hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu tại công ty dệt may hòa thọ

Đề tài : HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY DỆT MAY HỒ THỌ PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KHOẢN PHẢI THU PHẦN II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY DỆT MAY HỒ THỌ PHẦN III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY DỆT MAY HOÀ THỌ MỤC LỤC Trang Lời mở đầu PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KHOẢN PHẢI THU I KHÁI NIỆM, VAI TRÒ, MỤC TIÊU VÀ CHỨC NĂNG CỦA QT TÀI CHÍNH 1 Khái Niệm Của Quản Trị Tài Chính Vai Trò Của Nhà Quản Trị Tài Chính Mục Tiêu Của Quản Trị Tài .1 Chức Năng Của Quản Trị Tài Chính Những Vấn Đề Cơ Bản Của Quản Trị Vốn Luân Chuyển II QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU 1.Khái Niệm Và Sự Tồn Tại Của Khoản Phải Thu .5 Mục Đích Của Khoản Phải Thu 3.Các Biến Số Của Một Chính Sách Tài Chính .6 Các Yếu Tố Anh Hưởng Đến Khoản Phải Thu Theo Dõi Khoản Phải Thu Phân Tích Các Thơng Số Tài Chính 10 PHẦN II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY DỆT MAY HỒ THỌ A TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY DỆT MAY HỒ THỌ .12 I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 12 Giới Thiệu Về Công Ty .12 Lịch Sử Hình Thành Phát Triển 12 II CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY .13 Chức Năng Của Công Ty 13 Nhiệm Vụ Và Quyền Hạn Của Công Ty 13 III CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ, CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG BAN.14 Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý 14 Nhiệm Vụ Quyền Hạn Phòng Ban 15 IV PHÂN TÍCH MƠI TRƯỜNG KINH DOANH 16 Môi Trường Vĩ Mô 16 Môi Trường Vi Mô .18 V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NGUỒN LỰC CỦA CÔNG TY 20 Nguồn Nhân Lực Của Công Ty 20 Cơ Sở Vật Chất Của Công Ty 22 Tình Hình Hoạt Động Sản Xuất 24 Phân Tích Tình Hình Tài Chính Của Công Ty 27 Phân Tích Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh .30 Phân Tích Khối Phân Tích Chỉ Số 32 B THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY 33 I HOẠT ĐỘNG BÁN TÍN DỤNG HIỆN TẠI CỦA CƠNG TY .33 Đối Tượng Khách Hàng Bán Tín Dụng .33 Chính Sách Tín Dụng Cơng ty 33 II ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY 36 Ưu Điểm 36 Nhược Điểm 37 Nhận Xét Chung 37 PHẦN III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY DỆT MAY HOÀ THỌ I CÁC CĂN CỨ ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU .38 Căn Cứ Vào Các Mục Tiêu Kinh Doanh Của Công Ty .38 Căn Cứ Vào Đối Thủ Cạnh Tranh .38 Căn Cứ Vào Khách Hàng 39 II XÁC ĐỊNH CHI PHÍ CƠ HỘI VỐN CỦA CÔNG TY 39 Xác Định Tỷ Trọng Vốn 39 Xác Định Doanh Thu Tăng Thêm .40 Xác Định Tập Hợp Chi Phí Biến Đổi 40 III CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU 41 Xác Định Mục Tiêu Quản Trị Khoản Phải Thu 41 Phân Nhóm Khách Hàng 41 Đặc Điểm Tín Dụng Của Khách Hàng 41 Thông TinPhản Ứng Khách Hàng Chính Sách Tín dụng Mới .43 Xây Dựng Chính Sách Tín Dụng .44 Sử Dụng Chiết Khấu Như Là Một Cơng Cụ Để Địi Nợ 52 Tài Trợ Vốn Bằng Thế Chấp uỷ Nhiệm Khoản Phải Thu .52 Kiểm Tra, Giám Sát Đánh Giá Quá Trình Thự Hiện 54 Lời Kết 55 PHÁƯN I CÅ SÅÍ L LÛN CÅ BN VÃƯ KHON PHI THU I KHẠI NIÃÛM, VAI TR, MỦC TIÃU V CHỈÏC NÀNG CA QUN TRË TI CHÊNH Khại Niãûm Ca Qun Trë Ti Chênh: Qun trë ti chênh bao gäưm cạc hoảt âäüng lm cho lưng tiãưn tãû ca cäng ty ph håüp trỉûc tiãúp våïi cạc kãú hoảch Cạc ngưn väún âỉåüc sỉí duỷng vaỡo caùc hoaỷt õọỹng cuớa cọng ty vaỡ hỗnh thnh cáúu trục ti sn ca bao gäưm:  Ti sn cäú âënh  Täưn kho: tảo nhỉỵng âiãưu kiãûn âãø sn xút liãn tủc hay bạn hng thûn låüi hån Cạc khon phi thu l nhỉỵng khon nåü tỉì phêa khạch hng, nhỉỵng ngỉåìi mua hng ca cäng ty nhỉng chỉa tr tiãưn  Tiãưn màût v chỉïng khoạn kh nhỉåüng Âỉåüc sỉí dủng cạc mủc âêch giao dëch v toạn Vai Tr Ca Nh Qun Trë Ti Chênh: Nh qun trë ti chênh cọ thãø tạc âäüng ráút mảnh âãún sỉû thnh cäng ca doanh nghiãûp Sỉû tạc âäüng ny thãø hiãûn bàịng kh nàng âạp ỉïng våïi nhỉỵng thay âäøi, láûp kãú hoảch âãø sỉí dủng väún mäüt cạch cọ hiãûu quaớ, kióứm soaùt quaù trỗnh sổớ duỷng vọỳn, laỡm tng väún Cạc nh qun trë ti chênh s tạc âäüng âãún sỉû tàng trỉåíng ca nãưn kinh tãú thäng qua viãûc sỉí dủng ngưn lỉûc tiãưn väún ca nãưn kinh tãú âạp ỉïng nhu cáưu ca x häüi Khai thạc v sỉí dủng hiãûu qu, cạc nh qun trë ti chênh lm tàng ca ci ca doanh nghiãûp v âọng gọp vo sỉïc säúng v sỉû tàng trỉåíng ca nãưn kinh tãú Mủc Tiãu Ca Qun Trë Ti chênh: Qun trë cọ hiãûu qu cạc lng väún doanh nghiãûp â bao hm viãûc phủc vủ mäüt mủc tiãu vaỡ muỷc õờch cuớa noù Bồới vỗ, vióỷc quyóỳt âënh hay khäng âäúi våïi mäüt quyãút âënh taìi chênh no âọ cúi cng phi dỉûa trãn nhỉỵng tiãu chøn nháút âënh cuía cäng ty Táút nhiãn, mäùi doanh nghiãûp cọ thãø cọ ráút nhiãưu mủc tiãu, song våïi mủc tiãu nghiãn cỉïu ca âãư ti chụng ta s xoạy quanh mủc tiãu lm tàng trỉåíng ti sn cho ch doanh nghiãûp Tọm lải, mủc tiãu ca doanh nghiãûp trãn, quan âiãøm ti chênh l lm tàng giạ trë cho ch doanh nghiãûp Mủc tiãu ny âỉåüc thãø hiãûn bàịng cạch cỉûc âải hoạ giạ trë ca ch doanh nghiãûp, giạ trë ny thãø hiãûn trãn cå såí giạ trë thë trỉåìng våïi nhỉỵng âạnh giạ khàõc nghiãût vãư kh nàng sinh låüi v thë trỉåìng ri ro ca doanh nghiãûp Chỉïc Nàng Ca Qun Trë Ti Chênh 4.1 Nhỉỵng nhiãûm vủ cå bn: Mún khai thạc v phán phäúi väún cọ hiãûu qu ngỉåìi qun trë ti chênh phi láûp kãú hoảch mäüt cạch cáøn tháûn cho cạc hoảt âäüng dỉû kiãún tỉång lai v sau âọ âạnh giạ hiãûu qu ca dng ngán qu ny âiãưn kiãûn ti chênh ca cäng ty Trãn cå såí nhỉỵng dỉû kiãún tỉång lai h cng láûp kãú hoảch vãư kh nàng toạn cho cạc hoạ âån v cạc khon nåü âãún hản u cáưu vãư kh nàng toạn cọ thãø âi hi phi khai thạc väún tàng thãm Phán têch ti chênh, hoảch âënh v kióứm soaùt laỡ nhổợng quaù trỗnh nghión cổùu vaỡ cuợng l nhiãûm vủ ca nh qun trë ti chênh 4.2 Chỉïc nàng huy âäüng väún: Mäùi ngưn väún cọ nhỉỵng âàûc khạc nhỉ: chi phê, thåìi gian v trạch nhiãûm âàût lãn mäùi ti sn v cạc u cáưu khạc tỉì cạc ngưn cung cáúp väún, trãn cå såí cạc âàûc ny nh qun trë ti chênh phi cán nhàõc, lỉûa chn cạc ngưn ti tråü håüp lyù vồùi tỗnh hỗnh taỡi chờnh cuớa cọng ty Caùc quút âënh ti tråü s tảo mäüt cáúu trục väún våïi cạc cäng tạc ân báøy liãn quan âãún ri ro ti chênh Vãư màût såí hỉỵu viãûc huy âäüng väún väún cọ thãø tàng nåü, chi phê ngưn nåü s r hån ngưn tỉû cọ, nhỉng Cäng ty phi ln âäúi phọ våïi viãûc toạn cạc khon nåü âáúu hản 4.3 Chỉïc nàng phán phäúi väún: Phán phäúi l xạc âënh phán chè ngưn lỉûc ti chênh cho cạc hoảt âäüng khạc ca cäng ty Phán phäúi väún s gii quút váún âãư âáưu tỉ vo ti sn no, bao nhiãu Phán phäúi phi âỉåüc tiãún hnh ph håüp våïi mủc tiãu cå bn l cỉûc âải hoạ giạ trë ti sn cho cạc cäø âäng Trong chỉïc nàng ny, nh qun trë ti chênh phi tiãún hnh:  Xạc âënh mỉïc âäü thêch håüp cạc ti sn toạn  Mỉïc ti sn lỉu âäüng täúi ỉu trãn cå såí cán nhàõc giỉỵa kh nàmg sinh låüi v sỉû mãưm liãn quan våïi chi phờ trỗ noù Ngaỡy nay, vai troỡ cuớa hoỹ váùn täưn tải song â måí räüng sang c cạc ti sn Cọ di hản v cạc khon Nåü  Âáưu tỉ väún xem l viãûc phán bäø väún vo cạc ti sn cäú âënh Ngán âáưu tỉ bao gäưm sỉû phán phäúi väún vo cạc dỉû ạn âáưu tỉ m hy vng cọ kh nàng sinh låüi täút tỉång lai Väún cáưn phi âỉåüc phán phäúi ph håüp våïi cạc tiãu chøn nháút âënh Thu nháûp cáưn thiãút ca mäüt dỉû ạn âáưu tỉ phi ph håüp våïi mủc tiãu cỉûc âải hoạ giạ trë cho doanh nghiãûp Chỉïc nàng phán phäúi väún ngy cng phi quan tám våïi cạc hoảt âäüng håüp nháút v phạt triãøn Do âọ, hoảch âënh ngán cáưn phi âỉa vo cạc u cáưu vãư sỉû tàng trỉåíng c åí v ngoi nỉåïc Chụng ta cọ thãø nghiãn cỉïu chỉïc nàng phán phäúi väún nhỉỵng quút âënh vãư phạ sn, täø chỉïc cäng ty, m âọ bao gäưm cạc quút âënh âãø toạn cäng ty hồûc häưi phủc nọ, thỉåìng l sỉû thay âäøi cáúu trục väún 4.4 Cạc úu täú náng cao vai tr qun trë ti chênh doanh nghiãûp: Vai tr ca qun trë ti chênh khäng chè dỉìng lải åí viãûc âm bo väún cho hoảt âäüng ca cäng ty m cn måí räüng bao quạt cho ton bäü hoảt âäüng ca cäng ty Sỉû thay âäøi ny l do:  Sỉû cảnh tranh giỉỵa cạc doanh nghiãûp ngy cng tàng, âãø âỉïng vỉỵng trãn thë trổồỡng, thỗ doanh nghióỷp phaới phọỳi hồỹp caùc chổùc nng våïi mäüt cạch håüp l âãø ginh vë thãú cọ låüi Nhỉ váûy, sỉû äøn âënh vãư màût ti chênh l mäüt nhỉỵng úu täú ginh vë thãú cảnh tranh  Do lam phạt: lảm phạt ti chênh laỡ chố sọỳ giaù caớ tng, saớn xuỏỳt tng Vỗ váûy, kinh doanh gàûp khọ khàn, màûc d lảm phạt tàng cạc nh cho vay hản chãú cho vay nåü di hản, doanh nghiãûp ln âäúi phọ våïi Nåü v ri ro tàng lãn  Do sỉû tiãún bäü ca khoa hc cäng nghãû liãn tủc biãún âäøi, nhu cáưu vãư väún lải cng tàng, hao mn ti sn ngy cng ngàõn, thåìi hản thu häưi väún ngàõn Nhỉ váûy, cáưn qun l väún cọ hiãûu qu nh qun trë ti chênh phi quút âënh lỉûa chn cạc dỉû ạn cọ sinh låüi cao âäưng thåìi cọ mỉïc ri ro tháúp Nhỉỵng Váún Âãư Cå Bn Ca Qun Trë Väún Ln Chuøn 5.1 Khại Niãûm, Âàûc Âiãøm Ca Väún Ln Chuøn a Khại niãûm ca väún ln chuøn: Väún ln chuøn gäüp l giạ trë ca ti sn lỉu âäüng ti tråü bàịng ngưn väún, bao gäưm: • Tiãưn màût • Khon phi thu • Täưn kho Cạc ti sn ny cọ kh nàng chuøn hoạ thnh tiãưn màût mäüt chu k kinh doanh Väún ln chuøn ny l giạ trë rng ca giạ trë cn lải ca ti sn lỉu âäüng âỉåüc ti tråü bàịng ngưn väún di hản VLCrng = VLCgäüp - Nåü lỉu âäüng b Âàûc âiãøm ca väún ln chuøn: Ti sn lỉu âäüng thỉåìng chiãúm tè trng låïn täøng ti sn ca cäng ty Âàûc âiãøm cạc ngnh sn xút cọ chu k kinh doanh di nãn täưn kho v cạc khon phi thu låïn Ti sn lỉu âäüng cọ täúc âäü quay vng nhanh => Tọm lải, tỉì hai âàûc âiãøm trãn ta tháúy âỉåüc táưm quan trng ca väún ln chuøn, nãún nh qun trë qun l väún lỉu âäüng lng lo khon phi thu v tọửn kho tng nhanh, tọỳc õọỹ quay voỡng chỏỷm thỗ s lm hiãûu qu kinh doanh gim 5.2 Näüi Dung Ca Qun Trë Väún Ln Chuøn: Cạc quút âënh cå baín cuía cäng ty quaín trë väún luán chuøn tạc âäüng âãún kh nàng toạn v cå cáúu thåìi hản nåü Cạc quút âënh ny chëu nh hỉåíng cạc cán nhàõc ri ro v sinh låüi, quút âënh qun trë väún ln chuøn tạc âäüng âãún kh nàng toạn ca ti sn, bao gäưm : • Qun trë tiãưn màût • Qun trë khon phi thu • Qun trë täưn kho Cạc quút âënh tạc âäüng âãún viãûc lỉûa chn cå cáúu ti tråü, cå cáúu thåìi hản dỉûa trãn cå såí cán nhàõc giỉỵa chi phê v ri ro ca a Qun trë tiãưn màût: Chụng ta â biãút ràịng phi cọ mäüt mỉïc âäü tiãưn màût håüp l cho cạc ti sn toạn Âiãưu ny âỉåüc cán nhàõc tỉì sinh låüi v ri ro Âãø âm bo cho viãûc toạn tiãún hnh âụng lục v cọ hiãûu qu váún âãư âàût l:  Cọ bao nhiãu tiãưn màût coï thãø coï Cäng ty ?  