Khái niệm và phân loại nợ xấu của Ngân hàng thưong m ại
1.1.1.1 K h á i n iệm v ề n ợ x ấ u a K h á i n iệ m n ợ x ấ u th e o th ô n g lệ q u ố c tế
Nợ xấu theo định nghĩa của Phòng Thống kê - Liên hợp quốc được coi là khoản nợ quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày, hoặc các khoản lãi chưa trả từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc, tái cấp vốn hoặc chậm trả theo thỏa thuận Ngoài ra, các khoản phải thanh toán quá hạn trên 90 ngày nhưng có lý do chắc chắn về khả năng hoàn trả cũng được xem xét.
T h eo C h u ẩn m ự c k ế to á n q u ố c tế (IA S ): N ợ x ấ u là n h ư ỡ n g k h oản q u ả h ạ n tr ê n 9 0 n g à y v à /h o ặ c k h ả n ă n g tr ả n ợ n g h ỉ n g ờ
Một định nghĩa mới về nợ xấu theo chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) và IAS 39 đã được Ủy ban Chuẩn mực Kế toán quốc tế công bố và khuyến cáo áp dụng tại một số nước phát triển vào đầu năm 2005 IAS 39 chủ yếu tập trung vào khả năng hoàn trả của khoản vay, không phụ thuộc vào thời gian quá hạn, có thể là dưới 90 ngày hoặc chưa quá hạn Phương pháp đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng thường được thực hiện thông qua phân tích dòng tiền tương lai hoặc xếp hạng khoản vay Mặc dù hệ thống này được coi là chính xác về lý thuyết, nhưng việc áp dụng trên thực tế gặp nhiều khó khăn, vì vậy Ủy ban Kế toán quốc tế đang tiếp tục nghiên cứu để hoàn thiện Theo chuẩn mực của Việt Nam, quan niệm về nợ xấu đã có sự thay đổi từ năm 2000 trở về trước.
Trước năm 2000, hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam chưa có quy định cụ thể về nợ xấu, chỉ có các quy định liên quan đến nợ quá hạn và nợ khó đòi Những vấn đề này phát sinh do các nguyên nhân khách quan hoặc chủ quan trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại.
Nợ xấu hiện nay bao gồm các khoản nợ quá hạn, nợ khó đòi và được phân loại theo thời gian quá hạn Cụ thể, nợ quá hạn được chia thành bốn nhóm: nợ quá hạn dưới 90 ngày, nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày, nợ quá hạn từ trên 180 đến 360 ngày, và nợ quá hạn trên 360 ngày Trong đó, các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày được gọi là nợ khó đòi, theo quy định của Ngân hàng.
Tại Việt Nam, các tổ chức tín dụng chỉ có thể chuyển nợ quá hạn đối với từng kỳ hạn trả nợ bị quá hạn, không được chuyển toàn bộ khoản vay sang nợ quá hạn Việc áp dụng các biện pháp xử lý nợ cụ thể phải dựa vào nguyên nhân khách quan hoặc chủ quan dẫn đến nợ quá hạn, nợ khó đòi không thu hồi được Quan niệm về nợ xấu theo Quyết định 149/2001/QĐ-TTg cũng cần được xem xét trong quá trình này.
T h eo Q u y êt đ ịn h 1 4 9 /2 0 0 1 /Q Đ -T T g n g à y 0 5 /1 0 /2 0 0 1 củ a T hủ tư ớ n g
C h ín h p h ủ v ề v iệ c p h ê d u y ệt đ ề án x ử lý n ợ tồ n đ ọ n g củ a cá c N H T M , c ó thể h iể u n ợ x ấ u b a o g ồ m cá c k h o ả n n ợ tồ n đ ọ n g p hát sin h trư ớc th ờ i đ iểm
3 1 /1 2 /2 0 0 0 v à k h ô n g c ó khả n ă n g trả n ợ , m ặc dù n g â n h à n g áp d ụ n g n h iều g iả i p h áp th eo q u y đ ịn h h iện h àn h n h ư n g v ẫ n k h ô n g thu h ồ i đ ư ợ c n ợ T ron g q u á trình triển k h ai th ự c h iệ n Q u y ết đ ịn h n ày, th eo đ ề n g h ị củ a N H N N v à các
N H T M , T h ủ tư ớ n g C h ín h p h ủ đã ch o p h ép đư a v à o tron g đ ề án x ử lý n ợ tồn đ ọ n g đ ố i v ớ i m ộ t sổ k h o ả n n ợ ch ư a quá hạn trước thời đ iểm 3 1 /1 2 /2 0 0 0 n h ư n g N H T M c ó đủ căn cứ đ ể x á c đ ịn h khả n ăn g k h ó thu h ồ i nợ.
Khác với giai đoạn trước, các NHTM hiện nay phân loại các khoản nợ xấu không chỉ dựa vào thời gian quá hạn mà còn dựa vào tính chất và khả năng thu hồi nợ thông qua các biện pháp bảo đảm của khoản vay.
(c ó tài sản b ả o đ ảm h o ặ c k h ô n g c ó tài sản b ảo đ ảm ) v à tìn h trạng pháp lý k h ách h à n g (k h ô n g c ò n tồn tại h o ặ c c ò n tồ n tại, h o ạ t đ ộ n g ) đ ể p h ân lo ạ i thành
03 n h ó m n ợ tư ơ n g ứ n g v ớ i cá c c ơ ch ế x ử lý k èm th eo k h ác n h au, b ao gồm :
- N ợ x ấ u tồ n đ ọ n g c ó tài sản b ảo đảm (n ợ tồ n đ ọ n g n h óm 1); v
- N ợ xâu tôn đ ọ n g k h ô n g c ó tài sản b ả o đảm v à k h ô n g c ò n đ ố i tư ợ n g thu h ồ i (n ợ tồn đ ọ n g n h óm 2);
- N ợ xâu tôn đ ọ n g k h ô n g c ó tài sản b ả o đảm n h ư n g co n n ợ đ an g c ò n tồn tại, h oạt đ ộ n g (n ợ tồ n đ ọ n g n h ó m 3 ). iii) Q u an n iệ m v ề n ợ x ấ u th eo Q u y ết địn h 4 9 3 /2 0 0 5 /Q Đ -N H N N (g ia i đ oạn h iệ n n a y ).
T h ổ n g đ ố c N g â n h à n g N h à n ư ớ c V iệ t N a m đã k ý Q u y ết định số
4 9 3 /2 0 0 5 /Q Đ -N H N N n g à y 2 2 /0 4 /2 0 0 5 v ề v iệ c b an hành “Q u y đ ịn h v ề phân lo ạ i n ợ , trích lập v à sử d ụ n g d ự p h ò n g đ ể x ử lý rủi ro tín d ụ n g tron g h oạt đ ộ n g n g â n h à n g củ a tổ ch ứ c tín d ụ n g ” , Q u y ết địn h sổ 18 /2 0 0 7 /Q Đ -N H N N n g à y
2 5 /0 4 /2 0 0 7 v ề v iệ c sử a đ ổ i, b ổ su n g m ộ t số đ iều củ a Q u y đ ịn h v ề p h ân loại n ợ , trích lập v à sử d ụ n g d ự p h ò n g đ ể x ử lý rủi ro tín d ụ n g tron g h oạt đ ộ n g n g â n h à n g củ a tổ ch ứ c tín d ụ n g b an h àn h th eo Q u y ết đ ịn h sổ 4 9 3 /2 0 0 5 /Q Đ -
N H N N n g à y 2 2 /0 4 /2 0 0 5 T h eo đ ó, v iệ c x á c đ ịn h , p h ân loại n ợ x ấ u củ a cá c
Tổ chức tín dụng đã được xác định theo sát với thông lệ quốc tế, phân loại căn cứ vào thực trạng khách hàng, không chỉ dựa vào thời gian quá hạn của khoản cấp tín dụng Đồng thời, các tổ chức tín dụng có thể thực hiện xác định và phân loại các khoản nợ thành 05 nhóm nợ dựa trên phương pháp phân loại nợ định lượng hoặc định tính.
Theo Quyêt định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005, nợ xấu được định nghĩa và phân loại như sau:
“ N ợ x ấ u là các k h oản n ợ th u ộ c n h ó m 3 , 4 v à 5 ” , [15] tron g đó:
C ác k h o ả n n ợ c ơ cấu lại th ờ i hạn trả n ợ lần đầu, trừ cá c k h oản n ợ đ iều ch ỉn h k ỳ hạn trả n ợ lần đầu p h ân lo ạ i v à o n h ó m 2 v
C ác k h oản n ợ đ ư ợ c m iễ n h o ặ c g iả m lãi d o k h á ch h àn g k h ô n g đủ khả n ăn g trả lãi đ ầ y đủ th eo h ọ p đ ồ n g tín dụng.
