LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOÀN THIỆN MÔ HÌNH KẾ TOÁN
Các mô hình kế toán giao dịch tại ngân hàng thương mại
1.1.1 Kế toán giao dịch và vai trò của kế toán giao dịch tại ngân hàng thương mại
Khái niệm chung về kế toán giao dịch
Kế toán giao dịch là một bộ phận quan trọng trong quy trình kế toán tại ngân hàng thương mại (NHTM), đóng vai trò là kênh phân phối dịch vụ giữa ngân hàng và khách hàng Bộ phận này thực hiện các giao dịch trực tiếp, tiếp nhận và đáp ứng yêu cầu của khách hàng, đồng thời kiểm soát và đăng nhập thông tin cần thiết vào hệ thống Mục tiêu chính là cung cấp dịch vụ hoàn hảo cho khách hàng và nâng cao hiệu quả kinh doanh cho ngân hàng.
Tổ chức hoạt động tiêu thụ sản phẩm là bước cuối cùng trong quá trình kinh doanh, đóng vai trò quan trọng trong việc cạnh tranh phi giá cả và thu hút khách hàng Đặc điểm của sản phẩm dịch vụ ngân hàng là tính chất nhanh tàn lụi và không thể lưu trữ, do đó, việc xây dựng các kênh phân phối hiệu quả trở thành yếu tố then chốt trong chiến lược kinh doanh của ngân hàng.
Kênh phân phối là cầu nối quan trọng giúp ngân hàng tiếp cận khách hàng và nắm bắt nhu cầu của họ một cách chính xác và kịp thời Điều này cho phép ngân hàng cải tiến và hoàn thiện sản phẩm dịch vụ, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc cung cấp sản phẩm đến tay khách hàng Kênh phân phối được chia thành hai loại chính: kênh phân phối truyền thống và kênh phân phối hiện đại.
Kênh phân phối truyền thống bao gồm hệ thống chi nhánh và ngân hàng đại lý, cung cấp dịch vụ trực tiếp giữa khách hàng và nhân viên ngân hàng Giao dịch trực tiếp (KTGD) là một phần quan trọng trong kênh phân phối này, thể hiện mối liên hệ gần gũi giữa ngân hàng và khách hàng.
Vai trò của kế toán giao dịch
Ngân hàng tổ chức các quầy giao dịch để phục vụ nhu cầu của khách hàng Khi khách hàng cần thực hiện giao dịch, bộ phận kế toán giao dịch sẽ tiếp nhận và xử lý yêu cầu của họ một cách nhanh chóng và hiệu quả.
Bộ phận KTGD đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin đầu vào cho các chương trình nghiệp vụ khác Việc nhập thông tin khách hàng và ghi sổ các nghiệp vụ phát sinh tại quầy giao dịch giúp quản lý và sử dụng vốn hiệu quả Nếu dữ liệu đầu vào không chính xác hoặc không được kiểm soát chặt chẽ, sẽ gây khó khăn cho các chương trình nghiệp vụ liên quan như chuyển tiền và in báo cáo Do đó, tính chính xác của dữ liệu đầu vào là yếu tố then chốt để đảm bảo hiệu quả hoạt động của các bộ phận liên quan.
Bộ phận kế toán giao dịch đóng vai trò quan trọng trong việc tạo dựng hình ảnh chuyên nghiệp của ngân hàng đối với khách hàng Họ tiếp nhận thông tin và yêu cầu, từ đó đáp ứng nhanh chóng nhu cầu của khách hàng, giúp rút ngắn thời gian giao dịch Thái độ phục vụ tận tình và hiệu quả của kế toán không chỉ tạo ấn tượng tốt mà còn duy trì và thu hút khách hàng đến gửi tiền và mở tài khoản Qua đó, kế toán giao dịch góp phần nâng cao hoạt động huy động vốn của ngân hàng, tăng cường nguồn vốn và khả năng cạnh tranh trên thị trường.
1.1.2 Mô hình kế toán giao dịch tại ngân hàng thương mại
Tùy theo chức năng nhiệm vụ, mô hình hoạt động, các TCTD có mô hình bố trí bộ máy kế toán khác nhau:
- Bố trí theo mảng nghiệp vụ, khách hàng giao dịch “nhiều cửa”
- Bố trí theo mô hình giao dịch “một cửa”
1.1.2.1 Mô hình kế toán giao dịch nhiều cửa
Là mô hình tổ chức truyền thống của các ngân hàng trong điều kiện trình độ ứng dụng công nghệ trong công tác kế toán còn thấp
Theo mô hình này, kế toán chỉ đảm nhiệm việc kiểm soát chứng từ và hạch toán theo quy định, khiến cho tất cả giao dịch tiền mặt của khách hàng phải nộp hoặc nhận từ quỹ chính của ngân hàng Điều này dẫn đến năng suất lao động không cao, khi khách hàng phải trải qua nhiều bước để hoàn tất giao dịch Cụ thể, khi giao dịch với ngân hàng, khách hàng cần nộp chứng từ kế toán cho thanh toán viên, và mặc dù chỉ thực hiện một giao dịch đơn giản, họ vẫn phải đi qua nhiều cửa như thanh toán viên, thủ quỹ, và cán bộ nghiệp vụ liên quan.
(1) Khách hàng yêu cầu giao dịch
(2) GDV chuyển chứng từ cho bộ phận kiểm soát
(3) Kiểm soát chuyển chứng từ sau khi kiểm soát cho GDV
(4) GDV ghi nợ chuyển chứng từ ghi có cho GDV ghi có
(5) Trả lại chứng từ cho GDV ghi nợ
(6) Kiểm soát trả chứng từ cho quỹ chính trong trường hợp trả tiền mặt
(7) Khách hàng tới bộ phận quỹ để nộp tiền
(8) Bộ phận quỹ trả (thu) tiền cho khách hàng
1.1.2.2 Mô hình kế toán giao dịch một cửa
Giao dịch một cửa là phương thức cung cấp dịch vụ của tổ chức tín dụng, cho phép khách hàng thực hiện tất cả các giao dịch chỉ với một giao dịch viên duy nhất Khách hàng sẽ nhận được kết quả từ giao dịch viên này, giúp tiết kiệm thời gian và tăng cường sự tiện lợi trong quá trình giao dịch.
Giao dịch viên là nhân viên của tổ chức tín dụng, trực tiếp tương tác với khách hàng để đáp ứng nhu cầu của họ Họ có trách nhiệm tiếp nhận, kiểm soát và phê duyệt các chứng từ giao dịch theo thẩm quyền.
Sơ đồ 1.1: Quy trình giao dịch trong mô hình kế toán giao dịch nhiều cửa
Giao dịch viên ghi nợ
Giao dịch viên ghi có
Kiểm soát viên là nhân viên của tổ chức tín dụng, có nhiệm vụ thực hiện kiểm tra, kiểm soát và phê duyệt các giao dịch trong phạm vi trách nhiệm được giao.
Hạn mức giao dịch là giá trị tối đa mà giao dịch viên có thể thực hiện mà không cần sự phê duyệt từ kiểm soát viên Mỗi loại giao dịch sẽ có những hạn mức khác nhau.
Hạn mức tồn quỹ: là số dư tiền mặt tối đa mà giao dịch viên được phép giữ tại bất kỳ thời điểm nào trong ngày giao dịch
Bộ phận quỹ trong tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm quản lý thu chi tiền mặt và giấy tờ có giá, đồng thời thực hiện giao nhận tài sản với các giao dịch viên và khách hàng, đặc biệt là trong các giao dịch tiền mặt vượt hạn mức.
Quầy giao dịch: là nơi giao dịch viên thực hiện việc giao dịch với khách hàng
Phạm vi và điều kiện áp dụng
Hệ thống ứng dụng ngân hàng bán lẻ được áp dụng cho các chi nhánh của ngân hàng lớn, phục vụ chủ yếu cho khách hàng cá nhân và các đơn vị riêng lẻ Các dịch vụ chính bao gồm tiết kiệm, mở tài khoản giao dịch, thanh toán, thế chấp, cho vay cá nhân, và phát hành thẻ tín dụng.
- Áp dụng cho mô hình xử lý nghiệp vụ theo 2 khu vực: trước quầy và sau quầy
Bộ phận trước quầy: thực hiện giao dịch trực tiếp với khách hàng, xử lý các giao dịch liên quan đến khách hàng để giải phóng khách hàng nhanh
Bộ phận sau quầy chịu trách nhiệm xử lý các nghiệp vụ và công việc không liên quan trực tiếp đến tài khoản khách hàng Họ tiếp nhận toàn bộ chứng từ liên quan đến công việc nội bộ và thực hiện các nhiệm vụ kế toán trong ngân hàng.
- Về cơ sở vật chất, trang thiết bị kỹ thuật
Các chỉ tiêu đánh giá việc hoàn thiện mô hình kế toán giao dịch một cửa tại ngân hàng thương mại
Mô hình kế toán giao dịch một cửa là một phương pháp kế toán tiên tiến, tích hợp công nghệ hiện đại và trình độ nghiệp vụ cao, cùng với yếu tố văn hóa giao dịch Đánh giá mức độ hoàn thiện của mô hình này dựa trên các chỉ tiêu cụ thể.
Mô hình giao dịch hoàn thiện được thể hiện qua việc sử dụng máy móc hiện đại và công nghệ tiên tiến, đảm bảo hoạt động trơn tru Một mô hình ít gặp sự cố về máy móc và có phần mềm ổn định với ít lỗi sẽ đạt hiệu quả cao hơn.
Trong mô hình giao dịch một cửa, việc áp dụng công nghệ hiện đại vào quy trình ngân hàng không chỉ nâng cao hiệu suất làm việc của nhân viên mà còn mang lại nhiều tiện ích cho khách hàng Các dự án hiện đại hóa công nghệ ngân hàng đang được triển khai nhằm nâng cấp chương trình, cải thiện tính sẵn sàng của hệ thống, giảm thiểu lỗi phát sinh, và tăng cường an toàn bảo mật Mục tiêu là tinh gọn quy trình thao tác, rút ngắn thủ tục giao dịch, từ đó nâng cao hiệu quả giao dịch cho khách hàng và hoàn thiện mô hình kế toán giao dịch một cửa.
Khách hàng thường ngại giao dịch với ngân hàng do phải chờ đợi lâu để thực hiện yêu cầu Mô hình giao dịch một cửa giúp khách hàng chỉ cần giao dịch với một giao dịch viên (GDV) trong thời gian ngắn Do đó, thời gian giao dịch trở thành chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động và mức độ hoàn thiện của mô hình giao dịch một cửa.
Thời gian giao dịch càng ngắn thì hiệu quả cũng như mức độ hoàn thiện của mô hình giao dịch càng cao
Thời gian giao dịch rút ngắn đã làm tăng số lượng giao dịch hàng ngày, nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng Việc mở rộng mạng lưới điểm giao dịch cũng góp phần tăng cường số lượng giao dịch toàn hệ thống, đảm bảo đáp ứng đầy đủ nhu cầu của khách hàng và hoàn thiện mô hình giao dịch một cửa.
Mô hình giao dịch một cửa mang đến ấn tượng về một ngân hàng hiện đại và quy mô, đồng thời thể hiện phong cách làm việc nhanh chóng và hiệu quả Điều này có ảnh hưởng lớn đến quyết định của khách hàng khi lựa chọn ngân hàng phục vụ.
1.2.4 Năng suất lao động của giao dịch viên
Mức độ hoàn thiện của mô hình kế toán giao dịch còn được phản ánh bởi năng suất lao động của mỗi GDV
Mô hình giao dịch yêu cầu các giao dịch viên (GDV) phải có kiến thức toàn diện về các nghiệp vụ, nắm vững công nghệ hiện đại, và thực hiện giao tiếp với khách hàng một cách nhã nhặn, lịch sự.
Thời gian giao dịch rút ngắn và số lượng giao dịch tăng lên, cùng với chất lượng phục vụ được đảm bảo, đã nâng cao hiệu quả công việc của giao dịch viên (GDV) so với mô hình giao dịch nhiều cửa Năng suất lao động của GDV tăng chứng tỏ mô hình giao dịch một cửa hoạt động hiệu quả hơn, cho thấy mức độ hoàn thiện của mô hình ngày càng cao.
1.2.5 Chi phí giao dịch/1 GDV
Giảm chi phí giao dịch/1 GDV sẽ tiết kiệm được chi phí hoạt động, nâng cao hiệu quả hoạt động, gia tăng lợi nhuận
Mô hình giao dịch một cửa đã đơn giản hóa thủ tục và quy trình luân chuyển chứng từ, giúp tăng khối lượng giao dịch và năng suất lao động Kết quả là chi phí giao dịch trên mỗi giao dịch viên giảm đáng kể, phản ánh mức độ hoàn thiện của mô hình kế toán giao dịch một cửa.
1.2.6 Các biện pháp kiểm tra, kiểm soát rủi ro đƣợc áp dụng tại ngân hàng trong giao dịch một cửa Để đảm bảo an toàn tài sản của ngân hàng cũng như khách hàng trong giao dịch một cửa, nhất thiết ngân hàng phải có một hệ thống kiểm soát nội bộ với các chốt kiểm soát được gài đặt trong từng quy trình nghiệp vụ, theo dõi, kiểm tra, giám sát, phòng ngừa rủi ro, phát hiện kịp thời những sai sót xảy ra để có biện pháp xử lý kịp thời, hạn chế thấp nhất mức độ thiệt hại
Một số biện pháp kiểm tra, kiểm soát và đảm bảo an toàn tài sản trong Giao dịch một cửa như:
Hạn mức giao dịch, hạn mức thu chi tiền mặt và hạn mức tồn quỹ trong ngày được giao cho Giao dịch viên cần phù hợp với trình độ, năng lực và loại giao dịch mà họ được phép thực hiện Đồng thời, việc này phải gắn liền với khả năng kiểm soát của Đơn vị nhằm đảm bảo an toàn tài sản Tất cả các giao dịch vượt hạn mức đều phải được kiểm soát và phê duyệt trước khi thực hiện, trong khi các giao dịch thu chi tiền mặt vượt hạn mức sẽ do bộ phận ngân quỹ thực hiện.
Phân cấp và phân quyền trong Giao dịch một cửa là rất quan trọng, với đơn vị thực hiện phải xác định rõ quyền hạn và trách nhiệm của từng thành viên Điều này giúp đảm bảo an toàn và tuân thủ các quy định của ngân hàng cũng như pháp luật hiện hành.
Trang bị các phương tiện, thiết bị đảm bảo an toàn khác như máy camera để giám sát hoạt động tại các điểm giao dịch
Các chứng từ và ấn chỉ cấp cho khách hàng cần được in từ máy in chuyên dụng Việc theo dõi và quản lý chặt chẽ các máy in chứng từ và máy in khác kết nối với hệ thống máy tính trong Giao dịch một cửa là rất quan trọng để đảm bảo không bị sử dụng sai mục đích.
Để mô hình giao dịch một cửa phát huy tối đa ưu điểm và đảm bảo an toàn, các ngân hàng cần áp dụng biện pháp kiểm tra kiểm soát chặt chẽ nhằm hạn chế rủi ro hoạt động và rủi ro đạo đức Nếu không thực hiện các thủ tục này, ngân hàng có thể đối mặt với những ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh và hình ảnh, làm giảm niềm tin của khách hàng Do đó, kiểm tra kiểm soát rủi ro là vấn đề cấp thiết mà mỗi ngân hàng cần chú trọng, đồng thời là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá mức độ hoàn thiện của mô hình giao dịch một cửa.
Các nhân tố ảnh hưởng đến việc hoàn thiện mô hình kế toán giao dịch một cửa tại ngân hàng thương mại
Ngành Tài chính – Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, nhưng cũng rất nhạy cảm và chịu sự điều chỉnh chặt chẽ của pháp luật Sự thay đổi nhỏ trong chính sách vĩ mô, chính sách tiền tệ và quy định pháp luật có thể tạo ra cơ hội hoặc thách thức cho hoạt động ngân hàng, ảnh hưởng đến việc cung cấp sản phẩm, dịch vụ và đổi mới công nghệ Do đó, một cơ sở pháp lý vững chắc là cần thiết để đảm bảo môi trường hoạt động an toàn cho mô hình kế toán giao dịch một cửa, từ đó hỗ trợ quá trình hoàn thiện mô hình này tại các ngân hàng.
Cạnh tranh là một yếu tố thiết yếu trong nền kinh tế thị trường, đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sản xuất và nâng cao năng suất lao động Nó không chỉ giúp cải thiện hiệu quả hoạt động của các tổ chức mà còn là nhân tố làm lành mạnh hóa các mối quan hệ xã hội Trong lĩnh vực ngân hàng, các ngân hàng thương mại (NHTM) phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt từ cả các NHTM khác và các tổ chức tín dụng khác, nhằm thu hút khách hàng, tăng thị phần tín dụng và mở rộng cung ứng dịch vụ ngân hàng.
Để duy trì thị trường và khách hàng, các ngân hàng thương mại cần áp dụng công nghệ trong cung ứng dịch vụ, bao gồm con người, máy móc, tổ chức hoạt động và quy trình nghiệp vụ Công nghệ đóng vai trò quan trọng trong việc đa dạng hóa và nâng cao chất lượng dịch vụ ngân hàng Việc áp dụng mô hình kế toán giao dịch một cửa là minh chứng cho sự ứng dụng công nghệ hiện đại, giúp ngân hàng cải thiện hiệu quả và nâng cao khả năng cạnh tranh Đồng thời, sự cạnh tranh cũng thúc đẩy các ngân hàng hoàn thiện mô hình kế toán giao dịch để đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng.
Giao dịch một cửa là sản phẩm của việc ứng dụng công nghệ ngân hàng hiện đại, nhằm cải thiện chất lượng dịch vụ, đơn giản hóa thủ tục hành chính và đa dạng hóa dịch vụ ngân hàng Điều này không chỉ nâng cao năng lực cạnh tranh của các tổ chức tín dụng mà còn giúp họ chiếm lĩnh và phân chia thị trường một cách hiệu quả trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt hiện nay.
Việc áp dụng công nghệ thông tin trong kế toán ngân hàng, cùng với việc thiết lập kết nối trực tuyến giữa hội sở và các chi nhánh, sẽ nâng cao hiệu quả hạch toán, giúp giao dịch giữa ngân hàng và khách hàng diễn ra nhanh chóng, chính xác và luôn được cập nhật.
Sự tiến bộ của khoa học công nghệ đã tạo ra những biến chuyển đáng kể trong ngành ngân hàng, đặc biệt là trong lĩnh vực kế toán Môi trường công nghệ hiện đại là yếu tố then chốt để hoàn thiện mô hình kế toán giao dịch một cửa.
1.3.1.4 Nhu cầu của khách hàng ngày càng tăng
Trình độ văn hóa xã hội và nhận thức của khách hàng về dịch vụ ngân hàng ngày càng cao, dẫn đến nhu cầu ngày càng tăng và đa dạng Khách hàng tìm kiếm ngân hàng có khả năng cung cấp sản phẩm và dịch vụ tốt nhất, vì vậy việc đáp ứng nhu cầu và thu hút khách hàng là rất quan trọng Họ không chỉ chú trọng vào sản phẩm mà còn quan tâm đến phong cách làm việc và cách cung ứng dịch vụ Đầu tư vào công nghệ và trang bị máy móc hiện đại không chỉ tạo ấn tượng tốt mà còn giúp cung cấp dịch vụ nhanh chóng và chính xác Như vậy, công nghệ trở thành công cụ hiệu quả để thu hút khách hàng, tăng thị phần, nâng cao năng lực cạnh tranh và gia tăng lợi nhuận cho ngân hàng.
Bộ phận kế toán giao dịch là cầu nối quan trọng giữa ngân hàng và khách hàng, do đó cần nâng cao chất lượng giao dịch và phục vụ để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao Để đạt được hiệu quả tối ưu, bộ phận này phải ứng dụng công nghệ thông tin, nâng cao trình độ chuyên môn và kiến thức nghiệp vụ Bên cạnh đó, phong cách phục vụ nhã nhặn, lịch sự và chuyên nghiệp cũng là yếu tố then chốt giúp tạo ấn tượng tốt và phục vụ tốt nhất cho khách hàng.
Các đặc điểm văn hóa, như quan điểm về đạo đức nghề nghiệp và đào tạo, có ảnh hưởng lớn đến nguồn nhân lực trong ngành ngân hàng Ở những quốc gia mà người dân coi trọng các giá trị này, ngân hàng sẽ có nhiều cơ hội để tuyển chọn nhân lực có phẩm chất phù hợp, từ đó thúc đẩy sự phát triển bền vững của ngành.
Trình độ nhận thức của khách hàng về sản phẩm và dịch vụ ngân hàng ngày càng cao, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng cạnh tranh của ngân hàng Việc hiểu và đáp ứng nhu cầu của khách hàng, cùng với việc chú trọng đến văn hóa vùng miền, giúp ngân hàng nắm bắt thị trường và tâm lý khách hàng hiệu quả hơn Điều này cho phép ngân hàng phát triển chính sách và phương thức giao dịch phù hợp với từng đối tượng và khu vực, từ đó nâng cao hiệu quả giao dịch, tăng khả năng cạnh tranh và lợi nhuận Do đó, ngân hàng cần chú trọng đến yếu tố văn hóa xã hội, đây là một nhân tố quan trọng trong việc hoàn thiện mô hình kế toán giao dịch một cửa.
Ngân hàng có tiềm lực tài chính mạnh đóng vai trò quan trọng trong việc hoàn thiện mô hình giao dịch một cửa, ứng dụng công nghệ hiện đại Vốn điều lệ của ngân hàng thương mại (NHTM) được xem như một "chiếc đệm" giúp đối phó hiệu quả với các cú sốc bên ngoài, đảm bảo an toàn trong kinh doanh Nếu vốn điều lệ quá thấp, NHTM sẽ gặp khó khăn trong việc mở rộng thị phần cho vay và huy động vốn, hạn chế khả năng mở chi nhánh, phòng giao dịch, cũng như phát triển cơ sở vật chất và đào tạo nguồn lực chất lượng cao Điều này sẽ khiến ngân hàng khó tiếp cận khách hàng mục tiêu và làm giảm khả năng cạnh tranh.
1.3.2.2 Con người và văn hóa kinh doanh
Con người đóng vai trò quyết định trong việc hoàn thiện mô hình kế toán giao dịch một cửa, đòi hỏi kế toán phải có trình độ công nghệ thông tin cao và kỹ năng xử lý nhanh chóng Các kế toán giao dịch cần có khả năng giao tiếp tốt với khách hàng và trình độ chuyên môn vững vàng để thực hiện giao dịch hiệu quả Trình độ cao của kế toán giúp giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả vận hành hệ thống Để hạn chế rủi ro trong mô hình kế toán này, việc thắt chặt kiểm soát và nâng cao ý thức trách nhiệm, đạo đức của kế toán là rất quan trọng.
Văn hoá kinh doanh, hay văn hoá thương mại, là những giá trị văn hoá liên quan đến hoạt động kinh doanh của hàng hoá và dịch vụ trong bối cảnh xã hội đa dạng Đây là sự kết hợp giữa giá trị văn hoá và lợi nhuận, thể hiện qua mẫu mã, chất lượng sản phẩm, quảng cáo, cách bày bán và phong cách giao tiếp giữa người bán và người mua Tại các ngân hàng Việt Nam, văn hoá kinh doanh đã trở thành một lĩnh vực quan trọng trong những năm gần đây, đặc biệt trong bối cảnh cạnh tranh và hội nhập kinh tế quốc tế Nó ảnh hưởng đến việc hoàn thiện mô hình kế toán giao dịch một cửa, tác động trực tiếp đến tâm lý khách hàng và tạo ấn tượng về phong cách giao dịch.
GDV luôn đặt sự quan tâm đến nhu cầu của khách hàng lên hàng đầu, cam kết đáp ứng những yêu cầu của họ một cách tốt nhất.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) đang tăng cường ứng dụng công nghệ hiện đại, đặc biệt là công nghệ thông tin, để triển khai dịch vụ mới và mở rộng đối tượng khách hàng Công nghệ thông tin giúp NHTM nắm bắt và cập nhật thông tin khách hàng, giảm thiểu rủi ro lựa chọn đối nghịch và rủi ro đạo đức Bên cạnh đó, công nghệ hiện đại còn giúp NHTM giảm chi phí, rút ngắn thời gian giao dịch và nâng cao độ an toàn cho khách hàng, đáp ứng yêu cầu kinh doanh thiết yếu Do đó, đầu tư vào công nghệ đóng vai trò quan trọng trong việc hoàn thiện mô hình kế toán giao dịch một cửa.
THỰC TRẠNG HOÀN THIỆN MÔ HÌNH KẾ TOÁN GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÕN THƯƠNG TÍN
Thực trạng hoàn thiện Mô hình kế toán giao dịch một cửa tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn thương tín
2.2.1 Khái quát mô hình kế toán giao dịch một cửa tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn thương tín
Năm 2004, Sacombank đã ký hợp đồng với công ty Temenos (Thụy Sĩ) để triển khai hệ thống Corebanking – T24, nhằm nâng cao chất lượng hoạt động và phát triển dịch vụ ngân hàng điện tử Sau gần 10 năm ứng dụng phần mềm T24, công tác kế toán tại Sacombank, bao gồm cả SGD và các chi nhánh/PGD, đã đáp ứng hiệu quả các yêu cầu quản lý và kinh doanh ngân hàng, đồng thời cải thiện khả năng dự báo, giám sát và xử lý nghiệp vụ một cách nhanh chóng và chất lượng hơn.
Vào ngày 13/10/2011, Chủ tịch HĐQT Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín đã ban hành Quy chế Giao dịch một cửa theo quyết định số 672/2011/QĐ-HĐQT, chuẩn bị cho việc triển khai mô hình giao dịch một cửa tại Sacombank từ năm 2012 Đến tháng 4/2012, Sacombank đã nâng cấp thành công hệ thống ngân hàng lõi T24 từ phiên bản R8 lên R11, nhằm nâng cao năng lực quản lý, đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ và tăng cường sức cạnh tranh.
T24 là hệ thống tin học toàn diện dành cho hạch toán và quản trị ngân hàng, bao gồm các khối xử lý nghiệp vụ trung tâm Core Mobile cùng với các khối xử lý nghiệp vụ tùy chọn bên ngoài, được tích hợp linh hoạt theo yêu cầu của ngân hàng.
Theo quy định quản lý và sử dụng T24, mỗi nhân viên có một tài khoản riêng với mã ID tương ứng với mã nhân viên Việc này đảm bảo an toàn thông tin khách hàng, đồng thời mọi giao dịch với khách hàng đều được quản lý chặt chẽ trong hệ thống.
Văn bản quy định về Giao dịch một cửa
Quy chế giao dịch một cửa được ban hành theo Quyết định số 672/2011/QĐ-HĐQT ngày 13/10/2011 của Hội đồng Quản trị Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín, dựa trên các căn cứ pháp lý liên quan.
- Căn cứ luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 của Quốc hội
- Căn cứ Giấy phép số 006/NH-GP ngày 05/12/1991 của Thống đốc ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Giấy phép số 005/GP-UB ngày 03/01/1992 của UBND
TP Hồ Chí Minh v/v cho phép Ngân hàng Sài Gòn thương tín thành lập và hoạt động
- Căn cứ Quyết định số 1498/2005/QĐ-NHNN ngày 13/10/2005 của Thống đốc NHNN về việc ban hành “Quy chế giao dịch một cửa áp dụng đối với các TCTD”
- Quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN ngày 12/12/2005 của Thống đốc NHNN về “Ban hành chế độ chứng từ kế toán Ngân hàng”
- Quyết định số 32/2006/QĐ-NHNN ngày 19/07/2006 của Thống đốc NHNN về “Ban hành Quy định về kế toán trên máy vi tính đối với NHNN, các TCTD”
Căn cứ vào Tờ trình số 97/TT-TTNĐ&Q ngày 23/09/2011 của Phòng Thanh toán nội địa & quỹ, Ban điều hành đã đề xuất ban hành Quy chế giao dịch một cửa cùng với Quy trình thu chi và giao nhận tiền.
2.2.1.1 Quy chế giao dịch một cửa (Phụ lục 1)
Vào ngày 13/10/2011, Hội Đồng Quản trị Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín đã ban hành Quy chế giao dịch một cửa theo quyết định số 672/2011/QĐ-HĐQT, áp dụng cho các đơn vị đủ điều kiện thực hiện giao dịch một cửa trong hệ thống ngân hàng này.
Quy chế này quy định rõ các nguyên tắc chung trong giao dịch một cửa, bao gồm các biện pháp kiểm tra và kiểm soát nhằm đảm bảo an toàn tài sản Nó cũng đề cập đến chứng từ kế toán trong giao dịch một cửa, từ việc lập, kiểm soát đến luân chuyển, bảo quản và lưu trữ chứng từ Ngoài ra, quy chế xác định quyền hạn và trách nhiệm của các thành viên tham gia giao dịch một cửa, bao gồm Trưởng đơn vị, Cấp kiểm soát, Giao dịch viên và Bộ phận ngân quỹ.
Tuy nhiên vẫn còn một số tồn tại nhất định Cụ thể là:
- Về Điều kiện để các Đơn vị được thực hiện Giao dịch một cửa (Điều 4 Chương II):
Sacombank đã đưa ra các điều kiện cho các đơn vị thực hiện Giao dịch một cửa, nhưng vẫn còn thiếu sót so với quy định của Ngân hàng Nhà nước Cụ thể, theo Quyết định số 1498/2005/QĐ-NHNN ban hành ngày 13/10/2005 về Quy chế giao dịch một cửa áp dụng đối với các Tổ chức tín dụng, cần có sự điều chỉnh để đảm bảo tính nhất quán và tuân thủ đầy đủ các quy định hiện hành.
Quy chế giao dịch một cửa của Sacombank yêu cầu các đơn vị đảm bảo điều kiện về cơ sở vật chất và trang thiết bị kỹ thuật, cùng với đội ngũ cán bộ nhân viên để thực hiện giao dịch một cửa Tuy nhiên, quy chế này chưa đề cập đến các yêu cầu về hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin, quy trình nghiệp vụ, nội quy giao dịch, và chứng từ liên quan đến giao dịch một cửa.
Quy chế đã xác định các hành vi bị cấm trong giao dịch một cửa (Điều 8 Chương II), nhưng Điều 9 Chương II về xử lý vi phạm lại thiếu các hình thức xử lý kỷ luật cụ thể cho từng mức độ vi phạm, dẫn đến hiệu quả răn đe chưa cao.
Quy chế giao dịch một cửa của Sacombank, được ban hành theo quyết định 672/2011/QĐ-HĐQT và có hiệu lực từ ngày 13/10/2011, đã thiết lập các quy định cơ bản về Giao dịch một cửa Tuy nhiên, từ thời điểm ban hành đến nay, Quy chế này vẫn chưa được cập nhật đầy đủ để tuân thủ các quy định của Ngân hàng Nhà nước.
2.2.1.2 Quy trình kế toán giao dịch một cửa tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn thương tín (Phụ lục 3)
Quy trình KTGD một cửa trong các văn bản lập quy của Sacombank:
Mỗi giao dịch tại Sacombank đều tuân theo một Quy trình thao tác cụ thể được quy định trong Phụ lục Quy trình giao dịch này được ban hành kèm theo Quyết định của Tổng Giám đốc hoặc Chủ tịch HĐQT và được lưu hành nội bộ Tất cả thông tin này được lưu trữ trên trang web nội bộ edoc.Sacombank.com.vn, giúp cán bộ nhân viên dễ dàng theo dõi.
Quy trình "Tiếp quỹ giao dịch đầu ngày, phân phối giao dịch và nộp quỹ cuối ngày" cùng với "Quy trình thu – chi tiền với khách hàng tại quầy" được quy định chi tiết trong Quyết định 673/2011/QĐ-HĐQT Quyết định này ban hành các quy trình liên quan đến thu chi và giao nhận tiền, bao gồm cả VNĐ, ngoại tệ và vàng.
Quy trình nghiệp vụ thanh toán nội địa (chuyển tiền) bao gồm chuyển tiền đi và chuyển tiền đến, được quy định rõ ràng trong quyết định số 1088/2011/QĐ-NSCL ngày 07/04/2011 của Tổng Giám đốc về việc ban hành quy trình thanh toán nội địa Ngoài ra, quyết định số 2334/2013/QĐ-TTNĐ của Tổng Giám đốc Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín cũng đã sửa đổi quy trình này.
- Quy trình nghiệp vụ thu hộ và Quy trình nghiệp vụ chi hộ: được quy định trong quyết định 1088/2011/QĐ-NSCL
- Quy trình nghiệp vụ mua, bán ngoại tệ được quy định trong quyết định 007A/2014/QĐ-HĐQT
Đánh giá thực trạng hoàn thiện Mô hình kế toán giao dịch một cửa tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn thương tín
Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đối mặt với nhiều thách thức, Sacombank đã khẳng định vị thế của mình nhờ sự hợp tác của khách hàng và tinh thần đoàn kết của gần 11.000 cán bộ nhân viên Với chiến lược phát triển ngân hàng bán lẻ đa năng, Sacombank đã triển khai nhiều giải pháp, trong đó nổi bật là đầu tư vào công nghệ ngân hàng hiện đại Việc áp dụng mô hình kinh doanh một cửa từ năm 2011 đã không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động và mang lại nhiều thành tựu cho ngân hàng.
Hiện đại hóa công nghệ phục vụ KTGD một cửa, hệ thống thông tin không ngừng được cải thiện và nâng cấp:
Sacombank đã thành công trong việc nâng cấp hệ thống Ngân hàng lõi T24 từ phiên bản R8 lên R11, tạo nền tảng cho việc nâng cao chất lượng và chuẩn hóa dịch vụ Hệ thống T24 tập trung hóa quản lý thông tin khách hàng, cho phép tra cứu thông tin cá nhân, chữ ký và tài khoản tiền gửi tại bất kỳ chi nhánh nào Điều này mang lại sự thuận tiện cho khách hàng khi thực hiện giao dịch như nộp tiền, rút tiền hay chuyển khoản tại bất kỳ chi nhánh nào của ngân hàng.
Mọi người dùng cần đăng nhập vào hệ thống bằng tên người dùng và mật khẩu riêng, với tất cả các giao dịch được giám sát chặt chẽ trên máy chủ Các nghiệp vụ kinh tế được thực hiện qua chương trình T24, giúp rút ngắn thời gian giao dịch và quản lý thông tin khách hàng một cách khoa học, chặt chẽ và bảo mật.
Hệ thống tự động định khoản và kiểm soát chặt chẽ các giao dịch đã lưu trên tài khoản của khách hàng Vào cuối ngày, hệ thống tổng kết số dư cho các tài khoản, đối chiếu với tổng thu chi trên máy và chứng từ, đảm bảo an toàn cho số dư tài khoản tiền gửi của khách hàng và ngăn chặn thất thoát tài sản cho ngân hàng.
Quy trình thao tác được rút gọn, các thủ tục được đơn giản hóa:
Giao dịch một cửa tối ưu hóa quy trình xử lý và luân chuyển chứng từ nhờ công nghệ hiện đại, giúp hạch toán, ký, duyệt và xử lý diễn ra nhanh chóng, giảm bớt rắc rối cho cán bộ ngân hàng và tiết kiệm thời gian cho khách hàng Tất cả thông tin khách hàng được lưu trữ trên máy tính, với các chứng từ dịch vụ được in theo mẫu, đảm bảo ngân hàng cập nhật thường xuyên và xử lý giao dịch nhanh chóng Hệ thống Corebanking T24 cho phép theo dõi và quản lý số liệu kế toán, lưu trữ thông tin, từ đó giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro trong quá trình làm việc.
Thời gian giao dịch được rút ngắn
Sau khi triển khai mô hình Kinh tế giao dịch một cửa vào năm 2011, thời gian giao dịch giữa giao dịch viên (GDV) và khách hàng tại Sacombank đã giảm từ 12-15 phút xuống còn 8-10 phút Hiện tại, nhiều chi nhánh hoạt động hiệu quả với thời gian giao dịch trung bình chỉ còn 5-7 phút Sự cải tiến này đã thu hút ngày càng nhiều khách hàng đến với ngân hàng, dẫn đến sự gia tăng số lượng giao dịch trung bình.
Khách hàng của Sacombank chủ yếu là nhân viên văn phòng, tiểu thương và doanh nghiệp, do đó khung giờ giao dịch bị hạn chế Để nâng cao sự thuận tiện cho khách hàng, Sacombank đã điều chỉnh thời gian làm việc đến 17 giờ thay vì 16 giờ 30 như trước Ngoài ra, tại một số khu vực trọng điểm như siêu thị và chợ, ngân hàng còn triển khai các điểm giao dịch ngoài giờ với thời gian làm việc dài hơn Những cải tiến này đã nhận được phản hồi tích cực từ khách hàng.
Số lượng giao dịch ngày càng tăng
Số lượng giao dịch hàng ngày tại Sacombank đã tăng nhanh chóng, từ 300-400 giao dịch lên 500-700 giao dịch, nhờ vào mạng lưới rộng khắp Sự gia tăng này cũng phản ánh sự phát triển của các kênh phi truyền thống và số lượng sản phẩm bán chéo, cho thấy kỹ năng giao dịch và hiệu suất làm việc của giao dịch viên ngày càng cao, cùng với mô hình kinh doanh một cửa ngày càng hoàn thiện.
Nâng cao năng suất lao động của GDV
Đội ngũ giao dịch viên (GDV) trẻ, nhiệt tình, đã nâng cao năng lực chuyên môn và nắm vững quy định về công tác kế toán giao dịch một cửa, từ đó tạo dựng hình ảnh và ấn tượng tích cực trong mắt khách hàng.
Chi phí giao dịch/một GDV giảm
Quy trình KTGD một cửa áp dụng công nghệ hiện đại, rút ngắn thời gian xử lý và luân chuyển chứng từ nhờ vào việc truyền thông tin qua mạng máy tính nội bộ KSV và GDV kiểm soát thông tin và hạch toán trên máy, giúp quá trình ký duyệt diễn ra nhanh chóng Sau khi hạch toán, chứng từ gốc và chứng từ ghi sổ được lưu trữ theo quy định, phân loại và bảo quản an toàn tại các bộ phận thích hợp, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tra cứu Việc đơn giản hóa thủ tục và quá trình luân chuyển chứng từ không chỉ giúp rút ngắn thời gian giao dịch mà còn tăng khối lượng giao dịch và năng suất lao động, từ đó giảm chi phí cho mỗi giao dịch viên.
Chứng từ kế toán được lập theo đúng quy định, có mẫu sẵn và thống nhất trên toàn hệ thống ngân hàng
Công tác kiểm tra kiểm soát rủi ro trong giao dịch một cửa được triển khai mạnh mẽ và đạt nhiều thành tựu
Các biện pháp kiểm tra giám sát như thiết lập chốt kiểm soát trong quy trình giao dịch một cửa, phân định hạn mức giao dịch và quyền hạn người dùng trên T24, cùng với việc tăng cường quản lý bảo mật thông tin người dùng, đã mang lại kết quả tích cực Việc lắp đặt camera giám sát hoạt động giao dịch tại quầy và tổ chức kiểm quỹ định kỳ giúp Sacombank quản lý rủi ro hiệu quả, giảm thiểu thiệt hại do gian lận.
Công tác đào tạo bồi dưỡng đội ngũ nhân viên phục vụ KTGD một cửa đem lại nhiều kết quả khả quan:
Ngân hàng đã thực hiện các chương trình đào tạo và đào tạo lại cho nhân viên, giúp họ củng cố và nâng cao kiến thức chuyên môn Trình độ và ý thức trách nhiệm của cán bộ nhân viên đã được cải thiện rõ rệt Trước đây, với mô hình giao dịch nhiều cửa, mỗi giao dịch viên (GDV) chỉ nắm vững một hoặc hai nghiệp vụ ngân hàng Tuy nhiên, sau khi triển khai và hoàn thiện mô hình giao dịch một cửa, các GDV hiện nay được yêu cầu phải thông thạo tất cả các nghiệp vụ ngân hàng.
Sở dĩ có đƣợc những kết quả trên là do:
- Sacombank không ngừng nâng cao năng lực tài chính (vốn điều lệ cuối năm
Năm 2013, tổng vốn đạt 12.425 tỷ đồng, tăng 1.685 tỷ đồng so với cuối năm 2012, nhờ đó đáp ứng được nhu cầu về khoa học công nghệ hiện đại và yêu cầu đào tạo đội ngũ cán bộ ngân hàng Đồng thời, việc trang bị cơ sở vật chất và thiết bị đã tạo ra môi trường làm việc năng động và hiện đại cho các sở giao dịch và chi nhánh.
Chiến lược công nghệ là một trong những yếu tố quan trọng nhất của Sacombank, với việc đầu tư nâng cấp hệ thống ngân hàng lõi T24 lên phiên bản R11 hiện đại nhất Điều này không chỉ giúp tăng năng suất làm việc của nhân viên mà còn đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ, từ đó nâng cao năng lực cạnh tranh và khả năng quản lý của ngân hàng.
Việc mở rộng khung giờ giao dịch chủ động giúp khách hàng không thể giao dịch trong giờ hành chính vẫn có cơ hội thực hiện giao dịch trong ngày.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN MÔ HÌNH KẾ TOÁN GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÕN THƯƠNG TÍN
Những định hướng trong hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn thương tín
3.1.1 Những định hướng trong hoạt động kinh doanh
Năm 2014, Sacombank tập trung vào mục tiêu Tăng trưởng an toàn và hiệu quả bền vững thông qua các chương trình trọng điểm như: ổn định nguồn vốn với chiến lược huy động phân tán và chính sách khuyến mại; tăng trưởng tín dụng thận trọng, chú trọng cho vay phân tán nhỏ lẻ theo đặc thù từng vùng miền; xử lý nợ xấu và ngăn chặn nợ quá hạn; gia tăng hoạt động dịch vụ để tạo thu nhập ổn định; mở rộng quy mô và nâng cao hiệu quả hoạt động mạng lưới; đánh giá kế hoạch gắn với chỉ tiêu năng suất và hiệu suất của các đơn vị; và nâng tầm quản lý, tăng cường vai trò của các đơn vị nghiệp vụ tại Hội sở.
Bảng 3.1 Một số chỉ tiêu kinh doanh trọng yếu của Sacombank 2014
Chỉ tiêu Năm 2014 Tăng, giảm so 2013
Tổng tài sản 183.000 tỷ đồng Tăng 14%
Tổng Nguồn vốn huy động 160.500 tỷ đồng Tăng 14%
Huy động TCKT & DC 156.000 tỷ đồng Tăng 19%, trong đó: VND tăng
Tổng cho vay khách hàng 122.800 tỷ đồng Tăng 14%, trong đó: VND tăng
Lợi nhuận trước thuế 3.000 tỷ đồng Tăng 6%
Nguồn: Bản cáo bạch 2013 của Sacombank
Trong năm 2014, Sacombank đã đảm bảo kiểm soát các chỉ tiêu an toàn hoạt động, bao gồm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) trên 10%, tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung và dài hạn dưới 30%, và tỷ lệ nợ xấu dưới 3%.
Ngân hàng đặt mục tiêu đạt Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình quân (ROA) 1,5% và LNST/Vốn chủ sở hữu bình quân (ROE) 14,5%, đồng thời kiểm soát Chi phí điều hành/Tổng thu nhập thuần dưới 50%.
Các giải pháp trọng tâm để hoàn thành kế hoạch của Sacombank gồm có:
Tập trung vào việc phát triển nguồn vốn ổn định và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng cách khai thác lợi thế từ mạng lưới hiện có, đồng thời xây dựng cơ chế và chính sách lãi suất hợp lý nhằm thúc đẩy công tác huy động vốn hiệu quả hơn.
Đẩy mạnh thu nhập ngoài lãi
Gia tăng hoạt động kinh doanh tại Phòng giao dịch (PGD)
Quản trị chi phí hiệu quả
Hoàn thành các dự án hiện đại hóa công nghệ Ngân hàng
Củng cố và phát triển nguồn nhân lực
Tiếp tục hoàn thiện công tác tái cấu trúc
Cải tiến hoạt động Công ty và Ngân hàng con
Tăng cường các biện pháp quản lý rủi ro
Đẩy mạnh công tác kiểm tra – chấn chỉnh
Dự báo năm 2014, tình hình kinh tế vĩ mô sẽ có chuyển biến tích cực, tuy nhiên vẫn đối mặt với nhiều thách thức Sacombank, với quyết tâm và nỗ lực không ngừng, tự tin hoàn thành kế hoạch năm 2014 theo mục tiêu Tăng trưởng an toàn – Hiệu quả bền vững Điều này sẽ góp phần hiện thực hóa mục tiêu trở thành "Ngân hàng bán lẻ hiện đại hàng đầu Khu vực" theo Chiến lược phát triển đến năm 2020.
3.1.2 Những định hướng trong hoạt động kế toán giao dịch một cửa
Bộ phận kế toán giao dịch đóng vai trò then chốt trong việc tiếp xúc trực tiếp với khách hàng, góp phần quan trọng vào hoạt động của phòng kế toán và dịch vụ Do đó, việc định hướng phát triển nghiệp vụ kế toán cần gắn liền với các hoạt động kinh doanh của từng chi nhánh để đảm bảo hiệu quả và sự phát triển bền vững.
Một số định hướng cho hoạt động kế toán giao dịch ở mỗi chi nhánh/PGD:
Để tăng nguồn tiền gửi, cần áp dụng các phương pháp khoa học công nghệ mới vào hoạt động kế toán giao dịch và tiếp thị khách hàng cá nhân Việc này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính mà còn thu hút thêm khách hàng mới.
Làm tốt chức năng huy động tiền gửi dân cư, thanh toán không dùng tiền mặt, thực hiện đúng chế độ về an toàn tài sản
Chúng tôi đặc biệt chú trọng đến tác phong và thái độ phục vụ khách hàng, đồng thời nâng cao khả năng chuyên môn của các giao dịch viên Việc khắc phục những hạn chế hiện có là mục tiêu hàng đầu để mang đến dịch vụ tốt nhất cho khách hàng.
Cần hoàn thiện và nâng cao dịch vụ thanh toán kế toán, ngân quỹ, đồng thời khuyến khích người dân sử dụng các dịch vụ ngân hàng hiện đại như thanh toán qua thẻ, Ủy nhiệm thu và Ủy nhiệm chi Việc này sẽ giúp giảm chi phí lưu thông tiền mặt và tăng thu nhập từ phí dịch vụ cho ngân hàng.
Tiếp tục hoàn thiện mô hình kế toán giao dịch một cửa
Chấp hành tốt chế độ chỉ tiêu tài chính nội bộ và các chế độ chứng từ
Để thực hiện hiệu quả các định hướng đã đề ra, Sacombank cần xây dựng một hệ thống giải pháp hợp lý và kịp thời nhằm khắc phục những hạn chế hiện tại, đồng thời hoàn thiện mô hình kế toán giao dịch một cửa.
Giải pháp hoàn thiện mô hình kế toán giao dịch một cửa tại ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn thương tín
Hiện nay, Sacombank đang nỗ lực hoàn thiện các dịch vụ ngân hàng hiện đại, phù hợp với chiến lược phát triển của một ngân hàng bán lẻ đa năng Để đáp ứng sự phát triển chung của hệ thống ngân hàng, Sacombank cần triển khai các giải pháp hiệu quả nhằm đạt được các mục tiêu và kế hoạch đã đề ra, đặc biệt là cải tiến mô hình kinh doanh một cửa cho các chi nhánh và phòng giao dịch trong toàn hệ thống.
3.2.1 Hoàn thiện cơ sở pháp lý ngân hàng, kiện toàn Quy chế giao dịch một cửa
Như những phân tích ở trên, mặc dù trong hơn 3 năm kể từ khi triển khai đề án
Kể từ năm 2011, Sacombank đã triển khai mô hình giao dịch một cửa và liên tục cập nhật các quy định về quy trình giao dịch trong kế toán Mặc dù đã có nhiều sửa đổi bổ sung nhằm hoàn thiện quy trình, Quy chế giao dịch một cửa vẫn chưa được điều chỉnh một cách thống nhất và đầy đủ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Quy chế giao dịch một cửa, ban hành kèm theo quyết định 672/2011/QĐ-HĐQT của HĐQT Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín, có hiệu lực từ ngày 13/10/2011, vẫn còn nhiều quy định chưa đầy đủ so với quyết định 1498/2005/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN Điều này dẫn đến hiệu lực pháp lý chưa cao của quy chế Hơn nữa, từ khi ban hành đến nay, Quyết định 672 chưa được sửa đổi, bổ sung để hoàn thiện và thống nhất với quyết định 1498, cũng như chưa kịp thời đáp ứng những thay đổi của NHNN.
Ban lãnh đạo ngân hàng cần chú trọng đến việc hoàn thiện Quy chế giao dịch một cửa, đảm bảo tính thống nhất với các quy định chung của ngành Điều này không chỉ nâng cao hiệu lực pháp lý của Quy chế mà còn góp phần cải thiện quy trình giao dịch và tăng cường sự minh bạch trong hoạt động ngân hàng.
Điều 4 Chương II về “Điều kiện để các đơn vị được thực hiện giao dịch một cửa” cần được bổ sung các điều kiện quan trọng, bao gồm: yêu cầu về Hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin, quy định về việc xây dựng quy chế quy trình nghiệp vụ và nội quy trong giao dịch một cửa, cùng với điều kiện liên quan đến Chứng từ trong giao dịch một cửa.
Điều 9 Chương II về xử lý vi phạm trong giao dịch một cửa hiện chưa quy định các hình thức xử lý kỷ luật cụ thể cho từng mức độ vi phạm, dẫn đến hiệu quả răn đe không cao Do đó, cần bổ sung các quy định này vào điều khoản để nâng cao tính hiệu quả trong việc xử lý vi phạm.
Các Quyết định liên quan đến quy trình giao dịch một cửa cần được sửa đổi bổ sung một cách nhất quán Các văn bản hết hiệu lực phải được hủy bỏ để tránh nhầm lẫn, đồng thời cần phổ biến các văn bản thay thế và mới đến toàn thể cán bộ nhân viên ngân hàng Điều này giúp họ tiếp cận sớm nhất với những thay đổi và điều chỉnh quy trình thao tác hợp lý theo quy định mới, tránh tình trạng lúng túng khi giao dịch với khách hàng do không nắm bắt kịp thời.
3.2.2 Khắc phục những tồn tại trong các khâu thao tác của quy trình kế toán giao dịch một cửa Để giao dịch với khách hàng đạt hiệu quả cao nhất, Sacombank cần thực hiện các giải pháp đồng bộ trong việc cải tiến các bước thực hiện trong mỗi quy trình nghiệp vụ, bảo đảm quá trình xử lý giao dịch diễn ra nhanh nhất có thể Ở Khâu 1: Tiếp nhận nhu cầu của khách hàng, hướng dẫn khách hàng lập chứng từ và thực hiện giao dịch Đây là Khâu đầu tiên, cũng là khâu có thể thực hiện thao tác nhanh nhất
Đội ngũ GDV Sacombank, với nền tảng kiến thức vững vàng về nghiệp vụ và quy định kế toán, có khả năng tư vấn đầy đủ thông tin sản phẩm ngân hàng cho khách hàng Tuy nhiên, sự thay đổi chính sách lãi suất, chương trình khuyến mại và sản phẩm có thể dẫn đến việc GDV không cập nhật kịp thời hoặc không tư vấn chính xác do phải phục vụ nhiều khách hàng cùng lúc Để cải thiện tình trạng này, Sacombank cần có những biện pháp hiệu quả.
Để đảm bảo nhân viên tác nghiệp nắm bắt kịp thời các thay đổi lãi suất và chính sách sản phẩm, việc phổ biến thông tin sớm nhất là rất quan trọng Điều này giúp họ có thể phản ứng nhanh chóng và hiệu quả trước những thắc mắc của khách hàng.
Để nâng cao chất lượng dịch vụ khách hàng, cần tăng cường phối hợp giữa bộ phận giao dịch và chuyên viên tư vấn trong việc tiếp nhận nhu cầu khách hàng Chuyên viên tư vấn, với kiến thức sâu sắc về sản phẩm dịch vụ ngân hàng, sẽ hỗ trợ GDV trong việc tư vấn khách hàng hiệu quả hơn Sự hợp tác chặt chẽ này đảm bảo rằng khách hàng nhận được sự tư vấn tốt nhất, từ đó cải thiện trải nghiệm dịch vụ.
Khâu 2: Luân chuyển chứng từ, hạch toán nghiệp vụ trên T24, KSV kiểm soát và phê duyệt chứng từ Đây chính là khâu KSV thực hiện kiểm tra nội dung, tính pháp lý của chứng từ được chuyển đến từ GDV, phát hiện những nhầm lẫn sai sót nếu có, chuyển trả lại GDV và yêu cầu điều chỉnh
Các giao dịch vượt hạn mức phải được kiểm soát viên kiểm tra và duyệt trước khi thủ quỹ thực hiện thu, chi tiền cho khách hàng, đảm bảo tuân thủ “quy tắc bốn mắt” Nhân viên có thể kiểm tra lẫn nhau trong công tác kiểm soát nội bộ để hạn chế sai sót và rủi ro trong công việc Để giảm thiểu rủi ro trong việc phê duyệt chứng từ, Sacombank cần tăng cường kiểm tra bộ phận Kiểm soát, chú trọng đến tính tuân thủ và tinh thần trách nhiệm, đồng thời áp dụng các biện pháp xử lý nghiêm đối với các kiểm soát viên không thực hiện tốt nhiệm vụ của mình.
Khâu 3: Trả chứng từ cho khách hàng (liên hồng), và lưu trữ chứng từ gốc Ở bước này, cần thực hiện công tác kiểm tra vào cuối mỗi ngày tại từng điểm giao dịch – công tác này cần được chính Trưởng đơn vị đó chỉ đạo thực hiện, bảo đảm kiểm soát chặt chẽ chứng từ của mỗi ngày giao dịch, tránh những trường hợp chứng từ đã được đối chiếu, kiểm tra, sắp xếp theo thứ tự trong bảng nhật ký giao dịch, đóng thành tập nhưng lại chưa đánh số thứ tự ngay trong ngày rồi chuyển cho bộ phận bảo quản lưu giữ mà lại để dồn các tập chứng từ giao dịch của ngày hôm nay vào những ngày làm việc sau đó mới đem ra đánh số thứ tự
3.2.3 Tiếp tục đẩy mạnh hiện đại hóa công nghệ ngân hàng; cải thiện và nâng cấp hệ thống thông tin phục vụ công tác kế toán giao dịch một cửa
Kiến nghị
Tiến trình hội nhập hiện nay mang lại nhiều cơ hội hợp tác và học hỏi cho Việt Nam, nhưng cũng đối mặt với thách thức từ xu hướng toàn cầu hóa Sự thâm nhập của nhiều ngân hàng nước ngoài như ANZ, HSBC vào thị trường tài chính Việt Nam đòi hỏi các ngân hàng trong nước phải nâng cao khả năng cạnh tranh Nếu không, họ có nguy cơ bị sáp nhập hoặc bị loại bỏ Vì vậy, Nhà nước cần có biện pháp hỗ trợ để tăng cường sức cạnh tranh cho các ngân hàng nội địa.
Chính phủ cần có chính sách ổn định môi trường vĩ mô
Trong bối cảnh kinh tế hiện nay, vai trò điều tiết vĩ mô của nhà nước trở nên quan trọng hơn bao giờ hết Một môi trường vĩ mô ổn định, bao gồm sự ổn định chính trị và giá cả, sẽ tạo ra tâm lý an toàn cho các nhà đầu tư và người dân Điều này là nền tảng thiết yếu để ổn định thị trường tài chính và tiền tệ.
Có chính sách phát triển kinh tế đúng đắn, tạo môi trường pháp lý đồng bộ, môi trường chính trị, xã hội thuận lợi cho phát triển kinh tế
Chính phủ cần triển khai các chính sách tiết kiệm, ngoại giao và đầu tư hợp lý, đồng thời giảm bớt hệ thống quản lý cồng kềnh để tạo điều kiện cho các ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện hiệu quả các chính sách kinh tế, tiền tệ và tài chính Việc khuyến khích các thành phần kinh tế phát triển và tạo môi trường kinh doanh bình đẳng sẽ thúc đẩy cạnh tranh lành mạnh, góp phần ổn định kinh tế vĩ mô và phát triển sản xuất Kết quả là đời sống người dân được nâng cao, đảm bảo thu nhập đủ để chi trả các chi phí sinh hoạt và tích lũy vốn nhàn rỗi Các ngân hàng có thể tận dụng nguồn vốn từ khách hàng này để thu hút thêm tiền gửi, gia tăng số lượng khách hàng và giao dịch.
Nhà nước cần ban hành và hoàn thiện hệ thống pháp luật về hoạt động của các NHTM
Nhà nước cần thống nhất hệ thống tài khoản kế toán của các tổ chức tín dụng (TCTD) bằng cách bổ sung quy định cụ thể về lập chứng từ và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động ngân hàng Điều này sẽ tạo ra sự đồng nhất trong cách thức hoạt động của toàn bộ hệ thống ngân hàng, đảm bảo rằng các hoạt động được thực hiện theo quy trình thống nhất của Nhà nước.
Nhà nước cần ban hành văn bản pháp luật cụ thể cho lĩnh vực ngân hàng và kế toán ngân hàng, đảm bảo phù hợp với luật các tổ chức tín dụng Đồng thời, cần quy định biểu mẫu thống nhất cho các chứng từ và hóa đơn thanh toán trong giao dịch ngân hàng điện tử, cùng với các hồ sơ pháp lý cần thiết khi khách hàng giao dịch với ngân hàng.
Nhà nước cần triển khai các chính sách hỗ trợ và khuyến khích các ngân hàng thương mại (NHTM) đầu tư vào việc hiện đại hóa công nghệ ngân hàng Điều này sẽ giúp hoàn thiện mô hình kế toán giao dịch một cửa, nâng cao hiệu quả hoạt động và cải thiện trải nghiệm khách hàng.
Nhà nước cần cho phép các ngân hàng thương mại (NHTM) vay vốn dài hạn để đầu tư, bên cạnh việc sử dụng vốn tự có Đồng thời, cần có các biện pháp hỗ trợ NHTM tăng vốn điều lệ và đầu tư vào công nghệ hiện đại Việc phối hợp giữa các ngân hàng sẽ giúp tập trung nguồn lực tài chính cho quá trình hiện đại hóa ngành ngân hàng.
Hoàn thiện chính sách kế toán và hệ thống tài khoản kế toán của các ngân hàng thương mại (NHTM) là cần thiết để đảm bảo sự phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam cũng như chuẩn mực kế toán quốc tế Việc này không chỉ nâng cao tính minh bạch và độ tin cậy của báo cáo tài chính mà còn giúp các NHTM nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế.
Hiện nay, kế toán tại các tổ chức tín dụng Việt Nam tuân thủ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam, nhưng chưa hoàn toàn phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế Điều này dẫn đến việc thông tin từ một số ngân hàng thương mại Việt Nam không đáp ứng đủ yêu cầu về trình bày báo cáo tài chính theo chuẩn mực quốc tế, gây khó khăn cho người sử dụng trong việc tiếp cận các thông tin cần thiết.
Bộ Tài Chính cần phải ban hành các chuẩn mực kế toán Việt Nam phù hợp hơn với chuẩn mực kế toán quốc tế
3.3.2 Với Ngân hàng Nhà nước
Vào ngày 13/10/2005, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Quyết định về Quy chế giao dịch một cửa đối với các tổ chức tín dụng nhằm phục vụ và đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xã hội Việc hoàn thiện các quy định pháp luật cho mô hình giao dịch một cửa là cần thiết để thay thế các thủ tục phiền hà, tiết kiệm thời gian và chi phí cho người dân, đồng thời đảm bảo an toàn tài sản cho khách hàng và ngân hàng Mô hình này không chỉ nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn trong nền kinh tế mà còn hạn chế các giao dịch không hợp pháp, tăng cường quản lý nhà nước đối với các chỉ tiêu tài chính từ ngân sách và vốn nhà nước, cũng như triển khai thực hiện Luật Phòng chống tham nhũng và Luật thực hành tiết kiệm chống lãng phí.
Hiện nay, công nghệ thông tin (CNTT) ngày càng trở nên quan trọng trong lĩnh vực ngân hàng, với các ngân hàng thương mại (NHTM) phát triển nhiều sản phẩm dịch vụ mới để cạnh tranh Để đáp ứng nhu cầu hiện đại hóa, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần ban hành các chính sách và văn bản mới, bổ sung cho Quy chế giao dịch một cửa đã được ban hành từ năm 2005 Việc xây dựng quy trình giao dịch một cửa thống nhất là cần thiết, giúp NHNN theo dõi và quản lý hoạt động của các NHTM, đồng thời tạo cơ sở xử lý vi phạm trong nghiệp vụ của họ.
Hiện đại hóa công nghệ ngân hàng là yếu tố then chốt để hoàn thiện mô hình Kinh tế giao dịch một cửa Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần hỗ trợ các ngân hàng trong việc nâng cấp công nghệ thông tin và giữ vai trò chủ đạo trong chương trình hiện đại hóa toàn ngành ngân hàng, nhằm thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt.
3.3.3 Với Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn thương tín
Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín cần hỗ trợ các chi nhánh và phòng giao dịch trong công tác huy động vốn, tập trung vào việc phát triển nguồn vốn ổn định và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Cần xây dựng cơ chế lãi suất hợp lý để ưu tiên huy động vốn từ dân cư với kỳ hạn dài Đồng thời, phát huy công tác dự báo thị trường để duy trì thanh khoản hợp lý và áp dụng các hình thức đầu tư hiệu quả nhằm đạt cơ cấu tài sản tối ưu, đảm bảo an toàn và khả năng sinh lợi cao Việc khai thác chênh lệch lãi suất, kỳ hạn giữa các thị trường và các loại tiền tệ cũng cần được thực hiện để tạo ra lợi nhuận phù hợp với mức độ rủi ro.
Chú trọng vào việc tiếp thị để thiết lập mối quan hệ và thu hút khách hàng mở tài khoản tiền gửi thanh toán, các ngân hàng tạo ra nguồn vốn rẻ thông qua những chính sách cung cấp dịch vụ đa dạng và khép kín Các dịch vụ như internet banking, phone banking được triển khai để kết nối khách hàng tận nhà, đồng thời thúc đẩy dịch vụ chuyển tiền cá nhân và dịch vụ trả lương cho các tổ chức kinh tế thông qua việc thu chi tiền mặt tại chỗ hoặc qua máy rút tiền tự động (ATM) và thẻ ngân hàng.
Để nâng cao hiệu quả công tác khách hàng, Sacombank cần cho phép các chi nhánh và PGD áp dụng biện pháp linh hoạt trong chính sách khách hàng Việc phân đoạn thị trường và phân loại đối tượng khách hàng tại từng chi nhánh sẽ giúp tối ưu hóa hoạt động Marketing, tránh chồng chéo và cạnh tranh không lành mạnh Đồng thời, cần hỗ trợ các chi nhánh và PGD nhỏ trong việc tiếp thị và quảng bá hình ảnh của ngân hàng.