Nãúu cọ thãø âáưu tỉ tiãưn nhn räùi vo cạc chỉïng khoaùn khaớ nhổồỹng thỗ seợ coù bao nhióu chổùng khoaùn cọ thãø cọ v cạch thỉïc âáưu tỉ s thãú no ? Qun trë tiãưn màût cäng ty cọ cạc hoảt âäüng chênh l:  Giao dëch: l hoảt âäüng cáưn thiãút lm cho ngán qu âäúi diãûn âỉåüc våïi cạc khon phi thu phạt sinh cạc hoảt âäüng kinh doanh hàịng ngy  Cáút trỉỵ: l giổợ tióửn õóứ trỗ mọỹt khoaớn dổ nhổ laỡ mäüt låïp âãûm âãø âäúi phọ våïi nhỉỵng sỉû ngáùu nhiãn khäng dỉû kiãún trỉåïc âỉåüc  Âáưu cå: l gåíi tiãưn våïi hy vng kiãúm låüi tỉì sỉû biãún âäøi giạ ca chỉïng khoạn Cạc quút âënh lénh vỉûc qun trë tiãưn màût cọ mủc âêch l cỉûc âải hoạ tiãưn qu kh dủng v kh nàng sinh låüi ca tiãưn nhn räùi âỉåüc âáưu tỉ vo cạc khon chỉïng khoạn âãø bạn âỉåüc mäüt cạch thêch håüp Näüi dung cå bn nghiãn cỉïu lénh vỉûc ny l biãûn phạp thu tiãưn nhanh våïi mủc âêch gim bồùt sọỳ vọỳn trọi nọứi quùa trỗnh thu nồỹ, chuøn hoạ tiãưn qu kh dủng Biãûn phạp kiãøm soạt chi tiãu våïi muûc tiãu tàng väún träi näøi cạc nghiãûp vủ toạn, táûp trung cạc khon toạn b Qun trë khon phi thu: Qun trë khon phaới thu nhũm muỷc tióu cồ baớn laỡ tỗm giåïi hản håüp l cho viãûc måí tên dủng v cạch thỉïc huy âäüng cạc ngưn lỉûc cho cäng tạc thu nåü Quút âënh liãn quan âãún cäng tạc qun trë khon phi thu bao gäưm:  Xạc âënh cạc tiãu chøn tên dủng  Thåìi hản tên dủng  Th thût âạnh giạ tên dủng  Chênh thu nåü Cạc quút âënh ny quan trng âäúi våïi doanh säú, låüi nhûn cng âäü låïn ca khon phi thu cäng ty Nhỉ váûy, nh qun trë ti chênh cáưn phi hãút sỉïc tháûn trng cäng tạc qun trë khon phi thu Nh qun trë ti chênh ln quan tám l lm phi gim täúi âa cạc khon phi thu åí mỉïc tháúp nháút v trạnh nhỉỵng máút mạt åí mỉïc cho phẹp cọ thãø cháúp nháûn âỉåüc, khạch hng cọ thãø lm cho chụng ta lỏm vaỡo tỗnh caớnh vaỡ nguy cồ ruới ro vóử taỡi chờnh cao hoỹ cọỳ tỗnh keùo daỡi khon nåü hồûc khäng chëu toạn, âiãưu âọ büt doanh nghiãûp phi phạt sinh chi phê nhỉ:  Doanh nghiãûp phi sỉí dủng nhiãưu ngưn lỉûc hån viãûc thu nåü  Doanh nghiãûp phi âáưu tỉ nhiãưu hån vo ti sn lỉu âäüng Do âọ, doanh nghiãûp phi âãư mäüt chênh thu nåü mãưm do, hiãûu quaớ õóứ vổỡa traùnh xaớy tỗnh traỷng laỡm mỏỳt lng tin láùn vỉìa gim tè lãû máút mạt åí mỉïc cọ thãø cháúp nháûn âỉåüc c Qun trë täưn kho: Täưn kho l khon hãút sỉïc quan trng cå cáúu ti sn lỉu âäüng, cạc quút âënh vãư täưn kho âãưu âỉåüc cạc nh qun trë sn xút, ti chênh hãút sỉïc quan tám Täưn kho cáưn âỉåüc giỉỵ åí mäüt mỉïc håüp l gäưm cọ hng hoạ v ngun váût liãûu nhàịm âm bo cho nhu cáưu sn xút v tiãu thủ Trạnh thiãúu hủt nhu cáưu tàng lãn, täưn kho cáưn âỉåüc dỉû trỉỵ cho hoaỷt õọỹng bỗnh thổồỡng cuớa doanh nghióỷp Tuy nhión, tàng täưn kho âãø âm bo an ton cho sn xút v tiãu thủ nhu cáưu tàng lãn, nhỉng lm cho cạc chi phê liãn quan âãún täưn kho tàng, âäưng thåìi cng thay âäøi cå cáúu váût liãûu chênh cng thäng säú vãư kh nàng toạn ca cäng ty 5.3 Táưm Quan Trng Ca Väún Ln Chuøn: Trong cạc doanh nghiãûp ti sn lỉu âäüng ln chiãúm t trng låïn täøng ti sn Âàûc biãût l cạc ti sn lỉu âäüng cọ täúc âäü quay vng nhanh, nãúu chụng ta qun trë lng lo thỗ caùc khoaớn phaới thu vaỡ tọửn kho seợ phỗnh ráút nhanh lm gim hiãûu qu kinh doanh Do âọ, mún náng cao hiãûu qu kinh doanh cạc doanh nghiãûp phi quan tám v toạn, kiãøm soạt chàût ch khon phi thu v täưn kho Nåü lỉu âäüng l pháưn ti tråü ch úu ca cạc cäng ty nh cng cạc cäng ty låïn âang coù tọỳc õọỹ phaùt trióứn nhanh Vỗ thóỳ, ngổồỡi quaớn trë ti chênh phi dnh pháưn låïn thåìi gian cho váún âãư qun trë väún ln chuøn Quút âënh vãư väún ln chuøn s nh hỉåíng trỉûc tiãúp âãún kh nàng sinh låüi v trảng thại ri ro ca cäng ty Vỗ vỏỷy, cỏửn phaới phỏn tờch vaỡ cỏn nhừc k lỉåỵng quút âënh II QUN TRË KHON PHI THU 1.Khại Niãûm V Sỉû Täưn Tải Ca Khon Phi Thu 1.1 Khại niãûm: Khon phi thu l giạ trë ca táút c hng hoạ v dëch vủ m khạch hng cn nåü cäng ty, âáy thỉûc cháút l ngưn väún m cäng ty bë khạch hng chiãúm dủng 1.2 Sỉû täưn tải ca khon phi thu : Khon phi thu täưn tải s mang lải låüi êch cho táút c cạc bãn tham gia vo hoảt âäüng mua bạn Bãn bạn nåü v bãn mua nåü, hån nỉỵa âiãưn kiãûn kinh doanh trãn thë trỉåìng cảnh tranh gay gàõt hiãûn viãûc cho khạch hng nåü v måí tên dủng thỉång mải cn l biãûn phaùp õóứ mồớ rọỹng thở trổồỡng tỗm kióỳm khaùch haỡng måïi tiãưm nàng Nåü ca cäng ty l khon tiãưn bë khạch hng chiãúm dủng nhỉng b lải âọ l khon väún thỉûc cháút bë chiãúm dủng tỉì nh cung cáúp Nh qun trë phi lm thãú no âọ âãø cho cäng ty chiãúm dủng väún ca nh cung cáúp tàng lãn nhỉng màût khạc lải mún lm cho khon phi thu ngy cng nh dáưn âi v tảo âỉåüc låüi nháút Mủc Âêch Ca Khon Phi Thu 2.1 Nhỉỵng låüi êch ca viãûc tàng khon phi thu:  Khi tàng khon phi thu tỉïc l doanh säú bạn tàng, tiãút kiãûm âæåüc chi phê cäú âënh biãn  Tàng vë thãú