Hạn chế rủi ro trong hoạt động bảo lãnh tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRƢƠNG ANH TÙNG HẠN CHẾ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÁCH KHOA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2014 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRƢƠNG ANH TÙNG HẠN CHẾ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÁCH KHOA Chuyên ngành : Tài – Ngân hàng Mã số : 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS ĐOÀN VĂN THẮNG HÀ NỘI - 2014 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các nội dung nghiên cứu số liệu đề tài trung thực có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Nếu phát có gian lận tơi xin hồn toàn chịu trách nhiệm trƣớc hội đồng, nhƣ kết luận văn Hà Nội, ngày……/ … /2014 Tác giả luận văn Trƣơng Anh Tùng MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BẢO LÃNH NGÂN HÀNG, RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm bảo lãnh ngân hàng 1.1.3 Chức vai trò bảo lãnh ngân hàng 1.1.4 Các hình thức bảo lãnh .10 1.1.5 Quy trình bảo lãnh 15 1.1.6 Chính sách bảo lãnh 16 1.2 RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH 16 1.2.1 Khái niệm rủi ro 16 1.2.2 Các dạng rủi ro hoạt động bảo lãnh ngân hàng 17 1.2.3 Ảnh hƣởng rủi ro bảo lãnh Ngân hàng 18 1.2.4 Một số tiêu đánh giá hoạt động, rủi ro bảo lãnh .20 1.2.5 Các nhân tố ảnh hƣởng tới rủi ro hoạt động bảo lãnh ngân hàng 24 1.3 KINH NGHIỆM HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH Ở MỘT SỐ QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM 28 1.3.1 Kinh nghiệm hoạt động bảo lãnh số quốc gia giới 28 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 30 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÁCH KHOA 33 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÁCH KHOA 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Bách Khoa .33 2.1.2 Cơ cấu tổ chức ngân hàng 34 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Bách Khoa .34 2.2 THỰC TRẠNG HẠN CHẾ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH BÁCH KHOA 40 2.2.1 Chính sách bảo lãnh 40 2.2.2 Quy trình bảo lãnh 42 2.3 ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÁCH KHOA 48 2.3.1 Tình hình thực hoạt động bảo lãnh 48 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 62 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÁCH KHOA .71 3.1 ĐỊNH HƢỚNG HẠN CHẾ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH NGÂN HÀNG 71 3.1.1 Định hƣớng phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 71 3.1.2 Định hƣớng phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - chi nhánh Bách Khoa 73 3.2 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH BÁCH KHOA 75 3.2.1 Hồn thiện quy trình bảo lãnh, nâng cao chất lƣợng thẩm định bảo lãnh .75 3.2.2 Nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán 80 3.2.3 Một số giải pháp hỗ trợ .83 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 89 3.3.1 Đối với giải pháp hoàn thiện quy trình nghiệp vụ, nâng cao chất lƣợng thẩm định 89 3.3.2 Đối với giải pháp nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán 91 3.3.3 Đối với giải pháp hỗ trợ .91 3.4 KIẾN NGHỊ .92 3.4.1 Kiến nghị Chính phủ quan quản lý Nhà nƣớc 92 3.4.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc 94 3.4.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 95 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt Nguyên nghĩa Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam BL Bảo lãnh CBTD Cán Tín dụng DNNN Doanh nghiệp nhà nƣớc DN Doanh nghiệp NHNN Ngân hàng Nhà Nƣớc NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn NHTM Ngân hàng Thƣơng Mại NXB Nhà xuất QĐ Quyết định TCCB Tổ chức Cán TCTD Tổ chức Tín dụng TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSBĐ Tài sản bảo đảm THHĐ Thực hợp đồng VNĐ Việt Nam đồng DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ Sơ đồ 1.1: Bảo lãnh trực tiếp 12 Sơ đồ 1.2: Bảo lãnh gián tiếp 13 Sơ đồ 1.3: Đồng bảo lãnh 14 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức Chi nhánh 34 Bảng Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh 35 Bảng 2.2: Cơ cấu tín dụng theo thời hạn 37 