Tổng quan về hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại 1 1 Tổng quan về các hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại
Khái quát về hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
1.1.2.1 Khái niệm hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
Nhà kinh tế học Adam Smith, người Anh, định nghĩa hiệu quả trong hoạt động kinh tế là kết quả đạt được từ doanh thu tiêu thụ hàng hóa.
Hiệu quả hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại (NHTM) ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của mỗi ngân hàng Khi NHTM hoạt động hiệu quả, uy tín của ngân hàng sẽ được nâng cao, tạo niềm tin cho người gửi tiền, từ đó thúc đẩy hoạt động huy động vốn.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) sẽ gặp thuận lợi và phát triển nhờ vào việc huy động vốn hiệu quả Việc có nguồn vốn dồi dào giúp NHTM mở rộng quy mô hoạt động và gia tăng lợi nhuận Do đó, hiệu quả hoạt động được xem là mục tiêu hàng đầu trong chiến lược kinh doanh của các NHTM.
Hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) được xác định là tổng hợp của tất cả các hoạt động của ngân hàng, và điều này được thể hiện qua tình hình lợi nhuận cũng như mức độ rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt.
Một ngân hàng được coi là hoạt động hiệu quả và an toàn khi mức độ rủi ro được kiểm soát hợp lý, nhằm đạt được lợi nhuận tương thích với nguồn lực tài chính và năng lực kinh doanh Hơn nữa, do ngân hàng thương mại có nhiều loại hình nghiệp vụ khác nhau, hiệu quả hoạt động kinh doanh cần được đánh giá dựa trên từng mảng hoạt động, đặc biệt là trong việc huy động và sử dụng vốn.
1.1.2.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc huy động vốn từ các tổ chức, cá nhân và mọi thành phần kinh tế, cung cấp nguồn vốn kịp thời cho sản xuất, tái sản xuất và thương mại Nhờ vào nguồn vốn này, doanh nghiệp có thể mở rộng sản xuất, nâng cao năng suất lao động và cải thiện hiệu quả kinh tế NHTM cũng tham gia vào hoạt động tín dụng và thanh toán giữa các ngân hàng trong hệ thống, từ đó mở rộng khối lượng tiền cung ứng trong lưu thông Qua hoạt động tín dụng, NHTM giúp luân chuyển luồng tiền, tập hợp và phân chia vốn trên thị trường, góp phần điều tiết hiệu quả nền kinh tế vĩ mô.
Hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) không chỉ ảnh hưởng đến ngân hàng, nhà đầu tư và khách hàng, mà còn tác động đến toàn bộ nền kinh tế.
1.1.2.3 Cơ sở đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
Cơ sở đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) dựa trên việc phân tích dữ liệu và áp dụng các phương pháp đánh giá Quá trình này nhằm đưa ra nhận định chính xác về hiệu quả kinh doanh của NHTM, thường dựa trên nhiều tiêu chí khác nhau.
Báo cáo quản trị nội bộ ngân hàng là tài liệu chi tiết và cập nhật, phục vụ cho việc đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh và hỗ trợ các nhà quản trị trong việc ra quyết định Tần suất báo cáo có thể thay đổi từ hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng đến hàng quý, tùy thuộc vào nhu cầu và khả năng thiết lập báo cáo của nhà quản trị.
Báo cáo tài chính ngân hàng là tài liệu tổng hợp đầy đủ thông tin về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và dòng tiền của một tổ chức tín dụng Mục đích của báo cáo này là phục vụ nhu cầu quản lý của lãnh đạo tổ chức, cơ quan quản lý nhà nước, và cung cấp thông tin hữu ích cho người sử dụng trong việc đưa ra quyết định kinh tế.
Báo cáo thống kê ngân hàng là tài liệu mà các tổ chức tín dụng (TCTD) cần gửi đến Ngân hàng Nhà nước (NHNN) để hỗ trợ chức năng quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ Nội dung báo cáo bao gồm các chỉ tiêu quan trọng như tín dụng, huy động vốn, lãi suất, thanh toán và ngân quỹ, hoạt động ngoại hối, góp vốn mua cổ phần, thị trường tiền tệ, giám sát và đảm bảo an toàn trong hoạt động của TCTD.
1.1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
Các nhân tố khách quan
Khách hàng đóng vai trò quan trọng trong hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, góp phần tạo ra thu nhập Do đó, việc nhanh chóng và kịp thời đáp ứng nhu cầu của khách hàng luôn là ưu tiên hàng đầu trong chiến lược kinh doanh.
Các doanh nghiệp cần chú trọng đến nghiên cứu thị trường và phát triển sản phẩm để tạo ra dịch vụ chất lượng cao, thu hút khách hàng và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Các yếu tố văn hóa và xã hội, bao gồm dân trí, văn hóa tiêu dùng, thói quen sử dụng tiền mặt và sự hiểu biết của người dân về hệ thống ngân hàng, đều ảnh hưởng đáng kể đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
Trên thị trường hiện nay, các ngân hàng thương mại (NHTM) đang phải đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt từ nhiều tổ chức tín dụng (TCTD) khác có quyền thực hiện một số hoạt động kinh doanh ngân hàng Để duy trì và phát triển, các NHTM cần tập trung vào việc nghiên cứu và phân tích đối thủ cạnh tranh, đồng thời không ngừng nâng cao năng lực tài chính và tăng cường vốn.
6 phát triển công nghệ và chính sách sản phẩm dịch vụ để phục vụ cho việc phân bổ và sử dụng các nguồn lực tài chính hiệu quả hơn
Tổng quan về phân tích báo cáo tài chính
Khái niệm phân tích báo cáo tài chính
Theo tài liệu học tập Lập và phân tích BCTC NHTM, năm 2014
Phân tích BCTC là quá trình sử dụng số liệu từ báo cáo tài chính của tổ chức và ngân hàng để tính toán các tỷ số khác nhau Qua đó, nó phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh và tài chính của ngân hàng thương mại, giúp đánh giá các điểm mạnh và điểm yếu hiện tại.
NH, là cơ sở để đưa ra các quyết định điều chỉnh
Phân tích tài chính thương mại là quy trình đánh giá các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ để xác định tình hình tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai của ngân hàng Qua đó, quá trình này hỗ trợ nhà phân tích đưa ra các quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của họ trong ngân hàng.
Phân tích tài chính ngân hàng là quá trình giúp hiểu rõ tình hình tài chính tổng thể, từ đó xác định các điểm mạnh và yếu cần cải thiện Công cụ này hỗ trợ ban lãnh đạo đưa ra quyết định quản trị và đầu tư, đồng thời là nền tảng cho việc lập kế hoạch tài chính trong tương lai Phân tích báo cáo tài chính cũng giúp xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng đến tình hình tài chính của ngân hàng, khẳng định vai trò quan trọng của nó trong quản lý tài chính.
8 với những nhà quản trị NH, chủ sở hữu, các nhà đầu tư, phân tích, và các đối tượng có liên quan khác
Hiện nay, việc phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại (NHTM) trên thế giới tuân theo các thông lệ khác nhau Các nước phát triển áp dụng tiêu chuẩn chung và dữ liệu đầy đủ, giúp đánh giá chính xác tình hình tài chính của ngân hàng Trong khi đó, ở các nước đang phát triển như Việt Nam, cơ sở hạ tầng và quản lý còn hạn chế, dẫn đến việc chưa có bộ chỉ tiêu đánh giá thống nhất cho hệ thống ngân hàng.
