Pháp luật về công ty cho thuê tài chính trực thuộc của tổ chức tín dụng

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT ĐINH TIỂU K HUÊ PHÁP LUẶT VE CONG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TRỰC THUỘC CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG C H U Y Ê N N G À N H : L U Ậ T K IN H T Ế M Ã SỐ : 60105 LUẬN VĂN TH Ạ C s ĩ LU Ậ T HỌ C NG ƯỜ I H Ư Ớ N G DẪN K H O A HỌ C : TIẾN s ĩ MỌC VIÊN N G Â M m n g V I Ệ N MCKH NGÂN M À N G THU VIỆN sii!ủi2.A Q £jM HÀ NỘI - 2003 Đ IN H D Ũ N G S Ỹ MỤC LỤC Trang Lời nói đầu 123* CHƯƠNG : Khái quát chung vê cho thuê tài chính, pháp luật điều chỉnh hoạt động cho thuê tài cơng ty CTTC việt nam Khái quát chung cho thuê tài 1.1 Khái niệm cho thuê tài 1.2 Các tiêu chuẩn xác định giao dịch cho thuê tài 1.3 Bản chất pháp lý cho thuê tài Khái quát pháp luật điều chỉnh hoạt động cho thuê tài 12 15 16 2.1 Nội dung chủ yếu pháp luật điều chỉnh hoạt động cho thuê tài 2.2 Pháp luật điều chỉnh hoạt động cho thuê tài Việt Nam 16 19 Khái niệm công ty cho th tài cơng ty cho th tài trực thuộc tổ chức tín dụng 25 3.1 Khái niệm cơng ty cho th tài 3.2 Cơng ty cho th tài trực thuộc tổ chức tín dụng 25 28 CHƯƠNG : Thực trạng pháp luật cơng ty cho th tài trực thuộc tổ chức tín dụng 31 Nguồn pháp luật điều chỉnh tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài trực thuộc tổ chức tín dụng Nội dung chủ yếu pháp luật cơng ty cho th tài trực thuộc tổ chức tín dụng 31 2.1 Nội dung pháp luật điều chỉnh tổ chức 2.2 Nội dung pháp luật điều chỉnh hoạt động Thực tiễn áp dụng pháp luật tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài trực thuộc tổ chức tín dụng Luận văn cao học Luật -Đinh Tiểu Khuê 32 32 39 44 3.1 Thực trạng tổ chức hoạt động cơng ty cho th tài trực thuộc tổ chức tín dụng 3.2 Đánh giá chung kết qua đạt vấn đề đặt trình áp dung pháp luật cịng ty cho th tài trực thuộc tổ chức tín dụng 45 CHƯƠNG : 71 55 Phương hướng hoàn thiện pháp luật điểu chỉnh tổ chức hoạt động cơng ty cho th tài trực thuộc tổ chức tín dụng Phương hướng hoàn thiện: 71 1.1 Phưomg hướng hoàn thiện hình thức pháp lý 1.2 Phưong hướng hồn thiện nội dung pháp luật cơng ty cho th tài trực thuộc tổ chức tín dụng 77 80 Kiến nghị: 2.1 Kiến nghị hồn chỉnh hình thức pháp luật cơng ty cho th tài trực thuộc tổ chức tín dụng 2.2 Kiến nghị hồn chỉnh nội dung pháp luật công ty CTTC trực thuộc tổ chức tín dụng 82 82 83 KẾT LUẬN 90 PHỤ LỤC 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 Luận văn cao học Luật -Đinh Tiểu Khuê LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết để t i : Cho thuê tài nghiệp vụ tín dụng Tổ chức tín dụng ( TCTD ) kênh đẫn vốn quan trọng kinh tế thị trường Thực chất hoạt động cho th tài hình thức tài trợ tài sản cho th hay hình thức tín dụng mà tài sản chấp tài sản cho thuê Thơng qua hoạt động cho th tài TCTD tiếp cận với khách hàng chủ thể kinh doanh cung cấp vốn trung dài hạn cho họ băng cách cho thuê tài sản trực tiếp phục vụ hoạt động kinh doanh theo yêu cầu họ Cho thuê tài kết hợp nghiệp vụ cho th nghiệp vụ tín dụng Theo thơng lệ quốc tế , hoạt động cho thuê tài cơng ty tài thực Các cơng ty cơng ty độc lập cơng ty thành viên tập đồn tài ngân hàng Theo pháp luật hành Việt Nam nay, hoạt động cho th tài Cơng ty cho th tài ( CTTC ) thực Các cơng ty CTTC công ty nhà nước; công ty trực thuộc TCTD; công ty liên doanh; công ty cổ phần; cơng ty 100% vốn nước ngồi Các cơng ty CTTC thuộc loại hình TCTD phi ngân hàng, tổ chức hoạt động theo quy định Luật ngân hàng nhà nước Luật tổ chức tín dụng 1997 văn luật có liên quan khác Loại hình Cơng ty CTTC trực thuộc TCTD TCTD ( Nhà nước, cổ phần, liên doanh, 100% vốn nước ) thành lập Tham gia vào lĩnh vực cho th tài chính, TCTD có điều kiện mở rộng, đa dạng hoá hoạt động kinh doanh sinh lời theo định hướng hoạt động ngân hàng thời gian tới Đồng thời, việc thực nghiệp vụ cho thuê tài thơng qua cơng ty CTTC cua TCTD góp phần tháo gỡ khó khăn nguồn vốn cho kinh tế, đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn cho doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhỏ vừa đổi máy móc, thiết bị mở rộng sản xuât, góp phần đưa Việt Nam hội nhập với kinh tế nước khu vực, góp phần đẩy mạnh q trình cơng nghiệp hố đại hố đất nước Các Cơng ty CTTC trực thuộc TCTD thức thành lập từ năm 1998, qua thời gian hoạt động thu kết qủa khả quan dư nợ năm thuê sau lớn năm thuê trước, dư nợ hạn chiếm tỷ lệ nhỏ tổng dư nợ Tuy vậy, cho thuê tài nước ta cịn hoạt động mé, thị trường cho thuê tài giai đoạn sơ khai, thiếu điều kiện cần thiết, đặc biệt sở pháp lý vững chác cho tô chức hoạt động công ty CTTC Do vậy, đạt kết bước đầu, song hoạt động công ty CTTC trực thuộc TCTD loại hình cơng ty CTTC khác nói chung cịn vướng măc Mà ngun nhân là, có khung pháp lý đủ, Luận vãn cao học Luật -Đinh Tiếu Khuê tạo điều kiện tương đối thuận lợi cho công ty CTTC trực thuộc TCTD tổ chức, hoạt động Nhưng văn pháp luật hành Công ty CTTC trực thuộc TCTD cịn có quy định chưa hồn chinh: nội dung chưa đầy đủ; văn pháp luật có điểm chưa đồns thống Vì thế, chưa có hành lang pháp lý hồn chỉnh làm sở vững cho phát triển loại hình cơng ty CTTC trực thuộc TCTD Để giải vấn đề đáp ứng yêu cầu nâng cao lực pháp luật ngân hàng phục vụ nghiệp cơng nghiệp hố đại hố đất nước cần có nghiên cứu, xem xét thực trạng pháp luật hành Công ty CTTC trực thuộc TCTD thực trạng áp dụng Đồng thời