Bảng 2.3: Cơ cấu loại bảo lãnh 49 Bảng 2.4: Cơ cấu bảo lãnh theo loại hình doanh nghiệp 52 Bảng 2.5: Cơ cấu bảo lãnh theo ngành nghề 53 Bảng 2.6: Tài sản đảm bảo cho bảo lãnh 55 Bảng 2.7: Tình hình thu phí từ hoạt động bảo lãnh 57 Bảng 2.8: Tình hình thực nghĩa vụ trả thay bảo lãnh .59 Bảng 2.9: Tỷ lệ thực nghĩa vụ trả thay bảo lãnh 60 Biểu đồ Biểu đồ 2.1: Tình hình huy động cho vay .36 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu huy động vốn theo loại tiền tệ 37 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu tín dụng theo thời hạn 38 Biểu đồ 2.4: Cơ cấu tín dụng theo loại tiền tệ 39 Biểu đồ 2.5: Số dƣ bảo lãnh 48 Biểu đồ 2.6: Cơ cấu loại bảo lãnh 50 Biểu đồ 2.7: Cơ cấu bảo lãnh theo loại hình doanh nghiệp .52 Biểu đồ 2.8: Cơ cấu bảo lãnh theo ngành nghề 54 Biểu đồ 2.9: Tài sản đảm bảo cho bảo lãnh .55 Biểu đồ 2.10: Tình hình thu phí từ hoạt động bảo lãnh .57 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Kể từ chuyển đổi kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trƣờng có định hƣớng Nhà nƣớc, môi trƣờng kinh tế - xã hội nƣớc ta có nhiều thay đổi, hoạt động ngân hàng ngày phát triển Cùng với đó, từ Việt Nam thức trở thành thành viên Tổ chức Thƣơng mại Thế giới bên cạnh hội việc mở rộng hoạt động đẩy mạnh hợp tác quốc tế, ngân hàng nƣớc đứng trƣớc thách thức lớn đòi hỏi phải vƣợt qua để đứng vững phát triển Trƣớc xu hƣớng hội nhập kinh tế quốc tế ngày sâu rộng, hoạt động kinh tế ngày đƣợc mở rộng, vậy, cạnh tranh doanh nghiệp nƣớc nhƣ với doanh nghiệp nƣớc ngày gay gắt liệt Hoạt động Ngân hàng khơng nằm ngồi quy luật đó, để thu hút khách hàng ngân hàng không ngừng đổi mới, nâng cao chất lƣợng dịch vụ Mặt khác, để mở rộng quy mơ hoạt động tín dụng có hoạt động bảo lãnh ngân hàng nới lỏng điều kiện cấp tín dụng để đáp ứng nhu cầu khách hàng Điều gián tiếp làm gia tăng nguy nợ tiềm ẩn rủi ro dẫn tới nguy vốn Trong năm qua tình hình kinh tế nƣớc giới có nhiều biến động gây ảnh hƣởng xấu tới hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng Tỷ lệ nợ xấu mức đáng báo động, nợ tiềm ẩn hoạt động tín dụng có dấu hiệu ngày gia tăng, hoạt động bảo lãnh ngân hàng lỏng lẻo gây hậu xấu cho ngân hàng nói chung NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Bách Khoa nói riêng Trực thuộc ngân hàng nhiều kinh nghiệm có quy mơ lớn NHNo&PTNT Việt Nam, chi nhánh NHNo&PTNT Bách khoa có nhiều lợi hoạt động bảo lãnh Tuy nhiên, thời gian qua chi nhánh xảy số rủi ro hoạt động bảo lãnh áp dụng số biện pháp để hạn chế, nhiên kết chƣa đạt nhƣ mục tiêu đề Để hạn chế thấp rủi ro hoạt động bảo lãnh xảy có nhiều khía cạnh cần xem xét hoàn thiện Đây lý tác giả chọn đề tài: “Hạn chế rủi ro hoạt động bảo lãnh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Bách Khoa” Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu đề tài nhằm mục đích: nắm vững sở lý luận nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng, rủi ro cấp tín dụng, nghiên cứu việc áp dụng quy định nghiệp vụ bảo lãnh, nghiên cứu đánh giá thực trạng rủi ro hoạt động bảo lãnh Agribank Chi nhánh Bách Khoa từ đề giải pháp phù hợp Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu đề tài hoạt động bảo lãnh, rủi ro hoạt động bảo lãnh ngân hàng thƣơng mại - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực trạng rủi ro hoạt động bảo lãnh Agribank Chi nhánh Bách Khoa quy định bảo lãnh liên quan, chủ yếu góc độ ngân hàng khoảng thời gian từ năm 2010 đến năm 2013 Phƣơng pháp nghiên cứu - Sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu khoa học nhƣ phƣơng pháp thống kê, phƣơng pháp suy luận logic, phƣơng pháp quy nạp - Sử dụng phƣơng pháp khảo sát thực tiễn - Sử dụng phƣơng pháp vấn trực tiếp gián tiếp khách hàng, chuyên gia ngân hàng Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục bảng biểu, sơ đồ, tài liệu tham khảo,…, nội dung Luận văn gồm chƣơng có kết cấu nhƣ sau: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận bảo lãnh ngân hàng, rủi ro hoạt động bảo lãnh Ngân hàng Thƣơng Mại Chƣơng 2: Thực trạng rủi ro hoạt động bảo lãnh NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Bách Khoa Chƣơng 3: Giải pháp hạn chế rủi ro hoạt động bảo lãnh NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Bách Khoa 86  Với tài sản đảm bảo hàng hóa cần xuống tận kho để kiểm kê, xem xét thực tế tình trạng hàng hóa, cần đối chiếu với thẻ kho, sổ sách kế toán…  Khi ngân hàng nhận tài sản đảm bảo tài sản hình thành từ vốn vay ngân hàng cần phải sát công tác tài sản đảm bảo từ lúc giải ngân đến khách hàng nhận đƣợc hàng hóa để tiếp nhận tài sản Đặc biệt với tài sản bất động sản, kiểm tra thực tế tài sản, cán ngân hàng việc kiểm tra tính hữu, thực trạng tài sản cần quan tâm xem xét môi trƣờng xung quanh, kiểm tra vị trí tài sản, cơng trình gần đó, tranh chấp có liên quan đến tài sản sở quan trọng để định có tiếp nhận tài sản hay khơng nhƣ phần sở để định giá tài sản Tài sản đảm bảo đa phần bất động sản Trong tình hình hành vi gian lận lừa đảo lĩnh vực đất đai nhiều, tiếp nhận tài sản cần ý xác minh tính hợp pháp nhƣ chủ sở hữu thực tài sản, tranh chấp liên quan để đảm bảo tài sản chấp khơng có tranh chấp, sở hữu sử dụng hợp pháp, tránh rủi ro cho ngân hàng phải phát mại tài sản để thu hồi nợ Ngân hàng nên chấp nhận tài sản chấp dễ dàng phát mại có rủi ro xảy Trong nhiều trƣờng hợp có tài sản giá trị lớn nhƣng lại khó phát mại giá trị lớn hay vấn đề liên quan đến ngƣời đứng tên sổ đỏ ngân hàng không nên nhận chấp  Chú trọng đến công tác định giá tài sản: Tài sản đƣợc định giá xác, sát thực, hợp lý giúp ngân hàng có định cho vay dựa tài sản phù hợp hơn, giảm bớt rủi ro từ việc định giá cao tài sản khiến cho phát mại không thu hồi đƣợc đủ số tiền cho vay đƣợc đảm bảo nhƣ việc định giá thấp ảnh hƣởng đến khả hoạt động khách hàng nhƣ việc tăng trƣởng dƣ nợ thu nhập ngân hàng Công tác định giá tài sản chấp phải đảm bảo phải tính đến giá trị thời dự đoán biến động nhằm chắn bù đắp đƣợc chi phí có tình không mong muốn xảy khiến cho ngân hàng phải phát mại tài 87 sản để thu hồi nợ vay Những giải pháp đề cập đến giải pháp thành lập phận định giá riêng Bộ phận giúp công tác tiếp nhận, định giá, xử lý tài sản chấp, cầm cố đƣợc xác nhanh gọn Theo định kỳ phải tiến hành đánh giá lại tài sản, trích khấu hao nhằm đảm bảo an toàn cho ngân hàng  Phải hoàn thành đầy đủ thủ tục cầm cố, đăng ký chấp, giao dịch đảm bảo: Các tài sản đƣợc cầm cố chấp cho ngân hàng cần phải đƣợc thực đầy đủ thủ tục cầm cố, chấp, đặc biệt thủ tục đăng ký chấp với quan quản lý Khi tài sản đƣợc làm đầy đủ thủ tục, đặc biệt đăng ký giao dịch đảm bảo tài sản bất động sản động sản giúp ngân hàng hạn chế rủi ro Các thủ tục đăng ký chấp, giao dịch đảm bảo phải cán ngân hàng tiến hành để tránh lừa đảo khách hàng Phịng Kiểm tra kiểm sốt nội Chi nhánh cần định kỳ rà soát tài sản chấp, cầm cố, phát trƣờng hợp chƣa hồn thành thủ tục tiến hành nhắc nhở, yêu cầu khẩn trƣơng hoàn thiện nhƣ đề xuất biện pháp giải phù hợp khác  Các tài sản, giấy tờ có giá cần đƣợc lƣu trữ kho an tồn, có phận quản lý bảo quản tài sản chấp giấy tờ liên quan, tránh mát, thất thoát Cần phải giữ gốc giấy tờ sở hữu, giấy nộp thuế trƣớc bạ, giấy cấp đất, cam kết chấp tài sản cho ngân hàng cách cẩn thận, chặt chẽ đề phòng ngừa lừa đảo khách hàng Các tài sản chấp sau đƣợc cán phụ trách nhập vào hệ thống IPCAS ngân hàng giấy tờ gốc phải đƣợc nhập kho chi nhánh để bảo quản Tránh tình trạng nhập vào máy ngày nhƣng nhập kho Chi nhánh ngày khác, tiềm ẩn rủi ro khâu quản lý  Khi có rủi ro xảy cần xử lý linh hoạt tài sản chấp, tìm biện pháp phù hợp gây tổn thất cho khách hàng đảm bảo ngân hàng thu hồi vốn nhanh Nếu xiết nợ tài sản cách mua lại để tự khai thác, cho thuê có 88 thời hạn, liên doanh, hùn vốn, … cần nhanh chóng phối hợp với phịng ban, quan có thẩm quyền để giải nợ trƣớc lí tránh việc ngân hàng trở thành nợ thay cho ngƣời đƣợc bảo lãnh 3.2.3.4 Đa dạng hoá loại hình bảo lãnh, mở rộng đối tượng khách hàng cách phù hợp Hiện bảo lãnh ngân hàng phát hành chủ yếu bảo lãnh cho lĩnh vực xây lắp nhƣ: bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh hoàn tạm ứng, bảo lãnh bảo hành chất lƣợng sản phẩm Bảo lãnh toán đƣợc thực nhiều hơn, chiếm cấu ngày tăng tổng dƣ nợ bảo lãnh Ngân hàng Tuy ngân hàng cần nghiên cứu mở rộng thêm việc thực phát hành số loại bảo lãnh khác nhƣ đồng bảo lãnh, bảo lãnh chờ toán, bảo lãnh nghĩa vụ nộp thuế,…để tăng thêm thu nhập, hạn chế rủi ro có biến động lĩnh vực mà mà có số dƣ bảo lãnh lớn Để mở rộng đối tƣợng khách hàng Ngân hàng cần có sách khách hàng phù hợp, phối hợp thực quán phòng ban Ngân hàng: + Các cán nhân viên ngân hàng thuộc phận khác nhƣ phận tín dụng, tốn quốc tế giới thiệu dịch vụ bảo lãnh với khách hàng sử dụng dịch vụ khác ngân hàng mà chƣa sử dụng dịch vụ bảo lãnh, khuyến khích khách hàng sử dụng có nhu cầu + Ngân hàng cần có sách ƣu đãi hợp lý khách hàng truyền thống nhƣ: giảm lãi suất, giảm phí, giảm thủ tục dịch vụ rƣờm rà nhằm giữ chân khách hàng Đối với khách hàng có quan hệ thƣờng xuyên với ngân hàng, ngân hàng cần áp dụng mức phí ƣu đãi so với mức tƣơng đƣơng ngân hàng khác Đồng thời, ngân hàng cần ý nhiều đến thái độ phục vụ khách hàng cán ngân hàng nói chung, cán làm nghiệp vụ bảo lãnh nói riêng cho nhu cầu khách hàng đƣợc đáp ứng cách nhanh chóng có hiệu quả, tạo ấn tƣợng tốt cho khách hàng + Tăng cƣờng hoạt động marketing tƣ vấn hƣớng dẫn cho khách hàng 89 sản phẩm dịch vụ ngân hàng, mở rộng tập trung đối tƣợng khách hàng sử dụng nhiều dịch vụ ngân hàng lúc khách hàng vừa an tồn mang lại thu nhập lớn cho ngân hàng Bên cạnh việc tiếp tục khai thác có hiệu nhu cầu nhóm khách hàng truyền thống (chủ yếu doanh nghiệp Nhà nƣớc), ngân hàng cần mở rộng đáp ứng nhu cầu đối tƣợng khách hàng doanh nghiệp quốc doanh, tập trung đáp nhu cầu doanh nghiệp vừa nhỏ có kết kinh doanh, tình hình tài chính, uy tín tốt thị trƣờng giai đoạn doanh nghiệp chiếm tỷ lệ lớn đóng vai trị quan trọng kinh tế 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP Trên sở hạn chế nguyên nhân đƣợc nghiên cứu chƣơng 2, số giải pháp đƣợc đƣa nhằm hạn chế rủi ro hoạt động bảo lãnh chi nhánh Các giải pháp đƣa đƣợc thực cách đồng mang lại hiệu cao Tuy nhiên với điều kiện thực tế NHNo&PTNT Chi nhánh Bách Khoa có biện pháp thực nhƣng có biện pháp cần phải có điều kiện định tiến hành thuận lợi 3.3.1 Đối với giải pháp hồn thiện quy trình nghiệp vụ, nâng cao chất lƣợng thẩm định NHNo & PTNT Việt Nam - Chi nhánh Bách Khoa trực thuộc NHNo & PTNT Việt Nam nên phải tuân thủ theo quy định, chế chung NHNo & PNNT Việt Nam Về mặt quy trình nghiệp vụ, Chi nhánh phải tuân theo quy trình chung, nên cải tiến, bổ sung mặt quy trình nghiệp vụ phải sở quy định chung nhƣ không vi phạm quy định chung NHNo & PTNT Việt Nam Quy chế báo lãnh hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam tuân theo định 376/QĐ-HĐTV-KHDN ngày 07/05/2013 Quyết định đƣa cách quy định bảo lãnh ngân hàng hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam Tuy quy định cịn mang tính chất chung chung 90 nên việc áp dụng cịn khó khăn loại hình bảo lãnh riêng biệt Vì để hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam nói chung NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Bách Khoa nói riêng có quy trình bảo lãnh cụ thể, chuẩn mực để tuân theo NHNo&PTNT Việt Nam cần tiếp tục sửa đổi quy chế bảo lãnh theo hƣớng quy định chặt chẽ hơn: + Nghiên cứu đề quy trình bảo lãnh cụ thể loại hình bảo lãnh cách chi tiết, chuẩn mực hơn, sở để chi nhánh xây dựng triển khai thực cách thích hợp với Chi nhánh + Nghiên cứu hoàn thiện mẫu báo cáo thẩm định bảo lãnh, nội dung thƣ bảo lãnh, hợp đồng bảo lãnh đảm bảo chi tiết, chặt chẽ để ràng buộc đƣợc trách nhiệm, quyền lợi, nghĩa vụ bên cách chặt chẽ nhất, giảm thiểu rủi ro xảy tranh chấp ngân hàng phải đứng thực nghĩa vụ thay cho khách hàng Trong số mẫu thƣ nhƣ mẫu thƣ bảo lãnh tạm ứng, thực hợp đồng, cần cho thêm điều kiện ràng buộc bảo lãnh có hiệu lực tiền thuộc hợp đồng đƣợc bảo lãnh phải chuyển tài khoản khách hàng (bên đƣợc bảo lãnh) mở ngân hàng Đối với nội dung mẫu thƣ bảo lãnh toán Agribank cũnh nhƣ chi nhánh cần phải có điều kiện “thƣ bảo lãnh có giá trị hiệu lực bên nhận bảo lãnh bàn giao hàng hoá, dịch vụ cho bên đƣợc bảo lãnh phải có xác nhận bên bảo lãnh (ngân hàng)” từ ngân hàng quản lý đƣợc tồn hàng hố, tài sản tránh tình trạng bên thơng đồng với nhau, hạn chế tối đa rủi ro cho ngân hàng Hợp đồng cấp bảo lãnh cần đƣợc soạn thảo chi tiết điều khoản quyền, nghĩa vụ bên, điều kiện để ngân hàng đứng thực thay nghĩa vụ cho khách hàng, điều khoản việc quản lý dòng tiền phát sinh từ hợp đồng, Hiện mẫu chƣa quy định thật chi tiết, điều khiến ngân hàng khó kiểm sốt dịng tiền nhƣ việc thực hợp đồng bên đƣợc bảo lãnh, đồng thời dễ làm phát sinh tranh chấp bên nhận bảo lãnh ngân 91 hàng xảy tình mà ngân hàng phải đứng thực nghĩa vụ bảo lãnh thay cho khách hàng Hiện hình thức phát hành bảo lãnh chủ yếu áp dụng hình thức phát hành thƣ Đối với số trƣờng hợp giá trị bảo lãnh lớn, phức tạp phát hành bảo lãnh chi nhánh không phát hành thƣ mà phải phát hành bảo lãnh dƣới dạng hợp đồng bảo lãnh, điều khoản đƣợc quy định cách chặt chẽ tránh tình trạng tranh chấp sau 3.3.2 Đối với giải pháp nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán Công tác tuyển dụng nhân hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam đƣợc tổ chức tƣơng đối Hàng năm Ngân hàng tổ chức thi tuyển công khai để tuyển dụng thêm nhận cho toàn hệ thống Các thí sinh trúng tuyển đƣợc phân bổ chi nhánh trực thuộc Trƣờng đào tạo cán NHNo&PTNT Việt Nam nên tổ chức thêm nhiều khoá học nghiệp vụ bảo lãnh, tín dụng để tạo điều kiện cho cán hệ thống trau dồi thêm kiến thức nghiệp vụ, giao lƣu học hỏi kinh nghiệm thực tế đơn vị với để nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán Với giải pháp cải thiện quy chế lƣơng thƣởng cho cán nhân viên: để cải thiện quy chế lƣơng thƣởng cho cán nhân viên chi nhánh cần phải dựa vào quy chế chung NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh cần vận dụng cải thiện vấn đề lƣơng thƣởng cán theo hƣớng quyền lợi gắn với trách nhiệm cách hợp lý Khi toàn hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam áp dụng quy chế lƣơng theo tính chất cơng việc có sách xây dựng tài khoản trả lƣơng riêng việc áp dụng chi nhánh dễ dàng thuận tiện 3.3.3 Đối với giải pháp hỗ trợ Các giải pháp thành lập phận phụ trách riêng biệt, mở rộng đối tƣợng khách hàng nhƣ số giải pháp khác đƣợc đƣa cần số điều kiện để áp dụng cách triệt để, mang lại hiệu cao + Về quy chế: 92 Việc thành lập phận định giá, thẩm định, hay phận chuyên bảo lãnh việc phải tuân thủ theo quy định chung Agribank, chi nhánh vận dụng thành lập số phận phận độc lập Các phận kiểm sốt chéo theo hƣớng “bốn tay, hai mắt” + Về quy mô: Hiện số cán trực tiếp làm nghiệp vụ tín dụng bảo lãnh Phòng kế hoạch kinh doanh Chi nhánh 09 cán Với quy mô dƣ nợ tín dụng bảo lãnh khối lƣợng công việc cán tƣơng đối lớn Chi nhánh cần tổ chức, xếp lại nguồn nhân lực theo hƣớng tăng số lƣợng, tinh chất lƣợng cho phòng kế hoạch kinh doanh + Điều kiện xếp loại chi nhánh: Hiện việc phân quyền phán hệ thống Agribank dự số tiêu chí nhƣ: hạng chi nhánh, quy mơ dƣ nợ, tỷ lệ nợ xấu, nguồn vốn, xếp loại khách hàng… Đối với khách hàng lớn vƣợt quyền phán quyết, Chi nhánh trình lên Hội sở để xin định vƣợt quyền phán nhƣng nhƣ thời gian cho ngân hàng khách hàng, nhƣ vƣớng phải khó khăn định Do quy mô hạn chế Chi nhánh việc mở rộng đối tƣợng khách hàng Đối với giải pháp mở rộng thêm đối tƣợng khách hàng, quyền phán Chi nhánh đƣợc tăng lên thuận lợi cho việc mở rộng khách hàng Chi nhánh Để tăng quyền phán Chi nhánh cần phấn đấu đạt cấp phân loại cao hơn, để có quyền phán lớn hơn, thu hút đƣợc khách hàng lớn Để có đạt đƣợc mục tiêu chi nhánh cần phải nỗ lực cải thiện nhiều tiếp tục mở rộng nâng cao chất lƣợng tín dụng, giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu, tăng tổng nguồn vốn… 3.4 KIẾN NGHỊ 3.4.1 Kiến nghị Chính phủ quan quản lý Nhà nƣớc Những thay đổi sách, luật pháp Nhà nƣớc ảnh hƣởng trực tiếp hay gián tiếp tới hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, hoạt 93 động ngân hàng nói chung tới nghiệp vụ bảo lãnh nói riêng - Hiện nay, hoạt động bảo lãnh ngân hàng dừng việc ban hành thông tƣ, hƣớng dẫn quy định để thực đạo, chƣa đƣợc ban hành thành luật riêng Vì vậy, cần thiết có Luật bảo lãnh thống hay hành lang pháp lý đầy đủ, cụ thể, để hoạt động bảo lãnh ngân hàng mở rộng phát triển cách an toàn - Hơn thực tế nƣớc ta hội nhập kinh tế quốc tế ngày sâu rộng, Chính phủ cần nhanh chóng nghiên cứu xây dựng hệ thống pháp luật chặt chẽ, phù hợp với thông lệ quốc tế để đảm bảo cho hoạt động bảo lãnh ngân hàng đƣợc tiến hành an toàn, hiệu quả, tham gia bảo lãnh có yếu tố nƣớc ngồi - Cùng với Chính Phủ Bộ Tài cần có biện pháp để tăng tính minh bạch báo cáo tài doanh nghiệp Ở nƣớc phát triển thơng tin tài doanh nghiệp điển hình báo cáo tài ln đƣợc cơng khai, minh bạch nhiều phƣơng tiện thông tin ngƣời quan tâm dễ dàng có đƣợc thơng tin Trong nƣớc ta thơng tin tài cịn thiếu minh bạch Nhà nƣớc cần có quy định báo cáo tài phái đƣợc cơng khai quan thuế hay sở kế hoạch đầu tƣ để từ tổ chức tín dụng khai thác thêm thông tin để đánh giá khách hàng Các báo cáo tài nƣớc ta cịn chƣa đƣợc minh bạch phần chế độ kế toán kiển toán ngày nhiều điều chƣa hợp lý Nhƣ việc trích quỹ dự phịng đầu tƣ tài chính, nhiều doanh nghiệp đầu tƣ lớn vào trái phiếu, cổ phiếu, trích lập dự phịng theo thị thị giá lại khó xác định hầu nhƣ thay đổi liên tục, nhiều cơng ty trích lập dự phịng lớn khiến lợi nhuận lại nhỏ chí âm lợi nhuận trƣớc thuế lớn, Chính Phủ Bộ Tài cần xem xét hoàn chỉnh quy định chế độ hạch tốn kế tốn, trình bày báo cáo tài chính, có quy định chặt chẽ u cầu kiểm toán định kỳ với doanh nghiệp, yêu cầu công khai thông tin khoảng thời gian xác định tránh tình trạng doanh nghiệp trì hỗn việc cơng bố báo cáo 94 tài Hơn trƣờng hợp gian lận thông tin báo cáo tài đa phần bị xử phạt khoảng vài chục triệu đồng Mức phạt chƣa đủ tính chất răn đe Các cơng ty niêm yết thƣờng xuyên chậm trễ việc công bố thông tin nhƣng việc xử phạt thƣờng q nhẹ Do Chính phủ ban ngành liên quan cần xem xét xử lý hành vi gian lận làm sai lệch báo cáo tài cách thật nghiêm khắc nhƣ nâng cao mức phạt để báo cáo đƣợc công bố phản ánh thực trạng doanh nghiệp tránh tình trạng “làm đẹp” báo cáo tài 3.4.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc Cùng với việc tăng cƣờng quản lý, kiểm tra giám sát hoạt động bảo lãnh Ngân hàng hoạt động, Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam cần chủ động hợp tác với quan chức khác nhƣ Bộ Tƣ pháp, Bộ Tài chính, Bộ Cơng an,…để sửa đổi bổ sung triển khai có hiệu qủa văn pháp quy, thông tƣ Đồng thời NHNN cần tăng cƣờng đệ trình vƣớng mắc lên Chính phủ, Quốc hội để tháo gỡ khó khăn vƣớng mắc, đề nghị Chính phủ sớm xem xét sửa đổi bổ sung ban hành văn pháp quy ngày hồn thiện tạo điều kiện cho khách hàng có sở pháp lý vững đến giao dịch với ngân hàng Bên cạnh NHNN cần tập trung nâng cao vai trị trung tâm thơng tin tín dụng CIC Trung tâm thơng tin tín dụng CIC đƣợc thành lập theo định số 68/1999/QĐ-NH ngày 27/92/1999 Ngân hàng nhà nƣớc quản lý Sự đời trung tâm góp phần trợ giúp mặt thơng tin cho tổ chức tín dụng Hiện CIC trở thành nguồn cung cấp thông tin tƣơng đối tin cậy cho hệ thống ngân hàng Trung tâm thông tin tín dụng CIC cần kết hợp với nghành nhƣ Tổng Cục thế, Cơ quan đăng ký kinh doanh, quan đăng ký giao dịch tài sản bảo đảm để cung cấp thêm số thông tin khách hàng nhƣ: Tình trạng hoạt động (hoạt động hay dừng hoạt động, địa chỉ, ngƣời đại diện, biến động vốn, thành viên sáng lập…), tình hình tài chính, tình trạng tài sản chấp cầm cố (có tranh chấp khơng, diện tích 95 thực tế, quy hoạch tình trạng pháp lý…) Vì vậy, NHNN cần xem xét việc xây dựng hệ thống, cập nhật nguồn thông tin lên hệ thống nột cách nhanh chóng yêu cầu tham gia tích cực tổ chức tín dụng để nâng cao chất lƣợng nguồn thơng tin phục vụ cho q trình phân tích Ngân hàng Nhà nƣớc kết hợp với ngành liên quan để đề mức xử phạt nghiêm với hành vi gian lận việc lập báo cáo tài chính, cơng bố thơng tin thị trƣờng Cần thƣờng xuyên cử đoàn tra kiểm tra xuống Ngân hàng để tra, kiểm tra việc chấp hành quy định nhƣ thực trạng hoạt động Ngân hàng, xử lý nghiêm minh trƣờng hợp vi phạm nhƣ ghi nhận ý kiến đóng góp đơn vị q trình hoạt động thực tế để có kiến nghị đến quan có thẩm quyền làm sở cho định, quy định, định hƣớng Cùng với đó, Ngân hàng Nhà nƣớc phải tăng cƣờng đào tạo, bồi dƣỡng cán bộ, học hỏi kinh nghiệm quản lý nƣớc nhằm đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế 3.4.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam NHNo&PTNT Việt Nam ban hành quy chế, quy định việc thực hoạt động bảo lãnh hệ thống Tuy NHNo&PTNT Việt Nam cần tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện hƣớng dẫn quy định cách rõ ràng, chặt chẽ để cán làm nghiệp vụ bảo lãnh có định hƣớng rõ ràng hơn, tuân thủ theo quy định để đảm bảo quy trình bảo lãnh đƣợc thống nhất, an toàn, mang lại hiệu cao cho Ngân hàng NHNo&PTNT Việt Nam cần nghiên cứu xem xét việc thành lập phận định giá, phận thực nghiệp vụ bảo lãnh, phận thẩm định tách biệt với phận tín dụng cho vay, bảo lãnh để đảm bảo tính độc lập, giảm thiểu rủi ro, gian lận, mang lại lợi ích cho ngân hàng Có chế chung thống tổ chức hoạt động, quyền hạn, trách nhiệm phận sở hoàn thiện mơ hình cấu tổ chức hoạt động cho Chi nhánh trực thuộc, giúp hoạt động ngân hàng mang tính chuyên nghiệp hơn, giảm thiểu rủi ro 96 Ngoài ra, Ngân hàng cần trọng công tác đào tạo đội ngũ cán thực bảo lãnh giỏi chun mơn nghiệp vụ, có tác phong làm việc động thái độ phục vụ khách hàng cách tận tình Hiện Ngân hàng No&PTNT Việt Nam có trƣờng đào tạo cán riêng nhƣng khóa học nghệp vụ bảo lãnh hầu nhƣ chƣa đƣợc tổ chức Ngân hàng cần tổ chức lớp tập huấn ngắn hạn đến dài hạn, khơng đào tạo nƣớc mà cịn cử cán học tập nƣớc NHNo&PTNT Việt Nam thƣờng xuyên đúc rút kinh nghiệm hệ thống nhƣ NHTM khác trƣờng hợp bảo lãnh xảy rủi ro Phân tích đánh giá rủi ro ban hành tồn hệ thống để chi nhánh tham khảo rút kinh nghiệm tránh theo vết xe đổ Bên cạnh cần tổ chức buổi toạ đàm, mời chuyên gia nƣớc ngoài, chuyên gia nƣớc nhiều kinh nghiệm để trao đổi, học hỏi kinh nghiệm Trƣờng đào tạo cán cần hợp tác với Trung tâm Cơng nghệ thơng tin để mở khố học đào tạo kỹ sử dụng phần mềm IPCAS ngân hàng đặc biệt Modul liên quan đến nghiệp vụ bảo lãnh Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống IPCAS theo hƣớng thƣ bảo lãnh đƣợc in từ hệ thống mà bƣớc hạch tốn hồn thành, bảo lãnh phải đƣợc truy xuất nguồn gốc phục vụ cho công kiểm tra, giám sát quản lý từ trụ sở tới chi nhánh cách dễ dàng chặt chẽ Mặt khác giúp cho bên đƣợc bảo lãnh, bên nhận bảo lãnh kiểm tra tính đắn thƣ bảo lãnh phát hành Ngân hàng No&PTNT Việt Nam cần xúc tiến nhanh việc xây dựng sách tiền lƣơng mới, đãi ngộ hợp lý tránh tình trạng chảy máu chất xám, gắn lợi ích với trách nhiệm để tạo động lực cho cán nhân viên phấn đấu công việc Ngoài Hội sở NHNo&PTNT Việt Nam phải thƣờng xuyên giám sát hoạt động chi nhánh: + Định kỳ tháng tháng cử Ban kiểm tra kiểm soát nội xuống kiểm tra hoạt động chi nhánh phƣơng thức nhƣ: + Tổ chức tra, kiểm tra đột xuất để xem xét tình hình hoạt động 97 chi nhánh để có ý kiến đạo điều chỉnh + Kiểm tra thƣờng xuyên chi nhánh có tỷ lệ nợ xấu cao, Chi nhánh có khách hàng bảo lãnh phải nhận nợ bắt buộc để có giải pháp tháo gỡ khó khăn nhƣ có biện pháp xử lý nghiêm sai phạm KẾT LUẬN CHƢƠNG Từ sở lý luận hoạt động bảo lãnh ngân hàng chƣơng 1, với việc tìm hiểu, đánh giá thực trạng rủi ro hoạt động bảo lãnh thời gian từ năm 2010 đến năm 2013 NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Bách Khoa, hạn chế hoạt động đƣợc đề cập với nguyên nhân khách quan chủ quan Trên sở Chƣơng Luận văn nêu lên số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro hoạt động bảo lãnh Chi nhánh thơng qua số nhóm giải pháp nhƣ: nhóm giải pháp hồn thiện quy trình bảo lãnh, nhóm giải pháp nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán nhóm giải pháp khác Các giải pháp đƣợc thực đồng mang lại hiệu cao nhất, giúp phát triển hoạt động bảo lãnh chi nhánh, mang lại nguồn thu lớn nhƣ giảm thiểu đƣợc rủi ro thực nghiệp vụ Để thực đƣợc giải pháp đề nhằm hạn chế rủi ro hoạt động bảo lãnh cần có hỗ trợ Chính phủ, Ngân hàng nhà nƣớc, quan quản lý khác Trong chƣơng nêu lên số kiến nghị với Chính Phủ, quan quản lý, NHNo&PTNT Việt Nam việc tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động doanh nghiệp, cải thiện hành lang pháp lý chế quản lý, với số kiến nghị với NHNo&PTNT Việt Nam nhƣ NHNo&PTNT Việt Nam-Chi nhánh Bách Khoa nhằm hạn chế rủi ro hoạt động bảo lãnh Chi nhánh 98 KẾT LUẬN Bảo lãnh ngân hàng loại hình nghiệp vụ khơng thể thiếu với ngân hàng nhƣ với kinh tế Từ đời suốt q trình phát triển đƣợc khẳng định hình thức dịch vụ Ngân hàng q trình đại hóa công cụ thúc đẩy phát triển kinh tế đất nƣớc Nhận thức đƣợc tầm quan trọng hoạt động bảo lãnh lợi ích to lớn mà hoạt động đem lại nên dù non trẻ nhƣng NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Bách Khoa quan tâm tiến hành triển khai thực nghiệp vụ Trong năm qua, hoạt động thƣờng xuyên đƣợc trọng, ngày hoàn thiện bƣớc đầu thu đƣợc kết định, có đóng góp ngày tăng vào thu dịch vụ ngân hàng nhƣ mở rộng uy tín, thƣơng hiệu cho ngân hàng Tuy nhiên, bên cạnh thành công bƣớc đầu ấy, việc thực nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng gặp khơng rủi ro, vƣớng mắc trình thực nghiệp vụ bảo lãnh chung nhƣ chế cần đƣợc quan tâm giải Với mục tiêu hạn chế rủi ro hoạt động bảo lãnh NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Bách Khoa, luận văn từ sở lý luận thực tiễn hoạt động bảo lãnh Chi nhánh đƣa số kiến nghị, giải pháp nhằm khắc phục khó khăn, tồn nhƣ giải pháp để nâng cao chất lƣợng thẩm định bảo lãnh, lực cán bộ, góp phần hạn chế tối đa rủi ro hoạt động bảo lãnh ngày đƣợc chuẩn hóa, mang lại lợi ích cho ngân hàng nhƣ khách hàng Trong giải pháp đƣa có giải pháp triển khai ngay, có giải pháp cịn cần điều kiện hỗ trợ để phát huy hết hiệu Tuy nhiên hoạt động ngân hàng cịn gặp nhiều khó khăn việc thực cần tiếp tục đƣợc nghiên cứu hoàn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tốn năm 2010, 2011, 2012, 2013 Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Bách Khoa Bộ Tài (2011), Những quy định quy chế bảo lãnh vay cho vay, thẩm định tín dụng tài ngân hàng, chiến lược phát triển kinh doanh ngành ngân hàng năm 2011, NXB Lao Động, Hà Nội Frederic S Mishin (2001), Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài chính, NXB Khoa học kỹ thuật, TP Hồ Chí Minh GS TS Nguyễn Văn Tiến (2013), Giáo trình Nguyên lý Nghiệp vụ Ngân hàng Thương Mại, NXB Thống kê, Hà Nội Luật gia: Quốc Cƣờng – Thanh Thảo (Hệ thống hoá) (2010), Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010 & Quy định tổ chức, điều hành quản lý nghiệp vụ ngân hàng Tổ chức tín dụng, NXB Lao Động, Hà Nội Ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2010), Báo cáo thường niên 2010 Ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2011), Báo cáo thường niên 2011 Ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2012), Báo cáo thường niên 2012 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2008), Hệ thống hoá văn định chế Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, Công ty In Thuỷ Lợi, Hà Nội 10 Peter S Rose (2004), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội 11 PGS TS Lƣu Thị Hƣơng (2005), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Thống Kê, Hà Nội 12 PGS TS Nguyễn Đăng Dờn (2009), Tiền tệ Ngân hàng, NXB Đại học Quốc gia TPHCM, TP Hồ Chí Minh 13 PGS TS Phan Thị Cúc (2008), Giáo trình Tín dụng Ngân hàng, NXB Thống kê, TP Hồ Chí Minh 14 PGS TS Phan Thị Thu Hà (2009), Giáo trình Quản trị Ngân hàng Thương Mại, NXB Giao thông Vận tải, Hà Nội 15 PGS TS Tô Kim Ngọc (2012), Giáo trình Tiền tệ - Ngân hàng, NXB Dân Trí, Hà Nội 16 PGS TS Tơ Ngọc Hƣng (2007), Giáo trình Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội 17 PGS TS Tô Ngọc Hƣng (2009), Giáo trình Ngân hàng Thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội 18 Quốc hội (2010), Luật tổ chức tín dụng số: 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 19 Quốc hội (2010), luật Ngân hàng Nhà nƣớc số: 46/2010/QH12 QH12 ngày 16/06/2010 20 Quyết định số 376/QĐ-HĐTV-KHDN ngày 07/05/2013 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 21 Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Ngân hàng Nhà nƣớc 22 Thông tƣ 28/2012/TT-NHNN ngày 03/10/2012 Ngân hàng Nhà nƣớc 23 TS Nguyễn Minh Kiều (2008), Hướng dẫn thực hành tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại, NXB Thống Kê, TP Hồ Chí Minh 24 TS Nguyễn Minh Kiều (2008), Nghiệp vụ Ngân hàng đại, NXB Thống Kê, TP Hồ Chí Minh 25 TS Phan Thị Thu Hà (2007), Giáo trình ngân hàng thương mại, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội