Hoàn thiện quản trị khoản thu tại công ty TNHH một thành viên cấp nước đà nẵng

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ THỊ NGỌC VÂN Cơng trình hồn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: GS TS Trương Bá Thanh HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC ĐÀ NẴNG Phản biện 1: Phản biện 2: Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.34.05 Luận văn ñược bảo vệ trước hội ñồng chấm luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Quản trị kinh doanh Đại học Đà Nẵng vào ngày tháng năm 2012 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm thông tin –Học liệu, Đại học Đà Nẵng Đà Nẵng - năm 2012 - Thư viện trường Đại học kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU quản trị khoản phải thu, góp phần nâng cao hiệu sản xuất Tính cấp thiết đề tài Mỗi doanh nghiệp tiến hành hoạt ñộng sản xuất kinh kinh doanh công ty thời gian tới Đối tượng phạm vị nghiên cứu doanh ñều phát sinh khoản phải thu Đây loại tài sản Đề tài tập trung phân tích tình hình tài chính, đánh giá doanh nghiệp, tài sản mà doanh nghiệp bị chiếm dụng khoản phải thu khách hàng công ty TNHH MTV cấp nước Mỗi doanh nghiệp khác lại có giá trị khoản phải thu Đà Nẵng Số liệu nội dung phân tích năm trở lại ñây khác nhau, từ mức khơng đáng kể tới mức khơng thể kiểm sốt (2009 – 2011) được, ảnh hưởng khơng nhỏ tới kết hoạt ñộng sản xuất Phương pháp nghiên cứu kinh doanh Đặc biệt nay, khoản phải thu yếu tố quan Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: Phương trọng để tạo nên uy tín doanh nghiệp ñối với ñối tác pháp tiếp cận điều tra, thu thập thơng tin; Phương pháp mơ tả, trở thành sức mạnh cạnh tranh cho doanh nghiệp tổng hợp, thống kê, phân tích, mơ hình, sơ đồ; Phương pháp so Sản phẩm Công ty TNHH Một thành viên cấp nước sánh – ñánh giá Đà Nẵng có nhiều nét khác biệt so với sản phẩm dịch vụ Ý nghĩa khoa học thực tiễn ñề tài khác, hầu hết khách hàng ñang tiêu dùng sản phẩm dịch vụ Đề tài tập trung hệ thống nội dung lý thuyết khoản cơng ty Cơng ty chấp nhận cho nợ ( thu tiền sau), phải thu, quản trị khoản phải thu ñánh giá hiệu công tác nhiên công ty ñang gặp số khó khăn quản trị khoản phải thu doanh nghiệp Từ đó, vận dụng việc thu hồi nợ khách hàng thường hay trì hỗn việc phân tích thực trạng cơng tác quản trị khoản phải thu Cơng ty tốn Do đó, quản lý khoản phải thu hiệu quả, nâng cao hiệu TNHH MTV cấp nước Đà Nẵng Qua đó, đề xuất số giải sử dụng vốn cho công ty vấn ñề cấp thiết pháp giúp công ty nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu Xuất phát từ tình hình đó, qua q trình tìm hiểu thực tế cơng thời gian tới ty, tơi định thực đề tài “Hồn thiện công tác quản trị Kết cấu luận văn khoản phải thu công ty TNHH Một thành viên cấp nước Đà Ngồi phần mở đầu, kết luận, phụ lục danh mục tài liệu Nẵng” tham khảo, ñề tài gồm chương: Mục tiêu nghiên cứu Chương 1: Cơ sở lý luận quản trị khoản phải thu Hệ thống nội dung liên quan ñến công tác quản trị Chương 2: Thực trạng công tác quản trị khoản phải thu khoản phải thu doanh nghiệp, sở phân tích thực trạng khoản phải thu Công ty TNHH Một thành viên cấp nước Đà Nẵng, qua tìm mặt đạt mặt cịn hạn chế Từ đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác công ty TNHH MTV cấp nước Đà Nẵng Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị KPT công ty TNHH MTV cấp nước Đà Nẵng 5 Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ KHOẢN khơng thức Những tiêu chuẩn tín dụng khách PHẢI THU hàng cân nhắc khía cạnh như: uy tín tốn, khả tài chính, khả chấp khách hàng 1.1 KHÁI NIỆM, BẢN CHẤT VÀ VAI TRÒ CỦA KHOẢN PHẢI THU 1.2.1.2 Thiết lập điều khoản tín dụng Điều khoản tín dụng điều khoản xác định độ dài thời 1.1.1 Khái niệm khoản phải thu gian hay thời hạn bán chịu tỷ lệ chiết khấu áp dụng