Khái quát về các hoạt động của tổ chức nhận tiền gửi trong nền kinh tế thị trường
Các rủi ro thường gặp đối với tổ chức nhận tiền gửi
Trong nền kinh tế thị trường, các ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò như hệ thần kinh của nền kinh tế, giúp tài chính luân chuyển và phân bổ hiệu quả, từ đó thúc đẩy tăng trưởng bền vững Tuy nhiên, rủi ro trong kinh doanh, đặc biệt là trong hoạt động ngân hàng, là điều không thể tránh khỏi và có thể gây ra hiệu ứng dây chuyền phức tạp Sự sụp đổ của một tổ chức nhận tiền gửi không chỉ tác động tiêu cực đến đời sống kinh tế - chính trị - xã hội trong nước mà còn có thể lan rộng ra quy mô quốc tế, làm giảm niềm tin của người gửi tiền vào sự ổn định của hệ thống ngân hàng và gây hoảng loạn trong xã hội.
Trong cơ chế quản lý tập trung, ngân hàng giữ vai trò độc quyền, dẫn đến việc rủi ro và tổn thất ít được chú trọng, đặc biệt là các biện pháp phòng ngừa Khi rủi ro xảy ra, Nhà nước thường xử lý bằng các biện pháp hành chính như giãn nợ hay phát hành thêm tiền Tuy nhiên, trong nền kinh tế thị trường, phương pháp điều hành mệnh lệnh không còn hiệu quả Do đó, khi gặp rủi ro gây khó khăn trong thanh toán, các tổ chức nhận tiền gửi phải tự ứng phó bằng các biện pháp kinh tế như sử dụng quỹ dự phòng hoặc giảm vốn chủ sở hữu.
Trong nền kinh tế thị trường, tổ chức nhận tiền gửi phải đối mặt với nhiều loại rủi ro không thể tránh khỏi, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá và rủi ro thanh khoản Những rủi ro này có thể dẫn đến tổn thất đáng kể cho tổ chức.
Rủi ro tín dụng, theo tài liệu “Công nghệ ngân hàng dành cho các nước đang phát triển”, được hiểu là thiệt hại kinh tế mà ngân hàng phải gánh chịu khi khách hàng không trả được nợ Rủi ro này có tính chất đa dạng và phức tạp, đặc biệt trong bối cảnh thị trường tài chính quốc tế phát triển mạnh mẽ và các công cụ tài chính đổi mới Sự phát triển này không chỉ cung cấp nhiều phương tiện huy động vốn cho các trung gian tài chính mà còn mở ra cơ hội đa dạng hóa dịch vụ kinh doanh tiền tệ cho các tổ chức nhận tiền gửi, từ đó làm cho việc quản lý và kiểm soát rủi ro trở nên cấp thiết và phức tạp hơn.
Rủi ro tín dụng là một yếu tố không thể tránh khỏi trong hoạt động tín dụng của tổ chức nhận tiền gửi, do thông tin không cân xứng giữa ngân hàng và khách hàng Các nhà kinh tế và ngân hàng nhận định rằng việc kinh doanh ngân hàng chủ yếu là quản lý rủi ro để đạt được lợi nhuận Việc thiếu thông tin đầy đủ về cách sử dụng vốn vay của khách hàng làm tăng nguy cơ rủi ro cho tổ chức nhận tiền gửi, như không thu hồi được vốn, thu hồi không đúng hạn hoặc không đầy đủ Do đó, việc nâng cao chất lượng quản lý rủi ro trong hoạt động tín dụng trở thành một vấn đề cấp bách, đòi hỏi sự thay đổi đáng kể trong cách tiếp cận quản lý các hoạt động ngân hàng.
Trong hoạt động kinh doanh, tổ chức nhận tiền gửi vừa là người cho vay vừa là người đi vay, chuyển hóa tài sản Nợ thành tài sản Có Quy trình này phức tạp và tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt là rủi ro lãi suất do sự không cân xứng về số lượng và thời hạn giữa tài sản Có và tài sản Nợ Rủi ro lãi suất thể hiện qua sự giảm sút của hệ số chênh lệch lãi thuần khi lãi suất thị trường thay đổi.
Hệ số chênh lệch _ Thu nhập từ cho vay - Chi phí huy động vốn lãi thuân Tông tài sản Có
Tổ chức nhận tiền gửi phải đối mặt với rủi ro nếu thời hạn tài sản Có không tương xứng với thời hạn tài sản Nợ, đặc biệt khi lãi suất thị trường biến động Rủi ro này còn gia tăng trong bối cảnh lạm phát, khi tỷ lệ lạm phát vượt quá dự kiến và lãi suất cho vay không điều chỉnh kịp thời, dẫn đến khả năng lãi suất thực tế âm Để giảm thiểu rủi ro lãi suất, tổ chức cần duy trì sự cân đối giữa thời hạn tài sản Có và Nợ, mặc dù điều này có thể làm giảm lợi nhuận do từ bỏ cơ hội đầu tư vào các lĩnh vực rủi ro nhưng có tiềm năng sinh lời cao.
Trong nền kinh tế thị trường, giá cả hàng hóa và tỷ giá thường xuyên biến động, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động thương mại và kinh doanh tiền tệ quốc tế Sự thay đổi tỷ giá có thể mang lại lợi ích cho người bán, nhưng đồng thời cũng gây thiệt hại cho người mua Do đó, trong kinh doanh tín dụng liên quan đến trao đổi ngoại tệ, rủi ro sẽ phát sinh khi tỷ giá biến động theo hướng không thuận lợi.