C ác k h oản n ợ đ ư ợ c p h ân lo ạ i v à o n h ó m 3 th eo q u y đ ịn h tại k h oản 3 đ iều
C ác k h oản n ợ c ơ cấ u lại th ờ i hạn trả n ợ lần đầu, quá hạn d ư ới 9 0 n g à y th eo th ờ i h ạn trả n ợ đ ư ợ c c ơ cấ u lại lần đầu.
C á c k h o ả n n ợ đ ư ợ c c ơ cấ u th ờ i hạn trả n ợ lần th ứ 2.
C ác k h o ả n n ợ đ ư ợ c p h ân lo ạ i v à o n h ó m 4 th eo q u y địn h tại k h o ả n 3 đ iều
C ác k h o ả n n ợ c ơ cấu lạ i th ờ i hạn trả n ợ lần đầu quá h ạn từ 9 0 n g à y trở lê n th eo th ờ i h ạn trả n ợ đ ư ợ c c ơ cấu lại lần đầu.
C ác k h o ả n n ợ đ ư ợ c c ơ cấ u lại th ờ i hạn trả n ợ lần th ứ 2 quá h ạn th eo th ời h ạn trả n ợ đ ư ợ c c ơ cấ u lại lần th ứ 2.
C ác k h o ả n n ợ đ ư ợ c c ơ cấu lại lần th ứ 3 trở lên , k ể cả ch ư a b ị q u á hạn h o ặ c đã quá hạn.
C á c k h o ả n n ợ đ ư ợ c p h ân lo ạ i v à o n h ó m 5 th eo q u y đ ịn h tại k h oản 3 đ iều
T h e o k h o ả n 3 Đ iề u 6 Q u y ế t đ ịn h 1 8 /2 0 0 7 /Q Đ - N H N N v iệ c p h â n lo ạ i c á c k h o ả n n ợ đ ư ợ c c ò n đ ư ợ c th ự c h iệ n d ự a tr ê n c ơ sở :
Toàn bộ dư nợ của một khách hàng tại một tổ chức tín dụng phải được phân loại vào cùng một nhóm nợ Đối với khách hàng có từ hai khoản nợ trở lên tại tổ chức tín dụng mà có bất kỳ một khoản nợ nào bị phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn các khoản nợ khác, tổ chức tín dụng phải phân loại lại các khoản nợ còn lại của khách hàng vào nhóm có rủi ro cao nhất đó.
Đối với những khoản cho vay hợp vốn, tổ chức tín dụng làm đầu mối phải thực hiện phân loại nợ đối với khoản cho vay hợp vốn theo quy định và thông báo kết quả phân loại nợ cho các tổ chức tín dụng tham gia cho vay hợp vốn Trong trường hợp khách hàng tham gia vay hợp vốn có một hoặc một số các khoản nợ khác tại tổ chức tín dụng tham gia cho vay hợp vốn đã phân loại, tổ chức tín dụng làm đầu mối phân loại phải tổng hợp dư nợ (kể cả phần dư nợ cho vay hợp vốn) của khách hàng cho vay hợp vốn và vào nhóm nợ do tổ chức tín dụng đầu mối phân loại hoặc do tổ chức tín dụng tham gia cho vay hợp vốn phân loại tùy theo nhóm nợ nào có rủi ro cao hơn.
- T ô ch ứ c tín d ụ n g p h ải ch ủ đ ộ n g p h ân lo ạ i cá c k h o ả n n ợ v à o n h ó m n ợ c ó đ ộ rủi ro ca o h ơ n th eo đ án h g iá củ a tổ ch ứ c tín d ụ n g k h i x ả y ra m ộ t tron g cá c trư ờ n g h ọ p sau đây:
+ C ó n h ữ n g d iễn b iến bất lợ i tá c đ ộ n g tiêu cự c đ ến m ô i trư ờng, lĩn h v ự c k in h d o a n h củ a k h á ch h àn g.
+ C ác k h o ả n n ợ củ a k h á ch h àn g bị cá c tổ ch ứ c tín d ụ n g k h ác p h ân lo ạ i v à o n h ó m n ợ c ó đ ộ rủi ro ca o h ơ n (n ếu c ó th ô n g tin ).
Các chỉ tiêu tài chính của khách hàng, bao gồm khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, tỷ lệ nợ trên vốn và dòng tiền, có thể bị suy giảm liên tục hoặc có biến động lớn theo hướng suy giảm Khách hàng cũng không cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin tài chính theo yêu cầu của tổ chức tín dụng, điều này ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của họ.
T h eo cá ch p h ân lo ạ i n ợ củ a N g â n h à n g N h à n ư ớ c thì cá c k h oản n ợ cĩia
TCTD được phân loại dựa trên nguyên tắc phân loại nợ định lượng và định tính Việc phân loại nợ căn cứ vào thực trạng khách hàng, không chỉ dựa vào thời gian quá hạn của khoản cấp tín dụng.
Nợ xấu trong hoạt động tín dụng của ngân hàng là những khoản nợ phát sinh từ các giao dịch như cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, mà ngân hàng xác định là khách hàng không có khả năng trả nợ đúng hạn Để phân loại nợ xấu, không chỉ dựa vào các chỉ tiêu định lượng về số ngày quá hạn hay số lần cơ cấu nợ, mà còn phải xem xét cả các chỉ tiêu định tính khác.
Ngân hàng xác định khách hàng có khả năng thanh toán nợ hay không dựa trên các yếu tố như tình hình tài chính, khả năng gặp khó khăn trong kinh doanh, hoặc vi phạm pháp luật Nếu khách hàng gặp bất lợi về tài chính, có nợ xấu tiềm ẩn, hoặc tài sản đảm bảo không hợp pháp, ngân hàng sẽ coi khoản nợ đó là nợ xấu Điều này giúp các tổ chức tín dụng đánh giá chính xác tình trạng tài chính của khách hàng và quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả hơn.
1.1.2 Các dấu hiêu nhân biết nơ xấu • • •
Ngoài các dấu hiệu theo cách phân loại như trên, các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày trở lên sẽ được nhận diện là nợ xấu trong quá trình giám sát khoản vay Điều này được thực hiện thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng Một khoản nợ có nguy cơ phát sinh nợ xấu khi khách hàng có dấu hiệu không thanh toán đúng hạn.
- H o ạ t đ ộ n g sản x u ấ t k in h d o a n h bị g iá n đoạn , n g ư n g trệ (d o m ất k h ách h àn g, m ất thị trư ờng, m ất k h ả n ăn g cạn h tranh, đ ìn h c ô n g , liê n tụ c thua lỗ, n gà n h /lĩn h v ự c k in h d oan h gặp rủi ro )
- G ặp k h ó khăn trong đầu tư (d ự án đầu tư bị n g ừ n g trệ, dừ ng triển k h a i )
Khách hàng trì hoãn và gây khó khăn cho ngân hàng trong quá trình kiểm tra theo định kỳ hoặc đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng mà không có sự giải thích minh bạch, thuyết phục.
- K h á ch h à n g c ó d ấu h iệ u k h ô n g th ự c h iện đ ầy đủ cá c q u y địn h , v i ph ạm pháp luật tron g quá trình quan h ệ tín d ụ ng.
- C ó sự k h ô n g th ố n g nh ất g iữ a c ô n g ty k iểm to á n v à đ ơ n v ị v a y
- K h á ch h à n g ch ậ m g ử i h o ặ c trì h o ã n gử i cá c b á o c á o tài ch ín h th eo y êu câu củ a n g â n h à n g m à k h ô n g c ó sự g iả i th ích
- K h á ch h à n g c ó đ ề n g h ị g ia hạn, đ iều ch ỉn h k ỳ h ạn n ợ n h iều lần k h ô n g rõ lý d o h o ặ c th iếu căn cứ th u y ết p h ụ c m a n g tính k h á ch quan v ề g ia hạn n ợ h o ặ c đ iều ch ỉn h k ỳ h ạn nợ.
- C h ậm th an h to á n cá c k h o ả n lãi kh i đ ến hạn.
- T h an h to á n cá c k h oản n ợ g ố c k h ô n g đ ầ y đủ v à đ ú n g hạn.
- X u ấ t h iệ n n ợ q u á h ạn d o k h á ch h à n g k h ô n g c ó k h ả n ă n g h oàn trả h o ặ c k h á ch h à n g k h ô n g m u ố n trả n ợ , h o ặ c d o v iệ c tiêu thụ h àn g, thu h ồ i c ô n g n ợ ch ậ m h ơ n d ự tính.
Các nguyên nhân dẫn đến nợ x ấu
1.1.3.1 N g u yên n h ân kh ách quan a M ô i tr ư ờ n g k in h t ế q u ố c t ế
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng sâu rộng, bất kỳ biến động nào của nền kinh tế thế giới đều có tác động không nhỏ đến nền kinh tế của các quốc gia Sự ảnh hưởng này không chỉ tác động đến hoạt động của các cá nhân mà còn đến doanh nghiệp, từ đó có thể dẫn đến khả năng nợ xấu phát sinh Môi trường kinh tế trong nước cần được chú trọng để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững.
Hoạt động của ngân hàng và khách hàng đều chịu tác động từ môi trường kinh tế - xã hội Chính sách kinh tế vĩ mô ổn định sẽ giúp hoạt động của khách hàng ít bị biến động, tạo điều kiện thuận lợi cho việc dự báo tình hình tài chính và kinh doanh của khách hàng Ngược lại, chính sách kinh tế vĩ mô không ổn định khiến ngân hàng gặp khó khăn trong việc phân tích và dự báo chính xác hoạt động kinh doanh, tài chính của khách hàng trong tương lai, đồng thời khó lường trước những rủi ro mà khách hàng phải đối mặt Điều này dẫn đến việc ngân hàng không thể đánh giá đúng khả năng trả nợ của khách hàng trong tương lai, từ đó chất lượng tín dụng của ngân hàng không đạt yêu cầu.
Tình hình chính trị xã hội có ảnh hưởng lớn đến hoạt động của các doanh nghiệp và cá nhân trong nền kinh tế Sự ổn định chính trị xã hội tạo điều kiện thuận lợi cho các thành phần kinh tế, giúp hoạt động diễn ra vững chắc Ngược lại, sự bất ổn về chính trị là nguyên nhân dẫn đến tình hình bất ổn về kinh tế, kìm hãm sự phát triển hội nhập của nền kinh tế và tác động tiêu cực đến hoạt động của các doanh nghiệp.
Thị trường tài chính hiện nay đang đối mặt với nhiều thách thức như hệ thống pháp luật lạc hậu, sự thay đổi không đồng bộ và hiệu lực thực thi yếu kém Những yếu tố này đã dẫn đến việc hệ thống ngân hàng trở nên kém hiệu quả và gia tăng tỷ lệ nợ xấu Đặc biệt, nhóm ngân hàng tổp phát sinh từ phía khách hàng cũng là một nguyên nhân đáng lưu ý trong tình hình này.
T rình đ ộ y ế u k ém củ a n g ư ờ i v a y tro n g d ự đ oán cá c v ấ n đề k in h d oan h, y ế u k ém tro n g quản lý , ch ủ đ ịn h lừ a đ ảo cá n b ộ n g â n h àn g, ch â y ỳ , là các n g u y ê n n h ân g â y rủi ro tín d ụ ng.
Khách hàng yếu kém trong quản lý, đặc biệt là quản lý tài chính, thường dẫn đến việc sử dụng khoản vay không hiệu quả hoặc không có khả năng trả nợ ngân hàng Trong trường hợp người vay có trình độ yếu kém về quản lý, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc hoàn trả nợ gốc và lãi đúng hạn cho ngân hàng.
Khách hàng gặp rủi ro trong hoạt động sản xuất kinh doanh khi phải đối mặt với những yếu tố không lường trước từ thị trường, như sự giảm sút đột ngột về nhu cầu sản phẩm Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể gặp khó khăn từ phía bạn hàng, chẳng hạn như việc đối tác không hoàn trả vốn đúng hạn Những rủi ro này có thể ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn thu của doanh nghiệp và khả năng thanh toán nợ ngân hàng.
+ K h á ch h à n g ch ủ đ ịn h lừ a đ ảo n gân h à n g
T rư ờ ng h ọ p n à y n g ư ờ i v a y k in h d oan h c ó lãi so n g v ẫ n k h ô n g trả n ợ ch o ngân h à n g đ ú n g h ạn h o ặ c k h ô n g m u ố n trả n ợ n g â n h àn g H ọ ch â y ỳ v ớ i h y vọn g c ó th ể q u ỵt n ợ h o ặ c ch iế m d ụ n g v ổ n củ a n gân h àn g
1.1.3.2 C ác n gu yên n h ân ch ủ quan
Ngân hàng thương mại cần xác định mức rủi ro tối đa có thể chấp nhận trong từng thời kỳ để tối ưu hóa lợi nhuận Khi rủi ro gia tăng, lợi nhuận kỳ vọng cũng sẽ lớn hơn, dẫn đến việc một số ngân hàng sẵn sàng cho vay cho các dự án mạo hiểm nhằm thu về lợi nhuận cao Nếu ngân hàng đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu, cơ chế quản lý sẽ khuyến khích các bộ phận liên quan tìm kiếm và quyết định cho vay, đầu tư trong khi tiềm ẩn rủi ro lớn Ngược lại, nếu quan điểm kinh doanh chú trọng đến an toàn, các quyết định về quản lý tài sản trong việc thẩm định và xem xét trước khi ra quyết định cho vay sẽ trở nên chặt chẽ và cụ thể hơn, với tiêu chuẩn cao hơn cho việc kiểm tra và giám sát Các ngân hàng thương mại cần lựa chọn sức mạnh của mình để xác định lợi nhuận hợp lý.
Sự quản lý yếu kém trong hoạt động ngân hàng thể hiện qua một số nội dung như: chậm điều chỉnh, ban hành các cơ chế, chính sách phù hợp; chỉ đạo nghiệp vụ không sâu sát, kịp thời; không có các chính sách phòng ngừa rủi ro hoặc có nhưng không hoàn thiện, có thể là nguyên nhân dẫn đến phát sinh nợ xấu.
Ngày nay, trình độ công nghệ đóng vai trò quan trọng trong tổ chức kinh doanh ngân hàng, đặc biệt trong quản lý rủi ro tín dụng Sự yếu kém về công nghệ có thể khiến ngân hàng không nhận diện được những khách hàng tiềm ẩn rủi ro, trong khi ngành nghề này đang đối mặt với mức độ rủi ro cao Việc thiếu hụt thông tin từ các cơ sở dữ liệu về khách hàng có thể dẫn đến nợ xấu, gây khó khăn cho ngân hàng trong việc kiểm soát và phòng ngừa rủi ro.
Chất lượng cán bộ tín dụng đóng vai trò then chốt trong việc sàng lọc các khách hàng và dự án tốt Cán bộ tín dụng là người trực tiếp tiếp xúc với khách hàng, do đó chất lượng tín dụng phụ thuộc rất nhiều vào khả năng đánh giá năng lực của khách hàng Việc kiểm tra và kiểm soát các khoản vay sử dụng đúng mục đích giúp đạt hiệu quả cao, đồng thời ngăn ngừa các khoản nợ xấu phát sinh.
Ảnh hưởng của nợ xấu đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng -— 13
Nợ xấu là hệ quả của mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo, chủ yếu xuất phát từ việc vi phạm các điều kiện cơ bản của tín dụng, như tín dụng thời hạn và khả năng hoàn trả đầy đủ Tình trạng nợ xấu cao không chỉ làm giảm lòng tin của người tiêu dùng mà còn gây ra những hậu quả nghiêm trọng đối với nền kinh tế và sự ổn định của ngành ngân hàng.
Nợ xấu gây ra sự giảm lợi nhuận cho các ngân hàng thương mại, do không thu được lãi vay, dẫn đến lợi nhuận thấp hoặc thậm chí là thua lỗ Hơn nữa, sự phát sinh nợ xấu còn kéo theo nhiều chi phí khác, như chi phí quản lý, xử lý và thu hồi nợ xấu, đặc biệt là chi phí trích lập dự phòng rủi ro theo quy định.
Vào thứ Hai, nợ xấu đang gây áp lực lên nguồn vốn của ngân hàng thương mại, dẫn đến tình trạng đóng băng và có thể làm mất vốn Các khoản nợ xấu phát sinh khiến ngân hàng không thu được gốc và lãi đúng hạn, làm chậm dòng vốn tín dụng, giảm tốc độ chu chuyển vốn và ảnh hưởng nghiêm trọng đến hiệu quả sử dụng vốn, thậm chí có thể mất vốn, giảm doanh thu và lợi nhuận của ngân hàng Nếu các khoản nợ xấu vượt quá khả năng bù đắp của ngân hàng, điều này có thể dẫn đến phá sản ngân hàng và kéo theo sự sụp đổ dây chuyền của cả hệ thống ngân hàng trong nước.
Thứ ba, n ợ x ấ u làm ảnh h ư ở n g đ ến k h ả n ă n g th an h toán củ a n gân h àn g.
Hoạt động chủ yếu của ngân hàng là nhận tiền gửi và cho vay Khi đến hạn, ngân hàng phải thanh toán đầy đủ, đúng hạn đối với các khoản tiền gửi và huy động Nếu hoạt động tín dụng gặp rủi ro, khách hàng không trả được nợ đúng thời hạn sẽ gây ra sự mất cân bằng so với kế hoạch của ngân hàng Điều này làm khả năng thanh toán của ngân hàng bị suy giảm.
Nợ xấu ảnh hưởng tiêu cực đến uy tín của ngân hàng, làm giảm khả năng huy động vốn và cho vay Những thông tin không tốt từ nợ xấu có thể gây tâm lý lo ngại cho người gửi tiền, dẫn đến hiệu quả kinh doanh kém và mất lòng tin vào ngân hàng.
Nợ xấu có thể là nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng phá sản của ngân hàng Khi một ngân hàng gặp phải tỷ lệ nợ xấu cao và kéo dài mà không có biện pháp xử lý hiệu quả, lợi nhuận sẽ giảm sút, khả năng thanh toán bị suy giảm, và uy tín trên thị trường bị ảnh hưởng nghiêm trọng Điều này khiến khách hàng mất niềm tin và không còn muốn gửi tiền vào ngân hàng đó Khi khả năng thanh toán thấp, ngân hàng sẽ không thể đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hàng, dẫn đến nguy cơ phá sản.
1.1.4.2 Tác đ ộ n g củ a n ợ x ấ u đ ố i vó i nền kin h tế
N ợ x ấ u k h ô n g ch ỉ ảnh h ư ở n g trực tiếp đ ến h oạt đ ộ n g củ a ch ín h n gân h àn g th ư o n g m ại m à c ò n c ó tác đ ộ n g rất lớ n tớ i n ền k in h tế.
N ợ x ấ u tác đ ộ n g đ ến n ền k in h tế ch ủ y ế u th ô n g q u a m ổ i quan h ệ gián tiếp: N g â n h à n g - K h á ch h à n g - N ề n k in h tế C ó th ể liệt k ê ra m ộ t số tác độrfg xấu củ a n ợ x ấ u đ ến n ền k in h tế n h ư sau:
T h ứ n h ấ t , là m ch ậ m q u á trình tuần h o à n v à ch u ch u y ển v ố n củ a cá c
T C T D , g iả m v ò n g q u ay củ a v ố n , g iả m h iệu q u ả sử d ụ n g v ố n , g iả m lợ i nhuận củ a cá c d o a n h n g h iệ p v à n g â n h à n g , từ đ ó dẫn đ ến k ìm h ãm sự tăn g trư ởng, ph át triển củ a n ền k in h tế.
T h ứ h a i , cá c ch i p h í p h át sin h d o n ợ x ấ u g â y ra là rất lớ n (b ao g ồm : ch i trả lã i tiền g ử i, ch i p h í quản lý - x ử lý n ợ x ấ u v à cá c ch i p h í k h ác liên quan)
N h ữ n g ch i p h í n à y làm g iả m đ á n g k ể, th ậm ch í g â y lỗ ch o cá c n g â n h à n g khi h ạ ch to á n k ết quả k in h d o a n h dẫn đ ến n g u ồ n thu củ a n gân sá ch n h à n ư ớ c bị su y g iả m
Vào thứ Ba, nợ xấu đã hạn chế khả năng mở rộng và tăng trưởng tín dụng, ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng kinh doanh của các tổ chức tín dụng (TCTD) Nợ xấu tác động trực tiếp đến tình hình tài chính của TCTD, làm giảm khả năng cạnh tranh, chậm phát triển và hội nhập.
Nợ xấu phát sinh do khách hàng và doanh nghiệp sản xuất kinh doanh kém hiệu quả sẽ tác động đến toàn bộ nền kinh tế, ảnh hưởng đến sự tăng trưởng và phát triển kinh tế do vốn đầu tư, dẫn đến sản xuất kinh doanh đình trệ.
Các biện pháp thu hồi nợ xấu
1.1.5.1 T h ự c h iện c ơ cấu lạ i th ờ i hạn trả n ợ cho kh ách h àn g
Cơ cấu lại thời hạn trả nợ cho khách hàng là quá trình mà ngân hàng thương mại thực hiện điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hoặc gia hạn nợ cho những khách hàng có khả năng trả nợ gốc hoặc lãi đúng hạn bị suy giảm Ngân hàng thương mại có đủ cơ sở để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng trước khi thực hiện cơ cấu lại Việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ bao gồm hai loại: điều chỉnh kỳ hạn nợ và gia hạn nợ Điều chỉnh kỳ hạn nợ là việc ngân hàng đồng ý thay đổi kỳ hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi vay trong phạm vi thời hạn đã thỏa thuận trước đó, trong khi kỳ hạn trả nợ cuối cùng không thay đổi.
G ia hạn nợ: L à v iệ c n g â n h à n g ch âp thuận k é o dài th êm m ộ t thời g ia n trả n ợ g ố c v à /h o ặ c lãi v a y , v ư ợ t q u á th ờ i h ạn c h o v a y đã th ỏ a thuận trư ớc đó tron g h ọ p đ ồ n g tín d ụ n g.
Việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ giúp giảm bớt áp lực trả nợ gốc lãi cho khách hàng trong bối cảnh hiện tại, khi nhiều khách hàng gặp khó khăn về tài chính Điều này không chỉ hỗ trợ khách hàng duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh mà còn giúp ngân hàng vượt qua khó khăn để tạo nguồn trả nợ Đồng thời, việc này cũng góp phần giảm áp lực nợ xấu cho ngân hàng trong hiện tại và tương lai.
Biện pháp cơ cấu lại thời hạn trả nợ chỉ áp dụng cho các khoản nợ thuộc nhóm 3 và nhóm 4, nhằm duy trì quan hệ với khách hàng Khi quyết định tiếp tục duy trì quan hệ, ngân hàng cần quản lý khoản nợ thông qua giám sát chặt chẽ để đảm bảo bên vay thực hiện các hành động cần thiết nhằm cải thiện tình hình của họ và sửa chữa sai sót Trong trường hợp khách hàng không trả được kỳ trả nợ đầu tiên đúng hạn, ngân hàng cần yêu cầu khách hàng thực hiện các biện pháp cụ thể để cải thiện tình hình Nếu khách hàng vẫn không có khả năng trả nợ đúng hạn ở kỳ tiếp theo, ngân hàng phải chuyển khoản nợ vay của khách hàng sang nợ quá hạn, nợ xấu và áp dụng các biện pháp cứng rắn như xử lý tài sản đảm bảo để tận thu hồi nợ vay, giảm tổn thất cho ngân hàng.
Nợ xấu có thể được thu hồi hiệu quả thông qua việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ, đặc biệt khi ngân hàng nắm rõ tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Việc đánh giá đúng khả năng phục hồi của doanh nghiệp trong tương lai là rất quan trọng, đồng thời ngân hàng cần thực hiện các phân tích để xác định khả năng trả nợ và điều chỉnh kỳ hạn hợp lý, phù hợp với nguồn lực và khả năng của doanh nghiệp.
Ngân hàng thương mại chủ động xử lý tài sản đảm bảo trong trường hợp nợ xấu không thể cơ cấu lại, đặc biệt khi khách hàng không có khả năng phát triển và gặp khó khăn trong việc trả nợ Tài sản đảm bảo có thể bao gồm bất động sản, đất đai, và tài sản gắn liền với đất thuộc quyền định đoạt của ngân hàng, được thực hiện theo các hình thức quy định.
Tự bán công khai trên thị trường và bán qua Trung tâm dịch vụ bán đấu giá tài sản là những phương thức chính để xử lý tài sản đảm bảo Trong trường hợp khoản vay không được thanh toán đầy đủ, ngân hàng sẽ xử lý tài sản theo quy định của pháp luật Đối với các khoản cho vay có sự bảo lãnh của bên thứ ba, ngân hàng yêu cầu bên bảo lãnh thực hiện nghĩa vụ trả nợ thay cho bên vay Nếu bên bảo lãnh không thực hiện nghĩa vụ này, ngân hàng sẽ chủ động xử lý tài sản bảo lãnh tương tự như các tài sản thế chấp của bên vay.
Ngân hàng có quyền truy đòi khoản vay gián tiếp khi đến hạn mà người vay không thực hiện nghĩa vụ thanh toán Trong trường hợp này, ngân hàng sẽ yêu cầu người đi vay và người bảo lãnh thực hiện nghĩa vụ trả nợ.
Mặc dù việc phát mại tài sản bảo đảm hoặc đòi nợ bên bảo lãnh thường rất phức tạp và tốn nhiều thời gian, khả năng thu hồi đầy đủ nợ thường không cao Tuy nhiên, ngân hàng vẫn phải thực hiện để thu hồi vốn Đến nay, đây là một trong những biện pháp thu hồi vốn hiệu quả nhất cho các ngân hàng, đặc biệt là đối với khoản nợ do cơ sở pháp lý chưa đầy đủ.
HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIỆN sTLbíiiiu
1.1.5.3 M iễn , g iả m lã i tiền vay
Biện pháp này được áp dụng nhằm giảm bớt khó khăn về tài chính cho khách hàng, tạo điều kiện cho khách hàng khôi phục, tiếp tục hoạt động sản xuất kinh doanh, ổn định cuộc sống để khuyến khích khách hàng trả nợ cho ngân hàng.
Việc giảm, miễn lãi vay coi như sự hy sinh một phần doanh thu của ngân hàng, thường chỉ được áp dụng đối với phần lãi chưa thu Số lãi NHTM thực hiện giảm, miễn cho khách hàng thường được tính toán trên cơ sở số nợ xấu khách hàng đã thực trả cho ngân hàng hoặc số nợ xấu khách hàng sẽ cố gắng trả nợ cho ngân hàng, phù hợp với khả năng tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng và quy định hiện hành của nhà nước.
Bán nợ là quá trình chuyển giao quyền sở hữu khoản nợ từ bên bán nợ sang bên mua nợ, áp dụng cho các khoản nợ hiện đang còn dư nợ hoặc đang theo dõi tại ngân hàng Việc chuyển giao này bao gồm cả quyền lợi liên quan đến khoản nợ, như các bảo đảm đi kèm Khoản nợ có thể được bán toàn phần hoặc một phần, và có thể thực hiện nhiều lần Phương thức bán nợ có thể thông qua đấu giá hoặc thỏa thuận trực tiếp giữa các bên Giá mua bán nợ được xác định dựa trên thỏa thuận giữa bên bán và bên mua, có thể cao nhất trong trường hợp đấu giá.
B iệ n p h áp n à y đ ư ợ c n g â n h à n g sử d ụ n g n h ằm th u h ồ i tối đa n ợ x ấu , k h ắc p h ụ c v à x ử lý đ ư ợ c n ợ tôn đ ọ n g , làm tro n g sạ ch , làn h m ạn h b ản g cân đ ố i k ế toán , đ ảm b ả o n g â n h à n g h o ạ t đ ộ n g an toàn , h iệ u quả v à ph át triển b ền v ữ n g
Việc mua bán các khoản nợ xấu hiện nay của các ngân hàng thương mại chủ yếu là những khoản nợ tồn đọng lâu năm, khó xử lý bằng các biện pháp thông thường Ngân hàng không đủ năng lực tài chính hoặc hạn chế áp dụng các phương pháp khác như góp vốn đầu tư kinh doanh hay nhận gán nợ chuyển đổi Do đó, ngân hàng đánh giá việc bán toàn bộ khoản nợ là biện pháp hiệu quả nhất để thu hồi tiền, thực hiện quay vòng vốn, giảm nợ xấu, cơ cấu lại danh mục tín dụng, và giảm chi phí quản lý.
Khi bán các khoản nợ xấu, ngân hàng thường chấp nhận bán thấp hơn giá trị sổ sách của khoản nợ để thu hồi vốn nhanh và tránh ảnh hưởng tới những khoản nợ còn lại Để thực hiện biện pháp này hiệu quả, cần phát triển thị trường mua bán nợ và ngân hàng nhà nước cần có những quy định và hướng dẫn cụ thể hơn để các ngân hàng thương mại áp dụng rõ ràng trong thực tế.
Hiện nay, một kỹ thuật mới trong công tác xử lý nợ xấu đang được áp dụng rộng rãi trên thế giới là chứng khoán hóa các khoản nợ Chứng khoán hóa là quá trình chuyển đổi một tập hợp có chọn lọc các khoản vay có thế chấp của ngân hàng mà trước đó không có thị trường thứ cấp để giao dịch thành các chứng khoán khả mại, có thể bán trên thị trường thứ cấp Ngân hàng có thể sử dụng kỹ thuật này để xử lý các khoản nợ xấu của mình, nhưng cần có sự phát triển mạnh mẽ của thị trường chứng khoán cùng giao dịch mua bán nợ.
Trước hết, các ngân hàng thương mại thực hiện kế hoạch khoán nợ xấu có thể chấp và chuyển nó ra khỏi nội bảng, hạch toán ngoại bảng để bán cho người đầu tư chứng khoán thông qua trung gian là người được ủy thác Người được ủy thác thường là tổ chức được bảo đảm không bị phá sản và hoạt động chuyên nghiệp về phát hành chứng khoán.
Quan niệm về hiệu quả thu hồi nợ xấu
Hiệu quả hoạt động thu nợ xấu có thể được hiểu là khả năng thu hồi các khoản nợ xấu, bao gồm cả vốn và lãi, một cách tối ưu nhất Điều này không chỉ phản ánh khả năng thu hồi mà còn cho thấy khả năng khai thác nợ khó đòi thông qua các biện pháp kinh tế với chi phí thấp nhất.
Các chỉ tiêu, tiêu chí phản ánh hiệu quả hoạt động thu hồi nợ xấu
T ỷ lệ n ợ xấu ch o b iết chất lư ợ n g v à rủi ro củ a danh m ụ c ch o v a y củ a ngân h àn g, b ao n h iêu đ ồ n g đ an g bị phân loại v à o n ợ xấu trên 100 đ ồn g ch o vay.
T ỷ lệ n à y c a o so v ớ i tru n g b ìn h n g à n h v à c ó x u h ư ớ n g tăn g lên c ó th ể là d âu h iệu ch o th ấy n g â n h à n g đ a n g gặp k h ó k h ăn tron g v iệ c quản lý ch ất lư ợ n g các k h oản ch o v ay.
Tỷ lệ nợ xấu hiện tại thấp hơn so với các năm trước, cho thấy chất lượng các khoản tín dụng đang được cải thiện Ngân hàng có thể thực hiện chính sách xóa các khoản nợ xấu hoặc thay đổi các phân loại nợ để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.
D o đ ó , qua ch ỉ tiêu n à y c ó th ể ch o b iết k h ả n ă n g thu h ồ i cá c k h oản riợ x â u tô n đ ọ n g v à h iệu q u ả tron g v iệ c h ạn ch ế g ia tă n g n ợ x ấ u củ a n gân hàn g
N ế u tỷ lệ n ợ x ấ u k h ô n g b iến đ ộ n g n h iều q u a cá c n ăm v à n ợ x ấ u trên tổ n g dư n ợ thâp h ơ n 3% thì c ó th ê đánh g iá là h o ạ t đ ộ n g thu h ồ i n ợ x ấ u củ a n g â n h àn g là tốt.
C h ỉ tiêu n à y p h ản ánh m ứ c g iả m v ề q u y m ô n ợ x ấu , qua đ ó c ó th ể c h o ta b iết n g â n h àn g đã thu h ồ i đ ư ợ c b a o n h iêu n ợ x ấ u v à q u y m ô n ợ xấu đã giả m đ ư ợ c b a o n h iêu %.
C h ỉ tiê u n à y phản ánh khả n ă n g thu h ồ i n ợ x ấ u củ a n g â n h àn g C h ỉ tiêu n à y c à n g lớ n cà n g tốt, n ó p h ản ánh h iệu q u ả thu n ợ cũ n g n h ư ch ất lư ợ n g k h o ả n v a y
Hiệu quả hoạt động thu nợ xấu ảnh hưởng lớn đến sự phát triển của các ngân hàng thương mại Để đạt được hiệu quả cao trong thu hồi nợ xấu, cần hiểu rõ tác động của các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả thu hồi nợ Các yếu tố này có thể chia thành hai loại: yếu tố bên ngoài (nhân tố khách quan) và yếu tố bên trong (nhân tố chủ quan).
Môi trường kinh tế có ảnh hưởng lớn đến sức mạnh tài chính của các doanh nghiệp, từ đó tác động đến hoạt động cho vay và nợ xấu của ngân hàng Môi trường thuận lợi giúp doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ, trong khi các yếu tố như lãi suất và tỷ giá có thể ảnh hưởng đến quyết định vay vốn Môi trường pháp lý rõ ràng và ổn định là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp tự tin hoạt động, đồng thời ảnh hưởng đến chất lượng khoản vay và hiệu quả thu nợ Cuối cùng, tình hình chính trị - xã hội ổn định tạo điều kiện cho sự phát triển của hoạt động ngân hàng, góp phần nâng cao chất lượng và hiệu quả thu nợ từ các khoản cho vay.
Cơ chế và chính sách quản lý của ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả thu hồi nợ xấu Quy trình giám sát các khoản vay cần được thực hiện một cách nghiêm túc và chặt chẽ để hạn chế rủi ro liên quan đến khoản vay Việc phát hiện kịp thời các khoản nợ có dấu hiệu phát sinh nợ xấu trong tương lai sẽ giúp ngân hàng có những biện pháp xử lý phù hợp, từ đó giảm thiểu tổn thất và bảo vệ lợi ích tài chính.
Khi phát sinh nợ xấu, việc linh hoạt trong chính sách gia hạn, giãn nợ và cơ cấu lại nợ sẽ giúp khách hàng giảm bớt khó khăn tài chính, tạo điều kiện tái cơ cấu doanh nghiệp và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, từ đó có khả năng trả nợ cho ngân hàng.
Vấn đề về yếu tố con người luôn là nhân tố quan trọng nhất trong hoạt động của doanh nghiệp Một cán bộ tín dụng không có chuyên môn tốt có thể dẫn đến việc doanh nghiệp sử dụng khoản vay sai mục đích, gây ra nợ xấu cho ngân hàng Việc không giám sát chặt chẽ các khoản vay của cán bộ tín dụng còn dẫn đến việc không phát hiện kịp thời các khoản nợ có nguy cơ trở thành nợ xấu, làm cho việc thu hồi nợ trở nên khó khăn hoặc thậm chí có thể mất trắng Thêm vào đó, sự thiếu tinh thần trách nhiệm cùng với kiến thức và kinh nghiệm trong công tác thu hồi nợ của cán bộ ngân hàng cũng tiêu tốn nhiều thời gian và chi phí, làm giảm hiệu quả thu hồi nợ.
S ự k h ô n g k h ô n g trung th ự c củ a cán b ộ tín d ụ n g tron g v iệ c thu n ợ từ k h á ch h à n g h a y c ó th ể tạo đ iều k iện c h o k h á ch h à n g ch iế m d ụ n g v ố n củ a n g â n h àn g. b T ừ p h í a k h á c h h à n g
Khách hàng không thể trả được nợ thường gặp phải những rủi ro trong hoạt động kinh doanh như thiên tai, hỏa hoạn, chiến tranh, hoặc các biến động trên thị trường, dẫn đến việc họ mất khả năng trả nợ.
Một lý do khiến khách hàng không thể trả được nợ là việc quản lý sản xuất kinh doanh kém hiệu quả, sử dụng vốn vay không đúng mục đích Tiền vay không có tác dụng thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh Một khoản vay được coi là hiệu quả khi khách hàng có thể trả nợ ngân hàng cả gốc và lãi đúng thời hạn, đòi hỏi người quản lý phải có trình độ nghiệp vụ và năng lực điều hành quản lý, đặc biệt trong một nền kinh tế mở và cạnh tranh ngày càng gay gắt Nếu người quản lý không dự đoán đúng thị trường, mức bán hàng và doanh số, quyết định mua một khối lượng hàng hóa và dịch vụ quá lớn, thanh toán chậm nhưng không thể bán được hàng hóa hoặc các nguồn nhân lực khác làm ứ đọng hàng hóa, dẫn đến không thể thanh toán được các khoản nợ khi đến hạn.
- K h á ch h à n g k h ô n g m u ố n trả nợ: C ó k h ô n g ít k h á ch h à n g v a y v ố n là n h ữ n g n g ư ờ i k h ô n g n h ữ n g k ém v ề n ă n g lự c m à c ò n k ém v ề tư cá ch đ ạo đứ c
Học khổng có ý thức trong việc sử dụng vốn vay hoặc thiếu ý thức trong việc trả nợ, không lo lắng quan tâm đến nợ ngân hàng mặc dù khả năng tài chính của họ là có Sự biến động lãi suất hay chính sách thắt chặt tiền tệ có thể ảnh hưởng lớn đến khả năng trả nợ của họ.
N H T W c ũ n g là m ộ t tron g n h ữ n g n g u y ê n n h ân làm c h o k h ách h àn g k h ô n g m u ố n trả n ợ v ì k h i trả n ợ x o n g m u ố n v a y lạ i thì ph ải ch ịu lại suất c a o h ơ n h o ặ c k h ô n g v a y lại đ ư ợ c.
- K h á ch h à n g c ô tìn h lừ a đ ả o v a y v ố n n gân h à n g k h ô n g n h ằm m ụ c đ ích sản x u â t k in h d o a n h m à n h ăm c h iế m d ụ n g v ổ n n gân h à n g ch o m ụ c đ ích cá n h ân Đ â y là n h ân tổ ản h h ư ở n g đ ến k h ả n ă n g v à h iệu q u ả thu n ợ m à n gân
Ngoài các nhân tố bên ngoài, quy mô của nợ xấu cũ cũng ảnh hưởng lớn đến khả năng thu hồi nợ của các ngân hàng Việc phải xử lý nhiều khoản nợ xấu có thể làm cho tổ xử lý nợ xấu không thể tập trung hoặc xử lý dứt điểm các khoản nợ, dẫn đến tăng chi phí về thời gian và tài chính cho ngân hàng Do đó, việc kiểm soát sự gia tăng nợ xấu cũ có ý nghĩa rất lớn ảnh hưởng đến hiệu quả thu hồi nợ.
1.3.1.1 K in h n g h iệm củ a T h ái L an
Trong thập kỷ 80 và 90, nền kinh tế Thái Lan trải qua giai đoạn tăng trưởng hiệu quả, tuy nhiên, nợ xấu (NPL) trong khu vực ngân hàng vẫn ở mức khá thấp Các biện pháp thường được các ngân hàng áp dụng bao gồm gia hạn nợ, điều chỉnh lãi suất vay và tái cấu trúc nợ Những biện pháp này đã mang lại kết quả tích cực, giúp giảm thiểu tình trạng nợ xấu, đồng thời thể hiện nỗ lực tiên phong của ngành ngân hàng trong việc duy trì sự ổn định tài chính.
Từ năm 1997, đặc biệt là năm 1998, cuộc khủng hoảng tài chính đã tác động mạnh mẽ đến nền kinh tế, khiến nhiều công ty không còn khả năng thanh toán nợ ngân hàng do nợ quá hạn gia tăng Các giải pháp trước đây không còn hiệu quả, buộc Chính phủ phải triển khai các biện pháp mới như tái cấu trúc doanh nghiệp và đấu thầu quản lý để khôi phục ổn định kinh tế.
Công ty tái cơ cấu nợ ngân hàng đã tách các khoản nợ xấu ra khỏi doanh nghiệp, tạo điều kiện cho họ cạnh tranh trong thị trường đầy biến động Thái Lan đã áp dụng một số mô hình, trong đó khách hàng khó đoán biết trước và các khoản vay này thường dẫn đến nợ khó đòi hoặc nợ có khả năng mất trắng Quy mô của nợ xấu hiện nay đang được trình bày trong CDRAC và việc thành lập công ty quản lý tài sản AMC là một bước đi quan trọng trong việc xử lý vấn đề này.
* C hu trình C D R A C (C orporate D eb t R estructuring A d v iso ry C om m ittee)
Dưới sự giám sát của IMF, Thái Lan đã xây dựng một Luật mới nhằm tạo ra hành lang pháp lý chặt chẽ hơn cho vấn đề nợ Theo yêu cầu, ngân hàng và con nợ phải ký kết hợp đồng và nhà nước cần thành lập một Ủy ban tư vấn tái cơ cấu nợ, gọi tắt là CDRAC, do Ngân hàng trung ương Thái Lan đảm nhiệm Ủy ban này yêu cầu các con nợ cung cấp thông tin đầy đủ cho chủ nợ và có thái độ rõ ràng trong thời gian sớm nhất để xác định khả năng tài chính trả nợ Ngân hàng cam kết hỗ trợ con nợ duy trì hoạt động nhằm có nguồn trả nợ CDRAC sẽ xem xét các thỏa thuận giữa chủ nợ và con nợ, đưa ra yêu cầu cho cả hai bên thực hiện.
Phương thức này sử dụng công cụ thương thuyết giữa chủ nợ và con nợ Ngân hàng có con nợ lớn nhất sẽ đưa ra kế hoạch sơ thảo và triệu tập họp Các chủ nợ sẽ họp trước, lập biên bản ghi nhớ, sau đó mới mời các con nợ tham gia bàn thảo Trong thời gian ba tháng nghiên cứu, các chủ nợ sẽ lập kế hoạch và chuyển kế hoạch đó cho con nợ nghiên cứu trước.
C u ộ c h ọ p đ ư ợ c ch ín h th ứ c tiê n h àn h, sau trao đ ổ i th ảo lu ận là b iểu q u y ết lần
1, n ếu k h ô n g x o n g lại b àn th ả o tiếp v à b iểu q u y ết lần 2 B iể u q u y ết lần 2 m a n g tín h ch ât băt b u ộ c N ê u k h ô n g n hất trí th ô n g qua, thì q u ay lạ i từ đầu
K ế t q u ả x ấ u nh ất, qua cá c lần làm đ i, làm lại v ẫ n k h ô n g th ố n g nh ất đ ư ợ c thì b iệ n p h áp c u ố i cù n g là đư a ra to à án.
* C ác C ô n g ty Q u ản lý tài sản - A M C
M ô i N g â n h à n g th ư ơ n g m ại lập ra m ộ t b ộ p h ận quản lý n ợ (A sse ts
M a n a g em en t D iv is io n - A M D ) h o ặ c b ộ p h ận quản lý đặc b iệt (S p e c ia l A sse ts
M a n a g em en t - S A M ) đ ể c h u y ê n trách v iệ c x ử lý cá c k h o ả n n ợ x ấ u c ó g iá trị d ư ớ i 5 triệu B ath Đ ố i v ớ i n h ữ n g k h o ả n n ợ x ấ u trên 5 triệu B ath , cá c n gân h à n g p h ả i ch u y ển đ ến C ô n g ty A M C đ ể x ử lý.
C hin h phu thanh lạp C o n g ty Q uản lý tài sản A M C v ớ i ch ứ c n ăn g ch u yên trách x ử lý n ợ k h ó đ ò i củ a cá c C ô n g ty tài ch ín h h oặc N H T M th u ộc sở hữ u củ a
C hính phủ Q uá trình h ìn h thành C ô n g ty A M C tại T hái L an c ó 2 g ia i đoạn:
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ THU HỒI NỢ XẤU CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN
2.2.1 Thực trạng nự xâu tại chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Trung Yên
Suy thoái kinh tế toàn cầu từ năm 2008 đã gây ra nhiều khó khăn cho hệ thống ngân hàng, dẫn đến sự sụp đổ của nhiều tổ chức tín dụng lớn Tại Việt Nam, mặc dù các quy định về hạn mức tăng trưởng tín dụng của NHNN từ năm 2011 đã giúp kiềm chế lạm phát và ổn định kinh tế vĩ mô, nhưng điều này cũng đã tạo ra thách thức cho các doanh nghiệp, đặc biệt là trong lĩnh vực xây dựng và bất động sản Hệ quả là hoạt động sản xuất bị đình trệ, hàng tồn kho gia tăng, và dòng tiền lưu chuyển kém, khiến nền kinh tế vốn đã khó khăn do suy thoái toàn cầu càng thêm trầm trọng.
Mặc dù Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam đã triển khai nhiều chính sách mạnh mẽ, nợ xấu tại Chi nhánh NHNo&PTNT Trung Yên vẫn gia tăng liên tục, với tỷ lệ nợ xấu có lúc vượt quá 8% Mặc dù chưa đạt mức báo động, nhưng tình hình này vẫn cần được theo dõi chặt chẽ.
Cơ cấu nợ xấu theo nhóm nợ xấu đã ảnh hưởng đáng kể đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng Nếu không có biện pháp ngăn chặn kịp thời, tình trạng này có thể dẫn đến sự mất an toàn của toàn hệ thống ngân hàng.
Bảng 2.3: Tổng họp nợ xấu năm 2010 - 2012 v Đơn vị: Tỷ đồng
(Nguôn: Báo cáo tín dụng 2010-2012 )
Nợ xấu đã tăng cao nhất vào năm 2011, đạt 8.1% tổng dư nợ, so với 2.4% năm 2010 Tuy nhiên, đến 31/12/2012, tỷ lệ nợ xấu của Chi nhánh đã cải thiện đáng kể, đặc biệt là tỷ lệ dư nợ của nhóm 4 giảm xuống còn 1.11% Sự cải thiện này là kết quả của các biện pháp quản lý nợ hiệu quả trong năm.
Năm 2012, chi nhánh đã triển khai nhiều biện pháp nhằm kiểm tra và giám sát chặt chẽ các khoản vay mới, đồng thời tăng cường công tác thu hồi và xử lý nợ xấu Đặc biệt, chi nhánh đã sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để xử lý các khoản nợ xấu theo chỉ đạo của Ngân hàng Nhà nước và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam.
* Cơ cẩu nợ xẩu theo thời hạn vay
Do các chi nhánh chủ yếu tập trung vào cho vay ngắn hạn, nên phần lớn các khoản nợ xấu phát sinh từ các khoản vay này Tỷ trọng nợ xấu theo thời hạn cho vay cũng tương ứng với dư nợ tín dụng theo kỳ hạn.
Bảng 2.4: Tỷ lệ nọ’ xấu theo kỳ hạn vay Đơn vị: Tỷ đồng s
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 tiền Số Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền T ỷlệv
II Tỷ lệ nợ xấu 22.3 2.40% 91.2 8.10% 76.9 4.80%
2 Trung và dài hạn -^ -4.15 2.65% 15.56 7.56% 11.6 6.15% Ọdguôn: Báo cáo tín dụng 2010-2012 )
Biểu đồ 2.2 Tỷ lệ nợ xấu trên dư nợ theo kỳ hạn
Theo bảng 2.4 và biểu đồ 2.2, đa số nợ xấu chủ yếu phát sinh từ các khoản tín dụng ngắn hạn Nguyên nhân chính đến từ các yếu tố kinh tế vĩ mô, bao gồm sự biến động giá nguyên vật liệu, giá điện và xăng dầu tăng cao Trong khi đầu ra gặp nhiều khó khăn, sức cạnh tranh của nền kinh tế yếu kém, khiến cho nhiều doanh nghiệp hoạt động không hiệu quả và thua lỗ Điều này dẫn đến việc họ không đủ khả năng trả nợ cho các khoản vay ngắn hạn đã sử dụng để sản xuất kinh doanh.
* Cơ cẩu nợ xẩu theo thành phần kỉnh tế và ngành kinh tế
Bảng 2.5: Cơ cấu nợ xấu theo loại hình kinh tế và ngành kinh tế Đơn vị: tỷ đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 số Tỷ Số Tỷ Số Tỷ V tiền trọng tiền trọng tiền trọng
I Theo thành phần kinh tế 22.30 100% 91.20 100% 76.90 100%
II Theo ngành kinh tế 22.30 100% 91.20 100% 76.90 100%
(Nguôn: Báo cảo tín dụng 2010-2012 )
□ Hộ sản xuất, cá nhân
Biểu đồ 2.3 Tỷ lệ nợ xấu theo thành phần kinh tế
Bảng 2.10 và biểu đồ 2.2 chỉ ra rằng nợ xấu của Chi nhánh chủ yếu đến từ các DNNVV trong lĩnh vực thương mại, nhóm khách hàng có quan hệ tín dụng nhiều nhất với chi nhánh Xu hướng nợ xấu tăng mạnh vào năm 2011, và mặc dù đến năm 2012 quy mô nợ xấu của nhóm này có giảm, nhưng tỷ lệ vẫn cao Ngược lại, các khoản cho vay hộ sản xuất và cá nhân có tỷ lệ nợ xấu tương đối thấp, luôn duy trì dưới 10%.
Biến động kinh tế đã dẫn đến sự giảm sút sức cầu đối với các mặt hàng, khiến cho hoạt động kinh doanh gặp khó khăn và không có nguồn thu để trả nợ ngân hàng.
2.2.2 Biện pháp và quy trình thu hồi nự xấu của Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Trung Yên
Trên cơ sở quan điểm chỉ đạo của Agribank, Chi nhánh NHNo&PTNT
Trung Yên đã tiến hành kiểm tra và rà soát các khoản vay, xác định các khoản nợ có vấn đề để tìm biện pháp xử lý, nhằm giảm tỷ lệ nợ xấu đang có nguy cơ tăng cao và thu hồi vốn cho ngân hàng Đồng thời, ngân hàng cũng xây dựng quy trình quản lý các khoản tín dụng có vấn đề và thành lập Tổ xử lý nợ xấu tại Chi nhánh.
Q u y trìn h th ừ ềố ặ ặ ý b p iĩ vấn đ ề đ ư ợ c th ự c h iện theo 3 bư ớc-
Bước 1: Xác định khách'hàng có nợ có vẩn đề, bao gồm:
Khách hàng có nợ xấu được xác định dựa trên quy định phân loại nợ, trích lập và xử lý dự phòng rủi ro tín dụng của Ngân hàng Nhà nước và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (NHNo) trong từng thời kỳ.
- Khách hàng có nợ đã được xử lý dự phòng rủi ro chưa thu đang hạch toán ngoại bảng.
- Khách hàng chưa bị phân loại thành nợ xấu, nhưng có một hoặc các dấu hiệu rủi ro sau đây:
Hoạt động sản xuất và kinh doanh đang bị gián đoạn và ngừng trệ do mất khách hàng, sản phẩm không còn khả năng cạnh tranh, đình công và liên tục thua lỗ Ngành/lĩnh vực kinh doanh đang phải đối mặt với nhiều rủi ro, dẫn đến tình trạng khó khăn trong việc duy trì hoạt động hiệu quả.
Khách hàng thường gặp rủi ro mất cân đối tài chính khi sử dụng vốn không đúng mục đích, chẳng hạn như việc dùng vốn ngắn hạn để đầu tư vào các dự án trung và dài hạn hoặc sử dụng vốn vay cho những mục đích không phù hợp Điều này có thể dẫn đến tình trạng tài chính không ổn định và khó khăn trong việc quản lý dòng tiền.
Khách hàng thiếu thiện chí hợp tác thường không cung cấp báo cáo kịp thời theo yêu cầu, có xu hướng trốn tránh hoặc che giấu thông tin, và không nỗ lực tận thu mọi nguồn lực để trả nợ.
Khách hàng hoặc người đại diện pháp luật, cùng với người điều hành của khách hàng, nếu bị khởi tố hoặc khởi kiện, có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến khả năng trả nợ của khách hàng.
+ Khách hàng có nợ xấu tại các tổ chức tín dụng khác.
+ Các trường họp khác nếu Chi nhánh đánh giá có khả năng chuyển thành nợ xấu.
Sau khi xác định được khách hàng có nợ có vấn đề thì quy trình quản lý thu hồi được thực hiện theo sơ đồ sau:
Sơ đô 2.2: Quy trình quản lý và thu hồi nợ có vấn đề
Bước 2: Phân tích tình hình khách hàng
KIẾN NGHỊ
Chính phủ cần xây dựng các chính sách phát triển kinh tế hợp lý và bền vững để nhanh chóng ổn định kinh tế vĩ mô và khôi phục nền kinh tế.
Trong bối cảnh hiện tại, để các giải pháp đạt hiệu quả cao, ngân hàng cần kết hợp chặt chẽ với các yếu tố khác, không chỉ dựa vào nỗ lực riêng lẻ của mình.
V Ơ I cac chinh sach kinh tê v ĩ m ô và quá trình phục hôi kinh tê của đất nước
D o đo Chinh phủ cân phải thực hiện kiên quyêt, triệt đê các chủ trương biện pháp đã đề ra:
Quá trình tái cấu trúc nền kinh tế diễn ra nhanh chóng thông qua việc sắp xếp lại các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế, nhằm tạo ra cơ cấu hợp lý giữa các ngành và thành phần kinh tế Điều này không chỉ thúc đẩy sự phát triển đồng bộ và toàn diện của nền kinh tế ở các địa phương mà còn trên toàn quốc Hiện nay, việc tái cấu trúc hệ thống ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc làm lành mạnh hóa thị trường tài chính.
Để giải cứu thị trường bất động sản, cần nhanh chóng triển khai các biện pháp hiệu quả Hiện tại, thị trường bất động sản đang gặp khó khăn với lượng hàng tồn kho lớn, trở thành rào cản cho sự phát triển kinh tế và là nguyên nhân chính dẫn đến nợ xấu.
Rủi ro trong hoạt động tín dụng gắn liền với chất lượng quy hoạch tổng thể và các chính sách cụ thể Nếu chính sách không rõ ràng và khả thi, doanh nghiệp và ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong kinh doanh, dẫn đến tình trạng đọng vốn tại ngân hàng.
Chính phủ cần xác định rõ trách nhiệm của các cơ quan liên quan đến việc xây dựng, thẩm định và phê duyệt dự án, cũng như dự báo nhu cầu thị trường và kiểm định chất lượng máy móc thiết bị nhập khẩu Không thể để ngân hàng gánh chịu hậu quả một mình trong khi các cơ quan khác không có trách nhiệm Cần chấn chỉnh hoạt động của các cấp có thẩm quyền để nâng cao trách nhiệm đối với sự phát triển kinh tế, tránh tình trạng phê duyệt dự án thiếu căn cứ khoa học và thực tiễn, dẫn đến lãng phí hàng ngàn tỷ đồng và nợ khó thu hồi Nhiều dự án xây dựng và sản xuất vật liệu hiện nay hoạt động kém hiệu quả do kinh tế khó khăn, khiến sản phẩm khó tiêu thụ Đồng thời, cần quản lý chặt chẽ ngân sách địa phương để giảm bớt tư tưởng chủ quan, ngăn chặn việc phê duyệt dự án theo phong trào, và tránh tình trạng sử dụng ngân sách để trả nợ ngân hàng hoặc xin giãn nợ, gây đọng vốn.
Khi xây dựng chương trình và chiến lược đầu tư, cần dựa vào tốc độ tăng trưởng kinh tế điều chỉnh, nhu cầu bình quân đầu người và khả năng thanh toán của thị trường Việt Nam, tránh chủ quan Đồng thời, cần tính toán đầu tư xây dựng vùng nguyên liệu, đồng bộ hóa máy móc, thiết bị và xác định vùng chuyên môn hóa để tránh tình trạng cung vượt cầu và giá thành sản xuất cao hơn hàng nhập khẩu Chính phủ cần đưa ra dự báo chính xác về sự phát triển của các ngành kinh tế để định hướng hoạt động cho doanh nghiệp.
Chính phủ và các Bộ, ngành cần xây dựng quy hoạch cụ thể và ổn định lâu dài, đồng thời đảm bảo sự chỉ đạo thực hiện thống nhất giữa các cấp và ngành để đạt được hiệu quả cao nhất.
Đảm bảo môi trường kinh tế ổn định là yếu tố quan trọng giúp nâng cao hiệu quả vốn tín dụng mà ngân hàng cung cấp cho nền kinh tế Khi hoạt động trong môi trường ổn định, các doanh nghiệp sẽ yên tâm hơn, từ đó cải thiện hiệu quả sử dụng vốn vay và khả năng trả nợ cho ngân hàng Ngược lại, một môi trường kinh tế không ổn định sẽ cản trở hoạt động kinh doanh, dẫn đến thua lỗ và khó khăn trong việc thanh toán nợ vay.
Chính sách và cơ chế quản lý vĩ mô của Nhà nước đang trong quá trình điều chỉnh và hoàn thiện Doanh nghiệp trong nước phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt từ hàng ngoại nhập và hàng nhập lậu Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp chưa kịp thích ứng với sự thay đổi của các chính sách và cơ chế vĩ mô, dẫn đến khó khăn trong sản xuất kinh doanh.
Doanh nghiệp và ngành sản xuất đang đối mặt với nhiều khó khăn, dẫn đến tình trạng tồn kho ứ đọng và thua lỗ, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán nợ ngân hàng Để khắc phục tình trạng này, Nhà nước cần triển khai các biện pháp nhằm đảm bảo một môi trường kinh tế ổn định, hỗ trợ hoạt động của các doanh nghiệp.
Doanh nghiệp và Nhà nước cần triển khai các giải pháp thiết thực để vượt qua những khó khăn phát sinh trong quá trình chuyển đổi và điều chỉnh cơ chế, chính sách liên quan đến hoạt động của nền kinh tế.
Nhà nước cần thiết lập các chính sách và biện pháp hiệu quả để bảo vệ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong nước Việc điều chỉnh và tăng cường hiệu lực pháp lý của chính sách thuế, bảo hộ sản xuất trong nước, cũng như ngăn chặn hàng nhập lậu là rất quan trọng để đảm bảo tính tích cực của các chính sách này.
Nhà nước cần triển khai các chính sách hấp dẫn để thu hút tổ chức bảo hiểm nước ngoài, nhằm tạo ra sự cạnh tranh lành mạnh trong lĩnh vực bảo hiểm Điều này sẽ giúp mọi cá nhân và tổ chức có cơ hội tiếp cận dịch vụ bảo hiểm Đồng thời, việc cho phép thành lập các tổ chức bảo hiểm tín dụng chuyên nghiệp sẽ đáp ứng nhu cầu bảo hiểm rủi ro tín dụng của các tổ chức tín dụng.
N hà nước cho phép thành lập các tổ chức cung cấp thông tin bảo đảm độ chính xác kịp thời để cung cấp cho các Tổ chức tín dụng.
Thứ hai là, nhanh chóng thành lập công ty mua bán nợ quốc gia (V A M C ).
V A M C là doanh nghiệp đặc biệt được Thủ tướng Chính phủ thành lập dưới hình thức công ty TNHH một thành viên, 100% vốn nhà nước Doanh nghiệp hoạt động theo nguyên tắc thu bù chi, không vì mục tiêu lợi nhuận và chịu sự quản lý, giám sát trực tiếp của Ngân hàng Nhà nước.