của hoạt động phân tích tài chính.
Kinh nghiệm phân tích tài chính của một số Ngân hàng thương mại trên thế giới và bài học rút ra cho việc hoàn thiện phân tích tài chính Ngân hàng thương mại Việt Nam 28
1.4.1 Kinh nghiệm phân tích tài chính của một số Ngân hàng thương mại trên thế giới hiện nay
Ngoài các chỉ tiêu phân tích đã được trình bày, trên thế giới hiện nay có một số chỉ tiêu phân tích tương đối mới như sau:
1.4.1.1 Phân tích hiệu quả theo mô hình Dupont
Mô hình Dupont được áp dụng để phân tích mối quan hệ, tác động đến nhau của hai hệ số cơ bản ROE, ROA
Mối quan hệ giữa ROE và ROA được thể hiện qua phương trình:
ROE = Thu nhập sau thuế
ROE = Thu nhập sau thuế
Tổng tài sản X Tổng tài sản
Vốn chủ sở hữu = ROA x EM
Trong đó: EM = Tổng tài sản
Vốn chủ sở hữu và đòn bẩy tài chính có mối liên hệ chặt chẽ; đòn bẩy tài chính cao cho thấy ngân hàng đang tích cực huy động vốn để tối đa hóa lợi nhuận Tuy nhiên, việc sử dụng đòn bẩy tài chính cao cũng tiềm ẩn rủi ro, đặc biệt khi khách hàng đồng loạt rút tiền gửi, có thể dẫn đến khó khăn tài chính và nguy cơ phá sản cho ngân hàng.
Xuất phát từ công thức tính ROE, ta có:
Trong đó, ROA lại có thể phân tích thành:
ROA = Thu nhập sau thuế
= Tổng DT hoạt động-Tổng CP hoạt động-Thuế TN
Tổng tài sản - Tổng CP hoạt động
Tổng tài sản - Thuế TN
Tổng tài sản = AU – ER - TAX
Suy ra: ROE = ROA x EM = (AU – ER - TAX) x EM
Công thức này chỉ ra rằng ROE và ROA có mối liên hệ chặt chẽ thông qua hệ số đòn bẩy tài chính Hơn nữa, sự biến động của ROE còn phụ thuộc vào các yếu tố như tổng doanh thu hoạt động, tổng chi phí hoạt động và thuế thu nhập trên tổng tài sản.
Phân tích theo mô hình Dupont cho phép nhà phân tích khám phá sâu sắc các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
1.4.1.2 Hệ số RAROC (Risk adjusted return on capital)
RAROC, được phát triển bởi Bankers Trust vào cuối những năm 1970, là tỷ lệ giữa lợi nhuận sau khi điều chỉnh rủi ro trên vốn tự có Khác với ROE chỉ tính đến rủi ro tín dụng, RAROC còn xem xét các loại rủi ro khác như rủi ro thị trường, tỷ giá và lãi suất Khái niệm này cho phép đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng sau khi đã lượng hóa các loại rủi ro có thể xảy ra.
1.4.1.3 Gía trị kinh tế bổ sung EVA (Economic value added)
Theo kiemtoan.com.vn, EVA (Economic Value Added) là phương pháp xác định giá trị lợi nhuận thực do công ty tư vấn Stern Stewart & Co phát triển vào cuối thập niên 80 Lợi nhuận thực được tính bằng tổng lợi nhuận hoạt động sau thuế trừ đi tổng chi phí vốn trong năm, bao gồm cả chi phí lãi vay và vốn đóng góp từ nhà đầu tư Điểm khác biệt giữa ROE và EVA là ROE không tính đến giá của vốn chủ sở hữu, trong khi EVA có tính đến yếu tố này Các ngân hàng thương mại với mức vốn chủ sở hữu cao sẽ có giá vốn chủ sở hữu cũng cao, dẫn đến lãi thực của ngân hàng khi tính theo EVA là tương đối thấp.
1.4.1.4 Phân tích theo phương pháp CAMEL
Qua tổng kết kinh nghiệm hoạt động của hệ thống ngân hàng toàn cầu, cộng đồng ngân hàng và chuyên gia tài chính đã phát triển quy trình công nghệ phân tích, bao gồm các yếu tố và phương pháp đánh giá mức độ lành mạnh, vững chắc và hiệu quả hoạt động của ngân hàng Phương pháp này, được gọi là CAMEL, đã được nhiều quốc gia trên thế giới công nhận và áp dụng rộng rãi.
C (Capital): vốn của bản thân ngân hàng
A (Asset quality): chất lượng tài sản có
M (Management ability): năng lực quản lý
E (Earning): khả năng sinh lời
L (Liquidity): khả năng thanh toán
1.4.1.5 Phương pháp phân tích tài chính tại một số ngân hàng tại Singapore
Trong quá trình phân tích tài chính ngân hàng, các NHTM tại Singapore đã thực hiện việc đánh giá tình hình tài chính của từng chi nhánh trong hệ thống, từ đó xây dựng kế hoạch cụ thể cho từng đơn vị Phân tích tài chính không chỉ dừng lại ở cấp độ Hội sở mà còn mở rộng đến từng chi nhánh, giúp nhà quản trị có cái nhìn chi tiết hơn Tuy nhiên, để áp dụng hiệu quả, hệ thống ngân hàng cần phải phát triển mạnh mẽ và công nghệ phải tiên tiến.
1.4.2 Một số bài học rút ra cho việc hoàn thiện phân tích tài chính Ngân hàng thương mại Việt Nam
Dựa trên nhu cầu và khả năng thực tế của các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam, việc áp dụng một số chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính từ các nước phát triển cần có sự chọn lọc phù hợp Hiện nay, các NHTM tại Việt Nam có thể áp dụng một số chỉ tiêu tài chính nhất định để nâng cao hiệu quả hoạt động.
- Thứ nhất: Bổ sung thêm các phương pháp phân tích mới
Mô hình Dupont giúp phân tích hiệu quả hoạt động của các NHTM Việt Nam bằng cách không chỉ tính toán chỉ tiêu ROE và ROA, mà còn xem xét các nhân tố ảnh hưởng đến những chỉ tiêu này Việc áp dụng mô hình này cho phép nhà quản trị hiểu rõ nguyên nhân của kết quả cuối cùng, từ đó đưa ra các giải pháp cụ thể và chính xác nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động.
- Thứ hai: Thêm các chỉ tiêu mới vào hệ thống chỉ tiêu đang sử dụng
Chỉ tiêu RAROC và EVA chưa được áp dụng đầy đủ trong hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam do một số nguyên nhân Đầu tiên, chỉ tiêu RAROC chưa tính toán chính xác rủi ro thị trường, dẫn đến việc chỉ tiêu này có tính định lượng hơi cao Thứ hai, tính đo lường của chỉ tiêu này gặp khó khăn và nhu cầu sử dụng của các ngân hàng vẫn chưa thực sự cần thiết.
- Thứ ba: Có hệ số tham chiếu cho các chỉ tiêu
Ví dụ: Theo thông lệ quốc tế, giới hạn tối thiểu của chỉ số ROE là 15%/năm và của chỉ số ROA là 1%/năm
- Thứ tư: Áp dụng phương pháp phân tích tài chính của một số NHTM tại Singapore: đó là phân tích tình hình tài chính đến cấp độ chi nhánh
Nghiên cứu phương pháp phân tích tài chính của các ngân hàng thương mại (NHTM) quốc tế đã cung cấp những bài học quý giá cho việc cải thiện công tác phân tích tài chính tại các NHTM Việt Nam Những kinh nghiệm này giúp nâng cao hiệu quả và độ chính xác trong việc đánh giá tình hình tài chính, từ đó hỗ trợ ra quyết định chiến lược cho các ngân hàng.
