Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động giám sát từ xa của chi nhánh bảo hiểm tiền gửi việt nam khu vực phía bắc trung bộ đối với các tổ chức tín dụng trên địa bàn,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - NGUYỄN THỊ THÚY NGA GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT TỪ XA CỦA CHI NHÁNH BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG TRÊN ĐỊA BÀN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2016 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - NGUYỄN THỊ THÚY NGA GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT TỪ XA CỦA CHI NHÁNH BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG TRÊN ĐỊA BÀN Chuyên ngành: Tài - ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học:TS NGUYỄN THỊ KIM OANH HÀ NỘI - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi, chưa công bố nơi Mọi số liệu sử dụng luận văn thông tin xác thực Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng 12 năm 2016 TÁC GIẢ Nguyễn Thị Thúy Nga MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CƠNG CỤ CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM TIỀN GỬI VÀ GIÁM SÁT TỪ XA CỦA TỔ CHỨC BẢO HIỂM TIỀN GỬI .5 1.1 CƠNG CỤ CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM TIỀN GỬI 1.1.1 Khái niệm công cụ sách bảo hiểm tiền gửi 1.1.2 Nội dung cơng cụ sách bảo hiểm tiền gửi 1.1.3 Vai trị cơng cụ sách bảo hiểm tiền gửi 1.2 HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT CỦA TỔ CHỨC BẢO HIỂM TIỀN GỬI 11 1.2.1 Khái niệm 11 1.2.2 Vai trò hoạt động giám sát 12 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động giám sát tổ chức bảo hiểm tiền gửi13 1.3 CÁC TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT CỦA TỔ CHỨC BẢO HIỂM TIỀN GỬI 19 1.3.1 Khái niệm hiệu hoạt động giám sát 19 1.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động giám sát tổ chức bảo hiểm tiền gửi 20 1.4 KINH NGHIỆM HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT CỦA TỔ CHỨC BHTG 27 1.4.1 Kinh nghiệm quốc tế 27 1.4.2 Bài học kinh nghiệm Việt Nam 32 Kết luận chương .34 CHƢƠNG 2: BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM VÀ HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT TỪ XA CỦA CHI NHÁNH BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG TRÊN ĐỊA BÀN 35 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM .35 2.1.1 Sự hình thành phát triển Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 35 2.1.2 Cơ cấu tổ chức mạng lưới hoạt động 37 2.1.3 Một số chức nhiệm vụ Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 38 2.2 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CHI NHÁNH BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 43 2.2.1 Sự đời Chi nhánh BHTGVN khu vực Bắc Trung Bộ 43 2.2.2 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ phịng ban 45 2.2.3 Những kết đạt từ thành lập đến 47 2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT CỦA CHI NHÁNH BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ TRONG THỜI GIAN QUA 52 2.3.1 Cơ sở pháp lý 52 2.3.2 Quy trình giám sát 53 2.3.4 Nội dung giám sát 55 2.3.5 Giám sát thông qua tiêu giám sát theo mơ hình CAMELS 71 2.3.6 Xử lý sau giám sát 74 2.4 ĐÁNH GIÁ VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT CỦA CHI NHÁNH BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 75 2.4.1 Kết đạt 75 2.4.2 Hạn chế 76 2.4.3 Nguyên nhân 78 Kết luận chương .79 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT TỪ XA CỦA CHI NHÁNH BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG TRÊN ĐỊA BÀN 80 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM .80 3.1.1 Định hướng hoạt động ngân hàng 80 3.1.2 Định hướng phát triển Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 81 3.1.3 Định hướng hoạt động giám sát từ xa Chi nhánh Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam khu vực Bắc Trung Bộ 83 3.2.1 Đổi công nghệ tăng cường áp dụng công nghệ thông tin vào công tác giám sát từ xa 85 3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực tiến tới tiêu chuẩn hóa đội ngũ cán giám sát 86 3.2.3 Trao đổi, chia sẻ liên kết thông tin quản lý với quan giám sát khác