Giải pháp hoàn thiện cơ chế quản lý vốn tập trung tại ngân hàng thương mại cổ phần bảo việt,

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - LẠI VĂN HẢI GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢO VIỆT LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2013 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - LẠI VĂN HẢI GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢO VIỆT Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRẦN XUÂN HẢI HÀ NỘI - 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập riêng Luận văn chưa công bố đâu, hình thức Những thông tin số liệu sử dụng Luận văn hồn tồn xác thực Tơi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày……… tháng…… năm 2013 Học viên Lại Văn Hải MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN CÓ, TÀI SẢN NỢ VÀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 QUẢN TRỊ TÀI SẢN CÓ 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Thành phần tài sản Có 1.1.3 Nội dung quản trị tài sản Có 12 1.1.4 Các phương pháp quản trị tài sản Có 14 1.2 QUẢN TRỊ TÀI SẢN NỢ 19 1.2.1 Khái niệm 19 1.2.2 Thành phần tài sản Nợ 19 1.2.3 Nội dung quản trị tài sản Nợ 21 1.2.4 Các phương pháp quản trị Nợ 23 1.3 CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG 25 1.3.1 Khái niệm mục đích thực Cơ chế Quản lý vốn tập trung 26 1.3.2 Một số nguyên tắc thực Cơ chế Quản lý vốn tập trung 28 1.3.3 Ưu điểm nhược điểm Cơ chế Quản lý vốn tập trung 30 1.4 KINH NGHIỆM TRIỂN KHAI CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG CỦA MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ BÀI HỌC ĐỐI VỚI BAOVIET Bank 33 1.4.1 Kinh nghiệm triển khai Cơ chế quản lý vốn tập trung 33 1.4.2 Bài học BAOVIET Bank 36 CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢO VIỆT 39 2.1 KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA BAOVIET bank 39 2.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC, BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA BAOVIET Bank 40 2.3 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG TẠI BAOVIET Bank 41 2.3.1 Một số nội dung Cơ chế Quản lý vốn cũ 41 2.3.2 Nội dung Cơ chế quản lý vốn tập trung 44 2.3.3 Tình hình thực Cơ chế quản lý vốn tập trung 49 2.4 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC VÀ HẠN CHẾ TRONG VIỆC THỰC HIỆN CƠ CHẾ FTP TẠI BAOVIET Bank 66 2.4.1 Tình hình thực tiêu kinh doanh 66 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 70 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢO VIỆT 75 3.1 ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA BAOVIET Bank 75 3.1.1 Định hướng phát triển BAOVIET Bank 75 3.1.2 Mục tiêu phát triển BAOVIET Bank 76 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG BẢO VIỆT 77 3.2.1 Nhóm giải pháp chung 77 3.2.3 Nhóm giải pháp cụ thể 81 3.3 KIẾN NGHỊ VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC 92 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ALCo (Asset/Liability Management Committee): Hội đồng Quản lý tài sản Nợ - Có ALM Bộ phận quản lý tài sản Nợ - Có BAOVIET Ngân hàng TMCP Bảo Việt Bank: Cơ chế FTP Cơ chế quản lý vốn tập trung (Fund Transfer Pricing) CN Chi nhánh GTCG Giấy tờ có giá HO Hội sở NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM ngân hàng