cảnh tranh ca cäng ty, tàng thë pháưn v måí räüng thë trỉåìng  Tuy phê täøn mua chëu khạ cao nhỉng nhiãưu khon ny cng chè tỉång ỉïng våïi âäü ri ro m ngỉåìi bạn phi gạnh chëu  Nọ l cäng củ âãø qung cạo âãø âáøy mảnh tiãu thủ cho nh sn xút kinh doanh 2.2 Nhỉỵng báút låüi ca viãûc tàng khon phi thu:  Tàng väún âáưu tỉ kẹo theo chi phê väún tàng  Khon nåü khọ âi tàng, máút mạt nhiãưu hån cäng ty s bë thiãût hải khäng âi âỉåüc nåü  Cạc chi phê khạc cng tàng lãn tàng khon phi thu nhỉ: chi phê quaín lyï, chi phê thu nå, chi phê thäng bạo 3.Cạc Biãún Säú Ca Mäüt Chênh Sạch Ti Chênh: Giạ bạn, cháút lỉåüng sn pháøm, danh tiãúng ca cäng ty, qung cạo, phảm vi bo âm, tho thûn giao nháûn v dëch vủ háûu mi l nhỉỵng úu täú kiãøm soạt âỉåüc Trong âọ, chênh tên dủng l mäüt úu täú quút âënh quan trng khạc liãn quan âãún mỉïc âäü, cháút lỉåüng v ri ro ca doanh thu bạn hng Chênh tên dủng ca doanh nghiãûp âỉåüc thỉûc hiãûn thäng qua viãûc kiãøm soạt båíi biãún säú sau: 3.1 Tiãu chøn tên dủng: L ngun tàõc chè âảo âënh r sỉïc mảnh ti chênh täúi thiãøu v cọ thãø cháúp nháûn âỉåüc ca nhỉỵng khạch hng mua chëu Theo ngun tàõc ny, nhỉỵng khạch hng hay tỉì chäúi u cáưu ca khạch hng ch úu dỉûa trãn lng tin åí nhỉỵng âiãưn kiãûn thỉûc tóỳ khaùch haỡng Vỗ vỏỷy, yóu cỏửu cuớa mọỹt hóỷ thäúng tên dủng phi l: cọ thãø lỉåüng hoạ mỉïc âäü âạng tin cáûy ca khạch hng, cọ thãø âo lỉåìng so sạnh mỉïc âäü khạc biãût ca khạch hng Âm bo nháút quạn cho cạc quút âënh tên duỷng, õaớm baớo õồn giaớn quaù trỗnh õaùnh giaù khạch hng Tiãu chøn tên dủng xạc âënh mỉïc âäü cháúp nháûn âäúi våïi cạc u cáưu tên dủng Vãư màût l lûn tiãu chøn tên dủng cọ thãø tháúp âãún mỉïc m sinh låüi ca lỉåüng bạn tàng thãm vỉåüt quạ chi phê cho khon phi thu tàng thãm Chi phê tàng thãm haû tháúp tiãu chøn tên dủng gäưm: + Tàng chi phê cho gian hng bạn hng tên dủng + Chi phê vàn phng: kiãøm tra phiãúu nåü, chi phê phủc vủ cho khon phi thu + Chi phê máút mạt Kh nàng sinh låüi bàịng låüi nhûn rng trỉì âi chi phê tàng thãm 3.2 Thåìi hản tên dủng: L giåïi hản thåìi gian ca viãûc måí tên dủng thỉång mải cho khạch hng, näüi dung ca thåìi hản tên dủng bao gäưm bäü pháûn ch úu:  Thåìi k tên dủng laỡ sọỳ ngaỡy tọỳi õa maỡ khaùch haỡng õổồỹc trỗ hon toạn k hiãûu l (P)  Thåìi âiãøm m tải âọ thåìi k tên dủng bàõt âáưu nãúu khäng phi l ngy lm hoạ âån  Giạ trë chiãút kháúu biãøu hiãûn säú pháön tràm so våïi giạ bạn v thåìi hản täúi âa cho phẹp khạch hng âỉåüc cháúp nháûn khon chiãút kháúu l (D) Thåìi hản tên dủng cọ thãø biãøu hiãûn täøng quạt sau: “K%/ Dnet P day S” Thåìi hản tên dủng v chiãút kháúu gim giạ phi âỉåüc cán nhàõc trãn cå såí låüi nhûn rng tàng thãm + “2/10 net 30” : âỉåüc ghi trãn hoạ âån nghéa l: thåìi hản tên dủng cho khon toạn l phảm vi 30 ngy kãø tỉì ngy ghi trãn hoạ âån Chiãút kháúu gim giạ l 2% cho viãûc toạn trỉåïc phảm vi 10 ngy âáưu + “2/10 net 30 E.O.M” : thåìi hản tên dủng cho phẹp l 30 ngy âäúi våïi cạc khon nåü trỉåïc cúi thạng v âỉåüc gim giạ 2% cho viãûc toạn trỉåïc phảm vi 10 ngy âáưu + “2/COD net 45”: thåìi hản tên dủng 45 ngy kãø tỉì ghi trón hoaù õồn nóỳu traớ thỗ õổồỹc giaớm giạ l 2% 3.3 Âiãưu kiãûn chiãút kháúu: Chiãút kháúu gim giạ l sỉû kháúu trỉì lm gim täøng giạ trë ca họa âån bạn hng âỉåüc ạp dủng âäúi våïi khạch hng nhàịm khuún khêch h tr tiãưn mua hng trỉåïc thåìi hản Âáy l pháưn quan trng quút âënh âãún khạch hng nãúu h cháúp nháûn chiãút kháúu hồûc khäng mún hỉåíng chiãút kháúu âọ Âọ l khon tiãưn m cäng ty hỉïa s toạn cho khạch hng våïi k vng h s tr tiãưn ngay, s l gim låüi nhûn ca bãn bạn nhỉng b lải cäng ty s cọ âỉåüc chi phê cå häüi cho mọỹt kóỳ hoaỷch khaùc Vỗ vỏỷy, quyóỳt õởnh chióỳt kháúu bao nhiãu cáưn cán nhàõc k pháưn tiãút kiãûm väún v pháưn máút âi gim giạ 3.4 Mỉïc ri ro máút mạt phi cháúp nháûn: Måí räüng tiãu chøn tên dủng cọ thãø phi bao hm mäüt sỉû cháúp nháûn ri ro khäng âi nåü âỉåüc Trong nhỉỵng trỉåìng håüp váûy cọ thãø coi sỉû máút mạt ny l mäüt chi phê âỉåüc cäüng thãm vo quaù trỗnh tờnh toaùn, thọng thổồỡng mỏỳt maùt õổồỹc bàịng t lãû % so våïi doanh thu 3.5 Chênh thu nåü: Chênh thu nåü cọ mủc âêch l sỉí dủng cạc ngưn lỉûc ca cäng ty âãø thỉûc hiãûn viãûc thu tiãưn âäúi våïi cạc hoạ âån quạ hản Biãún säú cå bn ca chênh thu nåü l giạ trë k vng ca cạc th tủc thu nåü mäüt thåìi gian nháút âënh, giạ trë k vng ca th tủc thu nåü cng cao thỗ caỡng haỷ thỏỳp tố lóỷ vaỡ ruùt ngừn thồỡi hản thu tiãưn Âãø cán nhàõc cho chi phê th tủc ca cạc th tủc thu nåü ta gi sỉí ràịng lỉåüng bạn khäng cn nh hỉåíng âãún sỉû cäú gàõng thu nåü Nhỉ váûy, cáưn cán nhàõc giỉỵa mäüt bãn l gim âáưu tỉ vo cạc khon phi thu v gim máút mạt cn bãn l sỉû tàng chi phê kiãøm soạt tên dủng, tàng cỉåìng viãûc thu tên dủng Mäüt khon phi thu chè täút mong mún âỉåüc toạn trỉåïc hồûc âụng hản, cäng ty khäng thãø chåì quạ láu âäúi våïi hoạ âån quạ hản trỉåïc khåíi sỉû th tủc thu tiãưn quạ såïm, hồûc nãúu khäng håüp l s lm tàng chi phê v cọ thãø lm máút lng tin khạch hng 3.6 Ti Tråü Tỉì Khon Phi Thu a U nhiãûm cạc khon phi thu: Doanh nghiãûp cọ thãø cọ mäüt khon vay nåü bàịng t lãû % giạ trë ca cạc khon phi