khách Khoản phải thu loại tài sản cơng ty tính dựa hàng trả sớm thời gian bán chịu cho phép tất khoản nợ, giao dịch chưa toán bất - Xác định thời hạn tín dụng nghĩa vụ tiền tệ mà khách hàng chưa tốn cho cơng - Xác định tỷ lệ chiết khấu tốn sớm( k/d) ty Các khoản phải thu thường dạng tín dụng thường 1.2.1.3 Xây dựng sách thu nợ thời gian ngắn, từ vài ngày cho ñến năm Là quy định cơng ty việc thu hồi hợ 1.1.2 Bản chất khoản phải thu đồng trả chậm, quy định chặt chẽ lỏng lẻo, 1.1.3 Vai trò quản trị khoản phải thu biện pháp xử lý ñồi với khoản nợ hạn Khi khách 1.1.3.1 Đối với Cơng ty hàng chậm tốn, thủ tục thơng thường gửi 1.1.3.2 Đối với khách hàng kê tài khoản sử dụng thu tín dụng hay điện thoại 1.2 NỘI DUNG QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU nhắc nợ ngày thúc bách Nếu biện pháp KHÁCH HÀNG 1.2.1 Hoạch ñịnh khoản phải thu khách hàng Hoạch ñịnh quản trị khoản phải thu tiến trình nhà khơng có hiệu lực doanh nghiệp nhờ đến cơng ty hồi nợ chí kiện khách hàng tòa 1.2.2 Tổ chức quản trị khoản phải thu khách hàng quản trị xác ñịnh lựa chọn mục tiêu công tác quản trị Việc tổ chức thực quản trị khoản phải thu bao gồm khoản phải thu vạch hành ñộng cần thiết nhằm đạt cơng việc liên quan đến quản trị khoản phải thu cho ñược mục tiêu Như việc hoạch ñịnh quản trị khoản phải thu hiệu quả, bao gồm cơng việc sau: Phân tích u cầu thực chất việc hoạch định sách bán tín dụng tín dụng, theo dõi q trình quản trị khoản phải thu, ñưa 1.2.1.1 Xây dựng tiêu chuẩn tín dụng Tiêu chuẩn bán chịu tiêu chuẩn tối thiểu mặt uy tín sách thu nợ tối ưu 1.2.2.1 Phân tích yêu cầu tín dụng tín dụng khách hàng để doanh nghiệp chấp nhận bán 1.2.2.2 Theo dõi khoản phải thu chịu hàng hóa dịch vụ Tiêu chuẩn bán chịu phận 1.2.2.3 Cách thức thu nợ cấu thành sách bán chịu doanh nghiệp doanh nghiệp ñều thiết lập tiêu chuẩn bán chịu thức 1.2.3 Các phận tham gia quản lý khoản phải thu khách hàng Hầu hết doanh nghiệp có phận chun trách thực công việc quản trị khoản phải thu, nhà quản trị 1.3.3 Các chi phí ảnh hưởng ñến ñịnh khoản phải thu 1.3.3.1 Chi phí hội vốn 1.3.3.2 Chi phí biến đổi biên cần phối hợp với phận ñể ñưa định xác mang lại hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.4 Kiểm sốt đánh giá cơng tác khoản phải thu TĨM TẮT CHƯƠNG Trong chương 1, ñề tài hệ thống khái niệm khoản Sau hoạt ñộng quản trị khoản phải thu ñược thực phải thu nội dung liên quan ñến khoản phải thu, nội dung ñiều hành cá nhân phận công tác quản trị khoản phải thu doanh nghiệp, doanh nghiệp doanh nghiệp nên tiến hành kiểm tra ñánh nhân tố chủ quan khách quan ảnh hưởng tới quản trị giá lại hoạt động khoản phải thu doanh nghiệp Từ kết ñánh giá hoạt ñộng quản trị khoản *** phải thu, doanh nhiệp tìm cách cải thiện quy trình liên quan đến quản trị khoản phải thu ñể mang lại hiệu tốt Về Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ CÁC KHOẢN bản, có ba hoạt động liên quan đến khoản phải thu mà doanh PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN nghiệp cần ý là: chuyển tiền, quản trị tín dụng khách CẤP NƯỚC ĐÀ NẴNG hàng, sách thu tiền Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần dựa số ñể ño lường hiệu hoạt ñộng khoản phải thu Các số 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC ĐÀ NẴNG giúp nhà quản lý nhìn thấy đo hiệu hoạt 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty động khoản phải thu Hiện công ty thường sử dụng Công ty TNHH MTV Cấp nước Đà Nẵng trước ñây ba tiêu sau ñể ño lường hiệu hoạt ñộng khoản Cơng ty Cấp nước Đà Nẵng thành lập theo Quyết định số phải thu: Vịng quay khoản phải thu; Kỳ thu tiền bình quân; 2515/QĐ-UB ngày 18/7/1997 UBND Thành phố Đà Nẵng, Tuổi nợ Ngoài ñể so sánh hiệu quản lý khoản phải doanh nghiệp loại Thành phố Đà Nẵng Theo định thu cơng ty cơng ty với trung bình ngành số 4411 ngày 14/6/2010, từ ngày 01/7/2010 Công ty Cấp nước 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.3.1 Các nhân tố khách quan 1.3.2 Các nhân tố chủ quan Đà Nẵng ñã chuyển ñổi thành Cơng ty TNHH Một thành viên, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp nhằm nâng cao lực hoạt ñộng, chất lượng, hiệu quản lý doanh nghiệp 9 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phạm vi hoạt động cơng ty 10 hạn 483.974 triệu ñồng chiếm 74,50% tổng giá trị tài sản Tổng giá trị tài sản công ty năm 2011 giảm xuống 3.52% so 2.1.3 Cơ cấu máy tổ chức công ty với năm 2010 Bên cạnh lượng tiền mặt Cơng ty 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức năm giảm 19,99% so với năm 2010 Chính điều 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 2.1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh ngun nhân ảnh hưởng đến tài sản năm 2011 có giảm xuống so với năm cơng ty - Về nguồn vốn: : Tong năm 2011, khoản nợ phải trả 2.1.4.1 Tình hình nguồn lực cơng ty 254.460 triệu ñồng giảm xuống ñáng kể 15,21% so với năm 2.1.4.2 Tình hình kinh doanh Công ty thời 2010 giảm tỷ lệ cao so với tỷ lệ năm 2010 với năm gian qua a) Kết hoạt ñộng kinh doanh 2009 Điều giảm xuống ñáng kể khoản nợ ngắn hạn dài hạn - Tổng doanh thu công ty qua năm ñiều tăng, Như tài sản ngắn hạn dài hạn có giá trị chênh tốc độ tăng năm 2010 4,55%, năm 2011 58,40% Theo kết lớn, nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải Báo cáo trình đại hội CNVC Cơng ty vào cuối năm 2011 trả có giá trị không chênh lệch nhiều, gần mặt dù tổng doanh thu 238.090 triệu đồng doanh nguồn vốn chủ sở hữu có giá trị cao thu ngành nước 204.186 triệu đồng, chiếm 89,96 % c) Phân tích thơng số tài tổng doanh thu, đạt 108,5% kế hoạch cấp giao năm So ST với năm 2010 doanh thu ngành nước tăng T 69,80% tăng 71,12% so với năm 2009 - Lợi nhuận sau thuế năm 2010 tăng 20.96% so với năm 2009 sang năm 2011 tăng lên 28.91 % Nhìn chung thời gian từ năm 2009 ñến năm 2011, tình hình hoạt ñộng Chỉ tiêu Khả toán thời (Lc) Khả toán nhanh (Acid - test) Năm Năm Năm 2009 2010 2011 1,28 1,23 1,34 Lần 1,01 1,1 Lần Vịng cơng ty mang lại hiệu cao lợi nhuận ngày tăng, điều Vịng quay tồn kho 6,31 5,26 7,93 chủ yếu giá vốn hàng bán Công ty giảm xuống Nợ vốn chủ sở hữu 1,08 0,8 0,64 doanh thu từ hoạt động tài tăng lên đáng kể Vịng quay tài sản 0,21 0,22 0,37 b) Kết cấu tài sản - Đối với Tài sản : Tổng giá trị tài sản công ty năm % 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG DÙNG NƯỚC TẠI DAWACO 2011 649.600 triệu đồng tài sản ngắn hạn 165.626 triệu ñồng chiếm 25,50% tổng giá trị tài sản tài sản dài ĐVT 2.2.1 Hoạch ñịnh khoản phải thu khách hàng dùng nước 11 12 Với tiêu đề ra, Cơng ty ñã ñưa Khách hàng sử dụng sản phẩm Cơng ty thời gian định q trình hoạch định quản trị khoản phải thu cho năm tháng Cơng ty tiến hành thu nợ Vì mà việc xây 2011, là: dựng quy trình thu nợ Cơng ty có nhiều nét khách biệt 2.2.1.1.Tiêu chuẩn tín dụng so với sản phẩm, dịch vụ khác thị trường Công ty không ñưa tiêu chuẩn tín dụng cho khách hàng, cho dù khách hàng tiêu dùng sản phẩm, dịch vụ với số lượng lớn 2.2.1.2 Điều khoản tín dụng a) Thời hạn tín dụng Bên cạnh việc tạo điều kiện cho khách hàng tiêu dùng sản Bảng 2.3: Quy trình thu nợ tiền nước DAWACO Bước thực Thời gian sau hóa đơn ngày phẩm thu hút thêm nhiều khách hàng, Cơng ty có thời hạn tín dụng theo hợp đồng mua bán cho tất khách cơng ty gián đoạn dịch vụ ngắt kết nối Như vậy, Cơng ty đưa thời hạn tháng kể từ khách hàng sử dụng sản phẩm Công ty thực tính thời hạn tín dụngtừ phát hành hóa đơn có 45 ngày Cơng ty chủ yếu khuyến khích khách hàng tốn trực tiếp sau nhận hóa đơn b) Chính sách chiết khấu Do đặc tính sản phẩm có nhiều nét ñặc biệt so với sản