thương mại NHTW Ngân hàng Trung ương TSC tài sản Có TSN tài sản Nợ TSCĐ tài sản cố định NIM Hệ số thu nhập lãi ròng cận biên OLAP Báo cáo phân tích trực tuyến TMCP Thương mại cổ phần T24 Hệ thống ngân hàng lõi hãng Temenos – Thụy Sỹ DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU - MƠ HÌNH Bảng 1.1: Danh mục đầu tư 16 Bảng 2.1: Tổng hợp chênh lệch giá mua – bán vốn chi nhánh 57 Bảng 2.2: Thu nhập chi phí chi nhánh 61 Bảng 2.3: Tính FTPA 62 Bảng 2.4: Tốc độ tăng trưởng GDP lạm phát giai đoạn 2009 - 2012 66 Bảng 2.5: Khả sinh lời BAOVIET Bank 68 Bảng 2.6: Khả khoản BAOVIET Bank 70 Biều đồ 2.1: Tốc độ tăng trưởng GDP lạm phát 66 Biểu đồ 2.2: Dư nợ cho vay huy động vốn từ thị trường 70 Biểu đồ 3.1: Mô đường cong lãi suất huy động vốn 84 Hình 1.1: Cơ chế mua – bán vốn (FTP) 30 Hình 2.2: Cơ chế Quản lý vốn cũ 42 Hình 2.3: Giao diện chương trình FTP BAOVIET Bank 50 Hình 2.4: Hệ thống báo cáo định giá FTP BAOVIET Bank - OLAP 51 Hình 2.5: Báo cáo FTP theo ngày định giá - Báo cáo phân tích trực tuyến OLAP 52 Hình 2.6: Ln chuyển vốn chi nhánh thơng qua chế mua – bán vốn 53 Hình 2.7: Tập trung rủi ro khoản Hội sở 54 Hình 2.8: Tập trung rủi ro lãi suất Hội sở 55 Hình 2.9: Minh họa phần thu nhập chi nhánh 56 Hình 2.10: Phân bổ lợi nhuận chi nhánh Hội sở 58 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức - máy hệ thống BAOVIET Bank 41 Sơ đồ 3.1: Các bước định giá vốn nội HO – Khối KDTT 81 Sơ đồ 3.2: Cơ chế quản lý vốn tập trung FTP phận điều hành 87 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng TMCP Bảo Việt (BAOVIET Bank) thành lập ngày 11 tháng 12 năm 2008, ngân hàng trẻ hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam Với quan điểm phát triển dựa “Chuẩn mực toàn diện”, BAOVIET Bank nỗ lực xây dựng hoàn thiện máy quản lý từ Hội sở đến Chi nhánh theo mơ hình quản lý tập trung Hội sở chính, đồng thời hình thành chi nhánh chính, trọng điểm để quản lý Chi nhánh vùng Một vấn đề mà BAOVIET Bank phải thực cơng tác quản trị rủi ro, quản trị tài sản Nợ, quản lý vốn mà trọng tâm giải công tác điều hành vốn nội ngân hàng Nhận thức vấn đề ngày 26/07/2010, BAOVIET Bank thức ban hành triển khai Quy định Định giá vốn nội toàn hệ thống Với mục đích chuyển Cơ chế quản lý vốn từ “vay - gửi” sang chế “mua - bán” vốn Theo đó, áp dụng giá điều chuyển vốn nội thống cho tất chi nhánh, phòng giao dịch ngân hàng, làm sở xác định thu nhập chi phí xác cho chi nhánh quan trọng quản lý rủi ro lãi suất, rủi ro khoản công tác quản lý vốn Ngân hàng TMCP Bảo Việt điều kiện Mục đích nghiên cứu đề tài Xuất phát từ lý qua thực tiễn công tác Ngân hàng TMCP Bảo Việt, tác giả chọn đề tài: “Giải pháp hoàn thiện chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng thương mại cổ phần Bảo Việt” nghiên cứu làm luận văn tốt nghiệp - Hệ thống hóa làm rõ sở lý luận quản trị tài sản Có, tài sản Nợ Cơ chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng thương mại - Qua nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng Cơ chế quản lý vốn tập trung BAOVIET Bank giai đoạn 2008 – 2012, đề xuất giải pháp hoàn thiện chế quản lý vốn tập trung BAOVIET Bank năm tới Đối tượng, phạm vi phương pháp - Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu sở lý luận thực tiễn chế quản lý vốn tập trung ngân hàng thương mại - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực trạng công tác quản lý vốn tập trung BAOVIET Bank giai đoạn 2008 - 2012 - Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng vật lịch sử chủ nghĩa Mác - Lênin kết hợp với phương pháp qui nạp, diễn giải, thống kê, phân tích, so sánh, tổng hợp với kết nghiên cứu để giải vấn đề đặt Ý nghĩa khoa học thực tiễn - Ý nghĩa khoa học: Luận văn tập trung hệ thống hóa lại lý luận tài sản Nợ, tài sản Có Cơ chế quản lý vốn tập trung ngân hàng thương mại làm sở cho việc phân tích, đánh giá đưa giải pháp hoàn thiện Cơ chế quản lý vốn tập trung BAOVIET Bank - Ý nghĩa thực tiễn: Trên sở lý luận Cơ chế quản lý vốn tập trung, luận văn tập trung nghiên cứu số liệu giai đoạn 2008 – 2012 BAOVIET Bank Tập trung phân tích thực trạng, đánh giá ưu điểm hạn chế cịn tồn q trình triển khai Cơ chế quản lý vốn tập trung BAOVIET Bank Từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện Cơ chế quản lý vốn tập trung góp phần nâng cao hiệu kinh doanh cho Ngân hàng Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, danh mục bảng biểu - sơ đồ, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chương:  Chương 1: Cơ sở lý luận quản trị tài sản Có, tài sản Nợ Cơ chế quản lý vốn tập trung ngân hàng thương mại  Chương 2: Tình hình thực Cơ chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng TMCP Bảo Việt  Chương 3: Giải pháp hoàn thiện Cơ chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng TMCP Bảo Việt 95 KẾT LUẬN Cơ chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng TMCP Bảo Việt thời gian qua đem lại lợi ích to lớn cho Ngân hàng việc tăng trưởng quy mô, lợi nhuận, hiệu … Tuy nhiên, qua trình áp dụng, Cơ chế bộc lộ nhiều hạn chế dẫn đến chưa khơi thông tối đa nguồn lực để phát triển cho Ngân hàng Với việc chọn đề tài: “Giải pháp hoàn thiện Cơ chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bảo Việt” làm luận văn nghiên cứu, thấy giải số vấn đề: Một là, hệ thống lại sở lý luận quản trị tài sản Có, tài sản Nợ Cơ chế quản lý vốn tập trung ngân hàng thương mại Hai là, sâu phân tích thực trạng Cơ chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng TMCP Bảo Việt qua đánh giá kết mà Ngân hàng đạt tồn nguyên nhân cần khắc phục Ba là, sở định hướng, mục tiêu phát triển BAOVIET Bank, luận văn đề xuất hai nhóm giải pháp góp phần hồn thiện Cơ chế quản lý vốn tập trung BAOVIET Bank cách hiệu khoa học Cơ chế quản lý vốn tập trung vấn đề khó phức tạp, tác giả luận văn tập trung nghiên cứu đề xuất số giải pháp để triển khai thực Cơ chế quản lý vốn tập trung Song, thời gian lực nghiên cứu có hạn nên khơng tránh khỏi khiếm khuyết định, mong nhận nhiều ý kiến nhà khoa học, thầy cô giáo người quan tâm, để luận văn hoàn thiện 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Cúc (2010), Hệ thống thơng tin Tài – ngân hàng, Nhà xuất Đại học Quốc Gia TP Hồ Chí Minh, Thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Đăng Dờn (2010), “Quản trị tài sản có Ngân hàng thương mại”, Quản trị ngân hàng thương mại đại, tr 124-137 Dương Hữu Hạnh (2011), Các nghiệp vụ ngân hàng thương mại kinh tế toàn cầu, Nhà xuất lao động, Thành phố Hồ Chí Minh Trần Viết Hoàn (2012), Tiền tệ ngân hàng & thị trường tài chính, Nhà xuất lao động, Thành phố Hồ Chí Minh Trần Huy Hồng (2007), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất Lao động xã hội, Thành phố Hồ Chí Minh Học viện ngân hàng (2007), Kế tốn ngân hàng, Xí nghiệp In Cơng nghệ, Hà Nội Đoàn Thanh Huệ (2010), “Cơ chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam”, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Thành phố Hồ Chí Minh Trương Thị Hồng (2008), Kế tốn ngân hàng, Nhà xuất tài chính, Thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Minh Kiều (2011), Nghiệp vụ ngân hàng đại, Nhà xuất Lao động xã hội, Thành phố Hồ Chí Minh Peter S.Rose (2001), Quản trị ngân hàng thương mại, (Xuất 10 lần thứ tư), Nhà xuất tài chính, Hà Nội 11 Cơng ty CP Đào tạo tư vấn nghiệp vụ Ngân hàng (2011), “Xây dựng đường cong lãi suất”, Quản lý tài sản Nợ - Có, định giá chuyển vốn, tr 24-26 12 Ngân hàng thương mại Cổ phần Bảo Việt (2010), Quy định Định giá vốn nội bộ, Hà Nội 13 Ngân hàng thương mại Cổ phần Bảo Việt (2010), Hệ thống báo cáo định giá chuyển vốn nội bộ, Hà Nội 14 Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam (2007),”Nguyên tắc quản lý vốn”, Đề án quản lý vốn tập trung, tr 5-11 15 Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam (2007),Cơ chế định giá chuyển vốn nội bộ, Hà Nội 16.Lê Thị Mận (2010), Nghiệp vụ ngân hàng Trung Ương, Nhà xuất lao động, Thành phố Hồ Chí Minh 17 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 Qui định tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động Tổ chức tín dụng 18 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư 19/2010/TT-NHNN ngày 27/9/2010 sửa đổi, bổ sung số Điều Thông tư số 13/2010/TTNHNN ngày 20/05/2010 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động tổ chức tín dụng 19 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư số: 22/2011/TT-NHNN ngày 30/8/2011 sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 13/2010/TTNHNN ngày 20/5/2010 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động tổ chức tín dụng 20 Tô Kim Ngọc, Lê Thị Tuấn Nghĩa (2008), Điều hành sách tiền tệ Việt Nam, Nhà xuất thống kê, Hà Nội 21 Tô Kim Ngọc (2008), “Tín dụng”, Giáo trình tiền tệ - ngân hàng, tr 26-39 22 Trương Võ Kim Ngân (2008), Cơ chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Thành phố Hồ Chí Minh 23 Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình Phân tích Báo cáo tài chính, (Tái lần thứ 2), Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 24 Nguyễn Hữu Tài (2012), “Giáo trình lý thuyết tài tiền tệ”, (Tái lần thứ 10), Nhà xuất thống kê, Hà Nội 25 Lê Văn Tề (2007), “Nghiệp vụ ngân hàng thương mại”, Nhà xuất thống kê, Hà Nội 26 Hoàng Thị Kim Thanh (2010), “BAOVIET Bank nhìn lại năm khởi động thành cơng”, Tạp chí Ngân hàng, (11), tr 45-47 27 Nguyễn Văn Tiến (2005), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất thống kê, Hà Nội 28 Nguyễn Văn Tiến (2005), Tài Quốc tế đại, Nhà xuất thống kê, Hà Nội 29.Quốc Hội Nước Cộng hòa Xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01: ĐỊNH NGHĨA KỲ HẠN (Cho khoản mục không xác định kỳ hạn định giá lại) Tài NỘI DUNG khoản I Giá FTP Giá FTP sửa Ghi hành đổi CÁC KHOẢN MỤC BÊN TÀI SẢN CÓ 209 Dự phịng rủi ro cho vay TCTD Khơng tính FTP 12 tháng 219 Dự phòng rủi ro cho vay tổ chức kinh tế cá nhân Khơng tính FTP 12 tháng Khơng tính FTP 12 tháng nước 229 Dự phòng rủi ro Chiết khấu thương phiếu Giấy tờ có giá tổ chức kinh tế, cá nhân nước 239 Dự phòng rủi ro Cho th tài Khơng tính FTP 12 tháng 249 Dự phịng rủi ro Bảo lãnh Khơng tính FTP 12 tháng 259 Dự phòng rủi ro Cho vay vốn tài trợ, uỷ thác Khơng tính FTP 12 tháng Khơng tính FTP 12 tháng Khơng tính FTP 12 tháng Khơng tính FTP 12 tháng Khơng tính FTP 12 tháng đầu tư 269 Dự phịng rủi ro Tín dụng tổ chức, cá nhân nước ngồi 279 Dự phịng rủi ro Tín dụng khác tổ chức kinh tế, cá nhân nước 289 Dự phòng rủi ro nợ chờ xử lý Các khoản nợ chờ xử lý 299 Dự phòng rủi ro nợ khoanh Nợ cho vay khoanh 301 TSCĐ hữu hình Khơng tính FTP 12 tháng 302 TSCĐ vơ hình Khơng tính FTP 12 tháng 303 TSCĐ th tài Khơng tính FTP 12 tháng 304 Bất động sản đầu tư Khơng tính FTP 12 tháng 305 Hao mịn TSCĐ Khơng tính FTP 12 tháng 311 Cơng cụ, dụng cụ Khơng tính FTP tháng 313 Vật liệu Khơng tính FTP tháng 321 Mua sắm TSCĐ Khơng tính FTP 12 tháng 322 Chi phí xây dựng Khơng tính FTP 12 tháng 323 Sửa chữa TSCĐ Khơng tính FTP 12 tháng Tài NỘI DUNG khoản Giá FTP Giá FTP sửa Ghi hành đổi 341 Đầu tư vào công ty đồng VN Khơng tính FTP 12 tháng 342 Vốn góp liên doanh đồng VN Khơng tính FTP 12 tháng 343 Đầu tư vào công ty liên kết đồng VN Khơng tính FTP 12 tháng 344 Đầu tư dài hạn khác đồng VN Khơng tính FTP 12 tháng 345 Đầu tư vào công ty ngoại tệ Khơng tính FTP 12 tháng 346 Vốn góp liên doanh ngoại tệ Khơng tính FTP 12 tháng 347 Đầu tư vào công ty liên kết ngoại tệ Khơng tính FTP 12 tháng 348 Đầu tư dài hạn khác ngoại tệ Khơng tính FTP 12 tháng 349 Dự phịng giảm giá đầu tư dài hạn Khơng tính FTP 12 tháng 351 Ký quỹ, chấp, cầm cố Khơng tính FTP 12 tháng 352 Các khoản tham ơ, lợi dụng Khơng tính FTP tháng 353 Thanh tốn với NSNN Khơng tính FTP tháng 355 Chi phí xử lý tài sản bảo đảm nợ Khơng tính FTP tháng 359 Các khoản khác phải thu Khơng tính FTP tháng 361 Tạm ứng phải thu nội đồng VN Khơng tính FTP tháng 362 Tạm ứng phải thu nội ngoại tệ Khơng tính FTP tháng 366 Các khoản phải thu từ giao dịch nội Khơng tính FTP tháng 369 Các khoản phải thu khác Khơng tính FTP tháng 381 Góp vốn đồng tài trợ đồng VN Khơng tính FTP 12 tháng 382 Góp vốn đồng tài trợ ngoại tệ Khơng tính FTP 12 tháng 383 Uỷ thác đầu tư, cho vay đồng VN Khơng tính FTP 12 tháng 384 Uỷ thác đầu tư, cho vay ngoại tệ Khơng tính FTP 12 tháng 385 Đầu tư đồng VN vào thiết bị cho th tài Khơng tính FTP 12 tháng Khơng tính FTP 12 tháng Khơng tính FTP tháng 386 Đầu tư ngoại tệ vào thiết bị cho thuê tài 387 Tài sản gán nợ chuyển quyền sở hữu cho TCTD, chờ xử lý 388 Chi phí chờ phân bổ Khơng tính FTP tháng 389 Tài sản Có khác Khơng tính FTP tháng 391 Lãi phải thu từ tiền gửi Khơng tính FTP tháng 392 Lãi phải thu từ đầu tư chứng khốn Khơng tính FTP tháng 394 Lãi phải thu từ hoạt động tín dụng Khơng tính FTP tháng 396 Lãi phải thu từ cơng cụ tài phái sinh Khơng tính FTP tháng 397 Phí phải thu Khơng tính FTP tháng II CÁC KHOẢN BÊN TÀI SẢN NỢ 451 Các khoản phải trả xây dựng bản, mua sắm Khơng tính FTP 12 tháng Tài NỘI DUNG khoản Giá FTP Giá FTP sửa Ghi hành đổi TSCĐ 452 Tiền giữ hộ đợi tốn Khơng tính FTP tháng 453 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Khơng tính FTP tháng 454 Chuyển tiền phải trả đồng VN Khơng tính FTP tháng 455 Chuyển tiền phải trả ngoại tệ Khơng tính FTP tháng 458 Chênh lệch mua bán nợ chờ xử lý Khơng tính FTP tháng 459 Các khoản chờ tốn khác Khơng tính FTP tháng 461 Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý Khơng tính FTP tháng 462 Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên TCTD Không tính FTP tháng 466 Các khoản phải trả từ giao dịch nội hệ thống Khơng tính FTP tháng Khơng tính FTP 12 tháng TCTD 467 Giá trị khoản nợ nhận Ngân hàng thương mại để quản lý khai thác 469 Các khoản phải trả khác Khơng tính FTP tháng 471 Mua bán ngoại tệ kinh doanh Khơng tính FTP tháng 473 Giao dịch hốn đổi (SWAP) Khơng tính FTP tháng 474 Giao dịch kỳ hạn (FORWARD) Khơng tính FTP tháng 475 Giao dịch tương lai (FUTURES) Khơng tính FTP tháng 476 Giao dịch quyền chọn (OPTIONS) Khơng tính FTP tháng 478 Tiêu thụ vàng bạc, đá quý Không tính FTP tháng 481 Nhận vốn vay đồng tài trợ đồng VN Khơng tính FTP 12 tháng 482 Nhận vốn vay đồng tài trợ ngoại tệ Khơng tính FTP 12 tháng 483 Nhận tiền ủy thác đầu tư, cho vay đồng VN Khơng tính FTP 12 tháng Khơng tính FTP 12 tháng (AC) 484 Nhận tiền ủy thác đầu tư, cho vay đồng VN (AC) 485 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Khơng tính FTP Khơng tính FTP 486 Thanh tốn cơng cụ tài phái sinh Khơng tính FTP tháng 487 Cấu phần nợ Cổ phiếu ưu đãi Khơng tính FTP tháng 488 Doanh thu chờ phân bổ Khơng tính FTP tháng 489 Dự phịng rủi ro khác Khơng tính FTP 12 tháng 491 Lãi phải trả cho tiền gửi Khơng tính FTP tháng 492 Lãi phải trả phát hành giấy tờ có giá Khơng tính FTP tháng 493 Lãi phải trả cho tiền vay Không tính FTP tháng 494 Lãi phải trả cho vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay Khơng tính FTP tháng 496 Lãi phải trả cho công cụ tài phái sinh Khơng tính FTP tháng 497 Phí phải trả Khơng tính FTP tháng Khơng Tài NỘI DUNG khoản 511 513 Giá FTP Giá FTP sửa Ghi hành đổi Chuyển tiền năm đơn vị chuyển tiền Khơng tính FTP tháng Thanh toán chuyển tiền năm Trung tâm Khơng tính FTP tháng Khơng tính FTP tháng toán 519 Thanh toán khác đơn vị Ngân hàng 562 Thanh toán song biên với NH nước ngồi Khơng tính FTP tháng 563 Thanh tốn đa biên với NH nước ngồi Khơng tính FTP tháng 569 Các khoản toán khác với NH NN Khơng tính FTP tháng 601 Vốn điều lệ Khơng tính FTP Khơng tính FTP 602 Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ Khơng tính FTP Khơng tính FTP 603 Thặng dư vốn cổ phần Khơng tính FTP Khơng tính FTP 604 Cổ phiếu quỹ Khơng tính FTP Khơng tính FTP 609 Vốn khác Khơng tính FTP Khơng tính FTP 611 Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ Khơng tính FTP Khơng tính FTP 612 Quỹ đầu tư phát triển Khơng tính FTP Khơng tính FTP 613 Quỹ dự phịng tài Khơng tính FTP Khơng tính FTP 619 Quỹ khác Khơng tính FTP Khơng tính FTP 621 Quỹ khen thưởng Khơng tính FTP Khơng tính FTP 622 Quỹ phúc lợi Khơng tính FTP Khơng tính FTP 623 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Khơng tính FTP Khơng tính FTP 631 Chênh lệch tỷ giá hối đối Khơng tính FTP Khơng tính FTP 632 Chênh lệch đánh giá lại vàng bạc, đá q Khơng tính FTP Khơng tính FTP 633 Chênh lệch đánh giá lại cơng cụ tài phái sinh Khơng tính FTP Khơng tính FTP 641 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Khơng tính FTP Khơng tính FTP 642 Chênh lệch đánh giá lại TSCĐ Khơng tính FTP Khơng tính FTP Cổ phiếu ưu đãi Khơng tính FTP Khơng tính FTP 691 Lợi nhuận năm Khơng tính FTP Khơng tính FTP 692 Lợi nhuận năm trước Khơng tính FTP Khơng tính FTP 7x - THU NHẬP Khơng tính FTP Khơng tính FTP 8x - CHI PHÍ Khơng tính FTP Khơng tính FTP PHỤ LỤC 02: ĐỊNH NGHĨA KỲ HẠN CHO CÁC KHOẢN MỤC KHÔNG XÁC ĐỊNH ĐƯỢC KỲ HẠN Áp lãi STT KHOẢN MỤC KỲ HẠN Tiền mặt quỹ, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý Tiền gửi NHNN 0% Tiền gửi không kỳ hạn TCTD nước O/N Tài sản cố định, hao mòn tài sản cố định 12T Vật liệu, tài sản khác 3T Tạm ứng XDCB, mua sắm tài sản cố định 12T Chi phí, thu nhập chờ phân bổ 3T Các khoản phải thu khách hàng, phải thu nội 1T 10 Chi phí xử lý tài sản đảm bảo nợ 3T 11 Các khoản lãi cộng dồn dự thu 1T 12 Chênh lệch đánh giá lại tỷ giá 1T 13 Các khoản xử lý lỗi 14 15 Tiền gửi KBNN, tiền gửi không kỳ hạn TCTD ngồi nước Tiền gửi khơng kỳ hạn TCKT, CN, tiền gửi vốn chuyên dùng, tiền gửi ký quỹ KKH O/N O/N O/N 16 Phải trả khách hàng, phải trả nội 1T 17 Dự phòng rủi ro 12T 18 Các khoản lãi cộng dồn dự trả 1T 19 Lãi lỗ kỳ O/N PHỤ LỤC 03: KỲ HẠN FTP STT KỲ HẠN ĐỊNH NGHĨA SỐ NGÀY O/N từ → ngày tuần ngày → ngày tuần 10 ngày → 21 ngày tháng 22 ngày → 45 ngày tháng 46 ngày → 75 ngày tháng 76 ngày → 105 ngày tháng 106 ngày → 135 ngày tháng 136 ngày → 165 ngày tháng 166 ngày → 195 ngày 10 tháng 196 ngày → 225 ngày 11 tháng 226 ngày → 255 ngày 12 tháng 256 ngày → 285 ngày 13 10 tháng 286 ngày → 315 ngày 14 11 tháng 316 ngày → 345 ngày 15 12 tháng 346 ngày → 375 ngày 16 13 tháng 376 ngày → 450 ngày 17 18 tháng 451 ngày → 630 ngày 18 năm 631 ngày → 900 ngày 19 năm 901 ngày → 1.460 ngày 20 năm 1.461 ngày → 1.825 ngày 21 > năm Từ 1.826 ngày trở lên PHỤ LỤC 04: CÁC BIỂU MẪU BÁO CÁO BÁO CÁO GIÁ CHUYỂN VỐN Biểu 1A – Bảng xác định chi phí chuyển vốn Tháng Số liệu Đơn vị kinh doanh Số dư bình quân Tỷ lệ Số tiền Biểu 1B – Bảng xác định thu nhập chuyển vốn Tháng Số liệu Đơn vị kinh doanh Số dư bình quân Tỷ lệ Số tiền Biểu mẫu 02 – ĐIỀU CHỈNH THU NHẬP, CHI PHÍ Tháng Đơn vị kinh doanh Chỉ tiêu Điều chỉnh chi phí Nợ cho vay khoanh Nợ cho vay định Nợ cho vay theo KHNN Nợ cho vay tài trợ, ủy thác Tổng chi phí điều chỉnh Điều chỉnh thu nhập Tổng chi phí điều chỉnh Số tiền Biểu mẫu 03 – PHẠT GIẢM THU NHẬP/TĂNG CHI PHÍ Tháng Đơn vị kinh doanh Chỉ tiêu Giảm thu nhập Rút tiền gửi trước hạn Thanh toán GTCG trước hạn Tổng thu nhập giảm Tăng chi phí Tổng chi phí tăng Nợ hạn Số tiền Biểu mẫu 04 – BÁO CÁO THU NHẬP, CHI PHÍ Tháng Đơn vị kinh doanh Chỉ tiêu Thu nhập từ lãi Thu lãi cho vay đầu tư tiền gửi Thu lãi chuyển vốn (FTPTN) Thu nhập điều chỉnh Giảm thu nhập Tổng thu từ lãi Chi trả lãi Chi trả lãi tiền vay nhận tiền gửi Chi trả lãi chuyển vốn (FTP=CF) Chi phí điều chỉnh Tăng chi phí Tổng chi phí trả lãi Thu nhập ròng từ lãi (NII) Thu nhập lãi cận biên (NIM) Thu nhập lãi Thu nhập từ hoạt động tài Thu nhập hoạt động kinh doanh khác Thu phí dịch vụ … Tổng thu ngồi lãi Chi phí hoạt động Chi phí hoạt động tài Chi phí hoạt động kinh doanh khác Chi phí quản lý Chi phí thuế lệ phí Chi phí dự phịng, bảo tồn bảo hiểm … Tổng chi phí hoạt động Thu nhập ròng (NI) Tỷ lệ thu nhập ròng (NIM) Số tiền