thu âem âi thãú cháúp v âỉåüc cháúp nháûn T lãû % khon vay so våïi giạ trë trãn màût ca khon phi thu âỉåüc xạc âënh càn cỉï vo cháút lỉåüng v quy mä ca khon thu Cháút lỉåüng khon phi thu tháúp quạ cọ thãø bë tỉì chäúi Cn cạc khon phi thu õổồỹc chỏỳp nhỏỷn thỗ cn cổù theo chỏỳt lổồỹng cọ thãø cho khon 50% -> 80% giạ trë trãn màût ca khon phi thu Hån nỉỵa, quy mä khon phi thu cng nh, chi phê thu nåü ca khon phi thu s låïn tỉång âäúi so våïi giạ trë ca nọ, ngỉåìi cho vay cọ thãø tỉì chäúi hồûc âạnh giạ tháúp b Chuøn nhỉåüng cạc khon phi thu: Doanh nghiãûp cọ thãø chuøn nhỉåüng cạc khon phi thu cho mäüt ngỉåìi bn bạn hỉåíng hoa häưng Ngỉåìi ny phi kiãøm tra tên dủng âäúi våïi cạc u cỏửu tờn duỷng cuớa khaùch haỡng, thay vỗ vióỷc naỡy bäü pháûn kiãøm tra tên dủng ca cäng ty thỉåìng lm H s Låüi nhûn tàng thãm 853.8 1138.6 1423 Låüi nhuáûn tàng roìng 4247 5660 7068 Diãùn giaíi: Låüi nhuáûn tiãút kiãûm Cphê cäú âënh = DTTTT x tyí lãû chi phê cäú âënh biãn tóỳ (5%) Kyỡ TT bỗnh quỏn = kyỡ TT k vng + säú ngy tr cháûm Khon phi thu tàng thãm = (khoaín phaíi thu tàng thãm x kyỡ thu tióửn bỗnh quỏn )/360 Vọỳn tổ vaỡo khoaín phaíi thu tàng thãm = khoaín phaíi thu chi phê biãún âäøi biãn tãú (0.8) Chi phê cå häüi väún tàng thãm = väún âtỉ vo kpt x Cphê cå häüi väún cuía Cäng ty (6,58%) Chi phê máút mạt = DTT tàng thãm x t lãû máút maït Chi phê thu nåü = DTT tàng thãm x tyí lãû thu nåü låüi nhuáûn tàng thãm = DTT tàng thãm x (1 - chi phê biãún âäøi biãn tãú) Låüi nhuáûn roìng biãn = (1) - (4+5+6) Våïi viãûc måí räüng chênh tên dủng cng räüng cng täút Nhỉng âáy cng chè l mäüt màût ca váún âãư, våïi thåìi hản tên dủng caỡng daỡi thỗ doanh thu vaỡ lồỹi nhuỏỷn roỡng bión cng tàng lãn Nhỉng chụng ta khäng thãø måí quạ rọỹng seợ laỡ cho kyỡ thu tióửn bỗnh quỏn lồùn lm ỉïng âng väún v cạc khon phi thu bë chiãúm dủng låïn Viãûc s måí räüng thåìi hản âãún âáu cn phủ thüc vo âiãưn kiãûn chiãút kháúu v cạc úu täú khạc cọ liãn quan Tỉång tỉû váûy ta s láûp phỉång ạn thåìi hản tên dủng cho nhọm khạch hng B v C Phỉång ạn cho nhọm khạch hng B (ÂVT: triãûu âäưng) Chu k kinh doanh Doanh thu hiãûn tải Thåìi hản tên dủng 12951 30 35 40 Min = 25 Max = 40 Tyí lãû tàng dt 15 20 22 Doanh thu DTT Tyí tàng lãû thãm máút maït 1943 0% 2590 0.03% 2849 0.09% T lãû thu nåü 0.3 0.3 0.3 Säú ngy tr cháûm Bng âạnh giạ lỉûa chon thåìi hản cho nhọm khạch hng B (ÂVT: 1000 âäưng) Khon mủc Doanh thu thưn Doanh thu thưn tàng thãm Ln tiãút kiãûm Cphê cäú âënh Hiãûn taûi 12951 N = 30 N = 35 N = 40 14894 17484 20333 1943 2590 2849 97.15 129.5 142.45 Kyỡ thu tióửn bỗnh quỏn Khoaớn phaới thu Khoaớn phaới thu tàng thãm Väún âáưu tỉ vo khon phi thu C phê cå häüi väún tàng thãm Chi phê máút maït Chi phê thu nåü Låüi nhuáûn tàng thãm Låüi nhuáûn tàng roìng Chu kyì kinh doanh Min = 20 Max = 35 30 1079 25 1214 135 38 1488 273 45 1844 356 108 219 285 14 19 0 582.9 388.6 1353 0.777 777 518 1798 2.5641 854.7 569.8 1973 0 Phỉång ạn cho nhọm khạch hng C (ÂVT: triãûu âäưng) Doanh thu Doanh Thåìi T DTT T T Säú thu hản lãû tàng lãû lãû ngaìy hiãûn tên tàng thãm máút thu tr tải dủng dt mạt nåü cháûm 103 25 12 0.5% 0.5 128 855 30 15 0.7% 0.5 299 35 35 1% 0.5 Bng âạnh giạ lỉûa chon thåìi hản cho nhọm khạch hng C (ÂVT: 1000 âäưng) Khon mủc Doanh thu thưn Doanh thu thưn tàng thãm Ln tiãút kiãûm Cphê cäú âënh Kyì thu tióửn bỗnh quỏn Khoaớn phaới thu Khoaớn phaới thu tng thãm Väún âáưu tỉ vo khon phi thu C phê cå häüi väún tàng thãm Chi phê máút maït Chi phê thu nåü Låüi nhuáûn tàng thãm Låüi nhuáûn tàng rng Hiãûn tải 855 N = 25 N = 30 N = 35 958 103 1086 128 1385 299 5.15 6.4 14.95 30 71 31 80 37 93 43 129 13 36 11 29 0 0.515 51.5 20.6 51 0.896 64 25.6 62 2.99 149.5 59.8 145 0 5.3 Xạc Láûp Âiãưu kiãûn T Lãû Chiãút Kháúu Âiãưu kiãûn chióỳt khỏỳu laỡ mọỹt hỗnh thổùc kờch thờch khaùch haỡng tr nåü cho Cäng ty cng nhanh cng täút Nhỉng viãûc ạp dủng mỉïc chiãút kháúu thãú no âãø vỉìa kêch thêch âỉåüc khạch hng tham gia âäng âo vổỡa õaớm baớo tọỳi õa hoaù lồỹi nhuỏỷn Vỗ vỏỷy Cäng ty s xem xẹt tỉìng nhọm khạch hng v mỉïc chiãút kháúu ph håüp nháút Våïi chi phê biãún âäøi biãn tãú ca Cäng ty l 80% v chi phê cå häüi väún Cäng ty l 6,58% + Âiãưn kiãûn chiãút kháúu cho nhọm khạch hng A: Trỉåïc hãút ta xem xẹt sỉû phán bäø chi phê cå häüi ca tỉìng nhọm khạch hng âãø phán thnh tỉìng nhọm cọ chi phê cå häüi gn bàịng Nhọm khạch hng A pháưn låïn l nh bạn sè våïi nàng lỉûc ti chênh låïn, kh nàng vay väún hng cao nãn chi phê cå häüi ca h nh Sỉû phán bäø chi phê cå häüi väún ca khạch hng âỉåüc thãø hiãûn qua bng sau: Chi phê cå häüi khạch hng T trng khạch hng T trng T trng T trng khạch doanh thu doanh thu hng têch TT lu 3% -> 4% 50% 50% 51,42% 51,42% 4,5% -> 6% 25% 75% 23,06% 74,48% > 6,58 25% 100% 25,52% 100% Âäúi våïi nhọm khạch hng cọ chi phê cå häüi väún tỉì 3% ->4% s cháúp nháûn chiãút kháúu låïn hån chi phê cå häüi väún ca khạch hng nãúu khäng h s tỉì chäúi Váûy phê täøn cå häüi b qua khạch hng phi låïn hån chi phê cå häüi väún ca khạch hng v phi nh hån ca Cäng ty - Våïi khạch hng cọ chi phê cå häüi väún tỉì 3% ->4% ta s tạc âäüng