Mục đích phân tích BCTC
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) nhằm phục vụ nhu cầu thông tin đa dạng của các đối tượng khác nhau Mục đích phân tích BCTC sẽ khác nhau tùy thuộc vào từng nhóm người sử dụng; ví dụ, đối với nhà quản trị ngân hàng, việc phân tích này giúp họ đưa ra quyết định chiến lược và quản lý hiệu quả tài chính.
Để có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của ngân hàng trong kỳ hoạt động, cần phân tích nguyên nhân gây ra sự biến động của các chỉ tiêu và khoản mục trên báo cáo tài chính (BCTC) Việc nhận diện các nhân tố ảnh hưởng đến các khoản mục này sẽ giúp ngân hàng đề xuất các giải pháp phù hợp nhằm hạn chế nhược điểm và phát huy ưu điểm, từ đó nâng cao tính cạnh tranh của ngân hàng.
+ Đưa ra những định hướng cho các quyết định tài chính và các dự thảo tài chính trong tương lai như kế hoạch đầu tư, kế hoạch ngân quỹ
Dự đoán rủi ro và cơ hội trong tương lai là rất quan trọng để xây dựng các biện pháp phòng ngừa hiệu quả, đồng thời tận dụng tiềm năng phát triển của ngân hàng Đối với các nhà đầu tư, việc này giúp họ có cái nhìn rõ ràng hơn về thị trường và đưa ra quyết định đầu tư thông minh.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) giúp nhà đầu tư đánh giá hiệu quả sử dụng vốn và ước đoán giá trị cổ phiếu Qua việc nghiên cứu BCTC, nhà đầu tư có thể đánh giá khả năng sinh lời và phân tích các rủi ro trong kinh doanh Đối với các cơ quan quản lý Nhà nước, việc này cũng rất quan trọng để giám sát hoạt động tài chính và bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư.
Các cơ quan quản lý cần thông tin từ phân tích báo cáo tài chính (BCTC) để kiểm tra tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của ngân hàng Điều này giúp xây dựng kế hoạch quản lý vĩ mô và giám sát liên tục hoạt động của hệ thống các tổ chức tín dụng (TCTD), nhằm đảm bảo an toàn và ngăn chặn sự lây lan của rủi ro trong toàn bộ hệ thống tài chính, đồng thời bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư và nhà tài trợ.
Phương pháp phân tích BCTC
1.2.3.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích để đánh giá tình hình thực kế hoạch, tốc độ, xu hướng phát triển, mức độ tiên tiến hay lạc hậu của đơn vị bằng cách so sánh với kết quả trung bình ngành, so với các đơn vị khác, so sánh với mức chuẩn và thường được thực hiện ở bước khởi đầu của việc phân tích
1.2.3.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ
Bản chất của phương pháp phân tích tỷ lệ là thực hiện so sánh giữa các tỷ lệ để thấy xu hướng phát triển của hiện tượng tài chính
Việc so sánh tỷ lệ giữa các ngân hàng chỉ có giá trị khi được thực hiện với tỷ lệ tương ứng ở kỳ trước của cùng một ngân hàng hoặc giữa các ngân hàng có quy mô hoạt động tương đương Ngoài ra, so sánh với các chuẩn mực chung của ngành cũng là một phương pháp hữu ích.
Phương pháp phân chia chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành các chỉ tiêu chi tiết dựa trên một hoặc nhiều tiêu thức cụ thể Chẳng hạn, trong việc phân tổ hoạt động tín dụng để đánh giá mức độ tập trung vốn, tiêu thức thành phần kinh tế được coi là tiêu thức cơ bản nhất.
Phân tích tỷ lệ sơ cấp thành tỷ lệ thứ cấp là một phương pháp quan trọng trong việc hiểu rõ các yếu tố ảnh hưởng đến hiện tượng Quá trình này cho phép xây dựng một chuỗi tỷ lệ có mối quan hệ nhân quả, từ đó giúp giải thích và làm sáng tỏ các mối liên hệ giữa các yếu tố.
Mô hình phân tích này giúp xác định rõ ràng các điểm mạnh và điểm yếu trong hoạt động của ngân hàng, đồng thời chỉ ra nguyên nhân gây ra các hiện tượng Thông tin này rất quan trọng cho các nhà quản trị trong việc đưa ra các quyết định chiến lược.
1.2.3.5 Các phương pháp phân tích khác
Trong quá trình phân tích, nhà phân tích có thể áp dụng nhiều phương pháp khác nhau, bao gồm phương pháp liên hệ đối chiếu, phân tích nhân tố, đồ thị, biểu đồ và toán tài chính Những phương pháp này giúp nâng cao hiệu quả và độ chính xác của quá trình phân tích.
Nguồn dữ liệu phân tích
Hệ thống báo cáo tài chính (BCTC) đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích hoạt động và tình hình tài chính của ngân hàng trong kỳ kế toán cũng như tại thời điểm lập báo cáo.
Bảng cân đối kế toán
BCĐKT là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản của ngân hàng dưới dạng tiền tệ tại một thời điểm cụ thể.
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là bức tranh tổng thể về tình hình tài chính của ngân hàng tại một thời điểm cụ thể Dựa vào BCĐKT, nhà quản trị có thể phân tích và đánh giá quy mô, cơ cấu tài sản, nguồn vốn, mức độ an toàn vốn và khả năng thanh toán Qua đó, họ có thể đánh giá trình độ quản lý, chất lượng kinh doanh và dự đoán tiềm năng nguồn lực tài chính của ngân hàng.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
BCKQHĐKD là BCTC phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của
NH trong một kỳ kế toán BCKQHĐKD có vai trò rất quan trọng đối với nhà quản trị
Ngân hàng (NH) cần tối ưu hóa hoạt động kinh doanh (HĐKD) để đạt được lợi nhuận tối đa, đồng thời đảm bảo chấp nhận mức rủi ro hợp lý Các nhà đầu tư và cơ quan quản lý đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi và đánh giá hiệu quả này, nhằm hướng tới sự phát triển bền vững cho NH.
Thông qua số liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD), nhà phân tích có thể tính toán các chỉ tiêu về thu nhập, chi phí và lợi nhuận, từ đó đánh giá quy mô, kết cấu và tính hợp lý của từng khoản Mục tiêu cuối cùng là đánh giá kết quả hoạt động của ngân hàng trong quá khứ, hiện tại và dự đoán khả năng sinh lời trong tương lai.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là báo cáo tài chính quan trọng phản ánh các khoản thu chi tiền của ngân hàng thương mại (NHTM) trong kỳ báo cáo, bao gồm hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính Mục tiêu chính của BCLCTT là minh bạch hóa cách thức tạo ra và sử dụng tiền tệ trong ngân hàng Thông qua việc ghi nhận luồng tiền vào và ra, BCLCTT cung cấp cái nhìn rõ ràng về khả năng tạo dòng tiền và khả năng đáp ứng nhu cầu thanh khoản nhanh chóng của NHTM, đồng thời là công cụ hữu ích cho các nhà quản lý trong việc quản lý rủi ro thanh khoản hiệu quả.
