NHỮNG VÁN ĐÈ LÝ LUẬN c ơ BẢN VÈ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Phân tích tài chính NHTM
1.2.1 Sự cần thiết của phân tích tài chính trong NHTM
Phân tích tài chính của ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình nghiên cứu các mối quan hệ nội bộ và ngoại vi trong hoạt động tài chính, nhằm đánh giá mức độ hoàn thành các mục tiêu đã đề ra.
Khám phá các nguyên nhân ảnh hưởng đến ngân hàng, xác định xu hướng và phát hiện những tiềm năng chưa được khai thác, từ đó điều chỉnh mục tiêu và xây dựng giải pháp tài chính tối ưu cho hoạt động tương lai.
Phân tích tài chính ngân hàng là một nhu cầu thiết yếu trong hoạt động của chính ngân hàng, đóng vai trò quan trọng trong công tác quản lý và điều hành hiệu quả.
Hiện nay, các ngân hàng đang đối mặt với áp lực lớn từ nhiều phía, bao gồm việc đáp ứng mục tiêu của cổ đông, nhân viên, người gửi tiền và khách hàng vay vốn, đồng thời phải tuân thủ yêu cầu của các nhà lập pháp về sự lành mạnh tài chính Hoạt động của ngân hàng ảnh hưởng đến nhiều lĩnh vực trong nền kinh tế và lợi ích của đông đảo cá nhân, tổ chức, do đó tình hình tài chính của ngân hàng có tác động mạnh mẽ đến nền kinh tế và tâm lý công chúng Thêm vào đó, việc công khai báo cáo tài chính cho nhà đầu tư và công chúng gửi tiền, cùng với hoạt động trên thị trường mở, khiến các báo cáo tài chính của ngân hàng bị xem xét kỹ lưỡng Điều này tạo ra sức ép lớn đối với Hội đồng quản trị trong việc thiết lập và đạt được các mục tiêu hoạt động của ngân hàng.
Phân tích tài chính ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc giúp các nhà quản lý đánh giá tình hình tài chính và đưa ra định hướng đúng đắn Đối với các cơ quan giám sát, đây là công cụ thiết yếu để nắm bắt thực trạng tài chính, từ đó có biện pháp quản lý hiệu quả Tại tầm vi mô, phân tích tài chính giúp các nhà quản trị ngân hàng nhận diện điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức, đồng thời phát hiện các vấn đề để xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp, tập trung vào khả năng sinh lời và rủi ro Ở tầm vĩ mô, Ngân hàng Nhà nước sử dụng phân tích tài chính để quản lý hoạt động của toàn bộ hệ thống ngân hàng thương mại Đối tượng phân tích bao gồm kết cấu nguồn vốn, khả năng thanh toán, và mức sinh lời, tuy nhiên, mỗi ngân hàng lại có môi trường kinh doanh và pháp lý khác nhau, đòi hỏi phương pháp phân tích phù hợp với từng đặc thù riêng.
1.2.2 Các nguyên tắc cần đảm bảo khi tiến hành phân tích tình hình tài chính của NHTM
Phân tích tài chính của doanh nghiệp, đặc biệt là các ngân hàng thương mại, cần dựa trên phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng Điều này có nghĩa là trong quá trình phân tích tài chính, các ngân hàng thương mại cần tuân thủ các nguyên tắc cơ bản để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong đánh giá tình hình tài chính.
Phân tích tài chính ngân hàng phải được thực hiện một cách toàn diện trong quá trình vận động và phát triển không ngừng của hoạt động kinh doanh
Phân tích tài chính cần được thực hiện trong mối liên hệ biện chứng giữa các hoạt động khác nhau Để đạt được hiệu quả, việc xem xét các chỉ tiêu phân tích phải dựa trên thực tế khách quan và có quan điểm lịch sử cụ thể.
Trong quá trình phân tích cần tuân thủ nghiêm ngặt tính nhất quán và đồng nhất khi so sánh.
Để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh ngân hàng, cần thường xuyên nhận diện và phân loại các mâu thuẫn giữa các lĩnh vực hoạt động Việc này giúp tìm ra các giải pháp thích hợp nhằm giải quyết những mâu thuẫn đó, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
1.2.3 Phương pháp phân tích tài chính NHTM
Trong phân tích kinh tế, các phương pháp phổ biến bao gồm phương pháp so sánh, phương pháp phân tổ, và phương pháp xác định ảnh hưởng của từng nhân tố đến kết quả kinh tế Ngoài ra, phương pháp phân tích số tỷ lệ và phương pháp Dupont cũng được áp dụng rộng rãi để đánh giá hiệu quả hoạt động.
Phương pháp so sánh là một công cụ phân tích phổ biến, thường được áp dụng ở giai đoạn đầu của quá trình nghiên cứu Mục đích của việc sử dụng phương pháp này là để xác định sự tương đồng và khác biệt giữa các đối tượng, từ đó rút ra những kết luận quan trọng.
Để đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của Ngân hàng, cần so sánh trị số của các chỉ tiêu thực tế với trị số của các chỉ tiêu kế hoạch đã đề ra Việc này giúp xác định mức độ hoàn thành và hiệu quả công việc của Ngân hàng trong kỳ báo cáo.
Đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển của hiện tượng, cũng như kết quả kinh doanh, được thực hiện thông qua việc so sánh giữa kết quả của kỳ này với kỳ trước Việc này giúp nhận diện những thay đổi quan trọng và xác định các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh.
Để đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của từng đơn vị, cần thực hiện việc so sánh kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của toàn bộ hệ thống Ngoài ra, có thể so sánh kết quả của đơn vị này với một đơn vị khác có quy mô hoạt động tương tự trong cùng lĩnh vực.
Tuy nhiên vấn đề cần lưu ý là khi thực hiện phép so sánh hai số liệu đưa ra so sánh phải đảm bảo các điều kiện:
• Cùng nội dung kinh tế
• Phải thống nhất về phương pháp tính.
• Phải cùng một đơn vị đo lường và phải được thu thập trong cùng một độ dài thời gian.
Các chỉ tiêu cần được quy đổi về cùng một quy mô và điều kiện kinh doanh tương tự để có thể so sánh một cách chính xác Việc so sánh có thể thực hiện bằng số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân.
So sánh bằng số tuyệt đối là phép tính được thực hiện bằng cách trừ trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích với trị số của chỉ tiêu kỳ gốc Kết quả của phép so sánh này thể hiện khối lượng và quy mô biến động của các hiện tượng kinh tế.
THựC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN NAM VIỆT
Khái quát về hoạt động kinh doanh của hệ thống NHTM Việt Nam
Năm 2008 là một năm đầy biến động, đánh dấu một giai đoạn khó khăn cho nền kinh tế toàn cầu và Việt Nam Khủng hoảng bắt nguồn từ sự bất ổn của thị trường nhà ở và cho vay dưới chuẩn tại Hoa Kỳ, dẫn đến nhiều ngân hàng và tập đoàn lớn rơi vào tình trạng phá sản Cuộc khủng hoảng tài chính nhanh chóng lan rộng sang Châu Âu và ảnh hưởng toàn cầu, với thiệt hại ước tính lên đến 1,3 nghìn tỷ USD theo Quỹ tiền tệ Quốc tế (IMF).
Việt Nam đang đối mặt với áp lực lớn từ cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, dẫn đến sự sụt giảm nghiêm trọng trong kim ngạch xuất nhập khẩu, khó khăn trong việc giải ngân vốn đầu tư nước ngoài, và tình trạng cán cân thanh toán mất cân đối Để ứng phó, Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã triển khai nhiều giải pháp mạnh nhằm kiềm chế lạm phát và kiểm soát thị trường tài chính, bao gồm việc tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc và quy định lãi suất trần Những chính sách này đã khiến các Ngân hàng thương mại phải đối mặt với thách thức lớn trong việc duy trì khả năng thanh khoản, đồng thời đối diện với nguy cơ khủng hoảng và nợ xấu do khách hàng mất khả năng thanh toán.
