Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - NGUYỄN THỊ LÝ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2015 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - NGUYỄN THỊ LÝ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM Chun ngành: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS LÊ VĂN LUYỆN HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, Luận văn với đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, tài liệu trích dẫn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày 05 tháng năm 2015 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Thị Lý DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VIẾT TẮT NGUYÊN NGHĨA QLTC Quản lý tài NHNN VN Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam NHTW Ngân hàng Trung ƣơng NHTM Ngân hàng Thƣơng mại NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn NHNo Ngân hàng Nông nghiệp Agribank Ngân hàng Nông nghiệp – tên tiếng Anh HĐTV Hội đồng thành viên TSTC Tài sản chấp TSĐB Tài sản đảm bảo SXKD Sản xuất kinh doanh TCTD Tổ chức tín dụng TDCĐ Tín dụng định DATC Dự án tài DNNN Doanh nghiệp nhà nƣớc KT- XH Kinh tế xã hội CIC Trung tâm Thơng tin phịng ngừa rủi ro IAS Chuẩn mực kế toán Quốc tế VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Chức ngân hàng thƣơng mại 1.2 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm quản lý tài 1.2.2 Nội dung quản lý tài Ngân hàng thƣơng mại 1.2.3 Phƣơng pháp cơng cụ sử dụng quản lý tài Ngân hàng thƣơng mại 18 1.3 HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 19 1.3.1 Chỉ tiêu đo lƣờng hiệu quản lý tài Ngân hàng thƣơng mại .19 1.3.2 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu quản lý tài Ngân hàng thƣơng mại 23 1.4 KINH NGHIỆM QUẢN LÝ TÀI CHÍNH MỘT SỐ NƢỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM ĐỐI VỚI VIỆT NAM 25 1.4.1 Ngân hàng Nhân dân Indonesia - Bank Rakyat Indonesia (BRI) 25 1.4.2 Ngân hàng Nông nghiệp Hợp tác xã Tín dụng Thái lan (BAAC) 26 1.4.3 Ngân hàng Nông nghiệp Malaysia (BPM) 27 1.4.4 Bài học Việt Nam từ kinh nghiệm nƣớc 28 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 31 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 31 2.1.2 Cơ cấu máy tổ chức Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 34 2.1.3 Khái quát hoạt động Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 35 2.2 THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM 39 2.2.1 Mơ hình phƣơng pháp quản lý tài 39 2.2.2 Quản lý Nguồn vốn 42 2.2.3 Quản lý tài sản 46 2.2.4 Quản lý thu nhập, chi phí 48 2.2.5 Quản lý khốn tài 56 2.3 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ CƠNG TÁC QUẢN LÝ TẢI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 59 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 59 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 62 KẾT LUẬN CHƢƠNG 66 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 67 3.1 ĐỊNH HƢỚNG VÀ MỤC TIÊU VỀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THÔN VIỆT NAM ĐẾN 2020 67 3.1.1 Định hƣớng hoạt động Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam đến năm 2020 67 3.1.2 Mục tiêu quản lý tài Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 70 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 71 3.2.1 Đổi chế quản lý tài 71 3.2.2 Lành mạnh hóa tình hình tài ngân hàng 73 3.2.3 Tăng cƣờng lực quản trị Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 88 3.2.4 Tập trung nguồn vốn, thúc đẩy nhanh đại hóa cơng nghệ thông tin .90 3.2.5 Phát triển nguồn nhân lực có chất lƣợng cao 91 3.2.6 Tăng nguồn thu cho ngân hàng thông qua việc đa dạng hoá sản phẩm, dịch vụ 96 3.2.7 Tăng cƣờng nâng cao chất lƣợng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, kiểm tốn ngân hàng 98 3.2.8 Thực tốt công tác kế hoạch hố tài 101 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 101 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam 101 3.3.2 Kiến nghị với Chính phủ 111 KẾT LUẬN 115 DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Kết huy động vốn 35 Bảng 2.2: Tình hình sử dụng vốn 37 Bảng 2.3: Bảng số tài 43 Bảng 2.4: Vốn tiền gửi vốn vay 45 Bảng 2.5: Thu nhập, chi phí NHNo&PTNT Việt Nam 50 Bảng 2.6: Tình hình trích lập xử lý rủi ro 51 Biểu đồ 2.1: Tốc độ tăng vốn chủ sở hữu 42 Biểu đồ 2.2: Tốc độ tăng số tài 43 Biểu đồ 2.3: Tốc độ tăng trƣởng dƣ nợ 46 Biểu đồ 2.4: Tốc độ tăng tổng thu nhập 52 Biểu đồ 2.5: Tốc độ tăng tổng chi phi 53 Biểu đồ 2.6: Tốc độ tăng lợi nhuận 55 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Từ kinh tế nƣớc ta chuyển sang kinh tế thị trƣờng, đặc biệt từ sau pháp lệnh ngân hàng nƣớc ta đời năm1990 ngành Ngân hàng có chuyển đổi từ hệ thống ngân hàng cấp sang hệ thống ngân hàng hai cấp Sự xuất hàng loạt ngân hàng thƣơng mại nƣớc xâm nhập thị trƣờng ngân hàng liên doanh, chi nhánh văn phịng đại diện ngân hàng nƣớc ngồi làm cho môi trƣờng kinh doanh ngân hàng nƣớc ta “nóng” dần lên thị phần ngân hàng thƣơng mại nƣớc ngày bị thu hẹp Bên cạnh đó, yếu kinh doanh, chế sách thiếu đồng cịn nhiều bất hợp lý gây nên tình trạng thất vốn nghiêm trọng, nợ khó địi gia tăng Điều đẩy ngân hàng thƣơng mại nƣớc ta vào trạng thái né tránh, co cụm kinh doanh lƣợng vốn vay lại bị ứ đọng nhiều Vì đặt cho hệ thống ngân hàng Việt Nam khơng khó khăn thách thức cần phải xử lý nhƣ: Vốn, trình độ cơng nghệ, lực đội ngũ cán bộ… Đặc biệt là, tình hình tài yếu Ngân hàng Thƣơng mại Việt Nam gây ảnh hƣởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh ngân hàng, làm khả cạnh tranh giảm sút Điều đặt thách thức Ngân hàng Thƣơng mại Việt Nam việc đƣa sách giải pháp nâng cao lực quản lý tài chính, qua thúc đẩy hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thƣơng mại ổn định phát triển bền vững môi trƣờng cạnh tranh nƣớc quốc tế Đánh giá thành công to lớn phát triển kinh tế xã hội nƣớc ta thời gian vừa qua, nhiều nhà nghiên cứu kinh tế tài nƣớc nƣớc ngồi nhận định: Đó nhờ thực thành cơng chƣơng trình đổi chế quản lý kinh tế, đổi hệ thống tài ngân hàng Trên thực tế, với trình đổi mặt kinh tế, trình đổi chế quản lý hoạt động hệ thống tài chính, ngân hàng nói chung nhƣ ngân hàng thƣơng mại nói riêng đạt đƣợc nhiều thành quan trọng Hiệu hoạt động quản lý ngân hàng đƣợc cải thiện tầm vĩ mô vi mô, phƣơng diện điều hành sách tiền tệ quốc gia quản lý kinh doanh ngân hàng thƣơng mại Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam ngày đảm nhiệm tốt vai trò ngân hàng trung ƣơng quan quản lý hoạt động ngân hàng Hoạt động phƣơng pháp quản lý hoạt động hệ thống ngân hàng thƣơng mại ngày phù hợp với chế thị trƣờng Trong thời gian qua, Ngân hàng Thƣơng mại Việt Nam nói chung, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam nói riêng quan tâm đến vấn đề nâng cao hiệu quản lý tài Đặc biệt chƣơng trình tái cấu ngân hàng tập trung giải vấn đề xử lý khoản nợ xấu, bổ sung tăng vốn điều lệ bƣớc lành mạnh hố tình hình tài ngân hàng Tuy nhiên, thực tế phủ nhận lực quản lý tài Ngân hàng Thƣơng mại Việt Nam nói chung, NHNo&PTNTVN Việt Nam nói riêng cịn nhiều bất cập, hiệu sử dụng vốn chƣa cao, khả cạnh tranh thấp, làm ảnh hƣởng trực tiếp đến kết kinh doanh ngân hàng Hiện nay, Việt Nam thực sách đổi doanh nghiệp Nhà nƣớc, đặc biệt Tổng công ty, Ngân hàng Thƣơng mại, trọng tâm công tác đổi chuyển đổi sang mơ hình tập đồn kinh tế Do khảng định việc nâng cao hiệu quản lý tài NHNo&PTNTVN Việt Nam địi hỏi cấp bách trình hội nhập quốc tế Từ vấn đề lý luận thực tiễn đặt ra, tác giả lựa chọn đề 104 hàng có vấn đề khả thực nghĩa vụ Nhƣ vậy, xét góc độ rủi ro, khoản trả thay, tốn thay cần phải đƣợc coi khoản nợ xấu Do đó, khoản bảo lãnh, chấp nhận toán mà TCTD phải thực nghĩa vụ theo cam kết, TCTD cần phân loại khoản trả thay khoản bảo lãnh, khoản toán chấp nhận toán vào nhóm nợ (Nợ dƣới tiêu chuẩn), (Nợ nghi ngờ), (Nợ có khả vốn) theo số ngày hạn đƣợc tính từ ngày tổ chức tín dụng thực nghĩa vụ theo cam kết, cụ thể: + Phân loại vào nhóm hạn dƣới 30 ngày; + Phân loại vào nhóm hạn từ 30 ngày đến 90 ngày; + Phân loại vào nhóm hạn 90 ngày + Trƣờng hợp TCTD đánh giá khoản trả thay, khoản tốn có mức rủi ro cao nhóm nợ phân loại theo số ngày hạn nêu trên, TCTD tự định phân loại khoản trả thay, khoản toán vào nhóm nợ có mức độ rủi ro cao theo đánh giá TCTD - Để phản ánh xác mức độ rủi ro nợ cấu lại thời hạn trả nợ, nợ cấu lại thời hạn trả nợ đƣợc phân loại theo hai loại có mức độ rủi ro khác là: + Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ; + Nợ gia hạn thời hạn trả nợ Theo đó, nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ phân loại vào nhóm trở lên, nợ gia hạn thời hạn trả nợ phân loại vào nhóm trở lên đồng thời sử dụng yếu tố định lƣợng số lần điều chỉnh, gia hạn nợ số ngày hạn để phân loại vào nhóm cao Việc sửa đổi hạn chế TCTD điều chỉnh thời hạn trả nợ tràn lan, chí sử dụng việc điều chỉnh để che dấu rủi ro thực tế khoản nợ + Việc sửa đổi Quyết định cần quy định trƣờng hợp TCTD 105 chuyển khoản nợ vào nhóm có mức rủi ro thấp hơn, nhƣ: + Đối với khoản nợ hạn, trƣờng hợp khách hàng trả đầy đủ phần nợ gốc và/hoặc lãi bị hạn tổ chức tín dụng có đủ sở để đánh giá khách hàng có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi thời hạn cịn lại, TCTD phân loại khoản nợ vào nhóm + Đối với khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu, trƣờng hợp khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và/hoặc lãi tối thiểu 04 kỳ liên tục khoản nợ trung dài hạn, 02 kỳ liên tục khoản nợ ngắn hạn, TCTD phân loại lại khoản nợ vào nhóm + Đối với khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ, trƣờng hợp khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và/hoặc lãi theo thời hạn trả nợ đƣợc cấu lại thời gian tối thiểu 06 tháng khoản nợ trung dài hạn, 03 tháng khoản nợ ngắn hạn kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và/hoặc lãi theo thời hạn đƣợc cấu lại, TCTD phân loại lại khoản nợ vào nhóm nhóm + Đồng thời, NHNN Việt Nam cần quy định trƣờng hợp TCTD phải chuyển khoản nợ vào nhóm có mức rủi ro cao hơn, cụ thể: - Đối với khách hàng có từ 02 khoản nợ trở lên TCTD mà có khoản nợ bị phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao khoản nợ khác, TCTD phải chuyển toán khoản vay khác khách hàng vào nhóm có mức độ rủi ro cao + Đối với khoản cho vay hợp vốn, TCTD làm đầu mối phải thực phân loại nợ khoản cho vay hợp vốn phải thông báo kết phân loại nợ cho TCTD tham gia hợp vốn Trƣờng hợp khách hàng vay hợp vốn có khoản nợ khác đƣợc phân loại TCTD tham gia, TCTD tham gia chuyển toàn khoản nợ khách hàng vay hợp vốn vào nhóm nợ TCTD đầu mối phân loại TCTD tham gia phân 106 loại nhóm nợ có mức độ rủi ro cao + Trƣờng hơp TCTD có đủ thơng tin tình hình kinh doanh, tình trạng tài khả trả nợ khách hàng đánh giá khoản nợ khách hàng có mức độ rủi ro cao nhóm nợ mà khoản nợ đƣợc phân loại theo quy định, TCTD chủ động tự định phân loại khoản nợ vào nhóm nợ có mức độ rủi ro cao theo cách đánh giá TCTD - Để đảm bảo tốt nguồn dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD, NHNN Việt Nam nên điều chỉnh tỷ lệ trích lập dự phịng chung từ 0,75% lên 1% tổng giá trị khoản nợ từ nhóm 1đến nhóm4 3.3.1.3 Hồn thiện hệ thống kế toán theo chuẩn mực IAS Xây dựng giải pháp hồn thiện phương pháp kiểm sốt kiểm tốn nội tổ chức tín dụng tiến tới chuẩn mực quốc tế Hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo hƣớng sau: nâng cao chất lƣợng phân tích tình hình tài phát triển hệ thống cảnh báo sớm tiềm ẩn hoạt động TCTD, bao gồm việc phân tích báo cáo tài xác định "điểm" nhạy cảm; phát triển thống cách thức giám sát ngân hàng sở lý luận thực tiễn; xây dựng cách tiếp cận tới công việc đánh giá chất lƣợng quản lý rủi ro nội TCTD; nâng cao đòi hỏi kỹ thuật việc trích lập dự phịng rủi ro; xây dựng hệ thống biện pháp kiểm soát luồng vốn quốc tế nợ nƣớc Tập trung vào chế giám sát cho vay vay ngoại tệ NHTM để tránh rủi ro tỷ giá, ngoại hối kỳ hạn Qua có cảnh báo sớm cho NHTM Tiếp tục hoàn thiện khung pháp lý đẩy mạnh việc sử dụng giấy tờ có giá nhƣ thƣơng phiếu, chứng tiền gửi loại tín phiếu, trái phiếu NHTM Triển khai mạnh nghiệp vụ nhƣ repo đảo ngƣợc, furture, option 107 - Các văn ngành hƣớng dẫn Nghị định Chính phủ phải đƣợc tiến hành đồng thời với trình xây dựng Nghị định, để việc triển khai thi hành Nghị định đƣợc kịp thời Các văn pháp lý NHNN nên dừng lại việc hƣớng dẫn quy trình pháp luật, khơng nên can thiệp q sâu vào quy trình nghiệp vụ NH nhằm nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm NHTM - Căn vào chiến lƣợc phát triển tồn ngành mơ hình phát triển, sách giúp NHTM có định hƣớng, xây dựng chiến lƣợc kinh doanh ổn định, bền vững, phát huy hiệu 3.3.1.4 Có sách hỗ trợ tài cho Ngân hàng thương mại việc đầu tư nâng cấp hệ thống thông tin quản lý đào tạo cán Để tạo điều kiện thuận lợi để NHTM thực hiện đại hóa cơng nghệ, nâng cao lực tổ chức NHTM, NHNN cần có chiến lƣợc chung biện pháp đầu tƣ đại hoá cho hệ thống NHTM để tránh việc đầu tƣ chồng chéo, lãng phí, tốn khơng hiệu qủa Bởi tính chất đặc thù hoạt động dịch vụ NH mang tính hệ thống, tính liên kết toàn hệ thống phạm vi rộng, với tổ chức Nên cơng nghệ tin học phải đáp ứng tính thống khơng thể mang tính cục bộ, khơng thể nơi phần mềm, công nghệ khác Các cơng nghệ tin học Ngân hàng có gắn kết chặt với việc thực dịch vụ Ngân hàng Các TCTD cần đƣợc sử dụng chung giải pháp công nghệ: Tin học Ngân hàng bán lẻ, tin học thực toán thẻ toàn hệ thống Đồng thời, NHNN phải tiên phong việc đại hố, trƣớc hết cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt Cần nâng cao chất lƣợng phƣơng tiện cơng cụ tốn NHNN Bởi tốc độ toán qua trung tâm bù trừ NHNN chậm, gây khó khăn cho NHTM việc nâng cao chất lƣợng tốn 108 NHNN cần có sách khuyến khích, hỗ trợ NHTM đầu tƣ đại hố thơng qua biện pháp: tự đầu tƣ, liên kết, vay vốn chi phí cho đầu tƣ lớn Cần đạo sát sao, cụ thể phối hợp chặt chẽ với bộ, ngành có liên quan, quyền cấp, tạo điều kiện cho NH đẩy mạnh tiến độ xử lý nợ tồn đọng Tạo môi trƣờng pháp lý cho AMC NHTM hoạt động tốt 3.3.1.5 Hoàn thiện thị trường tiền tệ, tạo môi trường đầu tư bổ sung vốn cho Ngân hàng thương mại Thị trƣờng tiền tệ nơi đáp ứng nhu cầu vốn cho NHTM thiếu thốn, đồng thời nơi mà NHTM đầu tƣ thừa vốn Thị trƣờng tiền tệ gồm: thị trƣờng tín dụng, thị trƣờng nội tệ liên NH, thị trƣờng ngoại tệ liên NH, thị trƣờng tín phiếu kho bạc Nếu NHNN giải tốt mối quan hệ thị trƣờng NHNN quản lý, điều hoà đƣợc khả toán NHTM, đồng thời tạo cho NHTM có mơi trƣờng thuận lợi để phát triển đầu tƣ, huy động vốn cần thiết 3.3.1.6 Đổi nâng cao lực tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hoạt động ngân hàng Để làm tốt việc này, cần khẩn trƣơng tiến hành cải cách tra ngân hàng theo hƣớng tập trung hố, hình thành Cơ quan Giám sát an tồn hoạt động ngân hàng, đồng thời thay đổi phƣơng pháp tiếp cận, quy trình nghiệp vụ tra giám sát Từng bƣớc tạo tiền đề để đến sau năm 2020 xây dựng đƣợc Cơ quan Giám sát tài tổng hợp, có vị vai trị cao việc thực chức giám sát an toàn toàn hoạt động tài chính, bao gồm ngân hàng, chứng khốn bảo hiểm Mục tiêu trách nhiệm Cơ quan Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng NHNN Việt Nam góp phần bảo đảm an toàn, ổn định hệ thống TCTD chấp hành nghiêm minh pháp luật tiền tệ, hoạt động ngân 109 hàng, bảo vệ lợi ích cơng chúng Ƣu tiên đổi mơ hình tổ chức, hoạt động Thanh tra NHNN theo hƣớng nâng cao tính độc lập, thống hoạt động nghiệp vụ đạo, điều hành Cơ quan Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng dƣới quản lý Thống đốc NHNN Việt Nam Hoàn thiện khuôn khổ pháp luật giám sát ngân hàng hạ tầng sở kỹ thuật phục vụ hoạt động giám sát ngân hàng Trƣớc mắt, cần đƣa nội dung giám sát ngân hàng định hƣớng đổi hệ thống giám sát ngân hàng, đặc biệt tra, giám sát chuyên ngành ngân hàng vào Luật Luật TCTD Xây dựng Luật Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng (khi cần thiết) Bảo đảm để Cơ quan Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng có đủ quyền lực cần thiết q trình thực nhiệm vụ giám sát an tồn hệ thống việc chấp hành quy định pháp luật hoạt động TCTD Hiện đại hố sử dụng có hiệu cơng nghệ thơng tin công tác tra, giám sát ngân hàng Đổi hoạt động cấp giấy phép thành lập hoạt động ngân hàng, đơn giản hoá thủ tục cấp phép Tạo điều kiện thuận lợi cho TCTD thành lập phát triển, đặc biệt TCTD phi ngân hàng theo hƣớng bình đẳng tiếp cận thị trƣờng kinh doanh dịch vụ tiền tệ, ngân hàng sở nâng cao kỷ luật thị trƣờng, yêu cầu tiêu chuẩn thành lập TCTD, quy định an toàn hoạt động ngân hàng để bảo đảm TCTD thành lập phải có lực cạnh tranh, quy mơ hoạt động, trình độ cơng nghệ, chất lƣợng mức độ an tồn cao Nâng cao chất lƣợng, hiệu nghiệp vụ giám sát từ xa tra chỗ, giám sát từ xa đƣợc coi nghiệp vụ quan trọng, có chức cảnh báo sớm rủi ro hoạt động ngân hàng; sử dụng kết hoạt động kiểm toán nội kiểm toán độc lập làm cơng cụ hỗ trợ cho q trình giám sát từ xa tra chỗ Hoàn thiện quy định an toàn, biện pháp 110 thận trọng hoạt động ngân hàng; quy định, sách quản lý loại hình TCTD hoạt động ngân hàng; đồng thời đổi nội dung, phƣơng pháp, quy trình tra, giám sát phù hợp phát triển công nghệ thông tin, công nghệ ngân hàng sở áp dụng nguyên tắc giám sát ngân hàng có hiệu ủy ban giám sát ngân hàng Basel chuẩn mực quốc tế giám sát ngân hàng (Hiệp ƣớc vốn Basel năm 1988 Basel I), bƣớc tiến tới thực nguyên tắc, chuẩn mực theo Hiệp ƣớc vốn (Basel II) sau năm 2020 3.3.1.7 Tăng cường vai trò lực hoạt động CIC việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin tín dụng Những năm qua, NHNN Việt Nam khơng ngừng củng cố phát triển CIC, hình thành hệ thống thu thập cung cấp thông tin doanh nghiệp cho TCTD để xem xét, định cho vay nhằm góp phần hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng Đến 31/12/2014, CIC thu thập đƣợc 1000 ngàn hồ sơ khách hàng có quan hệ tín dụng TCTD, có 550 ngàn hồ sơ khách hàng doanh nghiệp với tổng dƣ nợ 4000 ngàn tỷ đồng Việc hỏi tin TCTD tăng khoảng 50% năm, bình quân 400 tin/ngày góp phần cho hoạt động ngân hàng cách “an toàn – hiệu - bền vững” Năm 2013, CIC đƣợc Thống đốc NHNN Việt Nam cho phép thực nghiệp vụ phân tích xếp hạng doanh nghiệp nhằm mục đích tăng cƣờng cơng tác quản lý rủi ro hệ thống ngân hàng đánh giá lực doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Tuy nhiên, đƣợc thành lập, kinh nghiệm cịn nên sở liệu nhƣ quy trình phân tích, tiêu xếp hạng doanh nghiệp CIC cần phải liên tục cập nhật, bổ sung nhằm đáp ứng đƣợc yêu cầu thực tiễn hoạt động kinh doanh TCTD nhƣ tăng cƣờng hoạt