NH phải trình bày các luồng tiền trên BCLCTT theo 3 loại hoạt động: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính
Thuyết minh báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính (BCTC) bao gồm các phần mô tả chi tiết và phân tích các số liệu trong báo cáo tài chính như báo cáo tình hình tài chính (BCĐKT), báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) và báo cáo lưu chuyển tiền tệ Ngoài ra, BCTC còn cung cấp các thông tin bổ sung cần thiết theo yêu cầu của chuẩn mực kế toán và quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN).
Tổng quan về đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của NHTM thông
Các nội dung đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
Quản trị và điều hành hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) phụ thuộc nhiều vào việc đánh giá hiệu quả kinh doanh thông qua phân tích báo cáo tài chính (BCTC) Phân tích này không chỉ giúp cổ đông theo dõi và giám sát hiệu quả nguồn vốn đầu tư mà còn hỗ trợ các cơ quan quản lý nhà nước trong việc giám sát liên tục hoạt động của hệ thống ngân hàng, từ đó phát hiện và đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính Hơn nữa, việc phân tích BCTC còn có vai trò quan trọng trong việc ngăn chặn sự lây lan của rủi ro trong toàn bộ hệ thống.
1.3.1.1 Đánh giá tình hình nguồn vốn và hiệu quả hoạt động sử dụng vốn a Đánh giá quy mô, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu nguồn vốn
Đánh giá quy mô, tốc độ tăng trưởng nguồn vốn
+ Quy mô tổng nguốn vốn = Giá trị nguồn vốn của NH
+ Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn = Nguồn vốn(t)−Tổng nguồn vốn(t−1)
Chỉ số này phản ánh tốc độ tăng trưởng nguồn vốn của NH, đối ứng với sự tăng trưởng tổng tài sản
Nguồn vốn của ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm các giá trị tiền tệ được tạo lập và huy động, cho phép ngân hàng thực hiện đầu tư, cho vay và các hoạt động kinh doanh khác Tất cả các hoạt động của NHTM, cũng như sự tồn tại và phát triển của nó, đều phụ thuộc vào nguồn vốn này Quy mô nguồn vốn càng lớn sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho tốc độ tăng trưởng, mở rộng quy mô hoạt động và gia tăng lợi nhuận cho ngân hàng.
Đánh giá cơ cấu nguồn vốn
Nguồn vốn của ngân hàng bao gồm hai thành phần chính: nợ phải trả và vốn chủ sở hữu (VCSH) Mỗi loại nguồn vốn này có những đặc điểm và tính chất riêng, dẫn đến các yêu cầu khác nhau về chi phí, tính thanh khoản và thời hạn trả nợ Do đó, việc xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp là rất quan trọng.
12 vốn một cách tốt nhất, NH phải luôn quan sát, đánh giá một cách chính xác biến động của từng loại nguồn vốn
Tỷ trọng nợ phải trả = Tổng nợ phải trả(i)
Tỷ trọng tiền gửi của khách hàng = Số dư từng loại tiền gửi
Cơ cấu nợ phải trả chủ yếu bao gồm nguồn vốn huy động, việc xác định rõ ràng cơ cấu này giúp ngân hàng nhận diện các rủi ro tiềm ẩn và chi phí đầu vào Điều này không chỉ đảm bảo sự ổn định của nguồn vốn huy động mà còn giúp tối ưu hóa chi phí huy động vốn Ngược lại, một cơ cấu huy động vốn không hợp lý có thể dẫn đến chi phí huy động cao, nguồn vốn không ổn định và không đáp ứng được nhu cầu sử dụng vốn.
Vốn chủ sở hữu (VCSH) của ngân hàng là nguồn vốn do chủ sở hữu đóng góp ban đầu và được bổ sung trong quá trình hoạt động kinh doanh VCSH phản ánh sức mạnh tài chính của ngân hàng và quyết định quy mô hoạt động của nó Việc duy trì VCSH vững mạnh không chỉ giúp giảm thiểu nguy cơ mất khả năng thanh toán mà còn hỗ trợ ngân hàng vượt qua khó khăn khi đối mặt với tình trạng phá sản Đánh giá hiệu quả hoạt động sử dụng vốn là một yếu tố quan trọng trong việc quản lý và phát triển ngân hàng.
Nguồn vốn trong báo cáo tài chính của ngân hàng được phản ánh qua phần tài sản Mỗi loại tài sản có khả năng sinh lời, thanh khoản và mức độ rủi ro khác nhau Do đó, để đạt hiệu quả tối ưu trong việc sử dụng nguồn vốn, các nhà quản trị cần xem xét kỹ lưỡng các yếu tố này.
Ngân hàng cần nỗ lực phân bổ và sử dụng nguồn vốn một cách hợp lý bằng cách xác định cơ cấu tài sản tối ưu, nhằm tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu chi phí đến mức tối đa.
Để đánh giá hiệu quả và an toàn trong việc sử dụng vốn của ngân hàng, bước đầu tiên là phân tích cơ cấu tài sản và tỷ trọng các khoản mục, nhằm xác định tính hợp lý của chúng.
Tỷ trọng tài sản có sinh lời =Tổng tài sản có sinh lời
Đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng
- Đánh giá tốc độ tăng trưởng tín dụng
Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, tín dụng đóng vai trò quan trọng vì mang lại nguồn thu chủ yếu, nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro lớn Mở rộng tín dụng có thể gia tăng lợi nhuận cho ngân hàng, tuy nhiên, nếu tỷ lệ tăng trưởng quá cao sẽ dẫn đến rủi ro thanh khoản và rủi ro tín dụng Nếu ngân hàng không có biện pháp kiểm soát phù hợp, tình trạng này có thể trở nên nghiêm trọng.
Ngân hàng luôn chủ động chấp nhận rủi ro tín dụng ở một mức độ nhất định để vừa đạt được mục tiêu kinh doanh vừa đảm bảo an toàn trong hoạt động Việc đánh giá danh mục tín dụng là rất quan trọng trong quá trình này.
NH tập trung vào việc xây dựng một danh mục tín dụng đa dạng để giảm thiểu rủi ro, đảm bảo không có sự tập trung tín dụng quá mức vào bất kỳ khách hàng, nhóm khách hàng hay ngành nghề nào.
- Đánh giá chất lượng tín dụng
Thông qua phân tích các chỉ tiêu nợ xấu, nợ quá hạn, các chỉ tiêu phản ánh khả năng bù đắp rủi ro tín dụng
+ Chỉ số tỷ lệ nợ quá hạn thể hiện mức độ cho vay của NH đối với khách hàng có khả năng hoàn trả thấp
Tỷ lệ nợ quá hạn = Nợ quá hạn
+ Chỉ số tỷ lệ nợ xấu phản ánh các khoản cho vay được đánh giá là có khả năng tổn thất một phần hoặc toàn bộ gốc và lãi
Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu
Tỷ lệ chi phí trích lập dự phòng rủi ro phản ánh mức chi phí mà ngân hàng cần chi cho mỗi đồng dư nợ trong một kỳ để đảm bảo an toàn tài chính.