địa bàn 88 3.2.4 Liên hệ trao đổi thông tin với TCTD địa bàn 89 3.2.5 Hồn thành quy trình giám sát Chi nhánh 89 3.2.6 Phối hợp cách chặt chẽ công tác giám sát từ xa kiểm tra chỗ 90 3.2.7 Tổ chức tốt công tác xử lý sau giám sát 91 3.3 KIẾN NGHỊ .92 3.3.1 Đối với Chính phủ 92 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước Bộ, ngành liên quan 94 3.3.3 Đối với tổ chức tín dụng 96 3.3.4 Đối với Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 97 Kết luận chương .98 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHTG : Bảo hiểm tiền gửi BHTGVN : Bảo hiểm Tiền gửi Việt Nam BTC : Bộ Tài CIDC : Cơng ty BHTG Đài Loan DICJ : Bảo hiểm tiền gửi Nhật Bản FDIC : Tổng công ty BHTG Mỹ GSTX : Giám sát từ xa HĐQT : Hội đồng quản trị KV : Khu vực NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại QĐ : Quyết định QTDND : Quỹ tín dụng nhân dân TCTD : Tổ chức tín dụng DANH MỤC BẢNG, HÌNH Trang Bảng: Bảng 1.1 Xếp hạng TCTD giám sát 26 Bảng 2.1 Tình hình chi trả tiền bảo hiểm đến 31/12/2015 42 Bảng 2.2 Số lượng TCTD địa bàn Chi nhánh quản lý 56 Bảng 2.3 Tổng hợp kết thu phí bảo hiểm tiền gửi quỹ tín dụng nhân dân (năm 2011 - 2015) 60 Bảng 2.4 Tổng hợp tình hình vi phạm phí bảo hiểm tiền gửi quỹ tín dụng nhân dân (năm 2011 - 2015) 61 Bảng 2.5 Nguồn vốn TCTD địa bàn 64 Bảng 2.6 Dư nợ TCTD địa bàn 66 Bảng 2.7 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu NHTMCP Bắc Á 68 Bảng 2.8 Doanh thu - chi phí tổ chức tín dụng địa bàn 69 Bảng 2.9 Thống kê thu nhập, chi phí quỹ tín dụng nhân dân (năm 2011 - 2015) 69 Bảng 2.10 Tổng hợp tình hình vi phạm tỷ lệ mua sắm tài sản cố định quỹ tín dụng nhân dân (Năm 2011 - 2015) 70 Bảng 2.11 Chỉ tiêu giám sát theo mơ hình CAMELS QTDND (2011 - 2015) 72 Bảng 2.12 Chỉ tiêu giám sát theo mô hình CAMELS Ngân hàng thương mại Bắc Á (2011 - 2015) 73 Sơ đồ, hình: Sơ đồ 2.1 Quy trình giám sát Chi nhánh 53 Sơ đồ 2.2 Quy trình tiếp nhận thơng tin báo cáo 58 Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức mạng lưới hoạt động Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 37 Hình 2.2 Mạng lưới hoạt động BHTGVN 38 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động Tổ chức tín dụng Việt Nam nói chung khu vực Bắc Trung Bộ nói riêng đời phát triển mạnh mẽ Hệ thống tổ chức tín dụng ngân hàng thương mại, quỹ tín dụng nhân dân hay tổ chức vi mơ hỗ trợ tài chính, xây dựng đóng góp vào phát triển kinh tế đất nước Tuy nhiên bên cạnh lợi ích mang lại nhiều hậu đáng tiếc xảy ra, yếu hoạt động dẫn tới đổ vỡ hệ thống hợp tác xã trước gây tâm lí tiêu cực cho người dân Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam đời nhằm đảm bảo lòng tin người gửi tiền đại đa số người dân vào hệ thống ngân hàng Căn vào chức nhiệm vụ giao, ngày 25/6/2002 Hội đồng quản trị Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam định số 105/2002/QĐ-HĐQT thành lập Chi nhánh Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam khu vực Bắc Trung Bộ Trong hoạt động hệ thống tổ chức tín dụng đối diện với rủi ro lớn cần kiểm sốt loại trừ Cơng tác giám sát đóng vai trị quan trọng việc phát cảnh báo yếu hay sai phạm hoạt động hệ thống ngân hàng, cảnh báo kịp thời có tác dụng ngăn chặn ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động toàn hệ thống Xuất phát từ yêu cầu đó, đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động giám sát từ xa Chi nhánh Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam khu vực Bắc Trung Bộ tổ chức tín dụng địa bàn” tơi lựa chọn làm đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu vấn đề sách bảo hiểm tiền gửi hoạt động giám sát từ xa tổ chức bảo hiểm tiền gửi - Phân tích thực trạng hoạt động giám sát từ xa Chi nhánh BHTGVN khu vực Bắc Trung Bộ TCTD địa bàn thời gian qua, kết đạt được, hạn chế đánh giá nguyên nhân, tồn - Đề xuất số giải pháp kiến nghị góp phần nâng cao hiệu hoạt động giám sát từ xa Chi nhánh BHTGVN khu vực Bắc Trung Bộ TCTD địa bàn khu vực Bắc Trung Bộ Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động giám sát từ xa Chi nhánh BHTGVN Khu vực Bắc Trung Bộ TCTD địa bàn - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu hoạt động giám