theo cäng thæïc: 360K1 (100- K1) x (N  K1 6% thỗ giaù trở chióỳt khỏỳu laỡ: 360K2 (100- K2) x (45 10) < 6,58% => K2 < 0,64% Váûy våïi chiãút kháúu cọ giạ trë l 0,64%/10 net 45 våïi 75% khạch hng cháúp nháûn Bng lỉûa chn giạ trë chiãút kháúu cho khạch hng A cháúp nháûn (ÂVT: triãûu âäöng) Chè tiãu Net 45 0,44%/10 0,64%/10 net 45 net 45 28463 28463 28463 Doanh thu thưn K thu tióửn bỗnh quỏn 45 36.3 18.7 Khoaớn phaới thu 3557.9 2870.0 1478.5 Khoaín phaíi thu giaím 24905.1 25593.0 26984.5 Väún âáưu tỉ gim 19924.1 20474.38 21587.6 Tiãút kiãûm chi phê väún 1311.0 1347.2 1420.5 Thiãût hải gim giạ 3130.9 13662.24 Låüi nhûn tàng thãm 1311.0 -1783.7 -12241.8 Diãùn gii: K thu tióửn bỗnh quỏn = (tyớ lóỷ khaùch haỡng chỏỳp nháûn chiãút kháúu x säú ngy hỉåíng chiãút kháúu) + (t lãû khạch hng khäng cháúp nháûn chiãút kháúu x thåìi hản tên dủng) Khon phi thu = (doanh thu x kyỡ TT bỗnh quỏn)/360 Khoaớn phaới thu giaớm = khon phi thu c - khon phi thu cọ chiãút kháúu Väún âáưu tỉ gim = khon phi thu gim x chi phê biãún âäøi biãún tãú Tiãút kiãûm chi phê väún = väún âáưu tỉ gim x chi phê cå häüi väún ca Cäng ty Thiãût hải gim giạ = doanh thu x tyí lãû chiãút kháúu x tyí lãû khạch hng cháúp nháûn chiãút kháúu Låüi nhûn tàng thãm = tiãút kiãûm chi phê väún - thiãût haûi gim giạ => Nháûn xẹt: Våïi mủc tiãu ca Cäng ty l ln täúi âa hoạ låüi nhûn v l mủc tiãu chiãúm lénh thë pháưn bàịng cạch ạp dủng chiãút kháúu täúi âa vỉìa âm bo låüi êch cho khạch hng vỉìa âm bo låüi êch cho Cäng ty Vỗ vỏỷy vồùi vióỷc aùp duỷng caùc chióỳt khỏỳu naỡy Cäng ty â cọ låüi nhûn tàng thãm ám(< 0) nãn Cäng ty khäng thãø ạp dủng chênh chiãút kháúu ny + Âiãưn kiãûn chiãút kháúu cho nhọm khạch haìng B: Chi phê cå häüi khạch hng T trng khạch hng T trng T trng T trng khạch doanh thu doanh thu hng têch TT lu 2% -> 3% 12,5% 12,5% 17,56% 17,56% 3,5% -> 4,5% 37,5% 50% 34,48% 52,04% 5% -> 6% 25% 75% 17,64% 69,68% > 6,58 25% 100% 30,32% 100% - Âäúi våïi khạch hng cọ chi phê cå häüi väún tỉì 2% ->3% chiãúm 12,5% t trng khạch hng v 17, 56% doanh thu 360K1 (100- K1) x (35 10) våïi chiãút kháúu Váûy cháúp nháûn < 3,5% => K1 < 0,32% laì 0,32% /10 net 35 våïi 12,5% khạch hng - Våïi nhọm khạch hng cọ chi phờ cồ họỹi vọỳn tổỡ 3,5% -> 4,5% thỗ giạ trë chiãút kháúu l: 360K2 (100- K2) x (35 10) < 5% => K2 < 0,53% Váûy våïi chiãút kháúu l 0,53% /10 net 35 våïi 50% khạch hng cháúp nháûn - Våïi nhọm khạch hng cọ chi phê cồ họỹi vọỳn tổỡ 5% -> 6% thỗ giaù trở chiãút kháúu laì: 360K3 (100- K3) x (35 10) < 6,58% => K3 < 0,84% Váûy våïi chiãút kháúu laì 0,84% /10 net 35 våïi 75% khạch hng cháúp nháûn Bng lỉûa chn giạ trë chiãút kháúu cho khạch hng B cháúp nháûn (ÂVT: triãûu âäöng) Chè tiãu Net 35 0,32%/10n 0,53%/10n 0,84%/10ne et35 et35 t35 Doanh thu 12951 12951 12951 12951 thưn K thu tiãưn 37 32 22.5 16.25 bỗnh quỏn Khoaớn phaới thu 1331.1 1146.7 809.4 584.6 Khoaín phaíi thu 11619.9 11804.3 12141.6 12366.4 gim Väún âáưu tỉ 9295.9 9443.4 9713.3 9893.1 gim Tiãút kiãûm chi 611.7 621.4 639.1 651.0 phê väún Thiãût hải 518.0 2719.71 3432.015 gim giạ Låüi nhuáûn 611.7 103.3 -2080.6 -2781.0 tàng thãm Nháûn xeït: Våïi viãûc ạp dủng âiãưn kiãûn chiãút kháúu ca Cäng ty bũng 0,32%/10 net 35 thỗ Cọng ty õaợ coù õổồỹc låüi nhûn tàng thãm l 103,3 triãûu, nhỉng âãún chiãút khỏỳu 0,53%/10 net 35 thỗ lồỹi nhuỏỷn tng thóm ỏm ( < 0) Nãn Cäng ty chè ạp dủng chiãút kháúu cho khạch hng l K=0,32% + Âiãưn kiãûn chiãút kháúu cho nhọm khạch hng C: Chi phê cå häüi T trng T trng T trng T trng khạch hng khạch khạch doanh thu doanh thu hng hng têch TT lu 3,5% -> 4,5% 20% 20% 11,06% 11,06% 5% -> 6% 60% 80% 77,07% 88,13% > 6,58 20% 100% 11,87% 100% - Âäúi våïi khạch hng cọ chi phê cå häüi väún tỉì 3,5% ->4,5% chiãúm 20% t trng khạch haìng vaì 11, 06% doanh thu 360K1 (100- K1) x (30 - 15) < 5% => K1 < 0,26% Váûy våïi chiãút kháúu laì 0,26% /15 net 30 våïi 20% khạch hng cháúp nháûn - Våïi nhọm khạch hng cọ chi phờ cồ họỹi vọỳn tổỡ 5% -> 6% thỗ giạ trë chiãút kháúu l: 360K2 (100- K2) x (30 - 15) < 6,58% => K2 < 0,38% Váûy våïi chiãút kháúu l 0,38% /15 net 30 våïi 80% khạch hng cháúp nháûn Bng lỉûa chn giạ trë chiãút kháúu cho khạch hng C cháúp nháûn (ÂVT: triãûu âäưng) Chè tiãu Net 30 0,26%/15net3 0,38%/15net3 0 855 855 855 Doanh thu thuỏửn Kyỡ thu tióửn bỗnh 30 27 18 quán Khoaín phaíi thu 87.9 64.1 42.8 Khoaín phaíi thu 767.1 790.9 812.3 giaím Väún âáưu tỉ 613.7 632.7 649.8 gim Tiãút kiãûm chi 40.4 41.6 42.8 phê väún Thiãût hải gim 44.5 259.92 giaï Låüi nhuáûn tàng 40.4 -2.8 -217.2 thãm Nháûn xẹt: Viãûc âãư xút chiãút kháúu trãn â laìm cho låüi nhuáûn tàng thãm ám ( < 0) Nãn Cäng ty cáưn xem xẹt lải cạc âiãưn kiãûn chiãút kháúu khạc âãø låüi nhûn tàng thãm dỉång v cọ låüi nháút Sỉí Dủng Chiãút Kháúu Nhỉ L Mäüt Cäng Củ Âãø Âi Nåü: Trong thỉûc tãú màûc d Cäng ty âỉa mäüt chi phê tên dủng låïn hån so våïi chi phê cå häüi ca khạch haỡng, nhión khọng phaới vỗ thóỳ maỡ khaùch haỡng s ln toạn såïm thåìi hản hỉåíng chiãút kháúu, cọ thãø nhỉỵng l sau: Thỉï nháút: Coù thóứ khaùch haỡng õaợ coù tỗnh traỷng õọng cổùng, h khäng thãø vay thãm väún ca ngán hng