Kinh doanh ngân hàng là một lĩnh vực nhạy cảm với tín hiệu thị trường và tiềm ẩn nhiều rủi ro Từ khi Việt Nam gia nhập WTO và mở cửa thị trường tài chính, các ngân hàng thương mại Việt Nam không chỉ có cơ hội đầu tư mà còn phải đối mặt với tác động từ thị trường tài chính toàn cầu Điều này yêu cầu công tác phân tích tài chính của ngân hàng ngày càng hoàn thiện để đáp ứng tốt nhất nhu cầu thông tin của nhà quản trị Sự hoàn thiện này phụ thuộc vào nhiều yếu tố như công nghệ và chỉ tiêu phân tích, vì vậy các nhà phân tích cần kết hợp khoa học để cung cấp số liệu phân tích có ý nghĩa, phục vụ cho việc quản lý và xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả.
Qúa trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Bắc Á, được thành lập theo quyết định số 183/QĐ-NH5 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam vào ngày 01/09/1994, có vốn góp cổ phần từ các cổ đông uy tín Đây là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần lớn với hoạt động kinh doanh lành mạnh, có trụ sở chính tại thành phố Vinh, tỉnh Nghệ An BacABank hiện là ngân hàng thương mại cổ phần có quy mô hoạt động lớn nhất khu vực Miền Trung Việt Nam.
Ngân hàng Bắc Á, với hơn 15 năm hoạt động và mạng lưới rộng khắp tại nhiều tỉnh thành như Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, và Nghệ An, đã phát triển bền vững và khẳng định uy tín trong thị trường tài chính Ngân hàng đã vinh dự nhận nhiều giải thưởng, bao gồm cờ thi đua của Thủ Tướng Chính phủ và bằng khen của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, ghi nhận thành tích xuất sắc trong hoạt động kinh doanh.
Ngân hàng Bắc Á không chỉ có hoạt động tín dụng với tỷ lệ nợ xấu rất thấp, mà còn nổi bật với hiệu quả đầu tư cao trong các dự án như thuỷ điện, xi măng, bệnh viện và nhà máy sữa sử dụng công nghệ hiện đại hàng đầu Đông Nam Á Kể từ cuối năm 2010, các sản phẩm từ nhà máy sữa đã được ra thị trường, mang lại lợi ích kinh tế và đồng thời phục vụ cho an sinh xã hội, bảo vệ môi trường.
Ngân hàng Bắc Á đang tiến hành tái cơ cấu với mục tiêu trở thành ngân hàng đa năng, năng động và hiệu quả hàng đầu trong ngành.
Tính đến ngày 31/12/2010, BacABank có vốn điều lệ 3.000 tỷ đồng và đã tuân thủ lộ trình tăng vốn theo quy định của Chính phủ mà không cần gia hạn Tổng tài sản của ngân hàng vượt 24.000 tỷ đồng, với số tiền cho vay khách hàng đạt hơn 13.651 tỷ đồng và tiền gửi khách hàng đạt 8.686 tỷ đồng Lợi nhuận sau thuế của BacABank đạt 127 tỷ đồng.
Trong bối cảnh kinh tế khó khăn, Ngân hàng Bắc Á (BacABank) đã nỗ lực tìm kiếm giải pháp để duy trì hoạt động có lãi và phát triển Trong suốt 4 năm qua, ngân hàng chú trọng vào việc hoàn thiện bộ máy tổ chức và nâng cao nguồn nhân lực Năm 2007, BacABank bắt đầu quá trình tái cơ cấu với sự tư vấn từ các chuyên gia nước ngoài hàng đầu, nhằm mục tiêu đưa ngân hàng vào top các ngân hàng lớn tại Việt Nam.
Cơ cấu tổ chức của BacABank như sau:
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức của BacABank
Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyền lực cao nhất trong công ty, có nhiệm vụ bầu ra Hội đồng quản trị nhằm đại diện cho quyền lợi của cổ đông và giám sát hoạt động điều hành của công ty.
Ban tổng giám đốc Ban kiểm soát
Hội đồng tín dụng Khối ngân hàng bán buôn
Khối Ngân hàng bán lẻ
Bộ phận Kiểm toán nội bộ Khối nguồn vốn và kinh doanh ngoại tệ
Bộ phận Pháp chế Khối quản lý rủi ro
Bộ phận Hành chính nhân sự
Trung tâm công nghệ thông tin
Khối tác nghiệp và hỗ trợ
Khối tài chính kế toán
Chi nhánh và phòng giao dịch của ngân hàng hoạt động dưới sự giám sát của Ban kiểm soát, đảm bảo mọi hoạt động diễn ra minh bạch Tổng giám đốc, đứng dưới Hội đồng quản trị, là người điều hành chính mọi hoạt động ngân hàng với sự hỗ trợ của mười Phó tổng giám đốc, mỗi người phụ trách một lĩnh vực cụ thể Các chi nhánh của ngân hàng được phân bổ theo từng miền, góp phần vào sự phát triển đồng bộ của hệ thống.
Các phòng ban có chức năng và nhiệm vụ sau:
Khối ngân hàng bán buôn bao gồm ba phòng: Phòng đầu tư dự án, Phòng định chế tài chính và Phòng tín dụng Khối này chịu trách nhiệm quản lý các hợp đồng tín dụng của ngân hàng và thực hiện giải ngân cho các dự án lớn.
- Hội đồng Alco: phân tích tình hình và đưa ra các dự báo phát triển
- Khối ngân hàng bán lẻ: thực hiện nghiên cứu và đưa ra các sản phẩm mới, nghiên cứu mở rộng mạng lưới cho ngân hàng
- Bộ phận kiểm toán nội bộ: kiểm tra và giám sát tình hình hoạt động của hệ thống
- Khối nguồn vốn và kinh doanh ngoại tệ: có nhiệm vụ lấy nguồn cho ngân hàng và thực hiện kinh doanh ngoại tệ
- Bộ phận pháp chế: đảm bảo các hoạt động của ngân hàng theo đúng quy phạm pháp luật
Khối quản lý rủi ro bao gồm phòng thẩm định và phòng rủi ro, có nhiệm vụ nghiên cứu các văn bản pháp luật nhằm hạn chế rủi ro cho ngân hàng và giám sát hoạt động tín dụng trong hệ thống.
- Khối tác nghiệp và hỗ trợ: gồm phòng thanh toán, phòng thanh toán quốc tế và trung tâm thẻ
Khối tài chính kế toán bao gồm phòng kế toán, phòng tài chính và phòng quản lý thông tin, có nhiệm vụ lập báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính của ngân hàng, từ đó đề xuất kế hoạch cho toàn hệ thống.
Bộ phận IT, hành chính nhân sự, phòng PR, cùng các chi nhánh và phòng giao dịch đều đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của ngân hàng Hiện nay, cơ cấu tổ chức của ngân hàng đã được hoàn thiện bước đầu, với nguồn nhân lực được bồi dưỡng liên tục để đáp ứng các yêu cầu công việc.
Hệ thống mạng lưới của BacABank tính đến 30.06.2011 đạt 63 điểm giao dịch trên toàn quốc.
Tình hình hoạt động kinh doanh của BacABank
Sau hơn 15 năm hoạt động, BacABank đã phát triển một cách toàn diện và bền vững, cung cấp nhiều sản phẩm dịch vụ đa dạng nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng Ngân hàng không ngừng mở rộng và hoàn thiện các hoạt động về quy mô và chất lượng.
BacABank đã phát triển từ những sản phẩm dịch vụ ngân hàng ban đầu còn đơn giản, hiện nay ngân hàng đã triển khai đầy đủ các sản phẩm dịch vụ tiện ích của một ngân hàng hiện đại.