sát từ xa Chi nhánh BHTGVN khu vực Bắc Trung Bộ tổ chức tín dụng địa bàn giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2015 Phương pháp nghiên cứu Trên sở phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng chủ nghĩa vật lịch sử, phương pháp nghiên cứu sử dụng trình thực luận văn bao gồm: phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, phân tích kết hợp với phương pháp điều tra chọn mẫu hệ thống hóa sử dụng trình nghiên để đưa nhận xét đánh giá vấn đề Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Những vấn đề cơng cụ sách Bảo hiểm tiền gửi giám sát từ xa tổ chức bảo hiểm tiền gửi Chương 2: Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam hoạt động giám sát từ xa Chi nhánh Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam khu vực Bắc Trung Bộ Tổ chức tín dụng địa bàn Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động giám sát từ xa Chi nhánh Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam khu vực Bắc Trung Bộ 90 hệ thống phần mềm máy tính đồng thời dễ dàng bổ sung chỉnh lý cần thiết Điều địi hỏi có kết hợp chặt chẽ việc xây dựng mơ hình chun mơn giải pháp công nghệ thông tin Điều cần thiết, phải đánh giá xếp loại TCTD địa bàn (chủ yếu QTDND) để dễ dàng việc nhận biết dấu hiệu, sở đưa khuyến cáo có biện pháp chấn chỉnh, ngăn ngừa cố xảy trước muộn Để thực việc đánh giá xếp loại QTDND đòi hỏi nhiều yếu tố, chi nhánh cần phải quan tâm đến thông tin xếp loại CIC Để xếp loại QTDND địa bàn, chi nhánh cần xây dựng thành nhóm tiêu: Nhóm tiêu định tính nhóm tiêu định lượng (gồm tiêu tài tiêu phi tài chính) Chỉ tiêu định lượng, khó khăn nguồn thơng tin để tính tốn, ngồi thơng tin QTDND cung cấp; địi hỏi chi nhánh cần phải có thơng tin chi tiết, xác từ NHNN tỉnh, thành phố, từ Ngân hàng Hợp tác xã từ đơn vị liên quan Các tiêu tiêu vi mô, để xếp loại, cần phải bổ sung cho phù hợp Chỉ tiêu định tính, việc vơ khó chi nhánh lẽ công tác giám sát nhận thông tin QTDND qua báo cáo Tuy nhiên để có đánh giá tiêu chi nhánh cần phối hợp nhiều với đơn vị có liên quan khác quan pháp luật, quan thuế, quyền địa phương quỹ hoạt động, người gửi tiền… Việc xếp loại cần phải thực thường xuyên theo kỳ giám sát mà quý, năm tức tiến hành đánh giá xếp loại vào số liệu năm tài Hơn nữa, tương lai, chi nhánh hồn tồn xếp loại QTDND theo số liệu lịch sử từ 5-7 năm, tìm quy luật phát triển QTDND địa bàn mình, qua dễ dàng thực cơng tác cảnh báo từ xa 3.2.6 Phối hợp cách chặt chẽ công tác giám sát từ xa kiểm tra chỗ Trước tiên, hệ thống văn cần phải thực đắn, thể cách rõ nét mạch lạc, logic công việc cụ thể phịng ban, sở tránh bất đồng mâu thuẫn xảy phòng ban Đặc biệt phải 91 kết hợp chặt chẽ giám sát từ xa kiểm tra chỗ hai phận cần kết hợp cách nhuần nhuyễn, tách rời nhau: - Phịng Giám sát chuyển kết phân tích giám sát cho Phịng kiểm tra để nghiên cứu; có vấn đề tổ chức kiểm tra, xác minh cụ thể có biện pháp xử lý kịp thời - Phối hợp giám sát từ xa, kiểm tra chỗ việc nhận báo cáo TCTD, nghiên cứu kết giám sát từ xa kiểm tra chỗ để xử lý (so sánh kết quả) - Phối hợp giám sát từ xa kiểm tra chỗ để đánh giá xếp loại tổ chức tham gia: + Xếp loại theo kỳ giám sát; + Phương pháp đánh giá, xếp loại: tài liệu phân tích giám sát sở ban đầu, tài liệu qua kiểm tra chỗ xác định Nếu kỳ đánh giá, xếp loại mà không tiến hành kiểm tra chỗ tài liệu phân tích giám sát để xếp loại tổ chức tham gia Phòng Giám sát đảm nhận việc cơng bố tiêu tài sau công bố phân loại tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi 3.2.7 Tổ chức tốt công tác xử lý sau giám sát Trên thực tế Chi nhánh, Phòng Giám sát chủ yếu tập trung xử lý đơn vị vi phạm phí bảo hiểm, nộp báo cáo nội dung quan trọng liên quan đến tồn phát triển TCTD chưa làm Hệ thống cảnh báo tỷ lệ an tồn hoạt động ngân hàng cịn mang nặng tính hình thức, tính pháp lý cịn hạn chế Đây nguyên nhân làm cho BHTGVN chưa có tiếng nói, chưa có vị trí vai trò cách thật hoạt động TCTD Công tác giám sát hệ thống cảnh báo hai vấn đề tách rời nhau, quy trình giám sát hồn chỉnh hệ thống cảnh báo sớm Việc cảnh báo sớm cần hiểu cảnh báo xa cảnh báo gần Hiện nay, hệ thống cảnh báo Chi nhánh