Rủi ro tỷ giá liên quan đến sự biến động giá trị của tiền tệ trong mối quan hệ với các ngoại tệ khác, trong khi rủi ro lạm phát đề cập đến sự giảm sút giá trị nội tại của tiền tệ, ảnh hưởng đến sức mua của tài sản bằng đồng nội tệ Khi lạm phát gia tăng, giá trị đối nội của tiền sẽ giảm, dẫn đến việc tài sản có giá trị thấp hơn.
Khi tỷ giá hối đoái biến động mạnh, doanh nghiệp có thể gặp tình trạng khan hiếm ngoại tệ, buộc phải mua với giá cao hơn dự kiến Điều này dẫn đến giảm lợi nhuận kinh doanh và có thể ảnh hưởng đến khả năng chi trả các khoản vay.
Tổ chức nhận tiền gửi hoạt động dựa trên nguyên tắc vay để cho vay, huy động vốn và duy trì tỷ lệ dự trữ nhất định Phần vốn còn lại sẽ được sử dụng để cho khách hàng vay Tuy nhiên, nếu người gửi tiền rút tiền đột xuất và tổ chức không có nguồn thanh toán, sẽ xảy ra rủi ro thanh khoản Rủi ro này phát sinh khi tổ chức không đáp ứng được nhu cầu thanh toán cho các tài sản nợ do thiếu vốn khả dụng hoặc không đủ vốn để đáp ứng các khoản vay.
Trong các trường hợp tổ chức nhận tiền gửi gặp khó khăn trong việc thanh toán, họ có thể phải vay thêm vốn hoặc bán tài sản để đáp ứng nhu cầu rút tiền Để tránh tình trạng này, các tổ chức cần tính toán hệ số thanh khoản, phản ánh khả năng đáp ứng nhu cầu thanh toán ngay của các tài sản nợ.
Hệ sô thanh toán ngay r Khả năng thanh toán ngay
Nhu câu thanh toán ngay
Thừa vốn và thiếu vốn đều mang lại rủi ro cho các tổ chức nhận tiền gửi Việc duy trì một mức vốn hợp lý là rất quan trọng, vì nếu để xảy ra tình trạng thừa hoặc thiếu vốn, tổ chức có thể đối mặt với những thiệt hại đáng kể.
Để đảm bảo sự cân đối giữa tài sản Có và tài sản Nợ, việc duy trì "đủ" vốn là yếu tố quan trọng đối với tổ chức nhận tiền gửi.
Xác định trạng thái cân bằng về vốn liên quan đến việc đánh giá mối quan hệ giữa tính thanh khoản và khả năng sinh lời của tài sản, phù hợp với tính chất của tài sản nợ, mức độ hoạt động, cũng như tình trạng của từng tổ chức nhận tiền gửi trong các giai đoạn cụ thể.
Giám sát từ xa của tổ chức bảo hiểm tiền gửi
Kinh nghiệm xây dựng Hệ thống giám sát tổ chức nhận tiền gửi là
THỰC TRẠNG VỂ HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT TỪ XA Đ ối VỚI Tổ CHỨC NHẬN TIỀN GỦI CỦA BẢO HIEM TIEN gửi v iệ t n a m
Những vấn đề chung về Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam
2.1.1 Sự ra đòi của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam
Bắt đầu từ năm 1986, trong bối cảnh đổi mới đất nước, Hệ thống ngân hàng Việt Nam đã triển khai kế hoạch đổi mới từ năm 1988 Giai đoạn này chứng kiến nhiều thách thức, đặc biệt là tình trạng lạm phát "phi mã" và sự suy giảm nghiêm trọng lòng tin của người dân, đặc biệt là người gửi tiền Một trong những nhiệm vụ quan trọng của hệ thống ngân hàng trong giai đoạn đầu đổi mới là kiềm chế lạm phát và củng cố niềm tin của công chúng đối với ngân hàng Việt Nam.
Sau những vụ đổ vỡ dây chuyền của các hợp tác xã tín dụng ở nông thôn và quỹ tín dụng đô thị trên toàn quốc vào những năm 1988, cần rút ra bài học kinh nghiệm quan trọng Việc quản lý và giám sát chặt chẽ các hoạt động tín dụng là rất cần thiết để tránh những rủi ro tài chính Đồng thời, cần nâng cao nhận thức của người dân về các dịch vụ tín dụng, đảm bảo họ hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình Các cơ quan chức năng cũng cần tăng cường đào tạo và hỗ trợ cho các hợp tác xã tín dụng, nhằm nâng cao năng lực quản lý và phát triển bền vững.
Năm 1990, mô hình Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) được triển khai thí điểm theo Quyết định số 390/QĐ-TTg ngày 27/7/1993 của Thủ tướng Chính phủ Đến ngày 1/2/1994, Quy tắc bảo hiểm trách nhiệm của QTDND đối với các khoản tiền gửi có kỳ hạn đã được ban hành kèm theo Quyết định số 101/TCQĐ-BH.
Bảo Việt đã chính thức triển khai nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi, đánh dấu sự khởi đầu cho hoạt động bảo hiểm tiền gửi công khai tại Việt Nam theo Quyết định của Bộ Tài chính.
Hoạt động Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) do Bảo Việt thực hiện đã phát triển chậm và gặp nhiều hạn chế Tính đến năm 1995, chỉ có 162 Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) tham gia BHTG, với số tiền gửi được bảo hiểm chiếm 32,22% tổng số dư tiền gửi tại QTDND, tương đương chỉ 0,2% tổng số dư tiền gửi trên toàn quốc Đến cuối năm 1996, số lượng QTDND tham gia BHTG đã tăng lên 300, và con số này tiếp tục tăng vào cuối quý 1/1997.
Trong số 370 Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) tham gia, tổng số tiền thuộc đối tượng được bảo hiểm đạt 322 tỷ đồng Hoạt động bảo hiểm tiền gửi (BHTG) do Bảo Việt thực hiện hiện mới chỉ thu hút một lượng nhỏ khách hàng, chủ yếu là các QTDND có huy động tiền gửi, trong khi các tổ chức nhận tiền gửi khác chưa tham gia vào BHTG.
Hoạt động Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) do Bảo Việt thực hiện hiện đang gặp nhiều hạn chế, chủ yếu do không đáp ứng được các yếu tố quyết định thành công trong bối cảnh Việt Nam Cụ thể, quy định tham gia BHTG hiện tại là tự nguyện và mang tính lợi nhuận, dẫn đến việc tổ chức tham gia chỉ nhận được lợi ích khi có sự cố phá sản, mà không có sự hỗ trợ nào từ tổ chức BHTG.
Sau quá trình đổi mới, hoạt động ngân hàng tại Việt Nam đã phát triển đáng kể với sự gia tăng số lượng tổ chức tham gia kinh doanh Ngành ngân hàng ngày càng thể hiện tính thị trường, trong đó tính cạnh tranh trong huy động tiền gửi và cho vay trở thành vấn đề cấp bách cho các đối tác trong lĩnh vực tiền tệ và tín dụng.
Yếu tố rủi ro trong lĩnh vực ngân hàng ngày càng trở nên phức tạp, đòi hỏi các giải pháp phòng ngừa kịp thời Cuộc khủng hoảng tài chính khu vực Châu Á từ đầu năm 1997 đã ảnh hưởng đến hệ thống ngân hàng Việt Nam, đặc biệt là các tổ chức nhận tiền gửi trong lĩnh vực đầu tư và xuất nhập khẩu Đồng thời, xu hướng hội nhập toàn cầu mang lại nhiều cơ hội cho các ngân hàng thương mại Việt Nam, nhưng cũng tạo ra thách thức và rủi ro cao hơn.
Theo Điều 17, khoản 1 của Luật Tổ chức tín dụng năm 1997, tổ chức tín dụng có trách nhiệm tham gia bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền thông qua việc tổ chức bảo toàn hoặc bảo hiểm tiền gửi Điều này cho thấy nhu cầu cấp thiết phải thành lập tổ chức bảo toàn hoặc bảo hiểm tiền gửi đúng nghĩa trong thời điểm hiện tại.
Trong bối cảnh toàn cầu và tại Việt Nam, tổ chức Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam được thành lập theo Quyết định số 218/1999/QĐ-TTg ngày 9/11/1999 của Thủ tướng Chính phủ Tổ chức này chính thức đi vào hoạt động từ ngày 7/7/2000, trở thành đơn vị duy nhất thực hiện hoạt động bảo hiểm tiền gửi tại Việt Nam.
2.1.2 Mô hình tổ chức cuả Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam
Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam là tổ chức tài chính Nhà nước không vì mục tiêu lợi nhuận, nhằm bảo vệ quyền lợi người gửi tiền và hỗ trợ các tổ chức tín dụng gặp khó khăn Tổ chức này cũng có vai trò quan trọng trong việc kiểm soát và phòng ngừa rủi ro, góp phần duy trì sự an toàn và lành mạnh của hệ thống tài chính - ngân hàng Để thực hiện các nhiệm vụ này, BHTGVN có cơ cấu tổ chức bao gồm Hội đồng quản trị, Ban điều hành, 17 phòng, ban tại Trụ sở chính và 06 chi nhánh khu vực trên toàn quốc.
Cơ quan Trung ương của BHTGVN là Trụ sở chính có trụ sở tại thủ đô
Trụ sở chính tại Hà Nội có nhiệm vụ hoạch định chính sách, quy định và hướng dẫn để triển khai hoạt động của BHTGVN, đồng thời giám sát và kiểm tra việc thực hiện các quy định này Ngoài ra, Trụ sở cũng thực hiện giám sát từ xa đối với tổ chức nhận tiền gửi và kiểm tra việc tuân thủ các quy định về bảo hiểm tiền gửi cũng như an toàn trong hoạt động ngân hàng tại các ngân hàng thương mại lớn.
Các chi nhánh BHTGVN có nhiệm vụ thực hiện các nghiệp vụ cụ thể liên quan đến tổ chức nhận tiền gửi theo chỉ đạo của Tổng giám đốc Hiện tại, các chi nhánh đang thực hiện các hoạt động như thu phí bảo hiểm tiền gửi, kiểm tra và giám sát từ xa, cùng với việc hỗ trợ tài chính cho các tổ chức này.
Khi tổ chức tham gia Bảo hiểm tiền gửi (BHTG) gặp khó khăn trong việc chi trả, việc thực hiện chi trả tiền gửi được bảo hiểm cho người gửi tiền sẽ được tiến hành khi tổ chức nhận tiền gửi bị giải thể hoặc phá sản Đồng thời, cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền và quảng bá chính sách BHTG đến công chúng để nâng cao nhận thức và hiểu biết về quyền lợi của người gửi tiền.
2.1.3 Một số hoạt động nghiệp vụ chính của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam
2.1.3.1 Cấp và thu hồi Chứng nhận bảo hiểm tiền gửi
Thực trạng hoạt động giám sát từ xa của BHTG Việt Nam
Hoạt động giám sát từ xa của BHTGVN chính thức được triển khai từ tháng 5/2002, khi thành lập Phòng giám sát từ xa Nhiệm vụ chính bao gồm kiểm soát hồ sơ pháp lý của các tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi, giám sát hoạt động dựa trên thông tin báo cáo và đánh giá định kỳ hàng quý BHTGVN cũng theo dõi việc tuân thủ các quy định về bảo hiểm tiền gửi và đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng, đồng thời cảnh báo và kiến nghị về các rủi ro, sai phạm của tổ chức nhận tiền gửi Hoạt động giám sát từ xa được xác định là chức năng quan trọng nhằm bảo vệ quyền lợi người gửi tiền và góp phần duy trì sự phát triển ổn định, an toàn của hệ thống ngân hàng.
Sau hơn 4 năm triển khai nghiệp vụ giám sát từ xa, các cơ quan đã ổn định và kiện toàn cơ cấu tổ chức, phân định rõ chức năng nhiệm vụ Việc nghiên cứu và ban hành Quy chế giám sát từ xa cùng với các văn bản hướng dẫn nghiệp vụ cụ thể đã được thực hiện Đồng thời, mối quan hệ hợp tác với các đơn vị liên quan cũng được xây dựng nhằm thu thập thông tin đầu vào phục vụ cho công tác giám sát Hiện tại, nghiệp vụ giám sát từ xa được thực hiện theo Quy chế giám sát của Hội đồng quản trị BHTGVN, được ban hành theo Quyết định số 217/QĐ-BHTG-HĐQT ngày 19/8/2003 và hướng dẫn số 341/CV-BHTG ngày 25/6/2004 của Tổng giám đốc.
2.2.1 Giám sát chấp hành các quy định về BHTG
2.2.1.1 Giám sát việc nộp phỉ BHTG
Phí bảo hiểm tiền gửi (BHTG) mà các tổ chức nhận tiền gửi phải nộp cho BHTGVN hiện nay là 0,15%/năm trên số dư tiền gửi bình quân được bảo hiểm Khoản phí này được nộp theo 4 kỳ trong năm, dựa trên công thức p = (S0 + S3).
- p là số phí BHTG phải nộp trong quý;
- So : là số dư tiền gửi thuộc đối tượng bảo hiểm đầu tháng thứ nhất của quý trước quý thu phí BHTG;
- Si, S 2 , S 3 là số dư tiền gửi thuộc đối tượng bảo hiểm ở cuối các tháng thứ nhất, thứ hai, thứ ba của quý trước sát với quý thu phí BHTG;
Số dư tiền gửi thuộc đổi tượng tính phí, bao gồm:
Theo Nghị định 109 của Chính phủ, tiền gửi của cá nhân trong nước bằng đồng Việt Nam đã được mở rộng để bao gồm tiền gửi của hộ gia đình, tổ hợp tác, doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh.
+ Tiền gửi của cá nhân là người nước ngoài bằng đồng Việt Nam;
+ Tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam;
+ Tiền mua các giấy tờ có giá ghi danh bằng đồng Việt Nam.
- 0,15 là tỷ lệ phí BHTG phải nộp cho mỗi quý trong một năm. 100x4
Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam giám sát việc tuân thủ quy định pháp luật về phí BHTG của tổ chức nhận tiền gửi, dựa trên bảng cân đối kế toán và các báo cáo thống kê liên quan mà tổ chức này cung cấp Thông qua thông tin và số liệu đó, cơ quan có thẩm quyền sẽ xác định mức độ tuân thủ và các vấn đề liên quan.
- Số phí phải nộp của tổ chức nhận tiền gửi;
- Đối chiếu số phí phải nộp với số phí thực nộp để xác định số phí nộp thừa hoặc nộp thiếu;
- Xác định thời hạn nộp phí theo quy định.
Qua việc giám sát nếu phát hiện thấy có sự thiếu chính xác trong việc tính và nộp phí sẽ tiến hành xử lý:
+ Truy thu số phí còn thiếu đối với những đơn vị nộp thiếu;
+ Thoái thu số phí thừa đối với những đơn vị nộp thừa;
+ Xử phạt đối với những đơn vị vi phạm thời hạn nộp phí BHTG, mức phạt là 0,1% (một phần nghìn) một ngày đối với số tiền chậm nộp.
Thời gian đầu, do Quy chế thông tin báo cáo chưa được ban hành, các tổ chức tham gia BHTG gặp khó khăn trong việc nộp báo cáo thống kê đầy đủ, dẫn đến việc xác định và kiểm tra số dư tiền gửi để tính phí không thực hiện được Giám sát quy định về phí BHTG chủ yếu dựa vào bảng tính phí do tổ chức nhận tiền gửi nộp, so sánh với số phí thực nộp Do đó, việc phát hiện tổ chức nhận tiền gửi nộp thừa hoặc thiếu chỉ có thể thực hiện thông qua công tác kiểm tra tại chỗ, đặc biệt tại một số tổ chức nhận tiền gửi như NHTM Nhà nước.
Bảng 2.1 Tinh hình nộp phí BHTG của NHTM Nhà nước từ năm 2001 đến thảng 6/2006 Đơn vị tính: ngàn đồng
Tên đơn vị SỐ phí đơn vị thực nộp
(Nguôn: Báo cáo giám sát, kiêm tra của BHTGVN)
Theo bảng số liệu 2.1, hầu hết các tổ chức nhận tiền gửi là NHTM Nhà nước đã tính sai số phí BHTG, với 03 đơn vị tính thiếu và 01 đơn vị tính thừa.