Tỷ lệ chi phí trích lập DPRR = Chi phí DPRR (theo kỳ)
Tổng dư nợ BQ + Tỷ lệ bù đắp rủi ro cho biết mức độ dự phòng rủi ro cho các khoản tín dụng
Tỷ lệ bù đắp rủi ro = DPRRTD
- Đánh giá khả năng sinh lời từ hoạt động tín dụng
Các chỉ số phục vụ cho việc phân tích và đánh giá khả năng sinh lời từ hoạt động tín dụng:
+ Chỉ tiêu tỷ lệ lợi nhuận từ tín dụng cho biết cứ 100 đồng thu nhập thì có bao nhiêu đồng là do hoạt động tín dụng mang lại
Tỷ lệ lợi nhuận từ tín dụng = Thu nhập từ lãi
Tỷ lệ sinh lời của tín dụng, được tính bằng tổng thu nhập nhân với 100 chia cho dư nợ, cho biết số tiền lãi thu được trên mỗi 100 đồng dư nợ Chỉ tiêu này càng cao thì chứng tỏ hoạt động tín dụng càng hiệu quả.
Tỷ lệ sinh lời của tín dụng = Thu nhập từ lãi
Tổng dư nợ bình quân nhân với 100, kết hợp với chỉ tiêu chênh lệch đầu ra và đầu vào, thể hiện khả năng sinh lời từ vốn huy động Chỉ tiêu này cho biết số lãi ròng thu được trên mỗi 100 đồng vốn huy động Chỉ số càng cao, hiệu quả sử dụng vốn càng tốt.
Chênh lệch đầu ra đầu vào = Thu nhập lãi − Chi phí lãi
Nguồn vốn huy động bình quân
Đánh giá hiệu quả hoạt động đầu tư
Ngân hàng không thể chỉ tập trung toàn bộ nguồn vốn vào một hoạt động tín dụng duy nhất, vì vậy hoạt động đầu tư giữ vai trò quan trọng dù không phải là hoạt động chính Các hoạt động đầu tư giúp tạo ra nguồn thu, thanh khoản và phân tán rủi ro cho ngân hàng Để đánh giá hiệu quả của hoạt động đầu tư, cần xem xét các yếu tố liên quan.
- Đánh giá sự hợp lý của cơ cấu danh mục đầu tư
Khi đánh giá sự hợp lý của cơ cấu danh mục đầu tư cần chú ý tới cơ cấu của từng loại CKĐT
- Đánh giá tỷ suất sinh lời của các hoạt động đầu tư
Nhân tố ảnh hưởng tới đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh thông
Dữ liệu trên Báo cáo Tài chính (BCTC) của các ngân hàng được công bố theo quy định về chế độ báo cáo và chuẩn mực kế toán, do đó, chất lượng số liệu này có tác động lớn đến hiệu quả phân tích BCTC Vì vậy, các nhà phân tích cần hiểu rõ cơ sở dữ liệu để đưa ra những số liệu chính xác và đáng tin cậy trong quá trình phân tích.
Những xảo thuật kế toán
Trong lĩnh vực kế toán, kế toán viên có thể cải thiện báo cáo tài chính (BCTC) bằng cách tận dụng các khe hở trong quy định và chuẩn mực kế toán.
19 kế toán Đối với hoạt động NH, một số xảo thuật kế toán có thể kể đến như (i) Việc các
Ngân hàng gửi tiền cho nhau thực chất là hình thức vay mượn; việc phân loại nợ không chính xác; và mua bán nợ giữa các công ty con Những yếu tố này có thể gây khó khăn cho các nhà phân tích trong việc đưa ra những nhận định chính xác.
Mức độ công khai thông tin tài chính của các ngân hàng thương mại (NHTM) là yếu tố quan trọng để so sánh giữa các ngân hàng trong cùng hệ thống Dù phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của một NHTM có chính xác đến đâu, nhà phân tích chỉ có thể hiểu rõ tình hình tài chính của ngân hàng đó mà không thể đánh giá được vị thế và uy tín của nó trong hệ thống ngân hàng thương mại.
Năng lực, trình độ và kinh nghiệm của người phân tích
Việc phân tích và xử lý thông tin tài chính yêu cầu trình độ chuyên môn cao để liên kết các chỉ tiêu riêng lẻ với các điều kiện cụ thể, từ đó giải thích tình hình tài chính, tiềm năng, và xu hướng phát triển của ngân hàng Những người có kỹ thuật tốt thường thực hiện phân tích chính xác và sâu sắc hơn Ngoài ra, kinh nghiệm cũng đóng vai trò quan trọng, giúp nhà phân tích hiểu rõ trọng tâm và bản chất của các chỉ tiêu tài chính.
Chương 1 của khóa luận đã khái quát những vấn đề cơ bản về NHTM, về hoạt động kinh doanh của NHTM, làm rõ khái niệm hiệu quả hoạt động kinh doanh đưa ra các nhân tố khách quan, chủ quan tác động tới hiệu quả kinh doanh của một NHTM Ngoài ra, chương này cũng cung cấp cơ sở lý luận về vấn đề phân tích BCTC và đưa ra các nhóm tiêu chí giúp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của một NHTM thông qua phân tích BCTC trên cơ sở đánh giá toàn diện trên tất cả các mặt hoạt động của NH, như hoạt động nguồn vốn và sử dụng vốn, hoạt động dịch vụ, hoạt động kinh doanh ngoại hối và khả năng sinh lời chung của hệ thống NH
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM THÔNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Giới thiệu chung về NHTMCP Công thương Việt Nam
Tên tiếng Việt: Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam
Tên tiếng Anh: VIETNAM JOINT STOCK COMMERCIAL BANK FOR
Vốn chủ sở hữu: 60.399.430.000.000 đồng (tại thời điểm 31/12/2016)
Hội sở chính: 108 Trần Hưng Đạo, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội, Việt
2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, được thành lập vào ngày 26/3/1988, là kết quả của việc tách ra từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo Nghị định số 53/HĐBT Vào ngày 27/03/1993, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước đã ký quyết định thành lập Ngân hàng Công thương Việt Nam Đến ngày 21/09/1996, theo ủy quyền của Thủ tướng Chính phủ, Ngân hàng Công thương Việt Nam được tái thành lập theo mô hình Tổng Công ty Nhà nước Vào ngày 15/4/2008, ngân hàng đã chính thức đổi tên từ Incombank thành VietinBank và duy trì tên gọi này trong mọi hoạt động giao dịch cho đến nay.
Sau khi cổ phần hóa, VietinBank đã có những bước chuyển mình tích cực về quy mô và chất lượng Ngân hàng có trụ sở chính tại 108 Trần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội, cùng với 1 Sở Giao dịch và 3 đơn vị sự nghiệp tại Hà Nội VietinBank hiện có 149 chi nhánh trên 63 tỉnh, thành phố trong cả nước, 2 chi nhánh tại Đức và 1 ngân hàng con tại Lào.
VietinBank hiện có 21 văn phòng đại diện tại thành phố Hồ Chí Minh và Đà Nẵng, cùng với 1 văn phòng đại diện tại Myanmar Ngân hàng cũng duy trì mối quan hệ với hơn 1.000 ngân hàng đại lý tại hơn 90 quốc gia và vùng lãnh thổ trên toàn thế giới.