chủ yếu tập trung cảnh báo xa mà chưa thật 92 ý đến cảnh báo gần Việc cảnh báo gần cảnh báo tầm vi mô sở tiêu trình bày chương II Các tiêu phản ánh phần hoạt động tình trạng TCTD Từ đó, chi nhánh xác định vấn đề lên để tập trung vào tổ chức, vào tiêu có tình trạng yếu tiềm tàng Cảnh báo xa hình thành từ nhận định giám sát vĩ mô Tức tiêu xây dựng sở theo dõi xu hướng tài kinh tế chủ yếu tác động đến hoạt động TCTD này; ví dụ tình hình lãi suất, thay đổi hệ thống ngân hàng, quy định pháp lý tác động đến hoạt động ngân hàng Thực chất giám sát vĩ mô đưa nhận định có tính chất chiến lược sở liệu xếp loại TCTD liệu thống kê khác, từ có sách để xử lý TCTD tình cụ thể Do cảnh báo Bảo hiểm tiền gửi cần thực đầy đủ cảnh báo xa cảnh báo gần Một hệ thống cảnh báo hợp lý hiệu hạn chế cách tối đa đổ vỡ TCTD Nếu làm vậy, Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam nói chung Chi nhánh nói riêng khơng hạn chế việc chi trả tiền bảo hiểm cho tổ chức tham gia BHTG, giúp cho tổ chức tham gia BHTG bảo tồn vốn, mà cịn giúp tổ chức hoạt động an toàn hiệu hơn, góp phần vào việc ổn định hệ thống ngân hàng nói riêng phát triển kinh tế - xã hội nói chung 3.3 KIẾN NGHỊ Để thực giải pháp trên, nỗ lực cố gắng BHTGVN, cần có hỗ trợ phối hợp tích cực Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước ngành liên quan Xuất phát từ kết nghiên cứu Luận văn, luận văn xin đưa đề xuất kiến nghị cụ thể 3.3.1 Đối với Chính phủ Thứ nhất, hồn thiện sở pháp lý cho Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Mặc dù luật BHTG thức có hiệu lực từ ngày 1/1/2013, nhiên phủ cần tiếp tục xây dựng văn Luật BHTG làm sở pháp lý cho hoạt động giám sát từ xa BHTGVN, qua nâng cao chất lượng giám sát BHTGVN Ngồi ra, sau q trình thực thi Luật BHTG, cần có nghiên cứu đánh 93 giá tình hình thực hiện, kết hợp học hỏi kinh nghiệm quốc tế từ nghiên cứu chỉnh sửa Luật văn luật liên quan theo xu hướng tăng quyền cho BHTGVN theo thơng lệ quốc tế Để BHTGVN có đầy đủ thẩm quyền thực nhiệm vụ vai trò hệ thống tài bảo vệ người gửi tiền, góp phần đảm bảo an tồn hệ thống tài ngân hàng ổn định kinh tế vĩ mơ Thứ hai, đẩy nhanh tiến trình cổ phần hóa tổ chức nhận tiền gửi NHTM Nhà nước Cổ phần hóa NHTM Nhà nước địi hỏi tất yếu kinh tế thị trường, Việt Nam thành viên thức tổ chức thương mại giới (WTO) Lợi ích lớn từ việc cổ phần hóa đem lại cho NHTM Nhà nước làm giảm khoản nợ xấu tăng khả cạnh tranh ngân hàng bối cảnh Việt Nam đổi mới, phát triển hội nhập kinh tế quốc tế, buộc ngân hàng phải ứng xử theo quy luật thị trường thơng lệ quốc tế nhằm tối đa hóa lợi nhuận Ngoài việc thu hút thêm vốn, cổ phần hóa cịn tạo động lực chế quản lý động, có hiệu quả, giúp cho việc quản trị ngân hàng phát triển cách minh bạch, hiệu có trách nhiệm theo tiêu chuẩn quốc tế Để đẩy nhanh tiến trình cổ phần hóa NHTM Nhà nước địi hỏi Chính phủ phải sớm giải khó khăn chế sách liên quan lực tài chính, nợ xấu NHTM Vì vậy, cần có quy định cụ thể cho NHTM Nhà nước chuẩn bị cổ phần hóa vấn đề như: xử lý tài chính, định giá doanh nghiệp, chi phí cổ phần hóa… Thứ ba, tăng cường lực tài cho BHTGVN Việc tăng cường tài cho BHTGVN điều kiện quan trọng, nhằm bảo vệ tốt quyền lợi người gửi tiền Nguồn vốn hạn hẹp hạn chế BHTGVN Với nguồn vốn vậy, BHTGVN dừng lại khả trợ giúp QTDND nhỏ, chưa đủ tầm để sẵn sàng tham gia hỗ trợ tổ chức tham gia BHTG có quy mơ lớn hơn, chưa đủ khả đối phó với tình trạng rút tiền hàng loạt chưa thể Ngân hàng Nhà nước tham gia xử lí khủng 94 hoảng lớn TCTD Do đó, Chính phủ cần quan tâm, sớm hình thành chế tạo điều kiện cho BHTGVN tiếp cận nguồn vốn từ tổ chức tài quốc tế có bảo lãnh Chính phủ, nhằm đảm bảo phát triển ổn định quỹ hoạt động BHTGVN, điều kiện kinh tế ngày phát triển, quy mô tiền gửi bảo hiểm ngày tăng 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc Bộ, ngành liên quan Thứ nhất, hồn thiện hệ thống kế tốn ngân hàng Hệ thống tiêu giám sát đầy đủ, xác thống xây dựng sở hệ thống kế toán phù hợp, theo nguyên tắc chuẩn mực kế toán thống nhất, đáp ứng yêu cầu công tác quản lý kinh tế, tài Trong năm qua, hệ thống kế tốn ngân hàng có thay đổi đáng kể, song nhiều điểm chưa phù hợp Từ năm 1998 đến nay, hệ thống tài khoản kế toán qua nhiều lần sửa đổi, bổ sung chưa đáp ứng hết yêu cầu quản lý sát với thông lệ quốc tế Nhiều tài khoản kế toán chi tiết cụ thể song chưa đáp ứng yêu cầu công tác quản lý, ngược lại có tài khoản lại khơng cụ thể gây trở ngại cho công tác quản lý kiểm soát ngân hàng, đặc biệt quản lý chất lượng tín dụng, quản lý rủi ro… Những tồn khơng gây khó khăn cho tổ chức nhận tiền gửi nói chung NHTM nói riêng việc thực thi quy chế an toàn hoạt động mà cản trở quan quản lý Nhà nước việc kiểm tra, giám sát tình hình hoạt động tổ chức nhận tiền gửi Vì vậy, NHNN cần phối hợp với Bộ Tài tiếp tục nghiên cứu sửa đổi hệ thống kế toán ngân hàng phải tiến hành toàn diện bao gồm chế độ kế toán, hệ thống tài khoản, nội dung hạch toán, chế độ chứng từ Việc sửa đổi phải nguyên tắc thỏa mãn yêu cầu kinh tế thị trường, đảm bảo tính cơng khai, minh bạch dễ nhận biết; tơn trọng vận dụng có chọn lọc nguyên tắc, chuẩn mực kế toán quốc tế, đồng thời phù hợp với trình độ quản lý kinh tế tài NHTM Việt Nam Thứ hai, ban hành Quy chế phối hợp việc cung cấp, trao đổi thông tin Thanh tra NHNN Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 95 Để giám sát hoạt động tổ chức nhận tiền gửi đầy đủ, tồn diện xác, NHNN cần ban hành Quy chế phối hợp việc cung cấp trao đổi thông tin Thanh tra NHNN BHTGVN thông tin tổ chức nhận tiền gửi yếu cần phải chấn chỉnh, khắc phục; danh sách tổ chức nhận tiền gửi bị đặt tình trạng kiểm soát đặc biệt, kết xếp loại hoạt động tổ chức nhận tiền gửi… Việc phối hợp tốt hai quan giám sát giúp cho đơn vị có nguồn thơng tin hoạt động tổ chức nhận tiền gửi cách đầy đủ, mà thuận lợi cho quan giám sát việc đưa cảnh báo rủi ro việc theo dõi tiến độ khắc phục tồn tại, biện pháp xử lý cần thiết tổ chức nhận tiền gửi kịp thời xác Thứ ba, có chế tài phù hợp tổ chức nhận tiền gửi việc đầu tư nâng cấp hệ thống thông tin Hệ thống thông tin tổ chức nhận tiền gửi, đặc biệt QTDND chưa đáp ứng yêu cầu thông tin phục vụ cho việc quản lý, điều hành tổ chức nhận tiền gửi công tác giám sát NHNN BHTGVN Tuy nhiên, việc nâng cấp hệ thống thơng tin quản lý địi hỏi nguồn kinh phí lớn, vượt khả tài tổ chức nhận tiền gửi Bởi vậy, Bộ tài cần có sách hỗ trợ mặt tài cho tổ chức nhận tiền gửi để đầu tư đồng hệ thống công nghệ thông tin Thứ tư, nâng hạn mức trả tiền bảo hiểm Với mức chi trả tiền gửi bảo hiểm tối đa 50 triệu đồng thấp, không phù hợp với mục tiêu bảo vệ lợi ích đa số người gửi tiền BHTGVN, việc đề xuất nâng hạn mức nâng hạn mức chi trả tiền gửi hợp lý nguyện vọng đáng, khơng bảo vệ tốt quyền lợi cho người gửi tiền mà tạo tâm lý yên tâm gửi tiền vào TCTGBHTG, qua hạn chế tình trạng rút tiền hàng loạt có cố hoạt động ngân hàng Do đó, NHNN cần trình Chính phủ sớm điều chỉnh hạn mức trả tiền bảo hiểm phù hợp, để đảm bảo tính an tồn, ổn định cho TCTD củng cố niềm tin công chúng 96 Thứ năm, thay đổi phương thức tính phí bảo hiểm tiền gửi Áp dụng phí theo mức độ rủi ro định hướng phù hợp với thông lệ quốc tế, theo tổ chức tham gia BHTG phải nộp phí theo mức tương ứng với mức độ rủi ro xảy Như vậy, việc áp dụng phí theo mức độ rủi ro đánh giá xác mức độ an toàn hoạt động tổ chức tham gia BHTG, khuyến khích tổ chức tham gia BHTG nâng cao chất lượng hoạt động, giảm thiểu rủi ro để giảm phí BHTG phải nộp Đến nay, Việt Nam áp dụng sách phí BHTG đồng hạng, không dựa mức độ rủi ro tổ chức tham gia BHTG Theo đó, tất tổ chức tham gia BHTG áp chung mức phí cố định 0,15%/năm tổng số dư tiền gửi bảo hiểm Thực tế chưa khuyến khích tổ chức tín dụng hoạt động lành mạnh hiệu Vì vậy, đề nghị NHNN ngành liên quan cần nghiên cứu mơ hình tính phí theo mức độ rủi ro để đáp ứng biến động kinh tế 3.3.3 Đối với tổ chức tín dụng Thứ nhất, chấn chỉnh nâng cao chất lượng công tác kế toán kiểm toán nội Các tổ chức nhận tiền gửi cần phải trọng việc chấn chỉnh nâng cao chất lượng cơng tác kiểm tốn nội Trước đây, hoạt động kiểm toán nội chủ yếu kiểm tra, đánh giá tính tuân thủ quy định pháp luật quy định nội tổ chức nhận tiền gửi, ngày với phát triển không ngừng khối lượng nghiệp vụ gia tăng giá trị tài sản kiểm tốn nội cần phải đánh giá tính hiệu hoạt động đơn vị để đưa kiến nghị cần thiết nhằm hoàn thiện chế nghiệp vụ hạn chế rủi ro cho đơn vị Hoạt động kiểm tốn nội phải hướng vào việc ngăn ngừa, phát sớm rủi ro tổ chức nhận tiền gửi Để làm việc địi hỏi hoạt động kiểm tốn nội phải có chuyển biến mạnh mẽ phương pháp nội dung kiểm tốn, coi an tồn hiệu qủa hoạt động kinh doanh tiền tệ tổ chức nhận tiền gửi mục tiêu chủ yếu hoạt động kiểm tốn nội Có kiểm tốn nội cơng cụ quản lý có hiệu nhà lãnh đạo tổ chức nhận tiền gửi 97 Thứ hai, chấp hành nghiêm túc chế độ gửi thông tin báo cáo cho Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Hoạt động giám sát từ xa BHTGVN thực có đầy đủ thông tin, báo cáo tổ chức nhận tiền gửi cung cấp Tổ chức nhận tiền gửi phải xác định hoạt động giám sát từ xa BHTGVN giúp tổ chức nhận tiền gửi phát tiềm ẩn rủi ro để có biện pháp chấn chỉnh phịng ngừa, đảm bảo an tồn cho tổ chức nhận tiền gửi cho hệ thống tài - ngân hàng quốc gia Vì vậy, việc gửi đầy đủ, kịp thời, xác thơng tin, báo cáo cho BHTGVN việc làm quan trọng cần thiết tổ chức nhận tiền gửi 3.3.4 Đối với Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Thứ nhất, sớm xây dựng ban hành Quy chế giám sát thay Quy chế giám sát Hiện tại, hoạt động giám sát từ xa BHTGVN thực theo Quyết định số 628/QĐ-BHTG111 ngày 31/12/2010 Tổng giám đốc BHTGVN việc “Hướng dẫn thực Quy chế giám sát từ xa ngân hàng thương mại” Quyết định số 629/QĐ-BHTG112 ngày 31/12/2010 Tổng giám đốc Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam việc “Hướng dẫn thực Quy chế giám sát từ xa hệ thống quỹ tín dụng nhân dân tổ chức tín dụng phi ngân hàng” Tại Quy chế này, số tiêu giám sát xây dựng gần với thơng lệ quốc tế, nhìn chung chưa đáp ứng yêu cầu quản lý cảnh báo rủi ro xu hội nhập quốc tế, BHTGVN cần nghiên cứu để sớm ban hành Quy chế giám sát thay để làm sở cho việc triển khai thực Thứ hai, nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin, nối mạng trực tuyến với tổ chức nhận tiền gửi NHTM lớn Hệ thống công nghệ thông tin BHTGVN phần cứng mềm chưa đáp ứng yêu cầu xử lý mặt nghiệp vụ nói chung, nghiệp vụ giám sát từ xa nói riêng Để đáp ứng yêu cầu công tác quản lý xử lý mặt 98 nghiệp vụ, nghiệp vụ giám sát từ xa hiệu quả, BHTGVN cần phải cải tạo, nâng cấp hạ tầng công nghệ thông tin theo hướng: Về phần cứng: Trang bị đầy đủ máy tính (bao gồm máy chủ máy PC) đáp ứng yêu cầu lưu trữ phục vụ cho hoạt động giám sát từ xa Đối với máy chủ phải đảm bảo lưu trữ số liệu thời gian 05 năm, đồng thời phải có hệ thống máy tính dự phịng để tránh rủi ro xảy cố Cùng với việc trang bị đầy đủ số lượng máy tính hệ thống máy tính BHTGVN cần kết nối với hệ thống máy tính tổ chức nhận tiền gửi để tiếp nhận thông tin từ tổ chức nhận tiền gửi cách kịp thời, trước mắt thực kết nối với tổ chức nhận tiền gửi NHTM lớn Về phần mềm: Thay phần mềm cũ sử dụng phần mềm với tính xử lý tất khâu từ khai thác, chuẩn hóa số liệu đầu vào đến việc xử lý, phân tích cho mẫu biểu theo quy đinh Với yêu cầu đó, BHTGVN cần phải mua phần mềm giám sát từ bên ngồi (có thể nước ngồi), trình độ, lực cán làm cơng tác tin học BHTGVN chưa thể đáp ứng Kết luận chương Trên sở hạn chế nguyên nhân chương 2, với định hướng phát triển Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Chi nhánh khu vực Bắc Trung Bộ vê hoạt động giám sát từ xa thời gian tới, chương đưa số giải pháp thiết thực nhằm giải vấn đề hạn chế, tồn từ nâng cao hiệu hoạt động giám sát từ xa chi nhánh TCTD địa bàn 99 KẾT LUẬN Bảo hiểm tiền gửi định chế tài quan trọng hệ thống mạng an tồn tài quốc gia, nhằm bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp người gửi tiền, góp phần trì phát triển an tồn, lành mạnh hệ thống tài - ngân hàng Do đó, việc nghiên cứu thực trạng hoạt động giám sát từ xa BHTGVN, đặc biệt Chi nhánh BHTGVN khu vực Bắc Trung Bộ công việc cần thiết, nhằm khắc phục tồn tại, thiếu sót đề giải pháp hợp lý, thiết thực để nâng cao hiệu hoạt động giám sát Chi nhánh BHTGVN khu vực Bắc Trung Bộ Trong phạm vi nghiên cứu này, luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận bảo hiểm tiền gửi như: Khái niệm, chất, mục đích, vai trị bảo hiểm tiền