có đối chiếu so sánh quy định pháp luật nước quốc tế Từ đánh giá mặt tích cực đạt được, vướng mắc cịn tồn Qua đề xuất phương hướng, đưa kiến nghị cụ thể việc hồn thiện pháp luật Cơng ty cho thuê tài trực thuộc TCTD Nhằm nâng cao nhận thức lĩnh vực pháp luật ngân hàng phục vụ tốt cho công tác giảng dạy, nghiên cứu khoa học pháp lý, tác giả lựa chọn đề tài Pháp luật công ty cho thuê tài trực thuộc TCTD” để làm luận văn tốt nghiệp chương trình đào tạo Thạc sỹ Luật học Mục đích nhiệm vụ luận văn: Việc hồn thiện pháp luật điều chỉnh tổ chức hoạt động Công ty CTTC trực thuộc TCTD yêu cầu có tính cấp thiết thời góp phần nâng cao lực Pháp luật Ngân hàng phát triển thị cho thuê tài Việt Nam Mục đích luận văn tìm hiểu thực trạng pháp luật Công ty CTTC trực thuộc TCTD, qua đề phương hướng hồn thiện hình thức nội dung pháp luật điều chỉnh tổ chức hoạt động Công ty CTTC trực thuộc TCTD, góp phần làm sáng tỏ sở lý luận cho q trình xây dựng hồn thiện khung pháp luật ngân hàng Việt Nam Để thực mục đích nêu trên, nhiệm vụ luận văn là: - Nghiên cứu cách có hệ thống vấn đề liên quan đến nghiệp vụ cho th tài Mơi trường pháp lý hoạt động cho thuê tài giới nói chung Việt Nam Nghiên cứu nội dung pháp luật tổ chức hoạt động Công ty CTTC trực thuộc TCTD Đánh giá thực trạng pháp luật để từ đề phương hướng đề suất số kiến nghị nhằm hồn thiện pháp luật cơng ty CTTC trực thuộc TCTD Đối tượng Phạm vi nghiên cứu : Đối tượng nghiên cứu luận văn vấn đề pháp luật công ty CTTC trực thuộc TCTD Pháp luật Công ty CTTC trực thuộc Luân văn cao hoc Luât -Đinh Tiểu Khuê TCTD khái niệm dùng để quy phạm pháp luật nhà nước ban hành nhằm điều chỉnh quan hệ tổ chức hoạt động Công ty CTTC trực thuộc TCTD Đề tài không nghiên cứu pháp luật điều chỉnh tổ chức hoạt động Công ty cho th t nói chung mà tiếp cận nehiên cứu quy định cúa pháp luật điều chỉnh tổ chức hoạt động Công ty CTTC trực thuộc TCTD Phương pháp nghiên cứu: Luận văn dựa sở phương pháp luận chủ nghĩa Mác - Lê Nin vật biện chứng vật lịch sử Đồng thời có kết hợp với tư tưởng Hổ Chí Minh quan điểm đổi kinh tế Đảng Cộng sản Việt Nam Ngoài luận văn sử dụng kết hợp phương pháp với nhiều phương pháp nghiên cứu khác phương pháp tổng hợp phân tích, phương pháp quy nạp diễn giải, phương pháp luật học so sánh làm phương pháp nghiên cứu để giải số nhiệm vụ trình nghiên cứu, để giải thích, đánh giá kết luận số vấn đề cụ thể pháp luật công ty CTTC trực thuộc TCTD Những đóng góp luận văn: Là luận văn thạc sĩ luật học nghiên cứu cách có hệ thống vấn đề pháp luật công ty CTTC trực thuộc TCTD Luận văn có nghiên cứu cụ thể thực trạng pháp luật thực trạng áp dụng pháp luật công ty CTTC trực thuộc TCTD Đề xuất phương hướng kiến nghị cụ thể việc tiếp tục xây dựng hoàn thiện pháp luật công ty CTTC trực thuộc TCTD Kết cấu luận văn: Luận văn bao gồm: Lịi nói đầu, ba chương, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục - Lời nói đầu Chương : Khái quát chung cho thuê tài pháp luật điều chỉnh hoạt động cho thuê tài Việt Nam Chương : Thực trạng pháp luật công ty CTTC trực thuộc TCTD Chương : Phương hướng hoàn thiện pháp luật công ty CTTC trực thuộc TCTD - Kết luận Luân văn cao hoc Luât -Đinh Tiếu Khuê CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH, CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH VÀ PHÁP LUẬT ĐIỂU CHỈNH HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH ỏ VIỆT NAM HIỆN NAY Khái quát chung ch o thuê tài : Đối với doanh nghiệp vốn điều kiện vật chất ban đầu để hình thành nên thân doanh nghiệp mà vốn cịn điều kiện định tồn phát triển doanh nghiệp Để có vốn phát triển sản xuất đổi trang thiết bị,thì ngồi việc dùng vốn nội mình, doanh nghiệp cịn huy động vốn thông qua phát hành cổ phiếu, trái phiếu, vay Nhưng hình thức huy động vốn lúc giải pháp khả thi với doanh nghiệp Ví dụ vay vốn ngân hàng doanh nghiệp cần phải có uy tín, tài sản đảm bảo cho vốn vay Trong doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhỏ vừa cần có vốn để đổi trang thiết bị tạo sức cạnh tranh thị trường lại không đáp ứng yêu cầu uy tín tài sản đảm bảo Cùng lúc đó, nhà sản xuất máy móc thiết bị lại muốn bán hàng, thu lợi nhuận để đảm cho trình tái sản xuất liên tục Trong hoàn cảnh vậy, nghiệp vụ cho thuê tài đời giải pháp tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, nhà sản xuất, ngân hàng Đây giải pháp quan trọng đáp ứng nhu cầu vốn Vậy cho thuê tài ? Trong lịch sử văn minh nhân loại, cho thuê tài sản cơng cụ tài sáng tạo từ sớm Thuê mua (theo tiếng Anh Leasing) nghiệp vụ có lịch sử phát triển lâu dài theo thư tịch cổ , giao dịch thuê mướn xuất khoảng năm 2000 - 2800 trước công nguyên với việc cho thuê công cụ sản xuất nông nghiệp, súc vật kéo, quyền sử dụng nước, đất ruộng, nhà cửa thành phố Sumerian cổ người UR, thành phố phía nam gần vịnh Ba Tư, phần IRag ngày Các thày tu giữ vai trò ngirời cho thuê người thuê nông dân tự Luân văn cao hoc Luât -Đinh Tiểu Khuê Vào khoảng 1700 năm trước Công nguyên Bộ luật lớn tập trung quy định hoạt động thuê tài sản đời từ thời vua Babilon Hammurabi Trong văn minh cổ đại khác, Hy lạp, La Mã hay Ai Cập xuất hình thức thuê để tài trợ cho việc sử dụng đất đai, gia súc, công cụ sản xuất Tuy nhiên giao dịch thuê tài sản thời cổ thuộc hình thức thuê mua kiểu truyền thống ( Traditional Leasing ) Phương thức giao dịch tương tự phương thức thuê vận hành ngày lích sử hàng ngàn năm tồn