Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam thông qua phân tích báo cáo tài chính,

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Lớp Khóa Khoa : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Hương : Nguyễn Thu Hằng : NHTMG : Khóa 16 : Ngân Hàng Hà Nội, tháng 05 năm 2017 LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới Thạc sĩ Nguyễn Thị Quỳnh Hương, người tận tình dạy, hướng dẫn giải đáp cho em thắc mắc trình hồn thành đề tài khóa luận Đồng thời, em xin cảm ơn đến thầy cô khoa NH – Học viện NH nhiệt tình giảng dạy truyền đạt kiến thức giúp em có tảng vững trình nghiên cứu Mặc dù cố gắng để hoàn thành đề tài với kiến thức kinh nghiệm có hạn, em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý q thầy để đề tài khóa luận em hoàn thiện Cuối cùng, em xin cảm ơn gia đình, bạn bè giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi giúp em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thu Hằng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng em, thực hướng dẫn Thạc sĩ Nguyễn Thị Quỳnh Hương Các số liệu, kết trình bày khóa luận hồn tồn trung thực, có nguồn gốc đáng tin cậy xuất phát từ tình hình thực tế VietinBank Nếu phát có gian lận nào, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm Hà Nội, Ngày 10 tháng 05 năm 2017 Người cam đoan Nguyễn Thu Hằng DANH MỤC KÝ TỰ VIẾT TẮT Ý nghĩa Từ viết tắt NH Ngân hàng NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam VietinBank Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam TCTD Tổ chức tín dụng BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh GTCG Giấy tờ có giá TSCĐ Tài sản cố định ĐT, GV mua CP Đầu tư, góp vốn mua cổ phần CAR Hệ số an toàn vốn tối thiểu VHĐ Vốn huy động TSC Tài sản có LNST Lợi nhuận sau thuế VCSH Vốn chủ sở hữu DNNN Doanh nghiệp nhà nước DPRRTD Dự phòng rủi ro tín dụng TPCP Trái phiếu Chính phủ CKKD Chứng khoán kinh doanh CKĐT Chứng khoán đầu tư KDNH Kinh doanh ngoại hối DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Cơ cấu tổng nguồn vốn VietinBank, VietcomBank BIDV 22 Bảng 2: Cơ cấu VCSH VietinBank giai đoạn 2014 – 2016 .27 Bảng 3: Cơ cấu tài sản có sinh lời VietinBank giai đoạn 2014 – 2016 28 Bảng 4: Cơ cấu cho vay theo đối tượng khách hàng VietinBank .31 Bảng 5: Cơ cấu dư nợ theo chất lượng khoản vay VietinBank 33 Bảng 6: Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro VietinBank 34 Bảng 7: Các số phản ánh khả sinh lời từ HĐ tín dụng VietinBank .34 Bảng 8: Tình hình hoạt động đầu tư VietinBank 35 Bảng 9: Tỷ lệ dự trữ khoản số trạng thái tiền mặt 37 Bảng 10: Thu nhập, chi phí, lãi từ hoạt động dịch vụ .39 Bảng 11: Tốc độ tăng trưởng thu từ nghiệp vụ khác VietinBank 41 Bảng 12: Tình hình thu nhập, chi phí lợi nhận VietinBank 42 Bảng 13: Cơ cấu thu nhập VietinBank giai đoạn 2014-2016 .43 Bảng 14: Thu nhập, chi phí lãi từ hoạt động dịch vụ VietinBank 44 Bảng 15: Cơ cấu chi phí VietinBank giai đoạn 2014-2016 45 Bảng 16: Phân tích chất lượng thu nhập VietinBank 46 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1: Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn .22 Biểu đồ 2: Cơ cấu nguồn vốn NH VietinBank 23 Biểu đồ 3: Cơ cấu nợ phải trả VietinBank giai đoạn 2014 – 2016 .24 Biểu đồ 4: Cơ cấu tiền gửi khách hàng theo kỳ hạn VietinBank 25 Biểu đồ 5: Cơ cấu tiền gửi theo đối tượng khách hàng VietinBank 26 Biểu đồ 6: Quy mô VCSH VietinBank giai đoạn 2014 – 2016 26 Biểu đồ 7: Tỷ lệ tăng trưởng tín dụng số NH 29 Biểu đồ 8: Cơ cấu cho vay theo thời hạn VietinBank 30 Biểu đồ 9: Cơ cấu cho vay theo thành phần kinh tế VietinBank 30 Biểu đồ 10: Tỷ lệ nợ xấu số NH giai đoạn 2014-2016 32 Biểu đồ 11: Cơ cấu danh mục CKĐT theo TC phát hành VietinBank .36 Biểu đồ 12: Cơ cấu tiền gửi theo kỳ hạn VietinBank giai đoạn 2014-2016 37 Biểu đồ 13: Chỉ số cho vay tổng tiền gửi VietinBank 38 Biểu đồ 14: Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) ngân hàng 39 Biểu đồ 15: Cơ cấu tốc độ tăng trưởng khoản thu nhập 40 Biểu đồ 16: Lãi (lỗ) từ HĐKD ngoại tệ VietinBank 41 Biểu đồ 17: ROA VietinBank giai đoạn 2014 – 2016 47 Biểu đồ 18: Hệ số ROE số NH giai đoạn 2014-2016 47 Biểu đồ 19: Hệ số địn bẩy tài số NH 50 Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức VietinBank 21 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VIỆC ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Tổng quan hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1.1 Tổng quan hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1.2 Khái quát hiệu hoạt động kinh doanh NHTM .3 1.2 Tổng quan phân tích báo cáo tài .7 1.2.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 1.2.2 Mục đích phân tích BCTC .8 1.2.3 Phương pháp phân tích BCTC 1.2.4 Nguồn liệu phân tích 1.3 Tổng quan đánh giá kết hoạt động kinh doanh NHTM thơng qua phân tích báo cáo tài .11 1.3.1 Các nội dung đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM .11 1.3.2 Nhân tố ảnh hưởng tới đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh thông qua phân tích báo cáo tài NHTM 18 KẾT LUẬN CHƯƠNG 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 20 2.1 Giới thiệu chung NHTMCP Công thương Việt Nam 20 2.1.1 Thông tin chung .20 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 20 2.1.3 Cơ cấu tổ chức .21 2.2 Thực trạng hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam thông qua phân tích BCTC 21 2.2.1 Thực trạng nguồn vốn hiệu hoạt động sử dụng vốn 21 2.2.2 Thực trạng hiệu hoạt động dịch vụ 39 2.2.3 Thực trạng hiệu hoạt động kinh doanh vàng ngoại hối 41 2.2.4 Thực trạng thu nhập, chi phí khả sinh lời 42 2.3 Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam thơng qua phân tích báo cáo tài 50 2.3.1 Những kết đạt 50 2.3.2 Một số tồn 52 2.3.3 Nguyên nhân tồn 54 KẾT LUẬN CHƯƠNG 56 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH .57 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh VietinBank thời gian tới 57 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Vietinbank 58 3.2.1 Giải pháp cho nguồn vốn .58 3.2.2 Giải pháp hoạt động sử dụng vốn 60 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động dịch vụ 64 3.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu sinh lời .65 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh NH TMCP VietinBank 66 3.3.1 Đối với NH nhà nước 66 3.3.2 Đối với quan quản lý nhà nước 67 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong xu hội nhập giới khu vực, NHTM Việt Nam có hội để phát triển đồng thời tạo khơng sức ép cho hoạt động kinh doanh mà thực tế cho thấy NHTM Việt Nam xét vốn, nhân lực, cơng nghệ, trình độ quản trị hạn chế, chưa theo kịp với nước tiên tiến khu vực nói riêng tồn giới nói chung Như vậy, NHTM khó phát triển bền vững khơng tập trung nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Trước thách thức to lớn tiến trình hội nhập, mơi trường cạnh tranh ngày khốc liệt, NH phải nỗ lực khơng ngừng hình thành cho chỗ đứng riêng thị trường tài Đây lí khiến phân tích BCTC đóng vai trò đặc biệt quan trọng NH nào, đường ngắn để tiếp cận với tranh tồn cảnh tình hình tài NH mình, thấy thành tựu hay nhược điểm nguyên nhân vấn đề cịn tồn đọng, từ đưa giải pháp để định hướng hoạt động kinh doanh cách xác Song hành với xu phát triển, NHTMCP Công thương Việt Nam (VietinBank) NHTMCP lớn nhất, có uy tín với bề dày hoạt động lâu đời Việt Nam cần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nhằm phát triển an toàn, đứng vững cạnh tranh khốc liệt đóng góp vào thịnh vượng kinh tế nước nhà Trên sở thực tế, tác giả chọn đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh NHTMCP Công thương Việt Nam thơng qua phân tích báo cáo tài chính” để nghiên cứu cho khóa luận Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu lý luận tổng quan NHTM, hiệu hoạt động kinh doanh NHTM, phân tích BCTC tiêu để đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NH thơng qua phân tích BCTC - Phân tích thực trạng đánh giá lực hiệu hoạt động kinh doanh VietinBank thông qua việc phân tích BCTC - Đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh tăng khả cạnh tranh NHTMCP Cơng thương Việt Nam Tình hình nghiên cứu Liên quan đến đề tài nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh NHTM có số cơng trình khoa học nghiên cứu nhiều góc độ phạm vi khác Với hai cách tiếp cận đề tài phân tích định lượng phân tích định tính Các nghiên cứu định lượng đo lường hiệu hoạt động kinh doanh NHTM bao gồm nghiên cứu Bùi Duy Phú (2002) “Đánh giá hiệu NHTM qua hàm sản xuất hàm chi phí”, nhiên hạn chế nghiên cứu đơn xác định hàm chi phí ước lượng trực tiếp hàm chi phí để tìm tham số mơ hình, mà tách phần phi hiệu hoạt động NH Hay