gửi; tiêu đánh giá hiệu hoạt động giám sát từ xa nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động giám sát từ xa bảo hiểm tiền gửi Từ đó, luận văn vận dụng lý luận để phân tích, đánh giá thực trạng hiệu hoạt động giám sát Chi nhánh BHTGVN khu vực Bắc Trung Bộ năm qua, kết đạt tồn tại, hạn chế nguyên nhân tồn tại, hạn chế Trên sở đó, kết hợp với định hướng phát triển Chi nhánh BHTGVN khu vực Bắc Trung Bộ, luận văn nêu giải pháp nhằm giải vấn đề hạn chế, tồn yếu để từ nâng cao hiệu hoạt động giám sát BHTGVN Chi nhánh khu vực Bắc Trung Bộ; đồng thời đề xuất số kiến nghị với quan cấp liên quan Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chi nhánh NHNN tỉnh, Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam nhằm hỗ trợ việc thực giải pháp Mặc dù có nhiều nỗ lực, cố gắng thân, tác giả tập trung nghiên cứu hoàn thành đề tài, thời gian giới hạn, tính phức tạp lĩnh vực nghiên cứu mẻ, mặt khác với khả trình độ nghiên cứu khoa học thân cịn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tôi chân thành mong muốn nhận quan tâm, góp ý q thầy giáo, giáo để luận văn hoàn thiện 100 Một lần nữa, xin chân thành cám ơn giúp đỡ, bảo tận tình thầy, giáo Khoa Sau đại học, trường Học viện Ngân hàng truyền thụ kiến thức quý báu trình học tập Tôi xin cảm ơn Ban lãnh đạo BHTGVN chi nhánh khu vực Bắc Trung Bộ, đồng nghiệp, bạn bè lớp, gia đình tạo điều kiện dành cho động viên, giúp đỡ trình học tập viết Luận văn Đặc biệt xin chân thành cám ơn cô giáo Tiến sĩ Nguyễn Thị Kim Oanh -Giám Đốc chi nhánh BHTG Việt Nam khu vực Hà Nội nhiệt tình giúp đỡ, bảo hướng dẫn việc nghiên cứu đề tài hoàn thành Luận văn Trân trọng cảm ơn./ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Chi nhánh khu vực Bắc Trung Bộ (2011-2015): Báo cáo kết giám sát Chi nhánh Bắc Trung Bộ năm 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, Nghệ An Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Chi nhánh khu vực Bắc Trung Bộ (20112015):Báo cáo kết thu phí Chi nhánh Bắc Trung Bộ năm 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, Nghệ An Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Chi nhánh khu vực Bắc Trung Bộ (2011-2015): Báo cáo tổng kết hoạt động Chi nhánh Bắc Trung Bộ năm từ 2011 2015, Nghệ An Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (2011-2015), Báo cáo kết hoạt động năm từ 2011- 2015, Hà Nội Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (2014), Báo cáo tổng kết 15 năm xây dựng trưởng thành, Hà Nội Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (2002), Quyết định số 105/QĐ-HĐQT ngày 25/6/2002 Hội đồng quản trị BHTGVN việc thành lập BHTGVN khu vực Bắc Trung Bộ, Hà Nội Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (2014), Quyết định số 398/QĐ-HĐQT-BHTG132 ngày 01/12/2014 Hội đồng quản trị BHTGVN cấu tổ chức máy Chi nhánh BHTGVN, Hà Nội Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (2001), Quyết định số 85/QĐ-BHTG ngày 28/5/2001 Tổng giám đốc BHTGVN việc ban hành Quy chế tổ chức hoạt động chi nhánh BHTGVN, Hà Nội Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (2003), Quyết định số 217/QĐ-BHTG-HĐQT ngày 19/8/2003 Hội đồng quản trị Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam ban hành Quy chế giám sát tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi, Hà Nội 10 Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (2010), Quyết định 628/QĐ-BHTG111 ngày 31/12/2010 Tổng giám đốc Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, Hà Nội 11 Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (2010),Quyết định 629/QĐ-BHTG112 ngày 31/12/2010 Tổng giám đốc Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, Hà Nội 12 Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (2015), Quyết định số 440/QĐ-BHTG111 ngày 28/7/2015 Hội đồng quản trị BHTGVN việc sửa đổi, bổ sung số nội dung Hướng dẫn thực Quy chế giám sát từ xa hệ thống quỹ tín dụng nhân dân tổ chức tín dụng phi ngân hàng ban hành theo Quyết định số 629/QĐ-BHTG112 ngày 31/12/2010 Quyết định số 30/QĐ-BHTG111 ngày 21/01/2015, Hà Nội 13 Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (2006), Quyết định số 192/QĐ-BHTG13 ngày 