Việc hạch toán không chính xác tính chất tài khoản có thể dẫn đến nhầm lẫn giữa tài khoản tiền gửi cá nhân (đối tượng bảo hiểm) và tiền gửi của tổ chức (đối tượng không được bảo hiểm) Điều này không chỉ ảnh hưởng đến việc quản lý tài chính mà còn có thể gây ra rủi ro cho người gửi tiền.
- Không tính phí đối với tiền gửi không kỳ hạn của cá nhân;
- Lấy sai số dư tiền gửi thuộc đối tượng bảo hiểm cuối kỳ tính phí;
- Phương pháp tính và phân bổ phí BHTG cho các chi nhánh cấp I không chính xác
2.2.1.2 G iám sá t việc n ộp báo cảo củ a tổ ch ứ c nhận tiền g ử i
Theo quy định thì các tổ chức nhận tiền gửi có trách nhiệm nộp cho
BHTGVN các loại báo cáo, bao gồm:
- Hồ sơ pháp lý của đơn vị;
- Báo cáo tình hình hoạt động;
- Báo cáo về quản trị điều hành;
Trong giai đoạn đầu từ 2002 đến 2005, chưa có quy định cụ thể về thông tin báo cáo áp dụng cho các tổ chức nhận tiền gửi là ngân hàng thương mại, dẫn đến việc các tổ chức này nộp báo cáo không đầy đủ và không đúng thời gian quy định.
BHTGVN chủ yếu khai thác thông tin, báo cáo từ NHNN (Cục Công nghệ tin học) đê phục vụ cho công tác giám sát
2 2 2 G iá m s á t v iệ c c h ấ p h à n h c á c q u y đ ịn h v ề a n to à n tr o n g h o ạ t đ ộ n g n g â n h à n g
Theo tiêu chuẩn quốc tế, giám sát tổ chức nhận tiền gửi được thực hiện theo hệ thống CAMELS Tuy nhiên, hiện tại BHTGVN đang tiến hành giám sát hoạt động của các tổ chức này theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
(Quyết định số 297/1999/QĐ-NHNN5ngày 25/12/1999, Quyết định số
457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005 và Quyết định số 493/2005/QĐ-
NHNN, ngày 22/4/2005 của Thống đốc NHNN) Vì vậy, việc giám sát được thực hiện theo các chỉ tiêu sau:
Nguyên nhân các tổ chức tham gia BHTG tính thiếu phí tập trung vào một số nguyên nhân sau:
Trong thời gian qua, việc giám sát mức đảm bảo vốn pháp định của các tổ chức nhận tiền gửi chủ yếu dựa vào Nghị định 82/1998/NĐ-CP, ban hành ngày 03/10/1998 Nghị định này quy định danh mục mức vốn pháp định cho các tổ chức tín dụng, yêu cầu vốn điều lệ ghi trên sổ sách kế toán của các ngân hàng thương mại tối thiểu phải tương ứng với mức vốn pháp định đã nêu.
Vốn pháp định là mức tối thiểu cần có để thành lập tổ chức nhận tiền gửi theo quy định của pháp luật Theo Nghị định số 82, các tổ chức tín dụng (TCTD) đã được cấp giấy phép trước khi Nghị định có hiệu lực, nếu có vốn điều lệ thấp hơn mức vốn pháp định, sẽ phải tăng vốn điều lệ trong vòng 3 năm kể từ ngày Nghị định có hiệu lực Nếu sau 3 năm, vốn điều lệ của TCTD vẫn không đủ bằng vốn pháp định, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) sẽ thu hồi giấy phép hoạt động của tổ chức đó.
Tính đến ngày 30/6/2006, chỉ có Ngân hàng Phát triển Nhà ĐBSCL thiếu vốn điều lệ so với quy định, trong khi 04 NHTM Nhà nước còn lại đều có vốn điều lệ vượt mức pháp định Mặc dù quy định về vốn pháp định được ban hành là hợp lý, nhưng hiện nay mức vốn này đã trở nên thấp, đặc biệt trong bối cảnh hội nhập quốc tế, do đó cần sửa đổi Nghị định Các NHTM Nhà nước đã chú trọng nâng cao vốn điều lệ bằng cách đề nghị Nhà nước cấp bổ sung; theo Bảng 2.2, vốn điều lệ của các NHTM năm sau đều tăng so với năm trước, như Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam tăng 8,2% năm 2005 so với 2004 và 0,8% trong 6 tháng đầu năm 2006 so với 2005; Ngân hàng Công thương Việt Nam tăng 2,3% năm 2005 so với 2004 và 0,4% trong 6 tháng đầu năm 2006; Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn tăng 4,4% năm 2005 so với 2004 và 2,6% trong 6 tháng đầu năm 2006; Ngân hàng Đầu tư và Phát triển tăng 10% năm 2005 so với 2004.
Trong giai đoạn 2004-2006, tình hình tăng (giảm) vốn điều lệ của các ngân hàng thương mại cho thấy vào tháng đầu năm 2006, vốn điều lệ giảm 6,3% so với năm 2005 Nguyên nhân của sự giảm này là do ngân hàng chưa hạch toán đúng tính chất tài khoản trong năm 2005, dẫn đến việc phải điều chỉnh lại vào năm 2006 Đơn vị tính được sử dụng là tỷ đồng.
Chỉ tiêu Quy định tại nghị đinh 82
Thực hiện cuối năm 2004 ± so với quy định (%)
Thực hiện đến năm 2005 ± so với cuối năm
6 tháng đầu năm 2006 ± so với cuối năm
5.NH Phát triển Nhà ĐBSCL
Để tăng vốn tự có trong quá trình cổ phần hóa, các ngân hàng thương mại nhà nước đã được Ngân hàng Nhà nước cho phép phát hành trái phiếu chuyển đổi Tuy nhiên, vốn tự có của năm ngân hàng thương mại nhà nước vẫn còn thấp, gây khó khăn cho khả năng cạnh tranh của các ngân hàng này trong bối cảnh hội nhập quốc tế của hệ thống tài chính - ngân hàng Việt Nam.
2.2.2.2 C ác tỷ lệ bảo đảm an toàn tro n g h o ạ t độn g a, T ỷ lệ a n to à n v ố n tố i th iểu
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT TỪ
Định hướng giải pháp
Sau hơn 6 năm hoạt động, BHTGVN đã khẳng định vai trò quan trọng trong việc bảo vệ quyền lợi người gửi tiền và duy trì sự ổn định của hệ thống tài chính-ngân hàng quốc gia Hoạt động giám sát từ xa là một công cụ hiệu quả, đóng góp lớn vào thành công của BHTGVN Tuy nhiên, giám sát từ xa vẫn còn một số hạn chế cần khắc phục Để cải thiện tình hình, cần triển khai các giải pháp hữu hiệu và khả thi, đáp ứng các mục tiêu đã đề ra.
3.1.1.1 Đáp ứng được yêu cầu cung cấp đầy đủ, chính xác thường xuyên, liên tục những thông tin về tình hình hoạt động của tố chức nhận tiền gửi
Giám sát hoạt động của tổ chức nhận tiền gửi cần phải diễn ra thường xuyên và liên tục để đảm bảo hiệu quả Thực tế cho thấy, hoạt động giám sát thường bị xem nhẹ cho đến khi xảy ra sự cố nghiêm trọng, dẫn đến việc gia tăng rủi ro trong lĩnh vực tài chính - ngân hàng Để đánh giá toàn diện các hoạt động của tổ chức nhận tiền gửi, cơ quan giám sát cần có thông tin đầy đủ, kịp thời và chính xác Do đó, giải pháp cần thiết là cung cấp thông tin về tình hình hoạt động của tổ chức nhận tiền gửi một cách kịp thời và chính xác.
3.1.1.2 Phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh và sự phát triển của tồ chức nhận tiền gửi
Tổ chức nhận tiền gửi hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ, khác biệt so với các doanh nghiệp phi tài chính, với đặc thù về đối tượng kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ và cơ cấu vốn Do đó, việc giám sát cần đảm bảo hoạt động của tổ chức diễn ra ổn định, an toàn và hiệu quả Quy trình giám sát nên được thiết kế dựa trên lợi ích của tổ chức nhận tiền gửi, tránh gây phiền hà và tăng chi phí không cần thiết, đồng thời vẫn đáp ứng yêu cầu của cơ quan giám sát.
3.1.1.3 Kết hợp tính đặc thù và tỉnh quốc tế
Giám sát hoạt động của tổ chức nhận tiền gửi và các hoạt động kinh tế tài chính khác là điều thiết yếu, và điều này không thể tách rời khỏi bối cảnh cụ thể của mỗi quốc gia.
Giám sát tổ chức nhận tiền gửi tại các nước đang phát triển có sự khác biệt rõ rệt so với các nước phát triển, và giữa các nước đang phát triển cũng tồn tại nhiều sự khác nhau về tổ chức, hình thức và phạm vi Đặc thù của hệ thống tổ chức nhận tiền gửi tại các quốc gia này cần được xem xét kỹ lưỡng để hiểu rõ hơn về các yếu tố ảnh hưởng đến sự phát triển và quản lý hiệu quả.
Ngành ngân hàng Việt Nam đang trải qua quá trình đổi mới nhanh chóng, đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho nền kinh tế Dù vậy, nền kinh tế Việt Nam vẫn chưa thật sự ổn định, và hoạt động của các ngân hàng còn gặp nhiều thách thức.
Ngành ngân hàng Việt Nam vẫn còn khoảng cách lớn so với nhiều quốc gia trên thế giới, với hầu hết các tổ chức nhận tiền gửi có quy mô nhỏ và tiềm lực tài chính hạn chế Hoạt động kinh doanh tín dụng là nguồn thu chính, nhưng sản phẩm còn đơn điệu và rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng, vẫn ở mức cao, ảnh hưởng lớn đến hiệu quả kinh doanh và an toàn hoạt động ngân hàng Do đó, các giải pháp cần được đưa ra phải phù hợp với điều kiện thực tế của Việt Nam.
Xu thế khu vực hoá và quốc tế hoá đang thúc đẩy các quốc gia áp dụng chuẩn mực quốc tế trong giám sát ngân hàng Sự giao thoa giữa các đối tượng giám sát, không phân biệt trong nước hay quốc tế, cùng với sự phối hợp toàn cầu của các nhà giám sát, đã làm nổi bật tầm quan trọng của việc kết hợp tính đặc thù và tính quốc tế trong giám sát ngân hàng Do đó, việc giám sát hoạt động của các tổ chức nhận tiền gửi, đặc biệt là ngân hàng thương mại, cần dần hướng tới các thông lệ và chuẩn mực quốc tế.
3.1.1.4 Đảm bảo tính hệ thống
Giám sát hệ thống tổ chức nhận tiền gửi cần tính hệ thống, đòi hỏi sự phối hợp biện chứng và logic giữa những người thực hiện giám sát, các phương pháp giám sát và đối tượng được giám sát Điều này tạo nên một chỉnh thể liên kết chặt chẽ, tránh chồng chéo và bỏ sót, đồng thời nâng cao hiệu quả hoạt động giám sát.
Yêu cầu hệ thống chỉ tiêu giám sát
Để nâng cao hiệu quả giám sát từ xa, cần xây dựng hệ thống chỉ tiêu giám sát khoa học, đảm bảo đáp ứng các yêu cầu cụ thể.
Hệ thống chỉ tiêu cần tuân thủ các thông lệ và chuẩn mực quốc tế, đảm bảo áp dụng đồng nhất cho tất cả tổ chức nhận tiền gửi Điều này giúp đánh giá mối quan hệ giữa các chỉ tiêu và xác định ảnh hưởng của chúng đến kết quả kinh doanh của đơn vị.
Các chỉ tiêu cần thiết để phân tích và đánh giá tình hình hoạt động, thực trạng tài chính, cũng như vị thế của tổ chức nhận tiền gửi trên thị trường tài chính cả trong nước và quốc tế phải đảm bảo tính trung thực và khách quan.
Hệ thống chỉ tiêu cần thiết để hỗ trợ công tác thanh kiểm tra và giám sát của các cơ quan chức năng, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho kiểm tra và kiểm toán nội bộ của tổ chức nhận tiền gửi Hệ thống này giúp cơ quan giám sát sử dụng kiểm toán độc lập như công cụ quan trọng, không chỉ kiểm toán báo cáo tài chính mà còn chú trọng đến việc tuân thủ các quy định ngân hàng Điều này sẽ giảm thiểu các cuộc thanh kiểm tra trực tiếp, tiết kiệm nhân lực và chi phí, đồng thời tạo sự khách quan cho các bên liên quan Nhờ đó, hệ thống chỉ tiêu giám sát sẽ thúc đẩy tổ chức nhận tiền gửi nâng cao chất lượng kiểm tra và kiểm toán nội bộ, giúp lãnh đạo điều hành hoạt động một cách an toàn và hợp pháp.
Hệ thống chỉ tiêu cần được tính toán dựa trên các báo cáo của tổ chức nhận tiền gửi, được hình thành trong quá trình hoạt động của tổ chức này.
Hệ thống chỉ tiêu cần thiết để tổ chức phân tích hiệu quả việc nhận tiền gửi, từ đó đưa ra quyết định khai thác vốn và lựa chọn lĩnh vực đầu tư hợp lý Đồng thời, hệ thống này cũng giúp tổ chức áp dụng các biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro một cách hiệu quả.
Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động giám sát từ xa
3.2.1 Đổi mói phưong pháp giám sát
3.2.1.1 C huyển từ g iá m sá t tuân th ủ sa n g g iá m sá t trên c ơ s ở đánh g iá m ứ c độ rủ i ro
Trong thời gian qua, BHTGVN chỉ giám sát việc tuân thủ quy định của các tổ chức nhận tiền gửi mà chưa đánh giá mức độ rủi ro Việc giám sát dựa trên báo cáo của các tổ chức này để tính toán các chỉ tiêu an toàn, từ đó so sánh với quy định của NHNN nhằm đưa ra kiến nghị và cảnh báo Tuy nhiên, việc vi phạm quy định an toàn không nhất thiết dẫn đến rủi ro, trong khi tổ chức tuân thủ đầy đủ vẫn có thể gặp rủi ro Do đó, kết quả giám sát của BHTGVN chủ yếu phản ánh mức độ tuân thủ quy định an toàn, chứ chưa đánh giá được mức độ rủi ro của các tổ chức nhận tiền gửi.
Hoạt động ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro, vì vậy cơ quan giám sát không ngăn cản các tổ chức nhận tiền gửi thực hiện các hoạt động có rủi ro cao, miễn là họ có khả năng quản lý rủi ro phù hợp Cơ quan giám sát cần đánh giá mức độ rủi ro của tổ chức và sự phù hợp giữa hệ thống quản lý rủi ro với khả năng rủi ro mà họ có thể gặp phải Nếu tổ chức không kiểm soát được rủi ro, cơ quan giám sát có quyền yêu cầu thực hiện biện pháp hạn chế Hiện tại, BHTGVN gặp khó khăn trong việc đánh giá hệ thống quản lý rủi ro và chưa có tiêu chuẩn thống nhất Để nâng cao hiệu quả giám sát, cần có quy trình đánh giá rủi ro phù hợp theo tiêu chuẩn quốc tế và một khung pháp lý thích hợp Quy chế giám sát hiện tại đã lỗi thời và cần sửa đổi để chuyển từ giám sát tuân thủ sang giám sát dựa trên đánh giá rủi ro.
3.2.1.2 L iên h ệ th ư ờ n g x u yên vớ i lãnh đạo củ a tổ ch ứ c nh ận tiền g ử i
Phương pháp giám sát dựa trên đánh giá rủi ro yêu cầu BHTGVN liên hệ thường xuyên với lãnh đạo tổ chức nhận tiền gửi để cập nhật thông tin về hoạt động và những vấn đề tiềm ẩn rủi ro Trách nhiệm phát hiện các vấn đề rủi ro thuộc về lãnh đạo tổ chức, và việc không cung cấp thông tin này sẽ gây khó khăn cho BHTGVN trong việc quyết định các biện pháp hỗ trợ Để đạt được sự minh bạch, cần xây dựng “văn hóa trung thực” trong các tổ chức nhận tiền gửi Rõ ràng, BHTGVN không thể giám sát mọi khía cạnh hoạt động của tổ chức, do đó, việc trao đổi thường xuyên là rất quan trọng.
80 đạo của tổ chức nhận tiền gửi là một trong những biện pháp quan trọng nhằm nâng cao hiệu quả giám sát từ xa đối với các tổ chức nhận tiền gửi của BHTGVN.