khơng có thay đổi lớn tính chất giao dịch Tới đầu kỷ thứ XIX, hoạt động cho thuê có gia tăng đáng kể số lượng, chủng loại thiết bị, tài sản cho thuê Nhưng nhìn chung đến đầu kỷ XX, hình thức thuê tài sản th truyền thơng, tính chất giao dịch hoạt động khơng có thay đổi lớn, vai trị ngân hàng định chế tài cịn mờ nhạt Cho tới năm 50 kỷ này, với phát triển kinh tế thị trường cách mạng khoa học kỹ thuật, doanh nghiệp muốn tổn buộc phải thường xuyên đổi máy móc, thiết bị Mơi trường tạo điều kiện cho phát triển mạnh mẽ hoạt động thuê tài sản nghiệp vụ tín dụng thuê mua ( Net lease hay Thuê tài chính- Finanse lease ) xuất nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn Giao dịch cho thuê tài sản có bước phát triển nhảy vọt, Hoa Kỳ với đời Công ty United States Leasing Corporation, ( ngày United States Leasing International Inc.) Nghiệp vụ cho thuê tài sáng tạo cách kết hợp nghiệp vụ cho th vói nghiệp vụ tín dụng, nhàm đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn đê mở rộng quy mô, phát triển sản xuất công ty Hoa Kỳ thời hậu chiên giả khó khăn cho hãng sản xuất máy móc thiết bị hệ thống ngân hàng Hoa Kỳ Đên cuối năm 50 kỷ XX, ngành công nghiệp cho thuê tài Hoa Kỳ phát triển vượt khỏi biên giới quốc gia với sáng lập Canadian Dominion Leasing Corporation ( 7/1959 ) Sau đó, th tài phát triển sang Châu Au ghi vào Luật thuê mua Pháp năm 1960 với tên gọi “ Credit Bail "k Bước sang thập niên 70, hoạt động cho thuê tài phát triển sang Châu A nhiều khu vực khác, Hàn Quốc (1972 ), Ân Độ ( 1973 ), Trung Quốc ( 1975 ) Hoạt động cho thuê tài xuất muộn Việt Nam vào khoảng năm 1991 với giúp đỡ IMF Jean Pierre Mattout Luật Quốc tê vê ngân hàng Viện tiền tệ - tín dụng Ngân hàng nhà nước Tỉnh An Giang, 1991 Luận văn cao học Luật -Đinh Tiểu Khuê 1.1 Khái niệm cho thuẻ tài chính: N gày nay, thuật ngữ cho thuê tài trở nên quen thuộc kinh doanh Tuv nhiên, quốc gia có m ột khái niệm chuẩn Cho thuê tài Theo cơng bố C ồng ty tài Q uốc tế (IFC), có 19 37 quốc gia điều tra thăm dị có định nghĩa Cho thuê tài Đ ồng thời m ỗi quốc gia có quy định riêng cho thuê tài tuỳ thuộc vào điều kiện hồn cảnh kinh tế m ình Từ đời nay, thuật ngữ “ L easin g ” hầu hết quốc gia giới sử dụng nhằm hoạt động cho thuê tài sản định c h ế tài ( thiết phải có Cơng ty cho th tài chính) m ua theo yêu cầu bên thuê Hết thời hạn, bên thuê phép chuyển quyền sở hữu, m ua lại tiếp tục thuê tài sản theo điều kiện thoả thuận hợp đồng cho thuê tài Đ ối với V iệt N am , theo văn pháp quy L uật Tổ chức tín dụng có hiệu lực ngày 1/10/1998; N ghị định số 64/1995/N Đ -C P ngày 9/10/1995 ban hành “ Q uy c h ế tạm thời tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài V iệt N am ” sử dụng thuật ngữ “ cho thuê tài ch ín h ” hoạt động nêu Bên cạnh thuật ngữ “cho thuê tài chính” , cịn tồn nhiều thuật ngữ khác :”tín dụng thuê m ua” , “thuê m u a tài chính” Thuật ngữ “ tín dụng th m ua” , nhìn góc độ tín dụng m ột phương thức tài trợ vốn, cấp vốn thực hình thức tài sản đem cho thuê Theo quan điểm nhà nghiên cứu thuật ngữ “ cho thuê tài ch ín h ” chưa thể đầy đủ nội dung khái niệm “ leasing” V ì cho th tài thiên việc đem tài sản m ình để “ cho người khác thuê” việc “thuê để m ua” Trong hoạt động cho th tài chính, ngồi yếu tố th tài sản, việc thoả thuận chuyển quyền sở hữu, m ua lại tài sản kết thúc hợp đồng thường bên đặt Do vậy, nêú dùng thuật ngữ “thuê m ua tài ch ín h ” thể đầy đủ chất hoạt động “ leasing” Theo tài liệu Hội thảo L easing khuôn khổ trợ giúp kỹ th u ật Leasing ( Sw edish SID A /IBRD Project for the D evelopm ent of the V ietnam ese Banking Sector ) có định nghĩa vê cho thuê sau: “ Cho thuê ( L easing ) hợp thuê chuyển quyền sử dụng m ột tài sản từ người chủ sở hữu ( người cho thuê ) tài sản sang người thuê m ột thời hạn xác định với m ột khoản tiền thuê cụ thể “ Có hai loại cho thuê : - Cho thuê vận hành ( hay thực t ế ); - Cho thuê tài ( Finance Lease ) Về cho thuê vận hành có định nghĩa sau: “ Loại cho th khơng thuộc hình thức cho th tài cho th vận hành Người cho thuê giữ lại quyền sở hữu sau thời hạn thuê cho thuê kết thúc Người cho th ( khơng phải điều kiện) chịu trách nhiệm tính sẩn dụng độ bền hoạt động thiết bị Các chi phí liên quan đến thiết bị thường bên cho thuê chịu ( thường bù đắp q ua suất phí cho thuê )." Luủn văn cao hoc Luât -Đinh Tiếu Khuẻ Đ ặc điểm loại hình c ô n s ty CTTC trực thuộc TCTD cũ n s loại hình cơng ty CTTC khác hoạt đ ộ n s chuyên sâu với m ục tiêu trung dài hạn nên bên cạnh nguồn vốn tự có N gàn hàng mẹ cấp, nguồn vốn huy động bàng hình thức phát hành cơng cụ nợ ( trái phiếu, giấy tờ có giá ) nguồn chù yếu Tuy vậy, m ột thực tế chưa có quy định hướng dẫn c h ế rõ ràng Do cơng ty gặp nhiều khó khăn việc huy động vốn Đ ể tạo điều kiện thuận lợi cho công ty CTTC việc huy động vốn hình thức thuận lợi, đáp ứng nhu cầu vốn m ột cách thường xuyên, cần có quy định hướns dẫn cụ thể m ột ch ế rõ ràng N Đ 16/2001/N Đ -C P cho phép công ty CTTC trực thuộc TCTD loại hình cơng ty CTTC khác phép thực phương thức cho thuê tài hợp vốn phươns thức M ua cho thuê lại ( hợp vốn ) N hưng nay, chưa có văn hướng dẫn chi tiết thực hai phươns thức này, nên thực tế công ty CTTC trực thuộc củ a TCTD bắt đầu ký kết thực loại hợp với m ột số lượng nhỏ, giá trị hợp thấp chí có cơng ty cịn chưa tiến hành ký kết m ột hợp Để tạo điều kiện cho công ty thực tốt hoạt động cho thuê tài theo phương thức này, cần sớm ban hành văn hướng dẫn thực Các doanh nghiệp V iệt nam nay, th tài nhiều khơng có nhu cầu thuê tài sản suốt thời gian lại hợp ký kết với bên cho thuê H oặc doanh nghiệp chưa chưa có đủ uy tín để tiếp cận với nguồn vốn nước ngồi, khơng thể thuê vay trực tiếp, m ua trả chậm Để vay vốn phải thông qua công ty CTTC V iệt N am điều chì thực N hà nước cho phép công ty CTTC thực phương thức cho thuê giáp lưng cho thuê liên kết hoạt động m ình Đ ối với vấn đề huy động vốn công ty CTTCtrực thuộc TCTD loại công ty CTTC khác gặp nhiều khó khăn ( nêu chương II) N hư vậy, nguồn vốn hoạt động công ty CTTC , N hà nước nên sớm có sách ưu tiên, đưa quy định linh hoạt để m rộng nguồn huy động vốn hoạt động cho công ty Một số kiến nghị dối vói việ c hồn thiện pháp ỉuột cô n g ty CTTC TCTD: 2.1 Kiến nghị hồn thiện hình thức pháp lý : Đ ể việc tổ chức hoạt động công ty CTTC trực thuộc TCTD loại hình cơng ty CTTC khác thuận lợi khắc phục nhữns khó khăn vướng m ắc nêu trên, cần có m ột m ôi trư ờns pháp lý ổn định N hà nước cần tiến hành hoạt động nghiên cứu, soạn thảo ban hành m ột đạo luật riêng cho thuê, nhằm điều chỉnh m ột cách thống hoạt động Luận văn cao học Luật -Đinh Tiểu Khuè 82 thuè m ua N hưng chưa có văn luật riêng N hà nước phải tiến hành đồng hoá quy định, điều khoản củ a văn luật, văn luật có liên quan đến tổ chức hoạt động loại hình công ty CTTC Q uy định TCTD phi ngân hàng ( Cơng ty tài chính, cơng ty CTTC ) thành m ột phần riêng L uật tổ chức tín dụng Về phía N gàn hàng N hà nước cần sớm ban hành văn hướng dẫn thực phương thức M ua cho thuê lại, phương thức cho thuê hợp vốn để tạo điều kiện cho công ty CTTC m rộng hoạt động kinh doanh 2.2 Kiến nghị hoàn thiện nội dung pháp luật: 2.2.1 Hoàn thiện nội dung pháp luật tổ chức công ty CTTC trực thuộc TCTD: Vê tổ chức, cơng ty cho th tài trực thuộc TCTD công ty TCTD ( N hà nước, cổ phần, liên doanh 100% vốn nước n g o i) thành lập, m ối quan hệ công ty với TCTD m ối quan hệ công ty m ẹ với công ty Về m hình tổ chức này, N hà nước ta chủ trương tổ chức thí điểm công ty nhà nước, rút kinh nghiệm để nhân rộng Do đó, chưa có m ột hành lang pháp lý để điều chỉnh vấn đề V ì vậy, có N gân hàng thương m ại quốc doanh thành lập công ty CTTC m ình theo m hĩnh Tổ chức hoạt động cơng ty hồn cảnh chưa có hành lang pháp lý ngàn hàng thương m ại quốc doanh gặp nhiều khó khăn việc giải vấn đề m ối quan hệ ngân hàng m ẹ với công ty con, tổ chức điều hành cơng ty V ì thế, để giải vấn đề N hà nước nên sớm tổ chức rút kinh nghiệm thực tế, xây dựng soạn thảo quy phạm pháp luật tạo thành m ột hành lang pháp lý hoàn chỉnh tạo m ôi trường pháp lý ổn định cho tổ chức hoạt động công ty tổ chức theo m ô hình công ty m ẹ - công ty con, có cơng ty CTTC trực thuộc TCTD Với mơ hình tổ chức này, bên cạnh việc nghiên cứu, đề xuất sửa đổi bổ su n s cần thiết L uật doanh nghiệp nhà nước Do m hình cơng ty mẹ - cơng ty cịn có tham gia góp vốn nhiều chủ sở hữu thuộc thành phần kinh tế káhc nhau, nên cần phải có thống L uật doanh nghiệp nhà nước L uật doanh nghiệp để toạ m ột tảng pháp lý vững cho hoạt động m hình Trong văn pháp luật điều chỉnh lĩnh vực này, N hà nước cần đưa quy định tổ chức cơng ty theo mơ hình liên kết vốn, m hình liên kết theo dây chuyền sản xuất - kinh doanh, m hình liên kết nghiên cứu khoa học với sản xuất kinh doanh Vai trị quản lý cơng ty mẹ công ty cần xem xét quy định vai trị quản lý Tổng cơng ty công ty thành viên Tổng công ty Đ ối với công ty CTTC trực thuộc cúa TCTD, nên quy định xây dựng theo m hình liên kết vốn N hư vậy, m ối liên kết công ty mẹ công ty Luận văn cao học Luật -Đinh Tiểu Khuê 83 phụ thuộc chủ yếu vào chi phối vốn tài sản phương thức đầu tư góp vốn cổ phán đê hình thành cơng ty Bung góp vốn nhiều mức độ khác hình thành nên m ối liên kết công ty mẹ với với công ty chặt chẽ, nửa chặt chẽ lỏng lẻo Hiện nay, vốn điều lệ cùa công ty CTTC trực thuộc cua TCTD ngân hàng mẹ cấp 100%, nên mức độ quan hệ quan hệ chặt chẽ ( trình bày cụ thể chương II) Theo tác giả mơ hình chi phù hợp với công ty CTTC trực thuộc ngàn hàng thương m ại quốc doanh Vì doanh nghiệp nhà nước, quv định phù hợp với quy c h ế tổ chức, quán lý doanh nghiệp nhà nước Luật doanh nghiệp nhà nước T uy vậy, N hà nước nên nghiên cứu cho phép tổ chức công ty CTTC TCTD theo m hình quản lý nửa chặt chẽ cơng ty mẹ N gân hàng thương m ại quốc doanh góp vốn cổ phần khống ch ế để tạo điều kiện huy động vốn m rộng quy m ô kinh doanh cơng tv Cịn với cơng ty CTTC TCTD ngồi quốc doanh nên quy định theo mơ hình quản lý nửa chặt chẽ, lỏng lẻo cho phù hợp với phương thức góp vốn cơng ty mẹ Về m hình quản trị, kiểm sốt cơng ty theo tác giả nẻn tổ chức cơng ty theo mơ hình khơng có H Đ Q T BKS riêng m chi có G iám đốc điểu hành Q uản trị kiểm sốt cơng ty nên H Đ Q T BKS ngàn hàng mẹ kiẻm nhiệm công ty CTTC N H Đ T& PT, C ông ty CTTC N H N TV N thực thực tế Vì cơng tv trực thuộc có 100 % vốn ngân hàng mẹ cấp tổ chức theo m hình có H Đ Q T BKS gây chồng chéo chức nhiệm vụ quản trị kiểm soát ngân hàng m ẹ, gày ảnh hưởng đến công tác điều hành kinh doanh công ty Đ thời quy định rõ đại diện công ty G iám đốc Các vấn đề nên bổ sung vào Đ iều 36 Luật tổ chức tín dụng 1997 để xác định rõ m hình m ị hình quản trị điều hành, kiểm sốt cơng ty CTTC trực thuộc TCTD, tạo hành lang pháp lý ổn định tổ chức cho công