động giám sát NHNN Việt Nam TCTD 111 3.3.2 Kiến nghị với Chính phủ * Chính phủ cần giao cho Bộ, Ban, ngành, Uỷ ban Nhân dân địa phương liên quan tích cực phối hợp với ngành ngân hàng tiến trình xếp lại Doanh nghiệp Nhà nước Phần lớn doanh nghiệp thực chuyển đổi, xếp lại gặp khó khăn tài nhƣ: SXKD thua lỗ kéo dài, nợ phải trả lớn, nợ ngân hàng doanh nghiệp khơng có khả trả nợ Do vậy, trƣớc chuyển đổi sở hữu, doanh nghiệp có kiến nghị với ngân hàng xin đƣợc xoá nợ, khoanh nợ, giãn nợ Để xử lý khoản nợ này, NHTM phải sử dụng nguồn dự phòng rủi ro để bù đắp hạch tốn vào chi phí Tuy nhiên, bối cảnh tình hình tài NHTM cịn khó khăn, việc xử lý khoản nợ khó thực Bên cạnh đó, theo quy định hành, khoản nợ ngân hàng doanh nghiệp khơng thể xử lý đƣợc nhƣ cách doanh nghiệp thoả thuận với ngân hàng để chuyển nợ thành vốn góp bán nợ cho DATC theo giá thoả thuận Tuy nhiên, giẩi pháp khó thực bởi: thân doanh nghiệp chƣa có giải pháp hay phƣơng án kinh doanh thuyết phục đƣợc ngân hàng thực chuyển nợ thành vốn góp; đồng thời, ngân hàng bị khống chế tỷ lệ an toàn hoạt động ngân hàng; phần lớn khoản nợ doanh nghiệp khó có khả thu hồi khơng hấp dẫn hay thuyết phục đƣợc Dự án tài mua theo giá thoả thuận Theo quy định hành, trƣờng hợp công ty Nhà nƣớc kinh doanh thua lỗ hết vốn không đƣợc sáp nhập vào công ty khác Tuy nhiên, thực tế có số Bộ, ngành, địa phƣơng tiến hành sáp nhập công ty Nhà nƣớc kinh doanh thua lỗ hết vốn nhà nƣớc vào công ty nhà nƣớc khác, gây ảnh hƣởng xấu đến khả tài cơng ty nhận sáp nhập ảnh hƣởng tới việc thu hồi nợ nhƣ tài NHTM 112 Hiện nay, thực tế phát sinh trƣờng hợp Doanh nghiệp Nhà nƣớc cổ phần hố Cơng ty Nhà nƣớc đƣợc tổ chức lại có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh nhƣng chƣa đƣợc cấp dấu mang tên doanh nghiệp doanh nghiệp chƣa làm xong thủ tục chuyển sang tên doanh nghiệp Giấy chứng nhận quyền sở hữu tài sản, Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất sở hữu tài sản gắn liền với đất Tuy nhiên, doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn để tiếp tục SXKD, nhƣng chƣa có quy định giá trị pháp lý hợp đồng dân sự, kinh tế phát sinh khoảng thời gian nói Do đó, hợp đồng tín dụng ký kết doanh nghiệp với NHTM không thực đƣợc gây ách tắc hoạt động SXKD doanh nghiệp Mặt khác, NHTM khó khăn việc theo dõi khoản nợ cũ doanh nghiệp trƣớc xếp, chuyển đổi * Để tạo phát triển bền vững cho hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng toàn kinh tế Nhà nƣớc cần có giải pháp mạnh mẽ nhằm thúc đẩy phát triển phƣơng thức tài trợ trực tiếp, mở rộng quy mô nâng cao hiệu hoạt động thị trƣờng chứng khốn, tiếp tục cải cách mơi trƣờng đầu tƣ nƣớc để khuyến khích doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế quốc doanh sẵn sàng bỏ vốn đầu tƣ đẩy nhanh tiến độ đổi xắp xếp lại cổ phần hố Doanh nghiệp Nhà nƣớc tạo điều kiện hình thành phát triển thị trƣờng vốn đại, có cấu trúc cân đối hoạt động an toàn hiệu quả; phát triển nhanh thị trƣờng bất động sản, tạo hành lang pháp lý, đơn giản thủ tục để đẩy nhanh việc xử lý tài sản bảo đảm ngân hàng * Trong điều kiện môi trường pháp luật kinh tế hoàn thiện, để hạn chế rủi ro, tăng lực tài cho ngân hàng thương mại Chính phủ cần có biện pháp kiên để tăng cƣờng tính hiệu lực thực thi hệ thống pháp luật, sách quy chế phải rõ ràng minh 113 bạch, sửa đổi Luật cần liền đồng với quy định, hƣớng dẫn chi tiết Chính phủ cần đạo Bộ, ngành có liên quan phối hợp với NHNN Việt Nam ban hành quy định tháo gỡ khó khăn cho NHTM trình xử lý tài sản chấp nhƣ : - Thơng thƣờng ngƣời vay không trả đƣợc nợ, TCTD cho vay đƣợc quyền bán tài sản đảm bảo để lý khoản nợ mà khơng phải thơng qua quan nào, ngoại trừ hợp đồng tín dụng có tranh chấp Do đó, Chính phủ cần sửa đổi Nghị định số 178/1999/NĐ-CP Bảo đảm tiền vay TCTD theo hƣớng: bảo đảm quyền chủ động TCTD xử lý tài sản đảm bảo, chế sách bảo vệ quyền lợi ngƣời cho vay - Trong giai đoạn đề nghị Chính phủ ban hành chế đặc biệt cho phép NHTM hoàn thiện thủ tục pháp lý tài sản chấp, bất động sản, cho phép khuyến khích hoạt động thu hồi nợ, tránh việc hình hố quan bảo vệ pháp luật vào hoạt động này, có chế sách đấu giá, phát mại tài sản cầm cố, chấp, chế đặc biệt chuyển nhƣợng quyền sử dụng đất, chế phát mại tài sản thuộc quyền sở hữu Doanh nghiệp Nhà nƣớc, thủ tục cấp phép liên quan đến việc phát mại tài sản - Khi thực cổ phần hố Doanh nghiệp Nhà nƣớc có dƣ nợ vay ngân hàng chƣa trả đƣợc, đề nghị dùng nguồn bán cổ phần để trả nợ vay ngân hàng - Chính phủ cần ban hành Nghị định quy định quyền hạn trách nhiệm NHTM việc cấu lại Doanh nghiệp Nhà nƣớc theo hƣớng : + Đề án xếp lại (gồm cấu lại hoạt động cấu lại tài chính) Doanh nghiệp Nhà nƣớc phải có tham gia NHTM - với tƣ cách chủ nợ – trƣớc trình cấp có thẩm quyền phê duyệt + Quá trình tham gia xây dựng đề án xếp lại Doanh nghiệp Nhà nƣớc xét thấy Doanh nghiệp Nhà nƣớc tồn đƣợc, NHTM 114 chủ động đề nghị cho phá sản, giải thể chuyển đổi sở hữu + Ttrong trƣờng hợp cần thiết, NHTM đƣợc quyền cử ngƣời tham gia quản trị điều hành doanh nghiệp - Văn hƣớng dẫn khơng tính thuế sử dụng đất đất giao cho ngân hàng tới chuyển hẳn quyền sử dụng đất sang ngân hàng tới ngân hàng đƣợc phép khai thác, kinh doanh - Văn hƣớng dẫn đạo quan thi hành án sớm bàn giao tài sản đảm bảo vay đƣợc Toà án tuyên giao cho NHTM * Chính phủ cần thiết lập hành lang pháp lý , quy định rõ chức nhiệm vụ, quyền hạn Bộ, ngành, địa phương việc yêu cầu khách nợ phải trả nợ vay ngân hàng, tránh tình trạng dồn gánh nặng tài từ khách hàng sang ngân hàng Quy rõ trách nhiệm ngƣời đứng đầu doanh nghiệp (khách nợ) phải chịu trách nhiệm trả nợ, dù ngƣời đƣợc kế nhiệm Chính phủ cần ban hành chế cho phép khuyến khích hoạt động thu hồi nợ Toà án, linh hoạt việc chi hoa hồng, thu hồi mua bán khai thác tài sản xiết nợ tạo điều kiện pháp lý tốt cho công ty chủ động việc phát mại tài sản tự chịu trách nhiệm hoạt động mình, cho phép NHTM tham gia trực tiếp vào trình cấu lại nợ Doanh nghiệp Nhà nƣớc với quyền chủ nợ * Tiếp tục đẩy mạnh cải cách khu vực ngân hàng bao gồm NHNN NHTM, điều kiện trì tăng trưởng kinh tế hội nhập quốc tế, thúc đẩy q trình cổ phần hố ngân hàng Cho phép nhà đầu tƣ nƣớc tham gia khu vực ngân hàng nhằm tăng cƣờng lực tài chính, quản trị điều hành NHTM Nhà nƣớc Đó biện pháp lâu dài làm ngăn chặn nợ xấu phát sinh, gắn cải cách ngân hàng với cải cách kinh tế toàn diện, cải cách ngân hàng cần phải tiến hành song song với tiến trình đổi chế quản lý kinh tế vĩ mô, cải cách máy quản lý nhà nƣớc khu vực chi tiêu công 115 KẾT LUẬN Quản lý tài cơng cụ quản lý khoa học, hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại nói chung NHNo&PTNT Việt Nam nói riêng, tồn phát triển ngân hàng phụ thuộc lớn vào khả quản lý tài ngân hàng Việc nâng cao hiệu quản lý tài ngân hàng thƣơng mại vấn đề vô quan trọng định đến hoạt động kết kinh doanh NHTM Trong phạm vi nghiên cứu, luận văn đƣa lý luận quản lý tài ngân hàng thƣơng mại nhƣ sở lý luận cho việc nghiên cứu thực tiễn việc nâng cao hiệu quản lý tài NHNo&PTNT Việt Nam, từ đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý tài NHNo&PTNT Việt Nam Với nội dung này, Luận văn hoàn thành nhiệm vụ: Thứ nhất, hệ thống hoá lý luận chung quản lý tài nhƣ việc nâng cao hiệu quản lý tài trình hoạt động NHTM Thơng qua việc xem xét chất hiệu quản lý tài hoạt động ngân hàng, luận văn đƣa nội dung nâng cao hiệu quản lý tài NHTM Thứ hai, từ việc nghiên cứu thực trạng công tác quản lý tài NHNo&PTNT Việt Nam, qua đánh giá thực trạng hiệu quản lý tài NHNo&PTNT Việt Nam thời gian qua, sở phân tích kết đạt đƣợc nhƣ vấn đề tồn tại, nguyên nhân tồn làm sở để đƣa giải pháp kiến nghị Chính phủ, NHNN Việt Nam Thứ ba, sở phân tích định hƣớng, việc quản lý tài NHNo&PTNT Việt Nam, Luận văn đƣa cách đồng giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài NHNo&PTNT Việt Nam 116 Đồng thời, đƣa kiến nghị Chính phủ, NHNN Việt Nam nhằm bƣớc nâng cao hiệu quản lý tài NHNo&PTNT Việt Nam Tuy nhiên, quản lý tài hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam nội dung nghiên cứu phức tạp, địi hỏi kiến thức sâu rộng, có kinh nhiệm thực tế nhiều lĩnh vực Với tầm nhìn, hiểu biết khả tác giả có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi mặt cịn hạn chế, cần đƣợc nghiên cứu sâu rộng để hồn thiện cơng cụ này, góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh NHNo&PTNT Việt Nam với NHTM nƣớc giới kinh tế thị trƣờng Để hoàn thành đề tài này, tác giả xin đƣợc bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Gia đình, bạn bè đồng nghiệp Thầy giáo, Cơ giáo tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ hoàn thành luận văn Xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo NHNo&PTNT Việt Nam, đồng nghiệp tạo điều kiện cho Tác giả đƣợc học hỏi, trao đổi kiến thức, kinh nghiệm số liệu suốt thời gian học tập, nghiên cứu để hoàn thành đề tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Frederie S Mishkin (2001), Tiền tệ ngân hàng thị trường tài chính, NXB Khoa học Kỹ thuật, Hà Nội Quản trị ngân hàng, nhà xuất Thống kê, Hà Nội năm 2001 Đại học kinh tế quốc dân (2010), Giáo trình “Chƣơng trình dự án phát triển kinh tế xã hội” – NXB Thống kê, Hà Nội Đại học kinh tế quốc dân, Viện Ngân hàng tài (2012), “Ngân hàng thƣơng mại” – NXB Thống kê, Hà Nội Luật Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2010), NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội Luật Các tổ chức tín dụng (2010), NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội Văn kiện Đại hội Đại biểu toàn quốc lần thứ X, XI NXB Chính trị quốc gia Học viện Ngân hàng (2010), Giáo trình lý thuyết tiền tệ Ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội Học viện Ngân hàng (2012), Giáo trình quản trị kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội 10 Học viện Ngân hàng (2012), Giáo trình thị trường chứng khốn, NXB Thống kê, Hà Nội 11 Học viện Ngân hàng (2012), Giáo trình Marketing ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội 12 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, tạp chí ngân hàng tháng, năm 2011,2012, 2013, 2014 13 Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam, thời báo ngân hàng tháng năm 2011, 2012, 2013, 2014 14 NHNo&PTNT Việt Nam, Đề án chiến lược nguồn vốn NHNo&PTNT Việt Nam giai đoạn 2010 -2020, Hà Nội 15 NHNo&PTNT Việt Nam, báo cáo thƣờng niên năm 2011, 2012, 2013 16 NHNo&PTNT Việt Nam báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2011, 2012, 2013, 2014 17 NHNo&PTNT Việt Nam, “Sổ tay tín dụng 2011, 2012, 2013” 18 NHNo&PTNT Việt Nam 25 năm xây dựng trƣởng thành 19 Đề án tái cấu NHNo năm 2015 20 Quy chế tài NHNo&PTNT Việt nam ban hành kèm theo Quyết định số 709/QĐ-HĐTV-TCKT ngày 07/06/2013 21 Phƣơng pháp xác định quỹ tiền lƣơng, tiền thƣởng NHNo&PTNT Việt Nam theo Quyết định số 2288/QĐ-HĐTV-TCKT ngày 21/12/2011 22 Văn 1918/NHNo-TCKT ngày 25/3/2014 Tổng giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam Thực kế hoạch tài năm 2014 23 Văn 6123/NHNo-TCKT ngày 10/9/2014 Tổng giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam phƣơng án tài năm 2014