Chúng tôi cung cấp nhiều loại tiền gửi hấp dẫn, bao gồm tiền gửi tiết kiệm và kỳ phiếu bằng VNĐ cũng như ngoại tệ, với lãi suất linh hoạt từ các tổ chức kinh tế và cá nhân Tất cả tiền gửi từ các thành phần kinh tế đều được bảo hiểm theo quy định của Nhà nước, đảm bảo an toàn cho khách hàng.
Chúng tôi thực hiện đồng tài trợ cho các dự án và chương trình kinh tế lớn bằng VND và USD, đảm bảo vai trò ngân hàng đầu mối hoặc ngân hàng thành viên Quy trình thực hiện được tối ưu hóa với thủ tục thuận lợi nhất và thời gian hoàn thành nhanh chóng.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ cho vay linh hoạt cho các thành phần kinh tế với lãi suất thỏa thuận, bao gồm các hình thức cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn bằng VND cũng như các ngoại tệ mạnh Đặc biệt, chúng tôi hỗ trợ cho vay cá nhân và hộ gia đình với tài sản đảm bảo, cùng với các giải pháp cho vay tiêu dùng đa dạng.
- Phát hành thẻ tín dụng nội địa
- Bảo lãnh ngân hàng: Bảo lãnh dự thầu, Bảo lãnh thực hiện hợp đồng, Bảo lãnh thanh toán, Bảo lãnh bảo đảm chất lượng sản phẩm
Thanh toán xuất nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ thông qua hệ thống SWIFT với các ngân hàng lớn trên toàn cầu đảm bảo quy trình diễn ra nhanh chóng, an toàn và có mức cước phí thấp.
- Chuyển tiền nhanh chóng trong và ngoài nước với dịch vụ chuyển tiền nhanh Weston Union, chuyển tiền du học sinh, kiều hối
- Mua bán trao ngay và có kỳ hạn các loại ngoại tệ
- Thanh toán thẻ Visa, Master …
- Cung cấp các dịch vụ ngân quỹ: Dịch vụ thu chi tiền mặt, dịch vụ cho thuê két sắt
- Dịch vụ rút tiền tự động 24/24 (ATM)
- Dịch vụ vấn tin qua điện thoại, giao dịch từ xa qua mạng
- Thực hiện các dịch vụ khác về tài chính, ngân hàng…
Tình hình tài chính của BacABank qua ba năm hoạt động được thể hiện qua các báo cáo tài chính đã được kiểm toán như sau:
Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán Đơn vị: triệu đồng
1 Tiền mặt vàng bạc đá quý 226.486 219.046 364.712 (7.440) -3,28% 145.666 66,50%
3 Tiền vàng gửi tại TCTD khác và cho vay các TCTD khác 373.148 1.193.293 2.705.521 820.145 219,79% 1.512.228 126,73%
Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh 0 20.388 20.155 20.388 (233) -1,14%
Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng 13.199 17.169 110.098 3.970 30,08% 92.929 541,26%
6 Chứng khoán đầu tư 273.714 1.995.514 4.926.493 1.721.800 629,05% 2.930.979 146,88% Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 268.714 1.990.514 4.926.493 1.721.800 640,76% 2.935.979 147,50%
Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 5.000 5.000 0 - 0,00% (5.000) -100,00%
7 Góp vốn đầu tư dài hạn 256.046 316.546 707.412 60.500 23,63% 390.866 123,48% Đầu tư vào công ty con 0 0 250.000 - 250.000
Vốn góp liên doanh 0 0 0 - - Đầu tư dài hạn khác 256.046 316.546 457.412 60.500 23,63% 140.866 44,50%
1 Các khoản nợ chính phủ 0 0 3.379.646 - 3.379.646
2 Tiền gửi và vay các TCTD khác 2.676.302 3.361.991 8.415.204 685.689 25,62% 5.053.213 150,30%
3 Tiền gửi của khách hàng 3.663.126 5.896.317 8.685.741 2.233.191 60,96% 2.789.424 47,31%
4 Vốn tài trợ uỷ thác đầu tư cho vay TCTD chịu rủi ro 22.925 32.293 37.277 9.368 40,86% 4.984 15,43%
5 Phát hành giấy tờ có giá 0 1.602.234 927.808 1.602.234 (674.426) -42,09%
9 Lợi nhuận chưa phân phối/ lỗ luỹ kế 76.851 121.585 108.330 44.734 58,21% (13.255) -10,90%
(Nguồn: theo bảng cân đối tài sản của BacABank năm 2008-2010)
Bảng cân đối của BacABank trong ba năm qua cho thấy sự tăng trưởng ổn định trong hoạt động của ngân hàng, bất chấp những biến động và khó khăn trong thị trường tài chính ngân hàng nói chung.
BacABank vẫn duy trì được tốc độ tăng trưởng của mình
Tổng tài sản tăng qua các năm, năm 2009 tổng tài sản đạt 13.844 tỷ đồng
Tổng tài sản đã tăng 72,65% so với năm 2008, đạt 24.976 tỷ đồng vào năm 2010, tương ứng với mức tăng 80,41% so với năm 2009 Cụ thể, trong năm 2009, tổng tài sản chỉ tăng 5.825 tỷ đồng, từ 8.019 tỷ đồng năm 2008 lên 13.844 tỷ đồng năm 2009.
Năm 2010, chỉ số huy động vốn thị trường 1 đã tăng lên 24.976 tỷ đồng, gấp hơn 2 lần so với năm 2009, khi chỉ đạt 11.132 tỷ đồng Tổng huy động vốn trong năm 2010 đạt 8.686 tỷ đồng, thể hiện sự tăng trưởng mạnh mẽ so với năm trước đó.
So với năm 2009, tỷ trọng tín dụng đã giảm còn 47,31%, trong khi năm 2009 là 60,96% Dư nợ tín dụng đạt 13.761 tỷ đồng, tăng 49% so với năm 2009 Lợi nhuận trước thuế sau dự phòng rủi ro đạt 181 tỷ đồng, với mức trích dự phòng rủi ro theo quy định là 110 tỷ đồng, tương đương 5 lần tổng mức trích trong 4 năm từ 2006 đến 2009 Đặc biệt, BacABank đã nâng mức vốn điều lệ lên 3.000 tỷ đồng theo quy định của Chính phủ mà không cần gia hạn thêm 1 năm.
BacABank đã tăng trưởng nguồn vốn chủ yếu nhờ huy động tiền gửi từ dân chúng và các tổ chức tín dụng, kết hợp với việc phát hành giấy tờ có giá Từ nguồn huy động này, ngân hàng đã đầu tư, cho vay và gửi tiền trên thị trường liên ngân hàng, tận dụng các nguồn vốn rẻ và đảm bảo sử dụng vốn an toàn, hiệu quả Kết quả kinh doanh của BacABank trong năm 2010 đã đạt được nhiều thành công khả quan.
Kết quả kinh doanh của BacABank được thể hiện qua các báo cáo sau:
Bảng 2.2: Báo cáo thu nhập chi phí
F03/TCTD Đơn vị: triệu đồng
1 Thu nhập lãi tiền gửi và cho vay 1.342.980 994.775 1.749.436 (348.205) -25,93% 754.661 75,86%
2 Thu lãi đầu tư vào giấy tờ có giá - 115.440 344.594 115.440 229.154 198,50%
4 Thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối 52.940 78.021 107.509 25.081 47,38% 29.488 37,79%
5 Thu nhập từ góp vốn mua cổ phần 10.829 10.613 12.963 (216) -1,99% 2.350 22,14%
3 Trả lãi phát hành giấy tờ có giá - 4.142 16.117 4.142 11.975 289,11%
4 Chi phí dịch vụ liên quan 5.791 9.384 14.825 3.593 62,04% 5.441 57,98%
5 Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối 83.134 42.784 84.353 (40.350) -48,54% 41.569 97,16%
6 Chi dự phòng giảm giá chứng khoán - 20.388 (233) 20.388 (20.621) -101,14%
7 Chi phí hoạt động kinh doanh khác 268 233 (268) -100,00% 233
8 Chi nộp thuế, các khoản phí, lệ phí 1.278 1.321 5.101 43 3,36% 3.780 286,15%
9 Chi phí chi nhân viên 36.924 65.794 89.348 28.870 78,19% 23.554 35,80%
11 Chi khác về tài sản 18.568 28.302 34.831 9.734 52,42% 6.529 23,07%
12 Chi hoạt động quản lý công vụ 22.661 48.806 102.735 26.145 115,37% 53.929 110,50%
13 Chi nộp phí bảo hiểm, bảo đảm tiền gửi khách hàng
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng
(Nguồn: theo báo cáo kết quả kinh doanh năm 2008-2010 của BacABank)
Trong ba năm qua, thu nhập của BacABank chủ yếu đến từ lãi tiền gửi và cho vay, với tỷ lệ thu từ lãi tiền gửi và cho vay lần lượt là: năm.
Trong năm 2008, thu nhập từ lãi tiền gửi và cho vay đạt 1.343 tỷ đồng, chiếm 94% tổng thu nhập Năm 2009, con số này giảm xuống còn 995 tỷ đồng, chiếm 81% Đến năm 2010, thu nhập tăng lên 1.749 tỷ đồng nhưng tỷ trọng so với tổng thu nhập chỉ còn 72% Mặc dù thu nhập tuyệt đối từ lãi tiền gửi và cho vay năm 2010 tăng so với hai năm trước, tỷ trọng thu nhập từ lãi trong tổng thu nhập lại có xu hướng giảm dần.
Chỉ sau 3 năm triển khai hoạt động đầu tư vào giấy tờ có giá, Ngân hàng đã đạt được thành công ấn tượng Năm 2010, lợi nhuận từ hoạt động này đạt 345 tỷ đồng, tăng 229 tỷ đồng, tương đương với mức tăng trưởng 199% so với năm 2009 Sự tăng trưởng mạnh mẽ này đã góp phần quan trọng vào tổng thu nhập của Ngân hàng.
2010 tăng 1.194 tỷ đồng (tương đương tăng 97%) so với năm 2009, và tăng 70% so với năm 2008
Tổng thu nhập của ngân hàng giảm vào năm 2009, nhưng kết quả kinh doanh lại tăng đều trong ba năm tiếp theo, với mức tăng 59 tỷ đồng (48%) vào năm 2009 và 77 tỷ đồng (42%) vào năm 2010 Tuy nhiên, kết quả kinh doanh năm 2010 giảm về số tương đối do chi phí tăng quá nhanh, với tổng chi phí đạt 2.171 tỷ đồng, tăng 1.118 tỷ đồng (106%) so với năm 2009 Trong cơ cấu chi phí năm 2010, chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá, chi nộp thuế và các khoản phí lệ phí có tốc độ tăng cao.
Thực trạng công tác phân tích tài chính tại BacABank
2.2.1 Cơ cấu tổ chức phân tích tài chính của BacABank
Nhận thức rõ tầm quan trọng của phân tích tài chính, BacABank đã thành lập khối tài chính chuyên trách nhằm hỗ trợ ban Tổng giám đốc trong việc hoạch định chiến lược phát triển và điều hành nguồn vốn Khối tài chính còn có nhiệm vụ tư vấn về các rủi ro trong hoạt động ngân hàng và thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh Quyết định thành lập nêu rõ sáu nhiệm vụ cơ bản của khối, khẳng định vai trò quan trọng của phân tích tài chính trong hoạt động của ngân hàng.
Thứ nhất: Xây dựng kế hoạch và các giải pháp thực hiện kế hoạch kinh doanh hàng tháng, quý, năm
Thứ hai: Cung cấp thường xuyên và định kỳ các thông tin tổng hợp theo yêu cầu về quản lý của ban Tổng giám đốc
Thứ ba: Phân tích, đánh giá, đề xuất các biện pháp giúp ban Tổng giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh
Thứ tư: Tổng hợp và điều hoà vốn toàn hệ thống trên cơ sở cân đối nguồn vốn, sử dụng vốn đạt hiệu quả tối ưu
Thứ năm: Hướng dẫn nghiệp vụ chuyên môn cho toàn hệ thống nhằm thực hiện đúng quy định pháp luật
Thứ sáu: Đầu mối tập hợp và thực hiện chế độ báo cáo Ban Tổng giám đốc,
Hội đồng quản trị, Ngân hàng Nhà nước Hà Nội, Ngân hàng Trung ương
Mặc dù công tác phân tích tài chính đã được chú trọng, nhưng bộ phận thực hiện công việc này còn phải đảm nhiệm nhiều nhiệm vụ khác.
2.2.2 Phương pháp và nguyên tắc phân tích tài chính tại BacABank
Ngân hàng TMCP Bắc Á thực hiện phân tích tài chính dựa trên bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh, hai báo cáo tài chính chủ yếu của ngân hàng Ngoài ra, bộ phận phân tích tài chính còn khai thác thông tin từ các bản sao kê chi tiết từng hoạt động nghiệp vụ, nhằm cung cấp thông tin cụ thể và sâu sát cho ban điều hành Các báo cáo tài chính được lập theo chế độ kế toán Việt Nam, với niên độ tài chính bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào 31/12 hàng năm Đơn vị tính trong các báo cáo là triệu đồng Việt Nam, và các loại ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố vào ngày lập báo cáo.
Ngân hàng TMCP Bắc Á chủ yếu sử dụng phương pháp tỷ lệ và phương pháp so sánh trong phân tích tài chính, dựa trên thông tin từ báo cáo tài chính và sao kê chi tiết do các phòng ban cung cấp Bằng cách kết hợp hai phương pháp này, bộ phận phân tích tài chính đã đảm bảo cung cấp thông tin đã xử lý cho ban điều hành theo chu kỳ hàng ngày, hàng tháng, hàng quý và hàng năm, cũng như theo yêu cầu đột xuất BacABank đã xây dựng một hệ thống báo cáo nội bộ, phản ánh kết quả của quá trình phân tích tài chính Để minh họa rõ hơn về thực trạng công tác phân tích tài chính tại BacABank, bản luận văn sẽ trình bày các kết quả phân tích tài chính trong những năm gần đây.
2.2.3 Nội dung phân tích tình hình tài chính tại BacABank
2.2.3.1 Phân tích quy mô, cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Ngân hàng
Quy mô nguồn vốn là yếu tố quyết định đến quy mô và hiệu quả kinh doanh của ngân hàng Việc các ngân hàng chú trọng đến quy mô nguồn vốn là điều tất yếu, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng mở rộng mạng lưới và tiếp cận khách hàng Hơn nữa, quy mô vốn còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc triển khai các dịch vụ đa dạng Tuy nhiên, hiệu quả kinh doanh cũng phụ thuộc vào số lượng tài sản sinh lời mà ngân hàng sử dụng.
Nguồn vốn kinh doanh của ngân hàng chủ yếu dựa vào vốn vay và vốn của người khác, do đó, để hoạt động hiệu quả, ngân hàng cần có cơ cấu tài sản hợp lý phù hợp với nguồn vốn hiện có Ngân hàng cũng có thể điều chỉnh cơ cấu tài sản để huy động hoặc vay vốn, tạo ra nguồn vốn thích hợp Đây là vấn đề được BacABank và nhiều ngân hàng thương mại khác quan tâm Để phân tích quy mô và cơ cấu tài sản cùng nguồn vốn của BacABank trong 4 năm qua, cần sử dụng hệ thống chỉ tiêu dựa trên bảng cân đối tài sản, cũng như căn cứ vào kỳ hạn, đối tượng sở hữu vay vốn và phương pháp phân nhóm nguồn vốn và tài sản của ngân hàng.