Năm 2016, Với những thành công vượt bậc cũng những sự nỗ lực cố gắng của toàn
VietinBank tự hào nhận nhiều giải thưởng danh giá từ các tổ chức uy tín trong nước và quốc tế Ngân hàng này đã khẳng định vị thế của mình là một trong những ngân hàng tiên phong trong việc tạo lập thị trường, đồng thời đóng vai trò chỉ dẫn cho các ngân hàng thành viên khác trong hệ thống ngân hàng liên NH.
Cơ cấu tổ chức của VietinBank bao gồm năm thành phần chính: (1) Đại hội đồng cổ đông, (2) Ban kiểm soát, (3) Hội đồng quản trị, (4) Ban điều hành, và (5) Các phòng ban liên quan, được thể hiện rõ ràng qua sơ đồ tổ chức.
Sơ đồ 2 1: Cơ cấu tổ chức VietinBank
(Nguồn: Báo cáo thường niên VietinBank)
Thực trạng hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam thông qua phân tích BCTC
2.2.1 Thực trạng nguồn vốn và hiệu quả hoạt động sử dụng vốn
2.2.1.1 Quy mô, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu nguồn vốn a Quy mô, tốc độ tăng trưởng nguồn vốn
Biểu đồ 2 1: Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn Đơn vị tính: tỷ đồng
(Nguồn: Báo cáo thường niên VietinBank và tính toán của tác giả)
Tổng nguồn vốn của VietinBank có xu hướng tăng trưởng trong giai đoạn 2014 – 2016, tăng khoảng 287,5 nghìn tỷ từ 661,2 nghìn tỷ năm 2014 lên 948,7 nghìn tỷ năm
Năm 2016 đánh dấu sự cải thiện đáng kể trong tốc độ tăng trưởng, với nguồn vốn tăng vọt lên 21,71% Sự gia tăng này chủ yếu đến từ sự tăng trưởng của nợ phải trả trong các ngân hàng.
Bảng 2 1: Cơ cấu tổng nguồn vốn của VietinBank, VietcomBank và BIDV Đơn vị tính: nghìn tỷ đồng
(Nguồn: Báo cáo thường niên VietinBank, VietcomBank, BIDV)
Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữuTốc độ tăng trưởng
Theo bảng trên, trong nhóm ba ngân hàng lớn gồm VietcomBank, BIDV và VietinBank, VietinBank hiện có tổng nguồn vốn đứng thứ hai, chỉ sau BIDV Điều này cho thấy VietinBank đang tiếp tục khẳng định vị thế là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần có quy mô nguồn vốn hàng đầu trên thị trường.
Biểu đồ 2 2: Cơ cấu nguồn vốn của NH VietinBank Đơn vị tính: tỷ đồng
Biểu đồ cho thấy nợ phải trả và vốn chủ sở hữu (VCSH) của VietinBank đã tăng liên tục qua các năm Đến cuối năm 2016, nợ phải trả của ngân hàng đạt gần 283 nghìn tỷ đồng, tăng 46,59% so với năm 2014, trong khi VCSH đạt hơn 5 nghìn tỷ đồng, tăng 9,3% so với cùng kỳ Sự gia tăng này xuất phát từ đặc thù kinh doanh của ngân hàng trong lĩnh vực tiền tệ, khiến nợ phải trả luôn chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tài chính.
Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu
Biểu đồ 2 3: Cơ cấu nợ phải trả của VietinBank giai đoạn 2014 – 2016
(Nguồn: Báo cáo thường niên VietinBank)
Biểu đồ cho thấy khoản mục tiền gửi của khách hàng luôn chiếm tỷ trọng cao, từ 68% đến 74%, và được xem là nguồn vốn huy động chủ yếu của VietinBank Sự ổn định này là kết quả của các chính sách huy động vốn hợp lý mà ngân hàng đã thực hiện Tăng trưởng khoản tiền gửi không chỉ giúp VietinBank khắc phục tình trạng thiếu hụt thanh khoản mà còn thể hiện vị thế vững chắc và uy tín của ngân hàng.
Nguồn vốn huy động từ các TCTD khác là yếu tố quan trọng bên cạnh tiền gửi từ khách hàng, mang lại tính linh hoạt cao và giúp VietinBank khẳng định vị thế trên thị trường tiền tệ Tuy nhiên, vào năm 2016, nguồn vốn này giảm 14% so với năm 2015, chủ yếu do tiền vay từ TCTD giảm 21% và tiền gửi giảm 5% Đặc biệt, khoản mục phát hành GTCG có sự biến động, tăng mạnh vào năm 2015 với 15,6 nghìn tỷ (tăng 2,01% so với năm trước) nhưng giảm nhẹ trong năm 2016 Mục tiêu chính của việc phát hành trái phiếu là để bổ sung nguồn vốn cấp 2.
VII Các khoản nợ khác
VI Phát hành giấy tờ có giá
V Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro
IV Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác III Tiền gửi của khách hàng
II Tiền gửi và vay các TCTD khác
I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN
Hệ số CAR của ngân hàng đang được cải thiện nhờ vào những yếu tố gián tiếp Nguyên nhân chính là do hệ thống ngân hàng phải đối mặt với áp lực lớn từ các chỉ số an toàn hoạt động theo Thông tư 06/2016/TT-NHNN, sửa đổi từ Thông tư 36/2014/TT-NHNN Đặc biệt, VietinBank hiện đang là một trong những ngân hàng chịu ảnh hưởng đáng kể từ những quy định này.
Ngân hàng (NH) đang thí điểm áp dụng chuẩn Basel II nhằm đánh giá mức độ ổn định của nguồn vốn huy động và chi phí huy động vốn Để hiểu rõ hơn về vấn đề này, chúng ta cần phân tích cơ cấu khoản mục tiền gửi của khách hàng.
Biểu đồ 2 4: Cơ cấu tiền gửi khách hàng theo kỳ hạn của VietinBank
(Nguồn: Tính toán của tác giả dựa trên BCTC VietinBank)
Bảng số liệu cho thấy cơ cấu tiền gửi khách hàng của VietinBank từ 2014-2016 khá ổn định, với tiền gửi có kỳ hạn tăng dần và chiếm tỷ trọng cao nhất từ 82% đến 84% Ngược lại, tiền gửi không kỳ hạn chỉ chiếm từ 13% đến 15% và có xu hướng giảm Cơ cấu này được coi là phù hợp, vì tiền gửi có kỳ hạn mang lại tính ổn định cho ngân hàng, giúp kiểm soát tốt thanh khoản, trong khi tiền gửi không kỳ hạn, mặc dù là nguồn vốn rẻ, lại dễ biến động và khó lường.
- Phân theo đối tượng khách hàng
Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạnTiền gửi vốn chuyên dùng Tiền gửi ký quỹ
Biểu đồ 2 5: Cơ cấu tiền gửi theo đối tượng khách hàng của VietinBank
(Nguồn: Tính toán của tác giả dựa trên các BCTC của VietinBank)
Biểu đồ cho thấy tiền gửi của khách hàng cá nhân luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu tiền gửi của VietinBank, giúp ngân hàng có nguồn vốn ổn định và cân đối giữa kỳ hạn tài sản và nguồn vốn Các khoản tiền gửi cá nhân thường ổn định hơn so với tiền gửi doanh nghiệp, do động cơ gửi tiền khác nhau: doanh nghiệp gửi để thanh toán và ký quỹ, trong khi cá nhân gửi để đảm bảo an toàn và hưởng lãi.
Biểu đồ 2 6: Quy mô VCSH của VietinBank giai đoạn 2014 – 2016
(Nguồn: BCTC VietinBank, VietcomBank, BIDV)
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài
Doanh nghiệp ngoài quốc doanh
VietinBank là ngân hàng có vốn chủ sở hữu (VCSH) cao nhất trong hệ thống ngân hàng liên ngân hàng, với VCSH năm 2016 tăng 5140 tỷ đồng so với năm 2014, tương đương mức tăng 9,3% VCSH của VietinBank vượt trội hơn so với VietcomBank (gấp 1,3 lần) và BIDV (gấp hơn 1,44 lần) Nhờ vào VCSH vững chắc, VietinBank có khả năng mở rộng hoạt động kinh doanh và phát triển các sản phẩm, dịch vụ mới, qua đó nâng cao năng lực tài chính, khả năng cạnh tranh và sinh lời.
Bảng 2 2: Cơ cấu VCSH của VietinBank giai đoạn 2014 – 2016 Đơn vị tính: %
3 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0,61% 0,79% 0,79%
5 Lợi ích của cổ đông không kiểm soát 0,41% 0,43% 0,43%
(Nguồn: Tính toán của tác giả dựa trên BCTC của VietinBank)
Vốn của TCTD chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu VCSH của VietinBank, tuy nhiên đang có xu hướng giảm nhẹ Đặc biệt, vốn điều lệ vẫn ổn định ở mức 46.209 tỷ đồng, trong khi tỷ trọng lợi nhuận chưa phân phối của VietinBank tăng nhanh và ấn tượng, đạt 11,73% vào năm 2016, so với 7,03% năm 2014.
2.2.1.2 Thực trạng hiệu quả hoạt động sử dụng vốn
Bảng 2 3: Cơ cấu tài sản có sinh lời của VietinBank giai đoạn 2014 – 2016 Đơn vị tính: tỷ đồng
(Nguồn: Tính toán của tác giả dựa trên BCTC của VietinBank)
Cơ cấu tổng tài sản của VietinBank được duy trì ổn định, với tài sản có sinh lời chiếm khoảng 93% - 95% tổng tài sản, cho thấy khả năng sử dụng nguồn vốn hiệu quả Trong ngành ngân hàng, khoản mục cho vay khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất, khoảng 65% - 69% tổng tài sản, chứng tỏ hoạt động tín dụng của VietinBank đang phát triển mạnh mẽ.
Tỷ trọng tiền mặt và tiền gửi tại NHNN có xu hướng biến động nhẹ từ năm 2014-
Năm 2016, ngân hàng giữ khoản mục không sinh lời ở mức thấp, chỉ đủ để duy trì hoạt động hàng ngày và đáp ứng yêu cầu dự trữ bắt buộc của Ngân hàng Nhà nước.
Tỷ trọng (%) Tài sản có sinh lời 621.652 94,1% 738.704 94,7% 902.423 95,1%
2 Tiền gửi và cho vay các
29 đồng thời giúp VietinBank tận dụng được cơ hội đầu tư vào các tài sản có tính sinh lời cao hơn
VietinBank không chú trọng nhiều đến các danh mục đầu tư, thể hiện qua sự tăng trưởng 15,9% vào năm 2015 nhưng lại giảm xuống 14,4% vào năm 2016 Hoạt động này không chỉ nhằm mang lại lợi nhuận ngoài thu nhập lãi mà còn giúp đa dạng hóa danh mục hoạt động, từ đó giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
Tốc độ tăng trưởng tín dụng
Biểu đồ 2 7: Tỷ lệ tăng trưởng tín dụng một số NH
(Nguồn: Tính toán của tác giả dựa trên BCTC của các NH)
Nhóm các ngân hàng lớn ghi nhận mức tăng trưởng tín dụng mạnh mẽ, với VietinBank đạt hơn 17% vào năm 2014, tăng lên 22% năm 2015 và 23% năm 2016 Trong khi đó, VietcomBank chỉ tăng nhẹ năm 2015 và giảm xuống còn 19% năm 2016 BIDV có sự biến động lớn, với tăng trưởng từ 14% năm 2014 lên 34% năm 2015 Tuy nhiên, tốc độ tăng trưởng tín dụng nhanh chóng có thể ảnh hưởng đến tính thanh khoản của ngân hàng, và nếu không có chính sách tín dụng hợp lý, sẽ gia tăng tỷ lệ nợ xấu, đe dọa an toàn hệ thống ngân hàng.
Về cơ cấu danh mục cho vay
Phân theo thời hạn cho vay
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh của VietinBank trong thời
Năm 2016 chứng kiến nhiều biến động trong nền kinh tế và chính trị toàn cầu, với sự chậm lại của tăng trưởng kinh tế và quyết định rời khỏi EU của Anh, cùng kết quả bầu cử tổng thống Mỹ Trong bối cảnh này, các ngân hàng, đặc biệt là VietinBank, phải đối mặt với sức ép cạnh tranh và áp lực lợi nhuận trong môi trường lãi suất thấp, đồng thời cần tăng cường kiểm soát chất lượng tài sản khi nền kinh tế có dấu hiệu phát triển chậm.
Vào năm 2017, VietinBank nỗ lực thực hiện mục tiêu tăng trưởng kinh doanh, khẳng định vị thế dẫn đầu thị trường, đồng thời đảm bảo hiệu quả và kiểm soát chất lượng tài sản Ngân hàng cũng tiếp tục phát triển các sản phẩm và dịch vụ hiện đại, đặc biệt chú trọng vào dịch vụ khách hàng.
VietinBank đang nỗ lực nâng cao năng lực quản trị rủi ro và hiện đại hóa công nghệ thông tin theo tiêu chuẩn quốc tế, nhằm tăng cường sức cạnh tranh trên thị trường và chuyển dịch cơ cấu thu nhập Đến năm 2018, ngân hàng đặt mục tiêu đạt chuẩn khu vực, đồng thời thực hiện lộ trình tăng trưởng quy mô gắn liền với kiểm soát chất lượng tài sản VietinBank cam kết nâng cao năng lực công nghệ, sẵn sàng hội nhập và kiện toàn tổ chức theo mô hình ngân hàng hiện đại, phối hợp chặt chẽ với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trong việc tái cơ cấu hệ thống ngân hàng.
VietinBank, với vai trò là ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam, không chỉ tập trung vào mục tiêu tăng trưởng lợi nhuận mà còn cam kết phát triển bền vững thông qua việc cải thiện môi trường xã hội Ngân hàng này tích cực tham gia vào các hoạt động an sinh xã hội và đầu tư cho giáo dục, y tế, cũng như cơ sở hạ tầng, nhằm góp phần vào sự phát triển kinh tế - xã hội của đất nước Triết lý “Nâng giá trị cuộc sống” của VietinBank thể hiện rõ nét trong các hoạt động của họ.
Để đạt được các mục tiêu đề ra, VietinBank cần thực hiện chiến lược tái cơ cấu toàn diện hệ thống Ngân hàng cũng cần triển khai mô hình tổ chức mới, tập trung vào cải thiện chất lượng nguồn nhân lực và bộ máy quản lý Đồng thời, việc nâng cao đội ngũ chuyên gia và áp dụng công nghệ mới là rất quan trọng Ngoài ra, nghiên cứu và phát triển sản phẩm cũng cần được chú trọng.
Các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Vietinbank 58 1 Giải pháp cho nguồn vốn
VCSH là yếu tố quyết định sức mạnh tài chính của một NH, là
Để tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường tiền tệ, VietinBank cần thực hiện các biện pháp tăng vốn như phát hành trái phiếu dài hạn có khả năng chuyển đổi, giúp ngân hàng có nguồn vốn lâu dài mà không thay đổi quyền sở hữu của cổ đông Việc này cũng giúp giảm thuế phải nộp, đặc biệt trong bối cảnh VietinBank không thể tăng vốn cấp 1 Tuy nhiên, ngân hàng cần chú ý đến gánh nặng tài chính từ lãi suất trái phiếu không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh Ngoài ra, việc tăng vốn từ lợi nhuận để lại là cần thiết, giúp VietinBank không phụ thuộc vào thị trường vốn và tránh chi phí huy động từ bên ngoài Để tăng lợi nhuận giữ lại, ngân hàng cần cải thiện hiệu quả hoạt động kinh doanh thông qua nâng cao chất lượng dịch vụ, cắt giảm chi phí và đầu tư vào công nghệ Tuy nhiên, VietinBank cần xác định tỷ lệ hợp lý để cân bằng giữa việc trả cổ tức cho cổ đông và tăng vốn tự có, tránh tình trạng tăng trưởng vốn chậm chạp do tỷ lệ chi trả cổ tức quá cao.
Tỷ lệ sinh lời cao có thể mang lại lợi ích cho cổ đông, nhưng nếu tỷ lệ này quá cao, nó sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến lợi tức của cổ đông và làm giảm giá trị thị trường của cổ phiếu ngân hàng Hợp nhất và sáp nhập là những chiến lược quan trọng trong bối cảnh này.
Phương án này không chỉ giúp VietinBank gia tăng vốn cấp 1 mà còn mở rộng mạng lưới hoạt động và số lượng khách hàng Hiện tại, VietinBank đang tích cực thực hiện sáp nhập PGBank theo chỉ thị của NHNN để nâng cao tiềm lực của ngân hàng.
Tóm lại, mỗi phương pháp tăng vốn đều có ưu điểm và nhược điểm riêng, vì vậy VietinBank cần xây dựng chiến lược tăng vốn phù hợp với định hướng và mục tiêu phát triển của ngân hàng trong từng giai đoạn Đồng thời, ngân hàng cần sử dụng hiệu quả nguồn vốn sau mỗi lần tăng, kết hợp với cải cách để nâng cao năng lực quản trị, tài chính, mở rộng quy mô và tăng cường khả năng cạnh tranh.
3.2.1.2 Đẩy mạnh và nâng cao hiệu quả huy động vốn tại NH
Trong những năm gần đây, Vietinbank đã đạt được thành công trong việc huy động vốn, với mức tăng 22% vào năm 2016 so với năm 2015 và chỉ số LDR đạt 87,96% Để duy trì nguồn vốn ổn định, Vietinbank cần tiếp tục cải thiện hiệu quả huy động vốn, đồng thời điều hành tăng trưởng cân đối giữa tài sản Nợ - Có nhằm đảm bảo an toàn thanh khoản và gia tăng hiệu quả kinh doanh Một trong những chiến lược quan trọng là đa dạng hóa sản phẩm huy động vốn, giúp ngân hàng giảm áp lực cạnh tranh, mở rộng thị phần, củng cố thương hiệu và tạo điều kiện cho phát triển bền vững.
Nhận thức được tầm quan trọng của việc đa dạng hóa sản phẩm, VietinBank đã triển khai nhiều hình thức huy động vốn hiệu quả Tuy nhiên, trong bối cảnh vốn hiện tại, ngân hàng cần tiếp tục cải thiện và tối ưu hóa các chiến lược huy động vốn để đáp ứng nhu cầu thị trường.
Trong bối cảnh thị trường ngày càng phức tạp, VietinBank cần tiếp tục đa dạng hóa các hình thức huy động vốn để đảm bảo có đủ nguồn tài chính cho hoạt động kinh doanh với chi phí thấp.
Sử dụng công nghệ hiện đại, khách hàng có thể gửi tiền ở một nơi và rút tiền ở bất kỳ đâu trên toàn thế giới, tạo thuận lợi cho giao dịch Chúng tôi cũng triển khai các sản phẩm tiền gửi tiết kiệm mới, với sự đa dạng về kỳ hạn, loại tiền tệ và nhiều đặc tính hấp dẫn khác.
Ngân hàng triển khai sản phẩm tiền gửi kỳ hạn lẻ, cho phép khách hàng chọn kỳ hạn gửi tiền theo ngày, phù hợp với kế hoạch sử dụng vốn và tối ưu hóa lợi ích trong thời gian nhàn rỗi Sản phẩm này nhắm đến nhóm khách hàng doanh nghiệp, giúp ngân hàng thu hút nguồn tiền gửi lớn Đồng thời, ngân hàng cũng xây dựng chính sách lãi suất huy động linh hoạt để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Lãi suất huy động hấp dẫn của Vietinbank sẽ thu hút nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội, nhờ vào chính sách lãi suất hiệu quả và linh hoạt mà ngân hàng này dành cho khách hàng.
VietinBank xác định lãi suất dựa trên quan hệ cung cầu vốn trên thị trường, trong đó lãi suất đầu ra ảnh hưởng đến lãi suất huy động vốn đầu vào Chính sách lãi suất cần đảm bảo tính cạnh tranh cho ngân hàng, được xây dựng dựa trên chính sách khách hàng và đánh giá hiệu quả cũng như mức độ rủi ro của từng khoản vay.
VietinBank cần tiếp tục phát triển chính sách lãi suất cho hai nhóm khách hàng chính: khách hàng truyền thống và khách hàng mới Tuy nhiên, ngân hàng đang gặp bất lợi khi lãi suất luôn thấp hơn mức trần quy định của NHNN Để khắc phục tình trạng này, VietinBank nên thường xuyên triển khai các chương trình khuyến mãi, ưu đãi và tặng quà cho khách hàng.
3.2.2 Giải pháp đối với hoạt động sử dụng vốn
3.2.2.1 Đối với hoạt động tín dụng a Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, nâng cao chất lượng thẩm định
VietinBank cần tiến hành kiểm tra và giám sát trước, trong và sau khi cho vay để phát hiện rủi ro tiềm ẩn và đề xuất biện pháp xử lý kịp thời Đồng thời, ngân hàng cũng cần theo dõi hoạt động sử dụng vốn vay của khách hàng nhằm đảm bảo rằng vốn được sử dụng đúng mục đích và thường xuyên đánh giá hiệu quả sử dụng vốn.
Để hạn chế nguy cơ mất vốn của ngân hàng, việc phát hiện rủi ro phát sinh từ 61 của khách hàng là rất quan trọng Ngân hàng cần có biện pháp thu hồi vốn kịp thời khi cần thiết để bảo vệ tài sản.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng, cần tăng cường đào tạo nghiệp vụ cho cán bộ tín dụng, quản trị tín dụng, hậu kiểm và quản lý rủi ro Đồng thời, việc thiết lập quy trình kiểm tra chéo thường xuyên giữa các bộ phận là cần thiết để đảm bảo hoạt động tín dụng diễn ra suôn sẻ và giảm thiểu rủi ro.
Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của NH
3.3.1 Đối với NH nhà nước a Hoàn thiện các văn bản pháp lý về thanh tra, giám sát
NHNN cần khẩn trương hoàn thiện các văn bản pháp lý liên quan đến thanh tra, giám sát và xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng Cần quy định rõ các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng và quản lý rủi ro của các tổ chức tín dụng Đồng thời, cần bổ sung các quy định về huy động và cho vay, đặc biệt là trong lĩnh vực huy động vốn và cho vay.
Để đảm bảo khả năng thanh khoản của ngân hàng, cần có các giải pháp khoa học nhằm ngăn chặn tình trạng khách hàng rút tiền gửi trước kỳ hạn khi lãi suất thị trường tăng cao hoặc khi các đối thủ cạnh tranh đưa ra lãi suất hấp dẫn hơn Đồng thời, cần chỉ đạo mạnh mẽ các biện pháp xử lý nợ xấu và tài sản đảm bảo để củng cố nền tảng tài chính.
NHNN cần chỉ đạo các TCTD tăng cường xử lý nợ xấu và tài sản đảm bảo, đồng thời nâng cao việc trích lập dự phòng rủi ro để xử lý nợ xấu hiệu quả hơn Cần chú trọng đến công tác thanh tra, giám sát để phát hiện và xử lý nghiêm các vi phạm dẫn đến gia tăng nợ xấu Việc thực hiện triệt để các đề án tái cấu trúc ngân hàng là giải pháp quan trọng, nhằm khắc phục những rủi ro hệ thống trong hoạt động kinh doanh của các NHTM, xuất phát từ vấn đề chiến lược và năng lực quản trị điều hành.
NHNN cần thiết lập một lộ trình rõ ràng cho việc sáp nhập, hợp nhất và mua lại các ngân hàng thương mại yếu kém, nhằm giảm số lượng ngân hàng và nâng cao chất lượng hoạt động của hệ thống tài chính.
NH d Ban hành bộ chuẩn mực kế toán phù hợp
Các TCTD cần đảm bảo tính trung thực và minh bạch khi công bố thông tin tài chính, đồng thời tuân thủ nghiêm ngặt các chuẩn mực kế toán và báo cáo Tuy nhiên, sự khác biệt giữa chuẩn mực kế toán Việt Nam và chuẩn mực quốc tế đã ảnh hưởng đến độ tin cậy của báo cáo tài chính cũng như xếp hạng tín nhiệm của các NHTM Để nâng cao tính minh bạch, NHNN và Bộ Tài chính cần nghiên cứu và ban hành bộ chuẩn mực kế toán, kiểm toán mới phù hợp với điều kiện toàn cầu và bối cảnh Việt Nam.
NHNN cần hợp tác chặt chẽ với các bộ và ngành địa phương để đưa ra quyết định tài chính phù hợp với thực tiễn ngành ngân hàng, đồng thời thực hiện hiệu quả và đồng bộ các giải pháp của Chính phủ và Thủ tướng Chính phủ.
3.3.2 Đối với cơ quan quản lý nhà nước a Đưa ra những chính sách hỗ trợ hợp lý
Chính phủ cần triển khai các chính sách hỗ trợ nhằm thúc đẩy sự phát triển lành mạnh và sôi động cho thị trường chứng khoán và bất động sản Đồng thời, cần đẩy nhanh tiến độ sắp xếp lại các doanh nghiệp nhà nước và cổ phần hóa những doanh nghiệp lớn hoạt động hiệu quả, không thuộc các lĩnh vực quan trọng Việc cải cách thủ tục hành chính cũng là yếu tố then chốt để tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển này.
Chính phủ cần tăng cường cải cách thủ tục hành chính để rút ngắn quy trình xử lý và giảm thời gian thực hiện, từ đó giảm chi phí hành chính Việc này sẽ đảm bảo tính công khai, minh bạch và nâng cao trách nhiệm của các cơ quan hành chính nhà nước Đồng thời, cần xây dựng và phát triển đồng bộ cơ sở hạ tầng để hỗ trợ cho các cải cách này.
Việc phát triển đồng bộ cơ sở hạ tầng, đặc biệt là hạ tầng công nghệ thông tin và viễn thông, là yếu tố quan trọng giúp các ngân hàng thương mại (NHTM) nâng cao khả năng cung cấp sản phẩm dịch vụ mới như ngân hàng điện tử và ngân hàng tự động Đồng thời, cần hoàn thiện thể chế và khuôn khổ pháp lý để hỗ trợ cho sự phát triển này.
Việc cải cách thể chế và khung pháp lý cho hoạt động ngân hàng theo hướng hiện đại và phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế sẽ nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong ngành ngân hàng, từ đó tạo dựng niềm tin cho người gửi tiền, nhà đầu tư và doanh nghiệp cần vay vốn.
Dựa trên các phân tích và đánh giá kết quả đạt được cùng với một số hạn chế trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam, chương 2 đã cung cấp cái nhìn tổng quan về hiệu quả hoạt động và những thách thức mà ngân hàng đang phải đối mặt.
Ba khóa luận đã đề xuất các giải pháp và khuyến nghị cho Ngân hàng Nhà nước, Chính phủ và Bộ Tài chính nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của VietinBank.
Trong bối cảnh nền kinh tế cạnh tranh khốc liệt hiện nay, các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam đang đối mặt với áp lực lớn từ cả ngân hàng trong nước và quốc tế, đặc biệt là từ các ngân hàng nước ngoài với trình độ quản lý, công nghệ và quy mô vốn vượt trội Do đó, nâng cao hiệu quả hoạt động của các NHTM Việt Nam trở thành yêu cầu cấp thiết Các ngân hàng cần tìm ra cách mở rộng hoạt động và tăng lợi nhuận mà vẫn đảm bảo an toàn trong hoạt động Tuy nhiên, việc này không hề đơn giản và đòi hỏi sự quan tâm liên tục từ các cơ quan chức năng cũng như nỗ lực không ngừng của chính các ngân hàng Nhận thấy xu hướng này, tôi đã chọn đề tài nghiên cứu này để làm rõ các vấn đề cơ bản liên quan.
Khóa luận đã hệ thống hóa các vấn đề lý luận cơ bản liên quan đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM), phân tích báo cáo tài chính (BCTC) và đề xuất các tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM dựa trên BCTC.
Dựa trên lý luận đã trình bày ở Chương 1, khóa luận tiến hành đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của VietinBank thông qua phân tích báo cáo tài chính, từ đó chỉ ra những vấn đề tồn tại trong hoạt động của ngân hàng và nguyên nhân gây ra những vấn đề này.