phẩm, hàng hóa khác thị trường đặc thù giá trị tốn tốn theo tiến độ thực hiện, khơng có quy tắc chung nào, nên khó khăn để xây dựng sách chiết khấu cho khách hàng Hiện cơng ty khơng đưa sách chiết khấu cho khách hàng 2.2.1.3 Chính sách thu nợ In hóa đơn, Gửi hóa đơn thu tiền trực tiếp Gởi hóa đơn tháng ( bao gồm 37 ngày hàng là: sau nhận hóa đơn, khách hàng có ngày để tốn sau tháng sử dụng dịch vụ,nếu khơng tốn, Hoạt động cần thiết in khoản nợ tháng trước ), gửi thư kèm thông báo việc cắt dịch vụ 45 ngày Tiến hành cắt dịch vụ ( Nguồn: Phòng Thương vụ ) 2.2.2 Tình hình thực quản trị khoản phải thu khách hàng dùng nước 2.2.1 Thực trạng khoản phải thu Cơng ty Nhìn chung, giá trị khoản phải thu qua năm ñều tăng lên Năm 2009, giá trị khoản phải thu 93.921 triệu ñồng, năm 2010 99.088 triệu ñồng, năm 2011 106.462 triệu ñồng Đặc biệt tăng lên vượt bật khoản phải thu khách hàng, năm 2010 tỷ lệ giảm xuống 11,61 % sang năm 2011 tỷ lệ lại tăng lên 27,92 % so với năm 2009 Và giá trị khoản phải thu khách hàng qua năm ñều tương ñối cao, chiếm tỷ lệ cao thứ giá trị khoản phải thu khác Qua năm, giá trị khoản phải thu nội chiếm tỷ lệ cao tổng giá trị khoản phải thu Điều giải thích việc thu hồi khoản nợ từ lĩnh vực xây lắp Công mang lại Do 13 14 việc hồn thành cơng trình xây lắp thường kéo dài thời gian Cơng cụ thứ hai Cơng ty đưa vào sử dụng năm 2011 nên giá trị khoản phải thu nội thường chiếm tỷ lệ cao ñể theo dõi khoản phải thu phân tích tuổi khoản phải giá trị khoản phải thu Bên cạnh đó, năm Cơng ty thu kế tốn cơng nợ đảm trách, kế tốn thực theo dõi thường trích khoản tiền tương đương để lập dự phòng cho khoản phải thu khách hàng tháng rộng khoản phải thu ngắn hạn ñể hạn chế rủi ro việc thu hồi năm, cơng cụ thích hợp với sách bán chịu Kế tốn khoản nợ khó địi lập danh sách khách hàng gồm khoản mục cần theo dõi là: tên 2.2.2.2 Thực trạng khoản phải thu khách hàng dùng khách hàng, số tiền khách hàng thiếu, ngày xuất hóa đơn, ngày thu tiền tối đa, hạn mức tín dụng Qua danh sách kế tốn nước Cơng ty Trong tổng giá trị khoản phải thu khách hàng qua năm giá trị khoản phải thu khách hàng dùng nước tổng hợp thành danh sách phải thu khách hàng theo tuổi c) Mơ hình số dư khoản phải thu để đánh giá chiếm tỷ lệ cao Đặc biệt cuối năm 2010,giá trị khoản Cơng cụ kế tốn sử dụng kết hợp với phân tích tuổi phải thu 23.904 triệu ñồng, tỷ lệ chiếm 74,35 % tổng mơ hình số dư tài khoản nợ 131 Mơ hình thích giá trị khoản phải thu khách hàng lại thấp so với năm hợp với phương thức bán hàng công ty Mô hình theo 2009 13,55% Sang năm 2011 giá trị khoản phải thu khách dõi số tiền chưa toán khách hàng dựa vào tài hàng 24.115 triệu ñồng, chiếm 72,75 % cao so với khoản 131 để thiết lập mơ hình Dựa vào mơ hình này, kế tốn năm 2010 36,03 % theo dõi nợ gửi báo cáo cho phận thu tiền để xếp lịch trình 2.2.2.3 Phân tích yêu cầu tín dụng với số tiền phải thu Do khơng đưa tiêu chuẩn tín dụng khách hàng nên Cơng ty khơng tiến hành việc phân tích yêu cầu tín dụng 2.2.2.5 Cách thức thu nợ Việc thu hồi nợ từ dịch vụ cung cấp nước sinh hoạt ñối với khách hàng Điều mang lại thuận lợi cho Công ty phịng Thương vụ chịu trách nhiệm việc lập hóa đơn giảm phần chi phí lớn thu tiền ngoại trừ việc ñọc ñồng hồ nước Hiện tại, số nhân viên 2.2.2.4 Theo dõi khoản phải thu phòng thương vụ 80 người 60 người số a) Kỳ thu tiền bình quân vòng quay khoản phải thu người thu ngân Chỉ tiêu Kỳ thu tiền bình qn Vịng quay khoản phải thu Việc ñọc ñồng hồ ñược thực Chi nhánh Số Năm Năm Năm 2009 2010 2011 66 59 51 Ngày phịng Thương Vụ Các hóa ñơn ( gọi hóa ñơn T1) ñược 5,54 6,15 7,19 Vòng thu ngân phát vòng ngày sau đọc đồng hồ Hóa đơn b) Theo dõi tuổi khoản phải thu ĐVT biên ñọc ñược mã hóa hóa đơn chuẩn bị in trả thơng qua nhân viên đưa hóa ñơn Và