- Tổng nguồn vốn của ngân hàng (TNV)
Chỉ tiêu TNV thể hiện quy mô nguồn vốn và giúp ngân hàng đánh giá tốc độ tăng trưởng của nguồn vốn theo thời gian Nó cũng cho phép so sánh mức độ đạt được với mục tiêu dự kiến hoặc mức tối đa do Nhà nước quy định.
- Cơ cấu của nguồn vốn (tn/TNV)
- Cơ cấu tài sản (ts/TS)
Chỉ tiêu (tn/TNV) và chỉ tiêu (ts/TS) được xác định dựa trên tỷ lệ phần trăm của từng loại nguồn vốn và tài sản so với tổng nguồn vốn hoặc tổng tài sản Những chỉ tiêu này giúp phân tích sự biến động trong cơ cấu nguồn vốn và tài sản theo thời gian, đồng thời đánh giá tính hợp lý của xu hướng thay đổi đó.
Phân tích về quy mô và cơ cấu nguồn vốn, tài sản của BacABank
Bảng 2.3: Bảng phân tích về quy mô và cơ cấu nguồn vốn, tài sản của
BacABank từ năm 2008 đến 2010 Đơn vị: triệu đồng,%
Tỷ trọng(%) Số dư 2009 Tỷ trọng(%) Số dư 2008 Tỷ trọng(%)
1.Tiền mặt, vàng bạc đá quý 364.712 1,46 219.046 1,58 226.486 2,81
3.Tiền vàng gửi tại TCTD khác 2.705.521 10,81 1.193.293 8,60 373.148 4,64
2.Tiền gửi và vay của các
4.Tiền gửi của các tổ chức kinh tế 2.329.954 9,31 2.082.318 15,00 507.755 6,31
5.Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay 37.277 0,15 32.293 0,23 22.925 0,28
6.Phát hành giấy tờ có giá 900.000 3,60 600.000 4,32 0 0
12.Lợi nhuận chưa phân phối 108.330 0,43 121.585 0,88 76.851 0,95
(Nguồn: theo báo cáo của BacABank năm 2008, 2009, 2010)
Qua bảng số liệu trên ta thấy tỷ lệ vốn cổ phần so với nguồn vốn từ năm
Từ năm 2008 đến 2010, tỷ lệ vốn cổ phần của BacABank giảm dần từ 16,34% xuống 11,99%, tuy nhiên, vốn cổ phần tuyệt đối vẫn tăng từ 1.315 tỷ đồng năm 2008 lên 3.000 tỷ đồng năm 2010 Tỷ lệ huy động vốn so với tổng nguồn vốn lần lượt là 79,05%, 78,47% và 85,71%, cho thấy mức độ an toàn về vốn của ngân hàng Dù vậy, tiền gửi của các tổ chức kinh tế vẫn ở mức thấp, chỉ đạt 6,31% năm 2008, 15% năm 2009 và 9,31% năm 2010, gây thiệt thòi cho BacABank vì nguồn vốn huy động chủ yếu phục vụ thanh toán với chi phí lãi suất thấp Ngược lại, tiền gửi và vay của các tổ chức tín dụng khác lại chiếm tỷ lệ cao trong tổng nguồn vốn, với 33,25% năm 2008 và 24,22% năm 2009.
Từ năm 2008 đến 2010, tỷ lệ tiền gửi tiết kiệm của BacABank đã giảm từ 39,2% xuống còn 25,51%, cho thấy sự suy giảm nguồn vốn Điều này dẫn đến việc chi trả lãi suất cao cho ngân hàng Ngoài ra, nguồn tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng cũng chiếm tỷ lệ nhỏ và có xu hướng giảm trong 3 năm qua.
Tỷ trọng đầu tư vào tài sản sinh lời của BacABank trong giai đoạn 2008-2010 lần lượt đạt 87%, 83% và 77% tổng tài sản Nguồn vốn huy động so với tổng nguồn vốn trong ba năm này là 79,05%, 78,47% và 85,71% Tỷ lệ chênh lệch không quá cao cho thấy cơ cấu nguồn vốn và sử dụng vốn của BacABank trong những năm qua tương đối hợp lý.
Tỷ lệ cho vay của ngân hàng đã giảm từ 80% vào năm 2008 xuống 54,55% vào năm 2010, nhưng vẫn không tiềm ẩn nhiều rủi ro nhờ vào việc đầu tư vào các dự án lớn có tính chất môi trường và an sinh xã hội Hoạt động tín dụng không chỉ tập trung vào các dự án đầu tư quy mô lớn mà còn hỗ trợ khách hàng cá nhân có hoạt động kinh doanh khả thi, cho thấy sự đa dạng trong chiến lược cho vay của ngân hàng.
Trong những năm gần đây, đầu tư vào chứng khoán đã trở thành một hoạt động quan trọng, với tỷ lệ chiếm 20% trong cơ cấu tài sản vào năm 2010 Ngân hàng đã tăng cường hoạt động kinh doanh chứng khoán, mang lại 14,18% tổng thu nhập và ghi nhận mức tăng trưởng 199% trong lĩnh vực này Việc duy trì tỷ lệ cao của chứng khoán trong tổng tài sản không chỉ tạo ra thu nhập mà còn giúp Ngân hàng giải quyết tình trạng khan hiếm nguồn tạm thời trong ngày giao dịch Sử dụng chứng khoán làm tài sản cầm cố cho giao dịch trên thị trường mở đã giúp Ngân hàng giảm đáng kể chi phí, nhờ vào lãi suất thị trường mở thấp hơn so với lãi suất liên ngân hàng trong năm 2010.
Hiện nay, BacABank đang đối mặt với tình trạng chiếm dụng vốn ở mức 3,81%, cao hơn so với tỷ lệ chiếm dụng vốn là 0,83% Điều này cho thấy rằng ngân hàng có cơ hội tăng lợi nhuận một cách hợp lý.
Vào năm 2010, cơ cấu nguồn vốn và việc sử dụng vốn của Ngân hàng được đánh giá là hợp lý Tuy nhiên, Ngân hàng đang gặp vấn đề về việc chiếm dụng vốn, vì vậy trong thời gian tới, cần tiến hành thu nợ triệt để để gia tăng lợi nhuận cho Ngân hàng.
2.2.3.2 Quy mô nguồn vốn và tình hình huy động vốn của Ngân hàng
Đánh giá thực trạng về công tác phân tích tài chính tại BacABank
2.3.1 Những kết quả đạt được
Ban lãnh đạo ngân hàng nhận thức rõ vai trò quan trọng của phân tích tài chính trong việc điều hành và phát triển ngân hàng, do đó đã đặt sự chú trọng đặc biệt vào công tác này.
BacABank đã thành lập một bộ phận tài chính chuyên trách nhằm thực hiện phân tích tài chính và báo cáo định kỳ cho ban Tổng giám đốc, bao gồm hàng tháng, hàng quý, và thậm chí hàng ngày khi cần thiết Ưu điểm nổi bật trong công tác phân tích tài chính của BacABank là sự hiện diện của đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, được đào tạo bài bản qua các khóa học ngắn hạn do ngân hàng tổ chức.
Phân tích tài chính của BacABank đã xem xét toàn diện các khía cạnh hoạt động tài chính, bao gồm quy mô và cơ cấu nguồn vốn, tình hình dự trữ và khả năng thanh toán Ngoài ra, ngân hàng cũng đánh giá tình hình huy động vốn, các chỉ tiêu phân tích về quy mô và chất lượng tín dụng, lãi suất, cùng với các chỉ tiêu về mức độ sinh lời.
BacABank đã áp dụng hiệu quả hai phương pháp phân tích tài chính truyền thống là phương pháp tỷ lệ và phương pháp so sánh Sự kết hợp linh hoạt giữa hai phương pháp này đã giúp bộ phận phân tích tài chính cung cấp thông tin và đánh giá cơ bản về tình hình hoạt động, hỗ trợ ban lãnh đạo trong quá trình ra quyết định quản lý.
Việc hiện đại hóa hệ thống thông tin ngân hàng, hoàn thành vào giữa năm 2010, đã giúp bộ phận phân tích tài chính của BacABank tiếp cận thông tin chi tiết và đầy đủ hơn Nhờ đó, ngân hàng không chỉ dựa vào các báo cáo tài chính cơ bản như bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh mà còn có khả năng thực hiện các báo cáo phân tích sâu hơn về hoạt động kinh doanh của mình.
Vào thứ năm, BacABank đã phát triển một số chỉ số quan trọng trong phân tích tài chính ngân hàng Mặc dù các chỉ số này vẫn chưa hoàn thiện và chưa được tổ chức thành một hệ thống đầy đủ, chúng đã được tính toán và tích hợp vào các báo cáo tài chính, báo cáo gửi Ngân hàng Nhà nước, cũng như các báo cáo nội bộ của ngân hàng.
- Thứ sáu: Cũng phải nói thêm rằng, ngoài các báo cáo tài chính bắt buộc
BacABank đã phát triển một hệ thống báo cáo nội bộ định kỳ, bao gồm các báo cáo phân tích cơ cấu nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn, chất lượng tín dụng, cũng như báo cáo thanh khoản.
Vào thứ bảy, BacABank đã có bước tiến đáng kể trong việc nâng cao chất lượng tín dụng bằng cách xây dựng hệ thống tiêu chuẩn phân loại nợ riêng, phân loại nợ thành 5 nhóm với tiêu chí chặt chẽ hơn so với yêu cầu của NHNN Điều này giúp ngân hàng quản lý tín dụng hiệu quả hơn dựa trên quan điểm tín dụng thận trọng Ngoài ra, ngân hàng còn ban hành bộ chấm điểm xếp hạng tín dụng và trang bị phần mềm xếp hạng tín dụng, nhằm quản lý rủi ro tín dụng một cách chặt chẽ hơn.
BacABank đã phát triển báo cáo MCO nhằm cảnh báo về các rủi ro thanh khoản, thực hiện hàng ngày để hỗ trợ bộ phận điều hành nguồn vốn trong việc đảm bảo thanh khoản cho ngân hàng.
2.3.2 Những tồn tại và nguyên nhân:
Bên cạnh những kết quả đạt được, hoạt động phân tích tài chính của BacABank vẫn còn có những hạn chế nhất định
BacABank đã hoàn tất việc chuyển đổi hệ thống phần mềm công nghệ thông tin vào giữa năm 2010, cho phép người dùng chủ động trong việc khởi tạo các trường lưu thông tin Mức độ chi tiết của dữ liệu thông tin cơ sở phụ thuộc vào khả năng và kinh nghiệm của người sử dụng phần mềm Do đó, người dùng cần liên tục điều chỉnh và cải tiến để đảm bảo sự phù hợp giữa yêu cầu quản lý và các nguyên tắc kỹ thuật Tuy nhiên, điều này cũng dẫn đến việc dữ liệu cơ sở đôi khi không đủ chi tiết để phục vụ cho các phân tích tài chính hiệu quả.
Trong hoạt động phân tích tài chính tại BacABank, việc áp dụng các phương pháp phân tích hiện còn hạn chế và chưa hoàn thiện Hiện tại, bộ phận phân tích tài chính chỉ sử dụng hai phương pháp truyền thống là phương pháp tỷ lệ và phương pháp so sánh Phương pháp Dupont, một công cụ phân tích hiện đại và hữu ích, chưa được áp dụng một cách hệ thống và bài bản, chỉ dừng lại ở việc phân tích các chỉ số riêng lẻ mà chưa xem xét mối quan hệ nhân quả giữa chúng.
Mặc dù BacABank đã thiết lập hệ thống báo cáo nội bộ phục vụ quản trị, nhưng vẫn chưa xây dựng được hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính đầy đủ và có hệ thống Nhiều chỉ tiêu tài chính quan trọng chưa được tính toán, trong khi các chỉ tiêu hiện có lại phân tán trong nhiều báo cáo khác nhau mà chưa được tổng hợp.
Mặc dù BacABank đã tiến hành phân tích tài chính toàn diện cho các hoạt động của mình, bao gồm nguồn vốn và tài sản, nhưng việc phân tích chủ yếu chỉ dừng lại ở quy mô và cơ cấu Ngân hàng chưa thực hiện các phân tích sâu hơn về lãi suất, chi phí vốn, cũng như các yếu tố như khe hở nhạy cảm lãi suất và khe hở kỳ hạn, và chưa có phân tích cụ thể cho từng dòng sản phẩm.
Đội ngũ cán bộ phân tích tài chính tại BacABank còn thiếu kinh nghiệm và chuyên môn, đồng thời chưa được đào tạo bài bản, điều này là một trong những hạn chế lớn trong công tác phân tích tài chính của ngân hàng.
Có nhiều nguyên nhân gây ra năm hạn chế này, nhưng có thể chia thành hai nhóm chính: nguyên nhân chủ quan và nguyên nhân khách quan.
Mục tiêu và phương hướng hoàn thiện công tác phân tích tài chính đối với Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á
3.1.1 Mục tiêu và chiến lược phát triển của Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á
Ngân hàng TMCP Bắc Á (BacABank) đã phát triển mạnh mẽ trong những năm gần đây, duy trì tốc độ tăng trưởng ổn định và nâng cao chất lượng hoạt động để đảm bảo an toàn và hiệu quả Với mục tiêu trở thành một trong những ngân hàng hàng đầu về hiệu quả, quy mô và uy tín, BacABank đang triển khai đề án tái cơ cấu và hoàn thiện toàn diện hoạt động, thể hiện những bước chuyển mình mạnh mẽ trong chiến lược phát triển.
BacABank đang tích cực mở rộng mạng lưới tại các khu vực thành thị trên toàn quốc, đồng thời tập trung nghiên cứu và phát triển các sản phẩm dịch vụ ngân hàng mới và hiện đại nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.
BacABank đang tiến hành đánh giá mô hình tổ chức hiện tại để hoàn thiện và bổ sung nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển trong tương lai, tập trung vào việc nâng cao năng lực quản trị rủi ro và mở rộng kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng truyền thống và ngân hàng đầu tư Đề án tái cơ cấu được thực hiện từ năm 2007 với sự tư vấn của các chuyên gia tài chính quốc tế đã giúp ngân hàng xây dựng một khung làm việc hiện đại, chuyên sâu và hiệu quả sau hơn bốn năm triển khai, đảm bảo hoạt động hiệu quả và tăng trưởng bền vững.
Việc triển khai phần mềm mới vào giữa năm 2010 đã giúp ngân hàng khắc phục những hạn chế của phần mềm cũ, ổn định hoạt động và giảm thiểu lỗi sử dụng Để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao, ngân hàng đã đa dạng hóa các sản phẩm truyền thống và phát triển các dịch vụ hiện đại như homebanking và internet banking Để thực hiện thành công công tác hiện đại hóa và tái cơ cấu ngân hàng, cần có nguồn lực tài chính đủ mạnh để hỗ trợ các dự án Do đó, phân tích tình hình tài chính và cơ cấu nguồn lực là rất quan trọng, nhằm đảm bảo các dự án được triển khai thuận lợi và đạt được mục tiêu phát triển của ngân hàng.
3.1.2 Mục tiêu và phương hướng hoàn thiện công tác phân tích tài chính đối với Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay, các doanh nghiệp Việt Nam, đặc biệt là các ngân hàng thương mại, đang đối mặt với nhiều cơ hội và thách thức Hoạt động phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các nhà quản lý đưa ra quyết định kinh doanh, đảm bảo sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Để nâng cao hiệu quả của phân tích tài chính, ban lãnh đạo BacABank cần hoàn thiện quy trình này theo những định hướng cụ thể.
- Không ngừng xây dựng và hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính của NH phù hợp với điều kiện mới của nền kinh tế
Quản lý tài chính chặt chẽ là yêu cầu thiết yếu đối với ngân hàng, nhằm đảm bảo sự minh bạch và hiệu quả trong hoạt động Hàng năm, ngân hàng phải trải qua quá trình kiểm toán toàn diện từ các cơ quan nhà nước hoặc công ty được chỉ định Do đó, việc xây dựng cơ chế quản lý tài chính rõ ràng và đơn giản là rất quan trọng Quá trình này cần tuân thủ đúng các quy định và pháp lệnh hiện hành để đạt được hiệu quả tối ưu.
Để xây dựng một hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính hiệu quả, cần đảm bảo tính đồng bộ, đầy đủ, phù hợp và linh hoạt Các chỉ tiêu này phải được tính toán và phân tích một cách cụ thể, chính xác và kịp thời, đồng thời phải linh hoạt để đáp ứng các chuẩn mực kế toán và kiểm toán trong nước cũng như quốc tế.
Công tác phân tích tài chính cần được xem là một hoạt động thường xuyên và thiết yếu trong quản lý ngân hàng.
Để Ngân hàng hoạt động hiệu quả, điều kiện tiên quyết là phải có nguồn tài chính vững mạnh Phân tích tình hình tài chính giúp các nhà quản trị nhận diện các hoạt động hiệu quả cũng như những điểm cần cải thiện Hơn nữa, việc phân tích tài chính là cần thiết để xây dựng phương hướng phát triển tối ưu cho Ngân hàng Do đó, đây là một hoạt động không thể thiếu trong quy trình vận hành của Ngân hàng.
- Công tác phân tích tài chính phải được thực hiện kết hợp với các phòng ban và bộ phận khác trong NH
Mỗi phòng ban trong tổ chức có chức năng riêng nhưng đều liên kết chặt chẽ với nhau trong công việc Để thực hiện phân tích tài chính hiệu quả, Khối tài chính cần số liệu từ các bên cung cấp và kết quả phân tích phải được ban lãnh đạo ngân hàng sử dụng Do đó, sự hợp tác giữa các phòng ban là điều cần thiết.
- Để công tác phân tích tài chính đạt hiệu quả, cần phải kết hợp đồng bộ nhiều nguồn thông tin:
Chính sách tài chính và tiền tệ của Nhà nước, bao gồm các quy định về điều hành tín dụng, tỷ giá hối đoái và lãi suất, đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng hoạt động của ngân hàng Những thay đổi trong chính sách này không chỉ ảnh hưởng đến môi trường kinh doanh mà còn tác động trực tiếp đến kế hoạch hoạt động của ngân hàng Do đó, việc dự báo tình hình kinh tế là cần thiết để ngân hàng có thể thích ứng kịp thời với những biến động từ chính sách của Nhà nước.
+ Thông tin về hành lang pháp lý đối với hoạt động của NH
Bộ phận phân tích cần thường xuyên theo dõi các văn bản pháp luật mới từ Nhà nước để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định về báo cáo và tỷ lệ các chỉ tiêu đã được ban hành.
+ Thông tin về thị trường, về xu thế của nền kinh tế cũng như các thông tin về đối thủ cạnh tranh…
Nghiên cứu thông tin giúp nhận diện cơ hội và thách thức cho ngân hàng trong chiến lược phát triển Sự biến động thị trường và xu hướng kinh tế ảnh hưởng gián tiếp đến hoạt động của ngân hàng Đối với các đối thủ cạnh tranh, sự thay đổi trong chiến lược phát triển có thể dẫn đến việc ngân hàng cũng phải điều chỉnh chiến lược để duy trì khả năng cạnh tranh trên thị trường tài chính.
+ Thông tin về các nguồn lực hiện có và tiềm năng
Khai thác nguồn lực hiện có và tiềm năng của NH để có thể tận dụng tối đa, có hiệu quả vốn sẵn có
BacABank đang theo đuổi chiến lược trở thành ngân hàng hiện đại, mặc dù xuất phát điểm là một ngân hàng cổ phần nhỏ với chi phí huy động cao và đội ngũ nhân viên chưa nhiều kinh nghiệm Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt và sự gia nhập của các ngân hàng nước ngoài, BacABank cần không ngừng đổi mới và nâng cao năng lực để phát triển Đặc biệt, việc cải tiến hoạt động phân tích tài chính là rất cần thiết để hỗ trợ ban lãnh đạo trong quản trị và xây dựng chiến lược kinh doanh Để đáp ứng nhu cầu tài chính ngày càng tăng, công tác phân tích tài chính cần được hoàn thiện một cách cấp bách, với đầy đủ các yêu cầu cần thiết.
Xây dựng được một cơ sở dữ liệu lịch sử đầy đủ, chính xác
- Có phương pháp phân tích tài chính khoa học, tiến bộ, hiện đại
- Đội ngũ chuyên viên phân tích chuyên nghiệp, có trình độ
- Môi trường hoạt động hay hành lang pháp lý NH phù hợp
Để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính của BacABank, cần không chỉ hoàn thiện quy trình nội bộ mà còn tác động tích cực đến môi trường hoạt động ngân hàng.
Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại BacABank
3.2.1 Hoàn thiện về phương pháp phân tích
Hiện tại, BacABank chủ yếu áp dụng phương pháp so sánh tỷ lệ, trong đó các chỉ tiêu được tính toán cho kỳ phân tích và so sánh với mức chuẩn tương ứng Dưới điều kiện hiện tại, phương pháp này vẫn là phương pháp chủ yếu của ngân hàng Tuy nhiên, cần mở rộng chỉ số chuẩn để nâng cao hiệu quả phân tích.
- Mức chuẩn này có thể là các trị số của những chỉ tiêu đó của chính bản thân
Ngân hàng ở thời kỳ trước và các chỉ tiêu kế hoạch của Ngân hàng kỳ phân tích
Các trị số chuẩn giới hạn do Ngân hàng Nhà nước (NHNN) quy định giúp các ngân hàng có cơ sở để so sánh và thực hiện các chỉ tiêu tài chính một cách hiệu quả.
- Các trị số của những chỉ tiêu đó của một ngân hàng khác có các điều kiện và đặc thù kinh doanh tương tự trong cùng kỳ phân tích
Các trị số chuẩn bình quân của một ngân hàng trung bình giả định, được NHNN công bố trong cùng kỳ phân tích, giúp các ngân hàng so sánh và đánh giá hiệu quả hoạt động của mình Điều này không chỉ dừng lại ở việc so sánh với các mức chuẩn nội bộ hoặc các trị số giới hạn hiện tại của NHNN.
Trong thời gian tới, Ngân hàng sẽ nâng cao hiệu quả công tác phân tích tài chính bằng cách triển khai thêm các nội dung phân tích mới trong hoạt động của mình.