Tổng quan về tình hình hoạt động tại Ngân hàng TMCP Nam Việt
2.2.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Nam Việt (NVB), trước đây là Ngân hàng TMCP Nông thôn Sông Kiên, được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 050046A do Sở kế hoạch và đầu tư Tỉnh Kiên Giang cấp vào ngày 02/11/1995.
0057/NN-GP do NHNN Việt Nam cấp ngày 18/9/1995 NVB chính thức đi vào hoạt động từ ngày 18/9/1995.
Trong những ngày đầu hoạt động, NVB khởi đầu với vốn điều lệ 1,1 tỷ đồng tại Kiên Giang, trong bối cảnh nền kinh tế chuyển từ kế hoạch hoá sang cơ chế thị trường Sau 13 năm, vốn điều lệ của NVB đã tăng lên 500 tỷ đồng, với mạng lưới hoạt động mở rộng gần 30 tỉnh, thành phố và cung cấp nhiều sản phẩm dịch vụ tiện ích Đối tượng khách hàng của NVB rất đa dạng, bao gồm nhiều thành phần kinh tế và ngành nghề khác nhau NVB duy trì tỷ lệ an toàn vốn cao nhờ chính sách tín dụng thận trọng và quy trình hợp lý, đảm bảo chất lượng tài sản tốt và khả năng phát triển danh mục tín dụng Kết quả kinh doanh của NVB luôn tăng trưởng qua từng năm, với các chỉ tiêu tài chính đạt và vượt kế hoạch, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững của ngân hàng.
Vào ngày 18/5/2006, Thống đốc NHNN Việt Nam đã ký quyết định số 970/QĐ-NHNN, cho phép NVB chuyển đổi từ Ngân hàng TMCP nông thôn sang Ngân hàng TMCP đô thị Sự chuyển đổi này đánh dấu một giai đoạn phát triển mới cho NVB, tạo điều kiện thuận lợi để nâng cao năng lực tài chính, mở rộng mạng lưới hoạt động kinh doanh, từ đó giúp ngân hàng đủ sức cạnh tranh và phát triển, đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế.
Sự lớn mạnh và phát triển của ngân hàng trong 13 năm qua sẽ được khái quát trên một số mặt hoạt động sau:
NVB đã hiện đại hóa cơ cấu tổ chức ngân hàng theo từng mảng nghiệp vụ và đối tượng khách hàng, nhằm tối ưu hóa nguồn lực phục vụ nhu cầu đa dạng của khách hàng Điều này đảm bảo quản trị và điều hành ngân hàng diễn ra thuận lợi, an toàn và hiệu quả, phù hợp với mô hình ngân hàng hiện đại.
- Đại hội đồng cỗ đông: Là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Ngân hàng.
Hội đồng quản trị (HĐQT) được bầu ra bởi Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) và là cơ quan quản lý chính của Ngân hàng, có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục tiêu và quyền lợi của Ngân hàng, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của ĐHĐCĐ HĐQT đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng chiến lược và kế hoạch hoạt động hàng năm, đồng thời chỉ đạo và giám sát hoạt động của Ngân hàng thông qua Ban điều hành và các Hội đồng khác.
Ban kiểm soát được bầu ra bởi Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) và có nhiệm vụ quan trọng trong việc kiểm tra hoạt động tài chính của Ngân hàng Ban này giám sát việc tuân thủ chế độ hạch toán và kế toán, cũng như hoạt động của hệ thống kiểm tra và kiểm toán nội bộ Ngoài ra, Ban kiểm soát còn thẩm định báo cáo tài chính hàng năm và báo cáo cho ĐHĐCĐ về tính chính xác, trung thực và hợp pháp của các báo cáo tài chính của Ngân hàng.