thời gian phát hóa ñơn ñó, nhân viên thu ngân Phòng Thương vụ 15 16 trực tiếp nhận tiền toán từ khách hàng Nếu khách hàng Nhìn chung hai năm gần đây, số ngày để Cơng ty thu hồi khơng tốn hóa ñơn tháng phải lại vốn bán tương đối cao, năm 2009, kỳ thu tiền bình qn tốn lúc hóa đơn tháng ( gọi lại hóa đơn 66 ngày, năm 2010 59 ngày năm 2011 51 ngày T2) Hóa đơn có giá trị giá trị khoản nợ ghi hóa 2.2.4.3 Số dư khoản phải thu Bảng 2.6: Bảng doanh thu chưa thu ñược từ việc cung đơn T1 giá trị hóa đơn tháng Và ngày sau hóa đơn T2 phát hành, khách hàng khơng tốn chương trình MS Access sử dụng để tự động khóa q trình 2.2.3 Các phận tham gia quản lý khoản phải thu khách hàng 2.2.4 Kiểm sốt đánh giá cơng tác khoản phải thu khách hàng Cơng ty Việc kiểm sốt ñánh giá công tác khoản phải thu ñược tiến hành nhà quản trị tài Cuối kỳ báo cáo quý hay năm, phận kế tốn phận có liên cấp nước DAWACO cuối năm 2011 DT bán Quý chịu DT / quý DT chưa Tỷ lệ % DT thu ñược chưa thu ñược 53.514 52984 530 0,99 55.128 54528 600 1,09 55.728 54635 1.093 1,96 45.823 42039 3.784 8,26 Tổng 210.193 204.186 6.007 12,30 (Nguồn: Báo cáo trình Đại hội CNVC DAWACO năm 2012 ) 2.2.4.4 Tuổi khoản phải thu quan tiến hành báo cáo tình hình trực tiếp với ban Giám đốc Bảng 2.7: Bảng phân tích tuổi khoản phải thu khách thông qua họp Công ty Các báo cáo sau ñược hàng dùng nước DAWACO cuối năm 2011 phân tích nhà quản trị tiến hành ñánh giá Để ñánh Tuổi khoản Số tiền (triệu Tỷ lệ khoản phải thu so giá trung thực khoản phải thu, ta tiến hành phân tích kết phải thu ( tháng ) ñồng) với tổng số cấp tín dụng khoản phải thu kết việc áp dụng 0-3 3.784 63% sách tín dụng qua năm gần ñây 4-6 1.093 18% 7-9 600 10% 10 - 12 530 9% Tổng 6.006 100% 2.2.4.1 Tình hình áp dụng sách tín dụng Chính sách tín dụng mà cơng ty đưa để quản lý khoản phải thu đơn giản: Cơng ty khơng ñưa tiêu chuẩn tín dụng ñối với khách hàng, thời hạn tốn tương đối dài Điều mang lại nhiều ñiều kiện thuận lợi cho khách hàng tiêu dùng sản phẩm 2.2.4.2 Kỳ thu tiền bình quân vòng quay khoản phải thu (Nguồn: Báo cáo trình Đại hội CNVC DAWACO năm 2012) 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG Qua phân tích tình hình kinh doanh DAWACO với việc phân tích thực trạng khoản phải thu, cho thấy tình hình cơng ty có nhiều ưu điểm có nhiều 17 18 nhược điểm Vì Cơng ty cần phát huy ưu ñiểm + Việc ñăng ký sử dụng dịch vụ khách hàng chưa khắc phục nhược điểm để việc hoạt động sản kiểm sốt chặt chẽ Điều gây khó khăn cho việc thu hồi xuất kinh doanh mang lại hiệu cao khoản nợ ( thường khách hàng trì hỗn hay bất đồng ) 2.3.1 Ưu điểm - Chính sách thu nợ với thời hạn toán + Nhiều khách hàng có thu nhập thấp khơng đủ khả để tốn phí tương đối dài, góp phần mang lại uy tín cho khách hàng việc sử dụng sản phẩm Công ty - Hiện tại, Cơng ty khơng đưa tiêu chuẩn tín dụng đối + Một số nhân viên phận dịch vụ khách hàng việc thu tiền chưa ñược ñào tạo chuyên môn việc quan hệ công chúng với khách hàng nên việc khách hàng tìm đến sử dụng sản phẩm Công ty dể dàng, thuận lợi, nhanh chóng, ngày + Cơng ty thường chậm trể việc thu thập thông tin khách hàng + Trên thị trường Cơng ty có nhiều đối thủ cạnh nhiều - Đội ngủ nhân viên làm việc có tinh thần nhiệt tình, động tranh + Cơng ty thường khơng đưa điều kiện tín dụng - Chính sách thu hồi nợ cơng ty áp dụng mang tính ràng buộc cao mà thời hạn tốn tương đối dài ñánh giá ñơn giản nên ñã giúp cho cơng ty tiết kiệm nên khơng mang tính bắt buộc cho khách hàng việc khoản chi phí tương đối lớn tốn - Là Cơng ty thuộc sở hữu nhà nước ñược cho + Chưa đưa cơng cụ hổ trợ cho thủ tục thu nợ như: gởi phép Ủy ban nhân dân thành phố Đà Nẵng, Cơng ty đưa thư tín cho khách hàng để thơng báo việc thu hồi nợ, gọi ñiện chế tài cưỡng chế việc cắt dịch vụ cung cấp nước ñối với thoại nhắc nhở khách hàng toán nợ, khách hàng trể hạn + Việc biên ñọc ñồng hồ nộp sổ Chi nhánh cho TÓM TẮT CHƯƠNG Ở chương 2, sở lý luận khoản phải thu Phòng thương vụ nhiều thời gian hay sai sót Điều quản trị khoản phải thu ñã ñề cập chương 1, ñề tài tập trung ñã làm kéo dài thời gian phát hành hóa đơn cho khách hàng làm rõ thực trạng quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Một 2.3.2 Nhược điểm + Trong q trình phát hành hóa đơn, có nhiều trường hợp thành viên cấp nước Đà Nẵng Thơng qua đó, tìm trì hỗn giao hóa đơn cho khách hàng số lượng khách hàng ưu ñiểm, nhược ñiểm, làm tiền ñề cho việc ñưa giải pháp tương ñối lớn, nhân viên khơng gặp trực tiếp để gởi hóa nhằm hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu đơn vị ñơn cho khách hàng *** 19 20 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN a) Hệ thống tiêu chuẩn đánh giá khách hàng CƠNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG + Kỳ hạn tốn bình quân TY TNHH MTV CẤP NƯỚC ĐÀ NẴNG + Thời gian quan hệ kinh doanh với công ty 3.1 CÁC CĂN CỨ ĐỂ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP + Doanh thu năm mà nhóm khách hàng mang lại 3.1.1 Mục tiêu Cơng ty + Khả tốn 3.1.2 Tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty + Gía trị tốn hóa đơn 3.1.4 Khách hàng Cơng ty b) Phân tích lựa chọn khách hàng để xây dựng Hiện khách hàng sử dụng nước cơng ty chia sách tín dụng Nhóm khách hàng B nhóm có nhiều điều kiện để áp làm nhóm: - Nhóm thứ hộ gia đình ( Nhóm A ) dụng sách tín dụng như: Kỳ hạn tốn lâu - Nhóm thứ hai ñơn vị tổ chức ( Nhóm B ) hơn, khả tốn cao hơn, mối quan hệ với Cơng ty mật 3.1.5 Căn vào ñối thủ cạnh tranh thiết hơn, giá trị hóa đơn bán hàng cao Do Cơng 3.1.6 Căn vào sách tín dụng ty lựa chọn nhóm khách hàng B để xây dựng sách tín Cơng ty 3.1.7 Căn vào chiến lược dịch vụ khách hàng Công ty 3.1.8 Kế hoạch quản trị khoản phải thu ngành nước năm tới dụng 3.2.1.3 Thiết lập điều khoản tín dụng cho nhóm khách hàng B a) Xác định thời hạn tín dụng - Thời hạn tín dụng tối thiểu: Hiện việc in phát hành 3.1.8.1 Kế hoạch doanh thu hóa đơn cho khách hàng phải ngày Và ñây khoản 3.1.8.2 Kế hoạch quản trị khoản phải thu thời gian mà nhân viên thu ngân tiến hành thu tiền trực tiếp 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ QUẢN với khách hàng Vì vậy, Cơng ty đưa thời hạn tín dụng tối TRỊ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG DÙNG NƯỚC 3.2.1 Sử dụng tỷ lệ chiết khấu tốn sớm cơng cụ để thúc ñẩy việc toán khách hàng 3.2.1.1 Các yếu tố ảnh hưởng ñến việc xây dựng tỷ lệ chiết khấu cho Công ty thiểu ngày - Thời hạn tín dụng tối đa: Nhóm khách hàng B nhóm có nhiều đơn vị sản xuất kinh doanh, việc toán thường phải qua số thủ tục đơn vị đó, phải nhiều thời gian Hơn nữa, theo quy ñịnh cắt dịch vụ ñối với số a) Chi phí hội vốn khách hàng khoản ñiều 45 Nghị ñịnh 117/2007/NĐ- b) Chi phí biến đổi biên CP, Cơng ty đưa thời hạn tín dụng tối đa nhóm khách 3.2.1.2 Phân tích khách hàng hàng B 45 ngày 21 22 Như vậy, Cơng ty nên đưa mức chiết khấu 1% dành cho b) Xác ñịnh tỷ lệ chiết khấu tốn sớm (d) Giả sử, Cơng ty thay ñổi tỷ lệ chiết khấu từ % lên % khách hàng toán sớm vịng ngày Vì với 1,5% kích thích khách hàng trả tiền sớm để hưởng thời hạn này, tiết kiệm chi phí hội vốn đẩy nhanh tốc độ chiết khấu Ước tính có 65 % khách hàng nhóm B hưởng ứng thu tiền lớn chi phí dành cho chiết khấu Cơng ty có với mức chiết khấu 1% 75 % khách hàng nhóm B hưởng mức lợi nhuận sau trừ phần chi phí chiết khấu cho ứng với mức chiết khấu 1,5 % kỳ vọng kỳ thu tiền bình quân khách hàng Và nữa, Cơng ty thu hồi vốn nhanh giảm ngày ( với thời hạn chiết khấu ) triệt ñể, nhân viên thu ngân khơng tốn nhiều thời gian cho Bảng 3.2: Phân tích ñịnh cấp chiết khấu cho việc ñi thu hồi hóa đơn chưa tốn thời thời gian tín dụng để giành thời gian việc hồn thành cơng khách hàng nhóm B DAWACO STT Khoản mục (1) Doanh số (trđ) (2) (3) Giải thích Khơng 1/7Net 1,5/7Net có k 45 3.2.2 Hồn thiện sách thu tiền ñể giảm tồn ñọng 45 75.549 75.549 việc khác 75.549 nợ phải thu Chu kỳ thu tiền Cơng ty bao gồm hoạt động từ Kỳ thu tiền BQ ( ngày ) 51 Khoản phải thu 7 kỳ 51 ngày ( từ in hóa đơn sau đọc đồng hồ cho KTTBQ xDT (trđ) / 365 phát hành hóa đơn đến nhận tiền từ khách hàng Hiện chu 10.556 1.449 1.449 đến phát hành hóa đơn, thu tiền thu hồi khoản nợ ) Để × (4) Giảm đẩy nhanh chu kỳ này, Cơng ty cần đẩy nhanh việc biên ñọc khoản phải thu (trñ) 9.107 9.107 phải ñưa chu kỳ thu tiền hiệu mà khơng mang Giảm vốn đầu (5) tư vào khoản lại rủi ro uy tín khách hàng tương lai (4) x 64,82% phải thu (trñ) 5.903 5.903 Cơng ty thực cách thủ cơng : " đọc mắt (5)x 9,3% phí hội vốn (trñ) (7) 549 549 ghi tay " Việc mang lại ưu ñiểm lớn số liệu Thiệt hại DT x k x tỷ lệ thường xác, nhiên để thực ñược quy trình chiết khấu (trñ) khách hàng Cơng ty phải nhiều thời gian Vì vậy, nhìn cách tổng chấp nhận CK 491 850 Lợi nhuận rịng (trđ) quan cách thức biên đọc đồng hồ mang lại nhiều nhược ñiểm so với ưu ñiểm mang lại Để giải vấn ñề × (8) 3.2.2.1 Đẩy nhanh chu kỳ thu tiền Theo phân tích Chương 2, việc biên đọc ñồng hồ Tiết kiệm chi (6) ñồng hồ ñể ñẩy nhanh việc in hóa đơn Mục tiêu cơng tác (6) - (7) 58 -301 này, công ty nên áp dụng biện pháp với chi phí nhỏ kết 23 24 hợp tin nhắn SMS kết hợp với công nghệ 3G Nội dung - Điểm lưu ñộng ñịa ñiểm cố ñịnh mà Công ty cấp nước biện pháp kết hợp yếu tố: Ghi sổ biên đọc bố trí Nhân viên Thu Nợ có nhiệm vụ đem theo Hóa đơn gốc + truyền thống, Hệ thống tin nhắn báo nợ SMS Thông báo nợ Danh sách cần thu nợ máy tính in để tiến hành Thu Nợ tiền nước hàng loạt ñến khách hàng SMS thay cho việc chuyển Hóa đơn gốc cho khách hàng Tại ñây trang bị máy thông qua nhân viên thu ngân Giải pháp độc đáo nầy khơng tính xách tay ( Laptop ) máy ñọc mã vạch cầm tay dễ dàng ñáp ứng ñược hai mục tiêu: ghi ñược số ñồng hồ in mang theo Nhân viên ghi thu mang theo đến giấy thơng báo nợ trực tiếp mà cịn xa Khách hàng nhiều ĐLĐ vào thời gian khác Địa ñiểm khuyến cáo chọn tự ñọc số đồng hồ - tự tốn cơng nợ - Điều hành tác nhà dân gần khu dân cư tổ trưởng dân phố nghiệp công ty qua hệ thống SMS - Sau phát hành hóa đơn, hệ thống 3GS tự động gửi 3.2.2.2 Hồn thiện thủ tục thu tiền tin nhắn thông báo nợ thời gian tốn đến khách hàng ( Bên cạnh việc đẩy nhanh chu kỳ thu tiền, cơng ty cần kết tin nhắn khách hàng ñều nhận ñược ) ñề nghị khách hợp với việc sử dụng biện pháp hợp lý để hồn thiện thủ tục thu tiền Cơng ty khơng thể chờ q lâu hóa đơn q hạn trước khởi thủ tục thu tiền Cùng với việc áp dụng giải pháp kết hợp tin nhắn SMS kết hợp với cơng nghệ 3G, Cơng ty gởi thơng báo việc cắt dịch vụ khách hàng hàng ñến ñịa ĐLĐ ñể toán - Nhân viên Ghi thu dùng máy ñọc mã vạch Ghi sổ , tiến hành quy trình thu nợ trả hóa đơn cho khách hàng 3.2.2.4 Nâng cao chất lượng ñội ngũ nhân viên dịch vụ khách hàng khơng tốn hóa ñơn thông qua hệ thống SMS Điều Căn vào mục tiêu chiến lược dịch vụ khách hàng vừa tiết kiệm chi phí như: gọi điện thoại hay phải gởi thơng Cơng ty thời điểm tại, Công ty cần cải tiến dịch vụ khách báo tới khách hàng Việc nhắc nhở khách hàng trước cắt hàng, kiểm soát chất lượng dịch vụ, tăng cường mối quan hệ, dịch vụ việc làm cần thiết mà công ty không trao đổi thơng tin với khách hàng thơng qua hoạt động tích cực trọng Hơn nữa, thơng qua giải pháp này, cơng ty thực như: Hội nghị khách hàng, tổ chức khóa đào tạo giao dịch với quy ñịnh việc cắt dịch vụ ñối với khách hàng hạn với khách hàng cho nhân viên thu ngân, biên ñọc với mục khoản ñiều 45 Nghị ñịnh 117/2007/NĐ-CP tiêu: “Nâng cao chất lượng dịch vụ, lấy Khách hàng làm trung 3.2.2.3 Giải pháp chuyển hóa đơn đến khách hàng - thu tâm cho hoạt động”.Để thực điều này, Cơng ty cần trọng vào công tác như: Nâng cao trình độ nhân nợ Do chế quản lý hạch tốn kinh tế, nên Hóa đơn gốc viên, hồn thiện cải tiến mơ hình nhóm nhân viên chăm sóc bắt buộc phải trao tận tay khách hàng, cách làm truyền cho hợp lý nhằm kết hợp Nhóm chăm sóc - Biên đọc- thống chúng tơi đề xuất kết hợp giải pháp 3GS Thu nợ qua Bộ phận theo dõi Hợp ñồng –Thu ngân để làm tốt cơng tác chăm Kênh “Điểm Lưu Động – ĐLĐ”, giải pháp sau : sóc khách hàng 25 3.2.3 Tăng cường hệ thống kiểm soát khoản phải thu 26 KẾT LUẬN - Bộ phận tín dụng doanh nghiệp phải thường xun theo dõi, đơn ñốc thu hồi nợ ñánh giá tình hình toán khách hàng hàng tháng theo mẫu biểu sau: - Bộ phận kế tốn có trách nhiệm theo dõi nợ phải thu theo Với thời gian nghiên cứu thực tế Công ty TNHH thành viên cấp nước Đà Nẵng, đề tài tập trung phân tích làm rõ nội dung sau: khách hàng, hối thúc nhân viên phịng Thương vụ địi nợ Thứ nhất: Khẳng ñịnh vấn ñề quản lý khoản phải thu Trong trường hợp phận kinh doanh địi nợ đơn vị kinh doanh yêu cầu tất yếu, có ý nghĩa to lớn phận kế toán áp dụng biện pháp nghiệp vụ cần thiết góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh làm cơng văn nhắc nhở nợ có tính lãi, nhắc nhở cho nghiệp Chính vậy, đề tài nghiên cứu cách toàn diện khách hàng biết việc cắt dịch vụ vĩnh viễn có hệ thống vấn ñề lý luận khoản phải thu quản lý nợ - Bộ phận thu ngân phòng Thương Vụ có trách nhiệm phải thu doanh nghiệp Đây sở lý luận quan trọng cho tiếp xúc trực tiếp với khách hàng cung cấp thơng tin việc xây dựng hồn thiện giải pháp góp phần nâng cao khách hàng phân tích đánh giá khách hàng cho phận kế hiệu quản lý nợ phải thu ñơn vị kinh doanh tốn, đàm phán với khách hàng đề xuất hạn mức tín dụng Thứ hai: Thơng qua khảo sát tranh thực trạng hạn toán cho khách hàng cho kế toán quản trị ban khoản phải thu công tác quản trị khoản phải thu Cơng ty giám đốc để xét duyệt Bộ phận có nhiệm vụ địi nợ khách TNHH thành viên cấp nước Đà Nẵng, ñề tài ñã nghiên cứu, hàng theo kế hoạch từ phận kế tốn xem xét cụ thể đánh giá chi tiết thực trạng hiệu quản trị - Bộ phận kỹ thuật phải lên kế hoạch việc cắt dịch vụ khoản phải thu Công ty thời gian qua Từ đó, có khách hàng, xem xét phối hợp với phận khác ñánh giá quan trọng mặt ñã ñạt ñược, mặt cịn để thu thập thơng tin cắt dịch vụ đối tượng khách hàng, tồn cơng tác quản lý nợ phải thu Đây sở thực tiễn tránh nhầm lẫn cho việc hoàn thiện giải pháp quản lý nợ phải thu thời TĨM TẮT CHƯƠNG gian tới Cơng ty phù hợp với ñiều kiện thực tế Trong chương 3, ñề tài ñề xuất số giải pháp nhằm Thứ ba: Trên sở quan ñiểm cần quán triệt hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu, giải việc quản trị khoản phải thu ñối với Cơng ty , đề tài đề nhược đểm cơng tác cho đơn vị Giải pháp ñề xuất xuất giải pháp thực tế ñối với Cơng ty q trình hồn là: sử dụng tỷ lệ chiết khấu tốn sớm cơng cụ ñể thiện công tác quản trị khoản phải thu thúc đẩy việc tốn khách hàng; hồn thiện sách thu tiền ñể giảm tồn ñọng nợ phải thu *** ... phải thu Cơng ty TNHH Một thành viên cấp nước Đà Nẵng, qua tìm mặt đạt mặt cịn hạn chế Từ đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác công ty TNHH MTV cấp nước Đà Nẵng Chương 3: Giải pháp hoàn. .. hoạt ñộng liên quan ñến khoản phải thu mà doanh PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN nghiệp cần ý là: chuyển tiền, quản trị tín dụng khách CẤP NƯỚC ĐÀ NẴNG hàng, sách thu tiền Bên cạnh đó,... ñộng khoản phải thu Các số 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC ĐÀ NẴNG giúp nhà quản lý nhìn thấy đo hiệu hoạt 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty động khoản phải thu