3.2.1.1 Sử dụng phương pháp phân tích Dupont
BacABank đã thực hiện các báo cáo định kỳ và đột xuất, trong đó tính toán và phân tích các chỉ số liên quan đến khả năng sinh lời của ngân hàng.
Việc phân tích mối quan hệ nhân quả giữa các chỉ số tài chính tại BacABank vẫn chưa được chú trọng và chưa thành hệ thống Phương pháp Dupont, mặc dù có khả năng khắc phục nhược điểm của phương pháp tỉ lệ bằng cách chỉ ra mối liên hệ giữa các thành phần của chỉ số cơ bản, vẫn chưa được áp dụng một cách bài bản Do đó, BacABank cần hoàn thiện việc áp dụng phương pháp này bằng cách hệ thống hóa các chỉ tiêu liên quan và phân tích chi tiết hơn một số chỉ tiêu cơ bản dưới dạng hàm số của các chỉ tiêu khác, đặc biệt là mối quan hệ chặt chẽ giữa ROE và ROA.
Công thức: ROE = ROA x EM = (AU – ER - TAX) x EM
Bảng 3.1: Bảng tính các chỉ số thành phần của ROE Đơn vị: lần, %
(Nguồn: Báo cáo tài chính Ngân hàng năm 2007-2010)
Bằng cách phân tách ROA và ROE thành các chỉ số thành phần, chúng ta có thể phân tích nguyên nhân tăng giảm của hai chỉ tiêu này qua các năm ROA và ROE của BacABank đã giảm dần trong suốt bốn năm nghiên cứu Năm 2010, tỷ lệ thu nhập và chi phí của ngân hàng có sự chênh lệch tương đối sát, dẫn đến ROA giảm xuống chỉ còn 0,51%, mức thấp nhất trong bốn năm Mặc dù số nhân vốn năm 2010 tăng so với hai năm trước, đạt 8,07 lần, nhưng vẫn không đủ để cải thiện hiệu suất của ngân hàng.
2008 là 5,68 lần nhưng do sự sụt giảm của ROA nên không thể làm tăng chỉ số ROE của Ngân hàng
Năm 2007 ghi nhận mức nhân vốn cao nhất với tỷ lệ 11,39 lần, dẫn đến ROE đạt đỉnh 11,09% Tuy nhiên, trong những năm tiếp theo, chỉ số ROE đã liên tục giảm.
Năm 2008, chỉ số ROA đã tăng từ 0,97% năm 2007 lên 1,12%, nhưng tốc độ tăng này không bù đắp được sự giảm sút của chỉ số EM, khi EM giảm từ 11,39 lần năm 2007 xuống còn 5,68 lần năm 2008 Tỷ lệ thu nhập và chi phí của ngân hàng so với tổng tài sản (chỉ số AU và ER) cũng cần được xem xét từ năm 2007 đến năm 2008 để đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính.
2009 tương đối đều, nhưng do tỷ lệ thuế trên tổng tài sản (TAX) và số nhân vốn
Sự thay đổi trong EM đã ảnh hưởng đến chỉ số ROA và ROE của ngân hàng Mặc dù lợi nhuận trước thuế tăng, nhưng tổng tài sản tăng nhanh hơn, dẫn đến sự không ổn định của chỉ tiêu TAX Bằng cách áp dụng phương pháp Dupont, chúng ta có thể phân tích chi tiết hơn các chỉ số thành phần của ROA và ROE, trong đó chỉ số ER có thể được phân tích sâu hơn.
ER = Tổng chi phí hoạt động
= Chi phí trả lãi + chi phí ngoài lãi + dự phòng rủi ro tín dụng
Chi phí ngoài lãi Tổng tài sản +
Dự phòng rủi ro tín dụng Tổng tài sản
Phân tích chi phí hoạt động của ngân hàng cho thấy rằng nếu các chỉ số thành phần tăng cao, thì tỷ lệ chi phí trên doanh thu (ER) cũng sẽ lớn hơn Để giảm ER, ngân hàng cần tập trung vào việc giảm chi phí trả lãi, chi phí ngoài lãi và chi phí dự phòng rủi ro tín dụng Cụ thể, việc áp dụng phân tích này cho BacABank sẽ giúp ngân hàng tối ưu hóa chi phí và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Bảng 3.2: Bảng tính các chỉ số thành phần của chỉ số ER Đơn vị: %
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2007-2010)
Bảng số liệu cho thấy ER của BacABank có sự biến động mạnh trong giai đoạn 2008-2010 Cụ thể, ER tăng vọt từ 3,66% năm 2007 lên 16,26% năm 2008, nhưng sau đó giảm xuống 7,64% vào năm 2009 Đến năm 2010, ER lại tăng nhẹ lên 9,07% Năm 2008 ghi nhận tỷ lệ chi phí trả lãi trên tổng tài sản cao nhất (15,07%), cùng với tỷ lệ chi phí ngoài lãi cũng tăng, dẫn đến ER cao Ngược lại, năm 2009, chi phí trả lãi và chi phí ngoài lãi giảm, chỉ có chỉ tiêu Dự phòng RRTD tăng, làm ER giảm Năm 2010, áp lực từ chi phí ngoài lãi gia tăng đáng kể, từ 20 tỷ đồng năm 2009 lên 1.101 tỷ đồng.
2010) làm cho tốc độ tăng của tỷ lệ chi phí ngoài lãi trên tổng tài sản tăng đến 14
Tỷ lệ ER đã tăng từ 0,39% năm 2009 lên 5,47% năm 2010, đạt 3,66 lần, với mức tăng trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cũng góp phần làm tăng chỉ tiêu Dự phòng RRTD trên tổng tài sản, dẫn đến sự gia tăng của tỷ lệ ER.
Sự biến động của chỉ tiêu tổng chi phí hoạt động trên tổng tài sản (ER) phụ thuộc vào nhiều yếu tố thành phần, không chỉ đơn thuần là sự thay đổi của tổng tài sản và tổng chi phí hoạt động.
3.2.1.2 Áp dụng phương pháp phân tích khe hở nhạy cảm lãi suất
Quản lý khe hở nhạy cảm lãi suất là một trong những biện pháp hữu hiệu giúp
Ngân hàng phòng ngừa rủi ro lãi suất hiệu quả trong bối cảnh lãi suất bất ổn hiện nay bằng cách áp dụng phương pháp phân tích khe hở nhạy cảm lãi suất trong quản lý tài sản nợ - tài sản có Để tính toán khe hở nhạy cảm lãi suất, ngân hàng cần phân loại các tài sản và nguồn nhạy cảm lãi suất như khoản đầu tư, cho vay ngắn hạn và tiền gửi tiết kiệm sắp đáo hạn Việc phân tích này giúp ngân hàng xác định mức độ ảnh hưởng của thay đổi lãi suất lên thu nhập lãi Bài luận trình bày các tính toán về khe hở nhạy cảm lãi suất của BacABank vào thời điểm 30/06/2011, do hạn chế về dữ liệu trước năm 2007 và khó khăn trong xử lý dữ liệu thủ công Khe hở nhạy cảm lãi suất và tác động của nó đến thu nhập lãi được tính toán cho loại tiền chính là VND.
Bảng 3.3: Khe hở nhạy cảm lãi suất VND Đơn vị: triệu đồng
Lãi suất thả nổi Đến 01 tháng
Trạng thái nhạy cảm TS nhạy cảm
TS nhạy cảm nợ nhạy cảm nợ nhạy cảm nợ nhạy cảm
(Nguồn: Báo cáo tài chính quý II BacABank )
Dựa vào bảng trên ta vẽ biểu đồ :
Biểu đồ 3.1: Khe hở nhạy cảm lãi suất VNĐ