Tổng giám đốc ngân hàng là người chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và pháp luật về các hoạt động hàng ngày của ngân hàng Hỗ trợ cho Tổng giám đốc là các Phó Tổng giám đốc, Trưởng phòng ban nghiệp vụ, Kế toán trưởng và đội ngũ chuyên môn nghiệp vụ.
Các phòng ban nghiệp vụ thực hiện các nhiệm vụ theo quy định chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn do Tổng giám đốc ban hành, đồng thời tuân thủ các quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN).
(Chi tiết về mô hình tổ chức xin xem ở phụ lục 2.1).
2.2.1.2 Nhân sự Để đáp ứng nhu cầu phát triển hoạt động kinh doanh và thực hiện phát triển mạng lưới, NVB với nhiêu chính sách đãi ngộ và hoàn thiện môi trường làm việc năng động tạo điêu kiện cho người lao động phát huy khả năng làm việc của mình, vì vậy tổng số cán bộ nhân viên toàn hệ thống NVB đến 31/12/2008 là 1.123 người, tăng 265 người so cùng kỳ năm 2007, tăng 30,9% Trong đó nữ giới là 633 người, chiếm 56,37%, nam giới là 490 người, chiếm 43,63% v ề trình độ có 23 người có trình độ trên đại học (chiếm 2,05%), 732 người có trình độ đại học (chiếm 65,18%), 368 người có trình độ dưới đại học (chiếm 32,77%)
Kể từ khi thành lập, NVB đã mở rộng mạng lưới phân phối đa năng, đồng thời cung cấp các sản phẩm chuyên biệt cho khách hàng Hiện tại, NVB có một mạng lưới kinh doanh phát triển mạnh mẽ tại các thành phố lớn trên toàn quốc, bao gồm 1 Hội sở chính, 5 Chi nhánh và 72 Phòng giao dịch.
2.2.1.4 Các nghiệp vụ chính của NVB
Huy động vốn là quá trình nhận tiền gửi thanh toán và tiền gửi có kỳ hạn từ cá nhân và doanh nghiệp, cùng với tiền gửi tiết kiệm của người dân bằng VNĐ, USD, EUR Ngoài ra, các tổ chức tín dụng cũng có thể gửi tiền vào ngân hàng để tăng cường nguồn vốn.
Cho vay là dịch vụ tài chính đa dạng, bao gồm cho vay sản xuất kinh doanh cho cá nhân và doanh nghiệp, cho vay đầu tư dự án, cho vay tiêu dùng, cho vay mua bất động sản, xây dựng và sửa chữa nhà cửa Ngoài ra, còn có cho vay du học và cho vay phát triển kinh tế nông nghiệp, cùng với các sản phẩm bảo lãnh hỗ trợ khác.
- Đầu tư tài chính: Đầu tư chứng khoán, đầu tư góp vốn mua cổ phần,
- Dịch vụ thanh toán: Dịch vụ thanh toán trong nước; dịch vụ thanh toán quốc tế
- Các sản phẩm dịch vụ khác: Kinh doanh ngoại tệ; chi trả lương; dịch vụ
Ngân hàng trực tuyến cung cấp nhiều dịch vụ tiện ích như dịch vụ Mobile Banking, dịch vụ ngân quỹ, chuyển tiền nhanh, thu đổi ngoại tệ, chi trả kiều hối và dịch vụ thẻ Những dịch vụ này giúp người dùng thực hiện giao dịch tài chính một cách nhanh chóng và thuận tiện, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng trong thời đại số.
2.2.1.5 Tinh hình tài chính a về nguồn vốn
Tổng nguồn vốn họat động đến 31/12/2008 của NVB là 10.903,5 tỷ đồng tăng 10,1% so với cuối năm 2007, trong đó:
- Vốn điều lệ 1000 tỷ đồng, tăng 100% so với năm 2007
Tổng số dư nguồn vốn huy động đạt 9.574,31 tỷ đồng, tăng 548,62 tỷ đồng (6,1%) so với cuối năm 2007, hoàn thành 108,8% kế hoạch huy động vốn năm 2008 Trong đó, huy động tiền gửi tại thị trường I đạt 6.172,1 tỷ đồng, chiếm 64,47% tổng số dư nguồn vốn huy động, giảm 0,4% so với cuối năm trước.
2007 Huy động vốn từ thị trường II đạt 3.402,21 tỷ đồng, tăng 17,9% so với cuối năm 2007.
- Vốn chủ sở hữu (bao gồm các quỹ và chênh lệch lợi nhuận chưa phân phối) 77,55 tỷ đồng, tăng 266,8% so với cuối năm 2007.
- Tài sản nợ khác 251,64 tỷ đồng, tăng 1.535% so với cuối năm 2007. b về s ử d ụ n g vốn
Trong năm 2008 cùng với việc mở rộng mạng lưới họat động tại Đà Nang, c à n
Thơ, Vũng Tàu, Huê, Bình Dương, Long An, Đồng Nai, Tiền Giang, Vĩnh Long, Hậu Giang, Đồng Tháp, An Giang, Bạc Liêu, Cà Mau, Quảng Ninh, Thái Bình, Thái Nguyên, Hưng Yên, Bắc Ninh, Bắc Giang đã ghi nhận mức tăng trưởng cụ thể trong hoạt động sử dụng vốn của NVB.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHÀN NAM VIỆT
Chiến lược phát triển Ngân hàng TMCP Nam Việt
NVB hướng đến việc trở thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu tại Việt Nam, cung cấp sản phẩm đa dạng và dịch vụ chất lượng cao Ngân hàng hoạt động đa năng với mạng lưới phân phối rộng khắp, dựa trên mô hình tổ chức và quản lý đạt chuẩn quốc tế, kết hợp với công nghệ thông tin hiện đại và ngân hàng tiên tiến.
Ngân hàng đặt ra mục tiêu cụ thể cho giai đoạn tới, bao gồm việc đạt tổng tài sản 20.000 tỷ đồng vào cuối năm 2009, gấp đôi so với năm 2008, với tỷ trọng tài sản có sinh lời chiếm tối thiểu 85% Về vốn điều lệ, ngân hàng phấn đấu đạt 2.000 tỷ đồng, tăng gấp đôi so với đầu năm Đối với tăng trưởng dư nợ, ngân hàng dự kiến đạt gần 13.000 tỷ đồng vào ngày 31/12/2009, tăng 2,5 lần so với năm 2008.
Đến cuối năm 2009, nguồn vốn huy động từ tiền gửi của dân cư và TCKT ước đạt 28.700 tỷ đồng, tăng gấp 3 lần so với năm 2008 Ngân hàng sẽ duy trì nguồn vốn huy động từ các TCTD ở mức hợp lý để đảm bảo khả năng thanh khoản và bù đắp thiếu hụt vốn từ TCKT và dân cư Đối với đầu tư góp vốn liên doanh và mua cổ phần, ngân hàng dự kiến sử dụng 30%-40% vốn tự có để tham gia đầu tư dài hạn và khoảng 10% tổng tài sản (khoảng 2.000 tỷ đồng) cho hoạt động đầu tư tài chính ngắn hạn Về lợi nhuận, ngân hàng dự kiến lợi nhuận trước thuế đạt 220 tỷ đồng, tăng gần 147 tỷ đồng so với năm 2008, với tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên vốn chủ sở hữu ước đạt 20% và trên tổng tài sản đạt 1,10%.
Phát triển mạng lưới: Dự kiến đến cuối năm 2008 đạt 100 điểm, tăng 21 điểm giao dịch so với thời điểm đầu năm, Mạng lưới giao dịch gồm 01 Hội sở chính, 01
Sở giao dịch có 08 chi nhánh và 90 phòng giao dịch trải rộng khắp cả nước, với kế hoạch mở rộng thêm các điểm giao dịch mới tại các tỉnh như Vĩnh Phúc, Hà Tây, Hưng Yên, Hải Dương, Thái Bình, Nghệ An, Quảng Nam, Lâm Đồng, Gia Lai, Khánh Hòa, Bình Định, Đồng Tháp, cùng các thành phố lớn như TP Hồ Chí Minh, Hà Nội và Hải Phòng.
Sản phẩm dịch vụ áp dụng chính sách khác biệt hóa, trong đó công nghệ thông tin đóng vai trò quyết định Chính sách này cho phép tự động hóa toàn bộ các thao tác nghiệp vụ, mang lại sản phẩm dịch vụ với độ chính xác, bảo mật và an toàn cao, đồng thời đảm bảo tính thuận tiện và nhanh chóng trong quá trình giao dịch.
Với sự phát triển mạnh mẽ trong tương lai, ngân hàng đang mở rộng hoạt động, đòi hỏi chất lượng phân tích tài chính cần được nâng cao.
3.2 Mục tiêu và phương hướng hoàn thiện công tác phân tích tài chính đối với NHTM Cổ phần Nam Việt
Nghiên cứu hiện trạng công tác phân tích tài chính tại NVB cho thấy còn nhiều nhược điểm cần khắc phục Việc hoàn thiện công tác này không chỉ nâng cao chất lượng và hiệu quả phân tích mà còn cải thiện quản lý điều hành hoạt động của ngân hàng Qua phân tích, nhà quản lý có thể nhận diện các nguy cơ tiềm ẩn và bất hợp lý trong huy động và sử dụng vốn, đồng thời đánh giá tính hợp lý của các khoản chi phí phát sinh Do đó, chất lượng phân tích tài chính là yếu tố quyết định trong việc hoạch định chiến lược kinh doanh và tổ chức điều hành phù hợp với biến động của thị trường.
Xu hướng khu vực hóa và quốc tế hóa yêu cầu các quốc gia xác định vị thế và lợi thế cạnh tranh trong hợp tác và phát triển Việt Nam, với tư cách là thành viên của nhiều tổ chức kinh tế, tài chính và tiền tệ quốc tế như IMF, WB, ADB và các hiệp hội ngân hàng toàn cầu, không thể tách rời khỏi sự ảnh hưởng của những tổ chức này Do đó, hệ thống chỉ tiêu cần được điều chỉnh để phù hợp với các tiêu chuẩn và nguyên tắc hoạt động của các ngân hàng thương mại trên thế giới.
Hệ thống chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính của NVB hiện tại chưa đầy đủ và chính xác, dẫn đến mối liên hệ giữa các nội dung phân tích không rõ ràng Định hướng hoàn thiện bao gồm việc phân nhóm nội dung phân tích để xây dựng hệ thống chỉ tiêu một cách hợp lý hơn, bổ sung các chỉ tiêu còn thiếu và chuẩn hóa các chỉ tiêu chưa chính xác, nhằm làm rõ mối quan hệ giữa các nội dung phân tích.
Việc hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích và đánh giá trong ngân hàng cần đảm bảo cung cấp đầy đủ và chính xác thông tin kinh tế, tài chính cần thiết Điều này không chỉ phục vụ cho công tác quản trị và điều hành hoạt động kinh doanh mà còn đáp ứng yêu cầu quản lý vĩ mô của Ngân hàng Nhà nước.
Hai là, hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu đánh giá phải phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của NHTM.
Ba là, cần hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu đánh giá phù hợp với đặc thù của ngân hàng thương mại Việt Nam, đồng thời tiếp cận các tiêu chuẩn và nguyên tắc hoạt động của ngân hàng thương mại trong khu vực và trên thế giới.
Bốn là, cần hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu đánh giá phù hợp với pháp luật và cơ chế, chính sách quản lý kinh tế tài chính hiện hành, đồng thời đáp ứng xu hướng phát triển kinh tế và yêu cầu quản lý trong giai đoạn tới.