Quản trị khoản phải thu tại tập đoàn bưu chính viễn thông việt nam – vnpt, thực trạng và giải pháp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI TẬP ĐỒN BƢU CHÍNH VIỄN THƠNG VIỆT NAM - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Giáo viên hướng dẫn : TS Đào Thị Hồ Hƣơng Sinh viên thực : Bùi Thị Hiền Mai Khoá học : 2018 – 2022 Mã sinh viên : 21A4010348 Lớp : K21TCG Hà Nội, tháng năm 2022 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài LỜI CẢM ƠN Trong q tình học tập Học viện Ngân hàng em thầy giảng viên nhiệt tình truyền đạt kiến thức Những kiến thức học tập không giúp em hơm việc nghiên cứu hồn thiện khóa luận mà cịn hành trang quý báu theo em đến suốt đời Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô giáo khoa Tài chính, Học viện Ngân hàng, đặc biệt cô giáo, Tiến sĩ Đào Thị Hồ Hương tận tình giúp đỡ em nhiều Em xin chân thành cảm ơn quý cô chú, anh chị Cục tài doanh nghiệp, Bộ Tài tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực tập Em xin gửi lời cảm ơn tới cô Phạm Thị Yến Ly anh chị Tập đồn Bưu viễn thơng Việt Nam VNPT hỗ trợ em trình thu thập liệu Cuối em xin kính chúc giáo Đào Thị Hồ Hương tồn thể q thầy khoa Tài Học viện Ngân hàng ln dồi sức khỏe để tiếp tục phát triển nghiệp cao quý Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2022 Sinh viên thực Bùi Thị Hiền Mai SV: Bùi Thị Hiền Mai i K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu độc lập thân tự thực hướng dẫn giảng viên, TS Đào Thị Hồ Hương Khóa luận có kế thừa khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác, đồng thời thông tin lệu làm có nguồn gốc rõ ràng, đáng tin cậy trích dẫn đầy đủ Em xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan này! Người cam đoan Bùi Thị Hiền Mai SV: Bùi Thị Hiền Mai ii K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ vi LỜI NÓI ĐẦU 1, Lý lựa chọn đề tài 2, Mục đích nghiên cứu 3, Vấn đề nghiên cứu .2 4, Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 5, Phƣơng pháp nghiên cứu 6, Kết cấu khóa luận .3 7, Vị trí thực tập CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan khoản phải thu doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Bản chất khoản phải thu 1.1.3 Nguồn gốc khoản phải thu 1.1.4 Phân loại khoản phải thu 1.1.5 Vai trò khoản phải thu doanh nghiệp .6 1.2 Quản trị khoản phải thu 1.2.1 Sự cần thiết phải quản trị khoản phải thu 1.2.2 Mục tiêu quản trị khoản phải thu 1.2.3 Nội dung quản trị khoản phải thu 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến công tác quản trị khoản phải thu 23 1.3.1 Các nhân tố khách quan 23 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 24 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI TẬP ĐOÀN BƢU CHÍNH VIỄN THƠNG VIỆT NAM VNPT 25 2.1 Giới thiệu doanh nghiệp 25 2.1.1 Thông tin chung doanh nghiệp 25 2.1.2 Mục tiêu hoạt động 27 SV: Bùi Thị Hiền Mai iii K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài 2.1.3 Ngành, nghề kinh doanh VNPT .27 2.1.4 Tổ chức máy quản lý 27 2.1.5 Tình hình hoạt động kinh doanh Tập đồn bưu viễn thông Việt Nam – VNPT 29 2.2 Thực trạng công tác quản trị khoản phải thu Tập đoàn VNPT .47 2.2.1 Thực trạng khoản phải thu Tập đoàn 47 2.2.2 Cơng tác quản trị KPT Tập đồn VNPT 50 2.2.3 Đánh giá công tác quản trị khoản phải thu tập đoàn VNPT 60 CHƢƠNG 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ KPT TẠI TẬP ĐỒN BCVT VIỆT NAM – VNPT 63 3.1 Định hƣớng phát triển Tập đoàn giai đoạn 2022-2025 63 3.1.1 Mục tiêu nhiệm vụ kế hoạch 63 3.1.2 Các tiêu kế hoạch chủ yếu: 64 3.2 Đề xuất giải pháp 65 3.2.1 Hồn thiện mơ hình quản trị khoản phải thu có sách thu hồi nợ 65 3.2.2 Xây dựng sách ưu đãi, hỗ trợ, chiết khấu 66 3.2.3 Tăng cường áp dụng chuyển đổi số vào công tác thu hồi nợ khách hàng cá nhân 68 3.2.4 Cải thiện nghiệp vụ đào tạo, quản lý khoản phải thu với cán tập đoàn .69 3.2.5 Nâng cao hiệu phối hợp phòng ban 69 3.2.6 Sử dụng nghiệp vụ tư vấn, bao tốn tổ chức tín dụng chun nghiệp 69 3.2.7 Một số giải pháp khác .70 3.3 Kiến nghị .71 KẾT LUẬN 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .73 SV: Bùi Thị Hiền Mai iv K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài DANH MỤC VIẾT TẮT Nguyên nghĩa Từ viết tắt BCTC Báo cáo tài BCVT Bưu viễn thơng TS Tài sản NV Nguồn vốn TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu TT Thông tư BTC Bộ tài KPT Khoản phải thu BCĐKT Bảng cân đối kế toán HĐKD Hoạt động kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp SV: Bùi Thị Hiền Mai v K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Bảng tổng hợp phân loại nợ 11 Bảng 1.2 Biểu thời gian khoản phải thu tính đến ngày 31/3 19 Bảng 1.3 Bảng theo dõi khách hàng 22 Bảng 2.1: Bảng so sánh tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh VNPT 2019-2021 29 Bảng 2.2: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VNPT 2019-2021 31 Bảng 2.3: Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp VNPT 2019-202135 Bảng 2.4: Bảng so sánh tỷ trọng tiêu bảng CĐKT VNPT 20192020 38 Bảng 2.5: Bảng so sánh thay đổi tiêu bảng CĐKT VNPT 2019-2020 40 Bảng 2.6: Các tiêu đánh giá khả toán VNPT 2019-2021 44 Bảng 2.7: Các tiêu đánh giá lợi nhuận VNPT 2019-2021 .46 Bảng 2.8: Tình hình khoản phải thu VNPT 2019-2021 .47 Bảng 2.9: Bảng so sánh tiêu KPT VNPT 2019-2021 48 Bảng 2.10: Bảng so sánh tiêu KPT VNPT 2019-2021 56 Bảng 2.11: Vịng quay KPT kỳ thu tiền bình quân VNPT 2019-2021 58 Bảng 2.12: Chỉ tiêu phải trả người bán ngắn hạn người mua trả tiền trước hạn VNPT 2019-2021 60 DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn – dài hạn VNPT 2019-2021 42 Mơ hình 1.1: Mơ hình mở rộng thời hạn bán chịu 13 Mơ hình 1.2: Mơ hình rút ngắn thời hạn bán chịu 13 Mô hình 1.3: Mơ hình tăng tỷ lệ chiết khấu 15 Mơ hình 1.4: Mơ hình giảm tỉ lệ chiết khấu 15 Mơ hình 1.5: Mơ hình nới lỏng sách bán chịu 16 Mơ hình 1.6: Mơ hình thắt chặt sách bán chịu 17 Mơ hình 1.7: Mơ hình nới lỏng sách bán chịu có xét đến ảnh hưởng rủi ro từ bán chịu 17 Mơ hình 3.1: Mơ hình nới lỏng sách bán chịu có xét đến ảnh hưởng rủi ro từ bán chịu 65 SV: Bùi Thị Hiền Mai vi K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài LỜI NÓI ĐẦU 1, Lý lựa chọn đề tài Đối với doanh nghiệp, muốn phát triển thị trường cần phải đặt khách hàng làm trung tâm Đặc biệt thời buổi kinh tế thị trường phát triển không ngừng nghỉ nay, ngành nghề ln có nhiều cạnh tranh doanh nghiệp ngành Bài toán để chiếm lĩnh thị trường, có niềm tin gắn bó khách hàng ln làm khó nhà quản trị Để tăng doanh thu bán hàng, lựa chọn nới lỏng sách tín dụng cách nhiều doanh nghiệp sử dụng Một số biện pháp như: Kéo dài thời hạn trả nợ hay cho phép khách hàng trả tiền sau… thực có hiệu làm tăng doanh thu bán hàng cho doanh nghiệp Nhưng kèm theo khoản phải thu tăng chi phí quản lý nợ tăng theo Liệu doanh thu tăng có đủ để bù đắp chi phí tăng lên? Hay nói cách khác, sách có tạo thêm lợi nhuận cho doanh nghiệp? Để có nguồn vốn khó, sử dụng nguồn vốn mang lại hiệu lại khó Với doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, việc quản trị khoản phải thu lại phải đặc biệt trọng Khoản phải thu chất tài sản doanh nghiệp bị khách hàng chiếm dụng Do việc quản trị khoản phải thu không quản trị tài sản hay nguồn vốn đơn thuần, mà cịn nhân tố quan trọng hoạch định tài doanh nghiệp định đầu tư Ngồi ra, cịn thể cho “sức khỏe tài chính” doanh nghiệp Vì vậy, có ảnh hưởng lớn đến định nội doanh nghiệp, ngồi cịn ảnh hưởng đến định đầu tư, tài trợ nhà đầu tư đối tác Từ thực tế đó, kiến thức học thời gian qua Học viện Ngân hàng với thời gian thực tập Cục Tài doanh nghiệp, nhận thấy tình hình khoản phải thu khách hàng Tập đồn Bưu viễn thơng Việt Nam VNPT năm gần có xu hướng tăng trái lại doanh thu bán hàng doanh nghiệp lại có giảm Vì vậy, em định chọn đề tài “Công tác quản trị khoản phải thu tập đồn bưu viễn thơng Việt Nam – VNPT, thực trạng giải pháp” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp SV: Bùi Thị Hiền Mai K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài 2, Mục đích nghiên cứu Nhận định thực trạng khoản phải thu Tập đoàn BCVT Việt Nam, đưa đánh giá thành tựu đạt, hạn chế cịn tồn đọng tìm ngun nhân hạn chế Sau đó, đề xuất giải pháp, kiến nghị công tác quản trị khoản phải thu Tập đoàn 3, Vấn đề nghiên cứu Bài luận tập trung phân tích làm rõ vấn đề sau: Thứ nhất, tìm hiểu nội dung công tác quản trị khoản phải thu Thứ hai, thực trạng khoản phải thu công tác quản trị khoản phải thu Tập đồn bưu viễn thơng Việt Nam VNPT Thứ ba, đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cải thiện cơng tác quản trị khoản phải thu mà cơng ty áp dụng thời gian tới 4, Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản trị khoản phải thu Tập đồn Bưu viễn thơng Việt Nam yếu tố ảnh hưởng Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi khơng gian: Tập đồn bưu viễn thơng Việt Nam - Phạm vi thời gian: luận sử dụng số liệu thu thập Tập đồn bưu viễn thơng Việt Nam năm 2019-2021 5, Phƣơng pháp nghiên cứu Để hồn thành khóa luận em sử dụng hai phương pháp thu thập liệu thực tế phân tích số liệu kiến thức lý thuyết học để đưa kết luận tình hình quản trị khoản phải thu tập đoàn Phương pháp thu thập liệu: Để nắm rõ công tác quản trị khoản phải thu doanh nghiệp, em thu thập kiến thức lý thuyết giáo trình, tài liệu học tập giảng Học viện ngân hàng Sau đó, để hiểu thực trạng doanh nghiệp, em tiến hành thu thập số liệu thực tế BCTC tập đoàn qua năm 2019-2021, nghị định, văn SV: Bùi Thị Hiền Mai K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài Pháp luật Nhà nước quy định, với tài liệu khác thu thập khoảng thời gian thực tập Cục Tài doanh nghiệp Ngồi ra, để hồn thành luận em tham khảo kế thừa cơng trình nghiên cứu trước Phương pháp phân tích số liệu: Bài luận sử dụng kết hợp ba kỹ thuật sau để phân tích BCTC với số liệu có liên quan tập đồn Bưu viễn thơng Việt Nam: kỹ thuật so sánh, kỹ thuật tỷ lệ kĩ thuật đồ thị 6, Kết cấu khóa luận Ngồi lời nói đầu kết luận khóa luận bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận công tác quản trị khoản phải thu Chương 2: Thực trạng công tác quản trị khoản phải thu tập đồn bưu viễn thơng Việt Nam giai đoạn 2019-2021 Chương 3: Đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu tập đoàn 7, Vị trí thực tập Đơn vị thực tập: Cục tài doanh nghiệp, Bộ tài Cơng việc thực tập: xếp giấy tờ, nhập liệu excel học tập xử lý hồ sơ SV: Bùi Thị Hiền Mai K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng Việt: [1] Bộ Tài (2009), Thơng tư số 228/2009/BTC Hướng dẫn chế độ trích lập sử dụng khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất khoản đầu tư tài chính, nợ phải thu khó địi bảo hành sản phẩm, hàng hóa, cơng trình xây lắp doanh nghiệp, ban hành ngày 07/12/2022 [2] Bộ Tài (2014), Thông tư số 200/2014/BTC Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, ban hành ngày 22/12/2014 [3] Bộ Tài (2016), Nghị định 25/2016/NĐ-CP Điều lệ tổ chức hoạt động tập đồn bưu viễn thơng việt nam, ban hành ngày 06/04/2016 [4] TS Lê Thị Xn (2016), Giáo trình Phân tích tài Doanh nghiệp, NXB Lao động, Hà Nội [5] TS Lê Thị Xuân (2015), Giáo trình Tài doanh nghiệp 1, NXB Bách khoa Hà Nội, Hà Nội [6] PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội [7] PGS.TS Lê Văn Luyện (2017), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Lao động, Hà Nội [8] Báo cáo Tài cơng ty mẹ Tập đồn Bưu viễn thơng Việt Nam năm 2019-2021 [9] Các tài liệu hoạt động cấp tín dụng khách hàng Tập đồn Bưu viễn thơng Việt Nam năm 2019-2021 [10] Các tài liệu quy chế quản lý nợ Tập đồn Bưu viễn thông Việt Nam năm 2019-2021 [11] Bùi Thị Huệ (2014), “Quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thịnh Phát”, Khóa luận tốt nghiệp, Đại học Thương mại [12] Phạm Thị Nhanh (2019) “Quản trị khoản phải thu Công ty Cổ phần đầu tư sức khỏe H&A”, Khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng SV: Bùi Thị Hiền Mai 73 K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài Tài liệu trực tuyến: [1] “Quản trị khoản phải thu Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Nguyên” (2014), truy cập lần cuối ngày 20/05/2022 https://text.xemtailieu.net/tai-lieu/quan-tri-khoan-phai-thu-cua-cong-ty-tnhhthuong-mai-va-dich-vu-hung-nguyen-113291.html [2] “Mơ hình quản trị khoản phải thu”, Sưu tầm từ tài liệu Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, truy cập lần cuối vào 20/05/2022 https://www.cic39.vn/Tin-Tuc/Quan-tri-khoan-phai-thu.DetailNews.526.aspx [3] Tập đồn Bưu viễn thơng Việt Nam - VNPT: https://vnpt.com.vn/ [4] Thư viện pháp luật: https://thuvienphapluat.vn/ [5] Cổng thông tin điện tử phủ: https://chinhphu.vn/ [6] Cổng thơng tin doanh nghiệp: https://business.gov.vn/home SV: Bùi Thị Hiền Mai 74 K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài PHỤ LỤC Bảng cân đối kế tốn riêng Ngày 31/12/2019 Đơn vị tính: VND Mã số TÀI SẢN 100 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 110 I 111 112 120 123 130 131 132 136 137 139 140 141 149 150 151 152 153 Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Thuyế t minh Số cuối năm Số đầu năm 36.144.840.758.247 35.874.549.048.111 1.272.012.392.392 562.012.392.392 1.836.864.570.115 1.336.864.570.115 710.000.000.000 500.000.000.000 30.909.000.000.000 30.309.020.000.000 30.909.000.000.000 30.309.020.000.000 2.321.065.834.470 1.968.969.383.295 6.1 320.280.524.757 256.754.649.910 6.2 157.630.198.806 1.891.415.383.551 141.031.288.076 1.626.205.005.406 6.3 (51.397.483.002) 3.137.210.358 (58.239.948.785) 3.218.388.688 1.134.201.191.464 1.142.185.591.172 1.183.206.031.256 1.199.125.647.400 (7.984.399.708) (15.919.616.144) 508.561.339.921 197.205.623.424 576.489.063.445 194.015.517.175 304.844.266.072 239.745.557.118 6.511.450.425 142.727.989.152 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn 12 Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 15 SV: Bùi Thị Hiền Mai 75 K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài Đơn vị tính: VND Mã số TÀI SẢN 200 B TÀI SẢN DÀI HẠN 210 I 216 Các khoản phải thu dài hạn Trả trước cho người bán dài hạn Phải thu dài hạn khác 220 221 222 223 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế 212 227 228 229 240 242 250 251 252 253 254 260 261 263 270 Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế III Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang IV Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Thiết bị vật tư, phụ tùng thay dài hạn Thuyết minh 10 Số đầu năm 49.115.378.608.375 47.294.887.475.757 828.551.806 8.391.145.792 10.000.000 818.551.806 4.969.874.000 3.421.271.792 38.794.251.058.612 39.067.326.905.953 35.611.517.439.736 35.317.330.103.866 144.149.786.133.406 144.708.618.141.981 (108.538.268.693.670 (109.391.288.038.115 ) ) 3.182.733.618.876 3.749.996.802.087 12.992.867.654.442 7.561.051.983.866 (9.810.134.035.566) (3.811.055.181.779) 2.804.418.506.703 1.522.580.565.920 11 2.804.418.506.703 1.522.580.565.920 13 6.782.735.372.869 5.961.608.700.634 6.079.498.087.541 5.214.924.277.240 381.007.896.597 379.507.896.597 682.503.446.594 682.503.446.594 (242.384.670.956) (197.437.532.890) 12 733.145.118.385 498.468.350.575 617.090.770.551 460.137.015.465 234.676.767.810 156.953.755.086 85.260.219.366.622 83.169.436.523.868 TỔNG CỘNG TÀI SẢN SV: Bùi Thị Hiền Mai Số cuối năm 76 K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài Đơn vị tính: VND Mã số NGUỒN VỐN 300 C NỢ PHẢI TRẢ 310 311 I 312 313 314 315 318 319 322 330 331 336 337 343 Thuyết minh Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Quỹ Phát triển Khoa học Công nghệ D VỐN CHỦ SỞ HỮU 410 411 418 I 430 432 II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển 19.152.671.835.270 19.144.010.099.514 14 7.165.776.572.351 6.817.675.075.837 228.190.767.905 208.398.929.968 16 630.438.169.672 2.766.548.703.172 712.083.849.868 105.767.204.839 3.000.331.031.423 704.908.673.147 17 45.446.220.011 262.064.624.050 36.178.801.819 772.551.403.653 18 7.342.122.928.241 7.498.198.978.828 1.027.075.974.718 1.055.904.238.625 1.922.553.830 25.000.000 175.384.503.852 2.868.488.454 151.306.202.592 2.709.013.450 846.900.428.582 901.864.022.583 15 19 65.080.471.556.634 62.969.522.185.729 20 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Người lập biểu Vũ Hồng Cơng Số đầu năm 20.179.747.809.988 20.199.914.338.139 400 440 Số cuối năm 65.080.132.640.243 62.969.183.269.338 62.373.546.343.019 61.667.436.771.541 2.706.586.297.224 1.301.746.497.797 338.916.391 338.916.391 338.916.391 338.916.391 85.260.219.366.622 83.169.436.523.868 Kế toán trưởng KT Tổng Giám đốc Trưởng Ban Kế toán - Tài chínhPPhó Tổng Giám đốc Nguyễn Tun Hương Tơ Dũng Thái Ngày 30 tháng năm 2020 SV: Bùi Thị Hiền Mai 77 K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài Báo cáo kết hoạt động kinh doanh riêng cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 Đơn vị tính: VND Mã số 01 02 10 11 20 21 Thuyết minh CHỈ TIÊU Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 22.1 43.231.964.122.192 42.439.165.917.852 Các khoản giảm trừ doanh thu 22.1 - (66.827.500) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 22.1 43.231.964.122.192 42.439.099.090.352 23 (38.365.593.100.199 ) (37.921.567.217.313 ) 4.866.371.021.993 4.517.531.873.039 2.509.253.197.498 2.688.225.109.096 (78.272.356.201) - (96.471.225.132) - (14.254.091.448) (22.739.483.804) (2.950.184.975.611) (3.228.633.470.220) 4.332.912.796.231 3.857.912.802.979 Giá vốn hàng bán dịch vụ cung cấp Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 22 23 Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 25 Chi phí bán hàng 26 Chi phí quản lý doanh nghiệp 30 Năm 22.2 24 25 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 31 11 Thu nhập khác 26 1.171.071.129.927 574.567.589.813 32 12 Chi phí khác 26 (43.897.961.372) (60.448.147.263) 40 13 Lợi nhuận khác 26 1.127.173.168.555 514.119.442.550 50 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 5.460.085.964.786 4.372.032.245.529 (922.781.354.330) (639.227.557.104) 4.537.304.610.456 3.732.804.688.425 51 60 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN Người lập biểu Vũ Hồng Cơng 28 Kế tốn trưởng KT Tổng Giám đốc Trưởng Ban Kế toán - Tài Phó Tổng Giám đốc Nguyễn Tun Hương Tơ Dũng Thái Ngày 30 tháng năm 2020 SV: Bùi Thị Hiền Mai 78 K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ riêng cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 Mã số CHỈ TIÊU I 01 02 03 05 06 07 20 21 22 23 24 25 26 27 30 36 40 LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Thuyết minh 15 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán tài sản cố định tài sản dài hạn khác Tiền gửi có kỳ hạn Thu hồi tiền gửi có kỳ hạn Tiền chi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi tiền gửi, cổ tức lợi nhuận chia 36.748.513.615.197 (17.146.067.047.829 ) 36.992.704.020.448 (17.374.311.729.779 ) (7.208.314.551.291) (7.265.461.576.437) (872.366.689.887) (485.492.992.733) 594.162.513.818 739.093.271.525 (5.278.322.430.133) (3.645.874.310.765) 6.837.605.409.875 8.960.656.682.259 787.893.055.188 532.829.886.690 (38.579.000.000.000) (32.256.000.000.000) 37.979.020.000.000 34.729.608.677.870 15 Lưu chuyển tiền sử dụng vào hoạt động tài SV: Bùi Thị Hiền Mai Năm trước (9.142.463.664.422) (12.213.602.282.794) Lưu chuyển tiền sử dụng vào hoạt động đầu tư III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Năm 79 - (899.240.463.474) - 776.367.264.134 2.422.122.280.793 2.447.165.016.273 (6.532.428.328.441) (6.882.871.901.301) (870.000.000.000) (1.190.104.923.011) (870.000.000.000) (1.190.104.923.011) K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài Đơn vị tính: VND Mã số CHỈ TIÊU 50 60 61 70 Thuyết minh Năm Năm trước Lưu chuyển tiền năm (564.822.918.566) 887.679.857.947 Tiền tương đương tiền đầu năm 1.836.864.570.115 949.241.943.794 (29.259.157) (57.231.626) 1.272.012.392.392 1.836.864.570.115 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm Người lập biểu Vũ Hồng Cơng Kế tốn trưởng KT Tổng Giám đốc Trưởng Ban Kế toán - Tài Phó Tổng Giám đốc Nguyễn Tun Hương Tơ Dũng Thái Ngày 30 tháng năm 2020 SV: Bùi Thị Hiền Mai 80 K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài Bảng cân đối kế tốn riêng Ngày 31/12/2020 Đơn vị tính: VND Mã số TÀI SẢN 100 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 110 I 111 112 120 123 130 131 132 136 137 139 140 141 149 150 151 152 153 Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước SV: Bùi Thị Hiền Mai Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm (Trình bày lại) 40.383.741.467.872 36.147.059.487.909 1.260.077.908.228 460.077.908.228 1.272.012.392.392 562.012.392.392 800.000.000.000 710.000.000.000 35.313.000.000.000 30.909.000.000.000 35.313.000.000.000 30.909.000.000.000 1.658.428.174.831 2.321.065.834.470 6.1 292.776.554.847 320.280.524.757 6.2 160.058.258.581 1.247.816.098.996 157.630.198.806 1.891.415.383.551 6.3 (46.521.904.834) 4.299.167.241 (51.397.483.002) 3.137.210.358 889.571.679.064 896.145.652.435 1.136.419.921.126 1.144.072.072.112 (6.573.973.371) (7.652.150.986) 12 1.262.663.705.749 695.864.133.745 358.883.970.511 508.561.339.921 197.205.623.424 304.844.266.072 16 207.915.601.493 6.511.450.425 81 K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài Đơn vị tính: VND Mã số TÀI SẢN 200 B TÀI SẢN DÀI HẠN 210 212 I 216 Các khoản phải thu dài hạn Trả trước cho người bán dài hạn Phải thu dài hạn khác 220 221 222 223 227 228 229 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế 240 242 III Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 250 251 252 253 254 260 261 263 270 IV Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Thiết bị vật tư, phụ tùng thay dài hạn Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm (Trình bày lại) 46.506.093.289.971 49.161.258.186.002 757.851.806 828.551.806 10.000.000 747.851.806 10.000.000 818.551.806 37.180.238.061.084 34.551.153.698.243 146.190.759.541.950 (111.639.605.843.707) 2.629.084.362.841 14.861.391.444.098 (12.232.307.081.257) 38.811.246.420.215 35.627.912.801.339 144.155.040.285.139 (108.527.127.483.800) 3.183.333.618.876 12.993.467.654.442 (9.810.134.035.566) 1.821.203.419.369 2.802.532.025.763 11 1.821.203.419.369 2.802.532.025.763 13 6.672.552.812.905 5.889.449.067.794 6.782.735.372.869 5.961.608.700.634 389.854.129.560 381.007.896.597 682.503.446.594 682.503.446.594 (289.253.831.043) (242.384.670.956) 12 831.341.144.807 676.247.689.369 763.915.815.349 529.239.047.539 155.093.455.438 234.676.767.810 86.889.834.757.843 85.308.317.673.911 10 TỔNG CỘNG TÀI SẢN SV: Bùi Thị Hiền Mai 82 K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài Đơn vị tính: VND Mã số NGUỒN VỐN 300 C NỢ PHẢI TRẢ 310 311 312 I 313 314 315 318 319 322 330 331 336 337 343 Thuyết minh Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Quỹ Phát triển Khoa học Công nghệ 400 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 410 411 418 I 430 432 II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 440 Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Số cuối năm Số đầu năm (Trình bày lại) 20.467.030.215.112 20.217.679.902.839 14 19.481.434.436.227 5.649.227.054.422 19.190.603.928.121 7.165.776.572.351 15 700.256.833.050 228.190.767.905 16 17 388.969.483.294 3.481.488.532.173 542.550.661.251 669.679.329.322 2.766.548.703.172 710.774.783.069 18 19 54.720.434.053 1.863.214.499.505 6.801.006.938.479 45.446.220.011 262.064.624.050 7.342.122.928.241 985.595.778.885 - 1.027.075.974.718 1.922.553.830 153.269.445.360 1.189.446.000 175.384.503.852 2.868.488.454 831.136.887.525 846.900.428.582 66.422.804.542.731 65.090.637.771.072 66.422.465.626.340 66.346.774.606.539 75.691.019.801 65.090.298.854.681 62.373.546.343.019 2.716.752.511.662 338.916.391 338.916.391 338.916.391 338.916.391 86.889.834.757.843 85.308.317.673.911 20 21 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Người lập biểu Nguyễn Thị Thu Cúc Kế toán trưởng KT Tổng Giám đốc Trưởng Ban Kế toán - Tài PPhó Tổng Giám đốc Nguyễn Tun Hương Nguyễn Đình Danh Ngày 31 tháng năm 2021 SV: Bùi Thị Hiền Mai 83 K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài Báo cáo kết hoạt động kinh doanh riêng cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đơn vị tính: VND Mã số 01 02 10 11 20 21 Thuyết minh CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 23.1 40.644.494.880.279 43.231.964.122.192 Các khoản giảm trừ doanh thu 23.1 - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 23.1 40.644.494.880.279 43.231.964.122.192 24 (36.289.376.653.183) (38.328.718.109.640) 4.355.118.227.096 4.903.246.012.552 3.010.972.077.423 2.509.253.197.498 (57.744.583.065) - (78.272.356.201) - (9.780.592.687) (14.254.091.448) (2.783.765.190.649) (2.950.184.975.611) 4.514.799.938.118 4.369.787.786.790 Giá vốn hàng bán dịch vụ cung cấp Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 22 23 Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 25 Chi phí bán hàng 26 Chi phí quản lý doanh nghiệp 30 Năm Năm trước (Trình bày lại) 23.2 25 26 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 31 11 Thu nhập khác 27 753.107.222.724 1.178.685.511.080 32 12 Chi phí khác 27 (26.016.997.002) (44.129.500.756) 40 13 Lợi nhuận khác 27 727.090.225.722 1.134.556.010.324 50 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 5.241.890.163.840 5.504.343.797.114 51 15 Chi phí thuế TNDN hành (809.873.559.272) (933.151.805.197) 4.432.016.604.568 4.571.191.991.917 60 29 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN Người lập biểu Nguyễn Thị Thu Cúc Kế toán trưởng KT Tổng Giám đốc Trưởng Ban Kế tốn - Tài Phó Tổng Giám đốc Nguyễn Tuyên Hương Nguyễn Đình Danh Ngày 31 tháng năm 2021 SV: Bùi Thị Hiền Mai 84 K21TCG Khóa luận tốt nghiệp SV: Bùi Thị Hiền Mai Khoa Tài 85 K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ riêng cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đơn vị tính: VND Mã số CHỈ TIÊU I 01 02 03 05 06 07 20 21 22 23 24 25 26 27 30 36 40 LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Thuyết minh 16 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán tài sản cố định tài sản dài hạn khác Tiền gửi có kỳ hạn Thu hồi tiền gửi có kỳ hạn Tiền chi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi tiền gửi, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền sử dụng vào hoạt động đầu tư III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 16 Lưu chuyển tiền sử dụng vào hoạt động tài SV: Bùi Thị Hiền Mai 86 Năm Năm trước 39.216.288.520.445 36.748.513.615.197 (17.661.078.019.525) (17.146.067.047.829) (5.936.174.729.177) (7.208.314.551.291) (994.233.899.619) (872.366.689.887) 851.468.336.252 594.162.513.818 (6.349.651.342.127) (5.278.322.430.133) 9.126.618.866.249 6.837.605.409.875 (7.325.129.047.784) (9.142.463.664.422) 810.350.887.304 (35.903.000.000.000) 31.499.000.000.000 787.893.055.188 (38.579.000.000.000) 37.979.020.000.000 (164.449.860.960) - 207.679.587.452 - 3.240.918.493.759 2.422.122.280.793 (7.634.629.940.229) (6.532.428.328.441) (1.503.847.605.184) (870.000.000.000) (1.503.847.605.184) (870.000.000.000) K21TCG Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài Đơn vị tính: VND Thuyết minh Mã số CHỈ TIÊU 50 Lưu chuyển tiền năm 60 61 70 Tiền tương đương tiền đầu năm Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm Người lập biểu Nguyễn Thị Thu Cúc Năm Năm trước (11.858.679.164) (564.822.918.566) 1.272.012.392.392 1.836.864.570.115 (75.805.000) (29.259.157) 1.260.077.908.228 1.272.012.392.392 Kế toán trưởng KT Tổng Giám đốc Trưởng Ban Kế toán - Tài Phó Tổng Giám đốc Nguyễn Tun Hương Nguyễn Đình Danh Ngày 31 tháng năm 2021 SV: Bùi Thị Hiền Mai 87 K21TCG