ty 2.2.2 H o àn th iệ n nội d u n g p h p lu ậ t h o t đ ộ n g c ủ a công ty CTTC trự c th u ộ c c ủ a TCTD: Q ua phân tích thực trạng, nhu cầu phát triển hoạt động công ty CTTC trực thuộc TCTD, xin đưa m ột số kiến nghị sau: * N ên m rộ n g h o t đ ộ n g cho th u ê : Do nội dung hoạt động cơng ty CTTC hạn hẹp m ang tính chn ngành Nên ngồi hoạt động cho th tài chính, N hà nước cần sớm cho phép công ty CTTC trực thuộc TCTD loại hình cơng ty CTTC khác thực nghiệp vụ C ho thuê vận hành hoạt động kinh doanh m ình Bổ sung nghiệp vụ nàv vào hoạt động Công ty CTTC nhàm phù hợp với thông lệ quốc tế; phù hợp với phát triển ngành cho thuê V iệt Nam nay; góp phán làm đa dạng hố hình thức cho th cơng ty CTTC đáp ứng m ột phần nhu cầu vay vốn khách hàng N ên xây dựng quy định quvền nghĩa vụ củ a người cho thuê người thuê theo hợp đồng cho thuê Luận văn cao học Luật -Đinh Tiểu Khuè 84 vận hành thành điều luật bổ sung vào L uật tổ chức tín dụng M ục Chương III hướng dẫn thi hành văn luật Bổ sung Đ ịnh nghĩa cho thuê vận hành vào NĐ 16/CP sau định nghĩa cho thuê tài chính.V ới việc thực nghiệp vụ công ty CTTC trờ thành Công tv cho thuê (leasing) Về phương thức cho thuê tài chính, đê tạo điều kiện phát huy hết động hoạt động cho thuê tài thị trường, đáp ứng nhu cầu vốn Bèn cạnh phương thức M ua cho thuê lại, cho thuê hợp vốn, N hà nước cần cho phép công ty CTTC thực thêm phương thức cho thuê giáp lưng, cho thuê liên kết hoạt động cho thuê tài văn hướng dẫn thực * N èn đ a d n g h o tài sà n ch o th u ê : T heo quy định pháp luật hành, tài sản cho thuè chi giới hạn loại m áy m óc thiết bị động sản khác có thời gian hoạt động năm Tuy nhiên theo kinh nghiệm nước có cơng nghiệp cho th tài phát triển thị phần cho th tài bất động sản không nhỏ Thực tế nước ta năm qua, nhu cầu thuê tài loại bất động sản nhà xưởng, văn phòng có nhiều Vì nhu cầu th m áy m óc, thiết bị thường gắn liền với nhu cầu thuê nhà xưởng, m áv móc N ếu chi cho doanh nghiệp thuê m áv m óc, thiết bị nhà xướng, văn phòng doanh nghiệp phải tự xây dựng Đ iều gây khó khăn, tốn lớn giảm vốn lưu động doanh nghiệp đầu tư vào sản xuất Vì vậy, N hà nước nên có c h ế cho phép cơng ty CTTC m rộng đối tượng cho thuê bất động sản nhằm phân tán rủi ro tối đa hoá lợi nhuận thu Đ ể tạo hành lang pháp lý cho thuê tài bất động sản phát triển N hà nước nên sớm ban hành quy chế cho thuê bất động sản * V ề đối tư ợ ng k h c h h n g th u è tà i c h ín h : L uật tổ chức tín dụng N Đ 16/2001/N Đ -C P cho phép bên thuê cá nhàn N hưng TT /2 0 1/TT-N H N N lại hướng dẫn cá nhân thuê tài phải cá nhàn có đăng ký kinh doanh hộ kinh doanh cá thể Đ ể m rộng đối tượng cho thuê, nên cho phép m rộng đối tượng cho thuê theo hướng cá nhân đủ điểu kiện vay vô'n theo L uật tổ chức tín dụng trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho m ục đích kinh doanh phục vụ đời sống sinh hoạt N hư vây, cá nhân bao gồm xã viên hợp tác xã vận tải, cá nhàn làng nghề Đ iều bổ sung vào TT số 08/N H N N H iện nay, pháp luật quy định khách hàng th tài phải có số vơ'n tham gia vào tài sản thuê 20% giá trị tài sản thuê, v ề vấn đề nên có nghiên cứu xem xét giảm mức vốn tham gia xuống, có khách hàng loại doanh nghiệp nhỏ, vốn lưu động thấp có nhiều hội thuê tài * Về h u v đ ộ n g vốn : N gàn hàng N hà nước cần ban hành văn bán hướng dản cụ thể, quy c h ế rõ ràng việc phát hành trái phiếu giấy tờ có giá đê tăng cường tính động hoạt động huy động vốn, tạo điểu kiện huy động vốn m ột cách Luận văn cao học Luật -Đinh Tiểu Khuê 85 thuận lợi nguồn cúa công ty CTTC trực thuộc TCTD loại hình cơng ty CTTC khác N gồi cơng ty CTTC cịn gặp khó khăn việc phát hành trái phiếu chưa có uv tín khách hàng Đ ể việc phát hành trái phiếu thuận tiện, công tv CTTC nên nhờ ngân hàng mẹ báo lãnh phát hành, chi phí rẻ huy động nguồn vốn lớn hạn N gàn hàng N hà nước cần nhanh chóng tiến hành thú tục xem xét điều kiện cấp giấy phép hoạt động ngoại hối cho tất công ty CTTC đê cho cơng ty có thê huy động vốn nước ngoại tệ Tạo điều kiện cho thuê tài tài sản nhập khẩu, tránh rủi ro tỷ giá N guồn vốn vay công ty CTTC trực thuộc TCTD chủ yếu nguồn vay cu ả TCTD phđn lớn vay ngân hàng mẹ N guồn vay có ưu đãi có hạn c h ế chi vav theo hạn mức việc ưu đãi tạo bất bình đẳng loại hình cơng ty CTTC D o vậy, đề nghị N gân hàng mẹ nên cho cơng ty CTTC m ình vay vốn với điều kiện các công ty CTTC khác đê tạo bình đẳng cạnh tranh lành m ạnh công ty CTTC Đ thời xoá bỏ việc cho vay theo hạn mức để tạo điều kiện cho việc m rộng quy m ô đầu tư công ty Đ ối với ngàn hàng N gàn hàng N hà nước đóng vai trị người cho vay cuối ngàn hàng ngàn hàng Công ty CTTC trực thuộc TCTD loại hình cơng ty CTTC khác m ột loại TCTD m tài khoản N gàn hàng N hà nước lại không vay vốn N gàn hàng N hà nước TCTD khác N ên quy định cho phép công ty CTTC vay vốn N gân hàng N hà nước trường hợp cần thiết, quy định tạo bình đẳng kinh doanh loại hình TCTD Cho phép công ty CTTC tham gia thị trường liên ngân hàng N hững vấn đề cần bổ sung vào Luật tổ chức tín dụng Do việc huy động vốn từ nguồn phát hành trái phiếu, phát hành giấy tờ có giá gặp nhiều khó khăn ( trình bày chương n ) Các cơng ty CTTC trực thuộc TCTD ngồi việc vay vốn ngân hàng m ẹ, cần phải chủ động tiếp cận với nguồn vốn ưu đãi nước nguồn vốn O D A , dự án tài trợ Chính phủ ngàn hàng, tổ chức quốc tế quỹ hô trợ doanh nghiệp nhỏ vừa Theo kinh