hồûc tỉì cạc ngưn khạc âãø måí räüng sn xút kinh doanh Vỗ vỏỷy, hoỹ chỏỳp nhỏỷn chi phờ cao hồn âãø chiãúm dủng ngưn väún âọ Thỉï hai: Cọ thóứ khaùch haỡng cọỳ tỗnh gay khoù dóự cho Cọng ty (nháút l cạc khạch hng v cng l cạc âäúi th cảnh tranh ngnh), h chiãúm dủng ngưn väún ca Cäng ty âãø âáưu tỉ vo cạc hoảt âäüng kinh doanh cọ låüi nhûn cao hån tỉì viãûc hỉåíng chiãút kháúu Âáy l trỉåìng håüp âàûc biãût nguy hiãøm v l nhỉỵng khạch hng thỉåìng xun tr cháûm vaỡ luọn tọửn õoỹng nồỹ lồùn Vỗ vỏỷy, vióỷc sổớ dủng cäng củ chiãút kháúu l mäüt cäng củ kêch thêch ch âäüng tr nåü ca khạch hng chổù khọng phaới laỡ mọỹt hỗnh thổùc bừt buọỹc cổùng ràõn Ti Tråü Väún Bàịng Thãú Cháúp v u Nhiãûm Khon Phi Thu: Âáy l mäüt phỉång ạn täúi ỉu cho nhỉỵng khon väún bë khạch hng chiãúm dủng quạ láu Theo phỉång ạn ny nãúu Cäng ty âang cỏửn vọỳn cho õỏửu tổ thỗ vióỷc vay vọỳn cuớa ngán hng l âiãưu âỉåüc âãún trỉåïc tiãn, nhỉng vồùi khaớ nng thóỳ chỏỳp cuớa Cọng ty thỗ khọng thóứ thổỷc hióỷn õổồỹc vỗ taỡi saớn thóỳ chỏỳp quaù nhoớ so vồùi vọỳn cỏửn taỡi trồỹ Vỗ vỏỷy Cọng ty s thãú cháúp khon phi thu âọ cho ngán hng âãø vay säú väún cáưn ti tråü cho âáưu tỉ cáưn thiãút, hồûc Cäng ty s u nhiãûm khon phi thu âọ cho ngỉåìi khạc nhàịm rụt ngàõn thåìi haỷn thu nồỹ ỏy laỡ caùc hỗnh thổùc hổợu hióỷu nháút cho nhỉỵng khon phi thu khọ âi, mủc âêch l quay vng väún nhanh hån kinh doanh Gi sỉí Cäng ty âang cọ nhu cáưu tàng väún ln chuøn thãm 1500 triãûu âäưng cho thạng âãún Nh qun trë ti chênh ca Cäng ty âỉa phỉång ạn ti tråü sau: - Ti tråü bàịng tên dủng thỉång mải: Cäng ty hiãûn âang mua ngun váût liãûu såüi nhán tảo T/C ca cäng ty Itochi mäùi thạng 1000 triãûu våïi âiãưn kiãûn tên dủng 3/10 net 45 v cäng ty Nomura mäùi thạng 750 triãûu våïi âiãưn kiãûn tên dủng 2/15 net 90 - Vay ngán hng k hản thạng li sút 5% v säú dỉ b trỉì 20% - Chuøn nhỉåüng khon phi thu cho ngỏn haỡng: Cọng ty coù khoaớn phaới thu bỗnh qn thạng l 2000triãûu v pháưn chuøn nhỉåüng khäng vỉåüt quạ 80% khon phi thu ca Cäng ty Chi phê hoa häưng 3,5% trãn giạ trë chuøn nhỉåüng, âäưng thåìi Cäng ty cọ thãø gim chi phê kiãøm soạt v máút mạt ỉåïc 30 triãûu mäùi thạng Cạc toạn cho phỉång ạn ti tråü âỉåüc thỉûc hiãûn qua bng sau: Bng lỉûa chn phỉång ạn ti tråü (ÂVT: triãûu âäưng) Tên dủng thỉång mải Phỉång ạn Vay ngán Chuøn ti tråü hng nhỉåüng KPT 3/10 net 2/15 net 45 90 Li sút hng 2.65% 0.82% 2.08% 3.63% thạng Li sút hng 6.25% qu Li sút hng 31.8% 9.8% nàm Chi phê vay nåü 26 triãûu 31.2 triãûu Diãùn gii:  Ti tråü bàịng tên dủng thỉång mải Xẹt 3/10 net 45: K + Li sút hng nàm: C01 360 = X = 31.8% N-d 360 45 - 10 X 24.5 triãûu 100 -K 3.5 100 - 3.5 = + Li sút hng thạng: I1 = Co/12 = 31.8/12 =2.65% Xẹt 2/15 net 90 : K + Li suáút haìng nàm : C02 360 = X 100 -K N-d = 9.8% C 9,8% + Li sút hng thạng :02I2 = = = 0,82% 12 12 Chi phê taìi tråü tên dủng thỉång mải: - Ti tråü 750 triãûu theo chênh saïch 2/15 net 90, våïi I2 = 0,82%/thaïng - Ti tråü 750 triãûu theo chênh 3/10 net 45, våïi I1 = 2,65%/thạng  Vay ngán hng i 5% Li sút hng qu: I = = = 6,25% 1- c% - 20% I Li sút hng thạng: = = 6,25% thu  Chuøn nhỉåüng khon phi Ta cọ: I = K% 1-K = 3,5% - 3,5% = 2,08 = 3,63%  I = 1500 x 3,63% = 54,5 triãûu Váûy våïi chi phê vay nåü laì 24,5 triãûu, chi phê tháúp nháút phỉång ạn nãn Cäng ty s chn phỉång ạn chuøn nhỉåüng khon phi thu âãø âỉa väún vo ln chuøn v s âỉåüc hỉåíng chiãút kháúu tỉì nh cung cáúp ngun váût liãûu Kiãøm Tra, Giạm Sạt v Âạnh Giaù Quaù Trỗnh Thổỷ Hióỷn 8.1 Kióứm tra, giaùm saùt cạc ti khon: Kãø tỉì ngy cáúp tên dủng cho khạch hng bäü pháûn qun l cäng nåü phi cọ trạch nhiãûm theo di v kiãøm tra cạc ti khon âọ mäüt cạch cáøn tháûn âãø xem xẹt khạch hng âọ cọ thỉûc hiãûn âụng âáưy â cạc u cáưu â tho thûn håüp âäưng hay khäng Viãûc kiãøm tra, kiãøm sạt cạc tên dủng bao gäưm nhỉỵng häư så thêch håüp v nhỉỵng ti liãûu thu tháûp nhanh chọng Nhỉỵng âiãưn khon quan trng gäưm nhỉỵng häư så riãng cho khạch hng, bao gäưm mäüt hãû thäúng cạc häư så cọ thỉï tỉû, dãù dng theo di nhỉỵng ti khon khäng âụng hản Mỉïc giåïi hản tên dủng thỉåìng âàût cho nhỉỵng häư så ti khon mäüt cạch håüp l, âiãưu quan trng l phi theo di nhỉỵng thọi quen thỉûc tãú ca khạch hng âãø biãút h nåü bao nhiãu v tr nåü thãú no âãø cọ biãûn phạp xỉí l 8.2 Theo di nhỉỵng ti khon khäng âụng hản: Viãûc theo di cạc khon nåü khäng âụng hản cho ta biãút âỉåüc cạc khon nåü khäng âụng hản, viãûc khạch hng tr nåü khäng âụng hản cọ thãø so cạc ngun nhán sau: Thỉï nháút: Sỉû lng tỉì phêa khạch hng, h khäng quan tám âãún viãûc toạn cạc khon nåü quạ haỷn vaỡ cọỳ tỗnh chióỳm duỷng vọỳn cuớa Cọng ty Thỉï hai: Sỉû khọ khàn vãư ti chênh cọ thãø mäi trỉåìng kinh doanh thay âäøi lm cho khạch hng khäng thãø ỉïng phọ âỉåüc, nãn h cháûm toạn cạc khon nåü quạ hản 8.3 Cäng tạc thu nåü: Âäúi våïi cạc doanh nghiãûp nh cọ cáúp tên dủng, kh nàng thu nåü cọ thãø phn ạnh sỉû thnh cäng hay tháút bải ca doanh nghiãûp âọ Màûc d, viãûc bạn chëu cọ thãø thu âỉåüc nhiãưu låüi nhûn nhỉng lải mang nhiãưu ri ro sỉû toạn trãù hản v viãûc chảy nåü v cạc trỉåìng håüp xút hiãûn theo sau âọ nhỉ: - Mäüt khon