Phương pháp giám sát dựa trên đánh giá rủi ro yêu cầu cơ quan giám sát có cái nhìn tổng thể về rủi ro của toàn bộ tập đoàn, bao gồm việc thu thập và phân tích báo cáo an toàn hoạt động cũng như các báo cáo khác của tổ chức nhận tiền gửi Hiện tại, BHTGVN chưa có quy định về giám sát tổ chức nhận tiền gửi theo phương thức hợp nhất Để thực hiện điều này, hệ thống kế toán của tổ chức cần đạt tiêu chuẩn quốc tế, đảm bảo tính chính xác, kịp thời và minh bạch trong các báo cáo.
3.2.2 Xây dựng và hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu giám sát Đe hoạt động giám sát đạt hiệu quả cần phải xây dựng một hệ thống chỉ tiêu giám sát đồng bộ phù họp với thực tiễn Việt Nam song không xa rời các chuẩn mực quốc tế Việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu giám sát cần lấy ý kiến của tổ chức nhận tiền gửi, tránh tình trạng các chỉ tiêu giám sát phi thực tế, thiên về phục vụ lợi ích của người quản lý mà gây khó khăn to chức nhận tiền gửi Các chỉ tiêu giám sát không dừng ở mức độ phản ánh hiện trạng, mức độ tuân thủ pháp luật mà còn phải là cứ liệu quan trọng để điều chỉnh cơ chế chính sách cho phù, đồng thời trợ giúp cho việc phân tích và dự báo xu hướng Việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu giám sát cần thực hiện theo tiêu chuẩn CAMELS mà hầu hết các nước phát triển trên thế giới đang áp dụng Trong đó phải tập trung giám sát các chỉ tiêu quan trọng đê đánh giá chất lượng hoạt động của tổ chức nhận tiền gửi, cụ thế:
3.2.2.1 C h ỉ tiêu về vốn a Vốn tự có trên tài sản Có rủi ro: Đây là chỉ tiêu phản ánh tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của tổ chức tham gia BHTG, theo quy định tỷ lệ này phải đảm bảo mức tối thiểu là 8% Nếu tổ chức nhận tiền gửi không duy trì đủ tỷ lệ khắc phục như: điều chỉnh cơ cấu sử dụng vốn, tăng việc sử dụng vốn ở loại có hệ số rủi ro thấp hoặc có giải pháp tăng vốn Xu hướng tăng của chỉ số này cho thấy tính bền vững về mặt tài chính của tổ chức nhận tiền gửi trước những rủi ro tiềm ẩn trong tương lai. b vốn chủ sở hữu trên tỏng doanh số hoạt động' Đây là chỉ số phản ánh mối quan hệ giữa quy mô về vốn của tổ chức nhận tiền gửi so với tổng doanh số hoạt động mà tố chức nhận tiền gửi đang quản lý, bao gồm: tài sản
Nội bảng và tài sản ngoại bảng đều được tính là tài sản Có, và mối quan hệ giữa tổng doanh số hoạt động và vốn chủ sở hữu rất quan trọng Nếu một tổ chức nhận tiền gửi với vốn chủ sở hữu nhỏ nhưng quản lý khối lượng tài sản lớn, điều này cần được chú ý Đối với phần lớn tổ chức nhận tiền gửi, mối tương quan tối đa giữa tài sản và vốn chủ sở hữu nên là gấp 12,5 lần để đảm bảo sự phù hợp.
3.2.2.2 C h ỉ tiêu về ch ấ t lư ợ n g tà i sản Có a N ợ xấu trên tổng dư nợ cho vay: Đây là chỉ tiêu phản ánh chất lượng hoạt động tín dụng của tổ chức nhận tiền gửi Căn cứ để xác định nợ xấu dựa trên báo cáo cân đối kế toán và báo cáo thống kê do tổ chức nhận tiền gửi nộp cho BHTGVN.
Nếu chỉ số nợ xấu có xu hướng tăng, điều này cho thấy chất lượng tín dụng đang xấu đi Cần xem xét nguyên nhân tăng tỷ lệ nợ xấu, liệu do nợ xấu mới phát sinh hay do tổng dư nợ cho vay giảm Cũng cần lưu ý rằng, nếu tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ cho vay giảm nhưng do tổng dư nợ cho vay tăng nhanh, thì đây có thể là một vấn đề đáng lo ngại.
Nếu tổ chức nhận tiền gửi chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực cho vay và cho thuê, thì tổng dư nợ sẽ chiếm tỷ trọng lớn trong tài sản Do đó, việc giám sát cần được thực hiện một cách chặt chẽ để đảm bảo an toàn tài chính.
Tốc độ tăng dư nợ cho vay và tốc độ tăng các khoản tiền gửi của khách hàng có mối tương quan quan trọng Khi tốc độ tăng dư nợ cho vay vượt quá tốc độ tăng tiền gửi, cần thực hiện phân tích sâu hơn để hiểu rõ tình hình tài chính.
Có thể tổ chức nhận tiền gửi đi vay để cho vay, nhưng thường thì chi phí vay sẽ cao hơn chi phí huy động vốn, dẫn đến khả năng sinh lời giảm sút.
Các tổ chức nhận tiền gửi đang phải đối mặt với áp lực cho vay do cam kết trước đó, trong khi việc thu hồi nợ cũ không diễn ra đúng hạn Do đó, họ buộc phải chấp nhận vay mượn để có nguồn vốn cho hoạt động cho vay.
Các tổ chức nhận tiền gửi không có uy tín có thể huy động vốn từ dân cư, nhưng để duy trì hoạt động, họ phải chấp nhận chi phí cao hơn để có đủ nguồn vốn.