nghiên cứu Nguyễn Thị Việt Anh (2004) “Ứớc lượng nhân tố phi hiệu cho NH Nông nghiệp phát triển nông thơn Việt Nam có áp dụng phương pháp hàm biên ngẫu nhiên (Stochastic Frontier Function) ước lượng dạng hàm chi phí Cobb_ Douglas” nhiên hạn chế nghiên cứu việc định dạng hàm Như vậy, nói việc áp dụng phương pháp phân tích định lượng nghiên cứu hiệu NHTM Việt Nam đặc biệt NHTMCP Công thương Việt Nam nhiều hạn chế, tiếp cận vài mặt bao hàm tổng quát Vì vậy, thực tế cho thấy phân tích họat động ngành NH, nhà nghiên cứu quen cách tiếp cận truyền thống, lẽ cách tiếp cận dễ hiểu dễ tính Các nghiên cứu hiệu hoạt động kinh doanh hệ thống NHTM áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính bao gồm: Luận án tiến sỹ kinh tế Lê Thị Hương năm 2003 “Nâng cao hiệu hoạt động đầu tư NHTM Việt Nam” Tác giả xây dựng tiêu đánh giá hoạt động đầu tư chứng khoán cho vay Việc đánh giá tập trung vào mục tiêu sinh lời NHTM giác độ vi mô giai đoạn 1996 – 2001 Ngoài đề tài nghiên cứu Lê Dân (2004) “ Vận dụng phương pháp thống kê để phân tích hiệu hoạt động NHTM Việt Nam”, có phần tiếp cận vấn đề phương pháp định lượng dừng lại chủ yếu phương thức thống kê Đặc biệt, luận án tiến sĩ “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động NHTM nhà nước Việt Nam năm 2007” tác giả Phạm Thị Bích Lương sở CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh VietinBank thời gian tới Năm 2016 năm nhiều biến động kinh tế trị giới với dấu hiệu chậm lại tăng trưởng kinh tế toàn cầu định rời khỏi khối hợp tác kinh tế - trị EU nước Anh hay kết bầu cử tổng thống Mỹ Trước bối cảnh trên, NH nói chung VietinBank nói riêng tiếp tục phải đối mặt với sức ép cạnh tranh áp lực lợi nhuận môi trường lãi suất thấp kéo dài, đồng thời phải tăng cường kiểm soát chất lượng tài sản kinh tế có dấu hiệu phát triển chậm Bước vào năm 2017, VietinBank cố gắng thực mục tiêu đề ra, tập trung nguồn lực thúc đẩy tăng trưởng hoạt động kinh doanh, khẳng định vị dẫn đầu thị trường, sở đảm bảo hiệu kiểm sốt chất lượng tài sản tồn hệ thống Bên cạnh đó, VietinBank tiếp tục phát triển sản phẩm, dịch vụ đại, đặc biệt dịch vụ NH toán, đẩy mạnh chuyển dịch cấu thu nhập, tăng sức cạnh tranh thị trường Đặc biệt, VietinBank nâng cao lực quản trị rủi ro, phát triển sở hạ tầng, đại hóa công nghệ thông tin theo tiêu chuẩn thông lệ quốc tế, tạo tảng vững hướng tới mục tiêu NH đạt chuẩn khu vực vào năm 2018 Để phát triển giai đoạn trung dài hạn, VietinBank thực lộ trình tăng trưởng quy mơ đơi với kiểm sốt chặt chẽ chất lượng tài sản; nâng cao lực công nghệ sẵn sàng hội nhập, kiện toàn tổ chức điều hành theo mơ hình NH đại, tiếp tục phối hợp chặt chẽ NH Nhà nước Việt Nam nỗ lực tái cấu hệ thống NH Với vị NHTM hàng đầu Việt Nam, VietinBank không theo đuổi mục tiêu kinh doanh hiệu tăng trưởng lợi nhuận mà hướng đến lợi ích to lớn gắn phát triển với kinh tế - xã hội đất nước, góp phần Đảng, Chính phủ thực cải thiện môi trường xã hội, thực tốt công tác an sinh xã hội đồng thời đẩy mạnh đầu tư cho giáo dục, y tế, sở hạ tầng hướng tới mục tiêu phát triển bền vững, thể triết lý “Nâng giá trị sống.” 57 Để thực mục tiêu nói trên, VietinBank cần có chiến lược phù hợp, tiến hành tái cấu toàn diện toàn hệ thống Ngoài ra, VietinBank cần tiếp tục triển khai mơ hình tổ chức mới, trọng cải thiện chất lượng nguồn nhân lực, máy quản lý cấp đôi ngũ chuyên gia công nghệ Công tác nghiên cứu phát triển sản phẩm phận 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Vietinbank 3.2.1 Giải pháp cho nguồn vốn 3.2.1.1 Tăng VCSH VCSH yếu tố định sức mạnh tài NH, “tấm đệm chống đỡ rủi ro”, tạo khả cạnh tranh NH thị trường tiền tệ Chính vậy, q trình hoạt động, VietinBank cần có biện pháp để tăng vốn sau: a Phát hành trái phiếu dài hạn có khả chuyển đổi Đây nguồn vốn sử dụng lâu dài, không làm thay đổi quyền sở hữu cổ đông thời gian chưa chuyển đổi, phần trả lãi tính vào chi phí trước thuế nên giúp giảm thiểu số thuế phải nộp Đặc biệt, tình nay, VietinBank khơng có khả tăng vốn cấp việc phát hành trái phiếu phương án cứu cánh giúp ngân hàng tăng cường vốn cấp đảm bảo lộ trình áp dụng Basel II Tuy nhiên, NH cần lưu ý lãi suất trái phiếu chuyển đổi không phụ thuộc vào kết kinh doanh NH, từ tạo gánh nặng tài cho VietinBank b Tăng vốn từ lợi nhuận để lại Đây nguồn vốn bổ sung cần thiết NH Nguồn vốn nội giúp VietinBank không bị phụ thuộc vào thị trường vốn, nhờ tránh chi phí huy động nguồn lực tài trợ từ bên ngồi khơng làm pha lỗng quyền sở hữu cổ đông Để tăng cường lợi nhuận giữ lại, VietinBank cần tăng cường hiệu hoạt động kinh doanh Việc đòi hỏi NH cần cải thiện hoạt động khác như: nâng cao hiệu sinh lời khoản đầu tư, đa dạng hóa cải thiện chất lượng dịch vụ, cắt giảm chi phí, nâng cao chất lượng quản lý, đầu tư vào công nghệ NH… Tuy nhiên, NH cần xác định tỷ lệ hợp lý phần lợi nhuận để lại để cân đối hai mục tiêu trả cổ tức cho cổ đơng tăng vốn tự có cho NH tỷ lệ thấp tỷ lệ chi trả cổ tức cao dẫn đến tăng trưởng vốn chậm chạp, làm giảm khả mở rộng tài sản 58 sinh lời Ngược lại, tỷ lệ cao làm giảm lợi tức cổ đông dẫn đến làm giảm giá trị thị trường cổ phiếu NH c Hợp nhất, sáp nhập Phương án không giúp Vietinbank tăng vốn cấp mà giúp NH mở rộng mạng lưới hoạt động số lượng khách hàng Hiện nay, VietinBank đẩy nhanh tiến độ sáp nhập PGBank theo thị NHNN vào hệ thống nhằm nâng cao tiềm lực NH Tóm lại, phương pháp có mặt ưu tồn nhược điểm riêng, VietinBank cần xây dựng chiến lược tăng vốn phù hợp với định hướng mục tiêu chiến lược phát triển NH thời kỳ, đồng thời sử dụng nguồn vốn có hiệu sau lần tăng vốn, kết hợp với việc cải cách NH theo hướng nâng cao lực quản trị điều hành, lực tài chính, mở rộng quy mơ, lực cạnh tranh cho NH 3.2.1.2 Đẩy mạnh nâng cao hiệu huy động vốn NH Trong năm gần đây, với sách huy động vốn hợp lý, Vietinbank tốt việc tăng trưởng nguồn vốn huy động đặc biệt năm 2016, VietinBank huy động vốn thành công với tổng số vốn huy động tăng 22% so với năm 2015 số LDR năm 2016 87,96% Việc tiếp tục đẩy mạnh nâng cao hiệu huy động vốn để có nguồn vốn ổn định, đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn điều vô cần thiết cho VietinBank Trong đó, VietinBank cần ý điều hành tăng trưởng cân đối tài sản Nợ - Có để đảm bảo an toàn khoản gia tăng hiệu kinh doanh Một số biện pháp VietinBank áp dụng: a Tiếp tục đa dạng hóa sản phẩm huy động vốn Đa dạng hóa sản phẩm chiến lược quan trọng NHTM Việc đa dạng hóa giúp NH giảm sức ép cạnh tranh, rủi ro thị trường, đồng thời khai phá thị phần mới, củng cố thương hiệu, gia tăng doanh số Khơng thế, đa dạng hóa sản phẩm cịn giúp NH khai thác đầy đủ, hợp lý nguồn lực, tạo tiền đề cho phát triển bền vững Nhận thức tầm quan trọng đa dạng hóa sản phẩm, VietinBank áp dụng nhiều hình thức huy động vốn hiệu quả, nhiên, điều kiện vốn 59 thị trường có nhiều phức tạp, để đảm bảo có đủ vốn kinh doanh với chi phí thấp, VietinBank nên tiếp tục đa dạng hóa hình thức huy động vốn là: - Tiếp tục sử dụng công nghệ đại cho phép khách hàng gửi tiền nơi, rút tiền nơi toàn giới nhằm tạo thuận lợi cho khách hàng giao dịch, triển khai sản phẩm tiền gửi tiết kiệm Các sản phẩm không đa dạng kỳ hạn, loại tiền tệ mà cịn có nhiều đặc tính khác - Triển khai sản phẩm tiền gửi kỳ hạn lẻ, có nghĩa khách hàng lựa chọn kỳ hạn gửi tiền theo ngày cho phù hợp với kế hoạch sử dụng vốn nhằm đa dạng hóa lợi ích cho khoảng thời gian nhàn rỗi Phương án hướng tới nhóm khách hàng doanh nghiệp, tạo thuận lợi giúp NH thu hút nguồn tiền gửi lớn b Xây dựng sách lãi suất huy động linh hoạt Lãi suất huy động hấp dẫn thu hút nhiều nguồn vốn nhbàn rỗi xã hội Vì vậy, Vietinbank ln trọng đến sách lãi suất hiệu quả, linh hoạt dành cho khách hàng Dựa vào quan hệ cung cầu vốn thị trường, VietinBank ấn định lãi suất thông qua thời kỳ điều kiện cụ thể, lãi suất đầu định lãi suất huy động vốn đầu vào Mặt khác, sách lãi suất phải đảm bảo cạnh tranh cho NH, định dựa sở sách khách hàng tính tốn hiệu mức độ rủi ro cho khoản vay Chính vậy, VietinBank nên tiếp tục phát triển sách lãi suất xây dựng cho hai nhóm khách hàng: Khách hàng truyền thống khách hàng Tuy nhiên, điều bất lợi cho NH lãi suất VietinBank thấp trần lãi suất dựa chủ trương NHNN Để khắc phục tình trạng này, VietinBank nên thường xuyên triển khai chương trình khuyến mãi, ưu đãi, tặng quà cho khách hàng 3.2.2 Giải pháp hoạt động sử dụng vốn 3.2.2.1 Đối với hoạt động tín dụng a Tăng cường cơng tác kiểm tra, giám sát, nâng cao chất lượng thẩm định - VietinBank cần thực kiểm tra, giám sát trước, sau cho vay theo quy định, từ phát rủi ro tiềm ẩn để kịp thời đề xuất biện pháp xử lý Ngoài NH cần giám sát hoạt động sử dụng vốn vay khách hàng để đảm bảo khách hàng sử dụng vốn mục đích, thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn 60 khách hàng để phát rủi ro phát sinh có biện pháp thu hồi vốn cần thiết nhằm hạn chế nguy vốn NH - Tăng cường đào tạo nghiệp vụ cho cán tín dụng, cán quản trị tín dụng, cán hậu kiểm tín dụng, cán quản lý rủi ro Bên cạnh đó, cần có quy trình kiểm tra chéo thường xun phận để đảm bảo hoạt động tín dụng diễn suôn sẻ hạn chế rủi ro - Kiểm sốt tăng trưởng tín dụng phù hợp với tăng trưởng nguồn vốn, kiểm sốt tăng trưởng tín dụng trung dài hạn dựa sách điều hành NHNN tình hình khoản hệ thống để có sách tín dụng phù hợp - Nâng cao chất lượng thẩm định dự án, khoản vay, tài sản đảm bảo công tác đánh giá khách hàng để hạn chế phát sinh khoản nợ xấu - Quyết liệu xử lý nợ đối với khách hàng thuộc nhóm ngành có rủi ro cao, khơng có khả phục hồi sở rà sốt tồn danh mục nợ xấu, đánh giá lại TSĐB khoản vay, khả thu hồi - Tăng cường giám sát chất lượng tín dụng hệ thống sở thường xuyên rà soát, đánh giá mức độ khó khăn hoạt động khách hàng để tìm biện pháp tháo gỡ, xử lý b Phát triển tín dụng tiêu dùng - Nghiên cứu, phát triển sản phẩm tín dụng tiêu dùng dịch vụ kèm để đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng khách hàng - Tích cực trì phát triển chất lượng phục vụ khách hàng có quan hệ tốt với NH, tìm kiếm khách hàng có tình hình tài tốt, đủ điều kiện cấp tín dụng - Có sách ưu đãi đặc biệt ưu đãi lãi suất phí dịch vụ - Cải tiến quy trình cho vay, thiếu kế lại mẫu biểu đơn giản hơn, tùy thuộc vào mức độ an tồn loại hình cho vay, giản lược số quy định kiểm tra, giám sát c Nâng cao mức độ an tồn tín dụng hoạt động NH - Rủi ro tín dụng rủi ro mà VietinBank cần trọng Trong môi trường cạnh tranh ngày gay gắn, NH ban hành nhiều loại hình cấp dụng dụng đồng thời vay tín chấp việc nâng cao chất lượng tín dụng nhằm phịng ngừa, hạn chế rủi ro đảm bảo hiệu hoạt động kinh doanh vô cấp thiết 61 Nhằm hạn chế rủi ro tín dụng q trình hoạt động, NH cần bảo đảm tính độc lập từ khâu tiếp nhận hồ sơ xin vay đến khâu thẩm định, xét duyệt, định cho vay Đầu phận đầu vào phận khác phận phải chịu trách nhiệm để đảm bảo chất lượng hoạt động Ngoài ra, NH cần tiếp tục hoàn thiện, bổ sung, chỉnh sửa việc phân cấp, phân quyền xét duyệt tín dụng, xác định vai trị trách nhiệm cấp bậc Mặc khác, NH cần coi trọng việc thẩm định khả trả nợ khách hàng thay đề cao tài sản đảm bảo Tiếp tục hồn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng nội giai đoạn để tiến hành đánh giá, xếp loại khách hàng cho phù hợp theo mức độ quy chuẩn, nhằm đảm bảo cán thẩm định làm việc khách quan hạn chế tối đa mức rủi ro xảy - Rủi ro khoản trở thành nỗi lo NHTM Việt Nam Rủi ro khoản thường xuất phát từ việc NH chạy đua tăng trưởng tín dụng, mở rộng mạng lưới nhanh so với nội NH, khả quản lý chưa theo kịp với biến động nhanh chóng thị trường Bên cạnh đó, cơng tác quản trị rủi ro khoản nhiều NH chưa quan tâm mẻ nhà quản trị Đối với VietinBank, quản trị rủi ro khoản thực tốt, với mức tỷ lệ an tồn vốn ln trì mức cao so với quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu mà NHNN quy định Để tiếp tục kiểm soát tốt rủi ro khoản, VietinBank nên: Nâng cao công tác dự báo cung, cầu khoản dịng tiền vào NH ln có tính chu kỳ, tính mùa vụ tính xu hướng, qua việc thống kê số liệu lịch sử NH lượng tiền gửi cho vay dự đốn nguy rủi ro khoản lượng khoản cần trường hợp đó, ví dụ lượng tiền gửi thường rút nhiều vào trước dịp Lễ, Tết Ngoài ra, NH cần tăng cường việc dự báo, phân tích xu hướng thị trường dựa vào mơ hình kinh tế để suy đoán thay đổi bảng cân đối dòng tiền vào tài sản – nợ, tăng tính chủ động việc lập kế hoạch đầu tư hay huy động NH - Hoàn thiện công tác quản trị kỳ hạn tài sản – nợ 62 VietinBank nói riêng NHTM nói chung Việt Nam hay sử dụng nguồn vốn ngắn hạn vay trung dài hạn hay nói khác kỳ hạn nguồn vốn thường ngắn kỳ hạn tài sản – chủ yếu tài sản cho vay Trong trường hợp, chênh lệch kỳ hạn Tài sản Nợ vượt hạn mức, NH tiến hành điều chỉnh thơng qua giấy tờ có giá Tuy nhiên, việc điều chỉnh chủ yếu tác động đến vấn đề thặng dư/thâm hụt khoản Còn liên quan đến điều chỉnh kỳ hạn, bên cạnh việc sử dụng cơng cụ đầu tư tài chính, NH cần phải chủ động xây dựng biện pháp nhằm điều chỉnh bên Nợ Hiện nay, cấu kỳ hạn Tài sản Nợ VietinBank nghiêng kỳ hạn Nợ phải trả ngắn kỳ hạn cho vay, đầu tư Vì cần thay đổi cấu lãi suất có xu hướng tăng, VietinBank cần tăng khoản nợ dài hạn cách đưa biện pháp để thu hút khách hàng gửi tiền kỳ hạn dài thơng qua chương trình khuyến mãi, tặng thưởng lãi suất hấp dẫn, sản phẩm huy động tích hợp nhiều tính năng… NH cần tăng khoản cho vay dài hạn để kéo dài kỳ hạn Tài sản trường hợp dự báo lãi suất thị trường có xu hướng giảm NH cần xem xét phương thức hoàn trả hợp lý, chi phí vay vốn hợp lý để tạo điều kiện cho khách hàng vay vốn Cần có liên kết chặt chẽ phịng ban quy trình quản trị rủi ro cụ thể phịng tài kế tốn Hội sở nơi tập hợp số liệu chuẩn xác Phịng cơng nghệ thơng tin hay phận core banking nơi cung cấp số liệu sở xác thiết lập hệ thống báo cáo theo yêu cầu quản trị, phục vụ mục đích cần phân tích phịng ALM Việc đưa số để đo lường rủi ro có hay khơng phụ thuộc vào chặt chẽ phòng ban Phịng sách tín dụng, Khối doanh nghiệp, khối cá nhân phịng ban thực sách ban điều hành dựa tham mưu phịng ALM quản trị rủi ro Vì phịng ban có mối quan hệ chặt chẽ với phòng ALM việc đưa ý kiến, đưa sách hợp lý, thực mục tiêu quản trị rủi ro lãi suất ban điều hành thời kỳ 3.2.2.2 Đối với hoạt động đầu tư Trong năm gần đây, đầu tư khoản kinh doanh mang lại lợi nhuận đáng kể cho VietinBank, để nâng cao khả sinh lời từ hoạt động này, NH cần: 63 - Tiếp tục tăng cường khả nghiên cứu phân tích biến động thị trường để có nhìn tổng qt triển vọng kinh tế, kết hợp với việc xây dựng báo cáo phân tích thường xuyên cơng cụ đầu tư để tìm kênh đầu tư sinh lời tốt nhất, giảm thiểu rủi ro, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cho NH - Xây dựng báo cáo phân tích thường xuyên công cụ đầu tư thị trường để lường trước rủi ro tiềm ẩn - Cần lựa chọn đối tác, công ty lớn có uy tín, hoạt động hiệu để tham gia liên doanh, liên kết, góp vốn, mua cổ phần nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn - Tăng cường đầu tư vào giấy tờ có tính an tồn cao như: Tín phiếu kho bạc, TPCP… nhằm đảm bảo thu nhập, mặt khác làm gia tăng nguồn dự trữ khoản cho NH 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động dịch vụ 3.2.3.1 Tiếp tục phát triển sản phẩm dịch vụ NH đại Tiếp tục phát triển dịch vụ truyền thống mang lại nguồn thu lớn cho NH dịch vụ toán, bảo lãnh, đại lý bảo hiểm dịch vụ tư vấn Tiếp tục hoàn thiện chiến lược đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ tốn tiện ích sản phẩm theo nhu cầu thị trường, cụ thể: a Đối với dịch vụ bảo hiểm Cần tiếp tục mở rộng mạng lưới dịch vụ bảo hiểm, tăng cường nhân công tác giải khiếu nại bồi thường số lượng chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế ISO, bước nâng cao chất lượng dịch vụ sau bán hàng để có tín nhiệm KH; đẩy mạnh bán chéo sản phẩm bảo hiểm tới KH bảo hiểm ô tô, xe máy, nhà tư nhân tai nạn người… nhằm tận dụng nguồn khách hàng tiềm dồi dào, tiết kiệm chi phí, tạo thuận lợi tiết kiệm thời gian cho khách hàng, gia tăng sức hút dịch vụ bảo hiểm b Gia tăng tiện ích sản phẩm dịch vụ NH Gia tăng tiện ích sản phẩm dịch vụ NH thông qua việc phát triển sở hạ tầng kỹ thuật, phát triển sản phẩm dịch vụ NH điện tử theo hướng giao dịch tự động trực tuyến 3.2.3.2 Tiếp tục phát triển dịch vụ bán lẻ 64 Đẩy mạnh phát triển dịch vụ bán lẻ thẻ, trọng phát triển sản phẩm dịch vụ NH điện tử thẻ nội địa, thúc đẩy công tác bán hàng thông qua ban phát triển kinh doanh, thi đua bán hàng 3.2.3.3 Xây dựng số đo lường hài lòng khách hàng Lòng tin khách hàng yếu tố quan trọng để NH đánh giá uy tín thị trường dấu hiệu để nhận biết rủi ro mà NH gặp phải Vì vậy, VietinBank cần thường xuyên điều tra ý kiến khách hàng cách khách quan, trung thực số lượng, chất lượng sản phẩm dịch vụ NH cung ứng, thái độ phục vụ nhân viên để có biện pháp ứng phó kịp thời 3.2.3.4 Nâng cao quản lý chi phí hoạt động dịch vụ NH Dựa vào thực trạng phân tích, VietinBank quản lý chi phí hoạt động dịch vụ chưa hiệu Vì vậy, việc giảm chi phí hoạt động dịch vụ việc làm cần thiết cho NH Tuy nhiên giảm cho phù hợp vừa đảm bảo hoạt động kinh doanh tốt vừa tiết kiệm chi phí tốn VietinBank cần giải Một số biện pháp VietinBank áp dụng như: - Tiến hành lý hay nhượng bán tài sản cố định công cụ dụng cụ hư hỏng để thu lại phần giá trị tiết kiệm chi phí khấu hao hàng tháng cho loại tài sản - Áp dụng sách trả lương theo hiệu công việc, dễ dàng nâng cao suất lao động nhân viên tiết kiệm tối đa chi phí - Tuyên truyền giáo dục cho tồn cán cơng nhân viên VietinBank nhằm nâng cao ý thức tiết kiệm, chống lãng phí - Cắt giảm chi phí văn phịng phẩm chi phí khơng cần thiết việc xây dựng định mức kiểm soát chặt chẽ khoản chi phí vật liệu giấy tờ in, chi vào cơng tác phí, chi bưu phí điện thoại, chi mua tài liệu, sách báo… 3.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu sinh lời 3.2.4.1 Cải thiện thu nhập lãi Nhận thức giai đoạn 2014 – 2016, tốc độ tăng trưởng tổng chi lớn tốc độ tăng tổng thu nên VietinBank cần cố gắng cải thiện thu nhập lãi Một số biện pháp VietinBank áp dụng: 65 - Xây dựng sách lãi suất huy động cho vay hợp lý Thu nhập lãi khoản chênh thu nhập lãi chi phí lãi, việc áp dụng sách lãi suất huy động cho vay phù hợp giúp NH gia tăng nguồn vốn ổn định với chi phí thấp, từ mở rộng tín dụng dựa nguồn vốn - Tăng trưởng số lượng khách hàng đặc biệt khách hàng có nhu cầu ổn định, thường xuyên dài hạn 3.2.4.2 Tái cấu thu nhập Năm 2014 – 2016, VietinBank chứng kiến hệ số NIM giảm khiến cho khả tạo thu nhập tài sản yếu đi, cho thấy việc tạo vốn sử dụng vốn NH không hiệu Mối số biện pháp VietinBank nên áp dụng như: - Mở rộng đối tượng khách hàng Để tăng số lượng khách hàng, VietinBank cần chủ động nới lỏng điều kiện cho vay phù hợp với đối tượng khách hàng Đồng thời cân nhắc cho vay trường hợp khách hàng thực có nhu cầu vốn đáp ứng gần đủ điều kiện cho vay NH, doanh nghiệp thành lập… Ngoài việc trọng vào doanh nghiệp lớn, VietinBank nên mở rộng tạo đột phá phân khúc khách hàng doanh nghiệp nhỏ vừa nhằm tạo phát triển tồn diện hoạt động tín dụng NH, điều phù hợp với xu phát triển hệ thống NH Việt Nam giới - Tăng cường khoản thu nhập phi lãi Đối với NH, khoản thu nhập phi lãi khơng chịu tác động lãi suất, giúp VietinBank có nguồn thu ổn định an tồn Vì vậy, muốn tăng thu nhập phi lãi, NHTMCP Công thương Việt Nam cần phát triển hoạt động dịch vụ hoạt động đem lại nguồn thu lớn thứ hai cho NH nhiều tiềm để phát triển 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh NH TMCP VietinBank 3.3.1 Đối với NH nhà nước a Hoàn thiện văn pháp lý tra, giám sát NHNN cần nhanh chóng hồn thiện văn pháp lý tra, giám sát, xử lý vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ, NH; quy định rõ tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động NH; quy định quản lý rủi ro TCTD Ngoài ra, cần bổ sung quy định liên quan đến huy động cho vay, đặc biệt huy động, cho vay 66 trung, dài hạn theo lãi suất thị trường; cần có giải khoa học để khơng xảy tình trạng khách hàng rút tiền gửi trước kỳ hạn lãi suất thị trường tăng cao có đối thủ khác đưa lãi suất cao hơn, gây ảnh hưởng lớn tới khả khoản NH b Chỉ đạo đẩy mạnh giải pháp xử lý nợ xấu tài sản đảm bảo NHNN cần đạo hệ thống TCTD đẩy mạnh xử lý nợ xấu tài sản đảm bảo, tăng cường trích lập dự phịng rủi ro, sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý nợ xấu nâng cao chất lượng công tác, tra, giám sát nhằm phát xử lý nghiêm tổ chức, cá nhân vi phạm dẫn đến nợ xấu gia tăng c Triệt để thực đề án tái cấu trúc NH Đây giải pháp có ý nghĩa quan trọng, định rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM thời gian qua rủi ro mang tính hệ thống, hệ vấn đề tầm nhìn chiến lược, tới lực quản trị điều hành NHNN cần xây dựng lộ trình cụ thể cho việc sáp nhập, hợp mua lại NHTM yếu kém, trước mắt tinh giản số lượng, gia tăng chất lượng hoạt động NH d Ban hành chuẩn mực kế toán phù hợp Các TCTD công bố thông tin tài cần trung thực minh bạch, thực nghiêm túc chuẩn mực kế toán báo cáo Tuy nhiên, chuẩn mực kế tốn Việt Nam cịn nhiều khác biệt với chuẩn mực kế toán giới, ảnh hưởng không nhỏ đến độ tin cậy báo cáo xếp hạng tín nhiệm NHTM Do đó, muốn minh bạch hóa thơng tin, trước hết, NHNN Bộ tài cần nghiên cứu ban hành chuẩn mực kế toán, kiểm toán sát với điều kiện giới, đồng thời, phù hợp với bối cảnh Việt nam e Xây dựng định phù hợp với thực tiễn NHNN cần phối hợp với bộ, ngành địa phương để đưa định liên quan đến lĩnh vực tài phù hợp với tình hình thực tiễn ngành NH, đồng thời triển khai có hiệu đồng giải pháp Chính phủ Thủ tướng Chính phủ 3.3.2 Đối với quan quản lý nhà nước a Đưa sách hỗ trợ hợp lý 67 Chính phủ cần có sách bổ trợ để thị trường chứng khoán thị trường bất động sản phát triển lành mạnh sôi động, đồng thời đẩy nhanh tiến độ xếp lại doanh nghiệp nhà nước, cổ phần hóa doanh nghiệp có quy mơ lớn, hoạt động hiệu mà không thuộc lĩnh vực quan trọng b Cải cách thủ tục hành Chính phủ nên đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, rút ngắn quy trình xử lý, giảm thời gian thực thủ tục hành chính, từ giảm chi phí hành chính, đảm bảo cơng khai, minh bạch nâng cao trách nhiệm quan hành nhà nước c Xây dựng phát triển đồng sở hạ tầng Việc xây dựng phát triển đồng sở hạ tầng, đặc biệt sở hạ tầng công nghệ thông tin viễn thơng nhằm góp phần giúp NHTM phát triển sản phẩm dịch vụ mới, ví dụ dịch vụ NH điện tử, NH tự động… d Hoàn thiện thể chế khn khổ pháp lý Việc hồn thiện thể chế khuôn khổ pháp lý cho hoạt động tiền tệ NH theo hướng đại, phù hợp với thông lệ quốc tế tạo điều kiện cho hoạt động NH trở nên minh bạch, hiệu quả, tạo niềm tin cho người gửi tiền cho nhà đầu tư doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn KẾT LUẬN CHƯƠNG Dựa phân tích, đánh giá kết đạt số hạn chế hoạt động kinh doanh NHTMCP Công thương Việt Nam chương 2, chương Khóa luận đưa giải pháp số khuyến nghị NHNN quan chức Chính phủ, Bộ tài nhằm góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cho VietinBank 68 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế nay, ngành NH phải chịu sức ép cạnh tranh vơ khốc liệt NH ngồi nước, đặc biệt, NH nước ngồi thường có trình độ quản lý, công nghệ, quy mô vốn tốt NH Việt Nam Bởi vậy, việc nâng cao hiệu hoạt động NHTM Việt Nam ngày trở nên thiết yếu Các NH đặt câu hỏi để mở rộng hoạt động, tăng lợi nhuận mà đảm bảo an toàn hoạt động Song, giải vấn đề không dễ dàng, đòi hỏi quan tâm kịp thời, thường xuyên quan chức nỗ lực khơng ngừng thân NH Xét thấy xu hướng tất yếu đó, em lựa chọn đề tài Trên sở vận dụng phương pháp nghiên cứu, khóa luận làm sáng tỏ vấn đề sau: Thứ nhất, Khóa luận hệ thống vấn đề lý luận hiệu hoạt động kinh doanh NHTM, phân tích BCTC đưa tiêu chí để đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM thông qua BCTC Thứ hai, sở vận dụng sở lý luận Chương 1, Khóa luận tiến hành đánh giá thực trạng hiệu hoạt động kinh doanh VietinBank thơng qua phân tích BCTC, vấn đề tồn hoạt động NH nguyên nhân Thứ ba, qua trình tìm hiểu cơng trình nghiên cứu hướng dẫn tận tình giáo viên, Khóa luận đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh VietinBank nói riêng hệ thống NH nói chung Hy vọng, việc áp dụng giải pháp khóa luận phần giúp cho NH VietinBank phát triển bền vững, ngày khẳng định vị thế, nâng cao uy tín thị trường Việt Nam quốc tế Cuối cùng, việc nghiên cứu đề tài rộng lớn khoảng thời gian hạn hẹp khiến Khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp, quý báu Quý thầy cô người quan tâm đến đề tài Em xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu: Báo cáo thường niên năm 2014, 2015, 2016 VietinBank, Vietcombank, BIDV Học viện NH, Tài liệu học tập Lập Phân tích BCTC NHTM, 2014 GS TS Nguyễn Văn Tiến (2013), Tín dụng NH, NXB Thống kê Peter S.Rose (2004), Quản trị NHTM, NXB Tài GS.TS Nguyễn Văn Tiến (2013), NHTM, NXB Tài TS Lê Thị Xuân, Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Dân trí, 2013 GS TS Nguyễn Văn Tiến (2005), Quản trị rủi ro kinh doanh NH, NXB Thống kê PGS TS Nguyễn Thị Mùi (2006), Quản trị NHTM TS Tô Ngọc Hưng (2005), NHTM, NXB Thống kê 10 Bùi Duy Phú (2002), đề tài nghiên cứu “Đánh giá hiệu NHTM qua hàm sản xuất hàm chi phí” 11 Nguyễn Thị Việt Anh (2004), đề tài “Ứớc lượng nhân tố phi hiệu cho NH Nông nghiệp phát triển nơng thơn Việt Nam có áp dụng phương pháp hàm biên ngẫu nhiên (Stochastic Frontier Function) ước lượng dạng hàm chi phí Cobb_ Douglas” 12 Lê Thị Hương (2003), đề tài “Nâng cao hiệu hoạt động đầu tư NHTM Việt Nam” 13 Lê Dân (2004), đề tài “ Vận dụng phương pháp thống kê để phân tích hiệu hoạt động NHTM Việt Nam” 14 Phạm Thị Bích Lương (2007), đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động NHTM nhà nước Việt Nam năm 2007” 15 Phạm Thị HoàngYến (2015), đề tài“Quản trị tài sản-nợ (ALM) NHTM cổ phần Công thương Việt Nam” Website: http://www.sbv.gov.vn/ http://cafef.vn/ http://vietinbank.com.vn/ http://www.vietcombank.com.vn/ http://bidv.com.vn/ http://tapchitaichinh.vn http://www.sbv.gov.vn/ http://tapchinganhang.gov.vn/