nåü cng láu cng khọ âi - Táûp trung vo viãûc theo di v thu nåü lm gim thåìi gian thỉûc hiãûn nhiãûm vủ khạc - Nhỉỵng khạch hng trỉåïc õỏy khọng muọỳn õóỳn mua haỡng vỗ ngaỷi gỷp chuớ nåü trỉåïc - Nhỉỵng khon nåü quạ hản lm ỉï âng väún lm cháûm quay vng väún Do âọ, hiãûn nhỉỵng khon nåü quạ hản, Cäng ty cáưn láûp bng theo di nhỉỵng khon nåü thu êt nháút mäüt thạng mäüt láưn, táûp trung cho cạc khon nåü quạ hản, nhỉỵng khon nåü âỉåüc ghi nhiãưu láưn trãn säø cng êt cọ kh nàng thu häưi Låìi Kãút Qua thåìi gian thỉûc táûp tải cäng ty dãût may Ho Th, em â hiãøu pháưn no vãư cäng tạc qun trë ti chênh ca Cäng ty Váún âãư ti chênh l mäüt váún âãư nhảy cm ca táút c cạc doanh nghiãûp v l mäüt nhỉỵng váún âãư quan trng nháút ca mi doanh nghiãûp Viãûc qun trë ti chênh täút v hiãûu qu s l ngưn lỉûc mảnh m âãø Cäng ty tiãúp tủc phạt triãøn Do thồỡi gian thổỷc tỏỷp quaù ngừn nguới vaỡ trỗnh âäü nàng lỉûc ca em cn nhiãưu hản chãú nãn nhỗn nhỏỷn vỏỳn õóử mọỹt caùch coỡn hồỡi hồỹt, chổa âi sáu vo nhỉỵng váún âãư chênh quan trng, nãn âãư ti ca em cn nhiãưu thiãúu sọt v hản chãú Em kênh mong cạc cä chụ phng kãú toạn, phng täø chỉïc hnh chênh v nhiãưu bäü pháûn khạc cng tháưy hỉåïng dáùn âãư ti bäø sung gọp âãø âãư ti ca em âỉåüc hon thiãûn hån nỉỵa Trong thåìi gian thỉûc táûp em â âỉåüc cạc cä chụ Cäng ty v âàûc biãût l tháưy hỉåïng dáùn âãư ti GV: Häư Táún Tuún, â giụp âåỵ v tảo âiãưn kiãûn âãø em hon thnh âãư ti ny Em xin chán thnh cm ån tháưy, cm ån cạc cä chụ Cäng ty v chục tháưy v cạc cä chụ däưi sỉïc kho MỦC LỦC Trang Låìi måí âáưu PHÁƯN I CÅ SÅÍ L LÛN CÅ BN VÃƯ KHON PHI THU I KHẠI NIÃÛM, VAI TR, MỦC TIÃU V CHỈÏC NÀNG CA QT TI CHÊNH 1 Khại Niãûm Ca Qun Trë Taìi Chênh Vai Troì Ca Nh Qun Trë Ti Chênh Mủc Tiãu Ca Qun Trë Ti chênh .1 Chỉïc Nàng Ca Qun Trë Ti Chênh Nhỉỵng Váún Âãư Cå Bn Ca Qun Trë Väún Ln Chuøn II QUAÍN TRË KHOAÍN PHAÍI THU 1.Khại Niãûm V Sỉû Täưn Tải Ca Khon Phi Thu .5 Mủc Âêch Ca Khon Phi Thu 3.Cạc Biãún Säú Ca Mäüt Chênh Sạch Ti Chênh Cạc úu Täú nh Hỉåíng Âãún Khon Phi Thu Theo Di Khon Phi Thu Phán Têch Cạc Thäng Säú Ti Chênh .10 PHÁƯN II PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH HOẢT ÂÄÜNG SN XÚT KINH DOANH V THỈÛC TRẢNG CÄNG TẠC QUN TRË KHON PHI THU TẢI CÄNG TY DÃÛT MAY HO TH A TÄØNG QUAN VÃƯ CÄNG TY DÃÛT MAY HO TH .12 I LậCH Sặ HầNH THAèNH VAè PHAẽT TRIỉN 12 Giåïi Thiãûu Vãö Cäng Ty 12 Lëch Sổớ Hỗnh Thaỡnh vaỡ Phaùt Trióứn 12 II CHỈÏC NÀNG NHIÃÛM VỦ V QUƯN HẢN CA CÄNG TY 13 Chỉïc Nàng Ca Cäng Ty .13 Nhiãûm Vuû V Quưn Hản Ca Cäng Ty 13 III CÅ CÁÚU TÄØ CHỈÏC QUN L, CHỈÏC NÀNG, NHIÃÛM VỦ CA CẠC PHNG BAN 14 Cå Cáúu Täø Chỉïc Bäü Mạy Qun L 14 Nhiãûm Vủ v Quưn Hản ca cạc Phng Ban .15 IV PHÁN TÊCH MÄI TRỈÅÌNG KINH DOANH 16 Mäi Trỉåìng Vé Mä 16 Mäi Trỉåìng Vi Mä 18 V PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH NGƯN LỈÛC CA CÄNG TY 20 Ngưn Nhán Lỉûc Ca Cäng Ty 20 Cå Såí Váût Cháút Cuía Cäng Ty 22 Tỗnh Hỗnh Hoaỷt ọỹng Saớn Xuáút 24 Phán Têch Tỗnh Hỗnh Taỡi Chờnh Cuớa Cọng Ty .27 Phán Têch Kãút Qu Hoảt Âäüng Kinh Doanh .30 Phán Têch Khäúi vaì Phán Têch Chè Säú 32 B THỈÛC TRẢNG QUN TRË KHON PHI THU TẢI CÄNG TY 33 I HOẢT ÂÄÜNG BẠN TÊN DỦNG HIÃÛN TẢI CA CÄNG TY 33 Âäúi Tỉåüng Khạch Hng Bạn Tên Dủng 33 Chênh Sạch Tên Dủng ca Cäng ty 33 II ÂAÏNH GIAÏ CÄNG TẠC QUN TRË KHON PHI THU CA CÄNG TY 36 Ỉu Âiãøm 36 Nhæåüc Âiãøm 37 Nháûn Xeït Chung 37 PHÁƯN III MÄÜT SÄÚ GII PHẠP NHÀỊM HON THIÃÛN CÄNG TẠC QUN TRË KHON PHI THU TẢI CÄNG TY DÃÛT MAY HO TH I CẠC CÀN CỈÏ ÂÃØ NÁNG CAO HIÃÛU QUAÍ QUAÍN TRË KHOAÍN PHAÍI THU .38 Càn Cỉï Vo Cạc Mủc Tiãu Kinh Doanh Ca Cäng Ty 38 Càn Cỉï Vo Âäúi Th Cảnh Tranh 38 Càn Cỉï Vo Khạch Hng .39 II XẠC ÂËNH CHI PHÊ CÅ HÄÜI VÄÚN CA CÄNG TY 39 Xạc Âënh T Troüng Väún 39 Xaïc Âënh Doanh Thu Tàng Thãm 40 Xạc Âënh v Táûp Håüp Chi Phê Biãún Âäøi 40 III CẠC GII PHẠP HON THIÃÛN CÄNG TẠC QUN TRË KHON PHI THU 41 Xạc Âënh Mủc Tiãu Qun Trë Khon Phi Thu 41 Phán Nhọm Khạch Haìng .41 Âàûc Âiãøm Tên Dủng Ca Khạch Hng .41 Thäng TinPhn ỈÏng ca Khạch Hng vãư Chênh Sạch Tên duûng Måïi 43 Xáy Dỉûng Chênh Sạch Tên Dủng .44 Sỉí Dủng Chiãút Kháúu Nhỉ L Mäüt Cäng Củ Âãø Âi Nå ü52 Ti Tråü Väún Bàịng Thãú Cháúp v u Nhiãûm Khoaín Phaíi Thu 52 Kiãøm Tra, Giaïm Saùt vaỡ aùnh Giaù Quaù Trỗnh Thổỷ Hióỷn 54 Lồỡi Kãút 55 Nháûn xẹt ca giạo viãn hỉåïng dáùn Âaì Nàơng, ngy thạng nàm 2004 K tãn (ghi r h tãn) Nháûn xẹt ca giạo viãn phn biãûn  Nàơng, ngy thạng nàm 2004 K tãn (ghi r h tãn) Nháûn xẹt ca cå quan thỉûc táûp  Nàơng, ngy thạng nàm 2004 K tãn âọng dáúu (ghi r h tãn) ... cäng ty dãût may Hoaì Thoü Tãn Cäng ty Cäng Cäng Cäng Cäng Cäng Cäng Cäng ty ty ty ty ty ty ty dãût may 29-3 dãût may Phong Phuï dãût may Táy Âä may Saìi Goìn Pan Co may Trung Quäúc may Ho Th Thë... CƠNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY DỆT MAY HỒ THỌ I CÁC CĂN CỨ ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU .38 Căn Cứ Vào Các Mục Tiêu Kinh Doanh Của Công Ty .38 Căn Cứ Vào Đối... GIÁ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY 36 Ưu Điểm 36 Nhược Điểm 37 Nhận Xét Chung 37 PHẦN III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN