NHỮNG VẤN ĐẺ LÝ LUẬN c o BẢN VÈ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐÓI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Phân tích tài chính NHTM
Phân tích tài chính của ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình nghiên cứu các mối quan hệ nội bộ và ngoại vi trong hoạt động tài chính, nhằm đánh giá mức độ đạt được các mục tiêu đã đề ra.
Nghiên cứu các nguyên nhân ảnh hưởng đến hoạt động của ngân hàng, xác định xu hướng phát triển và khám phá những tiềm năng chưa được khai thác, nhằm điều chỉnh mục tiêu và xây dựng các giải pháp tài chính tối ưu cho tương lai.
Phân tích tài chính ngân hàng là một nhu cầu thiết yếu trong quản lý ngân hàng, đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hiệu quả hoạt động và phát triển bền vững của tổ chức tài chính này.
Ngày nay, các ngân hàng đang đối mặt với áp lực lớn từ nhiều phía, bao gồm việc đáp ứng nhu cầu của cổ đông, nhân viên, người gửi tiền và khách hàng vay vốn, đồng thời phải tuân thủ các yêu cầu pháp lý về sự lành mạnh tài chính Hoạt động của ngân hàng không chỉ ảnh hưởng đến nền kinh tế mà còn tác động đến tâm lý của công chúng Hơn nữa, với yêu cầu công khai báo cáo tài chính, các ngân hàng phải chịu sự giám sát chặt chẽ từ nhà đầu tư và công chúng, tạo ra áp lực lớn cho Hội đồng quản trị trong việc thiết lập và đạt được các mục tiêu hoạt động.
Phân tích tài chính ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính và định hướng chiến lược cho các nhà quản lý Đây cũng là công cụ giúp cơ quan giám sát nắm bắt thực trạng tài chính, từ đó đưa ra biện pháp quản lý phù hợp Ở cấp vi mô, phân tích tài chính giúp các nhà quản trị ngân hàng nhận diện điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức, từ đó phát triển chiến lược kinh doanh hiệu quả Tại cấp vĩ mô, Ngân hàng Nhà nước sử dụng phân tích tài chính để quản lý hệ thống ngân hàng thương mại Các yếu tố như kết cấu nguồn vốn, khả năng thanh toán và mức sinh lời của vốn là những chỉ số quan trọng trong phân tích tài chính, tuy nhiên, môi trường kinh doanh và pháp lý khác nhau ở mỗi quốc gia yêu cầu các phương pháp phân tích phù hợp.
Phương pháp phân tích tài chính của doanh nghiệp, đặc biệt là ngân hàng thương mại, cần dựa trên chủ nghĩa duy vật biện chứng Điều này có nghĩa là trong quá trình phân tích tài chính, các ngân hàng thương mại phải tuân thủ những nguyên tắc cơ bản để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong việc đánh giá tình hình tài chính.
Phân tích tài chính ngân hàng phải được thực hiện một cách toàn diện trong quá trình vận động và phát triển không ngừng của hoạt động kinh doanh
Phân tích tài chính cần được thực hiện trong mối liên hệ biện chứng giữa các hoạt động khác nhau Để đạt được hiệu quả cao, các chỉ tiêu phân tích phải dựa trên thực tế khách quan và có quan điểm lịch sử cụ thể.
Trong quá trình phân tích cần tuân thủ nghiêm ngặt tính nhất quán và đồng nhất khi so sánh.
Việc xem xét các chỉ tiêu phản ánh hoạt động kinh doanh ngân hàng là cần thiết để thường xuyên phát hiện mâu thuẫn giữa các mặt hoạt động Cần phân loại các mâu thuẫn này và tìm ra biện pháp giải quyết hiệu quả nhằm nâng cao hiệu suất hoạt động của ngân hàng.
Phương pháp phân tích phổ biến bao gồm phương pháp so sánh tỷ lệ, hồi quy tương quan, phân tích hệ thống chỉ số và phân tích thay thế liên hoàn Những phương pháp này giúp đánh giá và so sánh các dữ liệu một cách hiệu quả, từ đó rút ra những kết luận chính xác cho quá trình phân tích.
Phương pháp so sánh tỷ lệ là một kỹ thuật phân tích dựa vào thông tin kinh doanh của Ngân hàng trong kỳ phân tích Phương pháp này giúp tính toán trị số thực tế của các chỉ tiêu và so sánh chúng với trị số của các chỉ tiêu gốc tương ứng.
Gốc so sánh trong phân tích tài chính có thể được chọn dựa trên mục đích và điều kiện phân tích khác nhau Các trị số chuẩn do ngân hàng trung ương cung cấp, tình hình tài chính của một ngân hàng tương tự trong cùng thời gian, hoặc mức kế hoạch của chính ngân hàng trong kỳ phân tích đều là những lựa chọn hợp lý.
Trong quá trình đánh giá hoạt động tài chính của ngân hàng, việc so sánh các tỷ lệ là cần thiết để xác định các mức tối đa, tối thiểu và hợp lý Các chỉ tiêu tài chính có thể có xu hướng tăng hoặc giảm, do đó, việc nhận xét dựa trên các tỷ lệ so sánh cần xem xét tính chất giới hạn và xu hướng biến động của từng chỉ tiêu gốc.
Phương pháp hồi quy và tương quan được sử dụng để nghiên cứu mối liên hệ không hoàn toàn chặt chẽ giữa các yếu tố kinh tế Qua phương pháp này, người phân tích có thể mô hình hóa mối liên hệ dưới dạng hàm số, trong đó các biến số thể hiện các yếu tố nguyên nhân và giá trị của hàm thể hiện yếu tố kết quả Đồng thời, phương pháp này giúp đánh giá mức độ chặt chẽ của mối liên hệ tương quan và xác định ảnh hưởng của từng nguyên nhân đến sự biến động của chỉ tiêu kết quả thông qua các hệ số co giãn.
Phương pháp phân tích hệ thống chỉ số là một công cụ quan trọng trong việc nghiên cứu các mối liên hệ chặt chẽ giữa các yếu tố kinh tế thông qua các phương trình kinh tế cụ thể, thường được thể hiện dưới dạng tích số hoặc tổng số Phương pháp này cho phép người phân tích xác định mức độ ảnh hưởng của từng chỉ tiêu nguyên nhân đến biến động của chỉ tiêu tổng hợp Trong số các phương pháp phân tích, phương pháp thay thế liên hoàn và phương pháp phân tích ảnh hưởng biến động riêng biệt của từng nhân tố là những phương pháp phổ biến, trong đó phương pháp thay thế liên hoàn được sử dụng rộng rãi nhất.
- Phương pháp phân tích thay thế liên hoàn: được xây dựng trên các nguyên tắc cơ bản sau:
Các chỉ tiêu cần được sắp xếp theo thứ tự giảm dần về chất lượng hoặc khối lượng Để xây dựng các chỉ số, cần áp dụng phương pháp chỉ số liên hợp, đồng thời khi nghiên cứu sự biến động của một yếu tố cụ thể, phải giữ cố định các yếu tố khác một cách hợp lý.
Tài liệu sử dụng trong phân tích
Nguồn số liệu để tính toán và phân tích các chỉ tiêu hoạt động kinh doanh của ngân hàng chủ yếu được lấy từ báo cáo tài chính, đặc biệt là bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập chi phí.
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính quan trọng, phản ánh tình trạng tài chính của ngân hàng tại một thời điểm cụ thể Báo cáo này được xây dựng dựa trên nguyên tắc cân đối giữa nguồn vốn và tài sản Nó cung cấp thông tin thiết yếu cho các đối tượng có quan hệ sở hữu và kinh doanh với ngân hàng thương mại Bảng cân đối kế toán thường được trình bày dưới dạng bảng, với một bên thể hiện tài sản và bên kia thể hiện nguồn vốn Bên tài sản ghi nhận giá trị toàn bộ tài sản mà ngân hàng quản lý, trong khi bên nguồn vốn phản ánh số vốn cần thiết để hình thành các tài sản, bao gồm vốn tự có và các khoản nợ Các mục trên bảng được sắp xếp theo khả năng chuyển hóa thành tiền, giảm dần từ trên xuống.
Bên tài sản gồm những khoản mục chủ yếu sau:
Tiền mặt và các khoản tương đương tiền, như tiền gửi tại các ngân hàng khác, được xem là dự trữ sơ cấp giúp ngân hàng duy trì khả năng thanh khoản Khoản mục này thường chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng tài sản của ngân hàng do không mang lại thu nhập đáng kể.
Cho vay cho các tổ chức kinh tế và dân cư thường chiếm tỷ trọng lớn (70-80%) trong tổng tài sản của ngân hàng Đây là nguồn tài sản sinh lời chủ yếu, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Trên bảng cân đối, khoản mục này thể hiện giá trị cho vay ròng, là tổng số cho vay sau khi đã trừ các dự phòng rủi ro mất vốn.
Các loại chứng khoán bao gồm chứng khoán Chính phủ và các chứng khoán từ các tổ chức khác, thường được đầu tư dưới hình thức góp vốn mua cổ phần hoặc đầu tư vào chứng khoán để thu lợi nhuận từ lãi suất hoặc chênh lệch giá.
- Các tài sản khác bao gồm tài sản cố định, các khoản phải thu, lãi dự thu và các tài sản có khác.
Bên nguồn vốn phản ánh các loại nguồn vốn của NHTM đến thời điểm lập báo cáo, gồm các khoản mục chủ yếu sau:
Các khoản tiền gửi là một trong những mục nợ chính của ngân hàng, phản ánh nhu cầu tài chính từ doanh nghiệp, hộ gia đình và Chính phủ Tiền gửi được phân loại thành tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn, bao gồm cả tiền gửi của Kho bạc.
TCTD khác (tiền gửi trên thị trường tiền tệ), tiền gửi giao dịch của tổ chức, cá nhân và tiền gửi tiết kiệm (tiền gửi trên thị trường vốn).
Khi gặp khó khăn về vốn, các ngân hàng thương mại (NHTM) có thể vay tiền từ thị trường liên ngân hàng hoặc từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Mặc dù các ngân hàng không cần phải thực hiện dự trữ bắt buộc đối với khoản vay này, nhưng lãi suất cho vay có thể biến động mạnh.
Vốn chủ sở hữu là chỉ số quan trọng phản ánh giá trị vốn của các chủ sở hữu ngân hàng thương mại (NHTM), thường chiếm không quá 10% tổng giá trị tài sản Nó không chỉ thể hiện quy mô và năng lực tài chính của NHTM mà còn chỉ ra trách nhiệm pháp lý của ngân hàng đối với các bên cấp vốn Vốn chủ sở hữu đóng vai trò nền tảng cho mọi hoạt động của ngân hàng, quyết định quy mô hoạt động và ảnh hưởng đến tài sản, cơ sở vật chất kỹ thuật, cũng như mạng lưới và loại hình hoạt động của ngân hàng.
Ngoài các giao dịch trong bảng cân đối kế toán, ngân hàng còn tham gia vào các hoạt động ngoại bảng như bảo lãnh thanh toán, hợp đồng lãi suất và giao dịch hối đoái Những hoạt động này, dù không được ghi nhận là tài sản hay nguồn vốn, vẫn có độ rủi ro đáng kể và ảnh hưởng đến an toàn hoạt động kinh doanh của ngân hàng Do đó, khi đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng, cần chú trọng đến mức độ và diễn biến của các hoạt động ngoại bảng bên cạnh việc nghiên cứu các giao dịch trong bảng cân đối kế toán.
Báo cáo thu nhập và chi phí là tài liệu tổng hợp về tình hình thu nhập, chi phí và hiệu quả hoạt động lãi lỗ của ngân hàng trong một khoảng thời gian cụ thể Nội dung chính của báo cáo này bao gồm các khoản mục chủ yếu liên quan đến thu nhập và chi phí của ngân hàng.
Thu nhập từ lãi là khoản thu quan trọng của ngân hàng, bao gồm các nguồn thu từ hoạt động tín dụng, đầu tư và tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác Trong đó, thu nhập từ hoạt động tín dụng đóng vai trò là nguồn thu chủ yếu, góp phần vào sự phát triển bền vững của ngân hàng.
- Chi phí trả lãi: là chi phí mà ngân hàng phải trả dưới dạng tiền lãi cho việc huy động tiền từ các đối tượng bên ngoài.
- Lợi nhuận thuần từ lãi: là giá trị còn lại sau khi lây thu nhập từ lãi trừ đi chi phí trả lãi.
Thu nhập phi lãi, hay còn gọi là thu nhập ngoài lãi, là các khoản thu nhập mà ngân hàng nhận được từ dịch vụ cung cấp cho khách hàng cũng như từ các hoạt động kinh doanh khác.
Chi phí phi lãi, hay còn gọi là chi phí ngoài lãi, là các khoản chi phí phát sinh trong hoạt động hàng ngày của ngân hàng, không bao gồm chi phí trả lãi huy động Những khoản chi này bao gồm chi lương, chi cho tài sản, chi quản lý và các khoản chi khác không liên quan đến chi phí lãi.
_ Lợi nhuận sau thuế: là khoản thu nhập còn lại sau khi đã thực hiện nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước.
Ngoài các báo cáo tài chính bắt buộc, các nhà phân tích còn khai thác thông tin từ báo cáo kế toán quản trị, bao gồm báo cáo huy động vốn, tình hình tăng giảm nguồn vốn kinh doanh, dư nợ tín dụng, chi tiết nợ quá hạn, thu nợ, đầu tư, phân phối lợi nhuận và nhiều tài liệu liên quan khác.
Ngoài các báo cáo tài chính nội bộ quan trọng, các nhà phân tích ngân hàng cần thu thập thông tin bên ngoài để so sánh và hỗ trợ trong việc xác định nguyên nhân cũng như đưa ra các quyết định tài chính hợp lý.
Tổ chức công tác phân tích tài chính NHTM
Tổ chức phân tích là quá trình lựa chọn và kết hợp các phương pháp phân tích phù hợp với mục tiêu và nội dung của nghiên cứu Việc vận dụng tổng hợp các loại hình phân tích cần xem xét lực lượng và các điều kiện có sẵn để đảm bảo hiệu quả.
Phân tích tài chính có nhiều loại hình khác nhau tùy thuộc vào tiêu thức phân chia Dựa trên yêu cầu quản lý, phân tích tài chính được chia thành hai loại chính: phân tích hàng ngày và phân tích định kỳ.
Theo chủ thể phân tích, phân tích tài chính có thể là phân tích do cơ quan bên ngoài tiến hành và phân tích nội bộ.
Phân tích tài chính bao gồm ba giai đoạn: phân tích trước, phân tích trong và phân tích sau quá trình kinh doanh Tùy thuộc vào nội dung, phân tích tài chính có thể được chia thành hai loại: phân tích chuyên đề và phân tích toàn diện.
Trong phân tích kinh doanh, cần kết hợp nhiều loại hình phân tích đê đạt được mục tiêu phân tích.
Trong các ngân hàng thương mại, không tồn tại bộ phận chuyên trách cho công tác phân tích tài chính Do đó, cần thiết phải kết hợp chức năng của các bộ phận khác nhau để phân công trách nhiệm cho từng phòng ban trong việc thực hiện các phân tích tài chính Đồng thời, cần thành lập một bộ phận chuyên môn để tư vấn cho Ban giám đốc về các vấn đề liên quan đến phân tích tài chính.
Một quy trình tổ chức công tác phân tích thường bao gồm các công việc sau:
- Lập kế hoạch phân tích để xác định trước về mục đích, nội dung, phạm vi, thời gian và cách tô chức phân tích.
- Sưu tầm và kiểm tra tài liệu
- Xây dựng hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích
- Viết báo cáo phân tích.
Phân tích tài chính là công cụ thiết yếu trong quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh, đặc biệt đối với ngân hàng thương mại, nơi chứa đựng nhiều rủi ro trong lĩnh vực tiền tệ Để đạt hiệu quả cao, hệ thống chi tiêu phân tích cần đầy đủ và phản ánh chính xác hoạt động kinh doanh của ngân hàng Quan trọng hơn, nhà phân tích phải có trình độ, am hiểu và nhạy bén trong việc lựa chọn chỉ tiêu phân tích phù hợp, cũng như sử dụng thành thạo các phương pháp phân tích tương ứng với nội dung và mục tiêu đã đề ra.
Chương 1 luận văn đã tập trung đề cập đến những vấn đê cơ bản vê phân tích tài chính đối với NHTM trong nền kinh tế thị trường với các nội dung:
- Tổng quan về hoạt động NHTM
- Phân tích tài chính NHTM theo mô hình truyền thống
- Các tài liệu sử dụng trong phân tích
- Tổ chức phân tích tài chính NHTM
Nghiên cứu và đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính tại ngân hàng thương mại (NHTM) là rất cần thiết để đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả của công tác này Việc cải thiện phân tích tài chính không chỉ giúp quản trị NHTM tốt hơn mà còn góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động và sự bền vững của ngân hàng trong môi trường cạnh tranh hiện nay.
THựC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN SÀI GÒN - HÀ NỘI
Khái quát về hoạt động kinh doanh của hệ thống NHTM Việt Nam
Trong những năm gần đây, ngân hàng đã phát triển mạnh mẽ với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt do xu hướng tự do hóa và mở cửa thị trường tài chính Các ngân hàng đã đẩy nhanh tiến trình cải cách, nâng cao năng lực tài chính, đầu tư công nghệ, và cải tiến cơ cấu tổ chức Sự tham gia của các tập đoàn kinh tế vào ngân hàng, cùng với việc mở rộng lĩnh vực hoạt động như thành lập công ty chứng khoán và quỹ đầu tư, đã tác động mạnh mẽ đến hoạt động ngân hàng Năm 2007 đánh dấu sự tăng trưởng ấn tượng của các ngân hàng thương mại cổ phần, với tốc độ tăng vốn tự có đạt trên 20% và tổng tài sản tăng 35% Chất lượng tài sản cũng được cải thiện, với tỷ lệ nợ xấu giảm xuống dưới 2% theo chuẩn VAS và dưới 5% theo chuẩn IAS, trong khi khả năng sinh lời vẫn duy trì ở mức cao.
Tỷ lệ thu nhập trên tổng tài sản (ROA) đạt khoảng 0,9%, trong khi tỷ lệ thu nhập trên vốn (ROE) dao động từ 16% đến 17% Mức sinh lời này được đánh giá là rất cao, đặc biệt trong bối cảnh vốn tự có và tổng tài sản tăng trưởng nhanh chóng trong thời gian ngắn.
Hệ thống ngân hàng thương mại quốc doanh tại Việt Nam chiếm hơn 75% thị phần huy động vốn và 73% thị trường tín dụng, nhưng vẫn đối mặt với hệ số an toàn vốn bình quân thấp dưới 5%, chưa đạt yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước và tiêu chuẩn quốc tế 8% Chất lượng và hiệu quả sử dụng tài sản cũng thấp, dưới 1%, trong khi các ngân hàng phải đối phó với rủi ro về kỳ hạn và tỷ giá Trước thách thức cạnh tranh sau hội nhập WTO, các ngân hàng thương mại Việt Nam đã nhanh chóng chuyển mình, mở rộng mạng lưới hoạt động, tăng vốn điều lệ tối thiểu lên 1.000 tỷ đồng, và 5 ngân hàng nhà nước đang tiến hành sắp xếp lại mô hình quản lý, đẩy nhanh tiến trình cổ phần hóa với mục tiêu hoàn thành cổ phần hóa 3 ngân hàng nhà nước vào cuối năm 2008.
Tổng quan về tình hình hoạt động tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội
Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà nội (SHB) tiền thân là Ngân hàng TMCP Nông thôn Nhơn Ái, hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh sô
Ngân hàng SHB được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 5703000085 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Cần Thơ cấp ngày 10/12/1993, cùng với giấy phép số 0041/NN/GP do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp ngày 13/11/1993 Ngân hàng chính thức hoạt động từ ngày 12/12/1993.
Trong những ngày đầu hoạt động, SHB đã khởi đầu với vốn điều lệ 400 triệu đồng và chỉ có một trụ sở chính tại Thành phố Cần Thơ, trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam chuyển từ kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước.
Sau 15 năm hoạt động, SHB đã tăng vốn điều lệ lên 2.000 tỷ đồng và mở rộng mạng lưới kinh doanh tại 6 tỉnh, thành phố lớn với nhiều sản phẩm dịch vụ tiện ích Khách hàng của SHB rất đa dạng, bao gồm nhiều thành phần kinh tế và ngành nghề khác nhau Trong những năm qua, ngân hàng luôn duy trì tỷ lệ an toàn vốn cao nhờ vào chính sách tín dụng thận trọng và quy trình hợp lý, đảm bảo chất lượng tài sản và phát triển danh mục tín dụng khả quan Kết quả kinh doanh của SHB năm sau luôn cao hơn năm trước, với các chỉ tiêu tài chính đạt và vượt kế hoạch, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững của ngân hàng.
Ngày 20/1/2006, Thống đốc NHNN Việt Nam đã ký quyết định số 93/QĐ-NHNN cho phép SHB chuyển đổi từ Ngân hàng TMCP nông thôn sang Ngân hàng TMCP đô thị Sự chuyển đổi này đánh dấu một giai đoạn phát triển mới cho SHB, giúp ngân hàng nâng cao năng lực tài chính, mở rộng mạng lưới hoạt động kinh doanh và tăng cường khả năng cạnh tranh, đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế.
Sự lớn mạnh và phát triển của ngân hàng trong 15 năm qua sẽ được khái quát trên một số mặt hoạt động sau:
SHB đã hiện đại hóa cơ cấu tổ chức ngân hàng theo từng mảng nghiệp vụ và đối tượng khách hàng, nhằm tối ưu hóa nguồn lực phục vụ nhu cầu đa dạng của khách hàng Điều này đảm bảo quản trị và điều hành ngân hàng được thực hiện một cách thuận lợi, an toàn và hiệu quả, phù hợp với mô hình ngân hàng hiện đại.
- Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Ngân hàng.
Hội đồng quản trị (HĐQT) được bầu ra bởi Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) và là cơ quan quản trị của Ngân hàng, có toàn quyền quyết định các vấn đề liên quan đến lợi ích của Ngân hàng, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của ĐHĐCĐ HĐQT đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng chiến lược và kế hoạch hoạt động hàng năm, đồng thời chỉ đạo và giám sát hoạt động của Ngân hàng thông qua Ban điều hành và các Hội đồng.
Ban kiểm soát được bầu ra bởi ĐHĐCĐ, có nhiệm vụ kiểm tra hoạt động tài chính của Ngân hàng, giám sát việc thực hiện chế độ hạch toán và kê toán Ban cũng theo dõi hoạt động của hệ thống kiểm tra và kiểm toán nội bộ, thẩm định báo cáo tài chính hàng năm và báo cáo cho ĐHĐCĐ về tính chính xác, trung thực và hợp pháp của báo cáo tài chính của Ngân hàng.
Các Uỷ ban được thành lập bởi Hội đồng Quản trị (HĐQT) nhằm tư vấn cho HĐQT trong công tác quản trị ngân hàng, thực hiện các chiến lược và kế hoạch kinh doanh Mục tiêu của các Uỷ ban là đảm bảo sự phát triển hiệu quả, an toàn và đúng hướng theo các mục tiêu đã đề ra.
Tổng giám đốc là người đứng đầu, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và pháp luật về các hoạt động hàng ngày của ngân hàng Để hỗ trợ Tổng giám đốc, có các Phó Tổng giám đốc, Trưởng phòng ban nghiệp vụ, Kế toán trưởng và đội ngũ chuyên môn.
Các phòng ban nghiệp vụ thực hiện nhiệm vụ và quyền hạn theo quy định của Tổng giám đốc, đồng thời tuân thủ các quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN).
(Chi tiết về mô hình tổ chức xỉn xem ở phụ lục 2.1)
2.2.1.2 Nhân sự Để đáp ứng nhu cầu phát triển hoạt động kinh doanh và thực hiện phát triển mạng lưới, SHB với nhiều chính sách đãi ngộ và hoàn thiện môi trường làm việc năng động tạo điều kiện cho người lao động phát huy khả năng làm việc của mình, vì vậy tổng số cán bộ nhân viên toàn hệ thống SHB đến 31/12/2007 là 525 người, tăng 364 người so cùng kỳ năm 2006 và trình độ CBNV như sau :
Kể từ khi thành lập, SHB đã mở rộng mạng lưới phân phối đa năng, đồng thời cung cấp các sản phẩm chuyên biệt cho khách hàng Hiện tại, mạng lưới kinh doanh của SHB phát triển mạnh mẽ tại các thành phố lớn trên cả nước, bao gồm Hội sở chính, 5 Chi nhánh và 24 Phòng giao dịch.
2.2.1.4 Các nghiệp vụ chính của SHB
Huy động vốn bao gồm việc nhận tiền gửi thanh toán và tiền gửi có kỳ hạn từ cá nhân và doanh nghiệp, cũng như tiền gửi tiết kiệm của dân cư bằng VNĐ, USD, EUR Đồng thời, ngân hàng cũng nhận tiền gửi từ các tổ chức tín dụng (TCTD).
Cho vay là dịch vụ tài chính đa dạng, bao gồm cho vay sản xuất kinh doanh cho cá nhân và doanh nghiệp, cho vay đầu tư dự án, cho vay tiêu dùng, cho vay mua bất động sản, xây dựng và sửa chữa nhà cửa, cho vay du học, và cho vay phát triển kinh tế nông nghiệp Ngoài ra, các sản phẩm bảo lãnh cũng được cung cấp để hỗ trợ khách hàng trong các nhu cầu tài chính khác nhau.
- Đầu tư tài chính: Đầu tư chứng khoán, đầu tư góp vốn mua cổ phần,
Dịch vụ thanh toán bao gồm các dịch vụ thanh toán trong nước và quốc tế, giúp tối ưu hóa quy trình giao dịch tài chính Ngoài ra, các sản phẩm dịch vụ khác như kinh doanh ngoại tệ, chi trả lương và nhiều dịch vụ tài chính khác cũng được cung cấp để đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng.
Chiến lược phát triển Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội
SHB hướng tới mục tiêu trở thành ngân hàng bán lẻ đa năng hàng đầu tại Việt Nam, với kế hoạch phát triển thành Tập đoàn tài chính vào năm 2010 Ngân hàng cam kết cung cấp sản phẩm và dịch vụ đa dạng, hoạt động vững mạnh và an toàn, đồng thời phát triển bền vững để đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế.
Ngân hàng đặt ra mục tiêu cụ thể trong giai đoạn tới, với định hướng phát triển rõ ràng, phấn đấu đạt vốn điều lệ 3.500 tỷ đồng vào năm tới.
Năm 2008, ngân hàng đặt mục tiêu đạt dư nợ gần 6.000 tỷ đồng với tốc độ tăng trưởng trung bình khoảng 30% Để đáp ứng nhu cầu vay của khách hàng, huy động vốn từ tiền gửi của tổ chức kinh tế và dân cư cũng được nâng lên, với mục tiêu đạt 7.000 tỷ đồng vào cuối năm 2008 Về lợi nhuận, ngân hàng kỳ vọng lợi nhuận trước thuế sẽ đạt 300 tỷ đồng vào cuối năm 2008, và trong hai năm tiếp theo, mục tiêu lợi nhuận trước thuế là 400 tỷ đồng cho năm 2009 và 800 tỷ đồng cho năm 2010.
Đến cuối năm 2008, SHB đã mở rộng mạng lưới với 15 chi nhánh Mục tiêu đến cuối năm 2010 là có mặt tại 43 tỉnh thành phố trên toàn quốc thông qua việc phát triển thêm chi nhánh và phòng giao dịch.
Sản phẩm dịch vụ mới đang được phát triển từng bước trên nền tảng công nghệ thông tin, nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng và yêu cầu hội nhập.
Với định hướng phát triển mạnh mẽ trong tương lai, ngân hàng đang mở rộng hoạt động, điều này đòi hỏi chất lượng công tác phân tích tài chính cần được nâng cao.
3.2 Mục tiêu và phưong hướng hoàn thiện công tác phân tích tài chính đối vói NHTM Cổ phần Sài Gòn - Hà Nội
Nghiên cứu hiện trạng công tác phân tích tài chính tại SHB cho thấy còn nhiều nhược điểm cần khắc phục Việc hoàn thiện công tác này không chỉ nâng cao chất lượng và hiệu quả phân tích mà còn cải thiện quản lý điều hành hoạt động của ngân hàng Qua phân tích, các nhà quản lý có thể nhận diện các nguy cơ tiềm ẩn và bất hợp lý trong huy động và sử dụng vốn, đồng thời đánh giá tính hợp lý của các khoản chi phí phát sinh Chất lượng phân tích là yếu tố quyết định trong việc hoạch định chiến lược kinh doanh và tổ chức điều hành phù hợp với biến động thị trường.
Xu hướng khu vực hoá và quốc tế hoá yêu cầu các quốc gia xác định vị thế và lợi thế cạnh tranh trong hợp tác phát triển Với vai trò là thành viên của nhiều tổ chức kinh tế và tài chính quốc tế như IMF, WB, ADB, và các hiệp hội ngân hàng toàn cầu, nền kinh tế Việt Nam và hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam không thể tách rời khỏi những quy định và tiêu chuẩn quốc tế Do đó, hệ thống chỉ tiêu cần dần hướng tới các tiêu chí và nguyên tắc hoạt động của ngân hàng thương mại trên thế giới.
Hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính của SHB hiện tại chưa đầy đủ và một số chỉ tiêu thiếu chính xác Mối liên hệ giữa các nội dung phân tích cũng chưa rõ ràng Định hướng hoàn thiện là phân nhóm các nội dung phân tích để tổ chức hệ thống chỉ tiêu một cách hợp lý hơn, bổ sung các chỉ tiêu còn thiếu, chuẩn hóa các chỉ tiêu không chính xác, và làm rõ mối quan hệ giữa các nội dung phân tích.
Để hoàn thiện công tác phân tích, cần đảm bảo hệ thống chỉ tiêu phân tích và đánh giá cung cấp thông tin kinh tế, tài chính đầy đủ và chính xác Điều này không chỉ phục vụ cho quản trị và điều hành hoạt động kinh doanh của ngân hàng mà còn đáp ứng yêu cầu quản lý vĩ mô của Ngân hàng Nhà nước.
Hai là, hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu đánh giá phải phù họp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của NHTM.
Ba là, cần hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu đánh giá phù hợp với điều kiện đặc thù của ngân hàng thương mại Việt Nam, đồng thời tiếp cận dần các tiêu chuẩn và nguyên tắc hoạt động của các ngân hàng thương mại trong khu vực và trên thế giới.
Bốn là, hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu đánh giá vừa phải phù hợp với luật pháp,
Chính sách quản lý kinh tế tài chính hiện hành cần phù hợp với xu hướng phát triển kinh tế và yêu cầu quản lý trong giai đoạn tới Để hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng Thương mại Sài Gòn - Hà Nội, cần áp dụng các giải pháp hiệu quả nhằm nâng cao chất lượng phân tích và hỗ trợ ra quyết định.
3.3.1 Hoàn thiện vê hệ thống các chỉ tiêu sử dụng trong phân tích tài chính của NHTM cổ phần Sài Gòn - Hà Nội
Mục tiêu chính của các ngân hàng thương mại (NHTM) là tối đa hóa lợi nhuận thông qua việc khai thác hiệu quả nguồn lực như con người, tài sản và vốn, đồng thời kiểm soát chi phí kinh doanh Tuy nhiên, mối quan hệ nghịch lý giữa lợi nhuận và rủi ro cho thấy rằng lợi nhuận cao đồng nghĩa với rủi ro lớn hơn Do đó, để đạt được lợi nhuận bền vững, việc đảm bảo an toàn trong kinh doanh là điều thiết yếu Các nhà quản trị ngân hàng cần chú trọng vào việc phân bổ hợp lý các nguồn lực, đặc biệt là nguồn lực tài chính, nhằm duy trì tính thanh khoản của tài sản và thường xuyên nâng cao mức vốn tự có để tăng cường năng lực tài chính.
Để đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng một cách hiệu quả, cần chú trọng đến việc phân tích qui mô và cơ cấu tài sản, nguồn vốn, cũng như đánh giá hoạt động huy động vốn Bên cạnh đó, việc xem xét tình hình tăng cường mức vốn tự có, dự trữ đảm bảo thanh khoản, tình hình tín dụng và đầu tư, cũng như kiểm soát thu nhập và chi phí là những yếu tố quan trọng nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Trong nền kinh tế thị trường, rủi ro là yếu tố không thể tách rời khỏi hoạt động kinh doanh của ngân hàng Để đánh giá hiệu quả kinh doanh ngân hàng, cần xem xét mức độ rủi ro cùng với các chỉ tiêu khác như quy mô, cơ cấu tài sản và nguồn vốn, hoạt động huy động vốn, tình hình vốn tự có, dự trữ và khả năng thanh khoản, hoạt động tín dụng và đầu tư, cũng như tình hình thu nhập, chi phí và khả năng sinh lời Việc đánh giá toàn diện này giúp xác định rõ ràng hơn về mức độ rủi ro trong kinh doanh ngân hàng.
Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính của NHTM cổ phần Sài Gòn - Hà Nội
3.3.1 Hoàn thiện vê hệ thống các chỉ tiêu sử dụng trong phân tích tài chính của NHTM cổ phần Sài Gòn - Hà Nội
Mục tiêu chính của các ngân hàng thương mại (NHTM) là tối đa hóa lợi nhuận, tuy nhiên, để đạt được điều này, các nhà quản trị ngân hàng cần khai thác hiệu quả nguồn lực như con người, tài sản và vốn, đồng thời kiểm soát chi phí chặt chẽ Một nghịch lý tồn tại là lợi nhuận cao thường đi kèm với rủi ro lớn, do đó, để duy trì lợi nhuận bền vững, vấn đề an toàn trong kinh doanh phải được đặt lên hàng đầu Các nhà quản trị cần chú trọng vào việc phân bổ hợp lý các nguồn lực tài chính, đảm bảo tính thanh khoản của tài sản và thường xuyên nâng cao mức vốn tự có để tăng cường năng lực tài chính.
Để đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng một cách hiệu quả, cần chú trọng đến việc phân tích qui mô và cơ cấu tài sản, nguồn vốn, cũng như hoạt động huy động vốn Bên cạnh đó, việc xem xét tình hình tăng cường vốn tự có, dự trữ đảm bảo thanh khoản, và tình hình tín dụng, đầu tư cũng rất quan trọng Cuối cùng, kiểm soát thu nhập và chi phí là yếu tố then chốt nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Trong nền kinh tế thị trường, rủi ro là yếu tố không thể tách rời khỏi hoạt động kinh doanh của ngân hàng Do đó, khi đánh giá hoạt động ngân hàng, cần xem xét thêm mức độ rủi ro trong kinh doanh Để thực hiện đánh giá này, chúng ta sử dụng các nhóm chỉ tiêu như: quy mô, cơ cấu tài sản và nguồn vốn; hoạt động huy động vốn; tình hình vốn tự có; dự trữ và khả năng thanh khoản; hoạt động tín dụng và đầu tư; tình hình thu nhập, chi phí và khả năng sinh lời; cũng như mức độ rủi ro kinh doanh ngân hàng.
Theo phân tích ở chương I và II, nội dung và thực trạng phân tích của SHB còn nhiều hạn chế Cần áp dụng hệ thống chỉ tiêu theo các nhóm tương ứng đã nêu Dưới đây, chúng ta sẽ lần lượt xem xét từng nhóm chỉ tiêu.
3.3.1.1 Các chỉ tiêu phán ánh quy mồ và cơ cấu của nguồn vốn, tài sản
Sử dụng các chỉ tiêu tổng họp để đánh giá khái quát qui mô, cơ cấu tài sản cụ thể như sau:
Bảng 3.1: Các chỉ tiêu đánh giá khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn
Chỉ tiêu Cách xác định Mục đích sử dụng
(1) Tốc độ tăng của tổng tài sản hoặc
Tổng tài sản hoặc tổng nguồn vốn kỳ này
- -— — X 100 Tổng tài sản hoặc tổng nguồn vốn kỳ trước Đánh giá quy mô tăng trưởng của tài sản, nguồn vốn
(2) Tỷ trọng từng loại tài sản hoặc nguồn vốn
Tài sản hoăc nguồn vốn loai i
- - X 100 Tổng tài sản hoặc nguồn vốn Đánh giá cơ cấu tài sản, nguồn vốn
(3) Tài sản cố định trên vốn chủ sở hữu
Tài sản cố định Vốn chủ sở hữu Đánh giá mức độ đầu tư tài sản cố định bằng vốn chủ sở hữu
(4) Tín dụng và đầu tư dài hạn trên nguồn vốn dài hạn
Tín dụng và đầu tư dài hạn Nguồn vốn dài hạn Đánh giá sự cân đối giữa nguồn vốn dài hạn với sử dụng vốn dài hạn
(5) Tỷ lệ giữa các khoản phải trả và phải thu
Các khoản phải trả Các khoản phải thu Đánh giá mối quan hệ giữa tình hình chiếm dụng và bị chiếm dụng vốn
= 1 Ý nghĩa của các chỉ tiêu:
Các chỉ tiêu (1), (2), (3) hiện đang được SHB và các ngân hàng thương mại Việt Nam áp dụng để đánh giá tổng quan về quy mô và cấu trúc tài sản cùng nguồn vốn Để nâng cao tính chính xác trong phân tích, nên bổ sung thêm hai chỉ tiêu (4), (5) như đã nêu trong bảng 3.1 Những chỉ tiêu này chủ yếu được sử dụng để xem xét mối quan hệ cân đối giữa nguồn vốn và việc sử dụng vốn.
Chỉ tiêu (4) thể hiện sự tương ứng giữa nguồn vốn dài hạn với sử dụng vốn dài hạn Các thành phần của chỉ tiêu được xác định như sau:
Tín dụng dài hạn và đầu tư dài hạn bao gồm việc đầu tư vào tài sản cố định (TSCĐ) và góp vốn dài hạn Nguồn vốn dài hạn được hình thành từ vốn tự có và nguồn vốn huy động dài hạn.
Trong điều kiện bình thường, ngân hàng có thể sử dụng một phần nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư và cho vay trung, dài hạn, nhằm tận dụng chênh lệch lãi suất giữa ngắn hạn và dài hạn để tăng lợi nhuận mà vẫn đảm bảo tính thanh khoản Tuy nhiên, trong bối cảnh hiện tại của Việt Nam, việc này trở nên cần thiết để đáp ứng nhu cầu vốn trung và dài hạn cho nền kinh tế, do nguồn vốn huy động chủ yếu là ngắn hạn Cần lưu ý rằng việc lạm dụng nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung, dài hạn có thể dẫn đến rủi ro về khả năng thanh toán.
Chỉ tiêu (4) nhỏ hơn 1 cho thấy ngân hàng không thể tìm được đầu ra cho nguồn vốn dài hạn, phản ánh sự kém hiệu quả trong công tác quản lý kinh doanh và có thể ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận Ngược lại, nếu chỉ tiêu này lớn hơn 1, điều đó chứng tỏ ngân hàng đã sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư và cho vay dài hạn Tuy nhiên, việc này tiềm ẩn rủi ro không lường trước, vì vậy Ngân hàng Nhà nước quy định rằng tỷ lệ sử dụng nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung và dài hạn không được vượt quá 40%.
Chỉ tiêu (5) phản ánh mối quan hệ giữa tình hình chiếm dụng và bị chiếm dụng vốn của ngân hàng Nếu tỷ lệ giữa các khoản phải trả và phải thu nhỏ hơn 1, ngân hàng đang bị chiếm dụng vốn Ngược lại, khi tỷ số này lớn hơn 1, có nghĩa là các khoản phải trả vượt quá các khoản phải thu, cho thấy ngân hàng đang chiếm dụng vốn của người khác.
Trong điều kiện bình thường, sự chênh lệch giữa các khoản phải trả và phải thu không nên quá lớn Nếu ngân hàng bị chiếm dụng vốn quá nhiều so với các khoản chiếm dụng của đơn vị khác, điều này sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng.
Nếu các khoản phải trả vượt quá các khoản phải thu, ngân hàng sẽ bị đánh giá kém trong cạnh tranh, dẫn đến mất uy tín và thể hiện tính không ổn định của nguồn vốn Do đó, việc duy trì tỷ lệ này ở mức hợp lý (xấp xỉ 1) là rất cần thiết đối với các nhà quản trị ngân hàng.
Việc tính toán các chỉ tiêu (4) và (5) được minh họa thông qua số liệu 2007 của SHB như sau:
Khoản mục 2007 Đầu tư TSCĐ 343.95
Cho vay trung và dài hạn 1,549.04
Góp vốn, đầu tư dài hạn 774.30
Nguồn vốn huy động trung và dài hạn 619.89
Tín dụng và đầu tư dài hạn trên nguồn vốn dài hạn 0.94
Tỷ lệ giữa các khoản phải trả và phải thu 0.78
Chỉ tiêu tín dụng và đầu tư dài hạn trên nguồn vốn dài hạn của SHB đạt 0,94, gần bằng 1, cho thấy ngân hàng đã tận dụng gần hết nguồn vốn dài hạn cho vay và đầu tư trung dài hạn mà chưa cần sử dụng nguồn vốn ngắn hạn Đồng thời, chỉ tiêu các khoản phải trả trên các khoản phải thu là 0,78 (8% Tổng tài sản có rủi ro
(7) Hệ số đòn bẩy tài chính
Tống nợ phải trả Vốn chủ sở hữu
Cho biết khả năng huy động vốn lớn gấp bao nhiêu lần so với vốn chủ sở hữu
(8) Hệ số tạo vốn nội bộ
Cho biết khả năng tăng vốn tự có của ngân hàng từ lợi nhuận đề lại.
12% (Càng lớn càng tốt) Vốn cấp 1
Chỉ tiêu (6) được SHB và các ngân hàng thương mại Việt Nam áp dụng để đánh giá tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Để nâng cao hiệu quả đánh giá, nên xem xét bổ sung thêm hai chỉ tiêu (7) và (8) như đã nêu trong bảng 3.2.
Hệ số đòn bẩy là chỉ tiêu quan trọng phản ánh mức độ nợ trên vốn chủ sở hữu của ngân hàng, cho thấy khả năng huy động vốn gấp bao nhiêu lần so với vốn chủ sở hữu Chỉ số này giúp đánh giá mức độ phụ thuộc vào nguồn vốn bên ngoài, với mức trung bình toàn cầu là 12,5 lần.