nghiệm m ột số nước th ế giới, công ty CTTC nhận vốn từ từ quỹ khuyến khích đầu tư phát triên thuộc N gân sách nhà nước như: Q uỹ đầu tư quốc gia, Quỹ nội địa hố m áy m óc để tài trợ cho doanh nghiệp hình thức hợp cho thuê tài Đ iều đem lại lợi ích cho kinh tế như: nguồn vốn phàn bô m ột cách có hiệu quả, sử dụng m ục đích, tránh lãng phí, Tại V iệt N am trước N gân hàng Đ T& PTV N thực việc cấp vốn từ quỹ đầu tư phát triển lập từ N gân sách N hà nước cho TCTD để đầu tư cho d ự án phát triển kinh tế Vì vậy, với khả sử dụng vốn có hiệu q cao cơng ty CTTC nên vay vốn từ quỹ nàv hoàn toàn phù hợp * Về q u y định a n to n : Luận văn cao học Luật -Đinh Tiếu Khuê 86 N Đ 16/2001/N Đ -C P quy định giới hạn cho thuê tài khách hàng khơng vượt 30% vốn tự có củ a cồng ty Để đảm báo tính pháp lý quy định an tồn hoạt động cho th tài nên quy định giới hạn cho thuê m ột khách hàng Luật tổ chức tín dụng, cụ bổ sung vào Điều 79 v ể c h ế đ ảm báo an toàn Khoản lc Đ iều 77 Luật tổ chức tín dụng quy dịnh trường hợp khơng cho vay chưa rõ ràng chi với người ruột thịt hay áp dụng với người có quan hệ theo pháp luật Bố, mẹ vợ, chổng Trong N Đ 16 /2 0 1/NĐ-CP K hoán c Đ iều 27 khơng có quy định rõ vấn đề Theo tác giả nèn hướng dẫn cụ thể vấn đề TT /2 0 1/TT-N H N N theo hướngìchơng cho phép cơng ty CTTC cho th tài đối tượng * Về vấn đề đăng ký tài sán cho thuê tài chính: Đ iều 19 N Đ 6/2001/NĐ-CP quv định tất tài sản cho thuê tài phải đăng ký Trung tâm Đ ăng ký giao dịch có bảo đảm Để làm việc bảo đảm quyền sở hữu cho công ty CTTC, N hà nước cần làm rõ tài sản tài sản cho thuê tài N hà nước phải quy định rõ thời điểm đăng ký tài sản cho thuê tài trước hay sau nhà cung ứng chuyển giao tài sán cho bên thuê theo hợp đồng N hà nước phải quy định rõ đâv có phải điều kiện để hợp đồng cho th tài có hiệu lực pháp luật Theo chúng tơi tài sản m N hà nước không quy định phải đăng ký quyền sở hữu dùng th hệ thống khơng cần phải đăng ký, nhằm giảm bớt thủ tục chi phí cho cơng ty CTTC nói chung * Về chi phí quảng cáo, tiếp thị : Do đặc thù hoạt động kinh doanh công ty CTTC nghiệp vụ tốn, huy động tiền gửi ngắn hạn ngân quỹ Chi phí chủ yếu chi phí quản lý, sản phẩm chi có cho th tài Do mức chi phí Bộ Tài quy định 5% tổng chi phí nhỏ Trong hoạt động cho th tài cịn m ới m é phí quảng cáo, tiếp thị, khuyên mại cần thiết C hính phủ Bộ Tài nên có quy định riêng khoản chi phí cơng ty CTTC trực thuộc củ a TCTD loại công ty CTTC khác khoảng 8-10% tổng chi phí * Về trích kháu hao hoạt động cho thuê tài chính: Bộ Tài nên sửa đổi QĐ 166/1999/Q Đ -B TC phần quy định việc quy định trích khấu hao tài sản cho thuê tài theo hướng cho phép công ty CTTC khấu hao nhanh tài sản cho thuê * Về vấn đề thuế: V ề thuế thu nhập doanh nghiệp, N hà nước quy định công ty CTTC m ới thành lập với doanh nghiệp hoạt động khác ( 32%) N hà nước nên xem xét giảm thuế cho công ty cho phù hợp với thơng lệ quốc tế để khuyến khích hoạt động công ty Về thuế V A T, đề nghị N hà nước cho phép công ty CTTC khấu trừ tài sản m ua từ nguồn vốn vay TCTD Đối với tài sản cho thuê tài theo phương thức m ua cho thuê lại, N hà nước nên Luận văn cao học Luật -Đinh Tiểu Khuê 87 quy định áp dụng thuế suất V A T 0% giao dịch m ua cho thuê lại thực chất chi chuyển đổi tính khả dụng cúa vốn m doanh nghiệp đầu tư vào tài sản, doanh nghiệp thực nghĩa vụ vể th u ế kể th u ế VAT Đ ối với việc công ty bán tài sản cho thuê thu hồi đề ghị N hà nước không thu th u ế V A T tài sán cho thuè thu hồi xem tài sản hình thành từ vốn vay * Vé xử lý thu hổi tài sản cho thuè bên thuê vi pham hợp đồng: Đê cơng ty CTTC thực việc xử lý thu hồi tài sản cho thuê bên thuê vi phạm hợp đổng, trường hợp bên thuê từ chối giao trả tài sản cho thuê Đề nghị quan như: Bộ Công an; Bộ Tư pháp; Uỷ ban nhàn dân ban hành quy định hướng dãn cụ thể nhằm tạo khung pháp lý vững chắc, đầy đủ Đ ồng thời có biện pháp hỗ trợ tích cực hiệu nhằm giúp cho cơng tv CTTC dễ dàng thực quyền hợp pháp m ình, giảm thiểu rủi ro 2.2.3 M ột sị kiên nghị khác : * Vấn để hỗ trợ lãi xuất đầu tư: C ho thuê tài giống cho vay m ặt chất khách hàng phái trả nợ gốc lãi vay khác điểm đối tượng cho thuê tài sản Tài sản thuê khách hàng lựa chọn sử dụng suốt thời gian có hiệu lực hợp đồng cho thuê tài N hưng thực tế, khách hàng không hường hỗ trợ lãi suất đầu tư họ sử dụng tài sản cho thuê tài N ên cho phép khách hang thuê tài hưởng hỗ trợ lãi suất đầu tư để khuyến khích khách hàng sử dụng cho th tài họ th tài nhằm đổi công nghệ, nâng cao lực sản xuất * Về vấn đề thiết lập thị trường mua bán máy móc, thiết bị cũ : Đ ối với tài sản kết thúc hợp thuê, khách hàng thuê không tiếp tục thuê m ua việc tìm m ột khách hàng th có nhu cầu thu loại tài sản vừa thu hổi thời hạn với thời gian hữu ích tài sản m ột điều khó khăn V ì vậy, cần có m ột thị trường chuyên m ua bán m áy m óc, thiết bị cũ đê’ công ty CTTC thu hổi vốn Chính phủ nên cho phép xây dựng m ột số trung tàm m ua bán, môi giới loại m áy móc thiết bị * Xây dựng quan giám định máy móc, thiết bị theo tiêu chuẩn quốc gia: H iện có nhiều tổ chức đứng thành lập công ty giám định m áy m óc, thiết bị chưa có cơng ty thực có uv tín cao đảm nhiệm việc giám định chất lượng tài sản cho thuê tài Bên cạnh hầu hết cơng ty CTTC nói chung chưa có cán chun m ịn riêng thẩm định phần kỹ thuật loại m áy m óc, thiết bị cho thuê Do vậy, để giải vấn đề làm cho cồng ty CTTC yên tâm hoạt động tài trợ vốn, khách hàng yên tàm chất lượng tài sản thuê C hính phủ nên thành lập Luân vãn cao học Luật -Đinh Tiếu Khuẻ 88 m ột tổ chức giám định có đủ điều kiện giám định đạt chất lượng, thống tiêu chuán hoạt động m ột cách khoa học * V án đ ề đ o tạ o c n bộ: Đ ể hoạt động cho th tài có hiệu m ột vấn đề quan trọng phái có m ột đội ngũ cán lành nghề Các công ty CTTC phải trọng công tác đào tạo cán phổ biến tuyên truyền, giảng dạy kiến thức hoạt động cho thuê cách cử cán học khố đào tạo cho th tài trường đại học tổ chức, cử cán thực tập cơng ty Leasing nước ngồi có tương đồng trình phát triển kinh tế với V iệt N am Trung Q uốc, Indonesia Thường xuyên tập huấn trao đổi nghiệp vụ nội công ty với công ty CTTC khác N goài để trợ giúp cho hoạt động cho thuê tài phát triển cần tăng cường nhiều hình thức tuyên truyền, hướng dẩn, giới thiệu hoạt động cho thuè tài cho đối tượng kinh doanh m N hà nước khơng cấm Cần có m ột ngàn hàng thịng tin hệ thơng thơng tin cịng nghệ, thơng tin rủi ro hoạt động cho th tài T óm lại, pháp luật x uất phát từ đời sống xã hội quay lại phục vụ đời sống xã hội Do vậy, quy định pháp luật có phù hợp với thực tiễn x ã hội bảo đảm tính khả thi m ới phù hợp với phát triển kinh tê X uất phát từ lý luận thực tiễn nêu trên, m ạnh dạn đưa quan điểm m ình với m ục đích để tiếp tục xây dựng hồn thiện m ôi trường pháp lý, khấc phục khó khăn trở ngại tổ chức hoạt động m công ty CTTC trực thuộc TCTD gặp phải giai đoạn Luận vãn cao học Luật -Đinh Tiểu Khuê 89 KẾT LUÂN M ặc dù quan tâm , khuyến khích phát triển N hà nước thị trường cho thuê tài Việt Nam thời kỳ sơ khai, điều kiện cho phát triển thị trường nhiều hạn c h ế đặc biệt điều kiện có m ột khung pháp lý hồn chinh Trong bối cảnh việc tiếp tục xây dựng hoàn thiện Pháp luật công ty CTTC trực thuộc TCTD nhu cầu tất yếu để cơng ty tồn phát triển lâu dài M ột vấn đề quan trọng công ty CTTC trực thuộc TCTD m hình tổ chức phải hoàn chinh, hoạt động nghiệp vụ phải có m ột hành lang pháp lý an tồn Vì vậy, việc nghiên cứu cụ thể pháp luật công ty CTTC trực thuộc TCTD thực tiễn áp dụng; so sánh với pháp luật m ột số nước rút học kinh nghiệm Từ đó, định hướng phát triển đề xuất m ột số kiến nghị cụ thể việc hoàn thiện pháp luật còng ty CTTC trực thuộc củ a TCTD cần thiết V ới m ong m uốn đóng góp vào nghiệp nghiên cứu khoa học pháp lý nói chung đạc biệt lĩnh vực pháp luật ngân hàng, lựa chọn đề tài " Pháp luật công ty CTTC trực thuộc cùa TCTD" cho Luận văn Thạc sỹ Luật học củ a m ình Từ kiến thức thu học tập q trình cơng tác ngành ngân hàng, kết hợp với tìm hiểu nghiên cứu thực tế, tơi hồn thành luận văn Tôi m ong m uốn với luận văn đống góp m ột phần việc tiếp tục xây dựng hồn thiện pháp luật cơng ty CTTC trực thuộc cùa TCTD nói riêng pháp luật ngàn hàng nói chung G óp phần tạo điều kiện cho nghiệp vụ cho thuê tài phát triển thành m ột ngành công nghiệp vững m ạnh V iệt N am Luận vãn cao học Luật -Đinh Tiểu Khuè 90 PHỤ LỤC SO SÁNH GIỮA CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ THUÊ VẬN HÀNH C ho thuê tà i c h ín h C ho th u ê v ận h n h - Q uyền sở hữu chuvển giao hết hạn cho thuê hợp - K hông xảy - Hợp đồng thuê có quy định quyền m ặc mua - K hơng có - Thời hạn th phần lớn tài sản hữu dụng tài sản - Thời hạn cho thuê ngắn chiếm tỷ lệ nhỏ so với thời hữu dung - G iá trị thời khoản tiền thuê tối thiểu lớn hay giá trị tài sản - K hông - M ức thu hổi vốn hợp gần giá trị tài sản, thuê động sản - M ức thu hổi vốn nhỏ nhiều so với giá trị tài sản - H ọp đồng thuê tài không phép huỷ ngang - Hợp đồng thuê vận hành phép huỷ ngang - T rách nhiệm bảo dưỡng bảo hiểm đóng th u ế tài sản người thuê chịu trách nhiệm - N gười thuê chịu trách nhiệm - N gười thuê chịu phần lớn rủi ro kể lỗi người thứ ba gày (K hơng m ình gây ra) - Người cho thuê chịu rủi ro, trừ lỗi người thuê gây Luận văn cao học Luật -Đinh Tiếu Khuê 91 PHỤ LỤC TIÊU CHUẨN PHÂN LOẠI G IAO DỊCH THUÊ (Nguồn: ơv ban tiêu chuẩn kè tốn quốc té ỈAS 17.199l ì 1992 trang 236.) Luận vãn cao học Luật -Đinh Tiếu Khuê 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO CÁC NGHỊ QUYẾT ĐẠI HỘI ĐẢNG CỘNG SẢN VIỆT NAM: Đ ảng C ộng sản V iệt Nam V ăn kiện Đ ại hội đại biểu toàn quốc lần thứ VI Nxb Sự thật, 1987 Đ ảng C ộng sản V iệt N am V ăn kiện Đại hội Đ ại biểu toàn quốc lần thứ IX Nxb, Sự thật, 2001 Đ ảng C ộng sản V iệt N am , N ghị Hội nghị Trung ương ( khoá IX ), Nxb Sự thật, 2001 VĂN BẢN PHÁP LUẬT: 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 H iến pháp C H X H C N V iệt N am 1992 L uật N gân hàng nhà nước 1997 L uật tổ chức tín dụng 1997 L uật doanh nghiệp nhà nước 1995 L uật doanh nghiệp 1999 L uật phá sản doanh nghiệp 1994 N ghị định 64/1995/N Đ -C P ban hành quy ch ế tạm thời tổ chức hoạt động C ông ty CTTC N ghị định 16/2001/NĐ-CP ban hành quy ch ế thức tổ chức hoạt động C ồng ty CTTC N ghị định 08/2000/N Đ -C P đăng ký giao dịch bảo đảm N ghị định 49/2000/N Đ -C P tổ chức hoạt động N H TM Q uyết định 104/2001/Q Đ -TTg Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Cục đăng ký Q uốc g ia giao dịch bảo đảm TT 03/1996/T T -N H Thống đốc N H N N V iệt N am hướng dẫn thực N Đ 64/1995/N Đ -C P TT /2 0 1/TT-N H N N Thống đốc N H N N V iệt N am hướng dẫn thực N Đ 16 /2 0 1/NĐ-CP TT 04/2002/T T -B T P Bộ Tư pháp hướng dẫn thẩm quyển, trình tự thủ tục đăng ký tài sản cho thuê tài