18/8/2006 việc ban hành quy định thông tin báo cáo áp dụng tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi quỹ tín dụng nhân dân, Hà Nội 14 Bộ phát triển Xã hội – World bank, Hướng dẫn Yumi Sera Susan Beaudry, 2007 15 C.Mác Ăngghen (1994), Toàn tập, tập 25, Nxb Chính trị Quốc gia, Hà Nội 16 Chính phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (1999), Quyết định số 218/1999/QĐ-TTg ngày 09-11-1999 Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, Hà Nội 17 Chính phủ nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (1999), Nghị định số 89/1999/NĐ-CP ngày 01/09/1999 Chính phủ bảo hiểm tiền gửi, Hà Nội 18 Chính phủ nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2005), Nghị định 109/2005/NĐ - CP ngày 24/08/2005 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định 89/1999/NĐ - CP ngày 01/09/1999 Chính phủ bảo hiểm tiền gửi, Hà Nội 19 Chính phủ nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2013),Quyết định số 1394/QĐ-TTg, ngày 13 tháng năm 2013 Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam quy định chức năng, nhiệm vụ Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, Hà Nội 20 Chính phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2013),Quyết định số 1395/QĐ-TTg, 13/8/2013 Thủ tướng Chính phủ việc phê duyệt Điều lệ tổ chức hoạt động Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, Hà Nội 21 Chính phủ nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2016), Quyết định số 527/QĐ-TTg ngày 01/4/2016 việc sửa đổi, bổ sung số điều Điều lệ tổ chức hoạt động Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam ban hành kèm Quyết định số 1395/QĐ-TTg ngày 13/8/2013 Thủ tướng Chính phủ, Hà Nội 22 Chính phủ nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2013), Nghị định 68/2013/NĐ-CP ngày 28/6/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Bảo hiểm tiền gửi 23 TS Hạ Thị Thiều Dao (2010), Giám sát ngân hàng theo Basel việc tuân thủ Việt Nam, Tạp chí Ngân hàng số 15 24 TS Tô Ngọc Hưng (2011), Hệ thống giám sát tài quốc gia, Học viện Ngân Hàng, Hà Nội 25 F.Mishkin (2004), Sách “Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài chính” phiên 7, NXB Thống kê 26 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2005), Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Hà Nội 27 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2007), Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Hà Nội 28 Nguyễn Thị Kim Oanh (2004), Bảo hiểm tiền gửi - Nguyên lý, thực tiễn định hướng, Nhà xuất Lao động - Xã hội, Hà Nội 29 Nguyễn Thị Kim Oanh (2006), Kinh nghiệm hoạt động Bảo hiểm tiền gửi Đài Loan, Hà Nội 30 Nguyễn Thị Kim Oanh (2009), Thực tiễn triển khai sách bảo hiểm tiền gửi Nhật Bản, Hà Nội 31 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2012), Luật Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam số 06/2012/QH13 ngày 18/6/2012, Hà Nội 32 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2012), Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010, Hà Nội 33 Văn phòng Quốc hội (2008), Vai trò Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam việc bảo vệ người gửi tiền, Hà Nội 34 Vũ Mạnh Khoa (2011), Tăng cường kiểm tra trực tiếp quỹ tín dụng nhân dân Chi nhánh Bảo hiểm tiền gửi khu vực Đông Bắc Bộ Tiếng Anh: 35 Gillian G H Garcla: Deposit Insurance Actual and Good Pratices IMF, Washington DC,2002 36 IADI (2009), Core Principles for Effective Deposit Insurance Systems, Basel Committee on Banking Supervision and International Association Insurers, June 2009 37 FDIC, (1997), History of the Eighties – Lessons for the Future 38 FDIC (2007), Historical Statistics on Banking - Bank and Thrift Failure Reports 39 Freehills, Vietnam: Banking, Finance and Capital Markets 40 United States, FDIC, 1996, Manual of Policies & procedures for Bank Liquidation & Receivership (Washington:FDIC) Một số Website: 41 http://congluan.vn/mot-so-van-de-ve-dinh-huong-chien-luoc-phat-trien-hethong-bao-hiem-tien-gui-tai-viet-nam/ 42 http://www.div.gov.vn 43 http://www.dic.go.jp/english 44 https://www.fdic.gov 45 http://worldbank.org.vn 46 http://www.wikipedia.org