việc quản lý nhà nước đăng ký tài sản cho thuê tài TT liên tịch số 33/2002/B TC -B TP Bộ Tài Bộ Tư pháp ký k ết hướng dẫn ch ế độ thu, nộp quản lý sử dụng lệ phí đăng ký cung cấp thông tin giao dịch bảo đảm tài sản CTTC Thể lệ tín dụng thuê mua ban hành theo QĐ 149/1995/QĐ-NH5 cua Thống đốc NHNN Việt Nam H iệp hội Tín dụng thuê m ua quốc tế, Hiệp định thống luật dàn vê tín dụng thuê mua quốc tế, thoả thuận ngày 26/5/1988, O ttaw a - Canada Luận vãn cao học Luật -Đinh Tiếu Khuê 93 SÁCH CHUYÊN MỒN: 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Nguyễn Văn Ngơn Các định chế tài chính, Nxb Thống kê 1995 Trần Tơ Tử Nguyễn Hải Sản Tìm hiểu sử dụng Tín dụng thuê mua, Nxb Trẻ 1996 Học Viện Ngân hàng Giáo trình Tín dụng ngàn hàng, Nxb, Thống kê 2001 Khoa Luật Giáo trình Luật Kinh tế, Nxb Đại học quốc gia Hà Nội 2001 Đại học Luật Hà Nội Giáo trình Luật Ngân hàng, Nxb Cơng an nhàn dàn 1998 Trần Hà Tìm hiểu pháp luật: Luật Doanh nghiệp Nhà nước, Nxb Đồng Nai 1996 Lê Văn Tề, Ngô Hướng, Đỗ Linh Hiệp, Hổ Diệu Lê Thẩm Dương Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, Nxb Thành phố Hổ Chí Minh, 1995 Lè Văn Tư Ngân hàng thương mại, Nxb Thống kê 2000 Fedric Minskin Tiền tệ, ngàn hàng thị trường tài chính, Nxb Khoa học kỹ thuật 1994 Trần Xuân Kiên Tích tụ tập trung vốn nước, Nxb Thống kê 1997 Vũ Đình Bách Ngơ Đình Giao ( đồng chủ biên ) Phát triển thành phần kinh tế tổ chức kinh doanh nước ta nay, Nxb Chính trị Quốc gia, Hà Nội 1997 TS Hồng Thế Liên - Nguyễn Đức Giao ( chủ biên ) Bình luận khoa học Bộ Luật dân Việt Nam I,II,III Nxb Chính trị Quốc gia-Hà Nội 2001 CÁC BÀI BÁO, TẠP CHÍ: 33 34 35 36 37 38 Bích Hằng.Th tài chính: Một cách vay khơng cần chấp, Báo Lao Động, 12/1997 Bùi Hồng Đới hiệu kinh doanh cơng tv CTTC Tạp Tài 4/2002 Bùi Hồng Đới Cho thuê tài - Những vướng mắc dần tháo gỡ, Tạp chí Thơng tin tài số 15 Tháng 8/2001 Đàm Minh Thụy Thị trường th mua muộn cịn khơng, Thời báo Tài 1998 Dỗn Hổng Nhung Về đăng kv tài sản cho thuê tài nước ta Tạp chí pháp luật 6/2002 Doãn Hồng Nhung Pháp luật cho thuè tài Việt Nam giai đoạn Tạp chí Nhà nước pháp luật Luận văn cao họe Luật -Đinh Tiểu Khuè 94 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 Đoàn Thanh Hà Đi tìm lời giải cho hoạt động cho thuê tài Việt Nam nay, Tạp chí Thị trườngTài số 11/2001 Đặng Thành - Đồn Xn Thanh Cho thuê tài Việt Nam: Thực trạng giải pháp Tạp chí Ngàn hàng Ngoại thương Việt Nam sơ 12/2001 Đồn Xn Thanh Cần có hành lang pháp lý phù hợp hoạt động cho thuê tài chính, Tạp chí Ngàn hàng số 1+2/2002 Nguyên Bá Về thí điểm chuyển DNNN sang hoạt động theo mơ hình " Cơng ty mẹ - Cơng ty con”, Tạp chí Kinh tế Dự báo số 11/2001 Nguyễn Hữu Thanh Về quy định Đăng ký tài sản cho thuê tài chính, Tạp chí Ngân hàng số 6/2002 Nguyễn văn Phương Cần có quy định cụ thể xử lý hợp đồng cho thuê tài chấm dứt trước thời hạn, Tạp chí Ngân hàng số 5/2002 Phan Lê Cơng ty CTTC mơ hình phù hợp với doanh nghiệp vừa nhỏ, Tạp chí Kinh tế Dự báo số 11/2001 Phạm Quốc Luyên Một số khía cạnh tài chuyển đổi DNNN sang mơ hình Cồng ty mẹ - Cơng ty con, Tạp chí Ngân hàng số 7/2003 Lợi ích cho thuê tài người th Tạp chí Thơng tin NHCT Việt Nam số 2/2003 Nguyễn Xuân Cầu Hoạt động cho thuê tài - Những vấn đề tháo gỡ, Tạp chí Thơng tin NHCTVN số 2/2003 Ngun Xn Cầu Hoạt động cho thuê tài phát triển tốt hơn, Tạp chí Thơng tin NHCTViệt Nam số 2/2003 Nguyễn Văn Bình Đẩy mạnh hạot động cho th tài Tạp chí Thơng tin NHCT Việt Nam số tháng 7/2003 Lê Văn Phú Sự phát triển thị trường cho thuê tài Việt Nam, Tạp chí Thơng tin NHCTVN sơ tháng 7/2003 Vũ Hà Cường Kích thích cho th tài chính, Tạp chí Tài tháng 5/2001 Điều lệ Công ty CTTC Ngân hàng cồng thương Việt Nam Điều lệ Công ty CTTC Ngàn hàng DT&PT Việt Nam Swedish SIDA/IBRD Project for the Development of the Vietnamese Banking Sector Tài liệu Hội thảo Leasing Từ 18/9 - 7/10/1995 Báo cáo tổng kết hoạt động Công ty CTTC NHĐTvà PT Việt Nam 2002 Báo cáo tổng kêt hoạt động Công ty CTTC - Ngân hàng Công thương Việt Nam tháng đầu nãm 2003 Báo cáo đánh giá tổ chức hoạt động loại hình Cơng ty CTTC Việt Nam, tháng 10/2002 Cơng ty CTTC I - NHNN&PTNT Việt Nam Báo cáo tham gia Luận vãn cao học Luật -Đinh Tiêu Khuè 95 59 60 61 62 tổng kết Luật tổ chức tín dụng, tháng 10/2002 Cơng ty CTTC - Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Tham luận góp ý kiến sửa đổi Luật tổ chức tín dụng, tháng 10/2002 Cơng ty CTTC Quốc tế ViệtNam Một số kiến nghị đề xuất nhằm hồn thiện Luật tổ chức tín dụng áp dụng cho Công ty CTTC, tháng 10/2002 KEXIM Vietnam Leasing Co.Ltd Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện Luật tổ chức tín dụng, tháng 10/2002 Cơng ty CTTC - Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam Một số ý kiến góp phần vào tiến trình Tổng kết Luật tổ chức tín dụng lĩnh vực cho thuê tài chính, tháng 10/2002 SÁCH TIẾNG ANH: 63 LEASING in emerging Markets, the World Bank Wasington, D.c, 1996 ó CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU: 64 65 66 Dỗn Hồng Nhung Cơ sở pháp lý cho hoạt động thuê mua Việt Nam thực trạng giải pháp, Luận văn Thạc sĩ khoa học Luật học, năm 1998 Lê Hoàng Oanh Điều pháp luật hoạt động thuê mua tài Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ Luật học, 1998 Nguyễn Kim Thanh Những giải pháp nhằm mở rộng nghiệp vụ ngân hàng thương mại Luận án Tiến sĩ kinh tế, năm 2001 Luận văn cao học Luật -Đinh Tiếu Khuê 96